内部控制章节练习(含答案)

习题

第一章

1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理

B.评估风险发生的可能性或频率

C.考虑采用何种风险应对措施

D.估计风险的重要性

答案：D

解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究

企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）

A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段

C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段

答案：C

【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、内部控制的核心要素是（）

A 控制环境

B 风险评估

C 控制活动

D 信息与沟通

答案：A

解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通

5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？

6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？

7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二章

1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。

答案：对

【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的

简答：

1、内部控制为什么存在固有的局限性？

答案：1、成本-效益原则。

2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。

3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。

4、管理者滥于授权使控制形同虚设。

5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用

6、什么是内部控制，内部控制的目标是什么？

三章：

多选题：

甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括（）。

A.组织结构

B.风险监察体系

C.权力和责任的分配

D.人力资源政策和实务

正确答案：ACD

答案解析：控制环境因素的范围包括组织结构、权利和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。

判断题

1.公司应该通过基于它们的特别资源、能力和核心竞争力的战略实施来获得持续的竞争优势。

回答：正确

2.面对21世纪的竞争，人力资源日益成为公司竞争优势的重要来源。

回答：正确，

3.进行内部环境分析，可使公司鉴定存在什么样的机会，从而决定采取什么行动。

回答：错误

4.通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命，将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。

回答：正确

选择题

1.组织架构的设计应当遵循以下哪些原则？

A.要依据法律法规

B.要有助于实现战略发展

C.要符合管理控制要求

D.要能够适应内外环境要求。

2.美国最大的非耐用消费品批发商麦金西公司联系着2500家供货商，面向14000家杂货店和医院提供50000种商品，通过运用先进的信息扫描装置和计算机技术处理订货数据，公司只用50个配销中心就可以保证杂货销售商在24小时内收到它所需要的货物。由此体现了组织构架设计的（）依据。

A.战略

B.环境

C.技术

D.组织规模

答案：C。

解析：资料中体现的是技术对组织结构的影响。

简答：

1.内部活动包含哪些内容？

2.什么是组织架构？本质是什么？

3.内部审计在风险管理应承担的职责有哪些？

4.企业文化指的是什么？你怎么理解？

第四章风险评估

一、单选题

1.根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理

B.评估风险发生的可能性或频率

C.考虑采用何种风险应对措施

D.估计风险的重要性

答案：D

解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、在新产品开发过程中，无法排除现在取胜的产品在上市后失败的可能性，但是产品一旦取得成功就能赚取巨大利润，这体现了企业可能面对的什么风险？

A、项目风险

B、产品风险

C、操作风险

D、信用风险

答案：B

解析：新产品越具有创新性，引入该产品所面临的风险就越大P49

3、操作风险包括：

A、技术、员工、法律

B、声誉、舞弊

C、过程、外部依赖、外包

D、集中程度、波动性

答案：C

4.在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）

A.操作风险

B.信用风险

C.产品风险

D.流动性风险

答案：B

分析:(p49)信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。

5.企业初创期的特点是是规模小，产品类型、特点、性能、目标市场不断变化，需要大量广告，竞争对手较少，市场增长率高。下列哪一个不是企业初创期所常见的风险（）

A缺乏经验

B管理效率低下，错失发展良机

C市场占有率低

D利率低，资金紧张

答案：B

分析：（p55）管理效率低下，错失发展良机属于成长期的常见风险。

6.企业可能面对很多风险。企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？

A.市场风险

B.操作风险

C.项目风险

D.环境风险

解析：选B。

分析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。参考书本48页。

7.下列哪项风险属于整体层面的风险？

A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。

C.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。

D.债务过高或资金调度不当，可能导致业务不能按期偿付债务。

解析：选B。

分析：A、C、D属于业务层面的风险。B属于整体层面风险中的内部信息传递风险。参考书本58页。

8.风险清单法是风险识别法的一种。它由专业人员设计好风险标准表格或问卷，罗列出一个企业可能面临的风险。其局限性是（）

A．时间较长

B．易产生错误

C．成本高

D．针对性差

答案：D

分析：（p64）因为清单是标准化的，所以针对性差，可能有些特殊风险没有涵盖其中。

9.下列哪一项不是企业至少应当关注的整体层面的风险：（）

A.组织架构

B.人力资源

C.资金管理

D.信息系统

答案：C

解析：组织架构、责权分派、人力资源、内部审计、内部信息传递、信息系统都是企业至少应当关注的整体层面的风险。而资金管理、采购业务、存货业务、销售业务等都是企业至少应当关注的业务层面的风险。

10、企业识别内部风险关注的因素有

A组织机构、技术投入、资产管理、业务流程等管理因素

B法律法规、监管要求等法律因素

C技术进步、工艺改进等科学技术因素

D经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

答案：A

分析：这一选项属于企业识别内部风险关注的因素 P54

11、下列哪个不属于高风险行业（）

A、银行

B、慈善机构

C、金融机构

D、航空

答案：B

注解：慈善机构属于低风险行业

12.公司为降低汇率变动对公司出口收益的影响而采取相应的套期管理办法，这种策略属于下列选项中的哪种策略( )

A 风险规避

B 风险降低

C 风险分担

D 风险接受

解析： C

分析：风险识别是风险管理中最重要的程序，对选择风险管理手段有决定性意义。

13. 我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的风险评估是广义上的风险评估概念，其中对选择风险管理手段有决定性意义，是风险管理过程中最重要的程序为（）。

A、风险分析

B、目标设定

C、风险识别

D、风险应对

答案:C

分析：参见书本P75，风险应对的策略一般有四种：风险规避、风险降低、风险分担、风险接受。其中风险分担：是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

14. 引起或增加损失频率和损失程度的条件成为风险发生的因素。例如“烟民乱扔烟头容易引起火灾”是属于哪种风险发生的因素（）？

A、道德性因素 B 、心理性因素

C、自然因素

D、实质性因素

答案： B

分析：心理性因素指由于心理的原因引起行为上的疏忽和过失，从而成为引起风险的发生原因。P45

15.根据公司各业务单元的风险分布，调整战略，重新分配资源，质量控制，提高管理标准，严格执行标准操作程序，加强员工的培训与监督，是属于风险应对的哪种策略？（）

A 风险规避

B 风险降低

C 风险分担

D 风险接受

答案：B

分析：风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采用适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

