关于常见货币资金内控工作的要点解析

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关于常见货币资金内控工作的要点解析

作者：胡隽

来源：《财经界·学术版》2015年第11期

摘要：货币资金的安全是企业能够正常生存发展的前提条件，因此必须保证企业资金的正常运转。但因资金流动性大的特点，使得货币资金被私藏、挪用，贪污的现象也是层出不穷。因此，企业资金的内部控制更加有必要。

关键词：企业资金风险内部控制

货币资金是指包括库存现金、银行存款和其他货币资金在内的企业资产，货币资金具有流动性大、携带方便的特点，因此是较容易发生错误和舞弊的领域，货币资金的内部控制是企业内部控制的重要内容。这就要求企业建立健全企业资金的内控体系，加强管理，互相监督，建立审计部门，防止意外损失。

一、货币资金内控因素

（一）企业部门设置

一个企业作为一个整体，需要分设不同的部门，分管不同的业务，使各部门之间各司其职，明确权责，从而保证任务的具体分管。各部门之间也要存在十分密切的联系，共同合作完成企业目标，各部门之间的分工合作共同保证了企业的正常运营，因此，企业部门的设置是企业运营的前提条件，也直接影响了企业资金的运转和流通，方便对企业货币资金的监督管理。

（二）企业审查制度

企业的内部审查制度是对企业运行活动的审查，是对企业工作人员的监督和管理，是企业内部之间的自我评价和考核。通过对企业内部的监管，可以有效的预防舞弊现象的发生，同样对货币资金的安全起到了保障作用。而内部审查制度执行的强弱直接影响了货币资金内部控制效果的优良。

（三）企业参与者的能力素质

企业参与者的能力是直接影响企业运营情况的重要因素，企业参与者分为决策者和普通员工，企业决策者是企业货币资金内控管理中起决定作用的因素，他的知识水平、管理技能、道德素质和法制观念都直接影响企业货币资金内控的力度和效果。因此，一个企业的决策者或者管理者，是否具备丰富的专业知识和法律意识，是否具有切实可行的管理措施、是否具有科学合理的价值观和世界观，都直接影响了企业货币资金的安全。普通员工是执行决策者命令的企业参与者，普通员工是否能够胜任工作、是否具有良好的道德观也是影响企业决策执行的重要因素，直接对企业货币资金内控产生影响。