谈谈应付账款的管理

谈谈应付账款的管理

今天，对应付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经营风险的，重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比之下，对应付账款的管理则先比提级

在会计理论中，应付账款是指企业应购买材料，商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”“与“卖方”之间的关系。即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如何并不重要，因此对应付账款不存在有意识的管理，对账和尽可能地延缓支付货款，成为应付账款管理的重主要内容

但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”与“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用

内外资源，使供应商有效地参与企业自身的产品设计，销售预测，成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的，能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。

加强应付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发，谈谈如何进行应付账款的管理。

一、规X应付账款的会计核算

核算是管理基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规X应付账款的会计核算至关重要。

1.“应付账款”科目的设置与核算

为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映在应付账款的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行分类）。“应付账款”科目借方蓝字反映实际收到供应商退回多付（或预付）的款项，借方红字反应收到供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付末负的款项。“应付账款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应商）核算。

2.账务处理及时性要求

在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做账务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转力并非完全同步进行，做账的及时性往往很难得到保证；而账务处

理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付账款X 玲分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。（说明：就我们公司而言，物流单据流转的时效性还是很强的，目前为全面实施信息化管理提高业务处理的效率和准确率，相关部门及领导正在积极努力，确保入库环节将价格因素完全导入打单系统，使数量、单价等信息完整的反映在入库单上，为应付账款的准确核算及核对的快速性打好基础。）

规X应付账款的会计核算是进行应付账款账龄分析及取数的基础

二、建立供应商基础信息档案

供应商基础信息来源渠道有三种，意是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资处采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第二三种渠道相结合，及财务与采购部门配合，在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。供应商基础信息的内容是企业管理需要而定，通常应包括以下信息：

供应商名称、供应商简称（或编号）、国别、城市、供货商品类型（或品种）、开始合作日期、结算币种、结算方式（细分为转账、电汇、信用证、现金、预付等）、信用额度、

信用期、（预付情况下）首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方对方经办人、供应商、供应商地址、供应商银行账号，等等。

应当注意的是，为了增强数据库之间的有效、实现数据的自动归集和汇总分析，必需保证上述信息中至少有一条（如“供应商简称或编号”）与财务软件中的供应商资料完全匹配。

三、创建应付账款账龄自动分析表格

为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应付账款客户一样，对应付账款的账龄进行分析。（我们公司由于资金较充足，信誉良好，加之对供应商的管理很科学、严密。而且实行订单生产，配套材料的采购计划做得很细，应付账款的付款周期基本保证在45天内，较其他公司而言我们的应付账款周期很短的，即能很好的调动供应商的积极性，暗示报纸备足材料，保证生产，有时这部分资金在45的周期内产生新的收入。这是一种良好的循环。）

传统的账龄分析法是，从应收（付）账款明细账中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低、在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速的编制应付账款账龄分析表的方法：再按月

收集供应商采购额、付款额的基础上将近几年每个供应商每个月采购额、付款额的数据反映在同一X工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、、快速的编制出各种账龄时间段金额分布的应付账款账龄分析表。

简化的“应付账款账龄分析表”格式如下；

序号供应商名称、国别、产品品种、币种、信用期/天、近半年来累计采购金额、欠款余额、近一年累计采购额额、本期应结算360额

结合供应商基础信息档案，“应付账款账龄分析表”

