报销票据的规范

目录

报销票据的规范 (1)

票据种类 (1)

票据要素 (2)

票据粘贴规范 (2)

报销单据填写规范 (3)

经费审批规定 (4)

暂付款办理规定 (4)

财务报销细则 (4)

资金结算 (4)

仪器设备费 (5)

仪器设备购置 (5)

仪器设备租赁 (6)

材料费 (7)

测试加工费 (7)

科研经费转拨 (7)

燃料动力费 (8)

市内交通费 (8)

差旅费 (8)

报销探亲旅费 (10)

会议费 (10)

国际合作交流费 (11)

出版/文献/信息传播/知识产权事务费 (11)

劳务费发放 (12)

专家咨询费 (12)

数据采集费 (13)

其它费用报销 (13)

国际汇款 (14)

预借票据 (14)

办事流程 (14)

注意事项 (14)

学费培训费认领入账流程 (15)

温馨提示 (16)

报销票据的规范

票据种类

根据监制单位的不同，票据分为：

1、发票，由税务部门印制。发票上应盖有税务部门的发票监制章和开具单位的财务专用章（或发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章等）。

2、收款票据，由财政部门印制。收款票据上应盖有财政部门的收据监制章和开具单位的财务专用章（或票据专用章、发票专用章、结算专用章等）。

3、收据，由民政部门印制。收据上应盖有民政部门的收据监制章和开具单位的财务专用章（或票据专用章、发票专用章、结算专用章等）。

票据要素

票据上的付款单位（客户名称）必须是学校或学校老师，摘要须详细，数量、单价及金额须填写完整；如果购买的物品种类很多，在一张票据上无法全部填写，可只填写总金额，但须附出票单位出具的详细清单（清单上需有品名、数量、单价和金额），并加盖出票单位的发票专用章等（与票据上的章一致）。

一式多联的发票必须用双面复写纸套写，发票本身具备复写纸功能的除外。票据不得涂改。票据内容有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处必须加盖出具单位公章；金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始单据上更正。

从外单位取得的原始单据如有遗失，应当复印原单据的记帐联，并加盖原开具单位财务章或公章，由经办人写明原因并承诺不重复报账、经部门负责人签字审批后，报财务处主管领导审批同意，才能作为原始报销凭证。

为加强经费管理，各种报销票据必须在开票日起2年内报销。

票据粘贴规范

发票及其它凭证应粘贴在“单据粘贴单”上，靠左靠上贴在“单据粘帖处”，且粘贴牢固。不可使用双面胶和固体胶，不可使用订书针装订，若票据较多应按业务类别分多页粘贴。为提高报销业务效率，请按照报销内容的先后顺序整理原始票据及相关资料，以便财务人员进行核对

报销单据填写规范

1.报销单据一律用蓝黑钢笔填写，字迹清楚，内容完整，大小写金额相符，不得涂改。支出摘要栏按业务类别填写，须有经办人、验收人签名、“财务一支笔”（课题项目负责人）签批，方可作为报销凭证。审核时，发票加计金额小于报销单金额的，由审核人员更改，大于报销单金额的，退回重新办理审批手续。

2.采用网上预约报账的可直接打印“厦门大学经费报销单”、“厦门大学差旅费报销单”、“厦门大学暂付款凭单”由经办人、验收人签名、“财务一支笔”（课题项目负责人）签批后办理报销业务，无须手工填写报销单据，但报销差旅费仍需附“厦门大学出差‘五定’审批表”。

3.

经费审批规定

经费支出审批实行“财务一支笔”审批制度，对大额支出实行按经授权额度逐级审批。理工医科类科研经费单笔金额超过20万元（含20万元）的大额支出，人文社科类科研经费单笔金额超过10万元（含10万元）的大额支出，须经学院（研究院）审批方可办理支出。

暂付款办理规定

暂付款应按指定的用途专款专用，不得挪作他用或私存私用。差旅费借款在完成出差任务返校后的30日内办理财务报销手续，因故取消出差任务，应在借款后10日内归还；各类物资采购借款应在货到验收合格后取得发票之日起20日内办理报销手续；其他业务性借款，在30日内予以冲销。

