探究经济新常态下电网企业内部审计存在问题和对策

探究经济新常态下电网企业内部审计存在

问题和对策

一、经济新常态的内涵

习近平总书记2013年4月8日在同参加博鳌亚洲论坛2013年年会的中外企业家代表座谈时谈到我国经济不可能也不必要保持超高速。如何把握未来十年的中国经济大趋势,习近平总书记强调：从当前我国经济发展的阶段性特征出发，适应新常态，保持战略上的平常心态。首次明确提出了经济新常态的概念，其核心特征一是增长速度的新常态，即从高速增长向中高速增长换挡;二是结构调整的新常态，即从结构失衡到优化再平衡;三是宏观政策的新常态，即保持政策定力，消化前期刺激政策，从总量宽松、粗放刺激转向总量稳定、结构优化。认识新常态、适应新常态、引领新常态，是当前和今后一个时期我国经济发展主逻辑。

二、新常态下电网企业内部审计存在问题

(一)内审工作独立性受限，内审机构独立性差。现实工作中内审机构与财务及其他职能部门处于平行地位。很多电网企业内部审计监察与审计合并办公，同时电网企业内部审计机构隶属于总经理，监察部门隶属于党委管理，这就容易导致对立性及权威性受限，内部关系不顺，职责划分不清，工作范围受到阻碍，消极应付等相对工作。

(二)电网企业内部审计法规制度不完善。我国现行有关内部审计法律法规许多原则性条款规定，比较笼统，可操作性不强，影响了内部

审计规范性和严肃性。在经济新常态下，面临着众多新问题，审计人员在检查和评价各项经济活动以及违规违纪问题时，缺乏可靠依据。新常态下如八项规定执行是否到位、是否有私设小金库现象等方面都需要内部审计人员去审查，大量专项审计和审计调查需要把内部审计法律法规及时进行制定、更新，使审计人员能够做到问题与法规一一对应。

(三)加强事后控制忽视事前防范。在内部审计工作职能上，企业往往陷入了另一误区：认为审计工作是事后控制。事实上，对电网企业而言，对事前防控尤为重要，如电网企业工程一般都是工程投资大、建设周期长，事前防控做好了，将避免企业浪费资源，保证工程质量，而事后审计即便能否发现问题也可能造成不能挽回损失，这也是内部审计与外部审计一个重要区别，所以，内部审计应该高度重视事前控制。

(四)审计人员综合素质不高。内部审计人员基本上都是财务方面人员转型,不少人员没有接受过系统专业训练,对企业自身很需要运用管理会计以及控制理论与实践、经济预警等方面还存在着很多不足，其知识结构与企业需要与发展相距较远。同时业务学习培训机会较少，使得监审工作经验及技能严重不足。

(五)审计观念和方法落后，审计质量不高。当前内部审计仍然停留在传统对被查行社资料进行收集、整理、分析和查证来检查经营管理工作中是否存在问题，从而对审计对象做出评价。随着现代企业不断深化，电网企业内审工作方式方法上也应该不断被改进，采用信息化

技术，远程进行在线筛查、监盘、函证、计算、分析性复核等方法来确定是否存在问题。

三、新常态下电网企业内部审计存在问题对策

(一)进一步提高电网企业内部审计独立地位。根据我国当前内部审计工作状况、经验教训和提高内部审计工作质量要求,尤其要强调内部审计独立性。内部审计独立性关键要独立于被审计部门,其内部审计性也要能得到被审计单位负责人承认和支持。

(二)完善电网企业法规制度。电网企业内部审计可以从两个方面进行入手：第一、完善电网企业法规制度。针对电网企业实际工作中重点做法制度化，以增强内部审计法律法规可操作性。第二、现有制度归集、整理。如：2016年贵州电网公司审计中心对法规制定进行整理，不仅将电网企业制度按年度、专业进行归集整理同时收集国家、地方、南方电网公司在不同年度相关制度文件，这样按照国家地方南网电网公司贵州电网公司，19962016年从横向到纵向，从过去到现在进行综合整理，为更好查找问题，将审计向深入化发展提供法规依据。

(三)结合企业工作重点，加大事前审计力度。事前审计顾名思义就是在经济业务发生之前进行审计。这对审计人员要求更加专业化、素质化。对于单位发展方向、重点工作、预算制定及执行有一定了解，在此基础上确定审计项目、拟定审计工作方案(分为摸清家底、分析管理现状、新视角重新计算、加强复核)、确定审计人员、监督执行。通过一系列程序完成事前审计项目。充分企业事前审计预防作用，减

少失误、防止弊端，有助于实现决策科学化。

(四)提高人员素质。针对目前电网企业审计特点，应重点加强对内审人员各种认证、培训、不断学习新知识，提高岗位自学成才，学习与工作实践相结合，提升业务技能。同时加强复合型人才培养，即培养具有两个或两个以上专业，(专业或学科基本知识和基本能力人才，具有相当创新能力)。通过培养，才能拥有广博专业知识，才能融会贯通，互为所用。

(五)运用高科技，使用审计信息化。大数据时代意味着可供内部审计分析数据规模、范围以及类型将大幅增加，信息更加丰富，审计视野更加开阔，审计抽样将更加系统化、模块化、智能化，最终将扩展至全体数据，审计结果将更具预测性。南方电网公司从2007年开始大力推广审计信息化，使得审计人员在现场审计前可以进行初步审计筛查，提前锁定审计重点，同时还能企业缩短现场审计时间、提高工作效率等特点。

四、结论

内部审计作为审计监督体系重要组成部分，在企业管理中发挥着重要作用。尤其对于电网企业内部审计，在经济新常态下更应该不断地对审计领域进行拓展，运用新审计方法等解决存在问题，紧跟时代脉搏，通过各种措施使内部审计价值得到提升和改善。

