企业税务管理信息化建设思考

企业税务管理信息化建设思考

第一篇

一、我国商业银行税务风险管理现状

为加强对国内大型企业的事前税务管理，提高纳税服务水平，引导大企业合理控制税务风险，2009年5月国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引》。该《指引》中首次明确提出了“税务风险管理”概念。近年来，税务风险管理已经越来越被大中型商业银行所关注和重视，商业银行意识到加强税务风险管理与控制就是节约经营成本和创造利润，纷纷根据《指引》要求，完善纳税管理流程和税务管理政策，优化自身税务内控体系。在此背景下，构建商业银行税务风险管理信息系统成为整合税务风险信息、防控税务风险的有效途径。

二、商业银行税务风险管理信息系统的内涵和构建价值

税务风险管理信息系统是基于商业银行税务管理特点和管理体系，通过搭建集中、统一的、包含涉税业务信息和涉税管理信息的技术平台，实现既能完成银行税种的税款计算、纳税申报和缴纳、纳税电子资料管理、涉税信息沟通互馈等税务工作，也同时实现税规信息知识管理的动态化、涉税流程管理的集中化、税务风险监控自动化和绩效评价的科学化，最终实现对税务风险事前预防、事中控制和事后评估

的全过程管理的信息化系统。对于商业银行而言，税务风险管理信息系统的构建价值和意义如下：

实现对内部税规与外部税规之间的规章映射。信息系统将涉及金融纳税和纳税管理的各项国家税务法律、税务法规纳入至系统中，形成外部税规知识库，商业银行参照外部税规知识库，核查自身所制定的相关税务核算、税务管理制度是否符合要求和制度，对内部税规的条款进行追溯和回延，进而将内、外部税规知识库统一形成税规知识管理库，并此作为涉税业务活动和管理活动的控制规则、管理规则和税务计算核算规则，并映射到税务业务流程和管理流程中。

实现涉税业务流程和管理流程、不同业务系统间的网络化、有效化衔接。信息系统将商业银行的涉税业务活动流程和管理控制流程，从纸面化形成电子程序化和自动化。商业银行通过梳理涉税业务流程和管理流程中的税务风险点和税务控制点，形成税务风险点集和税控措施集，以两集形成涉税业务和税务管理活动的控制规则，从而形成网络化流程管理模式，并覆盖各重要流程节点的风险提示。信息系统还可以有机整合商业银行核心业务系统、财务管理系统、管理会计系统、资产管理系统、人力资源管理系统以及其他相关IT系统资源，充分实现涉税数据调用和萃取的自动化，加强对税务流程的控制，提高对税务风险的管理能力和分析评估质量。

实现纳税计量和纳税申报的自动化、集成化操作。纳税业务操作和纳税申报工作是商业银行涉税部门、人员最重要的工作之一，信息系统必须能充分满足商业银行总、分行等各级机构对不同税种的纳税业务操作活动和管理活动，提高商业银行纳税业务操作的自动化程度和数据收集、数据计算的实时程度，尽可能减少人工处理和工作环节，最大程度避免人工操作性错误。

实现对商业银行税务风险的有效监控和评估。信息系统不但要实现对涉税流程和涉税活动的管理，而且要实现对涉税活动以及银行相关涉税人员、涉税机构、税种的有效监控，通过将涉税机构组织维度、纳税人员及权限集成至系统，同时运用工作流技术、流程图编辑技术、ETL(Extraction-Transformation-Loading，)Plus技术等实现对涉税业务流程及计税数据的自动获取、自动计算和异常监控，由系统按期自动形成税务风险评估报告，从而实现对商业银行税务风险的全面有效管理。

实现总、分行机构以及与税务机构之间进行信息沟通的无缝衔接。税务信息对称和税务信息共享是加强税务管理工作的重要基础。通过构建该系统，可以实现商业银行总行与分行涉税部门及人员之间、银行高级管理层与各涉税部门之间、商业银行与税务机构之间的税务信息沟通和反馈，加强税务信息互馈与共享。

三、商业银行税务风险管理信息系统的构建原则

商业银行在设计税务风险管理信息系统时，应充分考虑到系统功能必须能覆盖事前、事中和事后不同阶段的重要涉税业务环节和管理环节，并根据不同环节设计相应的功能模块；同时，要充分考虑到涉税活动的复杂性和税种的多样性，运用风险控制规则和工作流技术实现对涉税流程的全流程控制。税务风险管理信息系统设计原则如下：

信息系统与关联系统之间涉税数据采集的可对接性原则。信息系统在数据设计方案中要充分考虑到管控系统与其他关联系统之间的数据对接关系，要确保关联系统的数据能够无损失、无遗漏的对接传递至管控系统，并且要提前考虑到今后与税务机构之间的数据移植和系统对接问题。同时，要充分考虑为内外部税务部门进行税务稽查、内外审计部门进行审计提供系统数据支持与服务。

管理系统涉税数据采集和计税过程实现自动化原则。信息系统的构建应基于统一数据标准化、操作标准化的复合性数据管理系统，实现横向的涉税信息扩展和宏观税务管理的要求。两个标准化要求可以有效确保数据涉税采集过程和计税过程的数据质量和自动化程度，从而提高涉税数据计算质量、税务风险分析报告和税务风险统计结果展示的自动化程度和时间要求，以及确保系统数据维护的一致性和版本控制的可操作性。