16. 管理层需要充分了解企业所面临的风险，而风险管理中最大的问题是（）

A. 未能得知风险的来源

B. 未能认识到潜在的障碍威胁

C. 未能识别出每个可能的风险

D. 风险识别程序未能在企业内执行

答案：B

分析：管理层需要充分了解企业所面临的风险。风险管理中最大的问题是没有认识到潜在的障碍威胁。

17.（）是风险管理中最复杂、最困难的部分，是风险决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

答案：B

分析：因为企业要结合不同的发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，以避免原来选择使用的风险应对措施无效，保持灵敏度，根据情况的变化进行相应的系统的风险评估以使企业的目标在变化中会得到实现。“A.风险识别”和“C.风险应对”只是风险评估持续反复过程中的一部分，“D.风险控制”是整体，相当于风险管理采取各种措施和方法，故不选。

二、多选题

1、我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的概念，包括（）

A、目标设定 B风险识别 C、发展战略 D、风险分析 E、组织架构 F、风险应对

答案：ABDF

分析：广义上的风险评估包括：目标设定，风险识别，风险分析和风险应对

2、风险发生的因素包括（）

A、客观性因素

B、实质性因素

C、心理性因素

D、道德性因素

答案：BCD

分析：风险发生的因素包括实质性因素、心理性因素、道德性因素。

3. 根据德勤统计数据，各行业前3种最主要的风险因素是（）

A、管理人员能力

B、单位的规模

C、内部控制的质量

D、管理人员的正直程度 E管理人员对完成目标的压力 F资产的流动性

答案： ACD。

分析：根据德勤统计数据，银行、保险、证券、制造业及其他行业前3位最主要的风险因素依次为：内部控制的质量，管理人员的能力，管理人员的正直程度。P55

4.商品价格风险会影响到（）

A、提供商品的公司和使用商品的公司

B、商品生产者和最终用户

C、银行和企业其他资产的投资者

D、企业出售股票的和相关证劵融资的能力

答案：AB

分析：企业其他资产的投资者，企业出售股票的和相关证劵融资的能力是受股票价格风险的影响，而非商品价格风险。

5.市场风险包括以下几个选项（）

A利率风险 B汇率风险

C商品价格风险 D股票价格风险

答案：ABCD

分析：市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险四种。

6. 企业在关注整体层面风险时，为减少组织架构在各个不同层面上的风险应当（）

A. 董事会同经理层和大股东独立，并对于自身的权利和责任有明确的认知

B. 完善企业内部报告传递流程，使其及时按流程传递，供管理层在决策时使用相关信息

C. 内部组织机构支持发展战略的实施，并根据环境变化及时做出调整

D. 监事会能够规范而有效地运行

E. 避免关键职能缺位或职能交叉的现象

答案：ACDE

分析:企业至少应当关注的整体层面的风险中，组织架构的主要风险分为（1）治理结构层面的风险（2）内部机构层面的风险。本题中，A、D选项属于治理结构层面，C、E选项属于内部机构层面，它们均为组织架构的主要风险。B选项属于整体层面风险中，内部信息传递的主要风险之一

6.风险管理是否到位直接决定了风险给企业带来的影响程度。属于风险管理常用技术的是：（）

A.风险坐标图 B风险应对策略 C.关键风险指标管理 D.蒙特卡罗方法 E.压力测试

答案：ACDE

分析： B属于风险应对策略的内容，故不选。A风险坐标图是把风险发生可能性的高度、风险发生后对目标的影响程度作为两个维度绘制风险坐标图以对多项风险进行直观比较来确定各风险管理的

优先顺序和策略；C关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法；D蒙特卡罗方法是用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布；E压力测试是指在极端情景下，分析评估风险模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，防止重大损失的事件发生。

第五章

一、选择题

?1、A 公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（）。

A.授权和批准

B.人员控制

C.调节和复核

D.职责划分

【解析】：CD 由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点属于职责划分，即售票人员与清点人员由不同人负责。将收款机中的现金与收款机中记录的现金总额进行核对属于调节与复核。

?2内部控制五要素之间的相互关系是（）

? A.以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为重要条件，内部监控为重要保证

? B. 以控制环境为条件，风险评估为基础，控制活动为手段，信息与沟通为重要依据，内部监控为重要保证

? C. 以控制环境为基础，风险评估为条件，控制活动为依据，信息与沟通为重要手段，内部监控为重要保证

?答案：A个控制要素之间的相互关系就是以.以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为重要条件，内部监控为重要保证。

? 3.下列关于内部控制在实际应用中说法正确的是（）

? A.企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。

?B、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当予以明确。

?C、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。?D、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。

?答案【D】

?A应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。

?B企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循国家有关法律法规的规定，而不是企业。?C办理资金业务的相关印章不能一人保管，因不相容职务分离，否则导致内部牵制制度失效，容易导致舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。

?D正确，重大投资项目应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。

? 4.按内部控制的要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

?A、会计部门

?B、仓储部门

?C、销售部门

?D、质检部门

?.答案：BD

?【解析】销售退回的货物需要检验质量并入库。

?5、授权批准需要遵循的原则包括（）

? A.授权批准责任一定要明确

? B.所有过程都必须有书面证明

? C.授权得当

? D.对于越权行为一定要有相应的惩罚制度

?答案：ABCD在书84页，明确了授权批准需要遵循的原则“1、有关事项必须经过授权批准，

且在业务发生之前；2、授权批准责任一定要明确3、所有过程都必须有书面证明；4、对于越权行为一定要有相应的惩罚制度；5、授权得当。

?6、企业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任，下列哪个部门经理有越权行为：

? A.会计部门经理进行账簿核查

? B.法律部门签订销售合同

? C.人力资源部门聘请员工

?D．采购部门制定采购预算

解释：B 应当由法律部门审批销售部门签订

二、判断题

1、某子公司技术部可以全权办理固定资产采购业务。（）

错，解释：违背了不相容职务相互分离的要求。

2、企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理属于内部监督的主要风险。（）

?【答案】错

?【解析】企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理属于组织架构的主要风险。（56）

3、为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。（）

?.错，解释：信息部门不应具有拥有修改基础数据的权限，所有使用部门送交的数据资料的更正只能由拥有权限的使用部门人员实施。如果信息部门可以更正使用部门送交的数据资料，将增加相关数据资料在使用部门不知道的情况下被认为修改的风险，降低相关数据分析结果的可靠性。

?