经济新常态下企业的发展策略和方向

经济新常态下企业的发展策略和方向 【摘要】随着我国经济增长速度放慢，国内经济在平稳发展的同时也到了一个过渡期，即经济新常态，在经济新常态下，企业应当制定出适应于当前经济环境的战略目标，从而得以在经济新常态下持续有效的进行发展。 【关键词】经济新常态企业发展策略和方向 我国进入经济新常态后，给中国发展带来了新的发展机遇，即使是经济放缓，我国经济增长和其他国家相比也是极为快速的，在这种相对放缓的大环境下，我国的经济增长将会更稳固且健康，并且过去我国经济飞速增长所带来的利与弊，也可以通过增长放缓来看的更透彻，毕竟速度太快是看不清“景色”的。 进入经济新常态后，也同样给企业发展带来了相应的机遇，虽然市场相较之过去有了巨大改变，但这些改变也代表着机遇的到来，企业应当正确的认识新常态，应当根据企业自身发展需要把握经济新常态对企业的影响，加深对经济新常态的了解，掌握经济新常态下产业调整和发展规律，谁能够先适应经济新常态，谁就能把握住新常态所带来的机遇。 为了适应经济新常态，企业必须抛弃掉原本经济快速发展时期所制定的战略方针，如果依然死盯着过去的经验而不

去做改变的话，必然会给企业带来负面影响，企业想要发展，就必然要根据经济新常态去做出相应的调整和改变，其调整重点应以市场需求为准。企业还应当时刻关注经济新常态的发展，以做到深入了解经济新常态，再根据所了解的经济新常态的特点与市场导向来确认企业的发展方向。 一、更温和的持续发展方式 相对于过去我国飞速发展的经济来说，经济新常态是一种更为温和的持续发展方式，在过去的几十年里，我国经济一直呈现出爆炸式的发展速度进行发展，在经济发展的同时也暴露出了这种爆炸式发展速度的一些弊端，如环境被严重污染；资源消耗过大甚至是浪费；产业结构出现失衡现象等等，在这种前提下，经济新常态这种放缓的经济增长模式，在巩固我国经济体制的同时，也为我国的经济提供了更温和、健康的增长方式，用增长来促进发展，又通过发展来促进增长。 二、市场需求调查必不可少 在经济新常态下，企业想要得到健康、稳健的持续性发展，市场需求的调查是必不可少的，企业的持续性发展，是离不开民众直接或间接支持的。在过去的几十年里，我国因为经济爆炸式的发展，带动了各种各样企业的蓬勃发展，民众的生活水平也越来越高，对生活的要求也同样越来越高，在这种大环境下，企业必须改变传统的思想，以贴合民众的

内部审计案例分析及其答案

案例分析 案例分析一

一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。（3）虚列收入4000万元。（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。 2、私设小金库。A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。 3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。 （1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。 4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。 5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。 6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。 二、审计建议 1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。 2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。 3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究A公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。 4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司，并采取措施，杜绝今后类似现象的发生。

电网公司“三重一大”审计的难点及建议

电网公司“三重一大”审计的难点及建议 【摘要】2009年南方电网公司颁布《公司关于认真贯彻执行“三重一大”制度的实施意见》，希望加强对重大事项、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金使用（以下简称“三重一大”）的监督，提高内部控制水平，防范经营风险，保障公司健康发展。如何有效参与开展“三重一大”审计监督，是审计部门当前面临的一大难题，也是审计事业发展进程的一件大事。文章根据审计部门的实际情况，研究分析有效开展“三重一大”审计监督的难点，并提出相关建议。 【关键词】“三重一大”；审计监督；难点；建议 审计监督的对象包含重大事项、重要项目和大额度资金使用的经济决策部分，由于重要干部任免不属于经济决策内容，故不列入“三重一大”审计监督范围。《公司关于认真贯彻执行“三重一大”制度的实施意见》要求“三重一大”事项必须集体决策，是公司贯彻民主集中制，强化对权力运行的监督制约，防止个别人或少数人特别是党政一把手主观、专断和“能人治企”，实现决策管理科学化、制度化、规范化的重要举措。 “三重一大”审计监督是内部控制建设的一项重要内容，探究公司有效开展“三重一大”审计监督的难点与对策，具有较强的现实意义。 一、“三重一大”审计监督的意义 “三重一大”审计监督既属于公司审计建设的重要内容，又是内部控制建设的重点内容，具有以下重要意义： 第一，预防、监督和治理腐败。“三重一大”内容是腐败行为易发多发领域，“三重一大”审计监督可以构建反腐“防火墙”，对于规范公司领导用权行为、减少经营决策失误、从源头上防治腐败现象的发生、保护国家财产安全以及防范意外风险，均具有十分重要的意义。 第二，提高和优化公司治理水平。良好的决策是公司治理的重要前提，“三重一大” 审计监督可以加强对公司领导权力运行的监督，促进重大经济决策科学、合理与合法地进行，为公司提高和优化管理决策提供可靠的基础，促进公司又好又快发展，提高公司治理水平。 第三，帮助解除单位领导受托责任。公司所有权与经营权分离，委托方“国家”与受托方“重要领导干部”之间往往存在经济利益的博弈，“三重一大”审计监督可以在一定程度上解除公司重要领导干部的受托责任，有助于加强经济责任审计。 第四，有助于内部控制建设。我国内部控制尚处于摸索阶段，“三重一大”审计监督属于公司内部控制建设的一个重要组成部分，有助于提高领导干部的危

