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2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库

2012年全国税务人员税收执法资格考试

练习题库（国税精简版）

第一章知往鉴今：税收内函话变迁

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是，二是。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是

，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。

3、税收发展的里程碑是的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是，凭借的是。

6、税收的三个特征：、、。

7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是

，四是。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是

以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。

9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。

二、简答

1、税收的定义：

2、税和费的区别：

3、税收在构建和谐社会中的作用：

参考答案：

一、填空

1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。

2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期

3、初税亩

4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。

5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力

6、强制性无偿性固定性

7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期

8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重

9、力役实物货币 10、贡助彻

二、简答

1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而

3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。

四、依法治税推进和谐税

第二章取之有道:税收原则定法度

一、判断：

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。

9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。

二、单选：

1、亚当·斯密的税收四原则是（）

A 公平、效率、适度、法治

B 财政、公平、效率、法治

C 平等、确实、便利、节约

D 平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原则是（）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（）

A 税收负担能力的可能性

B 税收收入形式的规范性

C 税收收入比例的稳定性

D 税收制度的相对稳定性

4、税收调节作用往往是利用（）来实现。

A 收入弹性

B 经济弹性

C 法律弹性

D 政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是（）

A 0.6-1.0

B 0.6-1.2

C 0.8-1.0

D 0.8-1.2

6、量能课税就是要求税收实现（）

A 横向公平

B 纵向公平

C 征税公平

D 绝对公平

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（）

A 强调税收程序要素均须经法律加以规定

B 强调征纳双方均须依法定程序行事

C 强调征收机关要依法行政

D 强调纳税人要依法纳税

8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A 征收机关权力

B 征收机关义务

C 纳税人权利

D 纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的（）

A 税收行政成本增长

B 税收经济成本增长

C 市场调节效率下降

D 资源配置效率下降

10、税收效率原则不包括( )

A 资源配置效率

B 行政效率

C 经济效率

D 生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。

A 税收经济效率原则和税收行政效率原则

B 税收经济效率原则和税收公平原则

C 税收经济效率原则和税收法治原则

D 税收效率原则和税收公平原则

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）

A 简税制

B 宽税基

C 低税率

D 严征管

三、多选：

1、税收原则包括（）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

2、税收财政原则的内容包括（）

A 收入充裕

B 收入均平

C 收入弹性

D 收入适度

3、从财政原则出发，要求税制设计要（）

A 着眼于广开税源，采用复合税

B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源

C 强调国家定税要有常规

D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响

4、收入弹性一般包括（）两个方面

A 经济弹性

B 公平弹性

C 法律弹性

D 需求弹性

5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（）

A 明确原则

B 受益原则

C 能力原则

D 普遍原则

6、税收公平原则的主要内容包括（）

A 普遍征税

B 平等课征

C 量能课税

D 监督征纳

7、税收行政成本包括（）

A 政府为征税而花费的征收成本

B 政府为征税而花费的管理成本

C 纳税人为纳税而耗费的核算成本

D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

8、控制税收行政成本主要通过（）

A 合理调配资源

B 加强内部管理

C 降低税收成本

D 优化税收成本结构

9、税收经济效率的要求是（）

A 税收“额外负担”最小

B 保持税本

C 通过税收分配来提高资源配置的效率

D 税收政策目标与整个经济政策一致

10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（）

A 坚持税收执法责任本位主义

B 坚持纳税人权利本位主义

C 坚持税收法定主义

D 坚持税收司法主义

11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）

A 建立税收执法责任制度体系

B 构筑严密规范的权力运行机制

C 创新税收执法监控和考核手段

D 实施公正的过错责任追究

12、税收法定主义的内容概括为以下原则（）

A 课税要素法定原则

B 课税要素明确原则

C 税收程序明确原则

D 税收程序法定原则

四、填空：

1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。

4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。

5、通常认为，是税本，是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，。有学者把体现税收生态效率的税收称为。