能为我们提高与供应商管理相关的极为有用的数据

信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过

信用期的供应商名称和欠款金额、一定时期内各供应

商与产品品种的采购与付款金额等。

四、建立供应商分类管理系

1.供应商ABC分类法

库存ABC分类法同样可以被移植到供应商管理中来：供应中的少数将占采购总值的大部分。

1)可将所有供应商区分为三个不同的部分：

A类供应商：采购额占采购总额的70-80%、

但数量只相当于供应商总数的15-20%。

B类供应商：采购额占采购总额的15-20%、

数量相当于供应商总数的30-40%。

C类供应商，其采购金额在总金额中几乎可

以忽略不计，采购额占采购总额的5-10%,

数量相当于供应商总数的60-70%。

2)将“应付账款账龄分析表”安近半年或近1年累计采购

额由大到小排序，计算出累计百分数。通常情况下，当累计采购额百分数达到70%时，组成这些采购额的供应商即为A类供应商；

当累计采购额百分数达到95%时，组成70%-95%采购额之间的供应商即为B类供应商；剩下的即为C类供应商。

3)对于不同类别的供应商实施不同的发展策略和控制措施：

类别、发展策略、优先级、内部流程参与度、往来记录

A.流程中最准确、完整、明确的记录基本信息、商

品数量与金额、运输、服务与产品质量、损失等情况

B.平等协作、互惠互利、关键时优先、只参与部分

次要流程、只需正常的记录处理

C.按需交往、不优先、不参与内部流程、最简单的

记录处理

2.规X结算条件

类别结算条件

A.尽可能长的信用期、一定的授信额度。

B.一定信用期

C.供需双方协商

3.规X结算流程

清晰的结算流程、能极大的增大财务工作的计划性，减轻结算工作量，提高财务工作效率，可从以下几个方面规X结算流程：

1)规定结算期：根据本企业结算日期（如每月25日），一月为周期划定一个时间周期（如上月26日～本月25日）未结算期，供应商在这个结算期内的所有交货金额即为当月结算额。统一结算期是统一对账，统一付款的前提，可大大提高工效率。

2)将结算工作划分为以下几个时间段;

a)对账期;一般在企业结算日期后几天内，在此期

间集中安排与供应商的核对工作。对账结束后，双方应就对账结果予以书面确认。

b)资金计划提交期：属于企业内部业务流程，一

般在月末进行，由采购或用款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用款部门。

c)付款申请提交期;一般在付款日前一周内，由采

购或用款部门根据审批后的付款计划提交具体的申请单，按企业付款审批流程进行审批。

d)发票提交期：应在对账后几天内或付款日前几

天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。

e)付款期:一般每月集中一、两次付款，有财务部门根据付款计划付款申请单办理货款支付手续。

以上结算流程适用于提货后付款或有一定信用期的供应商的货款结算，对于付款提货或等预付款业务的结算，则需要根据实际情况而定。

五、规X采购合同文本

对于不同类别的供应商采用不同的采购合同格式;由于A：B 类供应商与企业是长期合作关系、因此应签订一年内或一个较长时期内有效的一般性（框架性）合作协议，以后每次订货时，以双方传真或信函形式往来的订货清单或采购指令为准，免去频繁起草采购合同的繁琐；针对C类供应商的采购合同格式，则应包含合作协议的相关条款预定货清单的内容，不能只有订货清单。

合作协议应包括以下内容：以避免因日后交易产生的经济法律纠纷而带来的经营风险：

1.供销双方的单位名称：地址、、联系人、银行账号、

税号等基本信息：

2.对订货清单或采购指令法律效力的说明：如“依据

本合同所规定的补充合同、订货清单、采购指令及

相关修订书等，与本合同构成一个统一的整体，与

本合同具有相同的法律效力”：

3.关键名词术语的定义和解释：

4.产品技术规格和标准;

5.知识产权的约定

6.包装、运输与保险：

7.结算条件、含结算期的约定、信用期、对账时间和

方式、付款方式、币种、发票类型和提交时间，等

8.质量保证和售后服务

9.反贪条款：防止贿赂和贪污行为

10.违约责任和不可抗力的定义

11.合同变更与解除的情形约定

12.合同期限

13.争议的解决方式（尤其应注意仲裁或诉讼地点的

规定）

六、建立供应商信用评级制度

不同于以预防收款为目的的销售客户为目的的销

售客户信用评级，对供应商的信用评级是为了考察供应商

在生产能力、资金、管理、成本控制、售后服务、可持续

发展等方面的实力，以决定是否选择该供应商作为长期合

作伙伴。优质的供应商合作伙伴能够帮助企业共度难关、

增强实力。

1.对供应的供应商的信用评级需要搜集以下资料;

供应商的资产状况、财务状况、经营管理能力、以往业务

记录、企业自信等。

2.建立供应商的信用评估模型

可按以下步骤进行:

1)确定信用评级需采用的大项及其子项目因素或指标体系：

2)确定各大项及其子项目因素或

指标的分值权重：

3)确定各项目因素或指标的计算公式或评分原则（分值）

4)确定综合测评分值对应的信用

等级名称及其含义。

最后，结合供应商的信用等级和“应付账款账龄分析表”反映的业务交往记录，确定被授信额度大小和期限长短。能否取得相应的授信结果，取决于企业采购部门与供应商之间商谈的结果。

“市场竞争将不再是单个企业之间的竞争，而是供应链与供应链之间的竞争。”企业只有从战略高度出发，有目的，有系统的管理好与供应商的关系，加强对应付账款管理，才能使自己在市场竞争中处于有利的地位。

七、在具体应付账款业务的处理上，就我在本岗位处理业务中所遇到的问题简单说几点，希望在座的各位领导和同事多提宝贵意见，我们共同努力，更加准确、高效的做好应付账款的核算工作。

1)以前在其他单位接触到了应付账款的核算但比较我

们公司来看，业务处理要简单得多，材料采购品种数量及频率小，价格较稳定，而我们公司材料采购数量巨大，种类繁多、供应商户多、价格变动频繁。所以大量的工作和最关键的就是应付账款的对账过程。我认为这个岗位首先要极强的责任心。

这是最基本的前提。

2)在具体的业务处理过程中，我感觉目前最重要的是采购入库单价格与我们财务执行的价格的一致性问题，如何使系统的价格随时与现行价格保持一致是迅速提高我们处理业务的效率的关键所在。解决好这一问题，就能很好的保证业务的准确，而且能将应付账款的核算完全利用电脑处理，为彻底实现信息化和取消手工账的登记做好铺垫。

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 4 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。

5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“暂存单”是指由暂存单、采购订单(检验记录)、送货单(运输提货单)等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。 （二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写暂存单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张暂存单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。 （三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

企业采购及应付账款管理制度

企业采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。 4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。 5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程 7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

9.应付账款管理制度

应付账款管理制度 第一条总则 1、为完善公司采购控制，加强应付账款管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。 2、本制度所称应付帐款，指向供应商赊销货物或服务所形成的应付债务。 3、应付帐款的管理部门为公司事业部和财务部，事业部负责供应商管理、应付账款的记录和应付账款付款申请；财务部负责应收账款的核算、对账以及付款申请的审核。 第二条供应商管理制度 1、1、必须与供应商签订产品购销合同，合同中需注明销售品种、数量、单价、赊销的额度及赊销款应付的时间。 2、事业部应在收集整理的基础上建立供应商信息档案，供应商信息档案一式两份，一份由财务部存档，一份由事业部用于日常工作，供应商信息档案为公司机密文件，按公司有关保密规定进行管理。 3、供应商档案模版由事业部负责设计，应当至少包括以下内容：（附件1） （1）供应商基础资料：营业执照、税务登记证、经营许可证等资质证明文件；负责人及联系人信息、银行账号信息等。 （2）业务状况：供应商的供货能力、市场份额、声誉、

财务状况、信用状况、及与本公司的业务关系和合作情况； （3）供应商的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 （4）供应商的信息资料应根据业务员与相关供应商的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，年度结束后三个月内完成供应商信息资料的备份、存档工作。 （5）主要原料和产品供应商需由事业部组织进行评审，评审合格后经总经理批准后签署协议，形成合作关系。 第三条应付账款确认制度 1、应付账款的确认遵守合同（订单）、入库单、发票三者核对一致的原则，事业部在核对实物数量与订单、入库单一致后，即时通知供应商开具发票，财务部审核发票与合同、入库单据一致。 2、事业部负责及时催收供应商发票，以便及时抵扣进项税款和入账。 3、发票与合同、入库单据经财务部审核后，方可入账，确认对供应商债务。 第四条应付账款记录和监控制度 1、业务员应分供应商名单设立应付账款台账，发生赊

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理．

采购及应付账款管理制度一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。

三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。4 5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。

6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三

企业怎样做好应付账款管理

企业怎样做好应付账款管理 传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。 但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”、“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的产品设计、销售预测、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。 一、规范应付帐款的会计核算 核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。 1. “应付帐款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方(编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类)。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付(或预付)的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项;贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品;期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位(供应商)核算。 2. 帐务处理及时性要求

