企业纳税实务课件

企业纳税实务课件

企业纳税实务课件

一、办理税务登记是纳税人的法定义务

税务登记是国家税务机关对纳税人的开业、变更、歇业以及生产经营范围实行法定登记的一项管理制度，包括开业登记、变更登记、注销登记、特定经营行为登记、报验登记、停业、复业登记、税务

登记证使用、验审和更换等。办理税务登记是纳税人的法定义务。

二、需要办理税务登记的对象

（一）下列纳税人应当向国家税务机关申报办理税务登记：

1领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有纳税

义务的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、

外商投资企业、外国企业以及上述企业在外地设立的分支机构和从

事生产、经营的场所；

2领取营业执照，有纳税义务的个体工商户；

3经有权机关批准从事生产、经营，有纳税义务的机关、团体、

部队、学校以及其他事业单位；

4从事生产经营，按照有关规定不需要领取营业执照，有纳税义

务的纳税人；

5实行承包、承租经营，有纳税义务的纳税人。

（二）下列纳税人可以不申报办理税务登记：

1偶尔取得应税收入的纳税人；

2自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；

3县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。

三、开业税务登记

开业税务登记是指纳税人在某一地设立或者迁入某地时向税务机关申报办理的税务登记。

(一)办理开业登记的时间

1从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，主动依法向国家税务机关申报办理登记。

2按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准

之日起三十日内或者自发生纳税义务之日起三十日内，主动依法向

主管国家税务机关申报办理税务登记。

(二)办理开业登记的地点

1纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记；

2纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产

经营的.场所，除总机构向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；

3有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机

关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管

国家税务机关申报办理税务登记；

4对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主

管国家税务机关申报办理税务登记。

(三)办理开业登记的手续

1纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料：

(1)营业执照；

(2)有关章程、合同、协议书；

(3)银行账号证明；

(4)法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法

证件；

(5)总机构所在地国家税务机关证明；

(6)国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

2填报税务登记表。

纳税人领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。

企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要

业务范围、财务负责人等。

3领取税务登记证件。

纳税人报送的税务登记表或者注册税务登记表和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核后，报有权国家税务机关批准予以

