(完整word版)财政学第3章讲义

第三章―讲义

第三章财政支出规模和结构分析

（重点、难点）重点在财政支出的分类、财政支出的规模和结构；难点分析财政支出规模问题及增长趋势，

一、本章简介

主要阐述财政支出的一般理论，核心问题是探讨我国财政支出规模变化发展的特殊性原因。

二、重要名词

经济建设费社会文教费购买性支出移性支出财政支出增长弹性系数财政支出增长边际倾向

三、重点内容

1、了解财政支出按财政功能、按支出用途、按支出产生效益的时间的分类

2、重点掌握按经济性质的分类及其意义

3、理解我国财政支出规模发展变化的特殊性，理解影响财政支出规模的宏观因素

4、掌握经济改革后我国财政支出中购买性支出和转移性支出的变化情况及其成因

5、理解“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义

第一节财政支出分类

一、按财政功能分类

1

2

二、按支出用途分类

三、按经济性质分类――购买性支出与转移性支出(classification by economic features)

四、按支出产生效益的时间分类――经常性支出和资本性支出(classification by time when public expenditure obtains benefit)

五、国际分类方法(common classification methods used by other countries)

第二节财政支出规模分析

一、衡量财政活动规模的指标(measurements of fiscal activities)

二、财政支出规模发展变化的一般趋势(of public the common trends expenditure scope)

三、我国财政支出规模发展变化的特殊性(the particularity of public expenditure scope in China)

四、财政支出合理规模的选择(choices of reasonable public expenditure scope)

第三节财政支出结构分析一、政府职能与财政支出结构

二、财政支出的经济性质与财政支出结构

三、财政支出结构的调整和优化(the adjustment and optimization of public expenditure structure )

1、财政支出结构调整和优化的依据是什么？

2、调整和优化财政支出结构的具体政策和措施？

财政学

一、导论 1.评价财政收支活动：两种不同的价值观 （1）政府机械论 ①政府是个人为了更好地实现其个人目标而人为创立的东西 ②自由主义者信奉的是职能非常有限的政府，反对政府有更多的经 济作用 ③社会民主主义者认为，为了个人的利益，政府要进行大量的干预（2）政府有机论 ①社会被看作是一个自然的有机体 ②个人只有在有助于社会目标实现时才有价值 ③目标由政府来确定 本题为多选题，分值2分。 2.亚当斯密的政府观 （1）政府只有三项重要而且人们都能理解的职能： ①保护社会 ②尽可能保护每个社会成员 ③建设并维护某些公共事业或公共设施 本题可能为选择题，分值1分 3.公共部门的概念 （1）政府与公共部门的关系：公共部门可以说是最广义的政府，它还包括公共事业部门和公共企业部门。 本题可能为判断题，分值1分 二、财政学的分析工具 1.实证分析与规范分析 （1）实证分析：用来描述事实，但没有评判这一事实好坏的功能。（2）规范分析：确定一个恰当的公共福利标准，来评价政府的行为对人们的影响，评判好坏有两个维度：一是效率，二是公平。本题为选择题 2.收入效应：价格变化对需求量的影响完全是由于消费者的实际收 入的变化所致。

替代效应：当两种物品的相对价格发生变化时，人们会倾向于多消 费其中一种物品，而减少对另一种物品的消费。 本题为判断题，分值1分 3.帕累托效率条件 帕累托效率：没有人能使自己的境况变好除非使另一个人的境况变 坏。 帕累托改进：在不使其他人境况变坏的情况下使某人的境况变好。 本题为选择题与判断题 4.福利经济学第一、二定理 福利经济学第一基本定理：每一竞争性经济都是帕累托效率的。 “福一”的假设条件：a所有生产者和消费者的行为都是完全竞争的； b每一种商品都有市场。 福利经济学第二基本定理：给定适当的初始再分配，每一帕累托效率资源配置都可通过竞争性市场机制来实现。 福利经济学第一基本定理告诉我们竞争性的市场能够达到帕累托效 率的结果。 福利经济学第二基本定理告诉我们在初始的资源禀赋给定之后，帕累托效率就能通过竞争性市场程序来实现。 本题题型未知 5.帕累托最优的概念 在埃奇沃斯盒状图中，两条无差异曲线相切，斜率相等，该切点就是帕累托最优点，且在契约曲线上的所有点都是帕累托最优点。 本题题型未知 6.计算题 题目在ppt上 三、财政活动中的公共决策问题 1.投票悖论与单峰偏好 投票悖论：虽然每个选民的偏好是前后一致的，但整个社会的偏好却不一致 投票悖论的出现是因为有双峰（多峰）偏好的存在。如果所有选民的偏好都是单峰的，就不会出现投票悖论。 双峰偏好出现，不一定出现投票悖论，投票悖论出现，一定出现双峰

