中美个人所得税制的差异比较与优劣分析

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中美个人所得税制的差异比较与优劣分析

作者：迟丽华路艳芹

来源：《中国集体经济》2020年第10期

摘要：文章将第七次修改个人所得税法的部分内容与美国相应个税进行对比，结合我国国情，对中美个人所得税法的优劣进行了分析，对完善我国个人所得税制，实现税收公平，调节收入分配以及缩小贫富差距具有重要作用。

关键词：个人所得税;中美差异;优劣分析

我国个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。美国个人所得税指美国联邦、州和地方政府对个人所得征收的税。

一、我国个人所得税制的发展沿革及现状

我国个人所得税收入是税收收入的主要来源，居于主体税种的第三位，起源于1981年，截至目前已修订过六次，2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了第七次关于修改个人所得税法的决定，此次修改的关注点主要是个人所得税起征点的提高、中低档税率级距的调整以及专項附加的扣除。

（一）个税起征点提高

此次税改将个税起征点从每月3500元提高到每月5000元，每一纳税年度扣除费用不超

过6万元。

（二）调整税率和级距

此次税改将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得统称为综合所得，适用3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档超额累进税率，经营所得适用5%～35%超额累进税率，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所

得，适用20%比例税率。

（三）引入专项附加扣除

此次税改引入专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项支出。个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。

浅谈中美文化存在的差异论文

浅谈中美文化存在的差异 摘要：随着中国综合国力的增强，作为具有代表西方文化的美国与我国建立越来越密切，由于地理位置，宗教信仰，生活方式的不同所以中美的社会关系，价值观与道德标准、社会风俗和社会礼仪等方面都存在着差异，美国文化主张谦虚无私奉献和团结协作；西方人平等意识较强，而中国人等级观念较强，在跨文化交际中，由于文化障碍而导致的信息误解荒诞粗俗。因此，研究文化差异，研究正确的跨文化交际行为已成为不可忽略的问题。 关键词：中美差异文化 1引言 随着科学技术，经济，文化，政治的多元化的发展，各国的之间的联系日益密切，然而文化是沟通各国之间的桥梁，但是一方水土养育一方人，不同的地方的文化特点也不相同，文化的多样性，民族性，历史性，呈现了人类的一笔珍贵的财富。中美文化是人类的一道亮丽的风景线。中美文化有共同点，也有不同之处，由于文化障碍而导致的信息误解，甚至伤害对方的现象屡见不鲜。有时善意的言谈会使对方尴尬无比，礼貌的举止会被误解为荒诞粗俗。 在中国，对别人的健康状况表示关心是有教养，有礼貌的表现。但对美国人的健康表示关心，就不能按照中国的传统方式了。 在美国，人们崇拜个人奋斗，尤其崇为个人取得的成而自豪，从来不掩饰自己的自信心、荣誉感与赞美。但是中国人却很谦虚，不喜欢张扬性格。 文化障碍的确会影响跨文化交际。因此有必要研究不同文化间的差异。

2价值观与道德观的差异 2.1个人荣誉感与谦虚谨慎 ①美国人的个人荣誉感 美国人崇拜个人奋斗，尤其崇为个人取得的成就自豪，从不掩饰自己的自信心、荣誉感以及在获得成就后的狂喜。美国人的这种个人荣誉感与其崇尚的个人奋斗不无联系。在美国人看来，个人荣誉的取得是建立在个人奋斗的基础上的。没有个人孜孜不倦的勤奋努力，就不会有所成就，当然也就谈不上荣誉感。因此，在他们取得荣誉后，他们会毫不掩饰的加以炫耀，而不是“深藏不露”。以至于在我们中国人看来，美国人是毫不谦虚的。 ②中国人的谦虚谨慎 相反中国文化不主张炫耀个人荣誉，而是提倡谦虚。然而中国式的自我谦虚或自我否定却常常使西方人大为不满。在美国人看来这种谦虚，不仅是否定了自己，还否定了赞扬者的鉴赏能力。这种中国式的谦虚在资本主义是竞争市场是行不通的。 2.2自我中心与无私奉献 ①美国人的自我中心的表现 美国人自我中心意识和独立意识很强，主要表现在：自己为自己负责、不习惯关心他人，帮助他人，不过问他人的事情、由于主动帮助别人或接受别人帮助在西方常是令人难堪的事。因为接受帮助只能证明自己无能，而主动帮助别人会被认为是干涉别人私事。 ②中国人的无私奉献 中国人的行为准则是“我对他人，对社会是否有用”。个人的价值是在奉献中体现出来的。中国文化推崇一种高尚的情操—无私奉献。在中国，主动帮助别人，给人以无微不至的体贴是一种美德，因此，中国人不论国事，家事，天下事，事事关心。而这在美国会被视为“多管闲事”。