在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证;而帐 务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。 二、建立供应商基础信息档案 供应商基础信息来源渠道有三种，一是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第二、三种渠道相结合，即财务与采购部门配合、在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。 供应商基础信息的内容视企业管理需要而定，通常应包括以下信息：供应商名称、供应商简称(或编号)、国别、城市、供货商品类型(或品种)、开始合作日期、结算币种、结算方 式(细分为转帐、电汇、信用证、现金、预付等)、信用额度、信用期、(预付情况下)首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行帐号，等等。 应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必须保证上述信息中至少有一条(如“供应商简称或编号”)与财务软件中的供应商资料完全匹配。 三、创建应付帐款帐龄自动分析表格 为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。传统的帐龄分析方法是，从应收(付)帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的方法：在按

应付账款管理制度

应付账款管理制度 1 目的 为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2 适用范围 2.1 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。 3职责分工 3.1 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4 工作程序 4.1 付款申请 4.1.1 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。 4.1.2 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 4.1.3 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 4.2 付款审核、审批 4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查

签字上报审核。 4.2.2 审核 4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 4.2.2.2 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容。填写金额与审核金额是否相符一致。 d、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.2.3 审批。财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经采购部及相关支付应付款项部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。 5 登记应付账款账簿 5.1 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 5.2 应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 6 应付账款的检查 6.1 财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

企业怎样做好应付账款管理-方法

企业怎样做好应付账款管理 2012年7月23日15:28:45 来源：转载阅读数：1082 今天，对应收帐款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段，是企业财务管理甚至经营管理中的重点。相比之下，对应付帐款的管理则鲜被提及。在会计理论中，应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中买方”与卖方”之间的关系，即作为买 方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。 但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非买”、卖”关系这么简单，而是一种长期 的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的产品设计、销售预测、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。 一、规范应付帐款的会计核算 核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。 1. 应付帐款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用应付帐款”一个一级科目，预付帐款”业务反映在应付帐款”的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类）。应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付（或预付）的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项；贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应 商）核算。 2. 帐务处理及时性要求 在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证；而帐务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。 建立供应商基础信息档案

Oracle财务系统应付账款模块操作手册

GML财务系统用户操作手册应付账款模块（AP） 文档作者: 创建日期: 更新日期： 当前版本: 2.0

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目录 文档控制........................................................................................................... i i 概述. (5) 文档说明 (5) 文档内容 (5) 相关文档 (5) 发票业务处理 (6) 标准发票 (6) 借项通知单 (15) 贷项通知单 (17) 预付款发票 (19) 费用报表 (27) 退回借支款业务 (29) 付款业务处理 (30) 单一付款 (30) 付款批 (36) 发票和付款的调整 (44) 取消发票 (44) 冲销分配 (47) 取消付款 (50) 应付账款查询 (53) 界面查询 (53) 报表查询 (60) 月末结账 (65) 月末关账检查 (65) 应付款导入总账 (66) 关闭/打开会计期 (67) 应付模块信息维护操作 (73) 供应商维护 (73)

银行账户维护 (76) 分配集维护 (79)

概述 文档说明 本操作手册用于指导Oracle系统应付账款用户的日常业务和维护操作。 文档内容 最终用户操作手册的每一章节将按应付账款模块涉及的基本业务类型结合系统的 标准功能来展开，主要包括以下两个方面： 业务描述：简要描述操作的背景、用途等。 操作过程：简要描述的步骤。 相关文档 相关文档名称: GML Accounting Payables Solution(CN) 24 Mar.08 .doc GML_应付关键用户培训材料(CN) 24 Mar 08.ppt GML_应付最终用户培训材料(CN)_25 Mar 08.ppt

大型企业财务部应付账款管理办法

应付帐款管理办法 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。 第二条本办法适用于** 股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章应付帐款确认 第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有 权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志 第三章“应付帐款“科目核算内容 第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：

（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 （二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1. 企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备” 科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2. 企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记 固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备” 科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