涉税数据采集及使用确保安全性和可靠性原则。在系统设计和数据架构设计中，将充分考虑系统使用的安全性和可靠性，并充分考虑到系统使用环境、人员使用影响、突发性事件等因素对系统安全性和可靠性的影响。

税务风险管理流程的全面覆盖性和可视性原则。通过使用信息系统，应实现商业银行各税种的纳税过程及涉税管理过程的全面覆盖和可视化，即在进行涉税业务操作和涉税管理工作时，管控系统应展示每一个流程中关键节点和控制点，并提示所有关键节点和环节的风险提示、业务流程指向、税务控制规则、税务控制措施和税规信息链接等，实现全流程、无障碍的可视化管理。

四、商业银行税务风险管理信息系统的功能设计思路

商业银行税务风险管理信息系统的构建应涵盖三个中心——税务知识库中心、税务风险数据中心和税务风险报告中心。税务知识库中心包括税务风险点集、税务流程库集和税规信息库集，作为信息系统的控制规则和计税规则基础平台；税务风险数据中心主要是从信息系统自关联系统采集到的原始数据和计税数据、涉税管理数据，作为信息系统的引擎平台；税务风险报告中心主要是将涉税管理结果和计税结果数据进行评价、分析，向领导层面提供税务风险报告的平台。税务风险管理信息系统应涵盖“六大信息平台”功能，即税务管理信息平台、税务计量信息平台、税务培训信息平台、

税务监控信息平台、税务评价信息平台和税务报告信息平台等主要功能模块。

税务管理信息平台。该平台主要实现对税规信息集、税务风险点集、税务流程集、涉税组织机构及人员权限、税务管理日历、税务信息公告管理的功能等。

税务计量信息平台。该平台是信息系统中的核心功能模块，主要包括计税数据库管理、计税规则管理、计税任务管理、计税申报与缴付、纳税预算和筹划等功能。该工作台可根据管理工作台中设计的税务管理日历和设定的计税规则、计税任务，对计税过程的重要任务发起、计算过程、计算参数配置等进行提示和控制，该平台应具备可操作性强、自动处理计税任务、实时监督计税任务等特点。

税务监控信息平台。该平台主要通过风险监控技术手段和设置相应的应对措施，实现对涉税业务过程、计税数据质量、涉税部门及人员对税务管控系统的操作情况进行多重维度和实时动态监测，主要包括监控指标设置、数据质量监控、业务进程监控、税务进程监控和监控应对启动等功能；

税务评价信息平台。该平台主要通过风险评估方法和评价手段，对税务风险管理的总体状况和过程、税务计量结果进行定性和定量评价，主要包括评估指标设置、税务管理绩效评价、计税质量评价和自我管理评测等功能；

税务报告信息平台。该平台主要实现各类税务风险报

XX市国家税务局信息化建设调研题纲

XX市国家税务局信息化建设调研题纲 随着税收信息化建设的深入发展，XX国税局信息化建设紧跟税收信息化发展的前沿，做好“科技加管理”的文章，信息化建设及征管手段发生了质的飞跃，信息技术已涉及到国税工作的各个层面，为税收征管工作提供了强有力的技术支持和工作平台。为了践行党的群众路线教育实践活动，贯彻总局“三个三”要求，更好地服务基层，服务税收征管工作，发现税收信息化建设中存在的问题，以便采取有效措施加以解决，提高信息化建设水平，进一步适应新时期税收工作的需要，发挥好信息化在税收工作中的依托作用。近期，XX国税局信息中心准备对全市国税系统税收信息化建设情况进行了一次深入调研。调研组将采取座谈的形势听取各基层单位信息化建设现状、存在问题、风险应对的策略及合理化建议。具体调研内容如下： 一、基本现状 1、人员情况 各基层单位信息中心现有人数、年龄结构、知识结构、人员特长等。 2、设备配备情况 各基层单位现有设备数量（使用五年以上计算机数量、自购数量）、分配使用情况、UPS不间断电源使用情况。 3、网络使用情况 各基层单位机房物理环境、网络机架、应用服务器、税务分

局（所）网络接入及网络节点使用情况、网络运行维护自查情况。 4、各类软件及运维管理情况 各基层单位各类软件涉及信息中心系统管理的使用情况，征管数据监控系统的使用情况，CTAIS问题申报系统使用情况（含全局总户数、2013年和2014上报问题数量、2013年CTAIS问题申报系统归档情况）。 二、存在问题 1、信息中心人员和计算机配备存在的问题。 2、网络与信息安全管理工作中存在的问题（需要市局协调处 理的网络与信息安全管理问题要单独说明）。 3、各类软件使用及运维管理过程中存在的问题。 4、2014绩效考核方案中，涉及信息中心部分，采取了那些措 施来落实各项指标，其中难以掌控的指标有哪些，难点在 哪。 三、风险应对的策略及合理化建议 1、在各类软件使用、运维管理、网络与信息安全管理工作中对存在的问题是如何应对的。 2、各基层单位在数据分析及利用方面有哪些好的做法及建议。 3、对信息化建设各基层单位有哪些好的做法及建议。