案例分析：销售繁荣时陷入财务困境

?

?Ａ公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的不景气。管理层选拔了新的销售经理，改组了销售部门。为了提高工作效率，管理层还规定：对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握。新的销售经理新官上任三把火，布置了销售任务，与各个销售部门签订了承包合同，承诺超过销售任务的部分有提成，完不成不发奖金。新的销售奖励政策确实取得了明显的成效，销售额直线上升，利润也上去了，销售经理很高兴。

?然而，财务经理却高兴不起来，一方面，销售收入中的一大部分并没有形成现实的现金流入而是形成了应收账款；另一方面，销售的增长导致了生产的增长，从而导致了原材料的增加，进而导致了现金支付的现实压力。董事会对这一情况进行了调查，发现了不少问题，比较突出的问题有：

?（1）某客户所欠货款150万元，因其财务状况不佳，应收账款催收无效而一拖再拖，现正准备协商债务重组的事宜；

?（2）销售部的销售业务员张某具体接头的某项销售业务，已发去商品30万元，客户支付了货款2万元，现在该客户已无法找到，有诈骗嫌疑；

?（3）销售部的销售业务员王某具体接头的某项销售业务，已发去商品40万元，客户交来一张面值为40万元的商业承兑汇票，经查现在该客户财务拮据，很可能会造成无力支付；

?（4）通过银行办理委托收款的货款100万元，遭到了购货方无理拒付，协商未果。由于巨额款项被客户拖欠。Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境。

?

?解释：Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境，从内部控制的角度分析，给了我们如下启示：

?（1）严格执行不相容岗位分离制度

?公司没有专门设立信用管理部门。对客户的信用管理和所采取的信用政策，由销售业务人员根据具体情况掌握，这违反了不相容岗位分离原则。超过销售任务的部分有提成的规定使销售人员出于自身利益的考虑盲目地采取赊销方式，降低对客户的信用要求，一味的追求销售额。根据

不相容岗位分离原则，信用管理部门与销售部门应分离，实行相互牵制、相互监督，使对客户提供的信用与客户的信用程度相适应。

?（2）合理设计销售业绩考核制度

?Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入财务困境，其重要原因在于销售业绩考核中没有将销售额与应收账款的回收相结合，没有将"只有收到货款的销售才是现实的销售"的观念具体贯彻落实到销售工作中去。销售业绩考核制度的缺失，导致了盲目追求销售额而忽视了货款的回笼。

?（3）重视结算工具的选择

?一般地说，银行承兑汇票的信誉远远高于商业承兑汇票；商业承兑汇票出现坏账的风险远远高于银行承兑汇票。在提供商业信用并采用商业汇票结算工具时应优先选择银行承兑汇票。?（4）谨防合同诈骗

?犯罪分子往往以签订虚假合同、支付部分货款的方法，诱使对方继续签订或履行合同，等到大批商品骗到手后立刻逃之夭夭，避免销售方的货款催讨，使销售方蒙受巨大损失。

第六章

1．信息系统可以是手工信息系统，也可以是利用现代的信息系统，还可以是手工的信息技术相结合的信息系统，可以是正式的信息系统，不可以是非正式的信息系统

（×）

解释：可以是正式的也可以是非正式的信息系统

选择题

1.不属于信息与沟通的内容是（）

A最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达。

B向上级汇报重要信息的渠道

C设计控制活动皆在防止发生不希望出现的事情

D与外部利益相关者保持有效沟通

2. COBIT的4个控制域分别为（）

A规划与组织 B获取与实施 C控制与统计 D服务于支持 E监督与评估

答案：ABDE

3．内部控制外部沟通应重点关注的方面有（）

A与投资者和债券人的沟通

B与客户，供应商的沟通

C与监管机构的沟通

D与中介机构的沟通

答案：

4.企业运营分析结果的属于监督的（）

A外部信息

B内部信息

C直接信息

D间接信息

解析：本题主要考核的是对信息相关性分类的理解。按照信息的相关性，可以分为直接信息和间接信息。而营运分析的结果是属于监督中的间接信息。一般来说，间接信息需要推理后才能做出控制有效的理论，因此识别控制缺陷的能力相对直接信息较弱，包括已存在的控制缺陷可能因为不够重大而无法被作为异常的能力。

5.内部沟通的方式包括（）等。

A政策手册

B财务报表备查簿

C内部刊物

D口头交流内部网络

答案:ABCD

6.下列不属于信息与沟通文档的是

A财务报告

B会议记录

C调查问卷

D员工守则

正确答案：Ｄ

解析：本题主要、考核的是对相关文档记录的分类。而信息与沟通文档，一般包括客户调查问卷、财务报告、经营分析报告、董事会及专业委员会、经理办公室会议、财务例会等重要会议、会议记录纪要、举报投诉记录等。而员工守则是内部环境文档。这需要我们区别好文档的分类。

简答：

1.沟通包括哪些方面？

2.企业如何利用海量信息强化内部控制？

第七章

选择题：

1.下列各项中，关于甲公司设立审计委员会的具体方案中正确的是（）。

A.在董事会下设审计委员会

B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

C.确保充分有效的内控是审计委员会的义务，其中包括负责监督内审的工作

D.负责内部审计与外部审计之间的沟通协调

2.某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务

总监区翔、独立董事刘克（某会计师事务所合伙人）、独立董事翟飞（某律师事务所合伙人）、独立董事肖锋（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（）。

