原始凭证的基本要素及报销要求
原始凭证的基本要素及报销要求
原始凭证在这里指的是购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。
（一）原始凭证的名称；
1、凭证的名称；
2、填制凭计的日期；
3、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；
4、经办人员的签名或盖章；
5、接受凭证单位的名称；
6、经济业务事业的内容；
7、经济业务事项的数量、单位、金额。
（二）原始凭证的报销要求
1、原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。
2、原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票专用章等）。
3、大写金额和小写金额必须相符。
4、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误不得更正，只能重开。
借款有关注意事项
1、工作人员因购物、出差等需借款时应填写借款单（借款参加会议的须携带会议通知书；购置大宗物品、预付工程款借款的须携带有关合同协议），经单位领导审批后携相关计划簿办理借款手续。
2、出差人员若需借款，一般只能提前三天；借款金额由会计人员根据出差时间、地点及报销标准等核定，不得多借。
3、前账不清，一般不得再借款。借款人处理完有关事项后须及时办理报销冲账手续，否则不予再次借款。特殊情况（主要指客观情况，如工程款、购买设备等需分期付款支付的）暂时不能结清借款的，在说明情况并经同意后方可再次借款。
4、无正当理由借款逾期不报账的，经财务处催款后仍不办理报销手续者，财务处将从下月起逐月从其工资中扣还。
报销的基本程序及注意事项
（一）基本程序
1、凡报销、借款、领款，需分别填写《费用报销单》或《旅差费报销单》、《借款单》及《领款单》，所列项目应填写清楚。其中，大小写金额不得涂改、刮擦。
2、将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后，单据较多可另附纸粘贴。
3、报销票据背面须有经手人及证明（验收）人签字（审批领导不得作为证明人或验收人）。
4、经由单位领导审批（审批人须注明经费列支渠道）并携带相关经费计划簿。
（二）注意事项
1、原始票据要求是正式发票或行政事业性收费收据（非经营性项目），基本要素应齐全；非正规收据原则上一般不予报销，特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明；购买实验用农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额，由经手人签字，单位加盖公章，主管领导审批签字。
2、在本市购买物品金额达300元以上，一般不得支付现金，应通过转账支付；收款单位应与发票上所盖单位公章一致，否则不予转账。
3、专业建设经费及省重点学科经费一次性支出达5000元以上的，须经论证并有专项报告，在有关职能部门审核的基础上，报分管校长审批。
4、一次性付款达十万元以上的，应经分管校长审批。
5、发票一般不能跨年度报销（12月薪20日后取得的发票可在下年度报销）；特殊情况（如单位无经费计划等）当年不能报销，需事先由财务处有关科室负责人签字，方可在下年度报销。
6、学生借款，报销医药费，领取奖学金、困难补助、医疗保险等费用时需携带本人学生证（其它同学代办理的也要带学生证）。
7、报账时间
上午：8：10 — 11：00
下午：2：10 — 4：30（冬季作息时间）
2：40 — 5：00（夏季作息时间）
注：下列情况，不对外报销：
（1）每周三下午政治、业务学习；
（2）每月最后一个工作日进行月末结账；
（3）停电；
（4）需要集中办理的特殊工作（如迎新收费、年终决算等）。
差旅费报销有关注意事项
1、报账人须在报销单填写清楚出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。
2、因公乘坐飞机的须持有经校领导审批签字的《安师大工作人员出差乘坐飞机申请单》（可到财务处领取）方可报销飞机票。
3、出租车票、市内公交汽车车票按规定一般不予报销；特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由单位领导在情况说明书上签
字后方可报销。
4、出差参加会议的须将会议通知附于报销单后，电话通知的须在出差事由中注明。
5、一事一单，不得将数次出差合并一单报销。
6、出差期间购买的物品、资料等，需另填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。
7、订票手续费不得超过车船等票价的15%，退票费不予报销。
8、车票遗失的须书面说明情况（注明乘坐的交通工具、起讫地点、时间、票价等）并由审批领导签字证实，由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。
财务借款流程图财务报销流程图
用小型单据粘帖单整理填写借款单
粘帖小型单据
↓↓
填写报销单
↓部门负责人签字
部门负责人审批
↓↓
部门分管副院长批示
↓计划财务处处长审批
购材料、物资需相关部门
验收并签字↓
↓
分管财务副院长签字借款人签字
↓
计划财务处处长签字↓
↓
计划财务处报销计划财务处借款
票据粘贴办法
应报帐会计的要求和报帐工作的需要，本办法主要介绍在报帐过程中凭证粘贴的方法，供大家参考。
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，单独填写差旅费报销专用凭证；
2、准备粘贴纸。到财务处领取专门印制的粘贴单。粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴；
3、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从下往上均匀排开纵向粘贴，沿着粘贴单下边沿和右侧的票据必须将其下边和右侧与粘贴单对齐，不能将票据贴出粘贴单外。装订
线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；
4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴；
5、票据比较多时可使用多张粘贴纸；
6、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴纸范围之内。
