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审计基础参考答案

第一章审计总论

1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）B（6）A（7）B （8）C（9）A（10）B（11）A（12）D

2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD（6）ABCDE（7）AD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD（12）ABCD

3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）√（5）√（6）X（7）X（8）√（9）√（10）√（11）√（12）X

4.简答题（1）审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握：

①审计的主体

审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。

②审计的客体

审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象

审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据

审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的

审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征

独立性

所谓独立性，就是秉公、按原则办事。审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。

权威性

审计的权威性来自两个方面：法律赋予的权威和自身工作树立的权威

公正性

与权威性密切相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性反映了审计工作的

基本要求。

（2）我国国家审计经历了一个漫长的发展过程，大体上可分为六个阶段：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。

（3）新中国成立后我国的内部审计的发展历程,大体上经历了以下三个阶段：第一阶段(1983年—1994年)为我国内部审计初步建立的阶段。第二阶段(1994年—2002年)为我国内部审计立法进一步完善的阶段。第三阶段(从2003年开始至今)为我国内部审计法规体系全面建立健全的阶段。

（4）①审计与会计的联系

a两者起源密切相关

b两者彼此渗透、融会

c两者的目的最终一致

②审计与会计的区别

a产生的基础不同

b职能不同

c方法不同

d工作程序不同

（5）审计的职能、作用、任务是贯穿审计工作的一条线索，如同会计中会计对象、会计要素、会计科目。审计职能决定审计

作用，有什么样的审计职能就有什么样的审计作用，审计作用体现审计职能；审计作用决定审计任务，审计任务使审计作用得以实现，使审计工作落到实处。

第二章审计类型和审计程序

1.单项选择题（1）A（2）A（3）D（4）B（5）C（6）C（7）B （8）B（9）D（10）D（11）C（12）A

2.多项选择题（1）BD（2）ABC（3）BCD（4）ABCD（5）ABCD（6）AB（7）BD（8）ABCD（9）ABCD（10）ABC（11）ABCD（12）ABCD

3.判断题（1）√（2）√（3）X（4）√（5）√（6）X（7）√（8）X（9）√（10）X（11）X（12）X

4.简答题

（1）审计的分类，是指按照不同的标志，将审计分为各种不同的类型。研究审计分类，具有重要意义：第一，研究审计分类，对于完善审计理论体系有着重大意义。第二，研究审计分类，掌握各种审计类型的规律，有助于加深对各种审计的认识，以便有效地组织和运用各种审计，充分发挥审计的职能作用，有利于顺利地进行审计工作。第三，广义的审计只是一个概念，审计只有经过分类，才具有可操作性。

（2）①国家审计也称政府审计。国家审计是指国家审计机关所执行的审计。国家审计机关依法独立对政府部门和国有企事业单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合规性和效益性所进行的审查。

②内部审计。内部审计亦称部门和单位审计，是指由各主管部门、企事业单位内部专职的审计机构或专职审计人员所执行的审计。部门和单位内部审计的内容是本部门、本单位财务收支的审计，财经法纪的审计及经济效益的审计

③民间审计。民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是指经有关部门批准并注册登记的民间审计组织所执行的审计。其主要特点是受托审计。

（3）审计工作程序的简称是审计程序，指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。

审计程序的意义

①可以提高审计工作效率。

②能够保证审计工作质量。

③是审计人员必须掌握的基本技能。

（4）民间审计程序的构成：准备阶段主要工作包括以下几项：了解被审计单位的基本情况；签订审计业务约定书；初步评估重要性水平；初步评价审计风险；编制和审核审计计划；审计的实施阶段包括以下几项：进驻被审计单位；评审内部控制制度——符合性测试；进行实质性测试；收集审计证据，编制审计工作底稿。民间审计终结阶段的主要程序：整理和评价审计证据；复核审计工作底稿；撰写和提交审计报告；审计资料的清理和归档。内部审计程序的构成：内部审计准备阶段主要工作包括以下几项：编制年度审计计划；确定具体审计项目；制定项目审计计划；