税务稽查管理税务稽查信息化

第八章税务稽查信息化 本章要紧阐述税务稽查信息化的作用，税务稽查信息系统及应用，会计电算化与税务稽查信息化，以及金税三期等内容。通过本章学习，有助于稽查人员了解税务稽查工作面临的信息化形势，稽查信息化工作的现状及其进展，熟悉和掌握稽查信息化软件在实际工作中的应用。 第一节税务稽查信息化概述 信息技术在我国税收征管中的应用起步于20世纪80年代中期，通过十多年的努力，差不多取得了较快的进展。以现代化信息技术应用为核心和特点的现代税务稽查方法和稽查模式，将大大提高稽查工作效率和治理水平。

一、税务信息化 《税收征管法》明确规定，国家有打算地用现代化信息技术装备各级税务机关，加强税收征收治理信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与其它治理机关的信息共享制度。由此，税务信息化建设被提升到了法律的层次。 现时期，税务信息化的要紧内容确实是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。“一个平台”是指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国、地税局，并与有关部门联网；“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政治理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。 二、税务稽查信息化

税务稽查信息化是税务机关利用信息技术,实现稽查相关数据的采集、处理、应用,提高执法水平，强化稽查治理的过程。 作为税务信息化建设“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的必不可少的组成部份，税务稽查信息化经历了从模拟手工操作的电子化时期到目前涵盖税务稽查全面治理的信息化时期。 （一）税务稽查信息化的内涵 税务稽查信息化包含以下内涵： 1.税务稽查信息化的关键在于有效利用信息资源。通过建立信息应用平台，广泛采集和积存信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息。 2.税务稽查信息化是強化治理的过程。通过税务稽查与信息技术运用的相互结合和互相促进，达到对内強化执法监控，对外提高稽查执法水平与质量的目的。

注销税务登记管理中存在的问题发展与协调

公司诉讼 理由 是什么？ 注销税务登记管理中存在的问题 摘要:注销税务登记是税收管理的一个重要组成部分，是税务机关保证纳税人按规定履行纳税义务，堵塞征管漏洞，防止偷逃税款的最后一个环节。在实际工作中，由于多方面原因，由注销税务登记工作引发的不缴税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发生，渐成征管薄弱环节，对实现科学化精细化管理提出了一定的挑战，急需引起高度重视。 (一)政府部门缺少信息传递、联合制约。 在征管工作中我们经常发现一些企业工商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销而工商营业执照仍在使用的，或总支机构办理注销而分支机构未办理注销等情况。日常征管中出现大量的非正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常手续办理注销税务登记手续，在大系统中形成大量的垃圾数据，影响着征管质量和效率。主要原因为： 1.缺乏数据资源的共享。目前企业是由国税、地税、工商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏足够的信息协调与沟通;在实际工作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完工商营业执照注销，工商部门存在未按规定严格审核情况。我区采取多种措施，目前三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三方数据不一致、漏征漏管等部分问题。但就注销登记环节而言，缺少三方在企业办理注销手续中协调统一的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关手续或偷逃税款提供可乘之机。

2.缺乏足够的注销环节宣传。目前各有关部门往往注重对税收政策、投资引税等方面的宣传，淡化了对企业办理撤销工作的相关宣传，部分纳税人(个体工商户占比重较大)因不了解注销相关程序及政策，在解散后便一走了之，致使税收管理人员因企业未按期申报实地核查时才发现人去楼空，只能做转非正常户处理。部分纳税人税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税，在套取发票、欠缴税款情况下便“消失”，对税收征管和税款增收造成一定的影响。 (二)管理上缺乏规范，部分环节存在问题。 注销登记工作主要有四个环节：申请受理环节、发票查验环节、核查清算环节、注销审批环节。从制度角度来看，注销税务登记工作相关规定明确，程序简明，但是在一些方面缺乏规范，如《纳税清算表》的内容填写，在纳税清算期间、审核日期、税款执行情况、稽核人员审核情况等项目各区县局要求不一，填写内容各不相同。注销工作缺少明确的考核考评办法，对工作时限、检查税款入库等都没有相应考核办法，影响工作质量和工作效率。 由于目前在发票查验、核查清算环节中，税务机关主要是根据注销企业提供的各类帐簿、凭证及发票结存情况，进行结税结票或核查其是否存在偷漏税现象，缺乏对日常征管环节各种税务系统中企业的基础数据、申报缴款及其他数据信息的有效利用，不能将各种税务系统中的数据与企业帐簿、凭证中的数据进行比对，缺少一个对注销企业纳税数据进行事前评估的环节，致使出现了对企业的虚假帐目很难及时发现问题的现象。 (三)信息利用率不高，工作效率低。 一是数据支持不够，如个体工商户一般不设帐簿，自身对税收政策知之甚少，对完税凭证、发票等也保存不全，而在综合服务信息系统中是将个体工商户的完税凭证汇总上缴国库，无法区分某个个体工商户纳税情况，给清算工作带来不便。二是网上地税局建设未及注销登记，仍是手工填写上门申请，核查清算工作效率不高，纳税人办理注销登记仍不方便。