应各位报帐会计的要求和报帐工作的需要，本办法主要介绍在报帐过程中凭证粘贴的方法，供大家参考。
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，单独填写差旅费报销专用凭证；
2、准备粘贴纸。将窄行打印纸一撕为二即符合粘贴纸规格要求。粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴；
3、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；
4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；
5、票据比较多时可使用多张粘贴纸；
6、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
原始凭证的审核有哪些要点
原始凭证的审核有哪些要点 原始凭证的审核有哪些要点1.发票的真伪辨别。 以下为假发票:一是发票号码与单位归属地址不一致;二是地税局印制的最大面额，凡是超过最大面额的为假发票，国税除外;三是机打发票须精确到年月日，无精确到年月日为假发票。 2.发票是否盖有发票专用章或财务专用章。 3.原始凭证的金额合计是否正确，且大小金额必须一致。 4.原始凭证是否有经办人签字。 5.签字手续及单据是否齐全，如招待费是否有分管领导批准，培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示。 6.原始凭证的填写是否完整规范，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等。 7.手写发票是否双面复印。 8.原始单据的粘贴是否规范。 9.原始单据是否有经办人签字。 10.汇总发票是否附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用章。 11. 由于供货方原因无法取得有效凭证，是否向对方索取收据或其他证据，且盖有印章，并由证明人和经办人签字。 原始凭证的销毁时间在学习会计知识中有一个方面是比较重要的，那就是会计原始凭证，那么，对于原始凭证多久可以销毁呢?A公司收
到一张与B公司共同负担费用的原始凭证，A企业的财务管理人员小张，要对此原始凭证进行财务处理，也就是对应该承担的费用进行全面的处理，因而保存了这张原始凭证，然而，B企业请求把这张原始凭证的复印件提供给B企业进行财务处理，年底，A企业要销毁一批会计档案，在进行清理的过程中，发现了一张还未能够清债的债务，对于这张原始凭证来说，财务人员小李认为只要是保管到一定期限内的会计档案是可以进行销毁的，那么，对于原始凭证的处理问题，小张与小李的观点对吗?经过专家的全面分析，会计人员小张的这种做法是很不正确的，《会计基础工作规范》中有明确的规定，对于原始凭证上所列出的具有两个以上的单位的负担人员，应该保存在原始凭证的单位来进行开具凭证，这个凭证是要进行分开来进行的，主要是能够为分割单来进行负担的，不能只给复印件。 所以小张的这种做法是不正确的，所以在进行会计处理以及财务核算时必须要强调，对于共同承担费用的业务，必须要分开进行开具发票或是原始凭证，不能进行合在一起进行处理。 对于销毁会计档案时，如果在保管期限内未能够结清的债权债务，是不能进行销毁处理的，这是《会计档案管理办法》当中的规定的内容。 会计人员小李的这种处理方法是不正确的，所以在进行财务管理时，必须要注意这个处理方式。 (2)对添加改写的原始凭证，其文字分布位置不合比例，字体不是
报销单书写要求
报销单据填写规范 （一）文字书写的基本要求 会计工作对书写的基本要求是：简明扼要，字体规范，字迹清晰，排列整齐，书写流利并且字迹美观。 1．用文字对所发生的经济业务简明扼要地叙述清楚，文字不能超过各书写栏。书写会计科目时，要按照会计制度的有关规定写出全称，不能简化、缩写，并且子目、明细科目也要准确、规范。 2．书写字迹清晰、工整。书写文字时，可用正楷或行书，但不能用草书，要掌握每个字的重心，字体规范，文字大小应一致，汉字间适当留间距。（二）书写文字基本技巧 会计人员在书写文字时，应养成正确的写字姿势，掌握汉字的笔顺和字体结构，写好规范的汉字。 （二）中文金额大写的表示方法 中文大写数字笔画多，不易涂改，主要用于填写需要防止涂改的销货发票、银行结算凭证等信用凭证，书写时要准确、清晰、工整、美观，如果写错，要标明凭证作废，需要重新填凭证。 1．中文大写数字写法。中文分为数字（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖）和数位[拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）]两个部分。中文书写通常采用正楷、行书两种。 会计人员在书写中文大写数字时，不能用O（另）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等文字代替大写金额数据。2．中文大写数字的基本要求如下： （1）大写金额由数字和数位组成。数位主要包括：元、角、分、人民币和拾、佰、仟、万、亿、以及数量单位等。 （2）大写金额前若没有印制“人民币”字样的，书写时，在大写金额前要冠以“人民币”字样。“人民币”与金额首位数字之间不得留有空格，数字之间更不能留存空格，写数字与读数字顺序要一致。 （3）人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额（即无角无分时，或有角无分），应在大写金额后加上“整”字结尾；如果分位有金额，在“分”后不必写“整”字。例如，元，写成人民币伍拾捌元陆角玖分。因其分位有金额，在“分”后不必写“整”字。又如，元，写成：人民币伍拾捌元陆角整。因其分位没有金额，应在大写金额后加上“整”字结尾。（4）如果金额数字中间有两个或两个以上“0”字时，可只写一个“零”字。如金额为元，应写为人民币捌佰元零壹角整。 （5）表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹”字，因为“拾”字代表位数，而不是数字。例如10元，应写为：壹拾元整。又如16元，应写成：壹拾陆元整。 （6）大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。
原始凭证的审核有哪些要点
