预算与成本费用的差异分析

预算与成本费用的差异分析

预算与成本费用的差异分析

我现在到这家公司已经3个月了，任职财务经理，1月份的财务报告我做了报告，报告中人工成本与预算相差很多，老板讲要我去查核人工成本为什么高，高的原因是什么？还有费用与预算也高，应查原因，但是每个部门的回复好像都是这样，都要开销这些，都没有错，我想问，我该怎样做？是怎样看人工成本，与这些费用。

把握主动

其实呢，如果这事儿到老板让你去查的地步，原则上来说，你自己早应该先发现去查的，工作要更主动，主动提前做好分析，主动发现异常，主动查找原因，主动准备好相应的措施……总之，工作要想做好，就要把握主动，而不能让人推着走，不过你刚任职，有个过程，别着急。

人工成本差异

分析一下你提出的问题，先说那个人工成本差异问题。

这里面有两种可能，

一种是预算做的不够准确，很多实际工作中的细节和现实情况没有考虑到；也有的是一厢情愿要降低费用，就把想法计划进预算去了，而实际根本做不到；而绝大多数情况是

做预算的人不认真、不细致、缺少历史数据支持、缺少做预算的经验，预算管理者也并没有把好关。。。总之，有很多原因都会导致预算做的就是跑偏的，做的预算不够好那么如何确认这一点呢？就是看一下你们预算是怎能么做出来的，预算的基础和逻辑，预算的前提和假设是什么，一份不好的预算，分析查找原因也会跟着跑偏；另外，也要看实际情况是否属实，哪些是预算时没有考虑进去的，等等，就是看看有没有迹象表明预算本身就是有问题的，如果预算有问题，那好办，如实说明差异就行了，以便今后做预算更到位，也没有什么需要惊讶的了，这是一种结论。根据过去的经验，人工费用方面的差异，绝大多数情况都不是执行预算不利，而是预算制定不佳造成的

另一种情况就是实际执行的偏差，这就要详细分析寻找答案了，比如：分析找出是哪几个部门超额的比较多，重点分析这几个部门，看看他们的开支的合理性、具体哪些细节造成的差异；即使因为专业你自己判断不出对错，你也要如实披露事实，然后让老总去判断事情的原委，究竟孰是孰非；或者分析查找出是哪几个项目、产品、客户、合同开支的人工费超额较多，然后，重点分析这些项目、产品、合同耗费的人工多在哪儿？也是把细节找出来。

做这些分析都是需要相关部门或者业务单元的负责人协助的，为了让人家愿意协助你，你需要事先做好准备，比

如：预分析判断情况和结果，有针对性地问问题，尽量少麻烦人家，这样才能获得更多的信息，这也是了解企业和业务的不可缺少的过程，等你把企业都整的很清楚了，你以后分析就会越来越到位。如果人家不愿意帮你，你还很麻烦，到老总那儿说不清楚，照样挨骂。分析的重点是把细节、事实找出来，问题自然就明了了。

你如果分析不出来“为什么高了” “高的原因是什么？”是不要紧的，这不是最重要的；你要做的是“谁高了” “高多少” “高在哪儿”，就够了，这个要做不到，财务就失职了。“为什么高？”是需要他们自己去跟老总解释去的，但是，谁去解释去呢？财务的重点是把这个责任人找出来，这就是管理会计的本质和精髓所在——定位责任。

当然了，有可能是上面两种情况同时都有，那也是正常的

费用超预算

你提出的另一个问题是费用超预算的问题

这个分析方法跟上面说的人工差异分析是一样的思路，我就不详细解释了

如何才能不超支

下面我说说另外一个隐含的问题

仅仅是分析了差异，查找了原因，也解决不了老总的困惑，因为老总要的是如何才能不超支，我猜就是找出原因了，

一般也是不了了之，为什么呢？因为那些超支的部门、超支的部门经理都是有非常合理的原因的，他能给你找出180个理由证明每一笔钱都是该花的、不得不花、他也没办法。。。总之，他控制不住预算而且还很无辜，这样的结果，再分析也于事无补。

作为财务经理你不得不去触碰这个问题，你会发现，每个月都超支，每个月都得分析，每次的结果都一样，每次老总都不高兴，每次都无果而终，月复一月地做下去，最后你自己都懒得分析、懒得问、懒得管。。。

这种企业其实就是犯了一个毛病，花钱开支按照时间顺序，而预算控制的本质就是要打破按照时间轴开支的顺序的，举个简单的例子：手里就100元，买A要花80元，买B要花70元，既要买A、也要买B是可以预见的、很可能发生的实际情况；按照没有预算控制的开支逻辑，如果有人申请A，有十足的理由需要买A，那么你只能批准；当买B 的人来申请，也有十足的理由，你就傻了，这时候，你只能超支50元；有预算控制的企业怎么做呢？当买A的人来申请，你/大家都会意识到这个事情不仅是买A的事情，还有B，因为只有100元预算，所以，当申请购买A的时候，你不管什么理由，必须做一个决定，就是如果买A，公司就是放弃了买B；如果买B更重要，那么，就不能批准买A；这就是预算控制的逻辑，预算控制打破了按照时间先后顺序批准的

逻辑。你们这种企业，一定是没有我说的这种预算控制的原则的，那么，当一个预算不能有效控制的时候，分析预算为什么超支就毫无意义了。预算为什么超支？就是老总脑子里没有预算，批准买A的时候，根本没想B的事儿