财务处按“前账不清，后账不借”的原则办理暂付款：每个项目借款次数不得超过5次；每位教职工借款次数不得超过5次；对于各类无正当理由，未按规定时间报账或还款且超过核销时间3个月以上的借款人，财务部门暂停该项目的借款业务。各单位借款人员在调动离校、岗位变动或在办理退休手续前，必须清理本人名下所有暂付款项。

财务报销细则

资金结算

一、国家《现金管理暂行条例》规定：采购金额1000元以上者需以转账或汇款的方式办理款项结算，不得使用现金结算。

二、《厦门大学公务卡财务结算管理试行办法》规定：凡“中央预算单位公务卡强制结算目录”规定的公务支出项目（基本上覆盖所有的日常支出），应按规定使用公务卡结算，属于公务卡结算范围的公务支出不再办理现金和暂付款业务。结算时应取得报销凭证(正式发票)和消费交易的凭条作为报销依据。下列情况可暂不使用公务卡结算：（1）在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；

（2）在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；

（3）按规定支付给个人的支出；

（4）签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。

由于商业服务网点无法使用公务卡结算，或因公务卡损坏等原因无法使用公务卡刷卡消费的，需另作说明并经单位财务一支笔审批后方可报销。必要时报销申请人应提供不能使用公务卡结算的证明材料。

持卡人到无法使用公务卡消费的国（境）外出差，可使用支持境外消费的个人信用卡付款，在报销时附上发票、消费交易的凭条或付款记录作为报销凭据。

三、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》规定：科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算；

仪器设备费

仪器设备购置

购置仪器设备按预算和合同执行，属于政府集中采购名录的设备应纳入政府集中采购。报销时应填写“厦门大学经费报销单”并提供合法票据。

1. 使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

（1）单台件大于10万元（含），或单台件小于10万元且同类仪器设备批量大于40万元（含），应附《厦门大学购置贵重仪器设备可行性论证报告》。其中，单台件大于40万元（含）的，还须由实验室与设备管理办公室组织专家论证并签署意见。

（2）报账时须附经资产与后勤处签批的购货合同或协议、“厦门大学货物申购清单”、“厦门大学仪器设备增加报告表”及“厦门大学仪器设备验收单”。

2.单价500元以上（含500元）、不足1000元，使用年限一年以上，能单独使用的仪器设备，列入学校的低值设备管理。报账时须附资产与后勤事务管理处签批的购货合同或协议、“厦门大学货物申购清单”、“厦门大学低值品增加报告表”及“厦门大学低值品验收单”。

设备采购流程：

设备采购

单台件是否大于10万元（含），或单台件是否小于

10万元且同类仪器设备批量大于40万元（含）实验办论证

是单台件是否大于40万元（含）专家论证

是资产处申购否否《购置贵重仪器设备可行性论证报告》专家论证并签署意见的《购置贵重仪器设备可行性论证报告》

是否自行采购资产处集中采购否自行采购

是资产处资产入库、验收

单台件是否大于1000元（含

1000元）携带：厦门大学经费报销单各种合法有效票据厦门大学货物申购清单厦门大学仪器设备增加报告表厦门大学仪器设备验收单购销合同是财务处报销

携带：厦门大学经费报销单各种合法有效票据厦门大学货物申购清单厦门大学低值品增加报告表厦门大学低值品验收单购销合同

否

一次性购置5万元以上的设备须经学院审批，购置20万元以上设备须经学院、科研管理部门审批

仪器设备租赁

报销单须经办人签名、项目负责人审批，并附租赁合同或协议。租赁费用2000元以上，还须经费管理部门审批。

材料费

报销实验材料、化学药品等耗用品，应填写“厦门大学经费报销单”，提供合法票据及经单位主管审批的“厦门大学材料验收入库单”。

（1）购货金额大于1万元（含），还应附购货合同或协议。

（2）同批次金额小于2万元可由单位自行采购；金额大于2万元（含），需填写“厦门大学货物申购清单”，并报资产与后勤事务管理处审批；

（3）科研经费购买同批次5万元以上的材料需经科研管理部门审批。

（4）如向农贸市场个体户或农民购买动物等实验材料，须附采购清单（分次、多次）及对方签收的收据，并在当地税务部门开具税务发票。

测试加工费

指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括我校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验、设计及加工等费用。

