关于进一步加强财政资金管理的规定

《关于进一步加强财政资金管理的规定》

发布单位：发布时间：2014-10-19 18:55:45

各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位：为巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入贯彻省委《关于建立健全作风建设长效机制的意见》和《关于认真贯彻“三严三实”要求进一步加强党员干部教育管理监督的意见》，进一步加强财政资金管理，规范财经秩序，提高资金使用绩效，从源头上防治腐败，省政府制定了《关于进一步加强财政资金管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

四川省人民政府

2014年10月15日

关于进一步加强财政资金管理的规定

为进一步提高财政资金管理水平，严肃财经纪律，特制定如下规定。

一、严格预算编制和执行管理

（一）实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。

（二）规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。要及时下达提前通知转移支付指标，并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，提高预算编制的完整性。提前细化预算编制，将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率。实施绩效目标管理，将绩效目标作为项目设立和预算安排的基本依据。实行项目预算滚动管理。

（三）严格预算执行。做好项目前期准备，及时下达拨付资金，建立预算执行进度考核机制，加快预算执行进度。硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策。必须出台的增支政策，应先通过部门调整支出结构予以解决。部门无力调剂确需追加预算的，应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限严格履行报批程序。

（四）严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算

的结转资金，应在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应作为结余资金管理。预算单位上一年预算的结转结余资金应按照财政部门的规定办理。对不需按原用途使用的资金，可按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。

二、严格财政专项资金管理

（五）严格专项资金设立。新设立专项资金，部门应编制行业规划、提出可行性报告，经同级财政部门审核后，报同级政府批准。未经上述程序和同级政府批准，不得新设专项资金。凡能通过市场机制解决的，不得设立专项资金。

（六）清理整合专项资金。按照政府职能转变以及稳增长、促改革、调结构、惠民生总体要求，全面清理整合专项资金。取消执行到期、功能模糊、绩效不高的专项资金，归并用途趋同、投向重复、规模较小的专项资金，调整政策对象交叉、区域范围重叠的专项资金，并对归并整合形成的专项资金重新梳理界定资金使用方向，结合年度工作重点动态调整具体项目安排，确保党委、政府重大决策推进实施。建立健全专项资金定期评估和退出机制。

（七）转变财政资金支持方式。合理界定财政资金支持范围，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，健全以产业引导基金、财政贴息、以奖代补等间接方式为主的财政支持体系，推动直接投入向间接扶持转变。充分发挥财政资金的杠杆效应，引导企业资本、民间资本重点投向高端成长型产业、新兴先导型服务业。建立完善公共领域社会投入机制，积极推行PPP（政府和社会资本合作）模式，加大政府购买公共服务力度，提高公共服务效率。

（八）规范资金分配下达。全面实施专项资金绩效分配，建立科学、公开、透明的分配决策机制，主要采取竞争立项、因素测算、规划分配、据实据效等资金分配方法。严格资金分配下达时限，收到上级补助资金后，应于30日内分配下达。本级财力安排的专项转移支付，应于同级人代会批准预算后的60日内分配下达。

（九）严格资金使用管理。资金使用单位应对专项资金实行专款专用、专账管理，不得以任何理由和方式截留、挤占、挪用，不得改变资金用途和分解项目支出，不得超范围、超标准支出专项资金，不得以任何形式和名义发放与争取和组织实施项目有关的奖励、补贴等。

（十）强化激励约束。将专项资金管理作为部门政府绩效管理和市县财政运行绩效考核的重要内容。实施财政支出绩效评价，严格评价结果运用。建立考核评价与资金安排挂钩机制，将考核评价结果作为次年预算安排和转移支付资金分配的重要依据。

三、严格国库资金管理

（十一）规范各类账户管理。规范财政专户管理，全面清理现有财政专户，一律不得新设专项支出财政专户。加强预算单位银行账户管理和监控，清理撤销不符合规定设置的预算单位银行账户。

（十二）深化国库集中收付制度改革。预算单位的所有财政性资金应全部纳入国库集中收付范围。完善国库集中收付运行机制，实行会计集中核算的，必须于2014年底前全面恢复预算单位会计核算权和财务管理权。加快推进乡镇国库集中支付制度改革。完善国库现金

管理，合理调节国库资金余额。建立预算执行动态监控体系。推进财税库银横向联网，严格实行非税收入“收支两条线”管理。

（十三）规范财政借垫款管理。全面清理已经发生的财政借垫款，应当由预算安排支出的按规定列支，符合制度规定的临时性借垫款及时收回，不符合制度规定的借垫款限期收回。加强财政对外借款管理，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。

四、严格政府债务管理

（十四）严格规范债务管理。地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。将地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理，其中：一般债务收支纳入一般公共预算管理，专项债务收支纳入政府性基金预算管理。完善债务管理考核问责机制，将政府性债务作为硬指标纳入政绩考核。剥离融资平台公司政府融资职能，融资平台公司不得新增政府债务。建立债务风险预警机制，评估债务风险状况，对超过预警线的市县及时进行预警提示，坚决守住风险底线。按照“谁举借、谁偿还”原则，明确偿债责任，编制偿债计划，妥善处理存量债务。

（十五）实行权责发生制的政府综合财务报告制度。按照财政部统一部署，推进政府综合财务报告和部门综合财务报告编制，扩大编制范围，完善制度机制。规范权责发生制核算，严格核算范围，控制核算规模。

五、全面公开预算信息

（十六）公开政府预决算。全面公开经同级人代会和人大常委会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表。除涉密信息外，政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目，并按经济分类公开。

（十七）公开部门预决算。除涉密信息外，所有使用财政资金的部门（单位）均应公开本部门预决算。除涉密信息外，部门预决算支出应全部细化公开到功能分类的项级科目，并按经济分类公开。在此基础上，逐步将部门预决算公开到基本支出和项目支出。

（十八）公开“三公”经费预决算。除涉密信息外，所有财政资金安排的“三公”经费都要公开，并对增减变化原因进行说明。同时，部门“三公”经费决算应细化公开因公出国（境）团组数及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数、经费总额等信息。

（十九）公开其他预算信息。按照“公开是原则，不公开是例外”的原则，深入推进其他预算信息公开。除涉密信息外，专项转移支付预决算按项目按地区公开。公开基层政府专项支出分配情况，重点公开与人民群众利益密切相关的教育、卫生和“三农”等专项支出。有序组织公开本级政府债务和部门（单位）政府债务情况，并结合权责发生制政府综合财务报告制度改革，逐步公开地方政府资产负债状况、收入费用情况等。结合绩效预算管理改革工作实际进展，积极推进绩效预算信息公开。除涉密信息外，公开本级制定的所有财税政策和规章制度。