关于税收信息化建设的一点思考

对我市税收信息化建设的一点思考 国税局 信息化技术正日新月异地改变着整个社会，同时也对我们当前的税收工作提出了挑战。随着金税三期工程建设步伐加快，数据省级集中处理效能的发挥，省级监控平台建设的完善，税收数据质量管理系统的试点推行，综合征管软件数据监控分析的加强，信息技术对规范税收管理、优化办事流程、提高办事效率、等方面的支撑作用已经显得日益强大。 针对我省的税收工作发展和需要，省局局长刘勇同志在全省国税工作会议上的讲话明确提出了今年税收信息化建设工作的重点：“一是提高基础数据质量；二是加强数据增值应用；三是确保系统安全稳定。”根据这一思路，结合我市的工作实际情况，对加快我市信息化建设的步伐，自己谈谈个人的粗浅看法。 （一）强化对税收信息化重要性的认识。领导要高度重视税收信息化建设，重视信息化专业管理部门的发展，大力支持信息化建设的各项投入，鼓励信息化建设的开拓创新，为税收信息化建设推波助澜；同时，全体税务干部要尽快转变观念，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和重要性，树立危机意识和责任意识。 （二）确保信息采集的准确性和完整性。对纳税人采取发放宣传资料、上门辅导等多种形式对纳税人进行宣传动员，鼓励纳税人真实申报，提供真实与税务相关的资料信息；税收管理人员对纳税人提供的相关信息严格、认真核对审核，及时变更纳税人的变动信息，确保信息的真实性、完整性和一致性；认真扎实全面推广应用综合征管软

件数据质量管理系统，加强对数据的监控与校正。 （三）提高对数据管理和利用水平。利用税收管理软件的各种查询、统计功能，及时发现纳税情况的异动信息，及时反馈给相关部门进行处理；利用省局的税收数据和征管质量监控排名通报，有针对性的开展数据统计分析，查找税收征管中的薄弱环节，搞好税收数据和征管质量监控分析，为领导的决策提供依据，针对问题进行整改；利用与地税、银行等部门的数据交换和共享，完善信息资料库，挖掘数据资源潜力，提高利用效益，加强税源管理。 （四）确保网络的畅通和系统的安全。定期检查通讯设备、网络的工作情况，及时处理实际工作中的各种网络故障，确保网络的良好、平稳运行；加强网络与信息安全防护体系建设，严格内网和外网的物理分开，开展网络与信息安全风险评估，做好系统运行维护管理和信息安全保密工作。 （五）抓好信息化税务队伍的建设。加强对税务干部的业务技能培训，增强其计算机操作和信息系统应用的能力，提高信息化普及程度；充实技术队伍，建立人才培养和激励机制，调动其积极性；通过积极采取各项有效措施，建立一支既熟悉税收业务又熟悉计算机网络技术的复合型税收管理队伍，为税收工作提供保障。 税收信息化建设是一项长期艰巨的工作，只要我们把科学的管理理论、方法和现代化科技手段引入到税收工作中，依托计算机网络的先进手段，我们就能够强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化。

公司税务管理办法

税务管理办法 目录 第一章总则 第二章税务登记 第三章账簿、凭证管理 第四章纳税申报 第五章税款征收 第六章税务检查 第七章法律责任 第八章附则 税务管理办法 第一章总则 第一条为了加强税务管理，保护纳税人的合法权益，制定本办法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税种的税务管理，均适用本办法。本办法没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。公司内任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。第六条办税人员必须忠于职守，不得行贿，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时交纳税款。 第七条公司内各部门、单位和个人不得作出的与税收法律、行政法规相抵触的规定；应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第八条本公司应根据各级国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本公司税务系统信息化建设的具体工作。 第九条税务局和税务局的稽查局都有权对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私，税务违法行为不属于保密范围，任何单位和个人不得以保密的规定为由对抗税务机关的执法。 第二章税务登记 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记证为同一代码，信息共享，微机管理代码不同。 第十一条办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照等情况发生时，应及时到各级工商行政管理机关和同级国家税务局和地方税务局办理相应的手续，以获得相应的证明和证件。 第十二条本公司所属各单位自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 第十三条扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 第十四条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关

税收管理信息化建设

税收管理信息化建设的目标 我国税收管理信息化建设的目标，就是建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，国家税务总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。 上述建设目标的实现，将进一步创新税收管理方式，提高税收管理的质量和效率，全面提升税收工作水平，并对我国电子政务工程的整体建设起到示范作用，具有较大的社会效益和经济效益。 一是显著提高税收管理的质量和水平。税收征收率不断提高，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。征税成本和纳税成本进一步降低，税收管理效率进一步提高。对各类涉税活动的监控强化，打击税收违法犯罪更加及时有力，有效遏制税收流失。 二是大幅度提升纳税服务的质量与效率。通过信息化手段，不断丰富纳税服务的内容，拓展纳税服务渠道，简化纳税人办税手续，减轻纳税人额外负担，使纳税人不受时间和空间的限制办理涉税事宜，得到优质、便捷的多元化、全方位的纳税服务，形成尊重纳税人、服务纳税人的工作机制和社会氛围。 三是进一步加强税务干部队伍建设。中国税收管理信息系统的全面建成，将实现由人管人到制度管人、程序管人的跨越，有效地避免人工作业条件下税收征管的随意性，进一步规范税收执法，加强税收执法监督，推进依法治税，进一步促进税务干部队伍建设，提高干部综合素质，树立税务部门良好的社会形象。 四是中国税收管理信息系统（CTAIS）将成为我国"电子政务"的核心系统之一。税收管理信息系统的全面建成，将为国家其他电子政务项目提供丰富的共享数据源，有利于政府部门之间建立信息共享和协作关系，为加强国家宏观经济管理和提高宏观经济决策水平贡献力量。 税收管理信息化建设的主要内容 税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是"一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统". （一）一个平台 是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门联通的网络，形成基于因特网的纳税人服务网络平台，建设硬件设备平台，构建电子税务应用组件平台，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。其中：统一的标准是实现各信息系统互联互通的基础。税收管理信息化建设的标准体系包括总体标准、基础设施标准、技术支撑标准、应用标准、数据标准、管理标准、安全标准等。 安全保障体系，就是按照现代信息安全理论，遵循国家标准，采用目前国内外先进