制定审计方案；送达审计通知书。实施阶段包括以下几项：进驻被审计单位；评审内部控制制度——符合性测试；进行实质性测试；收集审计证据，编制审计工作底稿。终结阶段的主要程序：整理和评价审计证据；复核审计工作底稿；撰写和提交审计报告；审计资料的清理和归档；下达审计决定或审计意见，通知被审计单位执行（不做处罚的项目只下达审计意见书）；后续审计。（5）①是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度。

②研究重要性的意义。这一严重程度在特定环境下可能会影响会计报表使用者的判断或决策；还可以用来确定审计人员可接受（容忍）的最大差错数额。

（6）①审计风险是指审计人员作出的审计结论与被审计事项实际情况相背离，而将承担审计责任的可能性。

②审计风险模型。审计风险由重大错报风险和检查风险构成。审计风险=重大错报风险×检查风险

③新审计风险模型强调提高注册会计师发现财务报表重大错报风险的能力，强调对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对，同时强调把审计风险控制到位。新审计准则要求注册会计师树立风险导向审计理念，并遵循新的审计风险模型，注册会计师应从理论上理解新的审计风险模型，从主观上强化防范审计风险的意识，从行动上贯彻新的审计风险模型，努力提高对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对能力，全面、规范履行审计

程序，将审计风险降至可接受的水平。只有这样，才能更好地实现财务报表的审计目标，更好地遵循财务报表审计的要求，全面推行风险导向审计目标，将原有“审计程序执行到位”的简单审计理念更新为“审计风险控制到位”的综合审计理念。

（7）①审计计划的定义。审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

②审计计划的作用。可以协调审计人员之间的工作，可以使审计人员能根据具体情况收集充分适当的审计证据，可以保持合理的审计成本。

（8）①民间审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。总体审计计划的基本内容包括：

a 被审计单位的基本情况。

b 审计的目的、审计范围及审计策略。

c 重要会计问题及重点审计领域。

d 审计工作进度及时间、费用预算。

e 审计小组组成及人员分工。

f 审计重要性的确定及审计风险的评估。

g 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用。

h 其他有关内容。

具体审计计划的基本内容包括：

a 审计目标。

b 审计程序。

c 执行人及执行日期。

d 审计工作底稿的索引号。

e 其他有关内容。

②内部审计计划包括年度审计计划和项目审计计划。年度审计计划应当包括以下基本内容：

a 内部审计年度工作目标；

b 需要执行的具体审计项目及其先后顺序；

c各审计项目所分配的审计资源；

d 后续审计的必要安排。

项目审计计划应当包括以下基本内容：

a审计目的和审计范围；

b重要性和审计风险的评估；

c 审计小组构成和审计时间的分配；

d 对专家和外部审计工作结果的利用；

e 其他有关内容。

第三章审计组织的形式、审计准则与审计依据

1.单项选择题（1）A（2）B（3）D（4）B（5）B（6）A（7）C （8）A（9）A（10）B（11）D（12）B

2.多项选择题（1）BCD（2）ABCD（3）ABC（4）AB（5）AC（6）ABC（7）ABCD（8）ABCD（9）ABC（10）ABCD（11）ABCD（12）AB

3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）X（5）X（6）√（7）√（8）X（9）√（10）√（11）√（12）X

4.简答题

（1）我国审计组织体系的构成。审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并相应地形成三类审计组织机构，共同构成我国审计组织体系。

（2）民间审计组织的业务范围。

民间审计的业务范围可归纳为法定业务和非法定业务两大类。法定业务是指由《中华人民共和国注册会计师法》和其他有关法律法规规定的，必须由注册会计师执行的业务（其执业报告具有证明效力）。具体包括：

①审查企业会计报表，出具审计报告。

②验证企业资本，出具验资报告。

③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告。

④办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。

非法定业务是指并非由有关法律法规规定，可以由注册会计师执行，也可以由取得相应资格的非注册会计师执行的业务。主要包括：资产评估、税务代理、代理设计会计制度及其有关的内部控制、企业财务咨询、代理记账、建设工程概预算和结算的代理和审计、企业管理咨询、投资咨询等。

（3）内部审计机构的设置。我国目前实行的是强制性的内部审计制度，也就是说按规定应设置内部审计机构的单位必须设置。根据《中华人民共和国审计法》第29条和《审计署关于内部审计工作的规定》第3条的规定，国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。