六、严肃财经纪律

（二十）严禁违规乱发钱物。严格执行国家津贴补贴政策，一律不准自行新设津贴补贴项目，一律不准自行提高津贴补贴标准和扩大实施范围，一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金和福利，一律不准发放有价证券和实物，一律不准发放与争取专项资金有关的任何奖励。强化预算约束，未经批准不得随意调整津贴补贴预算。严格执行工资直发规定，津贴补贴不得发放现金。全面规范会计核算，不得用非津贴补贴科目核算发给个人的津贴补贴。建立健全预算执行动态监控机制，及时纠正违规支付、乱发津贴补贴等行为。严格决算审查，对超标准、超范围列支津贴补贴的不得纳入决算批复。

（二十一）加强专项资金监督。建立全过程专项资金监督机制，严禁虚列支出，严禁挤占挪用和骗取套取财政资金。重点加强对经济社会发展重点领域、社会关注度较高、与群众切身利益密切相关的发展专项资金、涉农资金、扶贫资金、教育科技和文化等领域专项资金监督，加强项目投资评审，推进公开公示，主动接受社会监督，确保资金分配管理公开透明。

（二十二）清理规范财税优惠政策。坚持税收优惠政策统一由专门税收法律法规和国务院规定确定的原则，全面清理规范越权减免税、先征后返政策等财税优惠政策。凡不符合法律法规和国务院规定的，一律停止执行，立即整改。

（二十三）实行资金风险综合防控。各级财政、审计、监察、机构编制、人力资源社会保障等部门应加强协调配合，形成监管合力，切实防范资金风险。财政部门要建立健全内部监督制度，对资金运行全过程进行动态监督。审计部门要将重点领域重大专项资金管理情况作为领导干部经济责任审计的重要内容。监察部门要依法严肃查处财政资金管理领域违纪违规行为。机构编制和人力资源社会保障部门要加强对机构编制及财政供养人员基础管理的监督。预算单位要建立健全风险防控管理机制，加强资金风险动态防控管理，并将具体责任细化落实到岗位和个人。

（二十四）严格违纪违规问责惩戒。严格执行《财政违法行为处罚处分条例》，严肃追究违纪违规责任，严格逗硬处罚处分。对发现的违纪违规行为，要坚持将处理事与处理人结合，将内部通报与公开曝光结合，严厉惩处各类违纪违规行为，确保财政资金安全。

本规定自印发之日起执行，以前规定与本规定不符的以本规定为准。

财政资金支付管理制度

财政资金支付管理制度 为了加强财政资金拨付管理,保障资金使用安全,提高财政资金使用效率,根据现行法规、制度有关规定,我们制定了《财政预算资金拨付管理暂行办法》。一起来了解一下吧！ 第一条为加强财政资金支付的管理与监督，规范财政资金支付业务流程，配合财政国库管理制度改革工作有序进行，参照《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》，制定本办法。 第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位财政性资金授权支付的管理。已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《*区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。财政性资金包括：财政预算内资金； 纳入财政预算管理的政府性基金； 纳入财政专户管理的预算外资金； 其他财政性资金。 第三条预算单位财政性资金的支付实行财政直接支付、财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由区财政将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的方式包括工资统发、政府采购、其他直接支付等。

非试点单位财政授权支付是指区财政将资金拨付到预算单位账户，再由预算单位将资金支付到收款人账户。非试点单位的授权支付指未列入财政直接支付范畴的财政性支出。 第四条预算经区人代会审议通过后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。 第五条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。向财政局汇总报送本级及其下属的分月用款计划的预算单位为一级预算单位；独立核算无下属单位的预算单位为基层预算单位。一级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第六条预算单位按规定程序编制分月用款计划，并按照批复的用款计划申请、使用财政性资金。 第七条财政性资金的支付，坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。 第八条预算单位用款计划是办理财政性资金支付的依据。 第九条预算单位用款计划由预算单位根据批复的部门预算、项目进度和区财政局的相关规定分月编制。区财政局批复的用款计划额度在年度内可累加使用。 基本支出用款计划按照年度均衡性原则，按季分月填报。

2019关于财政资金管理自查报告年度经典5篇

2019关于财政资金管理自查报告年度经典5篇有很多专项资金是一定要自查的，不然去哪里都不知道，下面是小编为大家精心收集 整理的财政资金管理自查报告，希望能帮助到大家! 为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根据财发[2011]94 号文件精神，我公司重点对 2010 年财政拨付企业的财政专项资金使用、管理进行了自查，现将自查情况报告如下 一、2009 年至 2010 年专项资金的收支情况 1、 2010 年 1 月 7 日收到财政拨付贷款 贴息资金 2、 2010 年 11 月 10 日收到财政拨付项目资金 3、 2010 年 12 月 6 日收到财政 拨付项目资金 4、 2010 年 12 月 18 日收到财政拨付项目资金万元，万元。 万元。 万元。5、2010 年 12 月 23 日收到财政拨付中小企业发展专项资金万元。 2010 年度共收到财政拨付项目资金元资金分期列入利息支出。 项细化支出，购置设备支出万元，其中 万万元列入递延资产科目，分万元,土建工程支出万元。通过自查的情况来看，单位 领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范。规划项目得到实施，资金效益日益体现。二、存在的问 题经过自查我们认为资金能按项目计划来执行，但也存在一些不容忽视的问题。主要有 下列几点 (一)项目分项预算执行不够规范，部分项目前期工作准备不够充分。 (二)项目资金预算不够完整，部分资金未列入预算。 一是一些经费没有列入项目预算，如设计费、评审经费、项目可性行研究报告费用、特别是请省内外专家的费用没列入项目规划经费中，而这些经费又是需要支出的; (三)制 度不够健全，监督不够有力。对专项资金的管理、使用和监督等方面目前没有具体的规定或办法， (四)个别合同签订不够规范、自查中发现，合同签订、履行等方面存在一些问题，先有支出才有项目合同，一些规划设计的工作经费列支不够合理。 三、整改措施通过这次自查，对专项资金的管理使用方面存在的问题提出以下改进 措施 1、建立或完善预算项目和专项资金使用的考核机制。

财政专项资金管理制度(2)