8、在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。

10、税收征收机关的课征不但须满足，而且不得或对税收事项任意处理。

11、税法通过得到很好的实施保障，贯彻和原则，使税法实施有坚强的后盾。

12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

五、简答

1、什么是税收原则？

2、税收效率原则的基本含义？

3、税收的公平原则与效率原则间的联系？

4、什么是税收法治？

5、纳税人权利本位主义的含义？

复习题答案：

一、判断：

1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。

2、√

3、×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。

4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。

5、√

6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。

7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。

8、√

9、× 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。

10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。

二、单选

1、C

2、A

3、B

4、C

5、D

6、B

7、C

8、C

9、D 10、A

11、B 12、B

三、多选

1、ABCD

2、ACD

3、ABD

4、AC

5、BC

6、ABC

7、AD

8、CD

9、ABCD

10、BCD 11、ABCD 12、ABD

四、填空：

1、管理、效率

2、税收政策

3、需要、可能

4、社会管理、公共服务

5、国民生产、国民收入

6、效率型

7、节约资源、绿色税收

8、纳税人权利

9、权本位、责本位 10、程序的合法性、越权、滥用裁量权

11、司法、税收司法独立、税收司法中立 12、政府提供的公共物品

五、简答

1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。

2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。

3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。

5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。

第三章统筹兼顾：税收与宏观调控

一、填空题

1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。

4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。

5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

二、简答

1、税收在资源配置方面的作用？

（1）纠正外部经济；

（2）平衡产销供求；

（3）调节级差收益；

（4）有益商品和有害商品的税收引导。

2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？

（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；

（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；

（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。

3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？

（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；

（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；

（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；

（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。

第四章规重矩迭：依法治税成方圆

一、填空

1、与税收有着天然、本质和密切的联系。

2、是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是、、、。

3、是依法治税的核心内容和主要手段。

4、依法治税所要达到的基本目标是，根本目标是。

5、税法是调整的法律规范的总称。

6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以、和。

7、税法的特征包括、和。

8、税收法律关系是指和之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

9、税收法律关系的主体主要为、和。

10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种

共同指向的内容。

11、税收法律关系的客体主要包括、、。

12、税收法律关系的特征表现为、、。

13、，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

14、税收法律规范的不同位价依次为：、、税收行政法规和有关规范性文件。

15、纳税人是指按照税法规定的自然人、法人或其他经济组织。

16、是各个税种之间相互区别的根本标志。

17、税率有主要有、和三种基本形式。

18、税收优惠按优惠目的可分为和。按优惠范围可分为和。

19、税法的效力范围包括、和。

二、简答题

（一）简述依法治税的基本内涵。P34

（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？P34

（三）税法构成要素有哪八项内容？P33-34

参考答案

一、填空

1、法治

2、依法治税、有法可依、有法必依、执法必严、违法必究

3、税收法制建设

4、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、税收法治

5、税收关系

6、税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系

7、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性

8、国家、纳税人、国家政治权力

9、国家、税务机关、纳税人

10、权利和义务

11、税收权力（权益）、物、行为

12、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性

13、税收法律关系的内容

14、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件

15、直接负有纳税义务的

16、征税对象（征税客体）

17、比例税率、累进税率、定额（固定）税率

18、照顾性、鼓励性、区域性、产业性

19、时间效力、空间效力、对人效力

第五章枝叶扶疏：各类税种细分辨（上）

一、填空题

1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率

7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。

10、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

11、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

12、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、多选题

1、货物和劳务税主要包括的税种有( ABC )

A、增值税和消费税

B、营业税

C、车辆购置税和关税

D、资源税

2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）

A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物

3、增值税的税率主以下几种（ABCD）

A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。

4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

三、计算题

某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。

计算该企业本月纳增值税。

计算如下：

销项税额=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（万元）

进项税额=8.50+10×7%=9.20（万元）

应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）

第六章枝叶扶疏：各类税种细分辨（中）

国税主要考企业所得税部分

一、单项选择题

1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）

A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业

2．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C ）

A100 B200 C300 D400

3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。

A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值

4．以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）。

A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人

5．下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。

A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业

6．下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。

A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款

7．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60 B100 C240 D20

8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。

A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本

C企业所得税税款 D销售固定资产的损失

9．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地

10．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A五年 B三年 C十年 D不能弥补

11．企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息 B折旧 C成本 D管理费用

12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规

C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构

13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）

A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入

14．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ A ）万元予以税前扣除。

A150 B200 C100 D50

15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ B ）万元

A100 B150 C110 D183.33

16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。

A公平交易原则 B独立交易原则

C方便管理原则 D节约成本原则

17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用 B利息 C生产成本 D损失

18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。

A分别 B汇总 C独立 D就地预缴

19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择

20．企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A10 B15 C7 D5

21．企业所得税法从（ C ）起施行。

A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日

22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ B ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三 B五 C二 D十