内部审计机构的职责。根据《审计署关于内部审计工作的规定》第9条的规定，内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

①对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；

②对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

③对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；

④对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；

⑤对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

⑥对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

⑦法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

（4）内部审计人员的职业道德。

①内部审计人员应认真遵守内部审计准则等规定，这是内部审计人员履行职责的首要要求。

②内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。

③内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。

④内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。

⑤内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

⑥内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。

⑦内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。

⑧内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。

⑨内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

⑩内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好

与组织内外相关机构和人士的关系。

○11内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

（2）民间审计人员的职业道德

中国注册会计师协会根据《中华人民共和国注册会计师法》制定发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》自1997年1月1日起施行。在这个准则中，规定了民间审计职业道德的五个方面的内容：

①一般原则具体包括独立、客观、公正的原则。②专业胜任能力与技术规范注册会计师应当做到：a保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范。b不得承办不能胜任的业务。c在执行业务时，应当保持应有的职业谨慎。d执行业时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。e不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。f不得对未来事项的可实现程度做出保证。g对审计过程中发现的违反会计准技术规范的事项，应当按照独立审计准则的要求进行适当处理。

③对客户的责任注册会计师对客户的责任是：a在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务。b应当按照业务约定履行对客户的责任。c应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。d按照规定的标准收费的责任。

④对同行的责任注册会计师对客户的责任包括：a配合

同行工作。b不得低毁同行，不得损害同行利益。c不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。e不得以不正当手段与同行争揽业务

⑤其他责任注册会计师的其他责任是指：a不得有可能损害职业形象的行为。b不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。c不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。d不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。e不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。

（5）审计准则的概念。审计准则是审计组织和审计人员在执业过程中必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计工作质量的权威性标准。

审计准则对指导审计实务，优化审计人员队伍，发展审计事业等发挥着重要作用。归纳起来有以下几个方面：

（1）实施审计准则，有助于审计工作质量的提高。（2）实施审计准则，有助于赢得社会工公众对审计工作的信任。（3）实施审计准则，有助于维护审计组织和审计人员的正当权益。（4）实施审计准则，有助于国际间审计经验的交流。

（6）审计依据与审计准则的关系

审计依据与审计准的关系可以表述为：审计准则是最重要的审计依据，是审计准则的重要组成部分；审计依据包含审计准则，审计依据除了审计准则以外，还有其他依据。

第四章审计方法、审计证据与审计工作底稿

1.单项选择题（1）B（2）D（3）A（4）C（5）A（6）B（7）B（8）C（9）D（10）D（11）A（12）A

2.多项选择题（1）ABC（2）BC（3）ABCD（4）AC（5）BC（6）ACD（7）AC（8）ABCD（9）ABCD（10）ABC（11）ADE（12）ABD

3.判断题（1）√（2）√（3）X（4）√（5）X（6）√（7）X（8）X（9）X（10）X（11）√（12）X

4.简答题

（1）①审计方法概念、审计方法指审计人员在审计过程中，为取得审计证据、完成审计任务而采取的一系列技术和手段。

②研究审计方法的目的。有利于提高审计工作效率和工作质量；有利于抓住问题的实质，更好地完成审计任务。

（2）审计的技术方法的构成。审计的技术方法大体包括审查书面资料的方法与证实客观事物的方法。

①审查书面资料的方法，可按照不同的标准再划分为若干具体方法。如：按照运用的技术分为审阅法、核对法、验算法、分析法；按照审查资料的先后顺序分为顺查法、逆查法；按照审查资料的详细程度分为详查法、抽查法。

②证实客观事物的方法包括盘点法；查询法；观察法；鉴定法

（3）①审计证据概念。审计证据是指审计人员在审计过程

中依照法定的程序和方法取得的能够证明被审计事项真实情况的凭证。②研究审计证据的意义。审计证据的作用可以从两个层次来把握：一是从审计的宏观方面。如前所述，整个审计过程就是收集、鉴定、整理、分析审计证据的过程，审计方法实际上就是收集审计证据的方法。审计证据就是审计工作的抓手。二是从审计的微观方面。首先，审计证据是证明被审事项的性质和事实的客观根据。