原始凭证的审核有哪些要点? 1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。 2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。 3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。 4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。 5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。 在单位实际工作中，一般人员购买物资、办公用品或外出活动，取得原始发票后，首先是找单位领导或分管部门工作的领导签字，然后再到财会人员处报销。这种情况下有可能出现一些对原始凭证的真实性、合法性、完整性把握不准的现象。笔者拟就审核原始支出凭证谈一些看法。 一、原始支出凭证审核方法 由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。那么，应从哪些方面审核呢？ （一）审核“要素” 在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。 （二）审核“抬头” 主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。 （三）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期” 首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。后经审核，该事项严重违纪。 其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。
[整理]单据粘贴及报销单填写要求
[整理]单据粘贴及报销单填写要求单据粘贴及报销单填写要求 在日常核算报销的过程中我们经常会发现有些票据粘贴及报销单填写不规范～如:一张费用报销单上粘贴票据太多～太乱～太皱～正反颠倒; 票据签字不正规,大部分都签正面,～自制原始单据上内容填写不齐全～这给会计后续工作,如计算～装订～档案保管、,带来困难～影响会计档案的质量。2012年底～集团公司要求自2013年起会计基础工作规范化～2013年财务部针对各片区项目进行了基础检查～鉴于目前存在的问题以及会计基础规范化的要求～现将日常报销需要注意的事项规范如下～希望各项目部认真学习并执行。 一、发票要求: 1. 发票抬头为中铁隧道股份有限公司～发票一律盖发票专 用章～抬头开具不正确、印章加盖不清或者无印章的不 予报销～如为项目部～则根据项目部的名称确定发票抬 头～一经确定～不得随意变更。 2. 发票内容填写齐全～大小写金额一致～不允许涂改。涂 改及大小写不符的发票视为废票。发票须验正是真票～ 并签字负责～签字不准签正面～须签背面～单张单签～ 不能多张连签～如遇带复写的发票或背面黑色的发票可 签在发票正面的右上角。 3. 开具的发票内容是一批或者一套的～必须附清单～清单 上必须盖有单位发票专用章～同发票联上的签章是同一 单位。如:办公用品一批～家具一套～日用品一批等 4. 定额发票上的付款单位、开票日期等空白项目应补填齐全。
5. 报销人报销金额达到5000元及以上的发票时必须履行鉴别真伪手续～并将查询记录打印出来作为附件～同时做好登记工作。 6(每年的发票在次年5月30日之前必须报销完毕～超过 此期限的发票～不予受理。 二、票据的粘贴要求: 1. 将各类发票分类归集～如办公类、差旅类、招待类、水 电类等～同类的发票粘贴在一起～不同类的发票不能混 贴。 2. 将分好类的票据按自下而上自右至左顺序横向均匀粘 贴～票据一律在上部边沿粘贴～不能沿发票的左侧或右 侧粘贴～如票据较少或是单张发要注意～可直接沿“费 用报销单的粘贴线”横向均匀粘贴～切忌“一边倒”现 象。 3. 票据粘贴的稀密程度根据票据的多少确定～原则上一事 一报～如果一次业务的发票较多～一张费用报销单不够 粘贴～可用两张或多张～要求是一张费用报销单上的发 票不能超过三行～每行票据张数不能超过25张。 3. 粘贴的票据不能超过费用报销单的底部边沿～超出部分 需要折叠。 4. 粘贴后的票据美观整齐、平整简洁～不能有颠倒、反向～ 不允许用订书机订票据～不能用胶水～更不能用双面胶。 5. 如果一张发票需要两家或者两家以上单位负担费用的～ 需要填写“费用分劈单”～如果发票原件保留在本单位～ 则将发票复印件及分劈单中的一联转给另一费用单位。
关于规范原始凭证粘贴和报销单填写的通知
XXXXX有限公司 关于规范原始凭证粘贴和报销单填写的通知 公司各部门： 为加强会计基础工作规范化管理，根据《重庆市会计基础工作规范实施细则》，结合公司实际情况，就原始凭证粘贴和报销单填制作如下要求。 一、原始凭证的基本要求是： （一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 （二）从外单位取得的原始凭证必须加盖单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员的签名或盖章。对外开出原始凭证必须加盖本单位公章。 （三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，其大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，应当有出入库单，不需要开具出入库单的必须有验收证明。 （四）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。 二、原始凭证粘贴要求： （一）不同类别的原始凭证分别粘贴。具体按汽车支出、差旅费、
业务招待费、会务费、电话费、办公费、物资采购等类别分别粘贴不同的粘贴单上，分别报销。粘贴纸和报销单使用公司统一印制的单据。 （二）票据粘贴应当整齐美观，便于装订归档。对所附票据较多，且票据大小不规范的差旅费；停车费、洗车费、路桥费、油费；业务招待费等要在凭证装订线外根据票据金额的大小分类并有规律地从专用粘贴纸右下角向左上角整洁有序、均匀地粘贴在粘贴纸上，票据粘贴稀密的程度根据票据的多少具体确定，一张粘贴纸不够的可用两张甚至多张。将粘贴好票据的粘贴纸的左上角与报销单的左上角背面粘贴在一起，再按公司相关制度填写好报销单的相关内容。 三、报销单的填制要求： （一）不同类别的原始凭证分别填制费用报销单、差旅费报销单或者汽车支出报销单。 （二）填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。 （三）填制报销单时应按费用类别填制附件张数，文件或合同等也要作为报销单的附件张数统计。 （四）填制报销单，应使用蓝黑墨水或者碳素墨水钢笔或签字笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。 （五）报销单上面的阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连写。 （六）在报销单上填写汉字大写数字时，金额未达到最高位数的，可在第一个汉字大写数字前相应的位数上用“”或“”占位，其他位数只能写“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖”这几个汉字大写数字，不能用“”或“”占位代替“零”。小写金额