财政专项资金管理制度 一、目的： ①规范政府机构投资的财政专项资金管理，保障政府投资项目按批准的规划实施到位； ②合规、有效、节约地使用财政专项资金，保障并提升项目的经济效益，达到项目验收标准并通过项目的验收和审计。 根据《中华人民共和国预算法》、财政部《基本建设财务管理规定》以及《深圳市政府投资项目管理暂行办法》等有关规定，结合集团的实际，特制定本制度，请各部门及分子公司遵照执行。 二、适用范围： 本文件适用于集团各公司（含全资子公司、控股公司）； 本文件主要针对财政专项资金，非财政专项资金的新项目建设可参考执行。 三、财政专项资金的定义和分类： 财政专项资金指公司向国家、省、市相关职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，并获得批复或批准，来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息；且该专项资金形成的成果需要验收和审计。 本制度所称财政专项资金（以下简称专项资金），主要包括： ①财政等政府机构预算内安排的建设资金； ②上级部门专项补助的建设资金； ③集团公司承担政府投资项目的融资建设资金； ④其他用于项目建设的财政性资金。

四.专项资金的管理原则： ①专户管理原则。按专项资金划拨部门、资金来源部门的要求在银行开立专户，用于接收划拨的专项资金、使用专项资金、调拨专项资金。新开立账户、注销账户按集团《集团银行账户管理办法》执行。承担项目的分公司财务经理在落实清楚专项资金划拨部门、资金来源部门不需要专户管理后，可申请非专户管理，且需报请集团财务总监批准，否则一律实行专户管理。 ②专款专用原则。专项资金的使用范围不允许超过被批准（批复）的、已备案的、具体的投资项目预算内。挪用、超范围使用专项资金需项目负责人申请，分公司财务经理审核，且需报请集团相关领导批准，否则一律实行专款专用原则。 ③事前预算原则。专项资金纳入公司预算管理范围，事前明确支出的具体内容、时间、规模、产出目标，项目预算按资金拨付要求进行评审，设定项目绩效目标。 ④绩效管理原则。集团对专项资金的管理、项目竣工财务审计决算、项目绩效目标完成情况等进行全方位综合考评，提高专项资金使用效益。 五、专项资金管理操作办法： 5.1、专项资金管理职责 ①各公司财务部门是专项资金的管理部门，各公司单位负责人和财务经理是专项资金的主人，负责本单位专项资金使用的日常工作，并接受上级主管部门的检查、监督。 ②集团项目部是专项资金管理的直接责任部门，负责专项资金收支计划的编制。 5.2、项目支出预算的编制与评审 ①项目支出预算由集团项目部按照预算编制的要求，依据事权部门批准的项目初步设计方案、年度投资计划或项目实施方案、项目施工图等编制，并明确项目绩效目标，报市财政局评审。代建项目支出预算须经项目单位审查同意后，报市财政局评审。

财政专项资金使用与监督管理办法

财政专项资金使用与监督管理办法?总目录?(征求意见稿?第三次修订 一、总则 二、管理职责与分工 三、项目申报、预算与审批 四、收支执行与曰常管理 五、基建工程项目管理 六、项目调整、撤销与验收结算 七、信息共享与定期报告 八、监督检查与责任追究 九、绩效考评 十、附则 财政专项资金使用与监督管理办法 (征求意见稿? 第一章总则 第一条为进一步规范和加强财政专项资金管理，切实保障财政专项资金运行安全，提高财政专项资金使用效益，根据?预算法?、?会计法?、?审计法?、?行政监察法?、?政府釆购法?、?招投标法?、?财政违法行为处罚处分条例?、?湖南省财政监督条例?、?政府信息公开条例?、?湖南省行政程序规定?以及中央、省、市对财政专项资金管理有关法规的规定，结合本县实际，特制定本办法。 第二条本县行政区域内使用财政专项资金的单位和个人，以及对财政专项资金进行管理和监督的部门，适用本办法。

第三条本办法所称财政专项资金，是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府预算安排的以及政莳蚀融资借款和各单位通过非税收入征集的(包括主管部门集中收入中指定特定用途的)用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策性补贴等 方面具有指定用途的资金。具体包括:国债资金，水利、公路等一般性基本建设资金，征地拆迁与移民安置资金，退耕还林、粮食、农资补贴资金，农业开发与土地治理项目资金，新农村建设、一事一议项目与扶贫资金，养老、工伤、医保、低保、救灾、农业保险理赔、助残等社会保障资金，政府融资借款、各级政府捐赠、援助资金，防洪保安与应急资金，计划生育抚育费、卫生保健、禽畜防疫与义务教育补助及校舍改造资金，安全生产与煤炭维简费，扶持中小企业发展与环保资金，家电下乡与扩大内需项目资金，廉租房建设资金，彩票公益金、价格调节资金，等等通过各种渠道安排的各类专项资金。 第四条财政专项资金按照是否需要进行再分配的原则，划分为需要进行再分配的专项资金和不需要进行再分配的专项资金两大类。需要进行再分配的专项资金是指中央、省、市财政下达的及县级财政预算内外安排的没有直接到单位、到项目的专项资金。不需要进行再分配的专项资金是指:中央、省、市财政下达的及县级财政预算安排的指定到单位、到项目的资金。 第五条财政专项资金管理的基本原则 (一)“零基预算”的原则。打破“基数法”和部门所有的管理模式，实行“零基预 算”管理。 (二)专款专用的原则。财政专项资金必须按规定用于经批准的项目，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。

浅谈加强财政专项资金的使用与管理(最新)