企业内部审计风险评估及控制方法

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/446271180.html, 企业内部审计风险评估及控制方法 作者：金敏燕 来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第12期 摘要：不管是大型企业，还是中小型企业，都需要做好防控内部审计风险这项工作。在 审计活动的各项环节中，都有可能存在着审计风险，所以控制和预防好审计风险这是我国所有企业都需要高度重视的问题。基于此，本文分析了企业内部出现审计风险的原因，再进行阐述审计风险控制体系，最终提出了控制审计风险的有效方法。 关键词：企业内部审计风险评估及控制方法 随着社会经济的快速发展，企业在发展中会遇到很多风险。审计风险是企业发展多种风险中最为常见的一种，一旦管控不好，严重影响着企业健康发展。但实事求是的讲，审计风险是没有办法从根本上消除的，只能尽力管控审计风险，以此来提高企业的经济效益和社会效益。 一、企业内部审计风险的主要内容 1.简介经营审计风险。经营审计风险与传统的审计抽样测试有所不同，经营审计风险注重以评估风险为主要内容。换言之就是想要掌握企业各项经营环节、了解企业经营活动、协调公司各个管理层的观点，都需要先评估企业风险，评估潜藏的风险。经营风险审计比较重视企业外部宏观经济、行业内部环境，并不只是关心财务数据，最多是关心企业内部控制和经营环境，从而以评估经营风险为着力点，以此来找到审计中最高风险领域。 2.简介财务报表审计风险。审计财务报表重大报错风险应注意如下几点问题：一是，审计财务报表中应注意审计两层次重大错报风险的联系。也可以说从审计重大错报风险情况上来讲，财务报表层次出现了重大错报风险，与列报的认定、账户余额和特定交易有很大关系。所以，应对认定层次重大错报风险审计与财务报表层次间的内在关系格外关注。二是，财务报表审计工作需要审计认定层次重大错报风险的进一步审计程序。企业内审的工作人员必须把检查风险控制在可接受的范围之内，之后才能完成进一步的审计程序。三是，审计财务报表应掌握各种效率高、能够准确获取重大错误风险有关信息方法。其重大错报风险涉及很多内容，有简单的内容，也有难度高的内容，所以，应运用合理的方法获取被审计企业重大错报风险审计信息。 二、引发企业内部审计风险出现的原因 1.客观原因。一是，被审计的企业内部与外部环境有着很大的变化。被审计企业的内部控制制度是否完善、管理人员素质高低、国家宏观经济环境与被审计单位的联系密度等因素，都会对企业生产经营带来一些风险，也影响着单位内部审计风险。这些因素都成为了现代审计需要全面监控和多方面评估企业内部和外部环境的主要参考因素。二是，现代企业内部审计对象

寻找新常态下企业发展的新战略

寻找新常态下企业发展的新战略“ 2015 年，世界经济将延续温和复苏态势，我国将继续保持宏观调控政策基本稳定，改革红利不断释放，经济有望保持稳定增长，但宏观经济总体面临下行压力，市场、环保对行业的制约将更加明显。我国钢铁工业将迎来‘深化内部改革、促进转型发展'的‘全面推进年' 。”日前，中国钢铁工业协会副会长屈秀丽在谈到2015 年钢铁行业的运行形势时指出。 生产增速回落钢价、投资下滑出口增加 2014 年，受宏观经济下行、国内需求增长趋缓的影响，钢铁行业继续面临产能过剩、市场供大于求的严峻形势，但经济运行也出现了一些新特点。 一是钢铁产量增速明显回落。据国家统计局发布的数据，2014 年，我国粗钢、生铁和钢材产量分别为8.23 亿吨、7.12 亿吨和11.26 亿吨，同比分别增长0.9% 、0.5% 和4.5% ；平均日产粗钢225.4 万吨，虽然日产水平仍显偏高，但生产增速大幅回落。 二是钢材价格持续下跌。2014 年，受钢材需求疲软、市场供大于求的影响，钢材价格呈现不断下跌的态势。据钢协监测，截至2014 年12 月末，钢材综合价格指数为83.09 点，同比下降16.05 点，降幅为16.19% 。全年除了4 月份和10 月份价格略有回升外，其它各月均呈单边下行态势，且各月价格指数均低于上年同期，反映市场竞争更加激烈。

三是钢铁行业固定资产投资出现下降。2014 年，钢铁行业固定资产投资比2013 年同期下降3.8% ，其中黑色矿山投资同比增长2.6% 、黑色金属冶炼及压延行业投资同比下降5.9% ，在上年回落的基础上继续下降。这说明国家严控新增产能项目取得了一定效果。 四是钢材出口大幅增长。2014 年，我国累计出口钢材9378 万吨，同比增长50.5% ；累计进口钢材1443 万吨，同比增长 2.5% ；进口铁矿石9.33 亿吨，同比增长1 3.8% 。虽然出口数量增幅较大，但出口价格下降也较多，与2013 年同期相比，钢材出口平均价格下降11.5% ，进口价格上涨2.5% 。 行业效益好转不同企业分化 2014 年，钢协会员钢铁企业经济效益有所好转，钢铁行业总体运行情况较为平稳，但整体经营形势较为严峻，企业间经营状况有所分化。 实现利税、实现利润同比均保持增长，亏损面和亏损额也出现下降。2014 年，钢协会员钢铁企业实现利润前10 名盈利占全部盈利额的60% ，其中有7 家企业实现利润保持增长；亏损前10 名的企业亏损额占全部亏损额的90% ，其中4 家企业由盈变亏、2 家企业同比增亏。钢铁企业间经营状况分化加剧。2014 年，会员钢铁企业平均销售利润率为0.85% ，同比提高0.26 个百分点。屈秀丽指出：“钢铁企业销售利润率虽然同比有所上升，但仍处于工业行业最低水平。” 主营业务利润大幅增长是企业盈利状况改善的主要原因，同时投