企业公司税务管理制度(范本)

企业公司税务管理制度 一、总则 第一条为了加强集团各公司税务工作的管理，确保各公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法规，并结合集团及所属各单位的具体情况，特制定本制度； 第二条本制度适用于集团公司及所属各单位（以下简称各单位）。 二、税收登记、变更及年审管理 第三条公司税务登记、变更、换证及年审统一由财务部销售会计进行办理。 第四条公司自领取工商营业执照之日起30日内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关申请办理税务注册登记。 第五条公司如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向税务机关提出申请，办理税务变更登记。 1．公司名称改变。 2．法人代表改变。 3．经济性质或经济类型改变。 4．住所或经营类型改变。

5．生产经营范围或经营方式改变。 6．增、减注册资本。 7．隶属关系改变。 8．生产经营期限改变。 9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。 10．其他相关内容改变。 第六条公司因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 第七条依据税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部销售会计应在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。 三、收入、成本、费用税务规定 第八条以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 第九条收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。具体包括： 2

税务信息化解决方案

目录 第1章税务信息化建设背景 (2) 第2章税务信息化建设需求 (3) 2.1统一的发票管理需求 (3) 2.2税源监控强化需求 (3) 2.3发票查验需求 (3) 2.4电子发票开具需求 (3) 2.5办公自动化需求 (4) 2.6短信收发需求 (4) 2.7数据传输需求 (4) 2.8数据灾难防护与恢复需求 (4) 第3章税务信息化产品应用 (4) 3.1 解决方案总体概述 (4) 3.2 网络发票 (4) 3.3 移动办公 (5) 3.4 短信平台 (6) 3.5 税务专线 (6) 3.6 呼叫中心 (7) 3.7 IDC托管 (7) 3.8 集团彩铃 (8) 3.9 集团手机报 (8) 视频会议 (10)

融合通信.............................. 错误!未定义书签。 第4章税务信息化建设意义 (12) 4.1推进税务信息化建设是适应社会经济发展大局的客观要求12 4.2推进税务信息化建设是实现税收事业现代化的关键环节. 12 4.3推进税务信息化建设是落实信息管税的重要前提 (12) 第5章税务信息化运营模式 (13) 5.1支撑模式 (13) 5.2商务模式 (13) 5.2切入建议 (13) 第6章成功案例 (13) 第1章税务信息化建设背景 近年来，全国各地使用假发票、虚开发票、倒卖发票等发票违法行为不断发生，成为发票管理的难点，传统的发票管理手段已经无法适应形势发展的要求。为加强发票管理，2009年9月30日，国税发[2009] 142号文件中《全国普通发票简并票种统一样式工作实施方案》提出了“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路。与此同时，按照全国打击假发票工作办公室会议及工作要求，网络发票已成为打击假发票工作制度性、根源性的措施和手段。为此，建立网络发票系统将会对加强和规范发票管理，对规范市场经济秩序产生重大影响。发票对于市场经济行为的意义重大，涉及用户为广大社会公众，必须保证网络开具及查验发票的实时性、安全性及不可间断性，综合考虑各种因素。为此，国家税务总局考虑引入国内基础电信运营商作为合作伙伴，双方在维护国家利益、部门性质、业务互补及用户对象重合等诸多方面有很多共通点，可共同推进网络发票的建设工作。 同时在税务系统内部管理中信息化建设是社会进步的必然要求。全省税务系统信息化建设工作从最初的单机操作发展到网络运行，从单个软件的应用发展到系统整合及一体化应用，从简单的模拟替代手工事务发展到逐步转向建立一系列科学的信息化工作流程，从一般性的事务处理发展到辅助决策。特别是“十一五”以来，云南省国家税务局党组高屋建瓴、审时度势，立足于云南税务实际，基于节约成本、培养干部、服务纳税的考虑，提出了云南税务信息化建设“自力更生、自主开发、自主运维”的“三自原则”，在这一理念指引下，云南税务信息化建设进入了高速发展的轨道，

房地产行业税收管理中存在的问题及对策

房地产行业税收管理中存在的问题及对策

房地产行业税收管理中存在的问题及对策 一、房地产行业税收管理中存在的主要问题 1、房地产行业企业纳税意识不强。目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。以高唐县为例，该县共有房地产开发企业7家，其中，高唐本地企业仅有1家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已4家企业办理了税务登记手续，另2户企业仍在催办过程中。 2、房地产行业企业财务核算不健全。一是财务制度混乱。帐务不全，有的甚至根本没有帐。二是收入不实。有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。三是虚列成本。多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。 3、房地产行业流动性强。流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的6家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了180天，应该接受经营地税务机关管理。流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。 4、易造成其他偷逃税行为。很多房地产开发企业的供货商无固定经营场所，无营业证和税务登记证，开具虚假发票行为严重，经营行为隐蔽、流动性大，如果对房地产行业税收管理不到位，这些供货商偷逃税更有了可乘之机，造成国家税款流失。