所以，预算分析是可以做的很细致，但是，那不一定是老总最终要的东东。。。

注意事项

如果以上的分析你公司条件不具备、做不到，比如：根本没有我提到的那些基本数据，那么意味着财务基础工作不到位，你得从头来，分析这事儿得先往后面放放，你得先建立起分析的基础数据信息体系，比如：建立标准成本、作业成本的各项要素、模型和数据采集节点，等你有了一定的基础数据，有了标准，才能对比、分析，否则根本得不到正确的结论，巧妇难为无米之炊。但这件事情跟领导说清楚是不容易的，需要很强的沟通和说服能力。

行了，说到这儿，你该做点儿什么就做点儿什么吧，上面说的这些你理解了就行了，不必真的做到，因为那也不是一天两天的事情，慢慢来吧。

方案成本分析

项目月份成本分析 每月3日前报生产科一、本月完成施工产值元，形象部位： 工作内容： 注：实际成本含预提待摊费用。 。 本月财务成本为元，与财务成本(相符/不符),差额为元，差额项目： 三、成本项目支出明细： 1、人工费： ⑴劳务合同结算元；[⑵上月预提项目：计：元]。 ⑶生产用工元，用工内容为： ⑷未结预提项目：计：元； ⑸其它： 合计⑴-⑵+⑶+⑷+⑸: 元。 2、材料费支出：元(详见材料费成本动态分析表)。 其中：三钢租赁费：三钢工具运费：材料运杂费：水费：材料用工：其它零星支出： 材料耗用表： 主要材料用量盈亏： 商品砼：盈(亏) %， m3, 钢筋：盈(亏) %， t，

水泥：盈(亏) %， t, 黄砂：盈(亏) %， m3, 水洗中粗砂：盈(亏) %， m3, 细砂：盈(亏) %， m3, 机红砖：盈(亏) %，千块, 轻质砌块：盈(亏) %， m3。 … 预提材料费用： 3、机械费支出：元(明细见附表)。预提元。 4、其它直接费： 工具用具使用费：特殊工种培训费： 其它： 合计： 5、临时设施费： 临设内容临设人工费临设材料费小计 ⑴ ⑵ … 本月摊销费用： 其它： 合计： 注：临设费在开工之初的大额费用应以合同工期按月平均分摊，正常施工发生的零星费用一次性进入成本。 6、现场管理费：元，预提元。 管服人员工资： 劳保统筹费： 办公费： 差旅费： … 合计： 7、本月发生的工程变更、签证内容： 工程变更、签证合同增加金额： 注：没有签认的以工程实际成本支出为准，签认后补报差额。 项目经理：核算员：年月

日

项目累计成本分析 每月3日前报生产科 一、自本月累计完成施工产值元，形象部位： 二、项目成本对比分析：单位：元注：实际成本含预提待摊费用。 累计财务成本为元，与财务成本(相符/不符),差额为元，差额项目： 三、成本项目支出明细： 1、人工费： ⑴劳务合同结算元； ⑵生产用工元，用工内容为： ⑶未结预提项目：计：元； ⑷其它： 合计⑴+⑵+⑶+⑷: 元。 2、材料费支出：元(详见材料费成本动态分析表)。 其中：三钢租赁费：三钢工具运费：材料运杂费：水费：材料用工：其它零星支出： 材料耗用表： 主要材料用量盈亏： 商品砼：盈(亏) %， m3, 钢筋：盈(亏) %， t， 水泥：盈(亏) %， t, 黄砂：盈(亏) %， m3, 水洗中粗砂：盈(亏) %， m3, 细砂：盈(亏) %， m3, 机红砖：盈(亏) %，千块, 轻质砌块：盈(亏) %， m3。 … 预提材料费用： 3、机械费支出：元(明细见附表)。预提元。 4、其它直接费： 工具用具使用费：特殊工种培训费： 其它： 合计

企业网站建设成本预算与分析

企业网站建设成本预算 目前我司因市场销售以及自身业务发展需要，正在着力开发建设本公司的企业网站宣传本公司业务。经过调查了解，现时开发建设企业及个人网站的网络科技公司主要以如下网站功能建设模块，进行网络编辑及宣传，具体内容如下：

同时，以此上功能模块为网站个体功能基础前提下，又可分为以下几种网站建设服务套餐： 一、基础普遍型建站：（1）适合对象：网站建设报价A适合个人或小型企业,低投入、实用、简洁是网站的基本风格.适合企业有较多的产品图片添加,同时也要更新企业新闻公告；（2）网站功能：公司简介、新闻公告、产品展示、联系我们、QQ/MSN在线联系，等5－7个栏目页，其中产品展示、新闻中心是动态系统，有后台管理；（3）增值项目：赠送国际顶级域名一个 +100M空间 + 50M企业邮局 + 网站ICP备案 + 免费网站备份 + 搜索引擎优化登录。

此类型网站建设一般所需费用为RMB1280-1820元。（不含来年续费费用） 二、企业经济型建站：（1）适合对像：网页设计报价B适合个人或小型企业，成本低，价格上经济划算。网站解决了企业门面问题，是“投资少、周期短、建站快”的策略。。网站风格简洁明快，符合中小企业或个人形象要求。（2）网站功能：公司简介、新闻中心、产品展示（可自定义分类）、在线留言、联系我们、QQ/MSN在线联系，等6－8个栏目页，其中产品展示、新闻中心、在线留言是动态系统，有后台管理；（3）增值项目：赠送国际顶级域名一个 +100M空间 + 75M 企业邮局 + 网站ICP备案 + 免费网站备份 + 搜索引擎优化登录。 此类型网站建设一般所需费用为RMB1800-2400元。（不含来年续费费用） 三、企业标准型建站：（1）适合对像：网站制作报价C套餐适合网站风格紧结合企业形像，充分体现现代化企业大众形象。企业可以通过网站介绍企业形象和业务和发布技术、产品信息。（2）网站功能：公司简介、产品展示、在线订单、新闻中心、企业招聘、在线留言、联系我们等8－10个页面，带后台动态生成页面，无限制，图片无限制上传，产品无限发布。（3）增值项目：赠送国际顶级域名一个 + 200M