行政事业单位的财政专项资金在加强政权建设，促进社会经济发展，改善人民生产和生活条件，维护社会稳定等方面发挥着重要作用。但是，财政专项资金在分配、管理和使用中还存在许多问题，如专项资金的预算管理、资金使用管理、项目实施管理、会计核算及财务管理等。有些问题带有普遍性，有些问题还相当严重。本文拟就深化专项资金管理改革，提高资金的使用效益，规范财政行为提出初步探讨。 一、存在问题及成因 (一)缺乏统筹观念，依法理财观念淡薄。 随着经济发展，各部门争先创优意识增强，争需各项目发展资金，近三年来财政预算内安排项目资金年均增长20%以上，2008年已近2.1亿元。再是有的部门夸大资金未到位的严重后果，财政压力巨大。目前各级政府要求地方配套资金众多，各种法规或政策考核都要求一定比例，据不完全统计，按各种比例汇总甚至占到120-140%。最后是目前专项资金一般由部门(单位)管理，主观上认为到单位的钱都是“自己的钱”，自己爱怎么用就怎么用。客观上由于公用经费定额可能不够合理，只有一个综合定额，同时定额相对偏低，人均11500元-22400左右，扣除包干通讯费、部分差旅费包干等有关项目外人均只有7000-9000元。一方面单位从部门利益和个人利益出发，考虑更多的是如何争取财政资金，提高各方面待遇，而较少考虑如何合理安排支出，发挥资金支出经济效益和社会效益，另一方面经常性经费预算与支出需求的突出矛盾，也不得不将部分经常性经费以项目管理费名义在项目资金中列支。 (二)预算管理粗放，机制制度不健全。 1、专项资金预算编制缺乏科学合理的项目论证。一是部门项目预算申请不严肃。如：2008年区直部门(单位)全面实施部门预算，单位在编制“一上”表时，据统计，2007年项目支出实际预算内安排1.8亿元，2008年度单位上报项目预算5亿多元，财政实际下达2.07亿元。一些部门仅为了向上争取项目，故意提高概预算，上报专项经费预算时也不严格审核，随意虚报，以期用专项资金弥补日常经费不足。单位申请数远远超过财力，部门预算成了要钱预算。二是项目预算申报失控。有的部门可通过所属投资公司直接融资，项目资金安排不受财政限制，导致投资规模失控，财政支出急剧膨胀，表现在投资项目安排与地方财力相脱节。三是财政项目分口管理难以综合平衡。目前对社保、卫生等项目都实行分科室管理，难以按社会发展要求在上述分口项目之间进行论证和综合平衡，在全区社会发展的角度看，就难以统筹各项目建设。另外对于各单位取得的预算外收入和部分政府性基金，目前规定是应全额上缴财政专户，按行政性收费一定比例集中后纳入综合预算，使用时由财政根据实际需要再予拨付。但拨付的资金不作为专项资金管理，而是首先弥补行政事业经费不足，由用款单位自行决定开支。这种财政供给政策，使得专项资金预算编制时主观性强，一方面一些单位专项资金大量结余，形成资金沉淀;另一方面一些专项事业资金又供给不足，影响事业发展和政府职能的实现。

往来资金管理办法

往来资金管理办法 （讨论稿） 为了进一步规范往来资金的管理，严格落实“收支两条线”的要求，充分发挥往来资金促进教育事业发展的作用，根据区财政局《关于进一步规范预算单位往来资金管理的通知》，特制定本办法。 一、往来资金的构成 往来资金指本级财政拨款以外，各校按照相关规定收取的（不包括三限生费、学费、住宿费等非税收入），纳入预算管理的财政性资金。具体区分为： （一）往来可用资金。即各学校收到的可由学校使用的各类资金。如：其他财政部门拨款、社会捐赠助学收入、日托班费、高中书抄费等； （二）往来结算资金。即各学校与其他单位及个人之间发生临时性暂存、暂付和代收、代付等结算款项。如：学生保险赔款等。 二、往来资金收入管理 （一）各校必须严格按照法律、法规所明确的项目、范围

和标准收取往来资金，不得随意增加新的征收项目、扩大收费范围和变更收取标准。 （二）各校收取各项费用时，必须使用财政部门统一印制的票据，各单位不得使用自制票据或其它非法票据。 （三）严格落实“收支两条线”的要求，各单位往来资金收入要全额缴存到财政部门在银行开设的“零余额帐户”，不得挪用和坐支。 三、往来资金支出管理 各校往来资金，要严格按照国家规定和财务制度的要求使用。 （一）往来可用资金 1.使用原则：以收定支、专款专用、收支平衡。 2.使用范围：往来可用资金主要用于补充公用经费支出，具体体现在以下四个方面： ①购置维修类：主要用于购置教学设备、小型维修等，所占比例不低于往来可用资金总收入的15%； ②培训办公类：主要用于补充教师培训、购买办公用品等支出，所占比例不低于往来可用资金总收入的35%； ③劳务支出类：主要用于外聘人员和教师超额劳动补助

财政专项资金管理中存在的问题及对策

财政专项资金管理中存在的问题及对策 财政专项资金，是指中央和省级财政部门、财政部门会同有关主管部门下达，以及市县各级政府安排用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。财政专项资金的分配和使用，一直是社会各方面比较关注的问题。如何加强财政专项资金管理，是财政工作者应不断探索的一个重要课题。本文主要阐述专项资金管理中存在的几点问题及提出有关建议和决策。 一、财政专项资金管理中存在的主要问题 (一)专项资金的预算基础组织工作不到位 预算管理作为管理会计的方法之一，主要功能就是通过事前有预测对未来有个相对清晰的认识，并以此发挥控制作用，将“钱用在刀刃上”，以避免不必要的支出。近年来，地方财政预算编制普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法，基本上实行的是“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按实际”的分配模式，使得财政专项资金预算编制存在主观性、随意性。对申请的专项资金缺乏细致调研，多报多编，这就造成一方面一些单位专项资金大量结余，形成资金沉淀；另一方面一些专项资金又供给不足，影响事业发展和政府职能的实现。 (二)在专项资金管理过程中财务控制意识薄弱，财务角色被弱化 笔者在对X区行政事业单位监督检查中发现，有的行政事业单位领导对财务人员的重视程度普遍不高。多数单位财务人员在专项资金的管理中只是承担了会计核算和资金支付等简单的服务性工作，对专项资金的概念模糊不清，对具体的业务和决策了解的并不多，也即财会计

人员对各活动的事前和事中的辅助控制作用没有体现出来。财务人员因而无法根据业务进度合理安排资金支付，造成了资金管理的真空。 (三)专项资金管理未真正实行“专款专用” 行政事业单位的专项资金有着特定的项目和专门的用途，根据制度规定，专项资金的收支应当于经常性经费的收支区别开来，进行分别核算。但有的单位对专项资金不实行单独核算，项目经费与经常性经费混合使用，用款单位领导、财务管理人员专款专用意识不强，认为反正都是财政拨的钱，没揣进腰包，为单位花的钱怎么都行。因而挤占、挪用专项资金现象很普遍。被挤占、挪用的专项资金多用于弥补经费不足、发放福利和补贴等公共及福利性支出，专项结余无法正确体现。 (四)财政部门对专项资金监管缺乏力度 《行政单位会计制度》和《行政单位财务规则》明确规定完工项目的专项资金结余应上缴财政或报经财政批准后方可留用。一些用款单位为了不上缴专款结余，年终突击花钱、突击采购；或者将尚未开工的项目专项支出提前拨付等，财政部门对金额较大的专项资金实行跟踪，但大多数只是将拨款拨下去，具体怎么花，剩多少拨款，不太清楚。按照制度规定，行政事业单位的专项支出，应定期向财政部门报送专项支出情况表和文字报告。但实际上各单位上报专项资金用款说明却很少。财政部门也缺乏应有的监管。 二、加强财政专项资金管理的对策与建议 为了严肃财经纪律，切实加强对专项资金使用的管理和监督，确保专项资金安全，充分发挥专项资金的使用效益，建议从以下几方面加强

