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中小学食堂财务管理规

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中小学食堂会计核算办法

第一部分总则

一、为加强全市中小学食堂财务管理，统一食堂会计核算，真实、完整地反映食堂经济活动，现根据《会计法》和国家统一的会计制度，结合我市实际情况，制定本制度。

二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用权责发生制。

五、记账方法采用借贷记账法。

六、填制记账凭证，可以同时填写会计科目的名称和编号，也可以只填写会计科目名称，不填编号。不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。

七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

101 库存现金

1.本科目核算食堂的库存现金。周转使用的备用金，通过“其他应收款”核算。

2.收到现金，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；支出现金，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。

3.食堂应设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。

102 银行存款

1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。

2.将款项存入银行时，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；提取或支付存款时，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。

3.按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。

103 其他应收款

1.本科目核算食堂发生的各类应收款、备用金等。

2.发生应收款、备用金时，借记本科目，贷记“伙食收入”“库存现金”等科目；收回应收款、备用金时，借记“库存现金”等科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。

3.本科目按“学校、备用金、其他”进行明细核算。

104 库存物资

1.本科目核算食堂各种主、副食品、燃料、低值易耗品等一次购买分批分期使用的各种物资。

2.本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。领用时，根据出库单（或出库单汇总表），借记“伙食成本支出”科目，贷记本科目。

3.本科目按物资类别、品种和规格进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期不定期地进行清查盘点，保证账实相符。

4.对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食成本支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

5.对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下项目进行明细核算：①粮食类、②蔬菜类、③豆制品类、④肉制品类、⑤水产品类、⑥蛋奶品类、⑦食油类、⑧调料类、⑨燃料类、⑩其他

105固定资产

1.本科目核算由食堂自行购置，使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的财产；使用年限在一年以上，单位价值虽不满1000元的大宗同类财产也作为固定资产进行核算和管理。

2.增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”科目，同时，借记“伙食成本支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。处置清理固定资产，冲销“固定资产”和“固定基金”，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目，同时取得变价收入借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目，。发生的处置费用，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

3.本科目按固定资产类别进行明细核算。

（二）负债类

201 应付账款

1.本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料等发生的应付货款。

2.采购的货物已验收入库，货款尚未支付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目；归还货款时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。本科目贷方余额，反映食堂尚未支付的应付账款。

3.本科目按债权单位进行明细核算。

202 其他应付款

1.本科目主要核算除采购主副食品、燃料等以外发生的各类应付款。如：食堂代扣的应由职工个人负担的保险费。

2.发生时，借记“应付职工薪酬”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目本科目贷方余额反映食堂尚未支付的其他应付款。

3.本科目按债权单位进行明细核算。

203 预收账款

1.本科目核算食堂发生的预收的学生、教师、学校的伙食费。

2.学生、教师、学校充值（预付伙食费）时，借记“库存现金”科目，贷记本科目；根据当日营业额借记本科目，贷记“伙食收入”科目。本科目贷方余额，反映预收的伙食费。

3.本科目按“学生、教师、学校、其他”进行明细核算。

204 应付职工薪酬

1.本科目核算应由食堂负担的支付给食堂员工的工资、奖金、加班费及各类保险金。

2.每月计算应由食堂负担的各类工资时，借记“伙食成本支出-人工成本支出”科目，贷记本科目；支付工资时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。本科目贷方余额，表示应付未付的职工工资。

3.本科目按“工资”、“奖金”、“加班费”、“各类保险金”进行明细核算。

（三）净资产类

301 伙食基金

1.本科目核算学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金和累计结余情况。

2.学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金或资产时，借记“银行存款”、“库存物资”等科目，货记本科目。年末计算伙食基金时，将“伙食结余”科目余额转到本科目，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。

302 伙食结余

l.本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额。

2.月末计算结余时，应将“伙食收入”、“补贴收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“补贴收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“伙食成本支出”、“其他成本支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食成本支出”、“其他支出”科目。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数，贷方余额反映至当期期末累计盈余数。

3.年末结账后，将本科目余额转入伙食基金。

4.为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“学校食堂盈亏表”。

303?固定基金

1.本科目核算学校食堂自行购置的固定资产所形成的基金。

2.增加固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。处置清理固定资产时，冲销“固定基金”，借记本科目，贷记“固定资产”科目。