电力公司内部审计工作经验交流材料

电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

2020年电力公司审计部工作总结

2020年电力公司审计部工作总结 本篇《2020年电力公司审计部工作总结》是由###工作总结频道为大家提供的，###还为大家提供优质的个人总结、年度总结、年终总结,包括班主任工作总结、财务工作总结及试用期转正工作总结等多种工 作总结范文，供大家参考！ 相关推荐：||||| 我们总公司现有职工xxx人、农电工xxx人。公司下设xx个供电所、xx个电工组，辖有xxx千伏变电站2座、110千伏变电站x座、 35千伏变电站xxx座，主变总容量达到1xx万千伏安。～年公司完成 售电量1xxx亿千瓦时，主副业销售收入突破xx亿元，～年，被山东 省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合 标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。 近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导协 助下，持续完善内部审计体系，建立适合现代企业制度要求的审计工 作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目 审计;进一步增强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算 等关键环节的审计;通过增强审计信息化建设，推动了内部审计工作持 续提质提速，充分发挥了内部审计“促动管理，提升效益”的职能作用。～年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金xxxx万元， 其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。～年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省～年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。 一、增大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础 公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作 信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事 日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。

企业内部审计风险防范措施论文

企业内部审计风险防范措施论文 摘要：随着企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，内部审计机构作为企业内部的一个监督制约机构,它的重要性日益增加,组织的决策管理层和利益相关者对它提出了更高的要求。在这种情况下,加强对企业内部审计风险的研究并探索相应的防范和控制措施,是当前企业内部审计理论研究工作亟待解决的重要课题之一。 关键词：内部审计；审计风险；防范措施 1企业内部审计风险产生的外部影响因素 1.1内部审计缺乏完整的法规、准则体系 国家审计、社会审计和内部审计构成了我国审计监督体系。然而，我国内部审计在工作中不像国家审计和社会审计那样有较为健全、完善的法律、法规去遵循，缺乏完整的内部审计法律保障。 1.2内部审计对象的日益复杂化和审计范围的多样化 随着我国社会主义市场经济的建立和完善，资本市场、金融市场、衍生市场、产权交易市场等应运而生，证券期货交易、债务重组、非货币性交易等相继出现，伴随着企业经营规模的扩大，增资扩股、改组改制、破产兼并、重组联合等经济事项越来越普遍。经济业务的日趋复杂，使内部审计的业务己不再局限于财务收支审计、经济责任审计，而是更多地向管理领域渗透。审计对象从财务责任扩展到经营责任、管理责任；审计范围从会计记录扩展到各种经营活动与控制系统。会计核算业务已经远远超出传统的财务会计的内容。内部审计职业界有一句名言:总经理关注的问题均可成为内部审计的对象。审计内容的广泛性和复杂性使审计范围自然扩大，为内部审计带来了更多的困难，不仅加大了审计人员的审计责任，也使审计风险相应增加。 2企业内部审计风险产生的内部影响因素 2.1内部审计机构缺乏独立性 目前，我国企业内部审计机构的设置主要有以下几种模式：（1）隶属于总经理。这种设置使内部审计接近经营管理层，有利于为经营决策服务，同时这种设置还保持了内部审计在一定程度上的独立。但这种设置不利于对总经理的责任、

新常态下企业降本增效的途径和方法

新常态下企业降本增效的途径和方法-------学习熊董事长新春团拜会上的讲话体会2015年2月15日，银亿集团熊续强董事长在集团公司新春团拜会暨先进表彰大会上作了题为《改革创新转型升级加强管理狠抓效益实现银亿集团在新常态下的持续健康发展》的重要讲话，总结了2014年度主要工作，分析了存在的问题，布置了2015年度主要任务，提出了今年工作的主要措施。 为了紧密围绕集团公司的整体战略部署，结合国泰公司的年度目标任务，有效增强责任感和使命感，把熊总的讲话精神变为我们的具体行动指南，熊总特别强调要加强成本控制，要实现对项目开发全过程的成本有效控制，要大力精简富余人员，大幅压缩三项费用，根据我矿情况，我深刻体会到： 企业是我们员工实现人生价值的舞台，我们应把企业当家，事事为企业着想，时时刻刻精打细算，不断挖潜增效，节能降耗，为企业健康发展发挥我们应有的作用。 思想上我们应真正认识勤俭的重要性，增强主人翁责任感，认真履行自己的职责，增强居家过日子的观念，学会为企业控制生产成本，杜绝“跑、冒、滴、漏”等浪费现象，有省一分是一分的节约意识，持之以恒，做一个积极主动的人，并养成及时行动的好习惯，认真持续地把精打细算、勤俭节约当作增加企业效益的一种途径坚持下去。 勤俭是美德的一部分，节约是日常工作的常识，它不需要有强烈的决心，只是每天从手头的工作做起，从点滴小事做起，节约一滴水，

一度电，一缕纱，一张纸，一颗螺丝钉，从而养成节俭的好习惯。 当前，做好节支降耗工作，就是讲大局，或许，面对这样一项难度不小的工作，有诸多这样那样的实际情况。但是，面对企业利益，我们只有迎难而上，才能闯出一条新的发展之路。 为积极应对当前严峻的煤炭市场形势和不断增强的经营压力，更好地深度挖潜，降本增效，配合全矿各部门实现各项任务目标，宝华煤业紧密结合工作实际，以突出科学管理、突出增收创效、突出节约挖潜为重点，把全员的思想和行动统一到“降本增效，从我做起”上来，积极主动开展“降本增效”活动。 一是宣传动员重实效。紧密结合形势任务教育活动，认真组织召开“降本增效”主题实践活动动员大会，迅速将此次活动的相关要求及时传达到位，分别组织召开了班子会、管理人员会、职工大会，层层宣传、逐级动员。教育引导职工统一思想、端正态度，牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约、过紧日子的思想和“节约就是增效，浪费就是损耗”的理念，把形势向职工讲透，把问题摆在桌面，把家底向职工交清，把任务指标向职工亮明。通过宣传活动真正将活动精神宣贯到每一名员工，不断增强了职工成本意识、节约意识和效益意识，切实激发了职工参加活动的自觉性和主动性，在全矿职工群众中迅速掀起了“抓管理、练内功、降成本、保增长、促发展”活动热潮。 二是多措并举重实际。成立“降本增效”活动领导小组，按照矿及各部门制定的降本增效责任目标和实施方案，重点围绕可控成本核心要素，配合各单位对一些关键性指标，降本增效中的“瓶颈”和“短