费用报销单填写要求和规范--卢
费用报销单填写要求和规范 1、总则 1.1目的：为规范公司费用管理、使之流程规范化，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。 1.2范围：本制度适用于涿州市赛尔机械设备有限公司全体员工，包括兼职人员与临时人员。 1.3本制度自总经理签批之日起实施。 2、职责与权限： 2.1财务部： 2.2.1负责制订费用报销与付款的相应流程、制度、表格等并向员工宣导；严格按照本制度的流程进行办理，对各部门不符合本制度的报销与付款申请不予受理。 2.2.2 负责公司所有费用发生及其必要附件的审核，对其真实性与合理性、是否符合费用报销标准负责。 2.1.3 对费用发生单据及附件存档，进行必要的标注，以便保持其持续性和可追溯性。 2.2各部门负责人： 2.2.1负责本部门员工费用报销的审核，审核内容包括：报销额度是否符合公司规定的标准，报销情况是否符合报销范围，报销票据是否真实，报销行为是否属实等。 2.2.2 负责本部门付款申请的审核，审核内容包括：付款原因的核实、付款数额的真实性、付款对象的真实与合理性、付款方式的合理性、付款的书面依据（如合同等）是否与《付款申请书》一致。 2.2.3 全体员工：依照本制度进行费用报销和付款申请，并可向公司提出合理化建议。 2.2.5 总经理：负责公司所有费用发生的最终审批 3、费用报销的控制原则： 3.1部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务部审核并签字。财务部审核应本着以下原则： 3.1.1审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹。 3.1.2审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符。 3.1.3审核各项费用发生是否合理，有无虚报、多报。 3.1.4审核签批手续是否齐全。 若有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。 4、报销凭证规范： 4.1填写报销凭证字迹工整、金额不得涂改，相关内容填写完整。 4.2.所附发票真实、合法，抬头正确。 4.3.票据粘贴平整，票据分类粘贴并方向朝上。 4.4.按费用所属各期间填写费用报销凭证，按不同项目填写差旅报销单。 4.5.报销市内交通费需在车票背面写清时间、起止点、事宜。 4.6.招待费报销需在报销凭证的备注栏写清时间、会餐人员、事宜，最好有会餐人员的签字4.7.在超市购买物品，除提供正式发票外，还需附电脑小票，报销发票必须注明付款单位、品名、单价、数量，并且所采购物品应属于财务报销范围及预算内的物品。 4.8.财务工作人员有权对不真实、不合法的报销凭证，不予受理；对记载不正确、不完整的报销凭证，予以退回，要求更正、补充。 5、费用报销单填列规范： 5.1.费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使用订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。
原始凭证的概述
酒泉工贸中专课堂教学计划授课教师：李婷学科：会计基础课题：原始凭证时间：2012年10月16日
复习提出问题引入新课内容讲解 教师总结习题练习布置作业
再把原始凭证中属于自制原始凭证的挑出来。（加深学生对原始凭证分类的理解） 老师点评分析学生对原始凭证的分类结果 穿插发票的基本知识：（以普通发票为例）和增值税专用发票的一些内容 教师简单分析介绍： A发票含义： B发票的基本联次： C单位个人开具发票注意事项： 2.制手续和方法的不同分为：一次原始凭证、累计原始凭证、汇总原始凭证。 教师提出问题，学生共同思考： 根据一次原始凭证的概念、特征，思考哪些原始凭证属于一次原始凭证？ 师生共同分析、归纳：各种外来原始凭证都是一次原始凭证，如发票出差时购买的 车船机票，企业交款时，收到的收款收据；自制凭证是红，绝大多数也是一次凭证， 如收料单，领料单。 三、原始凭证的基本内容（8钟） 这部分知识结合实物，以“发票”为例，学生讨论分析发票上的内容，老师总结归纳。 教师说明需要注意的问题： 记录经济业务的原始凭证来源于四面八方，原始单据的内容、格式也不尽相同； 但是所有的原始凭证，都是记录经济业务、明确经济责任的单据，因此，不论什么 样的原始凭证，都应具有共同的基本内容。 说明原始凭证应具备的基本内容： ⑴原始凭证的名称和编号； ⑵填制原始凭证的日期； ⑶按受原始凭证的单位名称； ⑷经济业务的内容； ⑸经济业务的单价、数量和金额； ⑹填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名； ⑺经办员或责任人的签名或者盖章。 小结教师对本节课进行总结、强调。（2分钟）
1、原始凭证的名称和编号
原始凭证粘贴方法及图示
会计原始凭证粘贴方法及图示 一、票据分类： 对于各种原始票据按照经济内容项目进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、招待费等，按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。 二、原始凭证粘贴规则： 1、在空白报销单（有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”，没有“报销单据粘贴单”，就用空白报销单代替）上将原始凭证（原始凭证大部分是发票）按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 2、将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好原始凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。 三、注意事项： 1、正式报销单与空白报销单是按格式印制的，完全一样，只是用处不一样。当作封面的是正式报销单（填写摘要、数字等），当作粘贴发票用的是空白报销单（有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”）。 2、从右至左呈阶梯状依次均匀粘贴，超大凭证要折叠。 3、只需粘牢原始凭证的左侧部分，不用将背面全部贴实。 4、要将褶皱的凭证摊开、压平。