（四）收入类

401 伙食收入

1.本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。

2.学期初预收伙食费，不作为伙食收入，按每天用餐的学生数计算伙食收入。每天收到炊事员交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时，借

记“库存现金”、“预收账款”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。

3.本科目可按收入来源类别进行明细核算。

402 补贴收入

1.本科目核算上级补助收入以及学校补贴收入。

2.收到上级或学校补助收入时，借记“库存现金”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。

3.本科目可按收入来源类别进行明细核算。

403 其他收入

1.本科目核算除伙食收入、补贴收入以外的收入，如利息、副产品收入、出售包装物收入和饭菜下脚料处理等取得的收入。

2.确认收入时，借记“库存现金”等科目，贷记本科目；月末结转时借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。

3.本科目可按收入类别进行明细核算。

（五）支出类

501伙食成本支出

1.本科目核算原材料成本支出和人工成本支出。

2.对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目核算，在购买货物验收合格后凭采购单及审核后的发票，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库制度，平时领用以“出库单”计算领用物品成本，借记本科目，贷记“库存物资”科目。

3.每月计算应由食堂负担的各类工资时，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”；支付工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

4.月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。

5.原材料成本支出可按下列项目进行明细核算：①粮食支出、②蔬菜支出、③豆制品支出、④肉制品支出、⑤水产品支出、⑥蛋奶品支出、⑦食油支出、⑧调料支出、⑨燃料支出、⑩水电支出、其他支出。

6.人工成本支出可按下列项目进行明细核算：①工资支出、②奖金福利支出、③社会保障支出、④其他支出。

502其他支出

1.本科目核算食堂运营过程中实际发生的，应由食堂承担的各项管理支出，如食堂人员体检、领取相关证照等。

2.发生食堂人员体检费、相关证照费支出时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。

3.本科目可按日常管理支出、其他等类别进行明细核算。

第三部分账簿设置

第四部分会计报表

食堂资产负债表

学校名称：年月日单位：元

负责人：审核人：制表人：

食堂收支盈亏表

学校名称：年月单位：元

负责人：审核人：制表人：

第五部分内部控制制度

一、现金、银行存款的管理

1.各学校应配置2名会计，一名总账、一名出纳。根据业务量的多少可以兼职，可以专职。

2.每所学校自主经营食堂可开设一个银行账户。

3.总账每日负责监督现金日记账与库存现金的核对，做到账实相符。

二、物资采购制度

1.物资采购应定人、定责、定岗，必须有两人或两人以上采购，付款人必须与采购人分开。

2.建立验收、登记制度。采购的物资经食堂司务长（负责人）、物资保管员和教职工代表共同验收后，填制入库单，注明名称、数量、价格、金额等事项，并签明意见和验收人的名字及验收日期。

3.必须到持有卫生许可证和有营业执照及质检合格的相对固定的经营单位采购食物，并按照国家有关规定进行索证。

三、财产登记制度

1.各学校应建立财产登记制度。

2.用食堂自有资金购置的财产应当建账登记，主要包括“固定资产明细账”“库存物资明细账”。

3.各学校应由专人负责各类财产的保管，责任到人，建立遗失赔偿制度。

有关表式

采购单

根据目前大多数食堂购菜时欠款及售菜人当时不开具发票的现象，为正确规范核算食堂盈亏情况，食堂采购员可填制采购单，凭采购单验货入库。采购单一式三联，第一联为采购人员存根联，由食堂采购员留存；第二联为物资保管员留存联，作为入库单附件；第三联交会计，作为发票附件报销入帐依据。

采购单

单位：? 年月日? 编号：

本单一式三联?附件张数：采购员：教职工代表：入库单

本单一式三联?司务长（负责人）：

物资保管员：? 教职工代表：采购员：

出库单

出库单由厨房负责人填写，一式三联，交领料人去仓库领料。第一联由领料人带回作为物资进入食堂的依据，第二联用作食堂物资保管员记库存物资明细账凭证，第三联附“发出物资汇总表”后到会计处报销入账。物资保管员按物资分类逐月汇总，做好“发出物资汇总表”。