中美家庭教育的差异

中美家庭教育的差异 摘要：家庭教育是整个教育体系中不可或缺的一部分，它对塑造儿童正确的世界观、人生观及良好习惯的养成和健康的发展起着关键性的作用。“父母是孩子的第一任老师。”可见家庭教育是非常重要的。由于中美两国政治、经济、历史文化的不同，两国的家庭教育呈现出不同的教育模式。本文从文化的角度入手，对两国家庭教育的目的、内容、方式、结果进行比较，呈现出文化差异对家庭教育的影响。 关键词：文化差异；家庭教育；比较 引言 家庭教育是指在家庭互动过程中父母对子女的教育影响，也是整个教育环节中最重要的一环。中美两国由于文化传统的差异，导致了两国在家庭教育方面存在着很多的差异。正确认识和了解两国之间的这种差异，对于促进我国当代家庭教育的良性发展有着十分重要的现实意义。 一、中美两国文化的比较 文化是一个模糊的概念，不同的学者对其界定不一。早在19世纪，最有影响的英国人类学家爱德华·泰勒在《原始文化》中提出著名的“文化定义”：“所谓文化或文明乃是包括知识、信仰、艺术、道德、法律、习俗以及包括作为社会成员的个人而获得的其它任何能力、习惯在内的一种综合体。”我们认为文化是指一个民族长期历史发展进程所沉淀下来的价值观念、审美情趣、道德情操、民族性格和思考模式等。由于历史背景、发展过程、观念意识等因素的不同，从而使中美两国的文化存在着许多差异。 （一）价值观的不同 中国的传统文化是以儒家思想为核心，主张尊卑有别，长幼有序。凡事都要遵循一定的规矩，并受到等级观念的制约。例如，晚辈见到长辈要主动打招呼。反之，被视为不礼貌。美国人深受基督教新思想的影响，等级观念淡薄。人本位的思想根植于他们心中，注重个人权益、追求人人平等，没有辈份间过多的礼节。晚辈对长辈可以直呼其名，可以与长辈争论问题，提出自己个性的主张。 中华文化崇尚集体主义，主张个人利益服从集体利益，主张同甘共苦，团结合作。当个人利益与集体利益相冲突时，集体利益永远大于个人利益。这与美国文化却是截然不同的。美国人十分珍视个人自由，喜欢随心所欲，独往独行，不愿受到限制，自我中心意识和独立意识很强，这在中国却被视为另类。 （二）社会关系的差异 中国传统文化重视儒家伦理，父母在孩子的眼中，教师在学生的眼中，有着绝对的权威，家庭背景在人的成长中有着至关重要的作用。中国式的家庭结构比较复杂，幸福家庭的标准为三代同堂或四代同堂。家庭成员之间互相依赖，互相帮助，亲情关系密切。一片“少有所抚，老有所扶”的祥和景象。在美国却不一样。美国人平等意识强调人人平等，无论贫穷还是富贵，人人都要尊重自己，不允许被人侵犯自己的权利。显赫的家庭背景也不是值得炫耀的资本。因为他们坚信，不管怎样，只要我努力，一定能够取得成功。并且美国式的家庭结构相比中国就简单多了。 （三）民族性格的不同

浅析美国教育与中国教育的异同

陇东学院 题目：浅析美国教育与中国教育的异同学院：历史文化学院 班级：11级人文2班 姓名：王娟娟 学号：211151246

浅析美国教育与中国教育的异同 摘要：20世纪，中国国力突飞猛进，经济迅猛发展，国民生产总值不断高升，在这样的大背景下，中国教育事业得到了巨大发展，但与发达国家相比较，还是存在很大的差距。本文从美国教育与中国教育的比较出发，找出中国教育的存在问题，并提出发展建议。 关键词：美国教育；中国教育；存在问题；发展建议 20世纪，中国经济巨大发展，综合国力显著提升，同时，有大批高等院校的毕业生在工作上存在问题，在经济大发展的条件下，只有充分利用丰富的人才资源，才能在世界经济大发展中不断进步。 一、中美教育现状对比 中国是个人口大国，在这样的大国里，教育至关重要。我国教育历史悠久，从春秋开始，我国的教育开始普及，向着平民、大众的方向发展，其中最具代表的是宋代理学的普及。宋代我国的教育事业在朱熹等理学大家的推动下有了巨大发展，进入近代，随着西方教育的传入，我国教育的普及的速度加快但同时，我国教育事业与西方国家比较，还处在差距。 （一）.培养目标的差距 大学是学术的殿堂，众多的大学以培养精英人才为目标，我国的高等学府也以此为目标，但受我国传统思想的影响，我国的教育以进入仕途为目标，进入近代，则以获得稳定、高薪的工作，较高的社

会地位为目标，然而，在经济化的大潮下，受教育的人越来越多，毕业的高校大学生逐年增加，越来越多的人分配不到工作，使得很多大学毕业生虽然大学毕业，却找不到工作。而他们的所学又无法对他们的就业起到帮助作用。这导致社会上出现了众多的待就业大学生，这些大学生在其他领域才能平平，无法与其他人竞争，只能待业在家。造成了我国教育成果出现了在就平庸大学生的局面。 而西方与我国的教育成果则完全不同。美国教育注重实践性人才的培养，他们具有极强的专业性，因此，美国的大学造就的人才多为精英性人才，这些人在进入社会之后，能够主动，有效的实现就业。同时，美国的大学，培养人才不以进入官场为目标，，主要是为社会各行各业培养所需人才，这也在意识上为大学生进行了早期教育。总之，中国教育在现当代的社会大背景下，培养出的大多的是技能平平，无法满足社会发展需要的低技能人才，而西方国家培养的则是满足社会需求的精英型人才。这是中美教育的一个巨大的差距。 （二）、受教育者意识差别导致受教育成果不同 大学既是一个受教育的场所，也是一个花销巨大场所，在四年的大学生活中，平均每一个大学生要花数万元，对于一个普通的农村家庭来说，这是一笔巨大负担，很多的农村学生因此丧失了受教育的机会。因此，在我国，上大学的都是家庭比较好的，能够拿出学费的家庭，然而，这些家庭的学生在上学之后，缺乏必要的竞争意识和危机意识，这就使得我国的出现了大学生毕业后，尽管就业，其成就并未比先前好，只是提高了一些收入而已。