其次，审计证据是审计人员确认事实真相，形成审计意见和结论的基础。再次，审计证据是衡量和控制审计工作质量的重要依据。最后，审计证据是解除和追究行为人的经济责任和法律责任的客观依据。

（4）①实物证据是指通过对各种财物进行观察和盘点所取得的证据。各种财物包括：库存现金、应收票据、存货（材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品和包装物）、固定资产等。这类证据可直接用来证实资产的实存数量以及有关质量情况，一般说来，它具有很强的可靠性或证明力，②但不是证明力最强的证据，因为它只能证明某些实物资产是否确实存在，而不能证明它们的所有权和价值。要证实各种实物资产的所有权、计价和分类等，还必须结合查证书面资料，取得其他有关证据。

（5）审计证据的充分性亦称足够性，是针对审计证据应有多少数量而言的，它是支持审计结论的最低数量要求，同时在满足最低数量要求的基础上要考虑成本与效益的关系。审计证

据的充分性与以下几个因素有关：审计项目的重要程度、审计风险、审计证据类型、审计人员的经验。

（6）审计工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，并且按照一定格式编制成档案性质的文件。审计工作底稿具有下列重要作用：

①它是编写审计报告的重要依据。②它是组织和协调审计工作，考核审计人员工作质量的依据。⑶它为日后备忘和复审提供参考资料。④它是审计人员用以自卫的工具。

（7）一份优秀的审计工作底稿，一是必须包括重要的事项、方法和证据等完整的内容；二是必须适应编写审计报告的需要，满足其他有关人员使用的要求；三是必须简洁明了，清晰易懂；四是其内容必须符合客观实际；五是要有明确的责任，在签证、复核等各个环节上使有关人员对其有关事项负责。

第五章内部控制及其评审

1.单项选择题（1）D（2）B（3）B（4）C（5）A（6）C（7）C （8）D（9）A（10）B（11）B（12）C

2.多项选择题（1）ABC（2）ABCDE（3）BCD（4）BD（5）BCD（6）ABCDE（7）ACD（8）ABD（9）ABC（10）AD（11）BC（12）ABC

3.判断题（1）√（2）X（3）√（4）X（5）√（6）√（7）X （8）√（9）X（10）X（11）√（12）√

4.简答题（1）内部控制制度概念。内部控制制度是指被审计单位为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，

确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。

良好的内部控制制度一般能起到下面作用：

①保证组织目标的实现。②保证会计及其他信息资料的可靠和正确。③保护组织资产的安全完整。④为审计效率和效果的提高提供必要条件。

（2）当前各国的审计准则，就内部控制要素问题基本上已达成共识。美国审计准则委员会《正式公共．审计准则说明书第78号》，将内部控制要素分为控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、监督五个构成要素；我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》将内部控制分为控制环境、会计系统和控制程序三个要素；我国《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》将内部控制分为控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。

（3）内部管理控制

内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。包括组织机构控制、人员素质控制、业务程序控制、财产物质安全控制、目标计划控制内部会计控制

内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。制定内部会计控

制的目的是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。主要内容一般包括授权控制、分工控制、会计记录控制以及内部审计等。

（4）①文字表述法.文字表述法是指审计人员将被审计单位的内部控制系统以简洁的文字叙述表达出来，即以文字叙述来描绘制度。②调查表法. 调查表法就是事先将要调查的问题制成调查表，通过向有关人员询问填表的方式掌握内部控制制度的方法。③流程图法. 流程图法是利用图解形式来描述被审计单位的内部控制制度的方法。

（5）内部控制制度的可信赖程度一般分为高、一般、低三个层次。

①可信赖程度高

可信赖程度高的标志是内部控制制度健全、合理，并且在测试检查有关业务活动时，未发现差错或仅发现极少的差错。审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制制度，在实施审计时，可相应减少实质性测试的样本数量和范围。

②可信赖程度一般

可信赖程度一般的标志是内部控制制度不很健全、合理，存在着一定的缺陷或薄弱环节，或内部控制制度比较健全、合理，但实际执行不力，并且在测试检查有关业务活动时，发现有一定程度的差错。审计人员应降低信赖和利用内部控制制度。扩大实质性测试的深度和广度，增加实质性测试的样本数量和范围。