关于加强税务部门税收管理信息化建设的几点思考

关于加强税务部门税收管理信息化建设的几点思考 ＸＸ省国税局辖管140多万纳税户，税收收入连续11年位居全国国税系统第一位，信息化手段在推进依法治税、加强税收征管、强化内部管理和改善纳税服务等方面发挥了重要作用。目前，广东国税正处于信息化建设的关键时期。提高信息化水平，关键是要以科学发展观为指导，努力把握信息化建设发展规律，实现信息化建设的全面、协调和有效发展。一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。一是树立战略信息资源规划先行的理念。要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。三是树立税收管理信息化动态发展的理念。税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。二、着力“六个推进”，实现信息化建设的协调发展信息化建设已经具有扎实的基础和突出成效，当前迫切需要及时推进信息化建设内部各因素的协调以及信息化建设与其他税收工作的协调，更加充分发挥信息化建设对税收工作的促进作用。一是推进管理手段与管理机制的创新。加强制度创新，使信息化条件下各征管机构、工作流程、环节和岗位之间相互协调，形成与信息化建设相适应的岗责体系。加快建立健全与信息化管理相适应的制度体系，重点建立与数据管理和分析应用相关的制度，进一步规范数据的采集和应用行为。建立与信息化建设一体化相协调的信息化管理机制，有效协调部门之间的关系。二是推进硬件建设、软件建设与数据管理应用的有效结合。在继续重视软硬件建设的同时，更加重视数据管理应用工作，实现三者的协调发展，提高信息化建设的投入产出效用。三是推进信息安全与系统建设的有效结合。科学规划设计和建立信息安全体系，加强

当前税收信息化建设中存在的问题及对策研究

当前税收信息化建设中存在的问题及对策研究伴随着2.0及其它应用软件的全面推广，税收征管水平和质量得到了大幅度提高，实现了由传统的专管员管户制向现代税收管理员管事制的转换。信息技术在税务管理、行政管理等领域得到了广泛应用，大大地提高了税收管理的质量和效率，规范了税务部门的执法行为，提高了办税效率，同时也极大的方便了纳税人，有效地降低了征纳成本。在新的形势下，如何进一步发挥信息化对提高税收征管效率、推进依法治税、加强内部监督和外部监控、完善纳税服务措施等方面的作用，是一个值得研究和思考的课题。为此我们结合工作实践，就当前税收信息化建设中存在的问题及对策谈几点认识和体会。 一、税收信息化建设中存在的问题 （一）领导重视程度不够。主要体现在没有把信息化建设工作摆上重要的议事日程；对信息化建设的重要性认识不到位，一谈到花钱就犹豫，必要的设备、经费得不到及时保障，大部分单位采取“头痛医头，脚痛医脚”方式解决；重硬件建设、轻软件应用的现象普遍存在，使整个信息系统成为一个简单的操作系统；在信息中心人员的配备上，不考虑信息技术岗位具有的特殊性以及人员技术素质要求，人员配备少，有的甚至不能胜任信息工作要求，使得工作难免处于应付状态。

（二）思想观念两极错位。目前在国税系统中存在两种思想观念。一种是由于受传统观念的影响，逃避对信息化技术的接受，认为信息化高不可攀，与自己无关,人浮于机，一有问题就找信息中心，就象“有事找警察”一样，即使应用也仅是停留在岗位范围的操作层面上，而一旦岗位调整，又重新回到“解放前”,即所谓的“无用论”思想；另一种是对税收信息化期望过高，孤立地、单纯地强调应用信息技术手段，认为信息技术可以解决一切问题，而没有把深化税收征管改革作为加速税收信息化建设的前提和基础，即所谓的“万能论”思想。 （三）系统应用水平不高。部分干部工作不认真细致，随意性较大，对相关信息的采集、录入不准确、不及时和不完整，导致系统数据对税收管理特别是单位领导做出决策的作用不大；征管业务系统与数据仓库统计口径不统一，存在具有相同功能而反映的结果不一致现象；由于系统软件操作培训不及时等缺失，软件功能没有很好地得到应用，有的干部职工甚至对部分软件的功能一无所知。总之，无论是面向纳税人的服务应用、行政办公的应用，还是数据分析的水平、核心业务系统功能的应用水平都有待提高。 （四）部门之间配合不力。信息化建设工作既不是单纯的信息化技术工作，也不是单纯的税收业务工作，而是国税系统的一项综合性工作。信息化硬件建设、系统软件开发完成后，主要的、大量的工作是各单位、部门的应用。因此，从信息化建设的整体要求出发，信息中心的工作职责定位应该是为各单位、部门的信息化应用提供及时

加强企业税务管理工作的思考

《加强企业税务管理工作的思考》对工作的启发和思考 【摘自】会计师杂志 我国税收政策处于不断变化和完善中，企业税务管理是企业在遵守国家税法的前提下，充分利用税收法规所提供优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款的目的，以降低税收成本，提高企业财务管理水平，实现企业的可持续发展。现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分，税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。随着我国市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈，加强企业税务管理显现出其重要意义。 一．企业税务管理的必要性 企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负担的降低会直接影响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。 １．加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化。 随着企业规模的扩大．经营活动的多样化，税收成本的数量和种类逐年增加。企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级．如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，赢得企业的长期发展。 ２．加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识。 企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则，财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。 ３．加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置 企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。如积极从事税法规定的新产品、新