应付账款制度

二、采购流程与应付账款的核算及控制 1.建立供应商主数据 在实施Ｒ/3之前,Ａ企业没有一个规范的供应商主数据维护流程。供应商群体数量大、网络覆盖面广、信息复杂,无法实现供应商信息的集中保存和共享。实施Ｒ/3之后,此信息不仅在一个公司内部要实现共享,而且需要在整个集团共享。这就需要在集团总部统一管理,基本信息的编码和描述需要标准化。但是由于经营地区的广泛性,不同地区和公司的经营单位对同一供应商的管理信息可能不一致,例如付款条件等。为了保证数据的一致性和集成性,同时满足不同组织和部门对信息的不同需求,Ｒ/3的供应商主数据包括三部分内容: (1)通用信息。如供应商名称、供应商的唯一编码、地址、增值税登记号、电话号码等。这类数据在全公司和集团内统一。 (2)财务信息。如财务部门关心的一些信息、付款条件、结算方式等。同一供应商,在不同分子公司的情况可能不尽相同。这些数据在统一的供应商编号下可以按不同的公司维护和使用。 (3)采购信息。不同的法人公司采购部门对供应商数据也可能有不同的管理要求,如定价方式等,这些数据也需要在统一的供应商编号下按不同的采购部门维护和使用。 2.采购部门、仓库和财务部门间的核对与监控的实现 供应商主数据维护完成后,采购部门在系统中进行采购业务之前,需要在系统中创建采购信息记录,采购信息记录的内容包括每个供应商的每个物料的采购价格。一般企业会在年初进行招标,确定主要材料的供应商和采购价格,将此价格作为采购信息记录维护的依据。采购部门根据一段时间的需求量,创建采购订单,采购订单中的付款条件根据实际签订的合同准确维护,货物验收合格后仓库管理员对采购订单收货入库,采购人员在收到供应商发票后将采购订单,收货单和采购发票交财务报销,财务会计在系统中进行发票校验。从以上流程可以看出,企业采购部门、仓库和财务部门存在彼此核对, 互相监控的制约关系。企业采购部给供应商下达采购订单后,供应商根据采购订单送货,企业库管根据采购订单及时验货和收货,并录入到系统中,系统中除了产生物料管理凭证,同时还会生成财务凭证。财务人员在收到发票后,将发票中的数量价格与系统中已存在的收货的数量和采购订单的价格进行核对,只有在三者一致的情况下,财务人员才将发票录入系统中,并产生财务凭证。收货和发票校验两个业务通过采用“材料采购”作为中间科目。如果系统中预先设定了容差范围,则只要在容差范围内即可录入系统,另外,还可以将系统设置成存在差异,允许将发票价格与采购订单价格不一致的发票录入系统,并将应付账款冻结,对该供应商付款时,只有经过一定的审批程序,将冻结的发票解冻后,才能付款给供应商。 3.对应付账款的控制 大型企业集团应付账款数额巨大,供应商群体数量大,资金控制和调用情况复杂,不通过信息管理系统软件无法管理。Ｒ/3系统对应付账款的控制职能,可以从无发票入账和实际发票入账两方面来管理。

应付账款管理制度

应付账款管理制度 第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。 第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理 1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。 2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。 第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠 1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。 3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 第4条应付账款必须及时登记到应付账款账簿 1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 第5条及时冲抵预付账款 财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。 第6条正确确认、计量和记录折扣 财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 第7条应付账款的授权支付 财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。 第8条应付账款的结转 财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 第9条应付账款的检查

1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。 2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。 3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。 第10条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。 第11条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 第12条财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。 第13条财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。 第14条应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。 第15条应付票据要按照号码顺序及时进行保存。

加强应收账款管理工作

工作行为规范系列 加强应收账款管理工作（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-38432加强应收账款管理工作 Strengthening the management of accounts receivable 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 试论如何加强应收账款管理工作 应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即由于企业销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫运杂费，是企业在信用活动中所形成的各种债权性资产。 近几年来，不少企业应收账款居高不下，长期不能收回，使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，加大了企业的经营风险，甚至陷入财务危机，因此如何有效地控制应收账款的增长，已成为企业管理和生死存亡的重要议题。笔者结合企业造成应收账款增长的因素试论述如何加强应收账款管理工作。 一、巨额应收账款给企业带来的影响 1、影响企业短期偿债能力。企业的流动资产是影响企业