电力企业内部审计风险的成因及对策 李雪

电力企业内部审计风险的成因及对策李雪 发表时间：2019-06-03T16:00:46.037Z 来源：《电力设备》2019年第2期作者：李雪吉振宇[导读] 摘要：随着我国社会经济的不断提高和科学技术的快速发展，电力企业的管理水平也在不断的加强。 (国网辽宁省电力有限公司盘锦供电公司辽宁盘锦 124010) 摘要：随着我国社会经济的不断提高和科学技术的快速发展，电力企业的管理水平也在不断的加强。因此，电力企业需要对电力企业内部审计工作加以高度重视，进而降低审计风险。本文就对电力企业内部审计风险成因进行分析，同时提出有效的改进措施。 关键词：电力；内部审计；风险；对策 在社会经济发展和市场需求量增加的前提下，电力企业也获得了迅猛的发展。但是，由于电力企业面临着复杂多变的社会环境和内部环境，这在一定程度上也加大了内部的审计风险。针对这种现状，电力企业对内部审计风险也做出了详细的分析，总结了风险形成的原因以及对策，进一步降低内部审计的风险，有效的提高审计效果，保证审计工作的质量和效率，促进电力企业的持续发展，保障电力企业的经济效益与社会效益。 1、内部审计的含义及作用 1.1内部审计的含义 目前，随着现代企业制度的不断建立，内部审计的含义也在不断发展。当下的内部审计的含义是在传统企业模式下的基础上的不断的创新发展。众所周知，传统的内部审计的目标是“查错纠弊”，而如今内部审计的目标已转化为“帮助组织增加价值”。除此之外，内部审计的内容也进一步丰富扩充，可以更好的改善企业的内部风险管理，增加企业的经济效益。 1.2内部审计的作用 内部审计是在企业内部建立的，为管理部门服务的一种独立的监督和评价活动。内部审计是企业内部监督的重要组成部分，一方面，它可以通过对内部制度的科学有效的检查、监督，以此来加强对企业内部制度的监管。另一方面，还可以通过对会计及相关信息的真实的监督评价，促进企业内部控制的健全，提高企业自身的经营业绩。同时，内部审计可以通过运用系统的方法，促使企业对企业内部进行严格的管理，落实控制措施，从而预防风险，减少损失。 1.3内部审计的发展 目前，越来越多的企业意识到内部审计的重要作用,并逐步在企业建立了内部审计机构。内部审计不仅可以对企业内部进行监督与评价，更为重要的是,内部审计可以对外部审计工作带来很大的便利，提高外部审计工作的工作效率，提高企业的经济效益。目前，企业也逐步建立了自身的内部审计部门，以严格的制度要求内部审计部门严格履行职责,以此来实现内部审计工作的效率最大化，提高内部审计工作的效果。 2、电力企业内部审计风险的成因 2.1电力企业内部审计制度不健全 完整规范的内部审计活动要以健全的内部审计制度为基础，以规范执行业务章程为前提。目前，在一些电力企业中，仍然存在着各种各样的问题，比如事前缺乏审计计划、事中缺乏严谨的审计程序以及报告期缺乏完整的审计记录，审计人员只记录在审计过程中发现的问题事项，对于正确的事项却不予记录，导致审计工作底稿不完整，严重影响了审计效果。电力企业内部审计中存在的这些问题降低了内部审计质量，为企业增加了审计风险。再者，电力企业经营业务和方式越来越发杂，内部部门机构增加，意味着内部审计的难度也越来越大，企业就更加需要有一套科学规范的内部审计制度来指导审计人员的工作，减少审计工作中出现的问题。 2.2不注重审计队伍的建设 就目前电力企业的审计队伍而言，存在大量专业背景较为单一的审计人员。这些工作人员仅仅有着一定的财会能力，主要擅长的是财务账面问题的查找，并不具备相应的事后经济分析能力。因而，审计人员难以从企业的日常管理角度防止相关问题的出现。此外，对于内审人员来说，有电网运营管理能力的人员较少，更谈不上进行专业管理。由于审计队伍对于电力企业经营工作的复杂性没有一个深刻的了解，因而工作中难以识别市场上存在的相关风险。另外，电力企业不注重审计人员的定期培训，并且企业对于信息化审计工作没有引起足够的重视，所以审计效果不理想。 2.3内部审计机构缺乏独立性 现阶段，电力企业普遍存在的一个问题就是内部审计机构不具有较强的独立性，该问题将直接影响到审计工作的顺利开展。正常情况下，审计机构的日常工作需要由该单位的领导负责，审计工作中难免会受到企业利益的不同程度限制。此外，审计人员还要处理好企业领导层与各个部门的关系。这一过程中，会牵扯到各个部门的利益以及个人的切身利益。由于受到这些因素的影响，导致了评价工作很难具有客观性、公正性与独立性。 3、电力企业内部审计风险的对策 3.1加强审计方式的创新 电力企业要做好传统审计方式的创新与改进，并且要进行审计重点的调整。以往在进行审计工作时，通常会将审计重点放在会计信息的审核方面，但是现阶段要做好整个企业运营管理工作的审计。这一方式的转变能及时发现电力企业经营与发展过程中存在的问题，通过采取合理化措施能够有效降低企业管理工作中存在的诸多风险。此外，电力企业要改变以往事后审计的方式，并且将审计工作深入到事前与事中审计中，加强相关项目的跟踪和审核，及时发现问题及时进行处理，进而减少审计中误区，全面减少审计风险。进行审计方式的创新对于提升审计整体效果有着重要意义，因而企业要对这一问题引起重视。 3.2加强内部审计队伍建设 内部审计工作的复杂性和隐蔽性，要求审计人员能够具备过硬的思想素质、职业道德规范和业务素质，在审计工作中，既要具备敏锐的分析能力和准确的判断力，又要通晓法律法规、财务会计和企业管理等知识。在电力企业不断发展的过程中，审计人员素质欠缺的问题逐渐得到了体现，所以需要改变电力企业和审计部门的用人机制。对外可以通过社会招聘的形式，选取业务能力强，专业技术过硬的审计人员补充到审计队伍中；对内可以通过制定长远的培训计划和深化教育来提高现有审计人员的专业素质。只有如此，才能尽快成立一支作风优良、专业素质过硬的内部审计队伍，从而实现对审计风险的有效控制。