A.刘克、翟飞、肖峰

B.林君、区翔、刘克

C.张跃、刘克、肖峰

D.张跃、林君、区翔

简答题

1.何谓内部监督？内部监督与内部控制的联系与区别？

2.内部监督的机构及其职责都有哪些？

3.内部监督的基本要求有哪些？

4.内部监督的程序如何？

5.内部监督的方式有哪几种？

6.专项监督主要关注哪些方面？

第八章内部控制体系设计

一、单选题

1.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

A.组织架构

B.企业文化

C.人力资源

D.社会责任

【正确答案】A

2、企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、股东会

B、董事会

C、监事会

D、内部审计部门

【正确答案】D、

3、企业设置内部职能机构的原则不包括（）。

A、透明

B、高效

C、合理

D、科学

【正确答案】C、

4、负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。

A、经理层

B、股东会

C、董事会

D、监事会

【正确答案】C

5、企业内部机构层面的风险不包括（）。

A、内部机构运行效率低下

B、内部机构形同虚设

C、权责分配不合理

D、内部机构设计不科学

【正确答案】B

6、企业治理层面的风险不包括（）。

A、治理结构形同虚设

B、缺乏科学决策机制

C、缺乏良性运行机制

D、权责分配不合理

【正确答案】D

7、企业重大事项的决策要求是（）。

A、单独决策

B、董事长决定

C、总经理决定

D、集体决策

【正确答案】D

8、企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（）。

A、股东会

B、董事会

C、监事会

D、经理层

【正确答案】C

9、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（）。

A、经理层

B、监事会

C、董事会

D、股东会

【正确答案】A

10．下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。

A、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权

B、监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C、经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作

D、经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工

【正确答案】D

11．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。

A、在销货发生之前，赊销经正确批准

B、非经正当审批，不得发出实物

C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批

D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

【正确答案】D

12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。

A．暂缓办理，并向审批人建议纠正

B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告

C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告

D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

【正确答案】A

13、（）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。

A、企业领导

B、企业核心竞争力

C、企业组织结构

D、企业外部环境

【正确答案】B

14、没有优秀的（），就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志，就不能激发其潜力和热情，就不能培育对企业的认同感，就不能形成卓越的执行力。

A、企业文化

B、组织结构

C、财会制度

D、掌握信息的能力

【正确答案】A

15、打造优秀的企业文化，是一个（）的系统工程

A、顺理成章

B、一蹴而就

C、长期而复杂

D、不可达到的

【正确答案】C

16、( )是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条

A、核心价值观

B、行业法规

C、企业规定

D、奖惩制度

【正确答案】A

17、（）是一个企业的文化核心，凝聚着董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想观念，从而使大家的行为朝着一个方向去努力，反映出一个企业的行为和价值取向。

A、企业组织方式

B、企业高层

C、企业价值观和理念

D、公司章程

【正确答案】C

18、( )与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”。

A、企业产品或劳务的品牌

B、企业员工素质

C、产品质量

D、产品包装

【正确答案】A

19、（）是企业文化建设应当信守的重要原则。企业应当尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人。努力为全体员工搭建发展平台，提供发展机会，挖掘创造潜能，增强其主人翁意识和社会责任感，激发其积极性、创造性和团队精神。