1.向校内单位支付测试费

使用学校分析测试中心纳入仪器共享管理与服务平台的仪器设备，可以通过校内转账方式向学校分析测试中心支付测试费用。

2.向校外单位支付测试加工费须填写“厦门大学经费报销单”并提供合法票据，而且：

（1）支付给校外单位的，须附清单。

（2）使用科研经费报销且金额在10000元以上的，须报科研管理部门审批。

（3）对方单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料；合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码，资质证书等相关资料（证件复印件需对方单位加盖公章）。

（4）提供项目负责人与合作（外协）单位之间的非关联性声明。

科研经费转拨

科研经费项目书约定向校外单位支付协作费等，属于科研经费转拨范围。科研经费转拨，除提供合法票据外还需提供：

（1）与合作（外协）单位签订的科研合同（合同必须约定转拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号）。

（2）经学校科研管理部门审核的《厦门大学科技项目外拨合作（协作）费审批表》。

（3）合作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代

码证、税务登记证、资质证书等相关资料；合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。（证件复印件需对方单位加盖公章）

若转拨时无法提供税务发票或收据，应填写由项目负责人签字的“厦门大学暂付款凭单”，待收到税务发票或收据后及时冲账。与高校（或科研院所）之间发生的科研课题经费等，不涉及税金的，可凭银行结算凭证入账。

燃料动力费

与项目研究开发相关的大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料等消耗费用，报销时须附相应水、电、气、燃料使用记录表，并由科研管理部门审批。

1、校内水电单，按学院水电管理员核实的清单划拨水电费

2、租船费，凭租船协议、发票报销

市内交通费

市内交通费报销应填写“厦门大学经费报销单”，并在报销单的说明栏中注明用途，连续号码的的士票除特殊原因外不能报销，每个项目每日限报500元。

横向课题报销厦门市内汽油费、过路费、临时停车费，汽油费发票需开具车牌号并按实际发生加油费据实报销，充值费不予报销。

差旅费

指科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流时发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

1.差旅费的开支标准按照学校有关规定执行，差旅费报销须填写“厦门大学出差五定审批表”、“厦门大学差旅费报销单”，提供差旅费发票及付款记录。

（1）各单位正职领导出差，五定审批表由分管校领导审批；如遇分管领导外出，由学校办公室主任请示领导后代批；课题负责人出差由学院分管科研的副院长审批；各单位人员、课题组成员出差，由各单位负责人、课题组长审批。出差五定审批表通过办公自动化系统(OA)办理并加盖部门公章后可作为有效的报销单据。

（2）出差参加会议的须附会议通知，产生的会务费、注册费、会员费、资料费、培训费等费用凭会议、培训通知和确定的收费标准与差旅费一并据实报销。

（3）租车费、租船费。由于科研工作需要，在野外工作调研期间租用车辆或船只费用

报销时，费用在2000元以上，需提供由项目负责人与车（船）出租方签订的租车（船）合同或协议，并加盖项目负责人所在单位公章；租用车辆或船只费用在10000元以上，签订的合同或协议须经科研管理部门审批盖章。

（4）科研经费报销在研期间自驾车出差的，应按规定办理审批手续，根据往返公里数，凭油费发票及过路过桥费单据报销。

（5）根据《教育部直属髙校直属单位差旅费管理实施细则》第六条规定“出差购买机票，执行财政部、中国民用航空局印发的《关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》（财库〔2014〕33 号）的规定。”