精编【家电企业管理】国家电网公司经济责任审计业务指南

【家电企业管理】国家电网公司经济责任审计业务指 南 xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司 Please enter your company's name and contentv

国家电网公司部门文件 审计〔2006〕17号 关于印发《国家电网公司经济责任 审计业务指南（试行）》的通知 公司各单位、各审计派出机构： 为了规范公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》，现印发给你们，请认真组织学习。 经济责任审计工作涉及公司所属各单位。鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。因此，该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则，以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原则和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。各单

位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。执行中如有问题，请及时向公司审计部反映。 附件：国家电网公司经济责任审计业务指南（试行） 二○○六年十二月二十七日 主题词：经济责任审计指南 国家电网公司办公厅2006年12月28日印发

国家电网公司经济责任审计业务指南 (试行)

2006年12月

目录 第一章总则 (5) 第二章组织方式和工作要求 (5) 第一节组成审计组，明确分工 (5) 第二节组织审前调查 (8) 第三节制定审计实施方案 (10) 第四节实施现场审计 (11) 第三章审计报告 (16) 第四章审计的主要内容 (20) 第一节内部控制审计 (21) 第二节重大经营决策审计 (28) 第三节财务收支审计 (38) 第四节电力销售管理审计 (47) 第五节工程投资管理审计 (60) 第五章经济责任界定与审计评价 (65) 第六章附则 (67)

经济新常态下企业发展对策

对经济新常态下的企业发展对策 中央经济工作会议明确指出，我国已进入经济发展新常态，认识新常态、适应新常态、引领新常态是当前和今后一个时期我国经济发展的大逻辑。工业是我国经济的根基所在，也是推动经济发展提质增效升级的主战场。我们必须准确把握经济发展新常态，坚持走新型工业化发展道路，推进信息化和工业化深度融合，努力发挥工业在促进经济增长、结构优化和动力转换中的主力军作用。 一、深刻认识经济发展新常态下工业的重要使命 中央经济工作会议关于经济发展新常态的重要判断，准确刻画了我国经济发展的阶段性特征。这是新时期走中国特色新型工业化道路、打造中国工业升级版的大背景，也是加快转变经济发展方式、推动工业发展提质增效升级必须认清的新形势。 工业是支撑经济平稳运行的主要力量。改革开放以来，我国工业增加值占国内生产总值比重保持在37%至45%之间，工业对经济增长的贡献率基本保持在40%以上。目前，我国工业化尚未完成，工业仍是推动经济增长的主要力量。随着经济发展进入新常态，我国经济下行压力较大，保持经济稳定增长并处于合理区间依然是当前我国经济发展的主要任务。在这种情况下，工业保持平稳发展，将为我国经济在发展中升级、在升级中发展提供有力保障。 工业是经济结构调整的主要战场。当前，我国经济发展中不平衡、不协调、不可持续等结构性矛盾和问题突出，症结在工业、难点在工业、突破点也在工业。消费方面，只有加快制造业向个性化定制、柔性化生产、网络化销售等先进制造方式和商业模式转型，才能满足日益个性化、多样化的消费需求，支撑消费结构升级。投资方面，近年来工业物流、通信等基础设施和新技术、新产品、新业态、新模式的投资机会大量涌现，智能制造、智慧物流、高端装备、工业机器人、新能源汽车等正在成为投资新热点。出口方面，工业制成品已占全部出口的95%左右，调整优化产业结构和产品结构是提升“中国制造”竞争力的必由之路。就业方面，新兴产业成长与传统产业结构优化升级，正在创造大量高质量就业岗位，带动整个就业结构改善。 工业是实施创新驱动发展战略的主要领域。欧美发达国家经验和我国发展实践表明，工业是研发投入的主要阵地，是创新最活跃、成果最丰富的领域，从根本上决定了国家整体创新水平。近年来，我国在载人航天、探月工程、高速铁路、高性能计算机、新一代移动通信等领域取得重大突破，物联网、智能机器人等大量创新性技术广泛应用于各行各业，创新正在成为经济社会发展的主要驱动力。当前，新一轮科技革命与产业变革风起云涌，工业技术与信息技术即“两个IT”深度融合成为产业发展新趋势。只有加速推进信息化和工业化融合创新，真正把工业发展动力转到创新驱动的轨道上来，我国工业才能从全球价值链低端环节向高端环节跃升，实现由规模扩张向提质增效的根本性转变。 二、准确把握经济发展新常态下工业发展面临的挑战 伴随国内经济下行压力加大和国际经济复苏疲弱态势延续，我国工业结构调整阵痛显现，企业生产经营困难增多，工业运行风险逐步显性化。经济发展新常态下，工业发展既要面对旧问题的缠绕，又面临新情况新问题的挑战，对此要有清晰认识和准确把握。 企业创新能力不足。长期以来，工业发展主要依靠要素低成本优势、通过引进技术和管理迅速形成生产力来实现规模扩张，对关键基础材料、核心基础零部件、先进基础工艺和产业技术基础的重视