财政学第15章在线测试

《财政学》第15章在线测试剩余时间：56:23 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、财政政策的主体是：（） A、政府 B、财政部 C、企业及行政机关 D、财政工具 2、公债的排挤效应是指：（） A、发行公债使认购者实际收入减少 B、发行公债使银行存款减少 C、发行公债使货币流通量减少 D、发行公债使民间部门的投资和消费减少 3、发行国债使民间货币转移到财政，并通过财政支出增加货币供应，称作：（） A、排挤效应 B、货币效应 C、收入效应 D、支出效应 4、不属于财政政策工具的是：（） A、税收 B、公债 C、公共支出 D、利率 5、当国民经济出现高速增长并且物价上涨较快时，应选择的财政政策是：（） A、扩张政策 B、紧缩政策 C、中性政策 D、轻税政策 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、财政政策工具主要包括以下几种： A、税收 B、国债 C、公共支出 D、政府投资

2、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为：（） A、自动稳定的财政政策 B、扩张性财政政策 C、相机抉择的财政政策 D、紧缩性财政政策 3、我国中央银行的货币政策手段主要是：（） A、中央银行对各商业银行发放的贷款 B、存款准备金制度 C、利率 D、公开市场操作 4、公债的调节作用体现在：（） A、排挤效应 B、替代效应 C、货币效应 D、收入效应 E、支出效应 5、从财政政策乘数原理分析可以得出的政策指导意义有：（） A、增加财政支出对总需求有成倍扩张 B、增加税收使需求成倍缩减 C、减少税收使需求成倍扩张 D、平衡的财政政策不具有扩张效应 E、增税的同时也增加等额的支出，同样有扩张效应 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。

财政学第十四章讲义

第十四章――讲义 第十四章财政平衡和财政赤字（The fiscal balance and the deficit） 第一节财政平衡与财政赤字概述（The fiscal balance and the deficit） 第二节财政赤字与社会总供求平衡（The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand） 第十四章财政平衡和财政赤字 一、本章简介 主要阐述如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。 二、重要名词 财政赤字预算赤字赤字政策结构性赤字周期性赤字排挤效应 三、重点内容 1、理解财政平衡的含义 2、掌握财政赤字的计算口径和分类 3、理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的区别 4、掌握财政赤字与社会总量平衡的关系 第一节财政平衡与财政赤字 一、如何理解财政平衡 (understanding fiscal balance) 二、财政赤字（或结余）的计算口径和分类 (specifications and classification of fiscal deficit (balance)) 1、你了解财政赤字或结余的计算口径吗？

4、如何认识我国的财政赤字？ 第二节财政赤字与社会总供求平衡 一、财政赤字与社会总量平衡的关系(The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand)

财政赤字的预算恒等式：

南开大学出版社 张志超《财政学》10第十章 习题与参考答案

章节习题 一、名词解释 1.财政平衡 2.结构性赤字 3.公债依存度 4.李嘉图等价定理 二、判断题 1.预算赤字并不是真实的财政赤字。 2.财政赤字和赤字财政是一回事儿。 3.财政平衡就是财政收支相等。 4.因为公债具有排挤效应，所以公债的规模越小越好。 5.主张公债有害论的有亚当?斯密、大卫?李嘉图和凯恩斯等。 6.建立事权与财权相匹配的财政体制是防范地方债务风险 的重要举措。 三、选择题 1.以下属于公债的特征有（）。 A 自愿性B有偿性C灵活性D强制性 2.公债负担率是指政府债务余额占当年（）的比重。 A 财政收入 B 财政支出 C GDP D GNP 3.根据债权主体不同，公债可以分为（）。 A 国内公债 B 国外公债C国债D地方政府债 4.公债风险的特征表现为（）。

A 风险主体的政府性 B 风险范围的社会性 C 风险是各种社会风险的综合 D 风险过程的长期性 5.以下属于政府直接隐性负债的是（）。 A 未来公共养老金 B 政府担保形成的债务 C 失业救济负担 D 军事拨款 四、简答与论述题 1.简述财政赤字的软赤字和硬赤字。 2.简述公债的宏观调控职能的主要表现。 3.简述公债的货币效应。 4.简述影响公债发现规模的因素。 5.简述古典学派的债务理论。

习题答案 一、名词解释 1.财政平衡：财政平衡是指在一定时期内（通常为一个财政 年度）财政收入与财政支出之间的等量对比关系，即指预算年度收支在量上的对比关系。财政平衡有三种形式:一是财政收入大于财政支出，略有盈余；二是财政支出大于财政收入略有赤字；三是财政收支相等。 2.结构性赤字：结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水 平（如失业率不超过4％－5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字。它是预算赤字与实际赤字之间的最大差值，通常表现为那些非政策性或常规的税收调整和支出变动引起的赤字。这是一种外生变量引起的，体现政府财政政策变量对经济的影响。 3.公债依存度：公债依存度指当年的公债发行额与财政支出 的比例，它反映了政府财政支出对债务收入的依赖程度，是衡量公债负担大小的重要指标。 4.李嘉图等价定理：李嘉图等价定理可简单表述为：无论政 府是以征税来增加收入，还是以借款的方式来增加收入，从效应上看，赋税和债券融资是等价的。 二、判断题。 1.√