登记的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证

或者注册税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。

四、变更税务登记

（一）需要办理变更登记的事项

纳税人改变名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点(指不涉及改变主管国家税务机关)、生产经

营范围、经营方式、开户银行及账号等内容的，纳税人应当自工商

行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原主管

国家税务机关提出变更登记书面申请报告。

纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向原

主管国家税务机关提出变更登记书面申请报告。

(二)办理变更登记的程序

1纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料：

（1）营业执照；

（2）变更登记的有关证明文件；

（3）国家税务机关发放的原税务登记证件(包括税务登记证及其副本、税务登记表等)；

（4）其他有关证件。

2填报变更税务登记表及领取税务登记证。

纳税人办理变更登记时，应当向主管国家税务机关领取变更税务登记表，一式三份，按照表式内容逐项如实填写，加盖企业或业主

印章后，于领取变更税务登记表之日起十日内报送主管国家税务机关，经主管国家税务机关核准后，报有权国家税务机关批准予以变

更的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取填发的税务登

记证等有关证件，并按规定缴付工本管理费。

五、注销税务登记

（一）需要办理注销登记的事项及时间

1纳税人发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止履行纳税

义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件

向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申请报告；未办理工

商登记的应当自有权机关批准或者宣布终止之日起十五日内，持有

关证件向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申请报告。

2纳税人因变动经营地点、住所而涉及改变主管国家税务机关的，应当在向工商行政机关申报办理变更或者注销工商登记前，或者在

经营地点、住所变动之前申报办理注销税务登记，同时纳税人应当

自迁达地工商行政管理机关办理工商登记之日起十五日内或者在迁

达地成为纳税人之日起十五日内重新办理税务登记。其程序和手续

比照开业登记办理。

3纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照

被吊销之日起十五日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记

书面申请报告。

(二)办理注销登记的程序

1纳税人在办理注销税务登记前，应当向原主管国家税务机关缴

清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销原主管国家税务机关核发的税务

登记证及其副本、注册税务登记证及其副本、未使用的发票、发票

领购簿、发票专用章以及税收缴款书和国家税务机关核发的其他证件。

2纳税人办理注销税务登记时，应当向主管国家税务机关领取注

销税务登记表，一式三份，并根据表内的内容逐项如实填写，加盖

企业印章后，于领取注销税务登记表之日起十日内报送主管国家税

务机关，经主管国家税务机关核准后，报有权国家税务机关批准予

以注销。

六、特定经营行为的税务登记

(一)申请。举办各类订货会、展销会等活动的单位或者个人，应当在开幕前的十日内，持有关证件向举办地主管国家税务机关申报

办理税务登记。

(二)填表。举办单位或个人应当向举办地主管国家税务机关领取《注册税务登记表》一式两份，如实填制，在规定期限内报送，并

按举办地主管国家税务机关的要求提供有关证件资料。

(三)登记注册。纳税人填报的《注册税务登记表》及提供的有关证件资料，经举办地主管国家税务机关审查核准，在《注册税务登

记表》上签注意见、加盖印章后，予以登记注册，领取一份登记表，以备查核。

七、报验登记

从事生产经营的纳税人临时到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地主管国家税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》

向经营地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。

八、停业、复业登记

实行定期、定额征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。纳税人需要停业或者工商行政管理机关要求其停业的，纳税人需要

向税务机关提出停业申请，税务机关发放《停业申请审批表》，纳

税人需要如实填写，并按税务机关的要求缴销发票、交回有关的税

务登记证件、结清应纳税款和滞纳金。经税务机关审核同意停业的，为其办理停业手续。

纳税人应当于恢复生产经营前向税务机关提出复业申请，经确认后，税务机关为其办理复业手续，发回封存的税务登记证件、发票

领购簿等证件和资料。

纳税人在停业期间发生应税义务应及时向税务机关申报，并依法补缴应纳税款。

九、税务登记证的使用、管理

(一)纳税人领取税务登记证或者注册税务登记证后，应当在其生产、经营场所内明显易见的地方张挂，亮证经营。出县(市)经营的

纳税人必须持有所在地国家税务机关填发的《外出经营活动税收管

理证明》、税务登记证或者注册税务登记证的副本，向经营地国家

税务机关报验登记，接受税务管理。

(二)纳税人办理下列事项时必须持税务登记证副本或者注册税务登记证副本：

1申请减税、免税、退税、先征税后返还；

2申请领购发票；

3申请办理《外出经营活动税收管理证明》；

4其他有关税务事项。

(三)税务登记证件只限纳税人自己使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

(四)纳税人税务登记证件要妥善保管，如有遗失，应当在登报声明作废的同时，及时书面报告主管国家税务机关，经国家税务机关

审查处理后，可申请补发新证，并按规定缴付工本管理费。

十、税务登记的验证、换证

纳税人应当根据国家税务机关的验证或者换证通知，在规定的期限内，持有关证件到主管国家税务机关申请办理验证或者换证手续。

十一、违反税务登记的法律责任

根据《税收征管法》第六十条之规定，纳税人未按照规定申报办理开业税务登记、注册税务登记、变更或者注销税务登记，以及未

按规定申报办理税务登记验证、换证的，应当依照主管国家税务机

关通知按期改正。逾期不改正的，由国家税务机关处以二千元以下

的罚款；情节严重的处以二千元以上一万元以下的罚款。

纳税人未按规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由国家税务机关处以二千元以下的罚款；情

节严重的处以二千元以上一万元以下的罚款。

企业纳税筹划技巧与实务

企业纳税筹划技巧与实务 1.合理利用税收政策。企业应深入了解税收政策，合理利用税收优惠 政策。比如，根据自身的实际情况，选择适用的税收优惠政策，如高新技 术企业、小型微利企业等，以降低企业所得税税负。 2.合法避税。企业可以通过合法的避税手段，合理规避税收风险。例如，利用各类税收优惠政策进行分利税和所得税之间的合理结构调整，减 少企业所得税负担。 3.控制应纳税所得额。企业可通过调整企业账务处理方式，降低纳税 所得额。比如，合理运用会计政策，选择适用的会计政策进行核算，减少 利润总额，降低所得税负。 4.合理调整成本费用。企业在确定成本费用时，可以合理调整费用构成，合理调整费用模式，达到降低利润总额的目的。比如，将部分费用从 可扣除费用中剔除，以减少税负。 5.合理运用税收减免政策。企业可以通过合理运用税收减免政策，降 低纳税负担。例如，运用增值税减免政策和免税政策，合理安排企业的销 售和采购行为，降低增值税税负。 6.合理安排资本结构和资金流动。企业可以通过合理调整资本结构和 资金流动，实现税务优惠。比如，合理运用股权融资和债权融资，通过利 息和股息的不同税收政策，降低企业所得税税负。 7.合理安排地区和产业布局。企业可以通过合理安排地区和产业布局，利用税收政策差异，降低税负。例如，将企业的生产和运营布局在税收优 惠的地区，享受相应的税收优惠政策。