电力公司内部审计工作的思考11.doc

关于电力企业内部审计工作的思考（1)1 关于电力企业内部审计工作的思考(１） 关于电力企业内部审计工作的思考（1) 。 审批制改变对中小会计师事务所的影响 一)促进事务所重组,改变既定利益者格局 脱钩改制时，不少事务所仓促应付，既得利益者暗箱操作,致使股权设置不合理,无法形成必要的制约机制,没有完全抹去计划经济的烙印。一些既定利益者作为合伙人或股东，实际上掌控事务所，其中大部分亲自参与事务所的经营管理,少部分作为“太上皇”并不参与经营管理。普通员工则不持有股份，不享有剩余控制权和剩余索取权。因此,事务所存在一种特殊的委托代理关系。在具体业务上,普通员工与合伙人或股东所掌握的信息不对称。真正了解实情的是普通员工，合伙人或股东只能根据普通员工输出的信息来判断业务的执行情况。合伙人或股东与普通员工在博弈过程中，普通员工往往占据优势,作为代理人的普通员工有可能采取诸如偷工减料这样的机会主义行为，从而产生代理问题和代理成本,使得审计资源的配置难以达到帕累托最优，有可能损害事务所乃至整个行业的形象。 《办法》出台后，新设事务所特别是合伙事务所将会变得规范和容易得到审批,这有助于有一定执业经验但不持股份、受既定利益者控制的注册会计师独立出来另设事务所，从而促进注册

会计师行业重组,改变既定利益者格局。 二)有利于注册会计师责任和权利相对应 过去我国审批成立的中小事务所绝大多数采用有限责任制,采用合伙制的很少。有限责任事务所中,业务收入的大部分由股东分享,但是业务产生的风险却仅限于事务所的全部资本。事务所的股东为了个人的经济利益，不仅可能滋生过激的商业行为倾向，还可能扭曲了激励约束机制，例如限制员工职位的提升、长期不肯新增内部股东。而部分事务所的过激商业行为会导致“劣币驱逐良币”、虚假会计信息泛滥、部分审计人员道德颓丧、行业信誉降低。事务所对审计质量承担责任的经济约束缺乏刚性和力度,是独立审计质量保障机制重要的制度缺陷。事务所管制结构不当,导致事务所执业时缺乏风险意识，过于重视经济利益,执业时投入的人力、物力有限，对于一些审计中可能出现的问题不能勤勉尽责，发现不了隐藏的风险。而合伙制具有有限责任制所不具有的优势，有利于合理界定产权,使合伙人的责任和权利对等,提高决策效率和监督效率，降低代理成本。《办法》规定着眼于制约注册会计师过激的商业行为倾向,提高职业行为的水准，放宽了合伙事务所的设立条件，并相应提高了设立有限责任事务所的门槛。由于合伙人不仅要承担自身过失带来的损失的无限赔偿责任,还要承担其他合伙人的过失产生的损失的连带赔偿责任,这就可以客观上要求合伙人增强风险意识，严格按照独立审计准则和职业道德准则的要求谨慎执业，全面加强内部质量控制,尽量避免陷入审计失败当中。 三）事务所生存的压力加大并有可能使审计市场陷入恶性竞争状态

国家电网公司经济责任审计业务指南

国家电网公司部门文件 审计〔2006〕17号 关于印发《国家电网公司经济责任 审计业务指南（试行）》的通知 公司各单位、各审计派出机构： 为了规范公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》，现印发给你们，请认真组织学习。 经济责任审计工作涉及公司所属各单位。鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。因此，该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则，以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原则和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。执行中如有问题，请及时向公司审计部反映。

附件：国家电网公司经济责任审计业务指南（试行） 二○○六年十二月二十七日 主题词：经济责任审计指南 国家电网公司办公厅 2006年12月28日印发

国家电网公司经济责任审计业务指南 (试行) 2006年12月

目录 第一章总则 (5) 第二章组织方式和工作要求 (5) 第一节组成审计组，明确分工 (5) 第二节组织审前调查 (8) 第三节制定审计实施方案 (10) 第四节实施现场审计 (11) 第三章审计报告 (16) 第四章审计的主要内容 (20) 第一节内部控制审计 (21) 第二节重大经营决策审计 (28) 第三节财务收支审计 (38) 第四节电力销售管理审计 (47) 第五节工程投资管理审计 (60) 第五章经济责任界定与审计评价 (66) 第六章附则 (67)