财政学

1．财政的概念 财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 2．公共物品的特征 P26 ①阶级性和公共性②强制性和非直接赔偿性③收支对称性（平衡性） 3．财政职能 P37 ①资源配置、收入分配、经济稳定和发展的职能 ②收入分配职能：洛伦兹曲线45°直线，收入分配绝对公平。 基尼系数小于1，数值越小，越公平。0.3-0.4合理区间。 ③财政政策的目标：保障充分就业，稳定物价，经济增长，国际收支平衡，公平分配和资源最优配置。 4．如何缓解收入分配的差距 ①完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。 ②提高劳动报酬、提高劳动收入在初次分配和国民收入中的比重。最后达到共同富裕。 ③提出初次分配重效率，发挥市场作用，再次分配重公平，，加强政府调节。 ④从根本上发展经济，建立社会保障体系，贯彻落实科学发展观。 第二章 1．公共产品的定价方法 P51 ①平均成本法(高于边际成本) ②二部定价法（电力、自来水、电话灯垄断行业） ③负荷定价法（电力、自来水、电话等按需求的季节、月份、时区的不同不同定价） 2．PS：私人产品：盈亏平衡法 3．成本—效益分析法 P58 将一定时期内项目的总成本和总效益进行对比分析，多用于公共支出决策。净现值 NPV 第三章 1．购买性支出和转移性支出的含义和区别 P78 ①购买性支出：为政府购买商品和劳务的活动，用于日常行政事务支出(政府消费支出)采购和用于公共投资的支出(政府投资性支出)。有消费。 ②转移性支出;资金无偿、单方面的转移，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 ③区别：购买性支出具有有偿性，转移性支出具有无偿性。 购买性支出具有等价性，转移性支出具有非等价性 ④在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。 2．“瓦格纳法则”P85 随着人均收入的提高，财政占GDP的比重也相应提高。（社会福利） 3．经济发展阶段理论的主要内容 ①初期：加强基础设施建设 ②中期：市场公平 ③后期：保障福利，改善民生

10财政学(第十章)--税收制度的理论与实践

第十章税收制度的理论与实践 第一节税收制度及其历史演变 第二节税制改革理论简介 第三节世界各国税制改革的实践和趋势 第四节我国税制的历史演进和税制改革 第一节税收制度及其历史演变 税收制度概述 税收制度可以从两个不同角度来理解。 （1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。 （2）税收制度是国家按一定的政策原则组成的税收体系。其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 本章乃至本书提及的税收制度，主要指的是第二种含义。 3税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。 关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张： （1）单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。如单一的所得税、单一的消费税等。 （2）复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 世界各国普遍实行的是复合税制。 税收制度发展的历史进程 税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。

1.各国各时期开征的税种可以归纳为直接税和间接税。 直接税早期的直接税是十分粗陋的。 对人课征的税种，有人头税、灶税、户税等，如“口赋”、“算赋”、“更赋”等。 对物课征的税种，有土地税、房屋税、车马税等，如“田赋”、“马口钱”、“间架税”等。 随着社会经济的发展和政治制度的变迁，特别是随着社会产品的占有形式和分配形式的变化，直接税演变为现代的直接税。如对人课税，有个人所得税、企业所得税等，对物课税，有财产税、遗产税、赠与税等。 间接税最早的间接税也是很简单的。 早期的间接税，如中国古代的“关市之赋”、盐税、茶税、渔税。西方的市场税、入市税等。 现代的间接税，如销售税(营业税)、产品税、消费税、增值税等。 2.主体税种的变化 xx的直接税阶段 近代以商品课税为主体的阶段 现代直接税(所得税和财产税)阶段 3.所得税制度的确立 xx 1799年，英法战争，为应付军费急需，首次开征所得税(与后来的所得税有所不同)；1802年随战争停止而停征； 1803年因战争复发又开征，战争结束又废止；

邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第15章 政府债务)【圣才出品】

第15章 政府债务 一、概念题 1．国债结构 答：国债结构是指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。一般来说，短期国债指偿还期在1年或1年以内的国债，1年～5年（或1年～10年）称为中期国债，5年（或10年）以上称为长期国债。永久国债是指没有偿还期的国债，只是按年付息，但可以上市流通，随时兑现。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的期限结构。 2．国债负担率 答：国债负担率是指一定时期的国债规模与国内生产总值（GDP ）的比例。表明一国的国民经济对政府债务的负担程度。一般来说，国债负担率越高，国民对公债的负担越重，国家财政的困难程度也越大。国债负担率的计算公式为：国债负担率=%100 年国内生产总值国债累积余额。一国政府在评价国债规模是否合理时，国债负担率是主要根据。 3．国债依存度 答：国债依存度是指国债发行额与财政支出（或财政收入）的比例，反映财政支出（或财政收入）对国债的依赖程度。一般来说，国债依存度越高，国家的债务负担相对越重，国家财政的困难程度也越大。国债依存度的计算公式可表示为：国债依存度=国债年度发行额