5、尺寸太小的凭证如汽车票，可按上、中、下（二行或三行）或右、中、左（二列或三列）的方式进行复式粘贴，但不得累压粘贴。必要的时候，可多次重复使用单据粘贴单。 6、粘贴超大凭证。通过折叠的办法处理，除特殊情况外，一般方法为齐左折右或齐上折下，并要在装订位置适度粘贴，以装订后不影响内容完整为原则。 7、报销票据如有增值税专用发票，要把发票抵扣联单独交给相关会计，不得和发票联一起粘贴到粘贴单上。 8、发票盖章必须为“发票专用章”，盖章必须清晰。 9、填制费用报销单，在经办人签字之后交由部门负责人、财务审核，由总经理审批之后到财务部办理报销手续。 四、相关原始凭证粘贴及费用报销填制单据图示如下: 封面： 从右至左粘贴（阶梯状、均匀）：
原始凭证处理总结要点
原始凭证处理总结要点 原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。笔者根据有关规定，结合实际情况，将处理原始凭证的有关业务进行归纳。 一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受 凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。 二、外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。 三、自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。 四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。 七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。 十、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。 十一、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位盖章证明，并注明原始凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才能作原始
原始凭证的填制要求
原始凭证的填制要求 原始凭证的基本内容： 1.原始凭证的名称。 2.填制凭证的日期和凭证的号码。 3.填制凭证单位的名称或填制人姓名。 4.经办人员的签名或签章。 5.经济业务的内容、数量、计量单位、单价和金额。 6.接受凭证单位的名称。 举例： 填写完整的增值税专用发票。
原始凭证的填写必须严格按如下要求进行： 1.真实可靠、手续完备。 o原始凭证上记载的经济业务，必须与实际情况相符。如实记录经济业务的真实情况，决不允许有任何歪曲或弄虚作假的情况。每张凭证上填列的日期、业务内容、数量、单价、金额等应当真实可靠，这样才能保证会计信息的客观真实性。 o从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的公章（或专用章）；从个人取得的原始凭证必须有填制人签名或盖章。自制原始凭证，必须有部门负责人和经办人员的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖章本单位的公章或有关部门的专用章。 举例： 未加盖填制单位发票专用章的发票 无相关人员签章的入库单
2.内容完整、书写清楚 o严格按规定的格式或内容逐项填写经济业务的完成情况。 o凭证上的文字，用正楷字或行书书写，字迹要工整、清晰，易于辨认，不使用未经国务院颁布的简化字。 o一式几联的凭证，必须用双面复写纸套写，单页凭证必须用钢笔填写。 o凭证填写发生错误，应按规定的方法更正。不得任意涂改或刮挖擦补，现金和银行存款等收付凭证填写错误，不能在凭证上更正，应按规定的手续注销留存，另行重新填写。 3.数字填写必须准确无误，并按规定书写 o原始凭证上的数字填写必须清晰、正确，易于辨认。金额前要写明货币符号，如人民币用“￥”表示，港币用“HKD”表示，美元用“USD”表示等。 o阿拉伯数字要单个书写，不得连笔，金额大写一律用正楷字或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、染、拾、佰、仟、万、亿、元（圆）、角、分、零、整（正），大写金额最后为“元”的应加写“整”或“正”字断尾。 o填写大写金额时，事先印好的“人民币”字样与大写数字之间不得留空；金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，如￥709.50，汉字大写金额应写成人民币柒佰零玖元伍角整。数字中间连续有几个“0”时，汉字大写
费用报销单填写规范
费用报销单填写规范集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
费用报销单填写规范 及票据粘贴要求 为了规范和统一费用报销单的填写及票据粘贴，使各位同事能够正确、规范地填写报销单及票据粘贴，快捷地报销各种费用，特制定此规范与要求，请各位同事遵照执行，如有不明白或需改进之处请向财务部咨询和建议。 一、报销单填写规范 填写报销单字迹工整、清晰，金额不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。 费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。 具体填写说明 1.在“报销部门”处填写所属的部门，如行政部、人事部、生产部 等。 2.日期如实填写报销时的日期，单据及附件填写所附单据张数。 3.“报销项目”此处填写费用支出的用途，按不同项目分列填写，在 摘要里可以填写详细内容。 4.“金额”此处填写实际发生金额，前面加上人民币符号“￥”。 5.“合计”各项费用合计填写阿拉伯数字。“合计”此行上方有空栏 的，由左下方斜向上划对角直线注销。 6.“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需 在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额405.40元，在此行填写为：拾万