中美消费税比较

消费税(Excise Tax)，是一种古老的税种，其雏形最早产生于古罗马帝国时期。当时，由于农业、手工业的发展，城市的兴起与商业的繁荣，于是相继开征了诸如盐税、酒税等产品税，这就是消费税的原形。消费税作为流转税的主体税种，不仅可以保证国家财政收入的稳定增长，而且还可以调节产业结构和消费结构，限制某些奢侈品、高能耗品的生产，正确引导消费。同时，它也体现了一个国家的产业政策和消费政策。消费税发展至今，已成为世界各国普遍征收的税种，目前已被120多个国家或地区所征收，而且还有上升的趋势。特别是近年来在为了可持续发展进行的税收法律制度改革的浪潮中，各国纷纷开征或调整消费税以便建立一个既有利于环境和生态保护又有利于经济发展的绿色税收法律制度。 一、中美消费税法的历史沿革 美国消费税法历史悠久，早在18世纪就开始立法，征收消费税。伴随着几次大规模的税制改革，消费税也几经调整不断完善，现已日臻完善。我国现代的消费税法的起步较晚，但近年来，通过借鉴美国、英国、德国以及香港等国家和地区等发达国家和地区的有益经验，不断发展和完善。 美国现行消费税法的依据主要源于1986年美国收入法典中26标题中的D部分。同其它税收法律相比，有关消费税的法律产生较早。美国于1789年就开征了消费税，它是联邦政府最早征收的两个税种之一[1] 。后来在南北战争期间，联邦政府为了增加财政收入，消费税的征税范围不但扩大，使其成为当时的主体税种，在当时的美国税收法律体系中占有重要的地位。但随着个人所得税和社会保障税的兴起，消费税法的调节地位不断降低，消费税的地位也逐渐下降，占整个联邦税收总收入比例远远低于前两种[2] ，目前维持在0.4%左右，是美国联邦和地方都征收的辅助税种。近年来，随着美国政府“低税率、宽税基”的税制改革的不断深入，消费税法也做了相应的调整。 与美国不同，我国的消费税是中央税，它是我国国务院财政收入中仅次于增值税的第二大税源。早在1951年政务院就根据国家公布和实行的《全国税政实施要则》的规定，颁布了《特种消费行为税暂行条例》，开始征收特种消费行为税，后来由于种种原因，消费税被迫取消。现行课征的消费税则是1994年税制改革中新设立的一种税，其法律依据是1994年开始实施的《中华人民共和国消费暂行条例》、《中华人民共和国消费暂行条例实施细则》，以及国家税务总局发布的《消费税征收范围注释》、《消费税若干具体问题的规定》等。这些规范性文件都是为适应当时我国深化经济体制改革，对税收法律制度进行大规模改革的需要而制定的。它标志着我国的消费税法律制度基本建立起来。 二、中美消费税法比较借鉴 中美两国虽然都有各自的消费税法，但是两国的历史、文化背景不同，特别是两国的经济发展水平还存在较大差距，这就使得两国的消费税法也存在很大差异。此外,两国的经济政策、税收政策、发展战略以及国民素质等等都不相同，

中美个人所得税分析

个人所得税是关系到亿万纳税人切身利益的税种，也是各国政府利用税收杠杆调控宏观经济、优化收入分配格局、促进收入分配公平的直接税种。由于各国国情与发展程度不尽相同，个人所得税制度的设计也有其自身特征。美国的个人所得税制度历史悠久，发展较为成熟。现将中美两国个人所得税制度进行比照，通过借鉴发达国家经验，探寻我国个人所得税制度改革的出路。 一、中美个人所得税制度比较 （一）课税模式比较美国实行的是综合所得税制。主要内容为：纳税人全年各种形式的收入都必须归入税基。这里的收入或可以进入个人消费，或可以构成个人财富积累的增加，所有来源的收入都必须归入税基。包括劳动收入、土地出租收入、资本红利收入、以及接受遗产等等。税基本身在作了法定宽免与扣除后，其余额按累进税率征税。 我国实行的是分类所得税制。即对同一纳税人在一定时期内的各种所得，按其不同来源，主要包括：工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，及其他所得等11项内容，配以适用税率来计算其所得税。 （二）税率及结构比较 美国个人所得税实行统一的6级超额累进税率，税率分别为10％、15％、25％、28％、33％和35％。美国对纳税申报者进行了单身、已婚夫妇、户主、鳏夫或寡妇等四类具体划分，每一种身份都有其适用税率表，并依据一定指数，每年对税率表进行调整。 我国个人所得税实行超额累进税率与比例税率。2011年9月1日实施的新个人所得税法，将工资、薪金所得由9级超额累进税率修改为7级，税率分别为3％、10％、20％、25％、30％、35％、45％。个体工商户生产经营所得和企事业单位适用5级超额累进税率，税率分别为5％、10％、20％、30％、35％。劳务报酬所得适用3级超额累进税率，税率分别为20％、30％、40％。对个人稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用20％的比例税率。其中，稿酬所得按应纳税额减征30％，实际税率为14％。 （三）应纳税额计算方法比较 由于课税模式的不同，导致中美两国个人所得税应纳税额的计算方法也存有较大差异。具体比较如下图所示： 如图得知，美国个人所得税应纳税额的计算，是对纳税者的年度“纯收益”进行统一征税，税基较宽，且涉及的费用扣除项目种类较多，在初算税负的基础上，还可进行一定抵免扣除。我国对个人所得税应纳税额分四种情形安排不同的计算方法，且在纳税时间上，选择按月或按年对应纳税所得额征税，纳税形式多样，针对性强。在计算方法上，引入了速算扣除数来简化应纳税额的计算。 （四）征管模式比较 美国个人所得税征管模式是源泉扣缴、自行预缴与年度综合申报三种制度的紧密配合。美国对绝大部分应税收入，如工薪、小费、职务福利、疾病或伤残补偿、退休金、企业年金、失业补偿金及社会保险福利、铁路退休福利、应计入毛收入的商品赊销贷款、联邦政府支付