／财政支出×100%。世界上大多数国家都按上述公式以当年国债发行额计算国债依存度。此外，也有人提出过国债累积依存度的概念，即以国债累积余额代替当年国债发行额作分子与当年财政支出相比，但实践意义不大。 4．国家债务 答：国家债务是指政府作为借债主体（债务人）所形成的债务。国家债务最初源于弥补财政赤字的需要，后来进一步发展成为政府主动调节经济的一种筹资手段。因此，在市场经济中，国债具有三方面的积极意义：①具有反通货膨胀作用。当财政出现赤字时，若不用借债弥补，那就只能依靠扩大货币供应，就会出现通货膨胀。用国债弥补赤字属于购买力转移或结构调整，社会需求总量不变，但能防止出现通货膨胀。②具有促进社会经济稳定和发展的作用。财政支出要与社会生产力的发展水平相适应虽是一个长期性的总的原则，但一经确定就有较强的刚性，难以因经济的临时或短期波动而削减，相反，经济萧条时财政收入减少了，但为了社会稳定和维持劳动力再生产，财政支出还得增加。国债解决了这种一减一增的矛盾，是促进经济社会稳定和发展的作用的一个方面。另一方面，与这种消极应付不同，国债还可以用来筹集大型基础设施和公共工程等建设需要的资金，这更是它在市场经济条件下在促进经济社会发展方面无以替代的积极作用。③国债及其市场的发展还能为宏观经济调控提供手段。国债本来属于财政政策范畴。但在现代市场经济中，它又是中央银行实施货币政策三大传统手段中公开市场操作的主要对象，国债市场是实施财政政策与货币政策的结合部。 二、选择题 1．如果国债的发行价格高于国债票面的名义价值，就叫做国债的（）。

财政学 第十章 税收制度

第十章税收制度 该章主题是阐述税收制度的基本原理，核心问题是我国税收制度的现状。具体来说，需要掌握和理解以下问题： 1、理解商品课税的特征、功能和种类； 2、了解我国商品课税的主要税种； 3、理解所得课税的特征、功能和种类； 4、了解我国所得课税的主要税种； 重点、难点：商品课税的特征和功能所得课税的特征、功能和种类增值税营业税企业所得税个人所得税 第一节商品课税 一、（重点） 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征。 1、课征普遍 商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普遍性的税类。 2、以商品和非商品的流转额为计税依据 这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入。由于商品课税以流转额为计税依

据，在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。 3、实行比例税率 除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。 4、计征简便 以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。 商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但正如前面指出的，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出，缺陷也明显的一个税类。在税收实践中，必须扬其长而避其短，这也正是我国商品课税制度建设中应遵循的基本原则。 二、我国现行商品税的主要税种： （一）增值税：顾名思义，增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。 增值税始建于法国，以后在西欧和北欧各国迅速推广，现在已成为许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。 1、增值税概述（重点） （1）增值额的特点和优点：增值额的最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效，增值税还

《财政学》第14章在线测试

A B C D 、（）是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。 A B C D 、（）是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。 A B C D 、赤字政策的基本思想是由（）提出的，在西方资本主义国家曾被广泛运用，作为调节经济运行的一种主要手段。 A B C D 、（）把国债分为建设国债和赤字国债，仅将斥资国债作为弥补财政赤字的来源，而把建设国债作为正常的收入来源。 A B C D

2、赤字的弥补方式有：（） A、发行国债 B、向银行透支 C、财政发行 D、动用上年财政结余 E、向银行借款 3、西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为：（） A、非充分就业赤字 B、结构性赤字 C、政策性赤字 D、周期性赤字 4、财政赤字的“排挤”效应可以是：（） A、完全“排挤”效应 B、不完全“排挤”效应 C、无“排挤”效应 D、完备“排挤”效应 E、不完备“排挤”效应 5、财政平衡与社会总供求的关系：（） A、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分 B、就社会总供求平衡来说，财政平衡只是一种手段 C、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D、就社会总供求平衡来说，财政平衡是一种目标 E、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

正确错误 、结构性过赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率不超过％～5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变 正确错误 、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。 正确错误 、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来 正确错误 、形成虚假性财政收入的根源的统计数字弄虚作假。 正确错误

陈共《财政学》(第7版)配套题库 课后习题(第十五章 财政平衡和财政赤字)【圣才出品】

第十五章财政平衡和财政赤字 一、概念题 1．预算赤字 答：预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字；但预算列有赤字，并不意味着预算执行的结果也一定有赤字，因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。 2．决算赤字 答：决算赤字是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，即政府预算时并没有安排赤字，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测的因素影响，致使决算出现支出大于收入的情况，这种支大于收的差额在国家决算中即表现为“决算赤字”，它说明的是一种事实。 3．赤字政策 答：赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在的赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。 赤字政策的基本思想是由英国经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯于1936年发表《就业利息和货币通论》一书提出的，在西方市场经济国家曾被广泛地运用，作为调节经济运行的一种重要手段。 4．结构性赤字