23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B ）扣除。

A全额 B加计 C减半 D加倍

24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（A ）

A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法

25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（D ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日 B4月1日

C5月1日 D6月1日

26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A ）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

27．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ C ）。

A500 B50 C100 D250

答案：C

30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ D ）年内，进行纳税调整。A三 B五 C二 D十

31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）

A2年 B3年 C4年 D5年

32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是

（ C ）。

A国债利息收入 B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B ）。

A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ A ）%的部分，准予扣除。 A15 B20 C40 D60

35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除。

A全额 B减半 C加倍 D加计

36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

37．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ B ）。 A3年 B4年 C5年 D10年

38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ D ）。 A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

39．中华人民共和国企业所得税法是（ B ）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

40．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（ A ）

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业

二、多选题

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ AB ）。

A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业

2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ CD ）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（AB ）。

A20% B25% C30% D33%

4．在计算应纳税所得额时，下列（CD ）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产

C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地

5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ABC ） A企业生产的成本、费用B企业的税金

C企业的损失D赞助支出

6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ABD )

A税收滞纳金B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息

7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ BCD ）

A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ABC ）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用

9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ AB ）的规定计算纳税。

A税收法律B税收行政法规

C国家税务局的规章D税收地方性法规

10．企业的下列（ABC ）收入为不征税收入。

A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C国务院规定的不征税收入D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

11．企业的下列（ ABD ）收入为免税收入。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益

12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ABCD ）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ BC ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出D赞助支出

14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ABC ）。

A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人

15．特许权使用费收入是指企业提供（ ABC ）取得的收入。

A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权

16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC ），应当视同销售货物、提供劳务。 A捐赠B偿债C赞助D在建工程

17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ABCDEFG ）

A依法履行非营利组织登记手续

B从事公益性或非营利性活动

C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业

D财产及其孳息不用于分配

E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告

F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）

A经济林B薪炭林C产畜D家禽、役畜

19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ABC ）

A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术

20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( ABC )

A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为。

C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

21．下列属于居民企业的是：（ ABCD ）

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ ABCD ）

A是指对企业的生产经营Ｂ是指对企业的人员

Ｃ是指对企业的账务Ｄ是指对企业的财产

23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ACD）

Ａ现金、存款、应收账款、应收票据Ｂ不准备持有至到期的债权投资

Ｃ准备持有至到期的债券投资Ｄ债务的豁免

24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ABCDEFG ）：

Ａ销售货物收入Ｂ提供劳务收入Ｃ转让财产收入；

Ｄ股息、红利等权益性投资收益Ｅ利息、租金收入；

Ｆ特许权使用费收入Ｇ接受捐赠收入

25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC ）。

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ABCD ）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出D其他应当作为长期待摊费用的支出

27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ABC ）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

28．关于投资资产的成本叙述正确的是（ BCD ）。

A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（ BCD ）。

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ADEF ）

A未投入使用的机器设备B接受捐赠的固定资产

C投资者投入的固定资产D以融资租赁方式租出的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（AB ）

A吸收投资取得的土地使用权B因转让土地使用权补交的土地出让金

C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉D企业的研究开发过程中的研究费用

32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(ABCD)

A种植花卉B种植茶C海水养殖D内陆养殖

33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠(ABD)

A海水淡化B沼气综合开发利用C安全生产D公共污水外理

34．权益性投资收益包括（ ABD ）。

A股息B红利C利息D联营分利

35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ABCDEF ）。

A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位C社会团体

D基金会E商会F农民专业合作社

36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ABCD ） A管理机构、营业机构、办事机构B工厂、农场、开采自然资源的场所