（6）出差人员（包含在职人员、离退休人员、长期聘用人员）乘坐交通工具等级标准

（7）出差期间因公务产生的退票费、行李搬运费、行李超重费应附说明并经项目负责人审批。

（8）田野调查、出海考察等无法取得发票的可提供对方签收的收据，并在当地税务部门开具税务发票后据实报销。

报销探亲旅费

（1）须提供经人事处审批的探亲报销申请单。

（2）已婚探望配偶，每年报销一次；未婚探望父母，每年报销一次；已婚探望父母，每四年报销一次。

（3）路费按火车硬座或客车的标准计算。

（4）未婚探望父母或已婚探望配偶，路费全额报销。已婚探望父母，路费个人承担基本工资的30%。

会议费

会议费指开展学术研讨、咨询以及协调工作等所产生的会议费用，包括住宿费、餐费、场地租金等。会议费管理和报销标准执行财政部《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）、《教育部直属高校直属单位会议费管理实施细则》等有关规定，原则上要求一次报销完毕。报销时除填写“厦门大学经费报销单”并提供合法票据外，还需提供：（1）经主管部门审批的会议申请报告及经费预算。在“985工程”专项资金中列支的重要学术会议，必须在会议举办前半年将举办学术会议的申请报告、会议详细预算提交科研管理部门（即厦门大学举办科研学术会议审批表）、“985工程”办公室审批。

（2）会议通知

（3）参会人员名单及签到表

（4）会议餐费票据发生的时间地点必须与会议通知所列的一致；住宿费发票须填写住宿天数及每晚标准,如发票上未填写的，须附酒店水单。

（5）会议开支决算清单（决算金额超过预算金额的，须说明原因并经主管部门审批）（6）对确因工作需要，邀请专家、学者和有关人员参加会议所发生的城市间交通费，可以在差旅费中报销。

会议根据需要，向邀请参会专家发放的咨询费、讲课费和会务工作人员劳务费，按有关规定执行，不得在会议费中列支。

985专项经费申请列支的会议费主要用于会议代表住宿费、会议场所租金、会期公杂开支；论文、资料、文献等的印刷费、论文集出版费；新闻报道费用等。会议的其他费用由学院发展基金、收取的会务费中开支。

（7）通过旅行社组织会议的，须附与旅行社签订的委托协议、旅行社开具的结算单等相关资料（所委托旅行社必须是厦门市旅游局在政务网[]定期公布的质量信用等级3A以上的旅行社），会议费在规定标准内报销。

（8）举办国际会议的，须按学校国际合作与交流处的相关规定办理申报手续，报销时

须附相关审批材料。

国际合作交流费

指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。包括项目组人员出访及外国专家来访的部分费用。

1. 因公事项到国（境）外出差，出国人员费用报销标准和办法按照《教育部财政司关于转发<因公短期出国培训费用管理办法>的通知》（教财司函[2014]139号）等关规定执行。报销国际旅费填写“厦门大学出差五定审批表”、“厦门大学差旅费报销单”，并提供：（1）外方邀请函

（2）厦门大学因公出国、赴港澳申请表及审批表（或者国务院、福建省的赴台批件）（3）根据财政部、外交部《因公临时出国经费管理办法》财行[2013]516号，第九条“出国人员应当优先选择由我国航空公司运营的国际航线，由于航班衔接等原因确需选择外国航空公司航线的，应当事先报经学校外事和财务部门审批同意。不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。”

机票国内购买的，应提供机票发票（发票上须有姓名、航程、时间及与电子行程单相对应的票证号码），并附电子行程单、登机牌及付款记录；国外购买的，须附购买机票的发票、电子行程单、登机牌及付款记录。

（4）国（境）外出差期间发生的其他费用的票据及付款记录（报销出差期间发生的注册费、会议费、会员费等需附上相应的通知）

（5）挂支国际机票款须提供机票行程单或者报价单，可提前7天内挂支出国生活费，以机票行程单提供的行程日期为准。挂支时需提供外方邀请函、厦门大学因公出国、赴港澳申请表及审批表（或者国务院、福建省的赴台批件）、厦门大学暂付款凭单、厦门大学出差“五定”审批表、机票行程单等。

2.报销邀请的国外专家国际旅费应填写“厦门大学经费报销单”并提供以下材料：

（1）学校邀请函及专家护照复印件

（2）机票国内购买的，除了财政部规定的专用发票（发票上须有姓名、航程、时间及与电子行程单相对应的票证号码），还须附电子行程单、登机牌机付款记录；国外购买的，需附购买机票的发票、电子行程单、登机牌及付款记录。

（3）使用科研经费报销国外专家旅费的还需科研主管部门审批

出版/文献/信息传播/知识产权事务费

指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、图书资料费、印刷费、文献检索费、专

业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

１.出版费：提供出版社的正式发票及经各相关职能部门审核盖章的出版合同，其中：教材出版由教务处或研究生院审核，专著等成果出版由科研管理部门审批。在出版合同中如有赠书，课题负责人须注明赠书用途。“985工程”专项资金列支成果出版费，成果出版后，应将书刊封面、封底复印后报财务部门作为核销挂账的依据。