财政资金管理办法范文

财政资金管理办法范文 第一条为加强和规范财政资金管理，防范财政资金风险，提高资金使用效益，进一步推进依法理财、规范理财、民主理财，根据《中华人民 __预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等相关规定， 结合我县实际，特制定本办法。 第二条财政资金包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障资金预算所涵盖的资金,政府性债务资金,以及预算执行过程中需要追加的资金和需要再次分配的专项资金等各类财 政资金。 第三条各类财政专户归口到县财政国库部门管理，实行统一核算、统一调度、规范管理，提高资金使用效益。 第四条财政资金必须严格按照规定的审批权限和审批程序规范 办理，重大决策和重大资金的安排调度使用，按照相关管理办法执行。 第五条所有财政性收入资金应及时、足额缴入国库或财政专户，各部门、各单位不得截留、占用或者挪用，严格执行“收支两条线”管理。

第六条税收收入资金的退库、减免应当按税收政策规定办理。对于非税收入缓减免，必须按规定报县政府审批，任何单位或个人无权擅自缓征、减征和免征。 第七条经县人民 __批准的财政预算，非经法定程序，不得调整。预算执行中，如需调整变动的，需按规定程序审批。 第八条预算执行中，因机构、人员增减变化等而涉及基本支出预算调整的，由县财政局按照国家和省有关工资、津补贴政策以及预算供给政策统一安排。 第九条预算执行中，对上级财政补助的大额专项资金，未明确具体项目、需要二次分配的，由县财政局会同相关部门提出分配意见，报县政府审批。 第十条预算执行中，因自然灾害等其它难以预见的重大因素，需要动用预备费的，由县财政局提出初步分配方案，经县政府分管领导审核后，报县政府 __审批。 第十一条预算执行中，各部门、各单位根据县委、县政府的工作部署和要求，必须在本级预算中增加安排支出的，由有关部门、单位提出申请，按照下列权限和程序办理：

关于进一步加强财政资金管理的规定

《关于进一步加强财政资金管理的规定》 发布单位：发布时间：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位： 为巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入贯彻省委《关于建立健全作风建设长效机制的意见》和《关于认真贯彻“三严三实”要求进一步加强党员干部教育管理监督的意见》，进一步加强财政资金管理，规范财经秩序，提高资金使用绩效，从源头上防治腐败，省政府制定了《关于进一步加强财政资金管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。 四川省人民政府 2014年10月15日 关于进一步加强财政资金管理的规定 为进一步提高财政资金管理水平，严肃财经纪律，特制定如下规定。 一、严格预算编制和执行管理 （一）实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。 （二）规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。要及时下达提前通知转移支付指标，并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，提高预算编制的完整性。提前细化预算编制，将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率。实施绩效目标管理，将绩效目标作为项目设立和预算安排的基本依据。实行项目预算滚动管理。 （三）严格预算执行。做好项目前期准备，及时下达拨付资金，建立预算执行进度考核机制，加快预算执行进度。硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策。必须出台的增支政策，应先通过部门调整支出结构予以解决。部门无力调剂确需追加预算的，应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限严格履行报批程序。 （四）严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算

乡镇财政业务知识测试练习题

财政厅乡镇财政业务知识水平测试题 一、单选题 1.乡镇财政管理体制的实质是（D）。 A实现体制内容相对稳定 B做到财权与事权相结合 C实现财政分级管理 D处理各责任主体之间的权责利关系 2.推进乡财县管的工作中要按照（D）的原则，明确乡镇财政的支出顺序。 A保运转、保工资、保重点、保稳定 B保工资、保重点、保运转、保稳定 C保运转、保工资、保稳定、保重点 D保工资、保运转、保重点、保稳定 3.实行对种粮农民直接补贴可供选择的方式不包括（D）。 A按计税面积补贴 B按计税常年产量补贴 C按粮食种植面积补贴D按规划种植面积和产量补贴 4.在“十二五”时期，财政部门要建立完善公共财政体系，提高基层财政管理“两化”水平。“两化”是指（C）。 A规范化制度化 B标准化规范化 C科学化精细化 D规范化精细化 5.预算会计核算应当按规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致，相互可比是（B）原则。 A 相关性 B可比性 C 一贯性 D 明晰性 6.财政部门与上级财政结算或乡镇往来中形成的债权是（C）。 A与上级往来 B借入款 C暂付款 D暂存款 7.行政单位盘盈的固定资产，按（C）入账。 A市场价 B估价 C重臵完全价值 D现值 8.在国库集中支付核算中，财政所设（C）账户核算

财政直接支付。 A专项存款 B其他财政存款 C财政零余额账户存款 D财政专户存款 9.会计机构负责人办理交接手续，一般由(A )监交。 A单位负责人 B主管会计工作负责人 C总会计师 D一般会计人员 10.税收的基本职能是（A）。 A组织收入 B调控经济运行 C调节收入分配 D促进国际竞争 11.下列收入免征企业所得税（D）。 A产品销售收入 B 租金收入 C 捐赠收入 D国债利息收入 12.我国个人所得税中，稿酬采用（C）税率。 A 超额累进 B超率累进 C比例税率 D 固定税率 13.不相隶属的机关之间联系工作，应当用 ( C ) A通报 B通知 C函 D意见 14.几个机关联合发文，只能标明( A ) A主办机关的发文字号 B所有机关的发文字号 C至少两个机关的发文字号 D根据情况临时规定的发文字号 15.主送机关是( B ) A有隶属关系的上级机关 B受理公文的机关 C收文机关 D需要了解公文内容的机关 16.下列文种必须以领导人签发日期为成文日期的是 ( D ) A会议报告 B条例 C工作总结 D请示 17．下列设备中，能作为输出设备用的是（ D）。 A键盘B鼠标器 C扫描仪 D磁盘驱动器 18. 在WORD中，当前输入的文字显示在（B ）。 A鼠标指示处 B插入点