A、能者多劳

B、唯才是举

C、按劳分配

D、以人为本

【正确答案】D

20、企业并购完成后，应当特别注重（）。

A、人员调整

B、文化整合

C、企业战略调整

D、企业自身定位

【正确答案】B

21、如果企业并购采用的是（）方式，则应在根据公司法组建企业集团时体现文化整合。在坚持共性的前提下体现个性。

A、控股合并

B、吸收合并

C、杠杆收购

D、新设兼并

【正确答案】A

22、（）是事物发展的持续动力，所以企业要推进企业文化创新。

A、坚持

B、自我创新

C、发展

D、适应环境

【正确答案】B

23、在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。

A、领导

B、组织

C、服从

D、落实

【正确答案】A

24、著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，

企业兴旺在于（），管理优劣在于文化”。可见，企业文化对于企业发展壮大的关键作用。

A、成本

B、服务

C、品牌

D、管理

【正确答案】D

25、（）可以为内部控制有效性提供有力保证。

A、企业文化建设

B、外部节约

C、企业组织框架

D、风险预测

【正确答案】A

26、（）是事物发展的持续动力，所以企业要推进企业文化创新。

A、坚持

B、自我创新

C、发展

D、适应环境

【正确答案】B

27、（）是企业文化建设的重要内容。

A、为企业做好长期、短期规划

B、了解企业核心价值

C、丰富企业文化内涵

D、打造以主业为核心的品牌

【正确答案】D

28、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。

A 组织结构图

B 业务流程图

C 岗（职）位说明书

D 权限指引

【正确答案】D

29、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。

A 总经理办公会

B 战略委员会

C 董事会

D 股东（大）会【正确答案】D

30、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。

A 企业发展战略

B 年度生产经营计划

C 人力资源需求计划

D 资金计划【正确答案】C

31、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。

A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业

【正确答案】C

32、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

A 筹资的规模

B 筹资的成本

C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力

D 股权筹资和债务筹资的结构

【正确答案】C

33、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。

A 战略委员会

B 总经理办公会

C 股东会

D 企业预算管理委员会【正确答案】D

34、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A 股东（大）会

B 董事会

C 监事会

D 经理层

【正确答案】B

二、多选题

1、内部控制规范体系主要包括（）。

A 、基本目标

B 、基本要素

C 、基本规范

D 、具体规范

E 、应用指南

【正确答案】CDE

2、授权的要求包括（）

A 、职责界限要清楚

B 、授权要包括横向联系的内容

C 、职责内容要具体

D 、要求把职责落实到人

E 、做到事事有人管,人人有事干

【正确答案】ABCD

3、授权批准控制中需要遵守的原则包括（）。

A 、有关事项的办理必须经过授权批准

B 、授权批准后的事项必须执行

C 、授权批准必须要有明确的责任

D 、授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录

E 、对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处【正确答案】ABCDE

4、考核预算时常使用的方法有（）。

A 、比例分析法

B 、趋势分析法

C 、比较分析法

D 、因素分析法

E 、平衡分析法

【正确答案】ACDE

5、下列选项中属于特殊授权的业务是（）

A．制订产品售价表 B．限额内顾客赊销的批准权

C．企业的并购 D．债券或股票的上市发行

答案: C D

6、内部控制的目标包括（）

A、促进实现发展战略

B、促进提高经营管理效果效率

C、促进提高信息报告质量

D、促进维护资产安全完整

E、防错纠弊

【正确答案】ABCD

7、组织架构的风险包括哪两个方面。（）

A.治理结构的风险

B.组织机构方面的风险

C.缺乏执行力风险

D.机构形同虚设的风险

【正确答案】AB

8、组织架构的本质，可从（）两个层面理解。

A、人力资源

B、企业文化

C、治理结构

D、内部机构

【正确答案】CD

9、组织架构的设计主要原则包括（）。

A、要有助于实现发展战略

B、要依据法律法规

C、要能够适应内外环境变化

D、要符合管理控制要求

【正确答案】ABCD

10、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。（）

A.战略委员会

B.审计委员会

C.提名委员会

D.薪酬与考核委员会

【正确答案】ABCD

11、企业应当按照（）等的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

A、科学

B、精简

C、高效

D、透明

【正确答案】ABCD

12、企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则，根据（）等因素的变化不断优化调整。

A、发展战略

B、重大业务

C、市场环境

D、监管要求

【正确答案】ABCD

13、企业应当重视对子公司监控，通过合法有效的形式，强化对子公司高级人员管理人员的业绩考核，特别关注（）等重要风险领域。

A、异地和境外子公司发展战略

B、重大投融资

C、重要人事任免

D、年度财务预算

【正确答案】ABCD

14、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。

A、董事会决策

B、总经理办公会决策

C、董事长决策

D、股东会决策

E、联签制度

F、决策会议

【正确答案】ABDEF

15、下列有关组织架构运行的说法正确的是（）。

A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估。

B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效

C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度

D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等

【正确答案】ACD

16、内部控制是由（）实施的旨在实现控制目标的过程。

A、董事会

B、监事会

C、股东

D、经理层和全体员工

【正确答案】BD

17、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的（），以及在此

基础上形成的行为规范的总称。

A、价值观

B、经营理念

C、企业精神

D、行业规定

【正确答案】ABC

18、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用表现在（）

A、企业文化建设可以为企业提供精神支柱

B、企业文化建设可以提升企业的核心竞争力

C、企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证

D、企业文化建设可以提高企业产品与服务的质量

【正确答案】ABC

19、品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产，其载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的（）。

A、名称

B、术语

C、象征

D、记号或者设计及其组合

【正确答案】ABCD

20、企业文化建设始于（），终于( )。这是成功企业不变的法则。

A、核心价值观的精心培育

B、核心价值观的维护、延续和创新

C、公司成立，领导就职

D、公司有了新的发展，招纳新员工

【正确答案】AB

21、企业文化建设的领导体制要与（）和( )相适应，要明确企业文化建设的主管部门，安排专（兼）职人员负责此项工作，形成企业文化主管部门负责组织、各职能部门分工落实、员工广泛参与的工作体系。与此同时，企业要深入调研、制定规划，认真梳理整合各项工作任务，分清轻重缓急，扎实推进。

A、现代企业制度

B、领导的领导方式

C、国际惯例

D、法人治理结构

【正确答案】AD

22、企业并购失败风险主要发生在两个阶段，即（）

A、企业并购交易开始前可研阶段

B、并购完成后整合阶段

C、即将公布改年财务报表阶段

D、刚刚财务报表公布阶段

【正确答案】AB

23、打造优秀企业文化的过程中要强调以下几个方面：（）

A、着力挖掘自身文化

B、着力博采众长

C、创立了核心价值后，应当在实践中应用

D、根据其他同类企业，提出相似文化

【正确答案】ABC

24、在建立企业文化评估体系过程中，应当把握以下几个原则( )

A、企业利益最大化

B、全面评估与重点评估相结合

C、定性与定量相结合，注重评估方法的科学性

D、内部评价与外部评价相结合

【正确答案】BCD

25、在并购后的企业中进行文化整合时的方式有（）

A、以并购方的文化进行整合；

B、逐级并购；

C、以并购双方的文化为基础创建全新的优秀的文化。

D、以并购方的文化为主体、吸收被并购方文化中优秀的一面进行整合

【正确答案】ACD

26、企业的软环境，事关( )

A、企业形象

B、人心向背

C、当前

D、长远

【正确答案】ABCD

27、发展战略涉及的风险有哪些（）

A 战略制定的风险

B 战略实施的风险

C 战略调整的风险

D 战略考核的风险【正确答案】ABCD

28、战略目标制定要关注的问题（）。

A 战略目标制定的方法

B 战略目标制定的风险

C 战略目标制定的时间

D 战略目标制定过程中需要考虑的因素

【正确答案】AD

29、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。

A 宏观环境分析

B 微观环境分析

C 行业环境及竞争对手分析

D 经营环境分析

【正确答案】ACD

30、战略实施的控制主要有（）几个方面。

A 计划、预算和战略管理制度

B 战略宣传

C 战略实施监控

D 战略考核

【正确答案】ABC

31、战略发展应当关注的人力资源风险有（）。

A 人力资源引进的风险

B 人力资源开发的风险

C 人力资源使用的风险

D 人力资源退出的风险

【正确答案】ABCD

32、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。

A 以能为先

B 以德为先

C 德才兼备

D 公开、公平、公正

【正确答案】BCD

33、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。 CDE

A 董事长

B 总经理

C 部门经理

D 采购员

E 出纳员

【正确答案】CDE

34、人力资源退出包括（）。

A 员工的辞职

B 解除劳动合同

C 退休

D 辞退

【正确答案】ABC

35、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）。

A．以规模扩张为先导的成长路径 B．体现企业特色的企业愿景

C．积极向上的企业价值观 D．诚实守信的经营理念

E．履行社会责任和开拓创新的企业精神 F．团队协作和风险防范意识

【正确答案】BCDE

36、企业特色文化内容不包括（）。

A 积极向上的价值观

B 体现国家的产业政策

C 团队协作和风险防范意识

D 以扩张为先导的成长路径

【正确答案】BD

37、内部控制的评价原则包括（）。

A 全面性

B 重要性

C 客观性

D 谨慎性

【正确答案】ABC

三、判断题

1、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（）

【正确答案】对

2、企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（）

【正确答案】对

3、从内部机构层面看，主要风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）

【正确答案】错

4．组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（）

【正确答案】错

5、企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。

【正确答案】对

6、北京同仁堂，之所以历经300多年而不衰，不可否认的是其拥有“核心技术”，但同样重要的在于历代同仁堂人前赴后续、不懈追求，始终恪守和培育“炮制虽繁必不敢省人工，品味虽贵必不敢减物力”、“修合无人心，存心有天知”的文化传承。

【正确答案】对

7、没有优秀的企业文化，就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志，就不能激发其潜力和热情，就不能培育对企业的认同感，就不能形成卓越的执行力。