8.建立良好的税务合规管理体系。企业应加强税务管理，建立完善的税务合规管理体系，确保企业税收合规，降低税收风险。比如，建立健全的税务风险防控机制和税务合规流程，加强内部税务风险管理和治理。 综上所述，企业纳税筹划技巧和实务需要企业深入了解税收政策和税法规定，根据自身情况合理运用税收优惠政策，合法避税，控制应纳税所得额，调整成本费用，运用税收减免政策，安排资本结构和资金流动，合理布局地区和产业，建立良好的税务合规管理体系，达到降低纳税负担、提高经济效益的目的。企业应重视纳税筹划工作，积极寻求专业机构的支持和参与，确保企业纳税合规，推动企业可持续发展。

企业纳税实务

（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税金--应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 贷：银行存款 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理： 1．收购未税矿产品时，编制会计分录 借：材料采购 贷：应交税金--应交资源税 2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录 借：生产成本、制造费用等科目 贷：应交税金--应交资源税 3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金--应交资源税 4．缴纳税款时，编制会计分录 借：应交税金--应交资源税 贷：银行存款 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。 1．发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交土地增值税 预缴税款时，编制会计分录 借：应交税金--应交土地增值税 贷：银行存款 2．项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整。 （1）预提数大于实际数时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加（红字，差额） 贷：应交税金--应交土地增值税（红字，差额） 反之，编制会计分录

税务会计实务

税务会计实务 随着时代发展，税收的重要性逐渐增强，也越来越受到各国政府的重视。税收是国家收入的重要来源，同时也是调节经济发展的重要手段。税务会计实务就是在税收管理中起到了重要作用的一个领域。本篇文章将会从税务会计实务的基本概念、涉及到的具体业务、税务筹划等方面来进行探讨。 一、税务会计实务的基本概念 税务会计实务是指针对税务规定和法律法规，结合企业的内部管理和会计制度，进行会计核算、报税申报、税务筹划等各种业务活动的实践过程。税务会计实务主要包括金融会计、管理会计和税务会计三个方面。其中，金融会计主要是为了向外部提供财务信息，而管理会计则主要是为了内部管理目的，而税务会计则要兼顾这两个方面。 二、税务会计实务涉及到的具体业务 税务会计实务涉及到的具体业务非常丰富。下面将以一些典型的业务作为案例进行探讨。

1. 发票管理 发票管理是企业进行税务管理的重要内容。正确管理开票数据和发票文件的安全性能够有效地规避税务风险。企业应当定期对开票、领用、作废、折扣等环节进行审核，查找和解决可能存在的问题，并加强设备的保管和信息的保密管理。 2. 所得税核算 所得税是企业必须缴纳的一种税种。所得税的核算主要针对涉及到会计利润和所得税利润两者之间的差额。企业的财务人员应当熟悉国家税务部门关于所得税申报的法规和要求，通过精细的会计管理，降低税务风险和出现退税申请的概率。 3. 跨境税务 随着国际贸易和投资的不断增加，跨境税务逐渐成为了企业税务会计实务的一个重要部分。涉及到不同国家或地区的税收法律

和税务协定，旨在优化税务管理和降低税务成本，保证税务合规并创造更多利润。 4. 税务筹划 税务筹划是指为降低税费开支和税务风险，采取各种方式合法地避税的过程。企业应当根据自身的经营特点和税收政策的规定，合理地制定税务策略，实现税负的最小化。 三、税务会计实务中的税务策划 税务策划是税务会计实务中的重要内容。税务策划的目的是为了降低税负、提高利润，同时也要遵守法律法规。税务策划的方法有很多种，下面就简单介绍几种常见的策略。 1. 合理使用税收优惠政策 企业应当充分利用税收优惠政策，避免因为不熟悉税收政策而错失合法的减免机会。同时也可以利用税收政策进行投资布局，使得企业在税务方面得到更多的优惠。