答：结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%～5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字。结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。 因为结构性赤字是假定经济已经在充分就业水平上运行，在这种假定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。 5．周期性赤字 答：赤字变化(增或减)的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。 6．铸币税 答：从财政的角度来看，铸币税应理解为国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。 铸币税并非真正意义上的税收。因为政府发行货币，就意味着政府掌握一部分商品的购买权，所以发行货币可视为政府的一种特殊财政收入，但不构成税收；只有当中央政府将货币发行权交由中央银行执行时，中央银行向财政上缴发行货币的收入，中央银行作为纳税人，才产生铸币税。所以，在由中央银行执行铸币权的情况下，铸币税实际上才构成财政与中央银行之间的财务关系问题。 铸币税的计量公式为：

财政学教案 讲义第十四章 政府预算

第十四章政府预算 14.1政府预算概述 14.2政府预算种类 14.3政府预算的编制、审批、执行与决算 14.1政府预算概述 14.1.1政府预算定义 所谓“政府预算”，简单说，就是政府的收支计划。 政府预算的本质是受民主程序控制的财政收支计划，这也是现代预算区别与古代财政收支计划的根本意义之所在。 （1）政府预算是一个政治。 （2）政府预算是一个决策。 （3）政府预算是政府的收支报告。 （4）政府预算是政府计划和政策的重要工具。 （5）政府预算是一种计划。 （6）政府预算是一套数字、表格和图表。 （7）政府预算是资金的申请。 14.1.2政府预算制度的形成 世界最早的现代意义的预算产生于17世纪的英国。 “预算”一词，英文为“Budget”，本意指“皮包”，“Budget”开始具有“预算”的含义，是源于17世纪的英国财政大臣经常携带装有财政收支账目的皮包 （Budget）出席财政法案会议，时间一长人们就用“Budget”来指代政府财政收支 计划。因此，预算就逐渐有了政府财政收支计划的含义，“Budget”也就由“皮包” 之意演变为现在所称的“预算”。 英国政府预算产生的特点：（1）是英国社会公众与君主之间经济利益争夺的产物。（2）其形成直接表现为英国政治格局变动的结果。（3）形成过程是议会（或 其前身）对于君主财政权的逐步剥夺和控制的过程。（4）积极影响市场经济体制和 资本主义制度的形成和发展，这就使得政府预算制度有着自身特有的阶段标志。 最早采用复式预算的国家是丹麦（1927） 旧中国最早的现代意义的预算产生于清末1910年（清宣统二年）。 新中国成立后，逐步确立了现代预算制度，早在建国前,《中国人民政治协商会议共同纲领》就明确规定要“建立国家预算决算制度”。1951年,政务院颁布 《国家预决算暂行条例》,规定了预决算的程序和要求。1954年,第一届全国人民 代表大会通过的新中国第一部宪法第62条规定,全国人民代表大会行使审查和批 准国家的预算和预算执行情况的报告的职权,正式确立了人大审查监督预算制度。 1955年,第一届全国人民代表大会第二次会议开始审查、批准预算和决算。其后经 过50多年的发展,日趋完善。新中国第一部预算法是1995年1月1日实施的《中 华人民共和国预算法》

财政学第13—15章 练习题及答案

第十三章练习题及答案 一、填空题 1、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（单一预算）和（复式预算）。 2、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（增量预算）和（零基预算）。 3、从世界各国来看，预算年度主要有（历年制）和（跨年制）两种。 4、确定预算级次的原则是（一级政权），一级预算。 二、单项选择题 1、财政预算应包括它的全部财政收支，不准少列收支、造假帐、预算外另列预算。这是指财政预算的（B ） A.公开性特征 B.完整性特征 C.可靠性特征 D.年度性特征 2、在下列预算年度中，属于历年制的是（D） A.当年的4月1日至次年3月31日 B.当年1月1日至12月1日 C.当年10月1日至次年9月30日 D.当年1月1日至12月31日 3、现代财政预算最早出现于（B ） Ａ德国 B. 英国 C. 美国 D. 日本 4、财政预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，并置于人民的监督之下，这是财政预算的（A ） A.公开性 B. 可靠性 C. 时效性 D. 统一性 5、我国的预算批准权力机构是（D ） A.各级政府 B. 国务院 C.各级财政部门 D. 各级人民代表大会 三、多项选择题 1、财政预算的基本特征有（ABCDE ） A.可靠性 B.统一性 C.完整性 D.时效性 E.公开性 2、我国地方预算的组成包括（ABCD ） A.省预算 B.设区的市预算 C.县预算 D.乡（镇）预算 E.村预算 3、根据中国的分税制预算体制，下列属于中央固定收入的有（BD ） A、增值税 B、关税 C、城镇土地使用税 D、消费税 E、房产税 4、根据中国的分税制预算体制，下列属于地方固定收入的有（CE ） A、增值税 B、关税 C、城镇土地使用税 D、消费税 E、房产税 5、根据中国的分税制预算体制，下列属于中央与地方共享收入的有（AE ） A、增值税 B、关税 C、城镇土地使用税 D、消费税 E、个人所得税 四、判断题 1、中国的预算年度采用跨年制。（×） 2、预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律效力。（×） 3、我国财政预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。（√） 4、我国实行分级预算，最低一级为县、自治县、县级市、市辖区级预算。（×） 5、在中央与地方之间收入的划分中，中央占主导地位。（√）