全面预算季度执行分析报告

××年××季度××集团 全面预算执行情况报告 一、企业经营预算执行环境分析 详细分析企业内外部经营环境，行业动态变化情况，同比/环比趋势情况，以及预算执行与时间进度差异分析。 二、预算执行总体情况 1、对企业经营和财务状况的主要特点，提质增效工作实施情况以及取得效果，主要预算指标的完成情况进行简要分析。 2、主要指标预算执行情况：

三、主要经济指标的执行情况分析 （一）效益指标预算执行分析。 1. 营业收入、营业成本预算执行情况。 重点分析营业收入、营业成本预算执行情况，以及与时间进度差异原因说明。对于同比变动较大的指标或偏离预算目标较大的指标要做进一步分析。（业务收入按出口、进口、内销、代理服务及境外收入进行分类分析）

备注：1、项目/指标与预算报表业务损益预算表一致。 2. 期间费用指标预算执行情况。 （1）销售费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。对于同比变动较大的指标或偏离预算目标较大的指标要做进一步分析。 （2）管理费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。说明重点费用预算控制情况。对于同比变动较大的指标或偏离预算目标较大的指标要做进一步分析。 重点费用预算执行情况

根据上表内容进行简要说明。 （3）财务费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。重点说明利率变化及融资借款额变动影响。对于同比变动较大的指标或偏离预算目标较大的指标要做进一步分析。 3. 利润预算执行情况。 重点说明利润预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。对于同比变动较大的指标或偏离预算目标较大的指标要做进一步分析。 备注：标注“－”栏为不需要填写。

预算执行情况报告

预算执行情况报告 附件 ××年××季度××集团预算执行 情况报告(参考) 一、企业经营预算执行环境分析 详细分析企业所处的内外部经营环境～行业动态变化情况～重点说明预算前提条件的变化和发展趋势, 二、主要经济指标的执行情况分析 ,一,主要行业业务量指标预算执行分析～包括预算完成情况～同比环比趋势情况～以及预算执行与时间进度差异分析。 表1 业务量预算执行情况 完成年度完成季度项目\指标单位本年预算季度预算本年累计预算(%) 预算(%) 业务量1 其中:… … 业务量2 ,二,效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 表2 营业收入、营业成本预算执行情况 单位:万元 完成年度预完成季度预项目\指标本年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 营业收入 其中:… …

营业成本其中:… … 毛利率 2.成本费用指标预算控制情况。 表3 期间费用预算执行情况 单位:万元 完成年度预完成季度预项目\指标本年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 销售费用管理费用其中:非薪酬付现费用 财务费用销售费用占收入比重 成本费用总额占收入比重 ,1,销售费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 ,2,管理费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。重点说明非薪酬付现管理费用预算执行情况～以及重点费用预算控制情况。 表4 重点费用预算执行情况 单位:万元 完成年度预完成季度预指标全年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 业务招待费差旅费会务费培训费董事会费监事会费 根据上表内容进行简要说明。 ,3,财务费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明～重点说明利率变化及融资借款额变动影响。 3.利润总额预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 表5 利润总额预算执行情况 单位:万元

工程项目投资成本预算与财务分析模板

工程项目投资成本预算与财务分析一个开发项目从可行性研究到竣工投入使用，需要投入大量资金。为了对项目进行经济效益评价并作出投资决策，必须对项目的投资进行准确的估算。 投资估算篇：投资估算所考虑的范围包括土地费用、前期工程费、房屋开发费、管理费、财务费、销售费用及有关税费等项目全部成本和费用投入。各项成本费用的构成复杂、变化因素多、不确定性大，尤其是依建设项目的类型不同而有其自身的特点，因此不同类型的项目的成本费用构成有一定的差异。 项目开发成本费用构成如下： 1、土地费用——土地费用是指为取得项目用地使用权而发生的费用。包括（1）土地使用权出让金、征地费；（2）城市建设配套费；（3）拆迁安置补偿费。 （1）土地使用权出让金：土地使用权出让金的估算一般可参照政府近期出让的类似地块金额并进行时间、地段、用途、临街状况、建 筑容积率、土地出让、周围环境及土地现状等因素的修正得到； 也可以依据政府颁布的城市基准地价，根据项目所处的地段等 级、用途容积率、使用年限等因素修正得到。 （2）土地征用费：征用农村土地发生的费用主要有土地补偿费，土地投资补偿费等。国家和各省市对各项费用的标准都作出了具体的 规定，因此农村土地征用费的估算可参照国家和地方有关标准进 行。 （3）城市建设配套费：指因政府投资进行城市基础设施如自来水厂、