中美税制及税负比较——供给侧改革系列研究

中美税制及税负比较——供给侧改革系列研究 2018-02-05 文：恒大研究院甘源 导读 近年来关于中美税负孰高孰低引起了广泛关注和讨论，这关系到中美吸引外资、实体经济竞争力、谁将引领全球新一轮增长周期。美国特朗普税改在2017年12月终于落下帷幕，未来十年将减税1.5万亿美元。同时，中国近年来推出的供给侧结构性改革同样包含降成本减税清费。在全球减税竞争的背景下，中美宏观税负、企业税负到底孰高孰低？未来中国税制改革向何处去？本文旨在教科书式地全面客观对比分析中美税制和税负，并提出中国税改的建设性意见。欲为圣明除弊事，肯将衰朽惜残年。 摘要 中美税收制度对比：美国联邦、州和地方政府对税收的征收和使用相对独立，税收法制化程度高，以直接税为主。中国税权高度集中，以间接税为主，法制

化不够健全，存在寻租空间。美国实行财政联邦主义，联邦、州和地方相互独立，没有上下级关系。美国联邦政府税收主要来自个人所得税、社会保险税；州政府主要来自所得税、一般销售税和总收入税；地方政府主要来自财产税。税制相对独立，以直接税为主。中国1994年建立了中央、地方的分税制，但税权高度集中。中国根据税收的管理和使用权，划分为中央税、中央和地方共享税、地方税。税收主要来自增值税、企业和个人所得税、消费税，以间接税为主。税收的法制化程度不够健全，存在寻租空间，非税收入比重较大，地方自由裁量权较大，部分地方干扰企业正常经营。 中美宏观税负对比：中国全口径的宏观税负（含土地出让收入）略高于美国，非税收入占比更高。1）全口径的财政收入包括了一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入以及社会保险基金收入。全口径下2014年中国的“宏观税负”为35.5%，略高于美国的35%，美国减税后可能减少宏观税负平均0.8个百分点/年，对中国产生压力。如果考虑中国社会保障的低层次和发达国家的高福利，中国宏观税负偏高，大量财政收入用于供养庞大的机关事业单位队伍和建设性支出（虽然大部分基础设施投资具有巨大经济社会效益，但相当部分无效投资浪费仍不可忽视），民生支出虽然增长较快但基础薄弱仍有待提高。2）中国的非税收入主要包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。中国非税收入占财政收入比重逐渐上升，2016年达到18.3%，经过清理费用，2017年下降为16.4%。美国联邦非税收入在美国联邦财政收入占比较低，不足5%。 中美税收结构对比：中国以间接税为主，主要由企业纳税；美国以直接税为主，主要向个人征税，调节收入分配的功能强。中国侧重向企业征税，以2016年为例，13万亿总税收收入中，除了1万亿个人所得税之外，其余超过90%的税收都是以企业为征税对象收上来的，包括增值税、消费税、企业所得税等。美国的税收结构以直接税和个人所得税为主体，直接税占税收比85.3%，个税占联邦财政约50%，注重调节公平。 中美企业税负对比：中国企业负担的税收、行政收费和社会保险费高于美国。在中国，企业需要缴纳企业所得税、增值税等税种，以及各种行政收费和劳动成本的社会保险费；在美国，企业只需要缴纳企业所得税和相对较低的社会保险税。

英语翻译毕业论文从电影《刮痧》浅析中美家庭教育差异 精品

四川师范大学文理学院本科毕业论文 Analysis of Family Education Differences between China and America in the film Guasha Treatment 从电影《刮痧》浅析中美家庭教育差异 学生姓名牟丽 院系名称外国语学院 专业名称英语（翻译） 班级 2008级 4班 学号 200814025416 指导教师易佳（讲师） 答辩时间 2012年4月27日