出库单

单位：? 年月日编号：

本单一式三联?厨房负责人：?物资保管员：

领料人：教职工代表：司务长（负责人）：

物资盘存表

食堂物资保管员必须严格执行物资验收、进出库和仓储制度。日常发出物资成本根据帐面数量和金额来计算。物资的实有数和帐面数应定期进行核对，保证帐实相符。同时物资保管员记录的库存物资明细帐与会计记录的库存物资金额帐应逐月进行核对，保证帐帐相符。

中小学食堂财务管理办法

中小学食堂财务管理办法<参考 > 第一章总则 第一条为规范我县中小学食堂财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生的权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和有关文件精神，结合我县中小学校食堂管理的实际，制订本办法。 第二条学校举办食堂是一项公益性事业，以服务师生为目的，是学校后勤保障的重要组成部分。必须坚持“公益性”原则，按照“非盈利性”要求，进行食堂成本独立核算。 第二章财务管理体制及财会人员 第三条学校食堂实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位法人是第一责任人。 第四条食堂独立建账核算，单独在银行开户，明确财务负责人（校长或由学校后勤负责人兼）。按规定分别设置会计、出纳。并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工作。财务人员必须持证上岗。 第五条学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。 第三章内部管理制度 第六条建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设置及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。 第七条建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部要按规定分工，做到账款分管，责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴由出纳、会计(或食堂负责人)分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳库存现金，核对银行存款。

第八条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校或膳食管理委员会可以组织人员定期（至少一学期一次）检查食堂财务核算和收支结余等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。 第四章物资采购与管理 第九条食堂物资采购由食堂管理负责人负责，膳食管理委员会成员监督。物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价实。 第十条食堂物资采购必须建立内部制约制度。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校要实行多人参与采购，或实行招标采购，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。 第十一条建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。购菜清单（见附件6）上必需有采购人员、验收（复核）人员、保管人员和审批人员等3人以上签字方有效。大米、面食、食油、辅料、燃料必须附入库单（见附件3）后登记入账。 第十二条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”（见附件8），经验收（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校醒目位置予以张贴公示。 第十三条学校食堂应对库存物品进行按月定期清查盘点，以先进先出法计算库存物资成本，学期结束应进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按规定进行账务调整。 第五章出纳管理 第十四条出纳管理是食堂财务管理的基础。出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须缴入银行,不得坐支现金，做到日清月结，月底出具出纳结报单。 第十五条收入票据管理。要建立健全食堂伙食收费的票据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据的台账登记，做到票款一致。实行预收伙食费制的学校食堂，必须使用从财政部门购领的浙江省行政事业单位（社会团体）往来款票据，一人一票，不得并开，并把记账联装订成册放入会计凭证中统一管理。

学校食堂财务管理制度

学校食堂财务管理制度(试行) 为健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际，制定本制度。 第一部分食堂工作人员岗位职责 一、人员配备 1、学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。 2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员，出纳由学校行政报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。 4、财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 二、岗位职责 （一）会计． 1、会计必须依据《食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查账”等账簿

进行核算。 2、每月5日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。 （二）出纳 1、出纳必须依据《食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。 2、每笔现金的收取，出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。 3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。 4、所有现金清查的长款归公，记作营业外收入，短款赔偿。（三）保管员 1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。． 2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，

机关食堂财务管理规定

机关食堂财务管理规定 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

机关食堂财务核算管理办法为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下： 1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。 5、有关工作程序

收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对个人不收现金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。 金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。 支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。 1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。 2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。 6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防

中小学食堂财务管理制度

中小学食堂财务管理制度 中小学食堂财务管理制度 第一章总则 第一条为加强中小学、幼儿园食堂管理，规范中小学、幼儿园食堂会计核算，根据《市中小学校财务管理实施细则》、《教育厅、物价局、纠风办关于加强中小学校食堂管理的工作意见》的有关规定，结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。 第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。 第三条学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，按照规定设置总帐、日记账、明细帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。 第二章收入管理 第四条伙食费按成本确定收取标准。伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组(或伙管会)集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进