污水处理厂、煤气厂、供热厂和城市道路等建设而由受益人分摊 的费用，有时该项费用还包括非营业性的配套设施，如居委会， 派出所、幼儿园、中小学等的建设费的分摊，统称配套设施建设 费。这些费用的估算可根据各地的具体规定或标准进行。 （4）拆迁安置补偿费：拆迁安置补偿费实际包括两部分费用，即拆迁安置费和拆迁补偿费。拆迁安置费是指开发建设单位对被拆除房 屋的使用人，依据有关规定给予安置所需的费用。拆迁补偿费是 指开发建设单位对被拆除房屋的所用权人，依据有关规定给予补 偿所需的费用。 2.前期工程费——前期工程费主要包括项目的前期规划、设计、可行性 研究、水文地质勘察以及“三通一平”等土地开发工程费支出。项目的规划、设计、可行性研究所需的费用支出一般可按项目总投资的一个百分比估算。“三通一平”等土地开发费用，主要包括地上原有建筑物拆除费用、场地平整费用和通水、电、路的费用。这些费用的估算可根据实际工程量，参照有关计费标准估算。 3.房屋开发费——房屋开发费包括建安工程费、附属工程费和室外工程 费。 （1）建安工程费：建安工程费是指直接用于工程建设的总成本费用，主要包括建筑工程费（结构、建筑、特殊装修工程费）、设备及 安装工程费（给排水、电气照明及设备安装、空调通风、弱电设 备及安装、电梯及其安装、其他设备及安装等）和室内装修家具 费。 （2）附属工程费包括锅炉房、热力站、变电室、煤气调压站、车棚及

预算分析报告模板

预算分析报告 时期（） ______预算分析 一、上期改进建议执行情况 二、预算执行情况及总体分析 （一）主要项目 (文字说明部分：对各个项目的总体变动情况进行总的分析和相关性的说明。) （二）资产负债表对比

三、主要指标完成情况及差异原因分析 （一）应收帐款 (文字说明部分：请对新老客户的基本情况及合作状况（合同金额，执行进度等）进行描述，并对形成的差异进行分析说明。) （二）存货

(文字说明部分：请对差异额较大的主要材料进行详细的分析说明。) （三）应付帐款 (文字说明部分：请对差异额较大的项目进行详细分析说明。) （四）预收帐款 (文字说明部分：请对差异额较大项目进行详细的分析说明。)

(五)营业收入分析 （文字说明部分：重点对差异率超过＋5％的项目进行详细说明。） （六）成本定额分析 文字说明部分：请简单描述定额管理情况并分析差异产生的原因（设备原因、价格因素等）。 （七）期间费用分析

（文字说明部分：财务费用只填列数据；重点对差异率超过＋5％的项目进行详细说明。） （八）资金支出分析 （文字说明部分：分析正差异产生的原因；简单描述负差异的成因，并着重分析负差异已经或可能带来的影响。） 四、预算运行中突出问题专题分析及改进措施： 1、公司预算运行环境变化的问题（政策、价格、投资、竞争对手、设备等方面）。 2、公司全面预算管理体系运行的问题。

3、公司全面预算管理制度执行的问题。 4、其他运行中的突出问题。 5、改进措施（对前面提出的重要改进措施在此综合列示）。 **公司 年月日 （学习的目的是增长知识，提高能力，相信一分耕耘一分收获，努力就一定可以获得应有的回报）

成本分析报告58762

成本分析报告 一、熟料、水泥制造成本总体情况（单位：元/吨） 当月去年同月增减值当年累计去年同期增减值预算增减值项目 产品 水泥 1、异常情况说明： 当月分项成本合计：元/吨而成本总体情况当月成本为元/吨，相差元/吨；原因是成本总体表中的当月成本为财务暂估金额，而分项情况表中的成本核算为生产实际发生数，这里需要明确以哪个数据为准。 当月制造成本与去年同月相比较降低了元/吨，降低的主要原因能过分项成本中的数据分析后得了直接材料成本下降较为明显，材料成本的下降一是材料（熟料）价格的下降；二是本月熟料掺入量较去年同月有明显的下降。 当年累计成本较去年同期累计成本上升元/吨，上升的原因一是人工成本增加元/吨；二是变动制造成本增加元/吨；三是固定制造成本增加元/吨；造成这些成本上升的主要原因是本月由于销售量不足水泥库存满库使得生产量较去年同期有明显差距，吨成本无法滩薄，使得与去年同期成本有所上升。 当年累计成本与预算成本增加了元/吨，与预算相比较还是较为接

近，并还在可控范围之内。 二、水泥分项情况 1、直接材料成本（单位：元/吨） 项目产品当月去年同 月 增减值当年累 计 去年同 期 增减值预算增减值 熟料 石膏 碎屑- 煤矸石 水渣- 粉煤灰 助磨剂 小计 ：异常情况说明： 本月直接材料成本较去年同月下降了元/吨，其中熟料材料成本下降较为明显，主要原因是熟料进厂价格较去年有所下浮，同时本月熟料掺入比也有明显下降。其它辅助材料成本均有不同程度的上涨，主要原因是目前辅料采购价格较去年均有上升。 2、电力成本（单位：元/吨） 项目产品当月去年 同月 增减值当年累 计 去年同 期 增减值预算增减 值 吨水泥 电成本 电单价 电耗 ：异常情况说明： 本月电力成本于去年同月相比差距不大，但是当年累计电力成

预算分析报告怎么写

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者(主要是企业领导层)的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手： 一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。 预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结;其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示;然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析;昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。 二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。 管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。 三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。 由于预算分析报告的主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。 四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。 在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因;结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常;比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。 五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测, 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。 写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。 最后，不能弄虚作假 最后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的

物流成本预算及保本点分析例题

物流成本预算习题 一、弹性预算法 题1： 问题：A物流公司编制2010年的运输成本预算。按多年的数据分析和2009年公司各项运输成本的数据，确定运输各项变动成本和固定成本指标如下表所示。如果公司在2010年可能实现的运输任务为500万吨公里，要求：按实际完成任务80%至120%之间以10%为间隔，编制公司运输成本弹性预算。 A公司运输各项变动成本和固定成本指标表