资金流动性和短期偿债能力的重要因素。应收账款能否实现，直接影响流动资产的质量。大量的应收账款不能及时回收，势必削弱短期偿债能力。 2、增加企业资金占用额。企业把货发出去取得债权，即被视为收入的实现，要收回货币需要一定时间，这就导致企业当期现金净流量减少，而且增加了当期纳税义务，使得企业当期现金流入流出不相匹配。 3、致使企业存在利润风险。如果企业应收账款数额过大，其实现的利润就会包括大量的应收账款。一旦形成坏账，就会影响企业的利润水平及经营发展。 二、造成目前各企业应收帐款上升的主要原因有内外部两个方面 ㈠、从造成企业应收帐款上升的外部因素上看，大致有以下几方面的原因。 一是经济体制转轨中老体制惯性使然。在计划经济时国有企业应收账款很少存在坏账，一进入市场经济体制，原来的供销体系发生了重大变化，由于缺少应变能力等原因而遗留了大量应收账款，相当部分形成死账呆账。二是经济法制

应付款项管理制度

应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 第三条应付账款必须及时登记到应付账款账簿。 （一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账敖应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 （二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，这些凭证主要是供应单位开具的发票质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。业务经办人负责应付款业务票据在约定期限内收回。 （三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 （四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。

（五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。 第四条应付账款的支付。 （一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 （二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项 （三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 （一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

某大型企业财务部应付账款管理办法

**股份有限公司 应付帐款管理办法 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。 第二条本办法适用于**股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章应付帐款确认 第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志 第三章“应付帐款“科目核算内容 第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：

(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 (二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2.企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固

应付账款管理办法

财务付款管理办法 文件编号：HT-CW-004 1目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务付款制度,落实工作责任，特制定本制度 2范围：适用于公司报销付款的管理。 3权责： 3.1运营管理部 3.1.1负责供应商信息、采购合同原件、价格表提供； 3.1.2负责及时、准确提供各类付款单据； 3.1.3负责及时跟回已付货款的增值税发票或收据； 3.1.4负责采购发票到达公司，及时报销挂账； 3.1.5负责与供应商对账； 3.1.6负责与财务部每月对账，提供应付账款相关报表； 3.2质量部 3.2.1负责采购物品在使用中发现的问题及时反馈给采购部门、财务部； 3.2.2负责审核付款申请所涉及的质量相关的问题。 3.3财务部 3.3.1负责采购合同原件的保管； 3.3.2负责对各部门提供的付款单据进行审核，并及时、准确安排支付； 3.3.3负责对付款环节风险进行有效控制； 3.3.4负责出具应付账款余额表。 4定义： 5作业内容： 第一部分：类别划分 5.1 付款类别划分 5.1.1专项支出主要包括固定资产购置、模具购置、软件及其他所有专门立项的费用等。 5.1.2 采购、委外加工付款主要包括原料、配件、外购产品、包装物、委外加工费等。 第二部分：应付账款信息的管理 5.2应付账款的供应商信息管理 5.2.1综合管理运营部负责人为供应商信息档案的最终责任人。 5.2.2供应商信息档案为公司重要档案，所有经管人员须妥善保管。

5.2.3综合管理运营部合同签订后，合同原件及时上交财务部留存。 5.2.4应付账款的内部管理报告制度 为确保各类业务单据按时取得及保证与供应商帐目相符，各采购业务人员应以 供应商为标志，建立格式统一的采购业务备查台账，并与公司财务部、供应商 实行定期对帐制度。 第三部分：付款流程 5.3付款流程 5.3.1预付款（订金）支付 5.3.1.1提交单据：付款申请单 5.3.1.2提交单据规范要求： 付款申请单：必须有采购部门经手人、运营管理部负责人审核签名。付款申请

企业公司H应付账款管理办法准则范本

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应付账款管理办法 1.总则 1.1.制定目的 为将本公司经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉 并掌控资金动向，特制定本办法。 1.2.适用范围 公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.应付账款产生 2.1.进货验收 1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示，将货 品送交本公司仓储单位。

2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送货 单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容 是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。 3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》（或厂商送货单）上签收， 并填制《进货日报表》，送请购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相符。 4)验收后之《进货验收单》。转交采购人员确认此批定单单价。 5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款， 应转由权责单位整理入账并进行付款程序。 3.应付账款入账 3.1.处理程序 1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺序 按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、 发票等应付账款相关凭证送财务部。 2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对 账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料 包括： A、厂商名称。