企业内部审计风险成因与防范

财 税 金 融 企业内部审计风险成因与防范 向　莘 重庆工商大学会计学院 摘　要：内部审计是企业内部一种独立、客观的监督和评价活动，通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，帮助组织加强管理、实现目标。我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，2013年2月23日，反腐风暴再掀波澜，而且直指审计会计领域。中国神华集团的全资子公司，中国神华煤制油化工有限公司的原总会计师魏淑清，因贪污罪和受贿罪被法院判处有期徒刑20年。此案在会计、审计业界引发了极大震动。因此，积极探讨完善和促进我国企业内部审计发展的对策，具有十分重要的意义。 关键词：内部审计　成因　完善对策 一、内部审计风险概述 1.内部审计风险的涵义。企业内部审计人员在实施审计过程无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失，并此引起审计主体承担这种责任的风险。 2.内部审计风险的基本特征。（1）客观性。内部审计风险是必然的、不可避免的、客观存在的。无论审计人员如何努力,审计风险绝不会控制到零的程度。（2）广泛性。审计风险存在于审计项目全过程和整个过程每一环节,任何一个环节失误,都会导致最后审计结论与预期的偏差,形成审计风险。（3）潜在性。内部审计风险只依赖于执业判断，无法运用数学计算精确得出。同时,审计责任决定了审计风险在一定时期内具有潜在性。（4）可控性。内审人员根据职业判断，通过了解企业情况和企业内控制度，对审计风险进行评估，尤其是高风险项目进行经常性审查。 二、企业内部审计风险成因分析 1.客观方面因素。（1）企业内部审计制度不健全，缺乏科学性。内部审计侧重于会计方面，审计范围不全，内容涵盖不广。没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订相应的规章制度，有顾此失彼的现象。同时，制度的修订严重滞后。显然，对内部审计体制改革的道路，有很长一段路。（2）内部审计机构设置的存在缺陷，多流于形式。我国多数企业在内部审计机构设置存在许多缺陷，机构的设置多在单位负责人指挥下展开。在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约，甚至为本单位利益服务。内审人员与企业各部门之间是同事关系，直接或间接涉及到彼此利益，审计过程难免受到各类人员干扰。（3）内部审计工作缺乏统一的标准和规范。与社会审计和国家审计相比，企业的内部具体审计准则和实施细则相对滞后。这种滞后性，导致企业内部审计人员在实施具体的审计工作时，无章可循，出具的审计意见和审计建议权威性不够，因此在执过程中，常常遭到被执行部门的抵制，使审计意见和建议难以切实落到实处。同时，审计人员在审计工作中缺乏相应法律法规保护，也加大了审计工作难度，相应地增加了审计风险。 （4）企业审计业务复杂化和审计范围不断扩大。企业的发展由单一经营到经营业务多样化，加上所使用的金融衍生工具越来越多，导致企业的会计信息系统比原来更加复杂，会计记录中出现错记、漏记的可能性随之加大，这些都为内部审计带来了更多的困难。 2.主观方面因素。（1）内部审计作用认识不足。我国现有许多企业对内审认知不足，认为可有可无；领导对内审工作不重视，削弱或淡化内审机构。有的企业或根本没有内部审计这一部门、或形同虚设。导致内部审计人员有“双向服务”思想，工作目标上可操作性不强,这些都限制了内审作用的发挥。（2）内部审计缺乏独立性。独立性是审计工作的灵魂。但目前，内审人员而言由于缺乏必要的职权，发现问题后不能当机立断，立即解决，而是取决于部门或单位负责人的意志，在一定程度上使内审工作的客观性和公正性大打折扣。 （3）内部审计人员业务素质低，专业技术水平低。首先，审计人员专业知识与审计经验不足。例如，随着网络技术和会计电算化深入发展，审计人员若缺乏计算机操作相关知识，无法有效对储存电脑内容进行审查，形成审计空白，加大了审计风险。其次，审计人员责任心不足。认为内部审计仅是奉命行事，履行手续而已，即使出现误差或疏漏，也没有多大影响。而正由于无风险意识，加大出现重大差错的可能性，导致组织利益受损。（4）内部审计选用程序和方法的不确 定性。随着企业规模不断扩大，为了提高效率、降低成本，审计人员多使用统计抽样法。此方法以审计人员的主观感觉为基础，同时所选取的样本代表性不足，加大了审计的风险。 三、内部审计风险防范措施探讨 1.要高度重视内部审计工作。 做好内部审计工作，离不开领导的 支持和重视。内审机构应由企业第一负责人直接领导，独立行使内部审计职能。内审人员应该高度负责，提出自己的合理性建议，使领导意识到内部审计的重要作用。 2.建立健全独立的内部审计机构。机构设置要保证审计人员发表 意见的公正性才不会受到影响。企业内部审计机构要独立行使监督职能，对企业的第一负责人负责。 3.加强内部审计人员的职业道德和专业能力。全面提高审计人员 的素质，是防范审计风险的最有效措施。首先，内审人员要主动学习审计相关专业知识，在实践中丰富经验，提高实务操作能力。 其次，提高责任心，客观公正地发表审计意见，认真负责地对待每一项审计业务，严格依照独立审计准则进行审计，确保报告质量。再次，树立和强化风险意识，这样才能减少审计风险。 4.加强和完善内部审计制度。完善内部控制法律制度，保证内部 审计工作的法制化。是控制风险的有力保障。首先，根据国家审计法规，建立、健全和完善内部审计的各项制度，规范内部审计机构和人员的行为，使得内审人员在开展工作时能够做到有章可循，按章审计；其次，内部审计机构和人员要加强学习和培训，熟练掌握有关法律法规和内部审计规范，提高专业胜任能力。最后，开展企业内部交互审计，增强各级企业组织自我约束和监督的意识。 5.优化内部审计技术方法，提高审计质量。内部审计应该充分利 用网络，提高审计工作的效率和质量。此外，内审还应重视与企业内部各部门的协调配合及人际关系的处理。一是内部审计应将事前、事中、事后审计相结合；二是要将人工审计与计算机辅助审计相结合； 三是治标与治本相结合，对审计中发现的问题既要进行恰当处理，又要分析原因，从根本上解决，使之不再有重复发生的可能。 6.改进内部审计的方法。企业将风险审计与计算机审计相结合。 企业应建立一个完善的审计信息化系统。这样不仅能对企业内部的财务状况、资金运行、会计工作进行有效的追踪。而且极大程度地提高了审计工作的效率，使审计工作更加科学和真实。 总之，现代企业的管理者不仅要具备竞争意识，还要具备风险意识。通过内部审计能过帮助企业识别风险、评价风险、规避风险，转移风险，提高企业的整体管理效率和经营效果，达到企业利润最大化的最终目标。 参考文献： [1]董大胜，韩晓梅. 2010.风险基础内部审计[M].大连出版社. [2]张慧清.如何有效控制与防范内部审计风险[J].会计之友，2008 （10）.5. [3]段琦.浅析内部审计风险的成因及解决途径[J].商场现代化， 2008（8）. 3-4. [4]宋玮，李鹏飞.审计风险的成因及对策[J].黑龙江对外经贸， 2008（10）.3. [5]周小圣.试析我国企业内部审计现状与改善措施[J].市场周刊(理 论研究), 2012,(04). [6]安邦饶.浅谈内部审计人员应具备的基本素质.铜仁烟草网， 2011.06.15. 20 经营管理者　Manager' Journal