山东会计继续教育课件试题答案企业纳税实务与技巧山财培训网

页眉内容 一、单选： 1。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（A) A.正确 B。错误 2。一个税种区别于另外一个税种的主要标志是(B). A。纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 3.我国现行税制纳税期限的形式有(D）。 A。按期纳税 B。按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D。以上都是 4。某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。 A。1300 B.2080 C。3900 D.5200

5。自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B). A.3万元 B。10万元 C。30万元 D。500万元 6。领取工商执照后,（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。 A。15日 B。30日 C。45日 D。60日 7.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(B)内，按照国家有关规定设置账簿。 A。10日 B.15日 C。30日 D.45日 8.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账)，其他账本还得每个贴（B）印花税 A.万分之一5元 B。万分之五5元 C。千分之五5元

D。千分之十10元 9。下列选项中属于销售额的有(A）. A。价外费用 B。向购买方收取的销项税额 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D。承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费 10.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关追征期为（D)。 A。3年 C.10年 D.无限期 11.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（C)。 A。收到销售款的当天 B。取得收款凭证的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.货物发出的当天 12.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额(包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入(B）科目. A。未交增值税借方 B。未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方

增值税纳税实务

增值税纳税实务 随着我国经济的不断发展，税收制度也在不断完善，其中一项 重要的税种就是增值税。增值税是指在生产、流通和加工环节中，对货物和劳务增值部分按照一定税率征收的一种税种。增值税的 纳税实务也是企业管理中不可忽视的一部分。 首先，对于企业来说，掌握好增值税的基本知识是必不可少的。增值税是由企业向国家缴纳的一种税收，是按照货物和劳务增值 部分计算的，税率目前是16%。企业按照一定的税率计算出增值 税后，可以在销售时向消费者收取税款，也可以在进项税额与销 项税额之间进行结转，减轻税负。 其次，企业在增值税的纳税实务中，应当秉持诚信原则，合法 合规纳税。这种原则指的是企业应该遵守税法规定，如实申报税款，不进行虚假账、弄虚作假等行为，同时也要积极参与税务机 关的税收征管和税收宣传工作，共同建设和谐纳税环境。 第三，对于企业而言，科学妥善地开具发票也是一项非常重要 的工作。发票是货物流通、劳务开展等活动的证明，也是征税的 基本依据。企业在开票时应当注意核对货物或劳务名称、计量单

位、单价、金额、纳税人识别号等信息，确保发票的真实性和合法性。 第四，对于进出口企业来说，增值税纳税实务也有一些较为特殊的要求。进口货物需要缴纳进口环节增值税；出口货物可以享受退税政策，企业需要及时向税务局申请退税，减轻企业负担。不仅如此，进出口企业在税务管理中还需要注意自贸区内外税收区域的差异，根据不同区域的税制规定分别进行纳税。 最后，随着政策的不断调整，企业在增值税纳税实务中还需要不断保持敏感度和学习意愿，及时掌握税收政策的变化，遵循变化的规律，积极应对税务风险，有意识地做好税务规划。 总之，增值税是企业必须面对的纳税实务之一，企业应当充分掌握税收政策和纳税规程，遵循诚信原则，规范开票行为，积极参与税收征管和宣传，科学规划税务，以合法合规的税务管理促进企业持续发展。

纳税实务教学设计

纳税实务教学设计 一、引言 纳税实务是财务会计领域中至关重要的一环。了解纳税实务对于企 业管理人员、会计师事务所从业人员以及个人纳税人都具有重要意义。为了提高学生在纳税实务方面的理论知识和实际操作能力，本教学设 计将围绕纳税实务展开，旨在帮助学生全面了解税收政策、掌握纳税 申报流程以及应对相关税务问题。 二、教学目标 1. 了解税收体系及其重要性； 2. 掌握纳税申报流程； 3. 理解常见税收优惠政策； 4. 能够应对常见的税务问题。 三、教学内容 1. 税收概述 1.1 税收的定义和分类 1.2 税收的作用和意义 1.3 税源和税基 2. 纳税申报流程