答案1：列表法，见下表

答案2：公式法 按上述列表法例题1表中的数据，用公式法求出A公司2010年运输费用预算公式，并求出当运输任务量为600万吨公里的的预算成本。 答案：假定运输任务量与运输成本之间的关系为线性关系，则成本预算可用下式表示：Y = a + bX 上式中，a为固定成本，b为单位可变成本，X为运输任务量。 按照上述例题表中的数据可知： a = 33（万元）， b = 2.35万元 / 万吨公里， 则公式可具体化为：Y = 33 + 2.35X，即为公司运输成本预算公式。 当运输任务量为600万吨公里时，其预算成本为 Y = 33 + 2.35 X 600 = 1443万元

题2： 某物流公司在正常情况下，全年业务量预计为5千件。要求在业务量70 %至120 %之间按10% 为间隔，按下表中各项成本费用标准编制其弹性预算。 答案1：（公式法） 各项成本费用弹性预算表

答案2（公式法） 按照题2的数据，由于费用分为固定费用和变动费用两大类，所以，总费用预算可采用下式计算： y = a + bx 式中，y为预算总费用，a为固定费用总额，b为单位变动费用总额，x为业务量。 将原题中的数据可整理如下表： 以上表中a = 104100，b = 4.60代入上式得： Y = 104100 + 4.60 x 当业务量x在相关范围内，均可用此式求出

成本估算+成本预算+挣值分析

香港大學專業進修學院 HKU School of Professional and Continuing Education 模块PM101项目环境管理 答辩学生姓名：郑超鹏 Due Date：30/07/2011 ※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※课堂作业1(成本估算+成本预算+挣值分析) 1.东尼是娱乐和健身内联网项目的项目经理，这是一个使用当前内联网来帮助员工改善他们健康的网上应用程式。其他项目团队成 员包括2名程序员/分析师，1名网络专家，1名业务分析师和2名设计师/分析师。为了加快发展，它们都将从项目的第一天全职工作。假设这些是唯一可以被分配工作的人。您的日程和成本目标是要在六个月内以Rmb200,000完成项目。该网站将具有以下功能： ?允许员工登记公司赞助的娱乐项目，如足球，垒球，保龄球，慢跑，散步等运动。 ?允许员工登记公司赞助的课程，以帮助他们管理自己的体重，减少压力，停止吸烟，以及管理其他与健康有关的问题。 ?跟踪员工在这些娱乐和健康管理计划的参与。

提供员工奖励，以鼓励他们参加计划和做好（例如，实现体重目标，赢取运动团队比赛等奖励）。 a.在如下试算表填写项目的成本模型。在你准备成本模型时，一定要记录所有假设。假设该项目经理的工资费率为 Rmb100 /小时， 而其它项目团队成员为Rmb60/小时，使用每周工作40小时的标准。假设没有任何工作是外包的，用户成本不用列入，而且该项目无须购买任何额外的硬件或软件。项目管理由项目经理执行，而其余工作由项目团队成员执行。 项目管理：东尼将在本项目全职工作6个月，他在这个项目的总工作时数为960小时。 需求定义： 6名团队成员将在第1个月进行需求定义。 网站设计：6名团队成员将在第2个月进行4个子任务。 网站开发： 4名团队成员将在第3和第4个月进行4个子任务。 测试：2名团队成员将在第3，第4和第5个月进行测试。 培训，推出和支持： 4名团队成员将在第5个月进行训练，所有6名团队成员将在第6个月进行培训，推出和支持。

经费预算表模板

经费预算模板 例如： （按照70万预算做的面上项目预算。其他项目参照上述说明做适当修改）

经费申请说明（在申请书中第三部分，面上项目和重点项目今年必须要有此说明）例如： 一、研究经费：52.5 万元。 主要用于科研业务、实验材料、仪器设备和实验室改装等费用。 其中包括： （1）科研业务费：30.6 万元。 miRNA 基因芯片分析7万元 miRNA 靶基因预测分析7万元 形态学检测数据分析 4 万元 统计分析费用等 4 万元 实验室水、电、煤等消耗 2.1万元

参加国内外学术会议（2人、2次）5万元 论著发表和版面费等（2篇） 5 万元 （2）实验材料费：31.4 万元。 PCR 试剂（16个*3000元/个） 4.8万元 抗体（8个*4000元/个） 5.0万元 免疫组化试剂盒（8个*4000元/个） 5.0万元 miRNA 探针和引物（6个*4000元/个） 2.4万元 ELISA试剂盒（8个*4000元/个）5万元 GFP 载体（6个*2000元/个） 1.2万元 miRNA（6个*4000元/个） 2.4万元 MDA检测试剂盒（10个*800元/个）0.8万元 染色剂、显色剂、抑制剂等 2.0万元 大鼠（600只*40元/只） 2.4万元 大鼠饲养费0.6万元 （3）仪器设备费：0 万元。 （4）实验室改装费：0万元（如需，可填写例如：超洁净级动物室改装需2 万元等） （5）协作费：0 万元。 二、国际合作与交流费：7 万元（10％） 主要用于邀请美国WAKE FOREST大学NICKS教授指导讲学4万元 课题组2人参加美国急诊医师年会2次交流的交通住宿等费用3万元 三、劳务费：7.2万元（10％），仅用于直接参加项目研究的研究生、博士生人员的劳务费用。3人*8000元/年*3年=7.2万元 四、管理费：3.5 万元（5％），用于项目承担单位的科研管理等。 一、研究经费：52.5 万元。 主要用于科研业务、实验材料、仪器设备和实验室改装等费用。 其中包括：