《财政学》第14章在线测试

《财政学》第14章在线测试 A B C D 、（）是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。 A B C D 、（）是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。 A B C D 、赤字政策的基本思想是由（）提出的，在西方资本主义国家曾被广泛运用，作为调节经济运行的一种主要手段。 A B C D 、（）把国债分为建设国债和赤字国债，仅将斥资国债作为弥补财政赤字的来源，而把建设国债作为正常的收入来源。 A B C D

D、税收制度的不完善 2、财政平衡应理解为：（） A、静态平衡与动态平衡 B、局部平衡与全局平衡 C、中央预算平衡与地方预算平衡 D、并非绝对的财政平衡 E、真实平衡与虚假平衡 3、西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为：（） A、非充分就业赤字 B、结构性赤字 C、政策性赤字 D、周期性赤字 4、财政赤字的“排挤”效应可以是：（） A、完全“排挤”效应 B、不完全“排挤”效应 C、无“排挤”效应 D、完备“排挤”效应 E、不完备“排挤”效应 5、财政平衡与社会总供求的关系：（） A、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分 B、就社会总供求平衡来说，财政平衡只是一种手段 C、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D、就社会总供求平衡来说，财政平衡是一种目标 E、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给

正确错误 、结构性过赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率不超过％～5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变 正确错误 、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。 正确错误 、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来 正确错误 、形成虚假性财政收入的根源的统计数字弄虚作假。 正确错误

财政学练习题第十四章

第十四章 一、单项选择题 1．公共产品和混合产品必须按（）的不同由中央政府和地方政府分别进行提供 ①产品性质②受益范围③资金范围④供应范围 2．一般来说，政府分配职能应以（）履行为主。 ①中央政府②地方政府③财政部门④税务机构 3．总体上讲，政府稳定职能应以（）履行为主。 ①国家银行②财政部门③中央政府④地方政府 4．划分中央与地方财力和财权大小的根据是（） ①中央政府与地方政府人员的构成 ②中央政府与地方政府事权的划分 ③中央政府与地方政府利益的权衡 ④中央与地方税收的比例 5．政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题。 ①财政开支②国债③赤字④税收 6．一般情况下，政府间事权的划分以（）为宜。 ①集权②分权③侧重集权④适度分权 7．政府间事权划分是确定其财权大小的（） ①根据②结果③内容④形式 8．我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制。 ①包干制②分成制③分税制④分灶吃饭制 9．我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（） ①80％与20％②50％与50％③55％与45％④75％与25％ 10．一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（）两大类。 ①均衡性转移支付②配套性转移支付③特殊性转移支付④无选择性转移支付 二、多项选择题 1．在现代市场经济的国家制度下，政府的职能大体可以分为（） ①配置职能②分配职能③保证职能④运行职能⑤稳定职能 2．集权体制的好处主要在于（）

①有利于获得规模经济效益 ②有利于制度创新 ③有利于进行再分配 ④有利于缩小政府规模 ⑤有利于适应快速变化的情况 3．一般来说，（）多为中央政府集权 ①公安②国防③外交④经济⑤文教 4．在大多数国家，（）等税基流动性较小的税种都划归地方政府 ①房产税②土地税③土地增值税④个人所得税⑤销售税 5．国家预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分（）的一项重要制度。 ①职能范围②职权范围③预算收支范围④财政资金支配权⑤财政管理权限

财政学第十章材料分析题

材料分析题： 《中国绿色国民经济核算研究报告2004》中之处，2004年我过因环境污染造成的直接经济损失超过五千亿元，站当年国内生产总值的3.05%。其中，因水污染造成的经济损失高达2862.8亿元，占总损失的一半以上，因空气污染造成的经济损失为2198亿元，占总损失的42.9%，因其他类型的污染造成的经济损失为57.4亿元，不到总损失的2%。现实中，由于科技水平和技术手段的局限，实际因环境污染造成的经济损失远不止报告中计算的数目，环境污染形势十分严峻，环境污染对经济的后续影响难以估量。请结合材料分析当前我国应建立怎样的绿色税收体系并说明原因。 答案：建立绿色税收体系，不是简单地设计一个或几个税种的问题，将广泛涉及生产与生活的各个方面，需要妥善处理一系列的复杂问题。首先面临的是实行什么样的环境税？一般认为，为了切实达到保护生态环境的目标，最好是实行广义的环境税。但是，环境税涉及的范围十分广泛，据报道，地域小人口少的荷兰，环境税就有燃料税、能源调节税、铀税、水污染水、地下水税、废污税、垃圾税、噪音税、超额粪便税、狗税等。如果我国的环境税也要重新设置众多的独立税种，那么，税基的确定、税率的选择、污染程度的测定以及税种的协调将是一个十分复杂的难题。其实，我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种，如资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税，也有散落在有关税种中的环境保护措施，如消费税中的某些税目、增值税和企业所得税中有关环境保护的税收优惠措施，此外，还有各地方征收的旅游、水、森林、草原、药用植物等资源开发和生态环境补偿费。看来，当前我国绿色税收体系建设的可行途径是：梳理、整合并进一步完善现行的有关环境税税种和环境补偿收费，也就是，采取环境税与相关税种相结合、税收与收费相结合的模式，建立适合我国的绿色税收体系。