仟肆佰零拾伍元肆角零分。 人民币大写字样：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾 7.在费用报销单右下角的“报销人”处由报销人签字。 8.“原借款”与“应退（补）款”处，只有在属于冲销借款时才填 写。 二、票据粘贴要求 （1）、所附发票应真实、合法，抬头应为公司的全称，不要简写或漏字多字。 （2）、票据粘贴在粘贴单上，用胶水粘贴。票据粘贴要求平整不要遮盖左边装订线，粘贴后不能超过粘贴单的范围。票据分类粘贴并方向朝上。票据粘贴顺序和报销单封面所列的项目顺序一致。 （3）、报销市内交通费时需在车票背面写清时间、起止点、事宜。 （4）、发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前，贴上报销单后会把金额挡住。 （5）、如果发票量大，要分门别类，按规格大小统计一起粘贴。加油票，的士票，火车票，飞机票等，都要分好类别，先小后大粘贴。 （6）、A4纸的报告单要按报销粘贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大一点的，也一样按报销粘贴单大小叠好。 （7）、尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。 财务部 2013年11月20日
原始凭证
5-1 会计凭证- 原始凭证 前面学习了制造业企业主要经济业务的核算，哪些主要经济业务，怎么运用账户进行核算，核算中涉及到很多业务，使用了很多账户。这一章专门学习会计凭证和会计账簿，是要进一步深入学习会计凭证和会计账簿设置的意义和作用，会计凭证和会计账簿的分类，掌握会计凭证填制与审核的方法，会计账簿的登记方法，会计账簿体系以及各个账簿在整个账簿体系中的地位和作用等。 一、会计凭证的含义及作用 会计凭证是会计核算中记录经济业务、明确经济责任、据以登记账簿的书面证明。 为了保证会计核算资料的真实可靠和明确经济责任，任何一个单位的经济业务，都必须要以证明经济业务发生或完成的书面凭证作为依据。该凭证要由办理该项业务的有关人员填制，并在凭证上签章，对经济业务的真实性负责。会计人员还要对凭证的合法性、合理性进行审核，只有审核合格的会计凭证，才能作为记账的依据。 ——会计凭证是个证明，证明某件事情发生，而按规矩填制和审核通过的凭证才能作为记账依据。 例如：外购一批服装面料，已通过转账支票付款。这项经济业务发生的时候，必然从销货单位取得该批面料的购货发票，发票中应填明销货方名称、购货方名称、面料的数量、单价、金额等，同时须加盖销货方的有关印章。另外，支付面料价款时应填制转账支票，支票中应填写收款人名称、开户行账号、付款人名称、开户行账号、金额、用途，加盖单位财务专用章及其他印章等。支票的正联送交银行委托银行转账，支票的存根留在企业作为支付账款的依据。服装面料入库时要有检验人员签章的检验合格证、库房保管人员签章的入库单作为原始凭证。 采购服装面料这件事，发票、支票存根、商品检验单、入库单就是会计凭证，证明发生了采购、付款和材料入库的事实，发票、支票、入库单经过了各个经办人的填制和审核，成为了规范的会计凭证，就可以作为记账的依据。 会计凭证的作用： 1、记录经济业务，提供记账依据； 2、明确经济责任，强化内部控制； 3、监督经济活动，控制经济运行。 会计凭证按其用途和填制程序的不同可分为原始凭证和记账凭证。 二、原始凭证 （一）、原始凭证含义及其作用 原始凭证是经济业务发生或完成时取得的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况，以明确经济责任、具有法律效力的书面证明。它是进行会计核算的原始资料和依据，因此，原始凭证必须能够证明经济业务的发生或完成。例如原材料的入库单可以作为会计核算的原始凭证，但材料请购单、经济合同就不能在作为会计核算的原始凭证。只是意向，还没有发生或完成。 （二）原始凭证的要素 由于各种经济业务的内容和经济管理的要求不同，每种原始凭证的名称、格式和内容不一样。但是，不论任何原始凭证，都必须具备一些基本要素。 1．原始凭证的名称。标明原始凭证所记录业务的种类，反映原始凭证的用途。如“借款单”、“入库单”等。 2．填制凭证的日期。填制原始凭证的日期一般是业务发生或完成的日期。 3．凭证的编号。
原始凭证内容及填制
“原始凭证的内容及填制”教学设计 一、教材分析及处理： 《基础会计》是会计专业的基础理论课程，也是学习其他会计教材的基础，本节课学习的原始凭证是经济业务的起点，学好本节课是进一步学习记账凭证及会计核算形式的基础，在本书中起着承上启下的作用。 在教学中，为使学生掌握扎实的基础知识和操作技能，应用一些实际的案例加强学生对知识的掌握，提高学生的会计从业能力，为以后参加社会实践奠定基础。 二、教学目标及要求 1、知识素质要求 通过教学使学生掌握原始凭证的内容及其填制要求，在经济业务中能够正确区分和使用原始凭证。 2、能力素质要求： 通过教学，培养学生的理解能力，实际动手操作能力，学会用理论知识来解决实际问题。 3、思想觉悟素质要求 通过教学，培养学生热爱自己所学专业，教育学生学好专业基础知识，进而为市场经济管理活动贡献自己的一份力量。 三、教学构想、重点和难点： 教学构想：本节课要为学生提供一次模拟训练的机会，希望通过这次训练使学生对一些简单的业务操作有所掌握，锻炼学生的操作能力。
教学重点：原始凭证的填制方法和要求 教学难点：正确使用和填制原始凭证 四、教学方法和教学手段 1、教学方法 “收集资料、动手实验、交流讨论”等相结合的教学方法 2、教学手段 ⑴多媒体课件 ⑵空白原始凭证若干张 3、学法指导 ⑴学生能力培养 课前给学生一周的时间，让他们搜集一些日常生活中常用的原始凭证，分析原始凭证类型，说出原始凭证的填制项目，并找出自己不能理解的地方。 ⑵学生参与意识的培养 课堂教学中，教师提出问题，让学生回答，并引导学生参与讨论，让学生充分发挥自己的理解，扩展思维。 引导学生综合运用所学知识，进行模拟业务的操作，提高学生的实际操作技能水平，并能解决实际生活中的经济业务。 4、授课班级：08会计班 5、课时：1课时 五、教学过程与教学内容
费用报销单填写规范