成本预算

测绘工程项目成本是测绘过程中各种耗费的总和。测绘工程项目成本管理，就是在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的成本费用支出，有组织、有目标、有系统地进行预测、计划、控制、协调、核算、考核、分析等进行科学管理的工作，它是为了实现预定的成本目标，以尽可能地降低成本为宗旨的一项综合性的科学管理工作，企业只有认清形势，建立适应市场的科学的成本管理机制，才能赢得社会信誉，赢得企业效益。 测绘项目成本管理的目标是在保证质量前提下，寻找进度和成本的最优解决方案，并采用先进的信息技术手段，应用现代科学成本管理方法对成本、进度进行有效地综合控制，将给工程带来极大的效益。 测绘项目成本管理的内容贯穿于测绘项目管理活动的全过程和每个方面，从测绘项目合同的签定开始到实施准备、测区测绘、直至资料验收，每个环节都离不开成本管理工作。测绘工程项目成本管理的主要控制要素工程质量、工程工期、施工安全。只有通过技术方案的制定、项目实施的核算和测绘成本管理等一系列活动来达到预定目标，实现盈利的目的。 就测绘成本管理的完整工作来说，可以划分为成本计划、成本预算、成本控制、成本核算等，下面就成本预算、成本控制两方面引以阐述。 1 成本预算 根据测绘合同、招标文件、图纸和进度计划作出的科学预算，它是进行成本分析比较的基础资料，也是测绘过程中进行成本控制的目标。它的制定必须充分考虑如下因素：人、财、物等资源配置相对合理，各种资源的工作效率和可利用程度较高，难以避免的损耗、低效率，技术难度造成的返工，自然环境等。这样制定出来的目标成本既切合实际，又切实可行，操作起来既有难度，又能够达到目标，从而具有客观性、科学性、现实性、激励性、稳定性。 成本预算是通过货币的形式来评价和反映项目工程的经济效果，是加强企业管理、实行经济核算、考核工程成本和编制工程进度计划的依据，是为科学编制、合理的成本控制目标提供依据，因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强成本控制，首先要抓成本预测，成本预测的内容主要是使用科学的方法，结合签约价根据各项目的测区条件、仪器设备、人员素质等对项目的成本目标进行预测。 1.1掌握测绘工程信息，科学运筹前期工作。测绘工程项目预测是成本控制的重要前期工作，要充分认识项目成本预测的意义。 （1）首先要掌握该项目准确的工程信息，了解项目业主的机构职责、队伍状况、资质信誉等基本情况；（2）掌握测绘工程项目的性质，弄清工程投资渠道和资金是否可以到位情况；（3）掌握测绘工程项目的主要内容。了解项目的工程量、简易程度、工期、人员、设备、业主的要求。（4）分析在正常情况下完成该工程所需的人力、材料、仪器设备、水、电、管理费、税金等所有的成本。（5）企业根据自身的综合因素，做出合理报价。 1.2做好测绘工程项目工、料、费用预测成本预测，确定成本控制目标。根据测绘工程项目的规模和标准、工期的长短、拟投入的人员设备的多少，按实际发生并参考以往测绘工程项目中包干控制的历史数据，结合项目所在地的经济情况来综合预测项目工程的成本费用。 （1）首先，分析测绘工程项目所需人员，用工的人工费单价，再分析员工的工资水平及社会劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量分析该项工程合同价中人工费所占比例。测绘工程项目中劳务费的支付在成本费用中所占比重较大，而且工期的长短与质量管理的控制都与人员有着重要的关联，所以应作为重点予以准确把握。（2）测算所需材料及费用。（3）测算使用的仪器设备及费用。在测绘行业中，除测绘劳务费外，仪器设备的投入在成本费用中所占比重较大。而所需的仪器设备的型号，数量一般是在定额中的工作量中套

2019年预算差异分析报告模板

预算差异分析报告模板 导语：预算差异产生的原因很多，通过差异分解只揭示并排除了其中一部分原因，对预算差异的全面解释，需要各责任部门在差异分解的基础上，对其经营活动进行深入的、定量的分析，下面是给大家整理的预算差异分析报告模板内容，希望能给你带来帮助! 预算差异报告就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异较大，经营者就要判断是有利于企业效益的差异，还是不利于企业的差异，对于不利的差异经营者应审慎调查，并判定其发生原因，必须采取有效的措施解决；对于有利的差异经营者更应总结经验，发扬推广。编制预算差异报告时,企业一般要做以下工作: 1、确定分析对象及分解标准 在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。 预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。 还要确定分解标准。预算管理委员会结合公司实际，根据差异分解原则，制定主要成本、费用项目的差异分解标准，包括：差异分解的程度；各项目差异分解所参照的数据来源及收集方式；差异的各细分部分对应的责任人。

2、差异计算与分解 月度预算执行前、中、后，由预算执行部门根据执行过程的节点计算出各项目的预算差异，并依据差异分解标准对差异进行分解，预算执行部门要做出差异原因解释，根据不同的差异原因，确定差异的责任人，要求及时改善。 3、判断差异重要程度 预算管理委员会根据预算目标达成要求，如要求净利润不得少于预算的5%，成本费用率不得超过收入的5%等，制定差异重要性标准，由预算执行部门按此标准衡量实际发生的预算差异，确定其中重要的、需由相关责任人及时解决的差异。 差异重要性标准据项目的不同性质可采取以下形式确定：设定差异率，即超过某一特定百分比的差异即为重要差异；设定差异金额，即超过某一设定金额的差异视为重要差异；差异变动趋势，即连续若干月差异持续增长的差异视为重要差异。 4、对重要差异进行解释 预算差异产生的原因很多，通过差异分解只揭示并排除了其中一部分原因，对预算差异的全面解释，需要各责任部门在差异分解的基础上，对其经营活动进行深入的、定量的分析，并对其可控性及在后续月度可能产生的影响做出判断。 预算差异分析是保证年度预算的执行的前提，必须贯穿整个经营管理环节。对于年度预算的执行要落实到月度预算上，而月度预算的执行可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个环节，因此要通