2.打印、复印费：发票上应注明复印、打印的内容、数量、单价和金额；若为集中开票，须附历次消费的明细登记表，登记表上列明打印复印的内容、数量、单价和金额及经办人。金额在1-10万元，须附学院签字盖章的合同或协议；10万元（含）以上，须附经科研管理部门审批签章的合同。

3.版面费

国内版面费：附对方的付费通知及正式发票。已自行垫付的，应附付款记录（收款单位必须与文章录用通知一致）。

国际版面费：（1）国外可以提供发票原件的，凭对方的付费通知单，国外发票原件及付款记录报销；（2）国外无法提供发票原件，只能提供电子版发票的，原则上需要通过财务处将版面费汇往国外。已先垫付的，应提供对方的付费通知单、打印的国外票据及付款记录、分管领导签批的无法提供国外票据原件的说明及不会再重复报销的书面承诺。

科研经费报销国外版面费超过人民币10000元需经科研主管部门审批。

4.论文翻译修改费可在科研经费中报销，需经学院分管科研的院长签字。

5.纵向科研经费报销图书资料费，须附图书或资料发票及书店或网站购书清单。使用各类专项经费或学校预算下达的非专项经费购置图书资料（含数据库），应填写“厦门大学固定资产增加报告表”并到图书馆办理入库手续。使用“985工程”专项资金购置图书、多媒体光盘及数据库，需经图书馆进行专业相关性审核和验收入库，

劳务费发放

劳务费支付应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊，依据有关规定发放给个人的科研劳务性费用，经项目负责人审批后提交财务处一律通过转账支付方式转入个人银行账户，学校按规定代扣代缴个人所得税。

专家咨询费

专家咨询费开支标准应符合管理办法的规定；以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500－800元/人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300－400元/人天、其他专业技术人员200－300元/人天执行

以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60－100元/人次、其他专业技术人员40－80元/人次的标准执行

专家咨询费只能支付给个人，不能支付给单位；不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员，项目组成员、参与项目管理的相关工作人员不得领取专家咨询费。会议期间发生的专家咨询费必须单列，且须附专家身份证件号码和签字，不得代签代领。

数据采集费

1.开展数据采集应事先提出申请书，明确数据采集目的，数量、开支标准、与课题的相关性并经学院分管科研领导审批。

2.委托外单位进行数据采集报销时除了提供有效票据外还应附上与受委托单位签订的委托合同（须约定数据采集的数量、收费标准等）、经学院分管科研领导审批的申请书、课题组长审批的验收报告和项目预算表。

3.委托个人进行数据采集按劳务费方式发放数据采集费，原则上应通过转账方式转入个人银行账户，确需采用现金支付数据采集费用的应事先提出申请并经科研部门审批。报销时应提供数据采集样卷、经学院审批的申请书、课题组长审批的验收报告和项目预算表：委托专人采集数据应附上签订的委托合同；随机进行数据采集并采用现金支付的需提供受访人亲笔签收的领款清单（领款清单需有以下信息：姓名、单位、联系方式、访谈内容等）。

其它费用报销

以下费用报销需填写厦门大学经费报销单：

（1）通讯费包含网络费、专业通讯费和电话咨询调查费：根据每月打印的话费发票据实报销，定额发票不作为报销依据；报销课题成员的电话费须项目组成员名单；专项科研经费不得报销个人通讯费。。

（2）培训和学习费用：参加学习和培训的开支须附培训通知，并经单位主管审批。

（3）办公费：购货发票品名为办公用品（或日用品）的，须附购物清单，并经经办人、验收人、单位一支笔（或课题组长）签字确认；单次购货金额大于5000元的须附“厦门大学材料进库单”。用纵向经费或校拨经费报销办公用品，须附商场电脑小票，如购物小店确无电脑小票的，须提供盖有发票专用章的购买货物清单。