③可信赖程度低

可信赖程度低的标志是内部控制制度不健全、不合理，或虽设置了良好健全的内部控制制度，但并没有执行，在测试有关业务活动时，差错的发生非常频繁，差错发生率很高。在这种情况下，审计人员应大幅度扩大实质性测试的样本数量和范围，以获取足够的、有充分证明力的审计证据，支持其提出的审计意见和作出的审计结论。在民间审计中，在被审计单位的内部控制制度可信赖程度很低的情况下，审计人员甚至可考虑取消审计业务约定书，拒绝接受被审计单位的委托审计任务。

第六章资产审计

1、单项选择题：

（1）C （2）D （3）D （4）B （5）C （6）A （7）C （8）A （9）B（10）D（11）D（12）B

2、多项选择题：

（1）BCD（2）AC（3）BCD（4）ACD（5）ABD

（6）ABC（7）ABD（8）ABCD（9）ABCD（10）CD

（11）AC（12）AB

3、判断题：

（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×（6）×（7）×（8）√（9）√（10）×（11）×（12）×

4、简答题：

略

5、综合分析题：

案例一：

该企业在货币资金管理上存在下列问题：

(1)库存现金数额超过银行核定的限额。

(2)超过现金使用范围用其购买材料，违反收入现金的规定收取

销售产品的现金。

(3)存在白条顶库。

(4)9月1日现金账存与实存相差1518元，考虑到白条顶库1000

元，盘亏现金518元。

(5)收入销货款的支票已超过支票的有效期。

应建议被审计单位建立健全货币资金的内部控制制度，并对上述存在的具体问题及时按照有关制度规定给予更正。

案例二：

(1)．5月8日企业收回以前年度核销的坏账时，应借记应收账款，而企业却记入了其他应收款，既造成以后要多提坏账准备，又为私设小金库贪污舞弊提供了条件。

(2)．11月10日该公司确认的坏账损失2500元的会计处理正确。

(3)．年末公司计提的坏账准备的金额不正确，应计提300元，而该公司却计提了3000元，造成当期费用虚增2700元。

调整分录为；

借：其他应收款 4000

贷：坏账准备 4000

借：坏账准备 2700

贷：资产减值损失 2700

案例三：

会计制度规定：提前报废的固定资产不再补提折旧；本月增加的固定资产本月不提折旧，从下月起计提；本月减少的固定资产本月照提折旧，下月再作相应的扣除。

该企业6月份的报废固定资产月折旧额为200（24000÷10÷12），提前报废，还有1200元的折旧未提，应列做营业外支出。6月份购入的固定资产不提折旧，从7月提，应提折旧额为470元（56400÷10÷12）。

该企业6月份折旧比5月增加1670元，恰是报废固定资产未提足的1200和新设备折旧之和。

7、8月应提折旧为76670元，（75400-200+470）

可见，该企业对于提前报废的固定资产不提了折旧，对于本月新增的固定资产也提取了折旧，违反会计制度规定，虚增了成本和费用，虚减了利润，从而偷漏了所得税。

[案例四]

审计人员根据上述情况认为；被审计单位在材料发出过程中违反了存货计价的一贯性原则，多计了生产成本，将应计入工程成本的材料挤入了生产成本，进而虚增了产品成本，隐瞒了利润，少计了税金。据此，审计人员提出如下调账意见：