东莞市亚星半导体有限公司 费用报销单填写与票据粘贴说明为规范和统一费用报销单的填写及票据粘贴，使各位同事能够正确、规范地填写报销单及票据粘贴，快捷地报销各种费用，请各位同事按照以下说明执行，如有不明白或需改进之处请向财务部咨询或建议。 一、报销单填写说明 1、报销单填写要字迹工整、清晰，金额不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。 2、费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。 3、在“报销部门”处填写所属的部门，如行政人事部、品质部等。 4、日期如实填写报销时的日期，“单据及附件页数“填写发票与收据张数。 5、“用途”此处填写费用支出的用途，按不同项目分列填写，在“备注”栏可以填写详细内容。 6、“金额”此处填写实际发生金额。 7、“合计”各项费用合计填写阿拉伯数字，前面加上人民币符号“￥”。 8、“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销。 9、“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额405.40元，在此行填写为：拾万仟肆佰零拾伍元肆角零分。 10、在费用报销单右下角的“报销人”处由报销人签字，如果现金报销在领取现金时签字；如果转账报销则需要递交报销单时先签字。 11、“原借款”与“应退（补）款”处，只有在属于冲销借款时才填写。
12、人民币大写字样：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾 二、票据粘贴说明 1、所附发票应真实、合法，抬头应为公司的全称，不要简写或漏字多字。 2、票据粘贴在粘贴单上，用胶水粘贴。票据粘贴要求平整不要遮盖左边装订线，票据粘贴顺序和报销单封面所列的项目顺序一致。 3、发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。 4、如果发票较多，要分门别类，按规格大小统计一起粘贴。加油票、车票等要分好类别，先小后大粘贴。 5、尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。 财务部 2014年5月6日附件：样本
原始凭证的审核要点
原始凭证的审核要点： 1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。 2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。 3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。 4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。 5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。 即重点检查原始支出凭证报销必须经过的程序。例如：采购货物的入库验收程序等等。通过上述程序的审核，认定原始支出凭证的真实、合法性，从而防止虚假和舞弊的发生。 原始支出凭证审核方法： 1、审核“要素” 在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。 2、审核“抬头” 主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。 3、审核“号码”、“开票日期”、“报销日期” 首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。后经审核，该事项严重违纪。 其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。 4、审核“填写内容” 发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始支出凭证的主要表现特征。如凭证字迹不清，“开票人”仅填“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位而随意以“桶”、“袋”、“车”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定；或货物名称填写不具体；或胡乱填写其它物品名称。联系实际工作，特别要防止虚开的运输费用发票和劳务费发票。 实际工作中，有的单位有关人员往往通过科协、技协等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，用于发放部门的奖金、支付佣金、回扣、招待费等。财会人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。
[记账凭证按内容分类可分为]记账凭证的基本内容
[记账凭证按内容分类可分为]记账凭证的基本内容 记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载 有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。下面就为大家解开记账凭证按内容分类可分为，希望能帮到你。 记账凭证分为:收款凭证、付款凭证、转账凭证和通用记账凭证 用了收付转就不用通用的，用通用的就不用收付转的。根据单 位需要选择。 1.审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。 2.内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意 的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期，一般为编制记 账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。 3.分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原 始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张
原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制 在一张记账凭证上。 4.连续编号。即记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事 项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签
费用报销单填写规范及单据粘贴要求