（4）转拨科研协作费、邀请国外专家费用、支付国外会员费和专利费、举办科研会议及其它特殊原因的开支，须经科研管理部门审批。

国际汇款

教职工购买境外材料、缴纳境外会员费、缴纳境外注册费、支付境外专家劳务费等业务，可至财务处办理境外汇款手续。

1、对公汇款：所需材料：对方单位开出的付款指令（抬头需体现厦门大学，金额明确），对方单位的开户行名称、账号、开户名等汇款信息。经办人按要求填写国际汇款单，并在申请处签字。

2、对私汇款：所需材料：对方个人写给我方的付款指令（需陈述付款缘由及付款金额）及对方同意以相关货币入账的邮件往来材料，对方的开户行名称、账号、开户名等汇款信息。经办人按要求填写国际汇款单，并在申请处签字。

预借票据

办事流程

1．项目负责人登录财务处网站下载《厦门大学预借票据登记表》，经学院盖章确认后送主管部门审批（预借科研经费票据须送科研管理部门审批）。预借票据金额100万元（含）以上须经分管校领导审批。

2．经办人员持科研合同或其他相关证明材料及《厦门大学财务处预借票据登记表》到财务处报销大厅票据业务窗口（10号柜台）办理预借票据手续。

3．若预借厦门市地方税务局通用机打发票，在开票的同时按开票金额的 5.6％缴纳相关税费；预借增值税发票（含增值税专用发票和增值税普通发票），在开票的同时缴纳相关税费(约6.5%)。

注意事项

1．来款单位、金额一般情况下应和预开票据的单位、金额保持一致。若因特殊情况导致来款单位、金额不同于预开票据，应向财务处提交相关情况说明，否则视同预开票据未到帐。

2．项目负责人应积极敦促对方单位拨付项目经费。如因不可预见的原因导致项目经费无法在两个月（或当年度）以内全额到账的，项目负责人应及时将票据退回，否则财务处将不再办理该负责人承担的所有项目的预借票据业务。

3．对于每一笔项目经费到款，学校财务处只能开具一张收款凭证(厦门市行政事业单位

收款票据、厦门市地方税务局通用机打发票、增值税发票、收款确认书) 。厦门市行政事业单位收款票据开具项目仅限于课题费、科研经费、科研协作费三种并且不可备注其它任何内容。

4．项目负责人应严格按照合同签订的经费拨付进度预借票据，一个项目中前一笔经费尚未拨付，不得预借后续经费的票据。

5．如果发生票据遗失，应由直接责任人书面报告票据遗失经过，说明遗失票据的名称、编号、及补救措施，同时填写《票据遗失作废声明》。以上材料经财务处、校领导审批后，由直接责任人凭批复办理登报遗失声明。办理完以上手续后，财务处可提供票据存根联复印件加盖票据专用章，但不再重新开具票据。

6.培训费原则上不办理预借票据手续，如因特殊原因需预借，须经财务处分管处领导审批。

7.票据一旦开出，原则上不予更换。项目负责人开具票据前应与来款单位认真核实、确认开票内容（含开票种类、对方单位名称、具体开票内容、开票金额等事项）。

学费培训费认领入账流程

财务处收到银行汇款进账单（约为汇款后三个工作日）后，经办人凭汇款底单复印件认领汇入款项（学生认领学费凭学生证及身份证）。认领时，经办人需告知此笔款项的入账经费卡号（学生学费通过系统查询专业性质即可），财务处开具发票并办理入账。

开设培训班须报学校有关部门审批，并在财务处计划科备案。学院办班，培训费认领开票入账须携带经审批的办班协议。

温馨提示

周二下午为业务学习时间，不对外报销。厦门大学银行帐号：

发票报销规定

发票报销规定 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。 1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。 2、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写 必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。 3、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。 4、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通 过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。 5、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出 书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。 6、场地房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。 7、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时 间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司职工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销，差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字

的考勤表。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。 8、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。 9、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。 10、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。 11、项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。 12、发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。 13、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。 14、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。