【正确答案】对

8、打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。

【正确答案】对

9、要重点打造以主业为核心的品牌。品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产

【正确答案】对

10、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”，说明领导的重要性。

【正确答案】对

11、我国企业在进行企业并购尤其是境外并购过程中，应当重视并购相关风险，尤其应防止忽视企业间文化差异和理念冲突，确保并购重组成功。

【正确答案】对

12、企业文化形成并用以指导领导和全体员工行为后，时刻更新，保持活力。

【正确答案】错

13、在复杂多变的后危机时期，只有前所未有的挑战，没有机遇。

【正确答案】对

14、为防止文化冲突，既要在治理结构层面上强调融合，也要在内部机构设置层级上体现“一家人”的思想，务必防止吸收合并方员工与被吸收合并方员工“分拨”现象。

【正确答案】对

15、要以统一的企业精神、核心理念、价值观念和企业标识规范集团文化，保持集团内部文化的统一性，增强集团的凝聚力、向心力，树立集团的整体形象。

【正确答案】对

16、企业文化建设的领导体制要与现代企业制度和法人治理结构相适应，要明确企业文化建设的主管部门，但不必安排专（兼）职人员负责此项工作，形成企业文化主管部门负责组织、各职能部门分工落实、员工广泛参与的工作体系。

【正确答案】错

17、品牌之所以能够增值，主要来自于生产者对其产品和服务的看重。

【正确答案】错

18、正像一个人的所有行为都是由他的价值观所决定的那样，一个企业的行为取向也是由企业的价值观所决定的。

【正确答案】对

19、企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估。

【正确答案】对

20、企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的外在因素。

【正确答案】对

21、当企业内外部环境和条件发生变化时，企业的发展战略可能发生改变，企业文化也应进行相应的调整，实现文化的创新与发展。

【正确答案】对

22、企业在并购前应仅需将评估的重点放在并购双方在国家文化之间的差异上，不用考虑文化之间的相融问题。

【正确答案】错

23、一个优秀的企业文化，员工具有高度的自主性，企业对什么应该做、什么不应该做不作详细的规定。

【正确答案】对

24、企业应着力在价值观、品牌建设、企业形象等方面持续推动企业文化创新。

【正确答案】对

四、案例题

1、在微软公司董事会的10个成员中，只有2个管理层的成员是执行董事，一个是比尔、盖茨，另外一个是史蒂夫、鲍尔默（微软现在的CE0）, 其余的8人都是独立董事。

独立董事与公司没有业务往来，只作为公司的董事而存在，即便是一个董事的配偶、子女和其他亲属在公司工作也应该披露。

选择董事的时候，微软公司注重其背景的多样性，8位独立董事中：

有两位是根据美国证券法规的规定有资格被称为财务专家的：一位是摩根大通的前首席执行官、另一位是AT&T公司的首席财务官；

一位是哈佛商学院的教授；

一位原美国劳工部长（负责劳工关系）；

来自宝马公司的赫尔穆特、庞克（Helmut panke）是美国本土之外的成员。

请问：公司的外部董事知识、结构如何，在这种结构下，公司有无需要防范的风险；有何启示？【正确答案】1、微软公司的董事会结构是出于内控的需要而确立的，有助于监控经理层，是一种合理的结构安排；外部董事占据了董事会的绝大比例，董事会成员的知识结构与职业背景合理互补，充分保证了决策的超然独立和正确性。比如：有资格被称为财务专家的两位董事是为了让董事会成员有足够的财务知识；美国本土之外的董事的选择目的是希望其能为董事会带来有价值的全球观点。

2、这种结构的潜在问题和关键因素在于外部董事对于公司的忠诚度和敬业精神。

启示：1、董事会的结构非常重要

2、独立董事比例越高，发挥的作用越大

3、企业要真心实意的执行内控，不能拿外部董事制当花瓶供别人看，不能形同虚设。

4、应对董事会的管理经验和知识结构进行控制

2、 A公司出台了一项收购计划，为了完成这次收购计划，公司花费近千万元，这对A公司来说是很大的一笔支出。根据市场分析，这项计划风险很大，可能给公司带来巨大的损失。

该公司的一位外部董事甲担心收购一旦失败，作为董事可能会因为没有尽责而被股东投诉。他更为担心的是近两个月来，公司董事长已经取消了所有的董事会议，董事长不是通过董事会，而是自己决定了这项计划。

这位董事建议与他共事的部分外部董事召开会议，并要求不能有内部董事出席。结果没有一个外部董事接受他的邀请，并有外部董事把他的建议通报给了公司董事长。这位董事随后收到了公司法律顾问给他的一封信，控告他企图召开“秘密”会议，之后又被告知不会再被提名担任董事之职。请问：外部董事甲做法是否合法？A公司的董事会是否有效？