从电影《刮痧》浅析中美家庭教育差异 学生：牟丽指导教师：易佳(讲师) 摘要：电影《刮痧》讲述的是一个中国家庭在美国给一个小孩子，丹尼斯使用了刮痧这一传统中医疗法后，发生的一系列事情，由于刮痧这一传统的中医疗法不为美国人所理解和认同，从而给一个中国家庭带来的悲剧故事。这部电影反映了中美之间，教育的不同和冲突。本论文以《刮痧》为切入点,剖析中美教育的差异。作为21世纪的青年人，国家未来的主人，很清楚一个国家的基础是教育。而家庭教育的方式是会让孩子的一生发生很大改变的。我国主要是主张封闭式的教育，成绩好是头等大事。而美国则是开放式的教育方式。中美家庭教育在教育方式、培养孩子的方式、教育结果等方式都有很大的不同。当然这也取决于他们的文化背景的差异和传统观念的不同。总之，有主观原因也有客观原因。通过比较这两种家庭教育，我希望能取他人之长补己之短，从而促进我国的家庭教育。 关键词：刮痧；中美家庭教育；差异； Analysis of Family Education Differences between China and America in the film Guasha Treatment Abstract：The film，Guasha Treatment，describes what happened to a Chinese family after they had used the traditional Chinese medical treatment，Guasha，to a little boy, Denies, in the America. It reflects the educational differences and conflicts between China and America. This paper attempts to analyze these differences from the perspective of education, As the young people of 21st century and the masters of the country’s future，we all understand that education is the basis of a country. Home education technology can totally change children’s lives. China go strong on the closed-end education, and good academic achievement is the most important thing，but America adopts the open form of education. China and the United States have many differences in the family education including ways to teaching children and the way to receive education. Of course, this is also decided by their differences in cultural background and traditions of the different concepts. In short, there are not only subjective reasons but also objective reasons. By comparing these two family educations,I

中美贸易战课件讲义

中美贸易战课件讲义 3月9日，美国总统特朗普正式签署关税法令，将对进口钢铁和铝分别征收25%和10%的关税，关税将会在15天后生效。美国发动贸易战，除了表面上的巨额贸易逆差和中期选举的需要，更深层的原因是美国已将中国视为战略竞争对手，中美竞争注定将全方位展开。 第一部分：贸易战背景 美国总统川普1日宣布，美国计划对进口钢铁全面课征25%的关税，并对进口铝材全面课征10%的税。就在我国官媒还在犹豫此时用贸易战来形容特朗普的做法是否会引起争论时，特朗普自己在推特上说：“贸易战很好，（我们）轻易就能赢”。其实，美国已经悄悄地掀开了贸易战的序幕，且矛头主要指向中国。 两个月前，美国对中国普通合金铝板就已发起“双反”调查，是时隔25年后，美国商务部第一次自行发起的类似调查；随后，特朗普下令动用“201条款”，对进口洗衣机和光伏产品加征“保障性关税”；1月17日，特朗普扬言，他正在知识产权保护方面，考虑对中国进行一项巨额“罚款”，甚至声称：“我们在说的是你连想都没想过的数字。”2月13日，美国CIA、FBI等六大情报机构负责人，联合向美国参议院情报委员会建议美国人不要使用华为手机。 特朗普发起贸易战的核心原因有三： 一是巨额的贸易赤字。过去十年来，全球贸易失衡加剧，东亚国家经常项目盈余已经攀升至2006年以来的最高水平，而十年前负有赤字的欧洲如今也迎头赶上，盈余越来越多。美国长期占据世界经常项目赤字排行榜第一，贸易逆差高达5000亿美元，而且，这种贸易失衡正在朝着越来越不利于美国的方向演变，以至于特朗普愤愤不平地说：“每一个赚了我们钱的国家都打败了我们。”他希望制造贸易战扭转局面。 二是中期选举和总统连任。目前，共和党依然掌控着众议院和参议院的多数席位：在众议院的435个席位中，共和党占据了241席；在参议院的100个席位中，共和党也占有51席。特朗普和共和党领袖们想继续在国会推进他们的法案、确保由总统提名的官员获得通过。因此，他们设法在中期选举中保住两院多数党的地位。除了国会选举外，2018年的中期选举还将涉及36个州的州长和多个州的议会选举，其结果不仅影响到特朗普的权威，还将重塑美国未来多年的政治格

浅谈中美两国物理教育文化的差异

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/b111011944.html, 浅谈中美两国物理教育文化的差异 作者：姜海宁 来源：《职业时空》2009年第02期 摘要：中国是一个历史悠久的国家，具有稳定的社会结构，在漫长岁月中形成了许多清规戒律；美国是一个新兴的国家，有着年轻的文化和开放精神。中美两国在历史、文化、传统、习俗以及生活等各个方面有着显著的不同，这些不同形成了两国物理教育文化的差异，两国各有所长。 关键词：物理教育文化；差异；学生 中国和美国有着不同的科技、文化传统，教育制度、教育方法也不相同，两国不同的教育理念也体现在学校的物理学教育中，从以下几个方面可略见一斑。 1从小学、中学到大学，中国传统物理教育强调按部就班的教学方式，提倡严谨认真的学习态度，这有利于学生打下坚实的物理知识基础，但这种物理教育方法也存在很大的缺陷，因为它忽视了学生的探索意识，使学生只知念死书，全盘接受所学的知识，最终走到一个越来越窄的道路上去。美国教育制度倡导自由式的物理教育方法，学生常常是在乱七八糟之中把知识学了进去，是在不太清楚的过程中一点一滴地学到了很多东西，这是一种与中国的按部就班的学习方法不同的称之为“渗透式”的学习方法，这种方法培养出来的学生虽然知识体系的漏洞非常之多，后劲略显不足，但有较强的独立思考能力和创新意识，能在混乱的思维中孕育出真理，并且能把握先进科技的发展方向，能很快站到物理科学的最前沿。 现代科学发展有两个突出特点，即高度分化和高度综合。一方面门类越分越细，另一方面由于各学科广泛渗透，并由此产生许多综合性的边缘学科，所以，我们不仅要强化物理知识，还要注意物理与其他相关学科，如化学、生物、天文、计算机之间的联系，很多学物理的留学生到美国以后才发现自己选错了专业，有的幸运地改到了自己适合的专业，有的改得不太成功，吃了很多苦头，这就是中美物理教育文化的差异造成的结果。 2中国传统物理教育要求学生谦虚向上，倡导“知之为知之，不知为不知，是知也”这样的观念。这种物理教育的优点是使人更加扎实，你不了解情况就免开尊口。但是其缺点是使人变得谨小慎微，使学生不愿意去参加跟自己研究方向无关的讨论，浪费了增长新知识的机会。美国的物理教育方式与此相反，特别强调人的个体能动性的发挥，提倡创新精神，每个人都可