专项资金拨付管理办法

第五章专项资金拨付 第十四条专项资金原则上实行国库集中支付制度。属于政府采购范围的，必须按政府采购管理程序办理。符合招标投标条件的工程建设项目，按国家和省有关招标投标规定办理。 第十五条省直属企业或单位，由省财政厅直接拨付；市、县企业，通过市、县财政部门转拨。市、县财政局应当加强专项资金支付管理，对采取贷款贴息方式的，应直接拨付到企业。对采取以奖代补方式的，应按照专项资金安排的具体项目、第三方机构出具的建设项目完工报告或财务决算报告，及时拨付专项资金。对采取财政补助方式的，原则上按预算、按合同和按项目实施进度支付专项资金，并预留10%尾款，待项目完成验收且批复决算后支付。为确保项目实施资金需求，也可在确保专项资金安全情况下，在项目开工后预拨专项资金，并预留10%尾款，待项目完成验收且批复决算后支付。 第十六条专项资金实行专款专用，专账核算，纳入财政预算管理，不得用于平衡本级预算。 第六章专项资金绩效管理、监督检查

第十七条各部门应加强专项资金绩效管理，建立全过程预算绩效管理机制。省财政厅负责对专项资金使用情况进行绩效评价。省有关行业主管部门对相关领域专项资金使用情况开展自评，并对发现的问题进行整改。 第十八条年度结束后，省财政厅要及时将绩效评价结果反馈给被评价单位，督促整改发现的问题。绩效评价结果作为以后年度预算安排和所扶持行业资金分配规模的重要 依据。推进绩效评价结果信息公开，逐步建立绩效问责机制。 第十九条对财政、审计等部门监督检查中发现的问题，省有关行业主管部门应及时整改。 第二十条强化市县和项目实施单位的责任。凡发现项目申报审查中把关不严、资金使用出现违法违规等情况的，项目所在地次年不得申报同类项目。项目实施单位弄虚作假骗取、套取财政资金的，除收回财政资金外，项目单位以后年度不得再继续申报同类项目，并按照《财政违法行为处罚处分条例》等规定，进行严肃处理。

《专项资金管理办法》全文

《专项资金管理办法》全文 《专项资金管理办法》全文 为加强财政专项扶贫资金管理，提高资金使用效益，制定了财政专项扶贫资金管理办法，办法分总则、资金预算与分配、资金使用与拨付、资金管理与监督、附则5章31条，下面是办法的详细内容。 财政专项扶贫资金管理办法 第一章总则 第一条为加强财政专项扶贫资金管理，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》和国家有关扶贫开发方针政策等制定本办法。 第二条财政专项扶贫资金是国家财政预算安排用于支持各省(自治区、直辖市)农村贫困地区、少数民族地区、边境地区、国有贫困农场、国有贫困林场、新疆生产建设兵团贫困团场(以下简称各地)加快经济社会发展，改善扶贫对象基本生产生活条件，增强其自我发展能力，帮助提高收入水平，促进消除农村贫困现象的专项资金。 本办法所指扶贫对象是指根据中央扶贫标准、地方扶贫标准识别认定的农村贫困家庭、贫困人口。 第三条中央财政预算安排的财政专项扶贫资金按使用方向分为发展资金、以工代赈资金、少数民族发展资金、“三西”农业

建设专项补助资金、国有贫困农场扶贫资金、国有贫困林场扶贫资金、扶贫贷款贴息资金。 第四条财政专项扶贫资金中的以工代赈资金依照发展改革委制定的有关以工代赈管理办法进行管理。 “三西”农业建设专项补助资金依照财政部会同国务院扶贫办制定的有关“三西”农业建设专项补助资金使用管理办法进行管理。 少数民族发展资金、国有贫困农场扶贫资金和国有贫困林场扶贫资金的管理，由财政部分别会同国家民委、农业部、国家林业局，根据资金用途的特点，依据本办法另行规定。 扶贫贷款财政贴息资金的管理由财政部会同国务院扶贫办、中国残疾人联合会，根据资金用途的特点，依据本办法另行规定。 第二章资金预算与分配 第五条中央财政贯彻中国农村扶贫开发纲要精神，依据减贫工作需要和财力情况，在年度预算中安排财政专项扶贫资金。 地方各级财政根据各地减贫工作需要和财力情况，每年预算安排一定规模的财政专项扶贫资金，并逐年加大投入规模。省级财政安排的财政专项扶贫资金规模应达到中央补助各省(自治区、直辖市)财政专项扶贫资金规模的一定比例，有关资金投入情况作为绩效评价的重要因素。

财政专项资金管理制度

财政专项资金管理制度 总则 第一条为加强和规范财政专项资金管理，促进经济又快又好发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规相关规定，制定本制度。 第二条财政专项资金是指政府明确具体项目、指定的专门用途的财政性资金，包括中央、省专项拔款财政安排项目资金。 第三条本制度适用于有专项资金收支活动的行政、事业、企业单位和其他社会组织。上级安排的专项资金按上级专项资金相关规定执行。 第四条专项资金的分配、使用和管理应坚持以下原则： 公开、公正、科学、高效； 集中管理，突出重点； 专款专用，独立核算； 统一支付，严格把关； 跟踪问效，责任追究。 专项资金的申报、分配和下达 第五条专项资金申报的条件包括： 符合专项资金支持的方向、重点和范围； 有明确专项资金项目目标、预期效益、组织实施 计划和科学合理的预算，并经科学论证和项目可行性研究； （三）补助性专项资金项目的申报，应有明确的资金用途，并有相关规定的实施依据。第六条严格按照规定的申批程序进行专项资金的申报、分配和拔付。申请专项资金重点项目应实行评审制度，应按下列程序进行： （一）各单位按相关规定组织对需要安排的项目专项资金进行评审； （二）根据评审结论，对符合条件的项目，排序列入项目库，项目库由财政局和相关业务部门共同设置、管理和使用。需安排各项专项资金（包括年初预算的专项资金）的申报、分配和申批按规定程序办理； （三）各业务部门根据事业发展需要，从专项资金项目库中选取符合要求的项目，按照财政局预算编制的要求，编制资金使用计划，报财政局审核，后经政府审批。 第七条财政局根据年度财力情况和项目排序，会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见，列入年度预算草案，报政府审定、通过。专项资金安排应符合下列要求： （一）专项资金应尽可能细化到具体项目，实行项目管理； （二）对于当年能够完成的项目，原则上应一次足额安排专项资金，不留缺口；对于实施期限较长的单个项目，按规定的期限分年度安排专项资金。 专项资金拔付、使用管理 第八条专项资金预算法定程序批准后，各部门应及时 分配下达项目实施单位。专项资金应严格按照资金拔付程序进行拔付。 第九条财政局应及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应按用款时间要求拔付专项资金。不符合规定的，应书面告之申请单位，并说明理由，由用款单位按要求重新编制用款计划。 第十条专项资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，改变支出用途。因客观原因确需调整专项资金使用用途、变更项目名称或调整预算的，业务部门需提出变更申请，并附变更政