【正确答案】本案例中有以下三个关键点值得关注：

①外部董事甲的做法符合法律要求并无不当或越权之处，不仅如此，这种行为既有利于保证重大决策的正确性，也有利于其免责，因而是应当鼓励的；

②外部董事甲的命运也正是其他几位外部董事拒绝接受其邀请的原因，其真实原因自然是伤害了董事长的感情并有可能妨碍其决策，至于法律顾问信中所指显然是“莫须有”的；

③外部董事流于形式，外部董事连参加会议的机会都没有、董事会显然也成了空壳，徒有其名。

这家公司董事会实际上是无效的，遗憾的是案例中的外部董事的情况并非杜撰或少见。

第九章内部控制评价

选择题：

1、下列属于内部控制评价的方法的是？

A 个别访谈法

B 抽样法

C 专题讨论法

D 实地查验法

答案：ABCD

2、内部控制评价的作用有：

A 内部控制评价有助于企业完善内控体系

B 内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度

C内部控制评价有助于实现政府监管的协调互动

D内部控制评价有助于公司的市场竞争力

答案：ABC

3、下列不属于内部控制评价的原则的是：

C针对性

D客观性

答案：C

4、内部控制评价中下列哪些材料需要永久保存：

A 工作底稿

B 证明材料

C年度报告

D会计账簿

答案：C

第十章内部控制审计

选择题：

1，非标准内部控制审计报告有哪些？

A 带强调事项段的非标准内部控制审计报告

B 否定意见的内部控制审计报告

C 无法表示意见的内部控制审计报告

D 期后事项与非标准内部控制审计报告

答案：ABCD

2、内部控制存在的缺陷，按严重程度分为：

A 重大缺陷

B 微小缺陷

C 重要缺陷

D 一般缺陷

答案：ACD

3财务报告内部控制主要包括下列哪些方面的政策和程序：

A 保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项

B 合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表

C 合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权

D 合理保证及时防止或发现纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项

答案：ABCD

第八章

第八章内部控制体系设计

五、单选题

2.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

E.组织架构

F.企业文化

G.人力资源

H.社会责任

【正确答案】A

2、企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、股东会

B、董事会

C、监事会

D、内部审计部门

【正确答案】D、

3、企业设置内部职能机构的原则不包括（）。

内部控制习题及参考答案

第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

内部控制习题汇总与答案

2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 .下列内部控制措施中，属于预防式控制的是： A .实物盘点 B .会计记录核对 C .职责分工控制 D .计划控制 【答案】C 【解析】这个知识点考核的是内部控制的例外分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。 2 .下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是： A .预防式控制 B .财产物资控制 C .会计信息控制 D .经营决策控制 【答案】A 【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。 3 .下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A .职责分工控制 B .组织结构设置 C .风险评估

D .凭证与记录控制 【答案】B 【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。 4 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的： A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 【答案】C 【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。 5 .如果内部控制比较健康，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为： A.最高 B.中等 C.最低 D.忽略不计 【答案】B

公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度 1、目的 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 3、职责 3.1总经理负责采购管理制度的审批。 3.2采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 3.2工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 4、采购岗位职责 4.1寻找物料供应来源,并分析相关市场。 4.2与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 4.3要求报价与进行议价并做出比价分析。 4.4获取所需之物料。 4.5查证购进物料之数量与质量。 4.6建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 4.7了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。

4.8呆料与废料之预防与处理。 5、物资采购工作程序 5.1采购工作流程图 . 销售部 工程部 采购部 财务部 注：工程部门提报的请购单，则由工程部 直接提交采购部进入采购流程。 5.2新供应商开发评定工作流程图

内部控制试题及答案

内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票

企业内部控制知识竞赛试题及答案一

企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）

《采购内控管理细则》

目录 1 目的........................................ 错误!未定义书签。 2 适用范围.................................... 错误!未定义书签。 3 编制依据.................................... 错误!未定义书签。 4 释义........................................ 错误!未定义书签。 5 职责分工.................................... 错误!未定义书签。 6 集中采购管理................................ 错误!未定义书签。 7 自行采购管理................................ 错误!未定义书签。 8 附则........................................ 错误!未定义书签。

采购内控管理细则 1目的 为了加强酒店采购业务的内部控制，规范采购行为，防范采购过程中的差错与风险，保证采购在满足日常运营需要的前提下，最大限度地降低采购成本。 2适用范围 北京市西苑饭店采购部及相关业务参与部门 3编制依据 3.1《企业内部控制基本规范》，2008，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.2《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》，2010，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.3《采购管理制度》，2013，首旅酒店集团 4释义 本制度所称采购是指酒店购进用于经营或提供劳务消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料以及达到固定资产管理标准的各种设备（以下简称“物资与设备”）的行为。 有关固定资产的采购管理除应遵循本细则的有关规定外，还应严格执行酒店《财务内控管理细则》固定资产章节的有关规定。 5职责分工

企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见

B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

企业内部控制试题及答案

a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权

《企业内部控制》习题答案

---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 《企业内部控制》习题答案 《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题 1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 C.内部审计 B.内部牵制 D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.控制环境 C.会计系统 B.风险评估 D.控制程序3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A.20 世纪 80 年代 C.2002 年 B.1992 年 D.2004 年 4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 C.控制活动 B.风险评估 D.信息与沟通5.2002 年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第 404 条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。 A.内部控制体系 C.内部控制整合框架 B.内部控制结构 D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM 框架的创新之处不包括（）。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念 7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别 1/ 74

内部控制习题及参考答案概要(可编辑修改word版)

第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

政府采购业务管理制度内部控制资料.docx

政府采购管理制度 第一条为加强学校政府采购的管理，规范采购行为，提高采购效率，促进学校廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等规定，结合学校实际，制订本制度。 第二条凡使用学校财政性资金采购的货物、服务和工程类项目均适用本制度。 第三条学校政府采购项目必须经过立项、论证、审批等确认程序，并落实经费来源后方可组织实施。 第四条学校政府采购分政府集中采购、分散自行采购等两种类型。政府集中采购是指学校委托市公共资源交易中心组织实施的、属于黑龙江省年度集中采购目录以内、且符合集中采购项目标准的采购活动；分散自行采购是指学校自行组织实施的、属于集中采购目录以内，但采购预算额度在“集中采购限额标准”以下的项目和集中采购目录以外政府采购限额标准以上项目的采购活动。 第五条学校政府采购活动，凡《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》及政府其他法律法规已有规定的，一律从其规定执行。 第六条学校政府采购领导小组是学校政府采购工作的领导、决策机构，研究决定学校政府采购工作的政策、制度和有关重要事项。领导

小组由校长任组长，由分管采购工作的副校长任副组长，成员由其他校领导等部门负责人组成。其主要职责是： （一）全面负责学校政府采购工作。 （二）审定学校政府采购工作规章制度。 （三）审定学校各部门政府采购预算的申请。 （四）讨论、决定学校政府采购工作中的重大事项。 第七条本制度自发布之日起施行，学校原相关文件规定与本制度不符的，以本制度为准。

企业公司内部控制与风险管理习题目及答案

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细

介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额

行政事业单位内部控制练习题及答案

内蒙赤峰2010《行政事业单位内部控制》习题 一、单项选择题 1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。 A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账 答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。 2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。 A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报 B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票 C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票 D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件 答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。 3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。 A.归口管理原则

C.统筹兼顾原则 D.积极稳妥原则 【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。 4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。 A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算 B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行 答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。 5.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（D）。 A.综合预算原则 B.定员定额管理原则 C.优先保障原则 D.注重完整性原则 答案解析：选项D属于行政事业单位收入预算编制的原则。 6.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（C）。