个人所得税实际税基地区差异分析

财 政 学 ——个人所得税实际税基 地区差异分析

个人所得税实际税基地区差异分析 摘要：中国个人所得税的公平与效率原则，不仅体现在公民个人之间，还体现在地区之间。事实上，公民收入差距形成的一个重大因素，是地区差异造成的，所以我们在讨论个人所得税对公民的公平与效率问题时，千万不能忽视个人所得税在地区间的公平与效率。从我国目前的经济发展水平来看，地区差异较大。而税基和税率是影响税收收入的两个主要因素，在税率不变的情况下，扩大税基，增加收入；缩小税基，减少收入。如果税率不变，税基宽窄直接影响纳税人负担水平。国家可以通过规定免税额、税前扣除、税前还贷等方式，引导纳税人行为，体现国家政策。 在我国，2006年1月1日起全国的个人所得税税前扣除标准统一，各地区不得执行调整，从征税的标准来看，已经没有地区差异了。当然，各个地区由于收入水平不一样，在同一个扣除标准的情况下，必然出现收入高的地区缴税多，收入低的地区缴税少的情况。如果说这是地区差异的话，根本原因在于各地区的经济发展不平衡。 关键词：个人所得税税基地区差异

正文 个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元,即税基为3500元。税基指计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类，前者如现行中资源税中原油的吨数，消费税中啤酒的吨数，汽油、柴油的数量。个人所得税中个人所得额.营业额等。税收是收入调节的杠杆，而直接税中的个人所得税更有着调节收入分配的重要作用。相反，间接税（例如增值税、消费税和营业税）很容易通过抬高价格，将税负转嫁给下一环节，因此比重越高越不利于公平原则。 然而我国2010年个税收入仅占税收收入的6.6%，而增值税、消费税和营业税三大流转税占比分别为29%、8.3%和15.2%。可供参照的是，美国2004年税收收入中35%为个人所得税。正因为目前我国个人所得税在税收收入中的占比较小，而大部分税收来源是增值税和营业税，普通居民缴纳的大部分税并非个税而是流转税，因此单纯提高个税免征额并不能有效减轻百姓的实际税收负担。一味地追求提高

浅析中美人际关系差异及原因

随着全球化进程不断发展，各国间交流日益密切，尤其是中美两国。众所周知，中美两国的人际关系存在着很大的差异,如家庭成员间关系差异,朋友间关系的差异，工作中同事关系差异等等。通过分析存在着的差异进一步探析造成这些差异的原因，以便更好地跨文化交际。 With the development of globalization, the communication between countries is becoming more and more close. As we all know, there are great differences in the interpersonal relationship between China and the United States, such as the relationship between family members, the relationship between friends, differences in the relationship between colleagues, etc.. Through the analysis of the differences, the causes of these differences are further explored in order to improve the intercultural communication. 在家庭方面存在的人际关系差异 夫妻关系 近代中国开始提倡男女平等，但这种平等并没有完全实现。受传统观念影响，一些家庭中女性还是处于弱势地位,比如妻子需要合理地平衡工作和家庭，并把更多时间用于照顾家庭，有时甚至要牺牲工作以顾全家庭。妻子需要承担的家务劳动远远大于丈夫所承担的。当然，近几年女性地位越来越高。 Modern China began to promote equality between men and women, but this equality is not fully realized. Influenced by traditional ideas, some families women are still in a weak position, such as his wife need to balance work and family, and to devote more time to take care of the family, sometimes even to sacrifice to save the family. His wife needs to do much more than her husband. Of course, in recent years, women's status is getting higher and higher. 美国社会更强调夫妻关系的平等，即夫妻双方在家庭中有相等的地位，也承担着相同的义务和责任。在De Beauvoir, Simone 的The Second Sex中，对家庭关系有着明确的阐述，他认为“婚姻义务不应作为个人责任，而是相互的，并对生活产生巨大影响的方式。”[4]在美国，夫妻间鲜有明确的责任划分，丈夫积极地参与家庭事物，与妻子共同承担家务劳动和分享家庭成果。同时，夫妻间也重视用更多的私人时间与家人相伴，他们常常计划年度旅行。在这种夫妻关系下，夫妻双方“更多的与家庭成员参与休闲活动不仅保证轻松快乐的氛围，同时使家庭成员更多的时间放松自己，进行心灵交流，从另一程度上促进了家庭效用的提高”[5]。 The American society emphasizes the equality of husband and wife, that is, the husband and wife have equal status in the family, but also bear the same obligations and responsibilities. In De Beauvoir, Simone Second