2.1 纳税人的义务与权利 2.2 税收档案的建立 2.3 税款的计算和申报 2.4 税务审查与稽查 3. 常见税收优惠政策 3.1 企业所得税优惠政策 3.2 个人所得税优惠政策 3.3 增值税优惠政策 3.4 其他税种的优惠政策 4. 应对税务问题 4.1 税务筹划与规避 4.2 税务争议处理 4.3 纳税合规与风险防控 四、教学方法 1. 理论授课 通过讲解和演示，对税收概述、纳税申报流程、税收优惠政策及应对税务问题等进行系统讲解，确保学生能够理解基本概念和流程。 2. 视频案例分析

播放相关案例视频，引导学生分析案例中的税收问题，培养学生的综合应用能力。 3. 税务实操 组织学生进行实操操作，如填写税务申报表格、模拟纳税申报流程等，为学生提供实际操作的机会，加深对纳税实务的理解和掌握。 4. 讨论和互动 组织学生进行学习小组讨论，让学生互相交流和分享经验，提高学生的学习兴趣和动力。 五、教学评估 1. 作业与练习 布置相关作业和练习，包括填写税务申报表、分析税收政策等，评估学生对纳税实务的掌握情况。 2. 个案分析 给学生提供税务争议案例，要求学生进行分析和解决方案提出，评估学生在应对税务问题方面的能力。 3. 课堂测试 设计课堂小测验，测试学生对于税收概述、纳税申报流程、税收优惠政策等方面的掌握程度。 六、教学资源

《纳税实务》教案项目五企业所得税

《纳税实务》教案项目五企业所得税 一、教学目标 1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则； 2.掌握企业所得税的税率和计税方法； 3.了解企业所得税的减免和优惠政策； 4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。 二、教学内容 1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则； 2.企业所得税的税率和计税方法； 3.企业所得税的减免和优惠政策； 4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。 三、教学过程 1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。 通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。 2.企业所得税的税率和计税方法。 通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。 3.企业所得税的减免和优惠政策。

通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。 4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。 通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。 四、教学方法 1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。 2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。 五、教学评价 1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况； 2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。 六、教学资源 1.教材：《纳税实务》教材； 2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等； 3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。

企业纳税实务》教案

企业纳税实务》教案 4）按税收征收方式分类 1）直接税2）间接税 2．纳税前期准备 企业在纳税前需要进行哪些准备工作呢？包括但不限于以下几个方面： 1）开具和收据 2）备案税控机 3）申请税务登记 4）了解税法法规 5）制定纳税策略 6）建立健全财务制度 四、小结（10´） 回顾本节课所学内容，强化学生对税收分类和纳税前期准备的理解和掌握。 为后续研究打下坚实基础。 教学场所 或教学方 法

作业 课后记 多媒体教室； 启发式教学法、案例教学法。 教材课后练题（《企业纳税实务》使用） 多媒体投影仪、PPT 备注：本节课程是项目一的第二个环节，建议在第一节课之后进行。同时，教师可根据学生情况和课程进度适当调整教学内容和时间分配。 本文没有太多格式错误，但是有一些明显有问题的段落需要删除。同时，每段话可以进行小幅度的改写，使其更加清晰易懂。 4）按税收负担能否转嫁分类 1）直接税 2）间接税 时间分配

2．纳税前期准备 1）税务登记 2）的开具与保管 四、小结（10´） 总结本章研究内容，了解学生对税法内容的吸收情况，为以后的研究打下坚实的基础。 教学场所：多媒体教室或教学方启发式教学法、案例教学法。 作业：课后记。 使用教具：多媒体。 周次：日期：年月日课时序：5-6 课题项目二：增值税

教学目的与要求：掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，纳税人与税率的划分。 重点难点：增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握，增值额准确把握，征收范围界定。 一、增值税导入（5´） 通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。 教授新课（70´） 任务一：增值税含义与分类 一）增值税的含义 1.增值税概念。 2.增值额含义。 3.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增值额。 二）增值税的分类 1.消费型增值税。