C提供劳务的场所；D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

37．企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ABCDEF ）

A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得

38．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ABCDEFG ）。

A资产溢余收入B逾期未退包装物押金收入

C确实无法偿付的应付款项D债务重组收入

E补贴收入F违约金收入G汇兑收益

39．企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（ ABCDEFGH ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。

A依法登记,具有法人资格

B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的

C全部资产及其增值为该法人所有

D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业

E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织

F不经营与其设立.目的无关的业务

G有健全的财务会计制度

H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配

40．下面哪些是企业所得税纳税人（ ABCD ）

A国有独资企业B私营有限责任公司

C中外合资企业D一人有限责任公司

三、判断题

1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（√）

2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（×）

3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（√）

4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（×）

5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（×）

6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（√）

7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（×）减按10%

8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（×）

9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（√）

10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（×）统一了

11. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（×）

12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（√）

13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（×）

14. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（×）

15. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（×）

16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（×）

17. 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（×）

18. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（√）

19. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（√）

20. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（×）

21. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（×）

22. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（×）

23. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（√）

24. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（×）

25. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（√）

26. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（×）

27. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（×）

28. 销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（×）

29. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（√）

30. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（×）

31. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（×）

32. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（×）

33. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（×）

34. 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（√）

35. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（√）

36. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（×）

37. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（×）

38. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（√）

39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（√）

40. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（×）

41. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。

（×）

42. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（×）

43. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（×）

44. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（√）

45. 企业发生的赞助支出准予扣除。（×）

46. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（×）

47. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（×）

48. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（√）

49. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（×）

50．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（×）

51.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（×）

52. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（√）

53. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（×）

54. 企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（×）

55. 企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（×）

56. 企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（×）

57. 汽车的最低折旧年限为4年。（√）

58. 无形资产的摊销年限为10年。（×）

59. 企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（×）

60. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（×）

61. 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（×）

62. 企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（×）

63. 企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（√）

64. 国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（×）

65. 企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（×）

66. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（√）

67. 企业所得税法所称直接控制,是指居民企业直接持有外国企业25%以上股份。（×）

68. 企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（√）

69. 居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（×）

70. 某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（√）

71. 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业,可以减征或者免征企业所得税。（×）

72. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（×）

73. 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（√）

74. 企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（×）

75. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。（√）

76. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后年度结转抵免。（×）

77. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（√）

78. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。（√）

79. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的利息、租金所得，应以向支付人收取的全部价款为应纳税所得额，但不包括价外费用。（×）

80. 企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（×）

81. 某非居民企业在中国境内取得工程作业收入，未按照规定期限办理企业所得税纳税申报，可以由市级以上税务机关指定工程价款支付人为扣缴义务人。（×）

82. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（√）

83. 企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。（×）

84. 企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（√）

85. 税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（√）

86. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（×）

87. 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（√）

88. 居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（×）

89. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）

90. 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（×）

91. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。（×）

92. 企业所得税预缴方法一经确定,则不得随意变更。（×）

93. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。（×）

94. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（√）

95. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（×）

96. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（×）

97. 除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。（×）

98. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（√）

99. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（×）

100. 部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（√）

四、计算题：

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。税收基础知识部分第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的是政承诺时期治权力。p9个特征：专制课征时期强制性立宪课税时期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻二、简答

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础

第一节法的概念与特点法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。第四节法的分类与效力

新版精编2021全国税收执法资格完整复习题库(含答案)

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 5．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。 11．税收征纳形式体现为力役实物货币等。 12．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳

税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。

（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率； 3、全心全意为人民服务，接受人民监督； 4、维护国家的安全、荣誉和利益； 5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令； 6、保守国家秘密和工作秘密； 7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德； 8、清正廉洁，公道正派； 9、法律规定的其他义务。（二）公务员的基本权利是什么？答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件； (2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分； (3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训； (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议； (6)提出申诉和控告； (7)申请辞职； (8)法律规定的其他权利（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

2016年税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

全国税务人员执法资格考试复习提纲

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。

4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。

全国税务人员执法资格考试模拟卷十三

全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书

3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪

6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（） [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（） [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此，下列说法不正确的是（）。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正

税务人员税收执法资格考试练习题库完整

2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。税收基础知识部分第一章知往鉴今：税收函话变迁一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国家单位和个人集中征收，重

2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库

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