企业货币资金内部控制

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企业货币资金内部控制

作者：周旭斌吴海燕

来源：《今日财富》2018年第10期

货币资金的形式有多种多样，在企业中货币资金包括纸币，存款等其他表现形式。企业中货币资金具有流动性、风险性等特点，是企业得以发展的重要保障，但是对于企业而言，又是最可能发生风险的重要组成部分。因此对于企业而言，需要建立与完善企业货币资金的内部控制机制，为企业的发展提供重要保障。

一、货币资金及内部控制概念阐述

（一）货币资金的含义

货币资金就字面意思来说可以解释为以货币的形式表现出来的资金，是人们生活以及企业生产经营所必不可少的一个部分。货币资金是企业发展的必须因素之一，包括现金、存款等存在形式，它在企业中发挥者支付与流通的功能，它是企业中最活跃的因素。例如用货币资金购买原材料，购买劳务服务，生产工具的革新，工人工资等都需要相关的货币资金。但是一旦管理不善，会使货币资金被占用或者流失。因此货币资金的内部控制成为企业发展的重要一环。企业货币资金管理不善会在某种程度上造成资金的浪费，导致企业发展乏力，甚至使企业发展陷入困境。因此货币资金需要完善的内部控制为基础，促进企业的健康发展。

（二）内部控制的含义

在企业中内部控制一种对各职能部门与各个组织与个人的生产行为进行控制的一种制约与监督的制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

二、货币资金内部控制存在的问题

（一）单位负责人重视程度不够，从业人员素质不高

在部分企业中，部分企业的负责人法律意识与责任意识淡薄，对于货币资金内控制度认识程度不够。对控制自己约束自己的相关制度没有有效维护与执行。相关从业人员缺乏责任意识与奉献意识，不遵守相关法律法规与从业道德，对于企业的货币资金而言，是极大的隐患，应该引起相关人员的高度重视。

（二）货币资金的筹集与使用问题突出

对于企业而言，货币资金是企业最有说服力的资产，可以用于企业偿还相关债务，支付企业日常的开销，同时可以用于企业的投资再生产。对于企业而言，货币资金不仅需要筹集也需