平台建设预算-系统开发成本分析

平台建设预算 一、服务器成本 1.服务器带宽 网络带宽M=并发数S*每用户宽带P 并发数S=用户总数U*同时使用系数λ 设定每个页面大小为200KB(计0.2MB)，要求保证用户两秒打开页面，即单个用户所需带宽为0.1MB，预计最大支撑100并发数，得 M=S*P=0.1*100=10M 即为保证100并发数所需网络带宽为10M 设定同时使用系数为0.001，得 U=S/λ=10/0.001=100000用户 即每千用户有一个用户在同时操作时可支撑10万用户 根据网民在线习惯，建立用户在线时长模型，近似标准正态分布，简化为线性图表 计算得日均在线时长为28800秒（即这么长的时间内每秒都有用户访问） 在此条件下，可实现日均PV（页面访问量）=并发数*28800=288万 选定服务器带宽为10Mbps 2.硬件 平台设计功能点较多（下附），需消耗较多系统资源，选用硬件配置清单为 CPU:2核，内存2G，硬盘100G 考虑到后期平台发展，为实现数据热迁移、CDN加速和负载均衡，保证平台不崩溃，选用弹性云服务器。 以上各项资源累计所需成本为9800元/年 二、程序设计 参照《软件开发和服务项目价格构成及评估方法》，以及,目前国际上通行的也比较科学的

估算方法，建立一下估算模型。 1.Putnam 模型 1978年Putnam提出的，一种动态多变量模型。 L = Ck * K1/3 * td4/3 其中： L-----------源代码行数(以LOC计) K-----------整个开发过程所花费的工作量（以人月计） td-----------开发持续时间（以月计） Ck----------技术状态常数，它反映“妨碍开发进展的限制”，取值因开发环境而异，见下表 可以得到估算工作量： K = L3/(Ck3*td4) 页面平均代码行数为1500行，预计50个页面（不包含CSS、JS等资源），估算代码总行数为7.5万 取Ck=11000，开发时间为6周，即td=1.5 代入得K=750003/(110003*1.54)=63 即需要63人工作一个月的工作量，以每人每月3000元计，则需要18.9万元 即7.5万行代码需要18.9万元，反代入得每行代码需要2.52元，开发人员每月编写1200行代码，契合算法。 2.COCOMO模型(constructive cost model) 这是由TRW公司开发，Boehm提出的结构化成本估算模型。是一种精确的、易于使用的成本估算方法。 COCOMO模型中用到以下变量： DSI-------源指令条数。不包括注释。1KDSI = 1000DSI。 MM-------开发工作量（以人月计）

软件项目开发成本估算案例分析

软件成本估算应用案例分析 本文以某公司开发一套人力资源管理系统为例来讲解软件成本估算的方法及过程。 项目需求： 某甲方需要一套人力资源管理系统，该软件企业想要去投标，甲方单位业务部门人员列出了比较原始的业务需求，具体需求描述如下： 1）组织架构管理 对公司的组织架构进行维护和图形化显示，包括部门、岗位等信息。可以对部门进行新建、修改、删除、合并、改变归属关系、设定岗位人数并根据已录入的档案信息自动显示实际岗位人数。支持部门、岗位信息的EXCEL模板导入功能。可以对岗位进行新建、修改、查询、删除等，岗位信息包括岗位说明、相关联工资级别等。 2）招聘管理 对于空缺岗位生成招聘申请，人力资源主管和部门主管审批后自动发布到外部招聘渠道。可以查询招聘信息或删除已过期的招聘信息。对应聘人员信息进行管理，将得到的简历、面试情况录入到系统并进行维护。 3）档案管理 对员工的信息进行管理，包括员工基本信息（如姓名、年龄、性别、岗位、电话、邮件等）、家庭档案信息、培训记录、工作记录。还包括员工照片、社保号码等。授权用户可以对员工档案进行查询或进行修改（如调动、离职、绩效考

核信息填写等） 4）人力地图 将公司的全部或某部门组织架构图显示出来，并可查看员工的基本信息。本人可以维护部分个人信息，如手机号码、个人主页地址、个人说明等。 5）培训管理 制订公司年度培训计划进行管理，并对每次公司级培训建立培训记录并对培训效果进行分析。提供年度培训计划的建立、修改、审核、审批等功能。对每次培训进行管理，可自动发送培训通知，培训后填写培训满意度、培训总结。可以对某时间段内的培训或选定培训进行培训效果的比较和分析 6）人力资源分析 包括基于人数的分析和基于部门的分析。基于人数的分析包括统计各岗位、各部门、各学历、各年龄段的人数、各岗位/部门实际人数和空缺人数等。基于部门的分析包括分析各部门到岗率、入/离职情况、岗位构成、学历构成、年龄构成等。 7）报表中心 授权用户可查看或打印员工基本信息、培训信息、工作情况、考核情况、并提供人力资源常用模板（如离职申请、培训申请等）的下载和打印。 软件项目成本估算： （1）测算规模 基于上述的业务需求，用预估功能点方法进行规模测算。测算出来的调整后功能点规模是260。具体如表D-6所示：