行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。 第五条收取伙食费时由学校食堂财务人员出具收据，并填写收费情况统计表。收费后按班级汇总造册，以便核查。 第六条实行刷卡服务的食堂，学校食堂财务人员要对开出的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。 第七条收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来存入学校的基本户。 第三章支出管理 第八条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、水电煤气、配料等。“其他支出”含为食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。 第九条与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。 第十条所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、值日厨师、保管员、食堂管理员签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。 第十一条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。

职工食堂财务管理制度

职工食堂财务管理制度 第一章总则 第一条为规范食堂的财务行为，加强食堂的财务管理，真实、完整地提供会计信息，根据《企业会计制度》《中华人民共和国会计法》制定本制度。 第二条本食堂所有固定资产、低值易耗物品的所有权归**公司，本食堂只拥有无偿使用权。食堂的资产及低值易耗品的添置由公司负责。 第三条本食堂实行内部“独立核算，自负盈亏”“保本”经营，只进行直接成本核算，力争收支平衡（盈亏额应控制在月营业额的5%以内）的管理体制。 第四条凡在本食堂就餐职工均实行划卡收费制，食堂只收取餐饮原料成本费。 第五条对于来宾，由各有关接待部门向管理部提出申请，就餐标准由管理部根据来宾情况确定，并填写招待费结算单，一式三联，一联管理部留底，两联送食堂。招待费按月结算，食堂应于每月二十五日，将当月的接待费用汇总，一联交财务部结帐。财务部与管理部核实相关费用并履行公司业务招待费审批手续后与食堂财务进行结算。 第六条食堂餐费原则上实行定量、定价，如果市场采购价格变化较大时可随市场价格变化幅度作适当调整。 第七条食堂工作人员薪金由公司支付，不计入伙食成本。

第八条食堂财务管理的主要任务是做好成本核算、加强成本控制,在保证饭菜高质量的前提下努力降低饭菜价格。 第九条本制度仅适用于**公司职工食堂财务管理范围内的经济业务。 第二章会计核算 第十条核算原则： 1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按规定的方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 2、会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。 3、会计人员应根据实际情况，参照会计制度的要求，设置和使用会计科目。 4、本单位实行会计电算化，会计核算应及时进行，不得提前或延后。 5、会计核算应当以权责发生制为基础。 6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 7、会计核算时，收入、成本、费用应当相互配比，同一会计期间的各项收入与其相应的成本、费用应当在会计期间内确认。 第十一条科目设置：根据职工食堂财务核算的需要，总账科目（一级科目）的设置如下： 1001 现金1002 银行存款 1131 应收账款1133 其他应收款 1121 原材料2181 其他应付款

关于食堂财务管理规定

关于机关食堂财务管理规定 为健全机关食堂财务管理制度，规范机关食堂财务收支行为，使机关食堂工作更好地为职工生活服务，按照**机关财务管理的要求，特制定本财务管理规定。 第一条机关食堂财务人员工作职责 一、严格执行国家法律、法规和管理处制定的财务规章制度。对机关食堂财务收支活动的合法性和会计资料的真实性、完整性负责； 二、必须持证上岗，严格按各单位核定计划，结合食堂实际发生的费用，协助领导对经费的支出做出合理的计划和安排； 三、认真审查报账凭证的合法性、合规性，不得随意扩大开支范围和提高开支标准，严格执行借款、费用报销审批程序，坚持财务审批制度，把好借款、费用报销关; 四、加强现金管理，做到日清月结，不得以白条抵库，不得超限库存，及时清理库存现金； 五、根据《会计基础工作规范》要求建立健全机关食堂现金日记账及食堂收入支出明细账等各类备查账，为下一月度资金使用计划的编制提供参考依据； 六、对退回的不符合规定的原始凭证及报告的重大事项，要查找原因，按有关规定及时处理；

第二条会计核算 一、库存现金不得超过10000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户统一管理，大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过2000元应通过银行转账。 二、日常食堂账务（20000元以下含）由部门负责人签字后方可核销，每月开支需由分管领导在汇总表签字后方可入账。 三、预支现金后，须及时冲账。前账不清，后账不借。 四、食堂支出管理： （一）、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务活动所耗的各项费用，包括主食支出、蔬菜支出、肉类支出、调料品支出、水电支出、燃料支出、其他材料支出及其他支出等。 （二）、食堂支出的管理程序和审批规定： 1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤，开具“入库单”后按序入库，并记入有关账簿。 现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“出库单”，购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支出。 2、领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写“出库单”，“出库单”须经有关食堂管理人员签字，并记入有关账簿。