美国个人所得税征收制度对中国的参考意义

美国个人所得税征收制度对中国的参考意义 [摘要]个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一，而税率是该制度 的核心环节。美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制，但中美两国个人所得税 在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异。目前我国个人所得税税率制度尚存 在不足，应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度。 [关键词]个人所得税；超额累进税率；税率差异；制度创新 近几年来，随着经济的飞速发展，个人所得税占财政收入的比重逐年递增，如何完善 我国个人所得税制度已引起全社会的广泛关注。在世界各国中，美国的个人所得税制度是 国际公认较为完善的税制，其税收立法的完备性一直处于国际领先地位。本文就我国与美 国的个人所得税的税率制度进行比较研究，以期对我国个人所得税税率制度的改革完善提 供有益的思路。 一、美国个人所得税税率制度的演变及功能 （一）美国个人所得税税率制度 目前，美国个人所得税采用六级超额累进税率结构，税率分别为10%、15%、25%、28%、33%和35%。个人所得税法对纳税者的全部应税所得按四种不同申报方式分别规定 了级距，同一级距的税率相同，而美国国税局则每年依据一定指数对该税率表进行调整。 为了进一步改革税制，2005年1月，美国政府成立了税制改革咨询委员会，该机构 随即提出了两项税制改革方案：《单一所得税制方案》和《经济增长及投资税制方案》。 两项税改方案均建议税率结构简单化，分别将税率从原来的6档累进税制改为4档或3档，并适度扩大各档次的级距。总体上，两种税制改革方案的内容均触及了美国税率制度的各 个方面，其根本目的是构造公平合理的宏观税制环境，以促进美国经济快速、健康、稳定 增长。 （二）美国个人所得税税率制度的功能 个人所得税税率制度一直是美国政府干预、调节经济活动的重要杠杆和调节社会收入 分配的重要工具。弹性的累进税率，使美国的个人所得税收人具有一定的可靠性，从而保 持了国家财政收入的稳定和经济发展的延续。当经济增长速度过快、出现经济过热时，弹 性的累进税率就会自动产生一种拉力，防止消费和投资需求的过度膨胀，使经济过热现象 降温；反之，当经济处于衰退期时，弹性的税率制度就会产生一种推力，能有效地刺激消 费和投资需求的增长，从而延缓经济衰退，促进经济复苏。几十年来，个人所得税税率制度，对于调整美国产业之间、产品之间的利益关系，引导和促进产业结构、产品结构的合 理发展起了巨大的作用。 另外，为充分发挥个人所得税调节收入分配的功能，美国对个人所得税实行合理的累 进税率制度，高收入者成为个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的

个人所得税征管现状及筹划探讨

个人所得税征管现状及筹划探讨 摘要：个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，是以个人（自然人）取得的各项所得为征税对象所征收的一种税。随着我国改革开放的进一步深化，国有企业改革步伐加快，产业结构加速调整，多种经济成分并存。经济快速发展致使个人收入出现多元化、个人收入差距拉大。 个人所得税的征管条例已经越来越不能适应当前实际了。突出表现在有些立法不够切合当前实际，税法规定不够严密。新形势新情况相关政策配套跟不上。而在此种情况下，纳税人自我申报、代扣代缴意识差，且一些纳税人不能合理的对个人所得税进行筹划，最终造成偷漏税现象严重。为此，加强个人所得税征管已显得尤其重要。本论文就从当前个人所得税征管现状进行分析，提出相应的建议，并在此现状下通过从纳税筹划的原理和方法入手对个税筹划进行探讨。 关键字：个人所得税征管现状建议个税筹划 Abstract：Individual income tax is one of the world's countries a popular tax, personal (natural) is obtained for the income tax collection of objects of a kind of tax. Along with our country reform and open policy the further deepening the reform of state-owned enterprises to speed up the pace, acceleration of industrial structure adjustment, a variety of economic sectors coexist. The rapid economic development of personal income appears diversification, personal income gap widening. Individual income tax collection and management regulations already more and more can not adapt to the current actual. Outstanding performance in some legislation is not suit the practical problems, and the provisions of the tax law are not rigorous. The new situation and new situation related policy supporting can't keep up. And in such cases, the taxpayer, withholding declaration self awareness is poor, and some

美国个人所得税税率制度及其借鉴

美国个人所得税税率制度及其借鉴 关俊朗体育学院201024041324 [摘要]个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一，而税率是该制度的核心环节。美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制，但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异。目前我国个人所得税税率制度尚存在不足，应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度。 [关键词]个人所得税；超额累进税率；税率差异；制度创新 近几年来，随着经济的飞速发展，个人所得税占财政收入的比重逐年递增，如何完善我国个人所得税制度已引起全社会的广泛关注。在世界各国中，美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制，其税收立法的完备性一直处于国际领先地位。本文就我国与美国的个人所得税的税率制度进行比较研究，以期对我国个人所得税税率制度的改革完善提供有益的思路。 一、美国个人所得税税率制度的演变及功能 （一）美国个人所得税税率制度的演变 美国联邦个人所得税发展至今，其税率经历了一个高低起伏的变化过程。在1913年开征个人所得税时，普通税率为1％。第一次经济危机期间，个人所得税最低边际税率达到历史最低值，只有0.375％。从1932年开始，税率水平逐年增高，至1944年最高边际税率达94％。20世纪80年代，美国里根政府在经济形势的逼迫下，成功地进行了半个世纪以来规模最大的1986年税改，并引发了世界性税制改革的浪潮。这次改革大幅度地降低了个人所得税的税率，并且减少了税率档数。此后，克林顿和小布什入主白宫后也积极推行税改，分别对个人所得税税率结构作了一些调整。 目前，美国个人所得税采用六级超额累进税率结构，税率分别为10％、15％、25％、28％、33％和35％。个人所得税法对纳税者的全部应税所得按四种不同申报方式分别规定了级距，同一级距的税率相同，而美国国税局则每年依据一定指数对该税率表进行调整。 为了进一步改革税制，2005年1月，美国政府成立了税制改革委员会，该机构随即提出了两项税制改革方案：《单一所得税制方案》和《经济增长及税制方案》。两项税改方案均建议税率结构简单化，分别将税率从原来的6档累进税制改为4档或3档，并适度扩大各