2019智慧树知到[财政学(校内)]章节答案

2019智慧树知到[财政学（校内）]章节答案 [第一章测试] 1.【判断题】因为大部分公共产品的效益是外在化的，因此，市场对于提供纯公共产品是失灵的。 答案：对 2.【单选题】上游的水库可以使下游地区从中受益，但水库并没有从下游获得收益，这种现象是（） 答案：外部性 3.【单选题】以下产品中（）属于纯公共产品。 答案：国防 4.【判断题】政府可以采用资格管制、信息管制以及质量管制等措施，彻底解决生产者和消费者之间的信息不对称问题。 答案：错 5.【判断题】准公共产品可以采取政府和市场共同提供的方式。 答案：对 6.【多选题】以下产品中（）属于资源性公共产品。 答案：草场海滩

7.【多选题】市场失灵的表现有（） 答案：市场垄断收入分配不公经济波动外部性信息不充分和不对称 8.【多选题】外部性的纠正方法有（）。 答案：许可证制度财政补贴征税经济一体化 9.【多选题】准公共产品可以采用（）提供方式。 答案：政府参股政府和市场混合提供政府授权政府提供 10.【多选题】相机抉择的财政政策包括（） 答案：扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策 [第二章测试] 1.【多选题】下列关于转移性支出的表述正确的有（） 答案：以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强政府单方面、无偿的资金转移，不取得商品和劳务 2.【单选题】如果一国某一时期的财政支出弹性系数等于2，则说明该国在这一时期内（）答案：财政支出的增长速度是国内生产总值增长速度的2倍 3.【判断题】财政支出增长边际倾向，是指在国内生产总值的增加额中，用于财政支出部分所占份额的大小。( ) 答案：对 4.【多选题】下列选项中用来描述财政支出规模变化规律的是 答案：梯度渐进增长理论瓦格纳法则 5.【单选题】下列选项中用来描述财政支出结构变化一般规律的是（） 答案：经济发展阶段论 6.【判断题】财政支出效益和微观经济主体效益是一回事。（） 答案：错

财政学各章重点

财政学各章重点、财政学各章重点、难点各章重点 第一章财政与财政学的对象重点：重点：主要是财政的概念问题。这一概念从财政的主体、特点、客体、目的及本质五方面作了表述， 这不仅与本章其他内容的学习联系紧密，也是本课程的基本问题。通过与公共财政的异同对比，公共产品的相关介绍，进一步深入了对国家财政概念的理解。 难点：主要是财政分配与其他分配范畴的关系问题。首先应把握财政与其他分配区分的根本标志，其 次要充分理解弄懂其他分配范畴各自的内涵及特点，以此为基础，才能把握好财政分配与价格分配、工资分配、企业财务分配的联系制约关系及区别之处。对于财政的产生，主要需区分其产生的根本原因、物质条件及形成标志；对于其发展，把握不同社会形态中财政所呈现的独特内容；关于财政学的建立与发展，掌握其创立、发展过程中的典型人物及突破性进展；此外，一般性了解财政学的研究对象。 第二章 财政的收入和支出 重点：财政收支的规模问题，尤其是财政收入在量上的客观界限。由这一公式涵义推断出其影响因素 及适度财政收入的确定原则、财政支出呈现不断增长的规律及原因。 难点：虚假财政收入问题。明确其产生可能性根源即财政收支的货币化之后，再进一步把握商品货币 价值与实物价值分离运动从而导致部分财政收入虚假的机制、后果及对策。之二，财政支出的多重分类及财政收入的不同形式。以多角度多层次对财政支出的类别划分对其记忆造成较大难度，应凭借对不同划分依据的理解掌握各类别及涵义。对于一项具体的财政支出应能判定其在不同角度划分的支出类别下所能纳入的多重归属。对于财政收入的不同形式，需关注采取不同形式的权力依据的差别及基本含义。关于财政收入的源泉问题，主要理解c、v、m 相互制约从而对财政收入的影响及现实中财政收入源于 c、 v 的可能性。 第三章