借：原材料 2250

审计基础知识综合练习

审计基础知识综合练习题 一.单项选择题 1.( )就是审计得本质属性与重要特征,也就是审计得精髓。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性 2.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位得身份,在她人瞧来,注册会计师就是独立得,这种独立称之为:( )。 A.经济独立 B.思想独立 C.实质上得独立 D.形式上得独立 3.审计责任就是指注册会计师应对其依照审计准则所出具得审计报告得( )、合法性负责。 A.实用性 B.完整性 C.重要性更新 D.真实性 4.审计证据得相关性就是指审计证据应当与( )相关。 A.审计目标 B.总体目标 C.具体目标 D.最终目标 5.对当期档案,审计机构应当自审计报告签发之日起,至少保存( )年以上。 A.5 B.8 C.10 D.15 6.对库存现金实有数额得审计,应就是通过对库存现金实施( )来进行得。 A.审阅 B.核对 C.分析 D.盘点 7.一般而言,在会计期末短期借款()得情况下,或审计人员认为必要时可向银行或其她债权人进行函证。 A.余额正常 B.余额较大 C.余额较小 D.没有余额 8.某注册会计师在编写报告时,在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语,这种类型得术语常见于( )。 A.无保留意见得审计报告 B.保留意见得审计报告 C.否定意见得审计报告 D.无法表示意见得审计报告 9.审计第二关系人就是指( )。 A.审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.审计机构 10.各种审计依据都有一定得( ),不就是任何时期与任何条件下都能适用得。。 A.局限性 B.地域性 C.层次性 D.时效性 11.注册会计师执行会计报表审计业务获取得下列审计证据中,可靠性最强得就是( )。 A.购货发票 B.销货发票 C.应收账款函证回函 D.采购订货单副本 12.下列不适合于会计报表审计得方法就是( ) A.审阅法 B.核对法 C.复核法 D.调查法 13.下列各类证据中,最不可靠得就是( ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 14.“生产与销售得产品必须符合质量要求,不许以次充优或生产销售伪劣产品”属于( ) A.合规、合法性控制 B.授权批准控制 C.业务程序控制 D.内部审计控制 15.与内部控制制度风险水平高低相对得就是内部控制制度得( ) A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.可信赖程度

2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点

1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。

A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

内部控制与内部审计试题及答案

在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》

审计学复习题

《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计

B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6)

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6) 1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经 过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为( )。 A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是( )。 A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问能够是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存有的重大错报 D.询问能够测试内部控制运行的有效性 3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的 是( )。 A.观察 B.外部调查 C.询问 D.检查 4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存有的重大错报，也不 足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还理应实施其他审计程序 获取充分适当的审计证据的取证方法是( )。 A.外部调查 B.询问 C.重新计算 D.检查 5、“能够有效地查出会计资料中存有的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计 取证方法是( )。 A.抽查法 B.事前审计法 C.局部审计法 D.详查法

6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是( )。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是( )。 A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8、审计人员对相关业务程序或者控制活动独立实行重新操作验证的取证方法是( )。 A.观察 B.询问 C.外部调查 D.重新操作 9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是( )。 A.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否具备相关所有权手续 B.确定被审计单位以实物形态存有的资产的所有权证明是否真实 C.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否已经减值 D.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否真实存有 10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟实行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为( )。 A. B.适中 C.最低 D.忽略不计 11、下列属于按审计范围大小对审计实行具体分类的是( )。 A.抽查法 B.详查法 C.全部审计 D.顺查法

审计基础知识

第一章总论 一、审计的定义 审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。 (一)审计定义的相关问题 1 审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。 只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。 2 审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业单位等。 3 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 4 从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。 5 审计的总目标是评价受托经济责任。审计的预期目标是审查、确认审计对象的真实性、合法性、效益性。 6 审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。 7 审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。 8 审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。 (二)审计的三方关系人 审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。 况，并提出审计报告或管理建议书。

济责任进行审计。 人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托（或授权）审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。 （三）审计的基本特征 其中独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济 独立。 二、审计的对象和目的 （一）审计对象 所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军、人民团体；有国 有资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业、全民所有制与其他所有制 联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。 审计对象的具体内容包括三项： 一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动； 二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料； 三是被审计单位的内部控制制度。 (二)审计的目的 设，保障国民经济健康发展。 (三)审计的职能 审计的职能是随着经济的发展而发展变化的。 1经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计 最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生过程中生产、交 换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审 计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监 督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动 实行监督。 2经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的

预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序

D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可

《审计学》模拟试题(一)与答案

《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分） 1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 对报表发表非标准无保留意见 C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】 D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中 ,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】 D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关； 选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4. 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】 B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B不对，其余皆正确。 5 .以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性【答案】 B

2020年审计师考试试题：审计专业相关知识(3)

2020年审计师考试试题：审计专业相关知识（3） 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为，( )会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策

C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本( )以后，能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法

C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」：D 「答案解析」：低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」：B 「答案解析」：债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利，影响其偿债水平，增加债务风险，而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .

内部审计考试试题及答案解析

内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、

健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工

审计学基础复习题及参考答案完

中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督

注会审计题库A-(55)教学内容

一、单项选择题 1. 以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（）。 A.独立性 B.客观和公正 C.保密 D.成本效益原则 2. 由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（）原则产生不利影响。 A.自身利益 B.自我评价 C.专业胜任能力和应有的关注 D.外在压力 3. 下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（）。 A.审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响 B.ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务 C.审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员 D.审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事 4. 下列各项中，属于因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（）。 A.会计师事务所推广审计客户的产品 B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误 C.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 D.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力 5. 如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（）。 A.自身利益 B.过度推介 C.密切关系 D.外在压力 6. ABC会计师事务所与甲客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对（）职业道德基本原则产生不利影响。 A.保密 B.客观和公正 C.诚信 D.专业胜任能力和应有的关注 7. 应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师最应当关注（）。

A.是否以前任注册会计师获得的相同事实为基础 B.前任注册会计师是否介意客户要求提供第二次意见 C.形成的第二次意见是否与前任注册会计师一致 D.提供第二次意见是否符合良好职业行为的原则 8. 在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，专业服务收费金额通常与下列（）之间具有直接关系。 A.专业人员所需的知识和技能 B.专业人员所需的水平和经验 C.专业人员提供服务所需的时间 D.提供专业服务所需承担的责任 9. 某注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6S手机，针对该事项，以下说法正确的是（）。A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受 B.该手机并非注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则 C.该手机属于正常业务往来的礼品，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受 D.该礼品超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当拒绝接受 10. 在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位赠送的元旦礼品，可能会从（）方面对职业道德基本原则造成不利影响。 A.过度推介 B.自我评价 C.密切关系 D.外在压力 二、多项选择题 1. 注册会计师如果认为被审计单位业务报告、申报资料或其他信息存在（）问题，则不得与其发生牵连。 A.含有缺乏充分依据的陈述或信息 B.含有严重虚假的陈述 C.存在遗漏或含糊其辞的信息 D.含有误导性的陈述 2. 职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行为。 A.未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 B.利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 C.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据 D.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 3.

审计学知识点整理

审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

2019年7月自考真题审计学共17页文档

全国2011年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( ) A.审计的依据不同 B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同 D.审计的方式不同 2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( ) A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括( ) A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化 6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( ) A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊 7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是( ) A.注册会计师 B.责任方 C.委托人 D.预期使用者 8.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其( ) A.存在

纪检监察审计知识测试题(100)

纪检监察审计知识测试题 一、填空题（30题） 1、党的总支部委员会和支部委员会设立纪律检查委员。 2、各级纪律检查委员会要经常对党员进行遵守纪律的教育，作出关于维护党纪的决定；对党员领导干部行使权力进行监督。 3、各级纪律检查委员会要检查和处理党的组织和党员违反党的章程和其他党内法规的比较重要或复杂的案件，决定或取消对这些案件中的党员的处分。 4、各级纪律检查委员要受理党员的控告和申诉，保障党员的权利。 5、促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针。 6、按照建立健全惩治和预防腐败体系的要求，要加强教育，健全制度，强化监督，深化改革，严肃纪律，坚持自律和他律相结合。 7、实施和执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的情况，应列入党风廉政建设责任制和干部考核的重要内容，考核结果作为对其任免奖惩的重要依据。 8、党员领导干部违反《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的，依照有关规定给予批评教育、组织处理或者纪律处分，涉嫌违法犯罪的，依法追究其法律责任。 9、党员领导干部应当向组织如实报告个人的有关事项，自觉接受监督。 10、执政党的党风关系党的生死存亡。坚决惩治和有效预防腐败，是党必须始终抓好的重大政治任务。 11、贯彻实施《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，要坚持党内监督与党外监督相结合，发挥民主党派、人民团体、人民群众和新闻舆论的监督作用。 12、国有企业领导人员应当遵守国家法律法规和企业规章制度，依法经营、开拓创新、廉洁从业、诚实守信，切实维护国家利益、企业利益和职工合法权益，努力实现国有企业又好又快发展。 13、国有企业领导人员不得违反决策原则和程序决定企业生产经营的重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项。

内部控制与内部审计试题及答案审批稿

内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》

A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?