第12章 应付账款管理系统

第十二章应付账款管理系统 第一节应付款管理系统概述 应付款管理系统主要实现企业与供应商业务往来账款进行核算与管理，在应付款管理系统中，以采购发票、其它应付单等原始单据为依据，记录采购业务及其它业务所形成的应付款项，处理应付款项的支付、冲销等情况；提供票据处理功能，实现对应付票据的管理。 一、应付款管理系统与其它子系统的关系见教材第277页。 二、应付款管理系统的数据处理流程见教材第278页。 应付账款数据流是指有关原始会计单据在采购管理系统、总账等系统之间的传递。其中采购发票、运费单等在采购管理系统中录入，有关账簿在总账系统中存放。 三、应付款管理系统的操作流程见教材第278页。 四、应付款管理系统的应用方案 根据对供应商往来款项核算和管理要求程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”。不同的应用方案，其系统功能、产品接口，操作流程等均不相同。具体选择哪一种方案，可以在应付款管理系统中通过“应付账款核算模型”来设置。 1.详细核算 如果采购业务中应付账款核算和管理比较复杂，对每一笔应付款要追踪到产品级时可以选择此功能。系统的功能主要包括如下：根据输入的单据记录应付款项的形成；包括由于商品交易和非商品交易所形成的所有应付项目；处理应付项目的付款及转账情况；对应付票据进行记录和管理；对应付项目的处理过程生成凭证,并向总账系统进行传递；对外币业务及汇兑损益进行处理；提供各种查询及分析。 2.简单核算 如果采购业务以及应付账款业务并十分复杂，或者现购业务很多，则可以选择此方案。该方案着重于对供应商的往来款项进行查询和分析。简单核算主要在总账系统核算应付账款，主要与总账有接口。 第二节应付款管理系统初始化 系统初始化是指手工记账和计算机记账系统的交接过程。在启动应付款管理系统后，进行正常应付业务前，根据核算和实际的业务情况进行的有关设置。其中主要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计、期初余额。 一、系统启用 1.启用与注册 2.期初数据的准备 为便于应收系统初始化，应该准备的数据和资料包括设置供应商的分类方式、设置存货的分类方式、准备与本单位有业务往来的所有供应商的详细资料和所采购的存货详细资料、准备其它相关信息（如会计科目、企业结算方式、部门档案、职员档案），整理系统启用前所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据。 二、设置账套参数

资产管理之应收账款与应付账款管理

精心整理 资产管理之应收账款与应付账款管理 主讲老师??陶萍 教学目的 应收账款和应付账款管理是企业资产管理的重要组成，也是内部控制和管理的重点。 本课程注重管理政策与实践的结合，从梳理业务流程开始，按照流程介绍各环节的管理措施、决策依据和分析工具等。 一、应收账款管理 （一）应收账款成因与风险分析 1．企业发生应收账款的原因 （1）商业竞争； （2）商品销售和款项收回的时间差距。 2．应收账款的功能 （1）增加销售； （2）减少存货。 3．应收账款的成本 （1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账损失成本。 应收账款的机会成本： ①应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 ②维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×（变动成本÷销售收入）＝应收账款平均余额×变动成本率 ③应收账款平均余额＝（年赊销额÷360）×平均收账天数 应收账款的机会成本＝（年赊销额÷360）×平均收账天数×（变动成本÷销售收入）×资金成本率 资金成本率一般可按有价证券利息率。 4．应收账款的目标 通过对应收账款的管理，发挥应收账款功能的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。 【案例1】 某企业预测2015年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。 要求： （1）计算2015年度赊销额。 现销与赊销比例为1：4，所以赊销额＝4/5×销售收入净额，即赊销额＝4/5×4500＝3600（万元） （2）计算2015年度应收账款的平均余额。 应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600÷360×60＝600（万元） （3）计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。 维持赊销业务所需要的资金额＝应收账款的平均余额×变动成本率＝600×50%＝300（万元） （4）计算2015年度应收账款的机会成本额。 应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率＝300×10%＝30（万元）