邓子基财政学详细讲义第十四章 财政管理体制

第十四章财政管理体制 内容提要：本章分析了财政管理体制的内涵、地位和作用以及财政管理体制建立的原则，介绍了我国财政管理体制的演变，对我国目前分税制财政管理体制的现状和进一步改革进行了探讨。 学习目标：了解财政管理体制的内涵、建立财政管理体制的原则、现行的财政管理体制及1994年财政管理体制改革的指导思想。掌握建立财政管理体制的原则、改革开放以来财政管理体制改革的演变及现行财政管理体制的主要内容。应用所学知识和内容分析80年代以来财政管理体制的弊端及如何改革与完善。 第一节财政管理体制概述 内容提要：财政管理体制是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，它的建立需要遵循一定的原则。 一、财政管理体制的内涵 （一）财政管理体制的实质 财政管理体制是国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式。它的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。 国家的各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府完成一定的政治经济任务，就必须在中央与地方政府、地方各级政府之间，明确划分各自的财政收支范围、财政资金支配权和财政管理权。一般地说，各级政府有什么样的行政权力（事权），就应当有相应的财权，以便从财力上保证各级政府实现其职能。 （二）财政管理体制的地位和作用 在整个国民经济管理体制中，财政管理体制占有重要的地位，因为各项经济事业的发展都要有财力、物力的支持。正因为如此，财政管理体制必须适应经济管理体制的要求。由于财政管理体制属于上层建筑，它反映社会主义经济基础并由其决定。因此，财政管理体制要为社会主义经济基础和生产力的发展服务，并要适应国民经济发展的要求。 二、财政管理体制建立的原则 （一）统一领导、分级财政的原则 1、实行统一领导，分级财政符合我国的国情： 第一，我国在政治上是一个统一的社会主义国家。

《财政学》第14章在线测试

《财政学》第14章在线测试 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是：（B） A、预算赤字 B、决算赤字 C、公共赤字 D、赤字政策 2、（D）是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。 A、预算赤字 B、政策性赤字 C、周期性赤字 D、结构性赤字 3、（A）是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。 A、发行国债 B、向银行透支 C、财政发行 D、动用上年财政结余 4、赤字政策的基本思想是由（C）提出的，在西方资本主义国家曾被广泛运用，作为调节经济运行的一种主要手段。 A、麦金农 B、布坎南 C、凯恩斯 D、弗里德曼 5、（C）把国债分为建设国债和赤字国债，仅将斥资国债作为弥补财政赤字的来源，而把建设国债作为正常的收入来源。 A、美国 B、英国 C、日本 D、德国 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、赤字的弥补方式有：（ABCDE） A、发行国债 B、向银行透支 C、财政发行 D、动用上年财政结余 E、向银行借款 2、财政平衡应理解为：（ABCDE） A、静态平衡与动态平衡 B、局部平衡与全局平衡 C、中央预算平衡与地方预算平衡 D、并非绝对的财政平衡 E、真实平衡与虚假平衡 3、西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为：（BD） A、非充分就业赤字 B、结构性赤字 C、政策性赤字 D、周期性赤字 4、财政赤字的“排挤”效应可以是：（ABC） A、完全“排挤”效应 B、不完全“排挤”效应 C、无“排挤”效应 D、完备“排挤”效应 E、不完备“排挤”效应 5、财政平衡与社会总供求的关系：（ABC） A、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分 B、就社会总供求平衡来说，财政平衡只是一种手段 C、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D、就社会总供求平衡来说，财政平衡是一种目标 E、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少

财政学

Chapter2政府制度和财政职能 本章框架（Outline for the Chapter） ? 2.1公共产品与私人产品 ? 2.2市场失灵 ? 2.3政府制度的作用 ? 2.4政府管制 ? 2.5公共选择理论 ? 2.6财政职能 2.1 公共产品与私人产品 ? 公共产品（Public Goods) ? ——某一类产品和服务同时具有这样的两个性质即一是非竞争性，二是非排斥性，这类产品和服务就被称为公共产品。 公共产品的特征 ? 非竞争性(Non-rival)是指当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成任何影响。 ? 非排斥性是指无法阻止人们对于某一项产品或服务的消费，或者说要阻止人们对于某一项产品或服务的消费所要耗费的成本是无限大的。 私人产品 ? 私人产品(private Goods) ? ——私人产品具有竞争性和排斥性，就是当某一个人消费某项产品或服务时，其他人就不可能再享受到该项产品或服务所提供的效用。同时，不需要耗费任何成本就可以阻止其他人消费该项产品或服务。 2.2 市场失灵 ? 公共产品(Public Goods and Services) ? 外部效应(Externalities) ? 规模收益递增(Increasing Returns to Scale) ? 信息不完全 (Information Failure) ? 开放经济下的失业和通货膨胀 2.2 市场失灵 ? 1.市场失败（Market Failure ） ? ——市场没有把资源配置到效率状态，或者说，市场处于无效率的状态。? 2.市场缺陷（Market Defects） ? ——市场不能同时解决社会公平问题和稳定问题，这就是效率市场的缺陷。 市场失灵的含义 ? 现实中的市场制度与完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，因此，也就不可能像完全竞争市场制度一样，达到理想化的效率目标——帕累托最