企业纳税实务(第五版)教案 1项目一 税收认知

纳税实务课程教案 理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学

组织教学（学生人数清点、记录） ◆课程导入（5分钟） （1）根据课前短片提出问题：你了解税吗?税与你有关吗？作为会计专业的你，税又和你有着怎样千丝万缕的关系?即使不是会计专业的学生、将来的工作也不做会计，是否应该对税有一些了解呢？”引发学生思考、讨论。进而引出《纳税实务》课程内容。 一些了解。） （2）提出两个思考问题 ➢你知道国家的财政收入来源吗？ ➢你知道有哪些税吗？ 课堂讨论：（让学生扫描书中“二维码”查询国家财政每年的决算数据，看看收入来源）项目决算数（亿元） 一、税收收入14 369.87 二、非税收入28222.90 其中：专项收入… 行政事业性收费收入… 罚没收入… 其他…… 全国一般公共预算收入172592.77 通过学生观察国家财政每年的决算数据，学生讨论税收在财政收入中的地位和国家发展建设的关系，明确税收的重要性，引导同学树立“纳税光荣”意识。让学生说出对税收的感性认识，提供“国家税务总局”网站，便于学生查询税收政策、了解税收知识，及时了解我国税收政策，培养学生自主学习能力。 ◆教学内容（70分钟） 一、税收本质（40分钟） 先通过PPT播放图片： （1）我国中国军事力量的发展图片（结合中华人民共和国成立70周年的盛大阅兵式，展示我国的航空母舰、战斗机、装甲部队、威武雄壮之师队伍等），感受我国军事力量的发展。

（2）我国基础设施的建设图片（包括三峡大坝发电工程、荒漠治理效果、高铁建设、公共基础设施建设等） （3）我国科教文卫体事业的发展图片（嫦娥四号登月、女排获得冠军、义务教育、射电望远镜等）

企业财税实务

企业财税实务 企业财税实务是指企业在日常经营中所涉及的财务和税务相关的实际操作和管理工作。它涉及到财务报表的编制与分析、税收政策的遵循与规划、税务申报与税务筹划等方面。在企业财税实务中，正确合规地处理财务和税务事务对企业的经营和发展至关重要。 在企业财税实务中，财务报表的编制与分析是一个重要的环节。企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。编制财务报表需要遵循会计准则和会计政策，确保财务信息的真实、准确和完整。而对财务报表的分析可以帮助企业了解自身的财务状况和经营绩效，并作出相应的决策和调整。 税收政策的遵循与规划是企业财税实务中必不可少的一部分。税收是企业经营过程中必然面临的重要成本，根据国家的税收政策合法合规地缴纳税款是企业的责任和义务。企业需要了解相关的税收政策，遵循税法的规定，并根据自身的情况进行合理的税务规划，以降低税收负担，提高企业的经济效益。 除了税收政策的遵循外，税务申报与税务筹划也是企业财税实务中的重要内容。税务申报是企业按照税法规定，向税务机关报送应纳税款的具体数额和纳税申报表。企业需要按照规定的期限和程序，准确地填写和提交纳税申报表，确保纳税义务的履行。而税务筹划则是指企业在遵循税法的前提下，通过合理合法的手段来降低税务

负担，实现税收优惠和减免。 在企业财税实务中，合规和规范非常重要。企业应严格遵循相关的财务和税收法律法规，确保财务信息的真实性和准确性，避免违法行为带来的法律风险和经济损失。同时，企业应建立健全财务和税务管理制度，明确各项工作的责任和流程，确保财务和税务工作的规范和有序进行。 企业财税实务也需要注重风险管理和内部控制。企业应建立完善的内部控制制度，明确财务和税务工作的权限和职责，并加强对风险的识别和控制。通过内部审计和风险评估，发现和解决潜在的财务和税务风险，确保企业的财务和税务工作的安全和稳定。 企业财税实务是企业经营中不可或缺的重要环节。正确处理财务和税务事务，遵循财务和税收法律法规，合规合法地开展经营活动，对企业的发展至关重要。企业应加强财税实务的管理和培训，提高财务和税务人员的专业素质，确保企业财税工作的高效和安全。只有在良好的财税实务管理下，企业才能取得可持续的发展和长期的竞争优势。