食堂管理制度-食堂财务管理制度

食堂管理制度-食堂财务管理制度 食堂财务管理制度1 泉塘完小食堂财务管理制度 为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，就学生食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、学生食堂财务管理的总体要求 学校学生食堂是一项公益性事业，以服务学生为宗旨，不以盈利为目的；认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、学生食堂物资采购管理 (一)食堂物资采购做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立物资定点采购制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定点采购或配送。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据食堂负责人提出的食物采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审校无误后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校学生食堂负责人每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、学生食堂收入管理 食堂收入全部来源于学生的就餐收入，每月末确认当月伙食收入。 四、学生食堂支出管理 (一)食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指医院营养食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：粮食支出：医院营养食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； 菜金支出：医院营养食堂烧菜所耗用的支出 调料支出：医院营养食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出； 燃料支出：医院营养食堂加工过程中耗用煤气等支出； 其他材料支出：医院营养食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。 2．其他支出：学生食堂聘请职工的工资等支出。具体包括：炊事员工资，非正常支出及其他杂项支出。 (二)食堂支出的管理程序和审批规定。

食堂财务管理制度

食堂财务管理制度 | [<<][>>] 一、为严格执行财经纪律，提高资金使用效率，特制订以下管理制度： 1、按照国家财政法规中规定的资金使用范围，编制食堂预算计划，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算帐、记帐、报帐及时准确，会记资料齐全、规范。 2、加强预算外资金管理：一切收支纳入食堂财务，不准私设小金库或公款私存，不得白条入帐，对外收款使用统一银钱收据。 3、会计、出纳分设，分别由九州公司派驻，帐、钱分管，财务工作制度化、规范化，充分发挥会计核算和监督职能。 4、建立、完善各项内控制度，保证财务工作有效地为教育教学服务。 5、建立健全固定资产帐和财产保管制度，设立专兼职财产保管员，定期清查，定期调帐，做到帐实相符。 二、银钱收据保管制度 1、收据购买证不转借。 2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续，按照编号顺序使用。 3、借据应一式三联俱全，并加盖作废戳记。 4、用完的收据按顺序号分类保存，不得遗失，每册应注明实用份数和作废份数。 三、专项资金管理制度 1、专项资金的提取必须按规定办理。 2、专项资金的拨入必须在帐面上记请来源及用途。 3、使用时必须执行专款专用的原则，不得扩大和留用。 4、专项资金要统筹安排，合理使用，发挥效益。 四、支票管理制度 1、现金、转帐支票要妥善保管，支票与印章分开保存。 2、建立支票借用簿，借用支票必须按借用簿的项目如实填清。 3、使用支票、事先由校长审批，同意后到会计室办理登记手续，不的超出限额，否则不与报销。 4、支票使用期限一般为一天，最常不得超过两天，及时办理注销手续，支票遗失及时挂失，如造成经济损失，要追究领用人的经济责任。不外借、不转让支票。 五、现金管理制度 1、严格遵守《现金管理条例》，不超出规定的现金使用范围。 2、建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付业务，日请月结，做到帐款相符。 3、收入现金及时入帐，存入银行，支付现金不得座支。

中小学食堂财务管理

中小学食堂分来两类 一是事业型（主要） 二是少量社会化（企业型） 1.中小学食堂财务管理制度 2.中小学食堂会计核算办法 中小学食堂财务管理制度 共五章21条 总则、收入管理、支出管理、物资采购管理、监督检查 第一章总则 第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据《会计法》、《中小学校会计制度》、教育部《关于加强农村中小学食堂管理工作的通知》等有关规定，结合中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。 第二条学校食堂不得以赢利为目的，应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为。 第三条学校法人代表为食堂管理第一责任人。 第四条：须配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员。 第五条：建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。 第六条：按规定设置总账、日记账、明细账，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。 第七条：学校和主管部门履行管理、督查的职责。 第二章收入管理 第八条伙食标准按成本确定收取。 实行包伙的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组集体研究制定。 伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。 伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。 第九条收取伙食费时由会计出具收据。收费后按班级汇总造册，以便核查。 第十条：收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。 第三章支出管理 第十一条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。 “伙食支出”含米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配料、物价风险准备金等。