税收风险管理存在的问题及建议

2014年03月18日 税收风险管理存在的问题及建议 税收风险管理是国家税务总局根据新时期税收事业的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税遵从提出的一项举措。随着经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显。税务机关科学管理的要求也不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己的合法权益意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻接受社会各阶层的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大。在现实的税收征管工作中，不断提高税收风险管理的水平和质量是值得我们探索与实践的重要课题。一、税收风险管理的主要内容 税收是国家财政收入的主要来源，其特点是强制性和无偿性，税务机关是具体的管理部门，其工作职责是对纳税人的实际经营和纳税情况进行监督、为纳税人提供服务，以确保财政收入及时足额入库和纳税人依法履行纳税义务。税收风险管理是近年来各级税务机关都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。 二、税收风险管理中存在的问题 风险具有不确定性，无论是在理论上，还是在实践上只要涉及到风险就一定是难点。税收风险管理处于探索阶段，受制于主观认识水平和客观条件瓶颈，实践中还存在许多需要解决的问题。为此，笔者提出以下建议，供大家参考。 税收风险管理的基础薄弱。 （一）税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。 一是技术力量的薄弱。风险管理的核心是数学模型，税收风险管理与数学发现密切相关，基层税务机关要进行风险管理，首先要有一个数学模型来计算，否则就无法衡量税收风险管理的成效，也无法确定风险管理的重点。而要建立并随时修正数学模型，必须要有高素质的专业人员提供技术上的保证，这也是开展风险管理的基层税务机关所不具备的。二是法律基础的薄弱。现阶段，风险管理还缺少一些必要的法律法规的支持，风险管理虽然以内部控制为主，但其信息的获取往往涉及其它单位和个人，这就需要有相关法律法规的支持。 三是外部环境上的欠缺。风险管理的必须依靠大量正确的数据信息，而最有说服力的数据信息往往不是纳税人自己提供，而是来源于第三方的数据信息。第三方信息主要来源于银行的支付制度和政府职能部门之间的信息共享等方面，目前，银行卡支付仍未普及，存在大量的现金结算，另一方面，政府职能部门之间的信息共享仍然处于较低的水平，这些都是外部环境的欠缺。 （二）风险管理模型未建立与风险评估机制不健全。 一是税收风险管理预警指标体系尚未建立，目前基层税务机关的风险管理主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入。电子档案及风险评估系统的开发水平及整合水平不高，有效的信息资源未能得以充分利用，信息缺乏指导性或针对性，突出表现为“三多三少”，即散乱信息多，提示问题信息少；提出问题、给任务型信息多，指方向、给方法型信息少；单个信息分析多，信息综合分析少； 二是税收风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法，对风险管理任务的下达和完成缺乏统筹安排，导致风险管理形式重于实质，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。同时，风险案例和模型数量不足、质量不高，缺乏实战的风险指标特征体系的指向性不强，还不能完整准确地反映风险点和风险等级的分布情况，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。 （三）税收管理方式仍然较为粗放与权力过于集中。 现行基层税务机关主要采取行业和规模相结合的户籍管理模式，对中小微企业的管理仍以属地分片、分责任区管理为主的拉网式、粗放型管理方式，对所有的纳税人实施均衡管理，缺少完整的风险管理机制，缺乏管理的层次性和针对性。 一是税源控管缺乏针对性。目前，基层税务机关的税收管理方式仍然较为粗放化，基本上采用人海战术，依靠税收管理员“人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的牧羊式管理方式缺乏对税源控管的针对性，致使管理效率低下，征纳成本居高不下。 二是税收管理员“权力过于集中、缺乏监督制约”的弊端。尽管税收管理员制度设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时

企业内部税务管理制度70288

企业内部税务管理制度 税务管理制度 Version 1.0(1001) 公司税务管理制度 一目的 1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。 二适用范围 2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。 三税务管理架构与职责 3.1 公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 3.2 各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉 税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。 3.3 各公司税务人员主要职责: 3.3.1 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审; 3.3.2 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票; 3.3.3 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳; 3.3.4 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表; 3.3.5 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通; 3.3.6 识别税务风险、提出规避风险的改进建议; 3.3.7 负责税务档案管理。 四发票管理 4.1 购买(或印制)发票

4.3.1 各部门需要开具的所有发票均由财务资产部部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排 购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 4.3.3 应该在开具的发票上及时手工加盖发票专用章。 4.2 领用及开具发票 4.2.1 各公司均由财务资产部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处) 不应领用、填开任何发票。 4.2.2 税务人员填开发票前应向主管领导申请开具发票，经本公司主管领导批准后方可领用， 领用发票后应及时签收。 4.2.3 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。 4.2.4 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。 4.2.5 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。 4.2.6 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。 第1页共4页 税务管理制度 Version 1.0(1001) 4.2.7 开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废， 应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作 废”印章。 4.2.8 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 4.2.9 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或