基本建设资金财政直接拨付管理暂行办法

基本建设资金财政直接拨付管理暂行办法 第一条为加强市级政府性投资项目基本建设资金的监督和管理，减少资金拨付环节，提高资金使用效益，制定本办法。 第二条本办法适用范围是指经市发改委和市财政批准列入项目投资预计划和项目投资执行计划的基本建设项目。 第三条市级政府性投资项目基本建设资金包括： （一）财政预算内各项基本建设资金； （二）财政预算外各项基本建设资金； （三）纳入财政管理的专项基金、资金和附加等； （四）上级补助（含国债补助、转贷）的各项基本建设资金； （五）转让、出售、拍卖国有资产（含土地出让）、经营权所得资金； （六）其他财政性基本建设资金； （七）其他资金。 第四条政府性投资项目实行财政直接拨付管理后，不改变项目建设单位原有的预算管理体制、资金使用权限和承担的理财主体职责、财务管理及会计核算职责。 第五条政府性投资项目基本建设资金的归集由项目建设单位负责，财政部门配合，除按国家文件规定须单独专户管理的资金外，其他所有基本建设资金都统一归集到市财政局开设的“金华市财政局基本建设资金专户”中。 第六条基本建设资金支付原则： 1、由市财政局按拼盘资金到位情况、按年度投资计划、按支出预算、按合同、按工程进度和本办法规定的程序，从市财政局基本建设专户支付。 2、建设单位根据市政府批准的预计划做好项目前期工作，市财政局按进度拨付前期费用。 3、建设单位根据市政府批准的执行计划做好项目建设阶段工作，市财政局根据执行进度拨付工程建设费用。 第七条政府性投资项目资金的支付方式采用直接支付和授权支付两种方式。授权支付范围指经市财政批准设立账户单独管理的建设单位管理费及部分代收代付款等。

县级财政进一步加强和规范财政资金管理意见

进一步加强和规范财政资金管理意见 为进一步完善财政资金管理制度，促进全县财政资金管理工作的规范化、制度化和法制化，确保财政资金安全和合理有效使用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》、《**省预算审查监督条例》、《**省行政事业性收费票据管理规定》、《**省预算资金管理条例》、《**县人民政府突发公共事件应急预案》等法律、法规及相关财政资金管理规定，结合我县实际，特制定本管理意见。 一、进一步提高对加强和规范财政资金管理工作重要性的认识 各级各部门要充分认识到管好用好财政资金的重要性和紧迫性。财政资金是政府履行公共管理和公共服务职能的物质保障，是促进经济和社会事业发展的重要资金来源，关系到经济社会发展全局和国计民生。要进一步统一思想，加强领导，把资金安全管理工作作为党风、政风、行风建设的一项重要工作，把学习实践科学发展观的成果最终体现到提高财政资金效益上来；要进一步明确责任，落实任务，建立健全资金使用、监督管理目标责任制，切实解决“重投入、轻管理，重建设、轻效益”的问题，切实解决资金管理认识不足、投入精力不够、影

响资金效益发挥的问题，解决小富即安、争取专项资金积极性不高的问题，解决过紧日子思想淡化、铺张浪费的问题，进一步规范资金管理，保证财政资金有效安全运行，规范财政资金运行机制。 二、规范财政预算编制 （一）严格预算资金的范围。财政和税务部门依法征收的税收收入，行政事业性收费、专项收入、罚没收入、政府性基金、预算外收入等政府非税收入，国务院和省、市政府规定的其他财政性资金及补助全部纳入部门预算管理。 （二）严格编制收支预算。各级财政预算应以部门为预算编制主体，将部门和单位所有收入和支出纳入部门预算编制。收入预算根据预算年度各项收入政策进行测算，逐项核定。支出预算打破“基数”制约，按照规定的定额、标准和范围，编制年度基本支出预算，项目支出预算按“二上二下”的流程编制，各级各部门要本着实事求的原则，不留刚性支出缺口。 （三）严格非税收入管理。各级各部门组织的行政事业性收费、罚没收入、国有资产经营收入、基金收入、其他收入和预算外收入，严格按照《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》、《**省预算资金管理条例》以及市、县对预算资金管理的规定全部缴入国库或财政专户，不得在预算之外留有收支项目，严禁将非税收入转交非财务机构管理、帐外设帐、私存私放。

微型企业财政补助资金支付管理办法

关于加强微型企业财政补助资金支付 管理的通知 一、财政补助资金支付申请的原则 微型企业使用财政补助资金应遵循自有资金先行使用的原则。微型企业开展生产经营活动，应先使用自有资金，待自有资金使用完毕或自有资金不足以支付时，方可向辖区工商所提出财政补助资金支付申请。 二、财政补助资金支付申请的程序 微型企业申请财政补助资金支付，应向辖区工商所申请。微型企业首次提出财政补助资金支付申请时，应提交《微型企业财政补助资金支付申请表》（附件1）和《微型企业自有资金使用情况表》（附件2）以及相关证明材料。首次支付申请批准后，再次提出财政补助资金支付申请时，不需提供自有资金使用情况。 辖区工商所根据近1个月内对申请企业的实地巡查记录，审查自有资金使用和财政补助资金支付申请的情况（根据审查情况，工商所可安排人员再次开展实地巡查）。经工商所审查，对确需使用财政补助资金，且符合相关条件的，工商所长签署意见后报区县局微企科。区县局微企科审查后由区县微企办领导审批并加盖公章。微型企业开户银行根据批准的《微型企业财政补助资金支付申请表》，通过转账方