学校食堂财务管理制度

学校食堂财务管理制度 为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、学校食堂财务管理的总体要求 学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、学校食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由勤办配货中心集中配送，（米暂有单位自行采购，因配货中心不再配送）。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“浬中食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、学校食堂收入管理

企业职工食堂财务管理规定

工作行为规范系列（公司）企业职工食堂 财 务管理规定 （标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-36870 （公司）企业职工食堂财务管理规 疋 Compa ny Finan cial Man ageme nt Regulati ons for En terprise Staff Can tee ns 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 企业（公司）职工食堂财务管理规定 为理顺食堂财务管理关系，现统一制订财务管理规定： （一）关于设置帐户和财务人员的规定 1. 原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户， 独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计 核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。 2. 各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据 人事部核定编制设置。 3. 会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐 为一人，管现金饭菜票为另一人。 （二）关于费用开支范围等有关财务规定

职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。 水电费作出预算，在“营业费用一一水电费” 中开支 各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。 各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。 职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。 （三）关于补贴问题 公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10兀，在福利费中拨款。 建议设置食堂的单位，都要成立监委会，在员工中选举监委会成员，加强对职工食堂的管理和监督，责任是监督职工食堂收支情况，每月帐目由职工食堂向监委会汇报一次，并抄报财务部一份，每季要定期向员工公布职工食堂的收支

中小学食堂财务管理暂行办法

实验小学食堂财务管理实施方案 为进一步规范食堂财务管理行为,明晰学校经济关系，维护师生的合法权益，学校各项工作的健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和《平顺县中小学食堂管理暂行办法》，结合我校食堂管理的实际，特制订以下实施方案。 一、组织领导及岗位设置 1、组建膳食管理领导小组： 组长：石爱忠党支部书记、校长 副组长：陈新玉副校长 副组长：刘鹏总务主任 组员：龙翔办公室主任 芦安红公寓管理员 2、学校食堂必须严格按照省、市、县文件要求，进一步规范经营形式，坚持为广大师生服务的宗旨，不以盈利为目的。 3、学校食堂管理实行校长负责制，审批食堂收支、往来、采购等事宜。并安排一名中层领导具体负责食堂的日常工作。要实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校膳食管理领导小组具体负责学校食堂经费收支等事项的管理与监督。 4、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计1名、出纳1名、采购2名、保管员1名。财务人员必须持证上岗。要建立健全食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 5、学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度。对于重大开

支和重要的经济事项决策，应在学校领导集体研究决定之前，向食堂管理领导小组通报有关情况并征求意见。 6、学校食堂单独开设银行帐户，单独建帐，独立核算。 二、内部管理制度 1、建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设置及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。 2、建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部要按规定分工，做到钱账分管，责任清楚。银行印鉴由出纳、会计(或食堂负责人)分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳会计库存现金，核对银行存款。 3、建立食堂财务审批和账目稽核制度。建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。每学期学校或膳食管理委员会要组织人员检查食堂财务核算和收支结余等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。 三、物资采购与管理 1、食堂物资采购由食堂采购员负责，在学校定点且有营业执照和食品卫生许可证的商铺采购，膳食管理委员会成员监督。所购物资必须做到质优价实。 2、食堂物资采购要建立内部制约制度。学校实行双人采购制度，以采购加配送的方式进行。 3、建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。购菜清单要由采购人员、保管人员和审批人员等3人以上签字。大米、面食、食油、辅料必须附入库单后登记入账。

公司食堂财务管理制度

集团总部食堂财务管理制度 为进一步加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、集团总部食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“集团总部食堂实物自制单据”上分别签

字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、集团总部食堂收入管理 (一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人员的就餐费同职工一样结算。 (二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本

小学食堂财务管理制度

小学食堂财务管理制度 一、总则 1、为加强我镇学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》、《仁怀市中小学公用经 费管理暂行办法》和省人民政府办公厅关于印发贵州省农村义务教育学生营养改善计划实施方案的通知》文件精神，结合我镇学校食堂的实际情况，特制定本制度。 2、学校食堂管理实行校长负责制。各校要成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。 3、学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。应坚持为师生服务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。 4、本制度自20XX年3月1日起试行。 二、财务管理 1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。