税收管理信息化

浅议税收管理信息化的几个问题 2005-7-1 11:42【大中小】【打印】【我要纠错】 随着信息技术的迅速发展和时代的进步，税收管理在较短的时间里由手工操作时代跨入了信息化时代。但是毋庸讳言，由于缺乏信息化思想和旧思维的惯性作用等原因，我们无论是在信息化思想的确立还是在征管措施的变革上都存在与这种转变不合拍的问题。本文试图就如何正确处理税收管理信息化的几个问题， 使征管工作实现“与时俱进”，谈谈个人的看法。 一、正确理解税收信息化的概念，从信息化角度思考新的征管思路 对“税收管理信息化”一词的理解，本人只能借用目前在信息技术中已形成的一个概念-管理信息系统（Management Information System，简称MIS）来对其作一点侧面的说明。 MIS 的内容主要包括数据库、决策（管理）项目和决策（管理）层次三个方面。以此来对照税收征管工作，可以将税收信息化系统分为包含了纳税人和国税机关两方面信息的数据库、根据税法要求确定的管理项目（管理要求）和为实现管理活动而确定的管理层次、管理机构和工作流程三个部分。对这一结构加以分析，应当得出两个明确的结论：一是信息化管理并没有给我们的管理目的和管理依据带来变化，它无论是过去还是现在都是由国家税法决定的。这一点要求我们在信息化管理的环境下要坚决破除“唯信息论”的管理思想，防止将税收管理由执法行为异化为纯粹的信息处理工作。二是税收管理工作的直接对象发生了变化，它由过去的信息存在方式（主要是各种纸质信息载体）变成了以计算机网络为表现形式的数据库，因此必须以计算机网络的运行要求来规划、设计、运作税收征管的管理层次、管理机构和工作流程。这一点要求我们破除“业务与技术分开”的管理思想，明确业务处理与技术操作是实际管理工作中两个不可分开的有机组成部分，不应将具体管理岗位人为分成“业务岗位”和“技术岗位”两类。 基于这样的认识，我们在思考新的征管思路时应当从以下几个方面进行考虑： （一）鉴于税收管理信息化是一个由数据库、网络、管理人员组成的有机整体，应当从对这3个方面 进行最佳组合的角度来规划新的工作流程。 （二）必须坚持法定的管理目标和管理程序，不能因操作方式的改变而对其作出实质性改变。 （三）应当按照信息化管理的要求设计具体的操作流程和部门设置。 二、按信息化要求规划具体征管工作流程 如上分析，税收信息化要求我们在征管工作的具体流程上作出重大改变。那么，这种“重大”究竟应该至于何种程度呢？这里我想借用我省淮阴市局的同志提出的一个新概念-税收管理流程再造。这个词向我们传达了这样的认识信息：我们在考虑信息化条件下的征管流程时，不应是从“对过去的怎么改”出发，而应从“现在该怎么做”出发。简言之，就是新流程应基于“造”字而不是“改”字。那么，究竟如何“造”之，下面 谈三点看法： （一）借助“数据流程”的概念规划征管流程的总体架构。“数据流程”是软件工程学关于详细设计阶段的一个概念。其内容是用数据在计算机系统中流转的方向、步骤等属性来描述实际的业务活动。这一概念

企业税务管理中存在的问题及其优化

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/6a9648877.html, 企业税务管理中存在的问题及其优化 作者：梁益萍 来源：《中国经贸》2016年第06期 【摘要】企业税务管理是一个企业开展市场经济活动，促进其不断向前发展和经营内部 管理的重要内容，对优化企业内部组织结构，规范企业涉税业务流程，维护纳税人合法权益等均具有重要作用。现阶段，许多企业税务管理工作中逐渐凸显出管理认识偏差以及财务混乱等一系列问题，对企业的可持续发展具有很大的负面影响。本文主要从目前企业税务管理现状及其存在的问题出发，探讨税务管理优化对策，推动企业进一步发展。 【关键词】企业税务管理；问题；优化 近几年来，随着经济全球化的不断发展，社会经济体制逐渐发生变革，各种类型的企业开始兴起并发展开来。同时，在企业发展过程中，其税务管理工作也逐渐引起人们重视。但是，当前环境下，我国国内企业税务管理机制尚不完善，仍存在诸多弊端，严重影响企业进步发展。所以各组织机构需加强对企业税务管理工作的研究，并结合实际情况，制定相应的优化对策。 一、现阶段企业税务管理中存在的主要问题 1.缺乏完善的税务管理制度 无规矩不成方圆，就目前的调查情况来看，现阶段许多企业内部并没有相对完善的税务管理制度，无法有效规范税务管理工作和管理流程。同时，各企业均具有独特性，一旦企业内部进行资金管理时，没有实施成本核算，就不能应用会计计算折旧，易导致资金核算出现损失或造成不必要的浪费，且发生这种情况也无法追究具体的责任，管理部门易忽视。 2.税务管理重视度不高 从企业以往的工作与发展过程中可看出，税务管理工作量较大，工作流程繁琐，其中尤以税务表格的填写较为明显，且大多数企业中，企业领导人和财务管理人业务繁忙，接触税务管理时间较少，或并未接受全面、科学的现代税务管理教育，这就导致企业内部税务管理工作进展困难。在这种情况下，许多企业仅可做到按期申报和缴纳税款，而对于税收管理工作对企业财务的影响则并未重视，这就导致企业无法在社会投资或市场经营活动开展前提前做准备，使其处于被动地位，不利于企业发展。 3.税务管理执行力不足 任何一项工作都不存在单一性，不仅包括工作过程，而且还包括工作条件、员工工作能力以及其他相关因素等，企业税务管理工作也是同样的，不仅需要企业税务管理部门重视前期预