《纳税实务》(第二版)课件 项目四《企业所得税》技能训练参考答案

工程四?企业所得税纳税实务? 技能训练参考答案 一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.× 11.√ 12.× 13.√ 14.× 15.√ 四、计算分析题 1. 【答案与解析】 ⑴三项费用税前扣除分别计算如下： ①工会经费扣除限额=500×2%=10〔万元〕，实际发生额15万元，超支5万元，当年应调增的应纳税所得额. ②职工福利费扣除限额= 500×14%=70〔万元〕，实际发生额80万元，超支10万元，当年应调增的应纳税所得额。 ③职工教育经费扣除限额= 500×8%=40〔万元〕，实际发生额45万元，超支5万元，超支局部结转以后年度扣除，当年应调增的应纳税所得额。 ⑵税前可扣除的三项经费合计=10+70+40=120〔万元〕 应调增应纳税所得额=5+10+5=20〔万元〕 2.【答案与解析】 ①企业向银行支付借款利息5万元，按实际发生数税前扣除。 ②企业向本企业职工支付借款利息3.5万元，不超过按照银行同期同类贷款利率计算的数额的局部，准予扣除。 银行贷款年利率＝〔5×2〕÷200＝5% 税前可扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5 〔万元〕，超过标准的利息=3.5－2.5＝1〔万元〕，应调增应纳税所得额1万元。 〔万元〕 3.【答案与解析】

业务招待费扣除限额：〔1200+400〕×0.5%=8〔万元〕，20×60%=12〔万元〕，业务招待费纳税调整12万元。 应纳企业所得税=〔1200+400+100-1600+12〕×25%=28〔万元〕 4.【答案与解析】 〔1〕企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元)，超出限额的局部不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元； 〔2〕企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的局部(8000×15%=1200万元)，准予扣除。该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元)，未超过扣除限额1200万元，那么2021年该企业税前准予扣除的广告费为700万元。 5.【答案与解析】根据规定，企业发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年所得缺乏弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 上面表格，2021年的-90万元可以在2021年全部弥补，2021年的-490万元可以在以后5个年度弥补，160＋170＋300－490=140万元，2021的-490万元可以在2021年全部弥补完，2021年还剩140万元可以弥补，所以2021年的140万元可以弥补2021年的-140万元，那么2021年剩下的-200万元可以在2021年弥补。因此： 2021年弥补亏损后应纳税所得额=800-200=600〔万元〕 2021年应缴纳的企业所得税=600 ×25%=150(万元) 6.【答案与解析】根据企业所得税相关政策规定，进行相关工程的年度纳税调整，计算过程如下： 〔1〕年度会计利润总额＝5000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340〔万元〕 〔2〕广告费调增所得额＝900－5000×15%＝150〔万元〕 〔3〕业务招待费调增所得额＝30－18＝12〔万元〕 因为：5000×0.5%＝25万元>30×60%＝18〔万元〕

《企业纳税实务》课件 第8单元答案

第八单元企业进出口货物关税纳税实务【同步测试】 【正确答案】 一、单项选择题: B D C D B C C D D A 二、多项选择题: AB AB BD AC ABC BC ABD ABCD AB ABCD 三、判断题:×√√×× 四、案例分析 (1)计算应纳关税 关税完税价格=1430-30+65+35=1500(万元) 关税=关税完税价格×关税税率=1500×20％=300(万元) (2)计算应纳消费税 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) =(1500+300)÷(1—10％)=2000(万元) 消费税=组成计税价格×税率 =2000×10％=200(万元) (3)计算应纳增值税 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =1500+300+200=2000(万元) 增值税=组成计税价格×税率 =2000×17％=340(万元) 【综合实训】答案 【实训答案】： 1．会计分录： 〔1〕进口关税=〔192-2+5+1+4〕××8%=120〔万元〕 进口环节增值税=〔192-2+5+1+4〕××〔1+8%〕×17%=275.4〔万元〕 借：库存商品 1 620 应交税费—— 应交税费——应交关税120 〔2〕进口关税=〔1+0.5〕××6%=0.6714〔万元〕 进口环节增值税=〔1+0.5〕××〔1+6%〕×17%=2 .0164〔万元〕