式进行代支付。 微型企业能够同时提供本企业近3个月来缴纳税收、缴纳员工社保、开展与银行对账的相关凭证中任意两种材料的，工商所可根据近3个月内对申请企业的实地巡查记录开展相关审查。 三、财政补助资金支付的范围 财政补助资金只能用于微型企业经营场地装修、机器设备购置、办公设备购置、原辅材料采购、商品购进以及支付经营场地租金、加盟费、员工工资等生产经营方面的费用支付。不得用于购买汽车、手机等消费品，不得用于餐饮娱乐消费，不得用于基金、股票、期货等投机经营活动。 四、审查方式 （一）自有资金使用情况的审查 自有资金使用情况的审查采取书式审查与抽查相结合的方式进行。微型企业提供《微型企业自有资金使用情况表》的同时，还应提供与资金使用相关的文书、票据等凭证。工商所根据微型企业提供的材料，对其自有资金是否合法、合理使用以及相关文书、票据是否齐全进行审查。同时工商所应对部分微型企业自有资金使用的真实性进行抽查，抽查范围不少于申请户数的10%，抽查已使用项目合计交易金额不少于已使用自有资金的60%。 工商所审查微型企业自有资金使用情况时，发现有以下情形之一的，必须进行核查，其核查户数不计入抽查户数：

西安交通大学18年9月课程考试《政府与非营利组织会计》作业考核试题

(单选题) 1: 政府受托基金的来源不包括（）。 A: 赠与 B: 保证金 C: 政府养老计划 D: 来自普通基金的拨款 正确答案： (单选题) 2: 政府行政部门编制的预算经层层审核汇总形成的预算称为（）。 A: 预算决议 B: 行政预算 C: 法定预算 D: 部门预算 正确答案： (单选题) 3: 高等学校会计中，高等学校开展教学及其辅助活动所取得的收入确认为（）。 A: 事业收入 B: 教育事业收入 C: 科研事业收入 D: 经营收入 正确答案： (单选题) 4: 某共用事业基金设立一“客户存款”基金。在2001年度发生下列业务：收到客户存入的保证金100000元，其中90000元用于投资，获得投资收益5000元，应付给客户的利息是3000元。则年末该客户存款收益储备的金额应该为（）。 A: 103333 B: 2000 C: 5000 D: 3000 正确答案： (单选题) 5: 财政总预算会计中，“与上级往来”账户的性质是（） A: 资产类 B: 负债类 C: 双重性质 D: 净资产类 正确答案： (单选题) 6: 行政单位发现的现金长款若为无主长款，经批准后作（）处理。 A: 暂存款 B: 应缴预算款 C: 暂付款 D: 其他收入 正确答案： (单选题) 7: 政府预算支出的明细账是根据（）设置的。 A: 《中华人民共和国会计法》 B: 《中华人民共和国预算法》 C: 《预算法》实施细则 D: 《政府预算收支科目》 正确答案： (单选题) 8: 下列项目中不属于政府基金的有（）。 A: 代理基金 B: 普通基金 C: 偿债基金 D: 资本项目基金 正确答案： (单选题) 9: 下列关于“普通”长期负债的描述不正确的是（）。 A: 应当单独进行会计核算和报告

专项资金管理制度(6篇)

专项资金管理制度（6篇） 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 专项资金管理制度（6篇）专项资金管理制度范文1 第一章总则 第一条为规范财政专项资金管理，增强财政专项资金分配、使用的科学性和公正性，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等规定，结合我县实际，制定本办法。 第二条财政专项资金是指本级财政安排、上级财政补助用于我县经济社会各项事业发展的各类专项资金。 第三条本办法适用于使用本级财政预算内外安排、政府性融资安排、上级财政补助资金安排的各类建设资金的所有部门和单位。 第四条财政专项资金管理是指对财政专项资金设立、分配、使用状况进行的管理、监督和绩效评价。

第五条县财政局管理全县财政专项资金，并会同各主管部门分别制定各类财政专项资金具体管理办法，明确各项资金的使用范围、支持对象、补助标准、申报审批程序、验收检查、绩效评价等要求。 第二章财政专项资金管理与申报 第六条使用财政专项资金实行项目准入制度，建立项目库实施管理。 第七条申报专项资金的项目准入条件为： 基本建设类：指按国家关于基本建设的规定，经各级发改委批准立项纳入基本建设项目管理的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设。 其他项目类：指经县委、县政府批准实施的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、修缮、信息网络购建、大型会议（全县性的会议）、大型活动、专项业务活动（指各单位在日常基本事务外开展的专

县财政资金管理办法

**县财政资金管理暂行办法 为了进一步加强财政资金的监督管理，明确内部各单位职责，确保各项财政资金安全运行，规避和控制风险，根据国家法律法规的规定，结合我县实际，制定本办法。 第一章总则 第一条本办法所称财政资金包括：中央补助县级的各类专项资金；省级奖励及补助县级的各类专项资金；县级财政预算（含基金预算）安排、追加及补助的各类资金。 第二条财政资金管理必须坚持： （一）国库集中收缴的原则。以国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户。 （二）专款专用的原则。财政资金必须按文件规定的用途使用，严禁改变资金性质和用途。 （三）职权法定的原则。所有财政资金出库，必须履行审批手续，没有法人代表或授权代表签署资金拨付执行意见，一律不得办理拨付手续。 （四）资金直达的原则。所有财政资金（包括暂存、代管资金）一律通过国库集中支付系统平台在网上运行，资金直达个人、商品和劳务供应者或用款单位。禁止资金体外循环。 第二章收入管理

第三条税收收入由预算股牵头、国库股协助督促入库；国库股负责进行会计核算，并按规定实行月报。 第四条非税收入征收管理，由非税收入管理局按照《**县非税收入管理办法》执行。 （一）依据部门预算方案，纳入部门预算管理单位的非税收入缴入国库或财政专户；未纳入部门预算管理单位的非税收入缴入财政专户，其中罚没收入一律缴入国库。 （二）非税收入管理局每月20日负责将非税收入汇缴国库，并向预算股和国库股报表（含月进度和累计进度），其中罚没收入和政府性基金收入入库情况同时抄送综合股。 （三）除社保基金外的其他政府性基金由综合股负责督促入库。 第五条社保股负责督促社保基金征收单位完成征收任务，国库股做好资金调度，按规定将已入库的社保基金及时转入社保基金专户。 第六条新型农村合作医疗基金、新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本养老保险基金，由农村财政管理局负责征收，资金进入国库专户。 新型农村合作医疗基金于次年2月28日前按照票款一致原则，及时将资金划转国库股社保基金专户，同时向县农合办移交参合农民缴费信息。 新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本养老保险基金