不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利。 2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。 3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或授权总务主任。审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。 4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、账证相符。 5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。 三、收入支出管理 1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入，主要包括：学生生活费费收入、教职工生活费收入、代办生活收入、上级补助收入和其他捐资收入等。 2、在食堂就餐的教职工生活费，应与学生同菜同价，

中小学食堂财务管理制度

中小学食堂会计核算办法 第一部分总则 一、为加强全市中小学食堂财务管理，统一食堂会计核算，真实、完整地反映食堂经济活动，现根据《会计法》和国家统一的会计制度，结合我市实际情况，制定本制度。 二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记账方法采用借贷记账法。 六、填制记账凭证，可以同时填写会计科目的名称和编号，也可以只填写会计科目名称，不填编号。不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。 七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

二、会计科目使用说明 （一）资产类 101 库存现金 1.本科目核算食堂的库存现金。周转使用的备用金，通过“其他应收款”核算。 2.收到现金，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；支出现金，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。 3.食堂应设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。 102 银行存款 1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。 2.将款项存入银行时，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；提取或支付存款时，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。 3.按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。 103 其他应收款 1.本科目核算食堂发生的各类应收款、备用金等。 2.发生应收款、备用金时，借记本科目，贷记“伙食收入”“库存现金”等科目；收回应收款、备用金时，借记“库存现金”等科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3.本科目按“学校、备用金、其他”进行明细核算。 104 库存物资

职工食堂财务管理及会计核算办法

职工食堂财务管理及会计核算 暂行办法 第一章总则 第一条为进一步提高企业部职工食堂的管理水平，规部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。 第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。 第二章财务管理 第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。 第四条规食堂财务管理。职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收” 、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。 第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩畴。 第六条建立食堂部控制制度。食堂财务机构部分工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务 审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。第八条食 堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资 料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。 第三章物资采购与管理 第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。 第十条食堂物资采购必须建立健全部监督机制。一般采购必须实行双人采购。 第十一条建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。 第十二条建立物资保管制度。完善会计核算中的各种自制 原始凭证，物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单。建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记 “库存物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表”。 第十三条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表” ，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以贴公示。 第四章收入和支出管理 第十四条食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免出现大盈大亏；合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。 第十五条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要包

xx中小学食堂财务管理制度

xx中小学食堂财务管理制度 xx中小学食堂财务管理制度 第一总则 第一条为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核算，根据《关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管理规定的通知》等有关规定，结合我县中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。 第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。 第三条按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。 第二收入管理 第四条中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入（含学生自愿入伙伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入）、财政补助收入（寄宿生生活补助、营养

改善计划资金）、其他收入。以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库”。 第五条向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确认食堂收入，实行按期（月或学期）结算，多退少补。 第六条在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，据实结算，确保学生的合法利益。 第七条收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往款项存入学校的基本户。 第三成本支出管理 第八条食堂成本分为“原材料成本”、“人工成本”、“设备折旧成本”和“管理费用”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费和其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保障险等；学校教师等非食堂工作人员的工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支。“设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。”管理费用”包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等。

机关食堂财务管理办法

机关食堂财务核算管理办法 为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下： 1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。 5、有关工作程序 收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对

个人不收现金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。 金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。 支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。 1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。 2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。 6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关小组负责

学校食堂财务管理制度

学校食堂财务管理 制度 1

宿迁市实验学校食堂财务管理制度 一、总则 1、为加强我校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》结合我校食堂的实际情况，特制定本制度。 2、学校食堂管理实行校长负责制。成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。 3、应坚持为师生服务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。 4、本制度自 9月1日起试行。 二、财务管理 1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。不允许经过学校食堂搞“创收”、谋福利。 2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。

3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长，审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。 4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、账证相符。 5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。 三、收入支出管理 1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入，主要包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其它收入等。 2、在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，按实结算。 3、收取学生伙食费时由学校财务人员出具由区教育局监制的正式票据，正式票据上必须盖有财务专用章和开票人签字，并填写收费情况明细表，以便核查。收取的伙食费及时上缴区教育局指定银行账户。