应交税费—— 〔3〕关税完税价格=520÷〔1+10%+20%〕=400〔万元〕 进口关税=400×10%=40(万元) 进口环节增值税=〔400+40〕×17%=74.8〔万元〕 借：库存商品440 应交税费—— 贷：应付账款400 〔4〕进口关税=〔50+5+0.5〕××8%=33.1224〔万元〕 手续费收入=50××3%=11.19〔万元〕 借：银行存款373 贷：预收账款——宏力公司373 借：应付账款—— 借：预收账款—— 贷：应交税费—— 借：应交税费—— 借：预收账款—— 应付账款—— 〔5〕出口关税=420×÷〔1+5%〕×5%=149〔万元〕 借：银行存款 3 129 贷：主营业务收入 3 129 借：营业税金及附加149 贷：应交税费——应交关税149 〔6〕关税滞纳金=120׉×5=0.3〔万元〕 应交税费——应交关税120 ÷〔1+4%〕××4%=23.84〔万元〕 ××5%=30.992〔万元〕

增值税课件资料

第二章 增值税 第一节 增值税概述 一、增值税的概念 1.增值税 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 对增值税概念的理解，关键是要理解增值额的含义。 2.增值额 在商品和劳务的生产和交易过程中新增加的价值，相当于产品总价值c+v+m 中的v+m 部分。 增值额＝（C ＋ V ＋M ）－C 增值额＝销售额（或营业额）－外购货物及劳务支出金额 例：某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。 理论上：增值额=100-60=40万 应纳增值税＝40×17%＝ 6.8（万元） 实践中：应纳增值税=100×17%－60 ×17%＝6.8（万元） 销项税额 进项税额 从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增或商品附加值进行征税。所以称之为“增值税”。然而，由于新增价值或商品附加值在商品流通过程中是一个难以准确计算的数据，因此，在增值税的实际操作上采用间接计算办法。即从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节已纳增值税税款，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款。这种计算办法同样体现了对新增价值征税的原则。 基本公式：应纳增值税＝销项税额－进项税额 3.法定增值额：各国用于征税的增值额不是理论增值额，而是法律规定的增值额（法定增值额）。 差别之处：对固定资产的处理不同 二、增值税类型 1、生产型：不允许扣除购进固定资产的进项税额 2、收入型：按固定资产的使用年限分期扣除购进其进项税额 3、消费型：一次性扣除当期购进固定资产的进项税额 例：某企业当期购进的固定资产价值为40万元，当期预计应提折旧为10万元，销售额为150万元，外购材料等的购进金额为30万元，增值税率为17%。

税收实务操作指南第一章-企业纳税的基本流程

第一章 企业纳税的基本流程 第一节 税务管理基础工作 一、企业纳税的流程 企业纳税应当包括如下五个基本流程：第一是税务管理基础工作，包括税务登记、账簿凭证设置、账簿凭证备案、税控装置安装；第二是纳税义务的计算工作，包括发票的开具和索取、收入和支出的核算、纳税义务的计算；第三是纳税申报工作，包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款；第四是税务检查与退补税，包括补税与退税、接受税务机关的检查、接受税务机关的处罚；第五是税务争议的解决，包括提起税务行政复议、提起税务行政诉讼。 二、税务登记 税务登记是企业纳税之前的基础性工作，是企业开始履行纳税义务的第一步。 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。 纳税 基本 流程 税务管理基础工作 纳税义务的计算 纳税申报工作 税务检查与退补税 税务争议的解决

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 【例题·单选题】 企业应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A ．10 B ．15 C ．30 D ．60 【答案】C 【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 三、账簿设置与备案 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿，是指总账、明细账、 5. 从事生产、经 营的事业单位 4. 个体工商户 3. 企业在外地 的生产、经营的场所 2. 企业在外地 设立的分支机构 1.企业 需要进行税务登记 个人不需要进行税务登记，企业在本地设立的分支机构和从事生产、经营的场所也不需要进行税务登记，不从事生产、经营的事业单位不需要进行税务登记。 特 别 提 示

企业所得税纳税实务

企业所得税纳税实务 1. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 A、对 B、错 正确答案:B 解析:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 2. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、对 B、错 正确答案:A 3. 企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。 A、对 B、错 正确答案:A 4. 企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 A、对

B、错 正确答案:B 解析:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 5. 股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 A、对 B、错 正确答案:A 6. 非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 A、对 B、错 正确答案:B 解析:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。 7. 目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税 率形式。 A、对

B、错正确答案:B 解析:目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率。 8. 在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出,不超过当年应纳税所得额12%的部分,准予扣除。 A、对 B、错 正确答案:B 解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润12%的部分,准予扣除。 9. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 A、对 B、错 正确答案:B 解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 10. 小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 A、对