费用报销单填写规范及单据粘贴要求 前言 财务报销是会计工作的基础部分，牵涉面广，受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律、法规。为规范会计工作，保证会计工作的合法性、合理性、有效性，现对费用报销及单据填写依照以下会计工作管理规定进行执行： 1）每项经济业务均需有对应发票，个别案例确无发票的需用其他发票替代； 2）餐票后面需注明业务事宜，交通票后需注明业务事宜、起止点； 3）每月末填报当月报销单据，次月5日内寄回公司入账及报销； 1.费用报销单填写样例
2.粘贴单填写样例 注：外出人员如没有粘贴单购买可用同等大小白纸替代粘贴单 3.单据粘贴样例及要求 3.1粘贴样例
3.2方法/步骤 1）发票或原始单据从右到左，先小张后大张粘贴，粘贴时请切勿使用双面胶！！ 2）粘贴的票据与粘贴单上下、左右对齐，不可超过贴贴单上下及左右边界，每张票据约错开1厘米左右的距离，票据呈鱼鳞状分布。
3）每张粘贴单粘贴票据10-15张左右（餐费和车费可适当增加到15-20张），粘贴发票或原始单据总的要求是“分类粘贴，粘贴单整齐、平整、均匀”。 4）当遇到发票面积较大，超过粘贴单上下限或左右限，则以可见发票内容明细的情况下，以粘贴单的上下右边为基准，并将超出粘贴单的部分折叠好。 a.发票比粘贴单“宽”粘贴样例：
b.发票比粘贴单“长”粘贴样例： c.发票尺寸大于粘贴单粘贴步骤：
5）错误粘贴范例 左边这张过于集中和密集，单据前后厚度不一。 右边这张单据相叠并超出粘贴单的范围。这些凭证装订成册归档时因粘贴面很小很容易掉出凭证，而且厚度不一给装订凭证时造成不便。 6）如出现以下情况，不符合会计管理规定，票据应退回，报销人须重新填写及粘贴！！
原始凭证习题
下列原始凭证中，不属于自制原始凭证的有（D） A 、发料单 B 、出库单 C 、实存账存对比 表 D 、飞机票 2、下列各项中，不属于原始凭证要素的是（C）。 A 、经济业务发生日期 B 、经济业务内容 C 、会计人员记账标记 D 、原始凭证附件 3下列各项，不属于原始凭证审核内容的是（C）。 A 、凭证反映的内容是否真实 B 、凭证各项基本要素是否齐 全 C 、会计科目的使用是否正确 D 、凭证是否有填制单位的公章和填制人员的签章 4、下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是(D )。 A.填制的日期B.经济业务的内容C.接受单位的名称D.经济业务的记账方向 5 、（ D）属于原始凭证。 A. 材料请购单 B.产品销售计划 C. 经济合同 D.领料单 6、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ A ）。 A、由出具单位重开 B、由出具单位更正并加盖出具单位印章 C、由接受单位更正并加盖接受单位印章 D、由经办人员更正并加盖经办人员印章 7、会计机构和会计人员对不完整、不准确的原始凭证应当采取下列方法处理（ C） A．不予接受 B．不予接受，并向单位负责人报告 C．予以退回，要求更正、补充 D．也可根据情况予以接受 8 、下列项目中属于外来原始凭证的是（ B ）。 A. 材料入库单 B.银行收款通知单 C. 产成品出库单 D.收料凭证 汇总表 9、下列单据或合同中，不是原始凭证的是（ C ）。 A. 发货票 B.收料单 C. 经济合同 D.领料单
1、下列各项中属于原始凭证的（ABCD ） A.领料单 B.入库单 C.发票 D.结算凭证 2 、下列属于原始凭证的有（ABCE ）。 A. 销货发票 B.收款凭证 C. 工资结算单 D.购料合同 E. 发料凭证汇总表 3、会计机构，会计人员有权不予受理的原始凭证包括（ABCD ） A、不真实的原始凭证 B、不合法的原始凭证 C、不准确的原始凭证 D、不完整的原始凭证 4、我国对原始凭证的错误规定了如下处理方法（ABCD ） A．金额错误的，只能由出具单位重开 B．更正处应加盖出具单位的印章 C．不得直接作为填制记账凭证的依据 D．非金额错误的，由出具单位重开或更正 5 、原始凭证的填制要求是（ABCD ）。 A 、所填内容和数字必须真实、可靠、清晰、完整 B 、填写要工整、规范、不能任意涂改、刮擦、挖补 C 、凭证应分类连续编号 D 、按规定签章 三、判断题 1、会计机构和会计人员对于不真实、不合法的原始凭证予以退回，并要求按照规定更正、补充。（D ） 2、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（ C ） 3、所有的原始凭证都是根据实际发生的经济业务填制的。（ D ） 4、汇总原始凭证与原始凭证一样，都具有法律效力。（ D ） 5、为了防止涂改，一切会计凭证都应填写大写的金额。（ C ） 6、记账凭证只能根据一张原始凭证编制。（ C ）
原始凭证审核的内容及审核方法
原始凭证审核的内容及审核方法 一、原始凭证的基本要求 根据《会计基础工作规范》第四十八条、第四十九条规定，原始凭证的基本要求是： （一）各单位取得的原始凭证必须具备以下基本内容：①原始凭证的名称；②原始凭证填制日期（即经济业务发生日期）；③填制凭证单位的名称及公章或专用章；④经办人或责任人的签名或盖章；⑤接受凭证单位的名称； ⑥经济业务的内容；⑦经济业务的数量、计量单位、单价和金额（批量购置商品须附明细清单）。 除应当具备原始凭证的上述内容外，原始凭证报销时应提供附件资料，以保证会计资料的完整性： 1.从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有财政监制章或税务专用章；必须加盖填制单位的财务专用章。 2.自制的原始凭证，必须按核算中心统一要求且须有制单单位（盖章）、经办人单位负责人或由单位负责人指定的人员签名或盖章。 3.支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明（支条、收条、领条等），不能仅以支付款项的有关凭证代替。（如工程款等）。 4.购买实物的原始凭证，必须要有验收证明。凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产验收单，以便核算会计平行登记固定资产账。 5.报销公务接待费发票时要有经办人签字并注明事由，并附公务接待费审批（清）单，并附菜单。 6.本校开出的财政收据如办理退款，必须取得收款单位和收款人的收款凭证，不得直接使用原始收据作正件报销，可将原始收据作为附件入账。 7.外出学习、培训、教研活动及参加会议代培的会议报销差旅费时能提供相关文件及会议通知的可在“培训费”中列支。 8.各校零星土建、修缮项目（包括改建、扩建、装潢、维修）要提供合同（协议）和决算复印件作为发票的附件。