财务预算分析报告范文模板【实用】

关于预算差异分析就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。下面为大家分享财务预算分析报告模板，欢迎大家参考借鉴。 财务预算分析报告模板一 公司在xxxx年将努力保持整体盈利能力的平稳增长，通过有效的风险及成本控制，使成本居于合理水平，最终实现净利润增长快于规模增长，单位资产盈利能力稳中有升。 一是xxxx年公司营业收入计划较xxxx年增长约14%; 二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度，将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内; 三是经济效益指标方面，净利润增幅达到13%以上，资产利润率较xxxx年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%; 四是风险成本控制指标方面，资本充足率达到不低于10.5%的水平，不良贷款率控制在1%以下，拨备覆盖率保持在不低于 %的水平，案件风险率控制在不超过万分之一的水平。 根据公司xxxx年财务预算报告，xxxx年净利润增长大于13%，每股净利润大于2.47元。按目前的市价xxxx年分红额，xxxx年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下，浦发银行管理层提出xxxx年的经营目标为：净利润增幅达到13%以上，资产利润率较xxxx年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。 财务预算分析报告模板二 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要

工程项目投资成本预算与财务分析报告

工程项目投资成本预算与财务分析 一个开发项目从可行性研究到竣工投入使用，需要投入大量资金。为了对项目进行经济效益评价并作出投资决策，必须对项目的投资进行准确的估算。 投资估算篇：投资估算所考虑的范围包括土地费用、前期工程费、房屋开发费、管理费、财务费、销售费用及有关税费等项目全部成本和费用投入。各项成本费用的构成复杂、变化因素多、不确定性大，尤其是依建设项目的类型不同而有其自身的特点，因此不同类型的项目的成本费用构成有一定的差异。 项目开发成本费用构成如下： 1、土地费用——土地费用是指为取得项目用地使用权而发生的费用。包括（1）土地使用权出让金、征地费；（2）城市建设配套费；（3）拆迁安置补偿费。 （1）土地使用权出让金：土地使用权出让金的估算一般可参照政府近期出让的类似地块金额并进行时间、地段、用 途、临街状况、建筑容积率、土地出让、周围环境及土 地现状等因素的修正得到；也可以依据政府颁布的城市 基准地价，根据项目所处的地段等级、用途容积率、使 用年限等因素修正得到。 （2）土地征用费：征用农村土地发生的费用主要有土地补偿

费，土地投资补偿费等。国家和各省市对各项费用的标 准都作出了具体的规定，因此农村土地征用费的估算可 参照国家和地方有关标准进行。 （3）城市建设配套费：指因政府投资进行城市基础设施如自来水厂、污水处理厂、煤气厂、供热厂和城市道路等建 设而由受益人分摊的费用，有时该项费用还包括非营业 性的配套设施，如居委会，派出所、幼儿园、中小学等 的建设费的分摊，统称配套设施建设费。这些费用的估 算可根据各地的具体规定或标准进行。 （4）拆迁安置补偿费：拆迁安置补偿费实际包括两部分费用，即拆迁安置费和拆迁补偿费。拆迁安置费是指开发 建设单位对被拆除房屋的使用人，依据有关规定给予安 置所需的费用。拆迁补偿费是指开发建设单位对被拆除 房屋的所用权人，依据有关规定给予补偿所需的费用。 2.前期工程费——前期工程费主要包括项目的前期规划、设 计、可行性研究、水文地质勘察以及“三通一平”等土地开发工程费支出。项目的规划、设计、可行性研究所需的费用支出一般可按项目总投资的一个百分比估算。“三通一平” 等土地开发费用，主要包括地上原有建筑物拆除费用、场地平整费用和通水、电、路的费用。这些费用的估算可根据实际工程量，参照有关计费标准估算。 3.房屋开发费——房屋开发费包括建安工程费、附属工程费和

2019年关于预算差异分析报告模板

关于预算差异分析报告模板 报告使用范围很广。那关于预算差异分析报告模板怎么写呢？下面是整理的关于关于预算差异分析报告模板，欢迎阅读参考。 预算差异报告就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异较大，经营者就要判断是有利于企业效益的差异，还是不利于企业的差异，对于不利的差异经营者应审慎调查，并判定其发生原因，必须采取有效的措施解决；对于有利的差异经营者更应总结经验，发扬推广。编制预算差异报告时,企业一般要做以下工作: 1、确定分析对象及分解标准 在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。 预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。 还要确定分解标准。预算管理委员会结合公司实际，根据差异分解原则，制定主要成本、费用项目的差异分解标准，包括：差异分解的程度；各项目差异分解所参照的数据来源及收集方式；差异的各细分部分对应的责任人。 2、差异计算与分解

月度预算执行前、中、后，由预算执行部门根据执行过程的节点计算出各项目的预算差异，并依据差异分解标准对差异进行分解，预算执行部门要做出差异原因解释，根据不同的差异原因，确定差异的责任人，要求及时改善。 3、判断差异重要程度 预算管理委员会根据预算目标达成要求，如要求净利润不得少于预算的5%，成本费用率不得超过收入的5%等，制定差异重要性标准，由预算执行部门按此标准衡量实际发生的预算差异，确定其中重要的、需由相关责任人及时解决的差异。 差异重要性标准据项目的不同性质可采取以下形式确定：设定差异率，即超过某一特定百分比的差异即为重要差异；设定差异金额，即超过某一设定金额的差异视为重要差异；差异变动趋势，即连续若干月差异持续增长的差异视为重要差异。 4、对重要差异进行解释 预算差异产生的原因很多，通过差异分解只揭示并排除了其中一部分原因，对预算差异的全面解释，需要各责任部门在差异分解的基础上，对其经营活动进行深入的、定量的分析，并对其可控性及在后续月度可能产生的影响做出判断。 预算差异分析是保证年度预算的执行的前提，必须贯穿整个经营管理环节。对于年度预算的执行要落实到月度预算上，而月度预算的执行可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个环节，因此要通过对这三个环节的分析来指出差异在预算管理执行中的情况，对差异