政府采购管理处财政业务管理内部控制制度

政府采购管理处财政业务管理内部控制制度 第一章 总则 第一条为防范内部管理风险，确保财政资金安全运行，依据《市级财政预算管理内部控制制度》、《市级财政预算执行管理内部控制制度》和《市级财政监督管理内部控制制度》制定本制度。 第二条本制度的目标是明确政府采购财政管理业务的具体流程，对风险点进行识别、控制和防范，对部门和岗位人员的责任进行确认和追究。 第三条政府采购管理包括政府采购预算、政府采购计划以及政府采购资金专户的 管理。 第四条本制度适用于政府采购财政业务的管理与控制。 第二章职责分工 第五条政府采购管理处负责制定政府采购管理规章制度；编制政府采购预算和计 划；经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准；审批政府采购方式；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；考核政府采购代理机构的业绩；负责政府采购信息的统计和发布工作；组织政府采购人员的业务培训；制定政府采购代理机构从业人员岗位要求；审核进入市级政府采购市场的供应商资格；建立和管理市级政府采购供应商库和专家库；监督检查市级政府采购执行情况；受理市级政府采购投诉事宜并对违法违规问题进行处理。 （一）综合岗位 经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准，负责政府采购专家库管理；政府采购信息发布监管；政府采购信息化及网络管理；市级定点采购和协议供货方案的审核、监管；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；政府采购业务培训; 政府采购文件档案保管整理工作。 （二）资金计划岗位 负责审核政府采购预算和计划；审核政府采购方式变更申请；政府采购信息统计及分析； 对政府采购资金专户的管理和监督工作。 （三）监管岗位 负责对全市政府采购监管部门和政府采购代理机构的监督检查及考核；对采购人执行政府采购制度情况的监管；依法受理政府采购投诉及对政府采购中违法行为进行处理；对政府采购代理机构的日常监管工作。 第三章政府采购预算编制控制 第六条政府采购预算分为部门预算单位政府采购预算和非部门预算单位政府采 购预算。 第七条流程图和流程控制 （一）流程图 1、市级部门预算单位政府采购预算编制

企业内部控制与风险管理试题及答案

学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确

1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度

4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程

内部控制试题(有答案)

《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

内部控制习题及参考答案

第一章 企业内部控制概述 一、单项选择题 1. 相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各 项业务活动能自动地被其 他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2. （ ） 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。 包括管理者的思想和 经营作风；组织结 构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计； 人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B. 会计系统 C. 控制程序 D. 控制活动 3. （ ） 要求单位按照不相容职务相互分离的原则， 职责权限， 形成 相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 3．内部控制规范体系一般包括（ 5．不相容职务之间应实行分离 , 其中会计记录应与 A. 会计监督 B. 业务经办 C. 财产保管 D. 合理设计会计及相关工作岗位， 明确 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。 2．建立和设计单位内部控制制度， 必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。 A. 合法性原则 B. 全面性原则 C. 重要性原则 D. 有效性原则 A. 基本规范 B. 具体规范 C. 授权批准 D. 应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。 A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅 C. 注重相互牵制 D. 设立补救措施 相分离。 预算编制

财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案

财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案

财务报告内部控制评价的几个实务问题课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一。 [题号：Qhx005409] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责。 [题号：Qhx005414] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业董事会负责。

3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 [题号：Qhx005410] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。 [题号： Qhx005412] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 [题号： Qhx005417] A、对

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。 [题号：Qhx005415] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业能够委托中介机构实施内部控制评价。[题号：Qhx005416] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。 [题号：Qhx005411] A、对

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷）。 4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。 [题号：Qhx005413] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 单选题： 1、日常所说内部控制评价的责任人是指（）。[题号：Qhx005422] A、总经理 B、董事长 C、董事会与类似权力机构 D、内部审计部长 您的回答：C 正确答案：C

内部控制制度与设计-课后题及答案

项目一内部控制与制度设计基础 一、单选 1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 A.职责分工 B.内部牵制 C.作业程序 D.授权批准 2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。 A.职务分工控制 B.会计控制 C.程序控制 D.活动控制 3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。 A.授权审批控制 B.会计系统控制 C.预算控制 D.内部报告控制 二、多项 1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（） A.全方位控制和重点控制相结合原则 B.制衡性原则 C.成本效益原则 D.合法性与实用性相结合原则 2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（） A.材料保管员兼材料核算会计员 B.保管员同时负责采购业务 C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账 D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账 3.内部控制制度的设计程序包括（） A.设计前调研分析 B.设计控制流程 C.拟订内部控制制度 D.内部控制制度的试行和修改 4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。 A.关键控制点要准确 B.要使用企业的发展 C.设计目标要明确 D.成本效益要统一 三、判断 1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（） 3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（） 4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。（） [单]1.B 2.A 3.C [多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD [判]1.√ 2.× 3. × 4.√ 项目二货币资金控制与制度设计 一、单选 1.现金内部控制的控制点不包括（） A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查

政府采购管理内部控制制度

政府采购管理内部控制制度 （一）岗位责任与授权批准制度 1、采购岗位责任制度 第1 章总则 第1 条目的 为明确采购业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，特制定本制度。 第2 条采购业务的不相容岗位至少应当包括以下五个方面。 1．请购与审批。 2．供应商的选择与审批。 3．采购合同的拟订、审核与审批。 4．采购、验收与相关记录。 5．付款的申请、审批与执行。 第2 章采购业务管理岗位责任 第3 条校长岗位责任

1．审批采购部门的各项规章制度。2．审批年度采购预算和采购计划。3．审议批准合格供应商名单。 4．审批预算及计划外采购项目。 5．审批采购订单和重要采购合同。 第4 条财务负责人岗位责任 1．审核采购规章制度。 2．审核年度采购预算和采购计划。3．审核预算及计划外采购项目。 4．根据权限审批采购订单和采购合同。第5 条采购员岗位责任 1．进行市场调查，填写询价比价单。2．负责起草采购合同和编制采购订单。3．提出采购付款申请。

4．实施采购，办理退换货事宜。 5．建立、更新与维护供应商档案。 6．参与对供应商质量、交货情况等的评价工作。 第6 条出纳岗位责任 根据采购凭证和原始票据，支付货款。 第3 章附则 第7 条本制度由财务室解释。 第8条本制度自2017 年7 月1 日起开始实施。采购业务程序 第5 条请购 根据采购预算、实际需要等提出采购申请，经校长签字后，及时向采购部门提出采购申请。 第6 条审批 根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核审批。 1．采购预算内采购金额在5000 元以内的，各单位自行采购；采购金额在5000 以上元的，主管局长审核，报请局党委审批。