对中美个人所得税的比较研究

会计与审计 48经济理论研究对中美个人所得税的比较研究 赵婧 (安徽省农业科学院土壤肥料研究所,安徽合肥230031) 摘要:在美国,个人所得税占各级政府全部税收的1/3多,占中央政府税收的45%左右。在世界各国中,还没有哪个国家像美国这样,个人所得税在税收收入中占据如此重要的地位。美国个人所得税制度的设计,对我们有很重要的借鉴意义。本文拟就中美两国的个人所得税制度作一比较,分析两国的差异,进而对我国个人所得税制度的完善提出几点粗浅的建议。 关键词:个人所得税;纳税人;综合所得税模式;扣除制度;征管制度 一、美国个人所得税制度概述 (一)美国个人所得税法关于纳税人的规定 美国税法对纳税人的划分十分详细。根据美国5国内收入法典6等税法的规定,纳税人可以区分为居民纳税人和非居民纳税人。其中,居民纳税人要就其来源于全球的所得纳税,非居民仅就其来源于美国境内的所得纳税。按照纳税身份的不同,美国个人所得税法中的纳税人还可以区分为单身申报纳税人、己婚联合申报纳税人、户主等多种类型,不同类型的纳税人的税务待遇有一些差别。对于被抚养者、户主、鳃夫或寡妇,税法在减免、标准扣除等方面都有特别的优惠。 纳税人在填写纳税申报表时,首先要根据自己的婚姻状况确定自己的申报身份。纳税人的申报身份包括未婚单身申报、已婚联合申报、已婚分别申报、户主申报及符合条件抚养孩子的丧偶者申报5种情况。不同的申报身份享受的纳税待遇不同,包括纳税人享受的税率、标准扣除额、个人宽免额等都不尽相同。总体来说,夫妻联合申报要比单独申报税负低,如果有子女,若子女在抚养期内或者在受教育期内,则能享受子女税收抵免;若子女有收入的话,孩子的这部分收入要单独交税。 (二)综合所得税模式 个人所得税按其征收方式可分为综合所得税、分类所得税和分类综合所得税三种类型。美国的个人所得税属于综合所得税类型,也就是个人在一年之内,从各种渠道所取得的收入,不管是劳动所得还是资本利得,均汇总为当年的收入总额根据年收入总额划分不同的档次,分别规定相应的税率,按超额累进税率方式进行征收。这种类型的所得税比较符合按能力负担的公平原则,但是征收手续复杂,要求纳税人有较高的纳税意识、健全的财务会计和先进的税收管理制度。 (三)扣除制度繁杂而严密 1.美国个人所得税的计算步骤如下 (1)全部所得-免税项目=毛所得; (2)毛所得-调整项目=调整后的毛所得; (3)调整后的毛所得-分项扣除额(或标准扣除额)-个人宽免额=应纳税所得额; (4)应纳税所得额*税率=初算税负; (5)初算税负-税收抵免款项=应缴税款。 2.扣除制度特点 (1)个人宽免的扣除考虑了家庭赡养人口。 美国税法规定每个公民在一个纳税年度都享受一个个人的宽免。国会每年都对个人宽免规定一个一般适用的标准,2006年为3300美元。同时根据家庭的负担能力不同还可以进行被抚养者宽免的扣除,也就是对其配偶、子女和老人也能进行被抚养者的个人宽免扣除。被抚养者达到以下几个条件就可以申请被抚养者的个人宽免的扣除:a.毛所得低于个人宽免额或抚养19岁以下或24岁以下全日制学生; b.纳税人为被抚养者提供一半以上的抚养费; c.为纳税人的亲属或家庭成员; d.公民或居民; e.夫妻要联合申报。 (2)对高收入者的宽免进行了消减。 美国税法规定对高收入者要消减其个人宽免扣除额,基本消减是当调整后毛所得超过高收入调整的起始限额后每超过2500美元,就要消减可扣除的宽免额的2%,当超过一定的限额后,个人宽免扣除就全部消失了。 (3)对盲人和65岁以上老人标准扣除的特殊照顾。 65岁以上的纳税人或盲人可以在享受以上标准扣除的基础上允许多扣除1000美元,若丧偶的纳税人允许多扣除1250美元。对弱势群体的照顾,更好的体现了人道主义精神和公平原则。 (4)标准扣除和个人宽免根据通货膨胀进行指数化调整。 由于税制是建立在名义收入基础上的,在通货膨胀时名义收入上升,个人所得税被推到了边际税率较高的税率档次上,使得应纳税额增加。所以,美国对标准扣除和个人宽免进行了指数化调整。 (5)标准扣除与分项扣除的可选择性。 对调整后的毛所得的扣除中,纳税人根据自身情况选择标准扣除和分项扣除中数额较多的作为扣除项。大多数低收入纳税人都会采用标准扣除,因为标准扣除不要求纳税人