票据报销管理制度

票据报销管理制度 第一章总则 一、为了加强票据报销的规范性，确保财务资料的真实性、合理性、规范性，达到正确地反映和监督各项经济业务的目的，特制定本制度。 二、票据报销相关职责如下： 1、报销人员严格按照本制度填写、粘贴报销单据； 2、审核人员按照本制度审核单据的真实性、有效性，以及单据的填 写、粘贴是否规范。 3、财务部严格按照本制度审核单据的填写、粘贴合规性，填写、粘 贴不符合此制度的票据不予受理。 第二章报销票据的分类 一、餐饮费、住宿费、交通费等差旅类费用； 二、运费、过路过桥费、停车费等运输类费用，车辆加油，车辆维修保养费用； 三、邮寄费、名片印制费、制作费、打印费、办公用品、电话费用等办公费用； 五、普通教具、特殊教具、幼儿教具等教学用品； 六、报刊广告、喷绘广告、条幅广告等广告类费用；

七、车辆加油、车辆维修保养费用； 八、蔬菜、粮油、副食品等费用； 第三章票据报销的相关要求 一、报销凭证应由报销人亲自填写； 二、报销单据必须用黑色签字笔或蓝黑钢笔填写，严禁使用圆珠笔填写； 三、报销票面不得涂改、乱画要保持报销凭证的干净、整洁； 四、大写金额前面用“ ”封口，小写金额前面用“Y”封口; 五、须填写所附费用票据张数； 六、差旅费报销时要根据车票的行程逐一填写“起止时间及地点” 七、出差补助必须与车票填写在一张差旅费报销单上，以便核实出差天数； 八、报销票据的粘贴规范，报销人须将原始票据整齐、平整地粘贴在报销凭证背面；原始票据左侧、上侧不得超出费用报销单的边距： 1、报销单要全部盖住所附的票据，以左侧和上侧为准粘贴，下侧和 右侧要折叠；

2、报销所附发票（收据）合计金额必须大于或等于费用报销金额， 报销发票注明付清单或者定额手撕发票的，清单合计金额必须大于等于发票的金额； 3、机票、火车票、汽车票、出租车票、公交车票粘贴时要把车票粘 贴在票据粘贴单上，票据粘贴时严禁将票据上的信息（金额、时间、起止车站等）粘贴覆盖； 4、报销邮寄费时，必须要有发票和备注邮寄运单号； 5、运费单据报销时，必须附有运输物资的清单和对方收货人的签字； 6、办公用品、日用品、粮油蔬菜副食品等单据报销，原始票据上要 有经办人和验收人验收签名。 九、票据的审核管理 1、报销人员报销时，所有原始票据必须为正式发票，白条、收据由 财务总监审核总裁批准后，方可报销； 2、固定资产票据的报销，必须取得正式发票，不能取得正式发票的，在业务发生前，必须由总裁签字批准； 3、审核人对下属报销的票据进行审核时，要确定票据的真实性、有 效性，如：是否为正规发票、单价是否合理、数量金额是否正确、购买的物料是否和申请单一致、出差行程是否报备、时间是否准确、运输费用是否合理等因素；

票据报销规范详细版

关于重申票据报销规范等通知 公司各单位： 财务部近期检查发现费用报销上存在票据、审批不规范等事项，为此，再次重申票据报销规范等要求，请各单位遵照执行，未遵照执行的财务部门不予报销相关费用。 （一）、符合取得增值税发票条件的应索取增值税专用发票： 《XXXX》规定： 公司向增值税一般纳税人购买货物、接受增值税应税劳务（如加工、修理）时，应向销售方索取增值税专用发票。 （二）、购买实物的内容、清单、签收的报销规定： 《XXXX》规定： 1、购买实物“项目”必须填列具体品名、内容，或随发票附上开票单位所开具的购 物清单，购物清单上必须加盖发票专用章。对于出现“物品一批”且无购物清单的发票不予报销； 2、实物性发票需在发票背后办理签收手续，且经办人与签收人不得为同一人；购买 书籍时需附刊物清单并办理签收手续。 （三）、票据开具要求规定： 《XXXX》规定： 1、取得的票据必须合法、合规； 2、票据要素、章证必须齐全，具体包括填制日期、公司全称、经济业务内容、数量、 单价、金额及填制人签名或者盖章；取得的发票应按规定时限、顺序，逐栏，一次性如实开具，并需加盖单位发票专用章； 3、汇总开具的发票（例如发票内容为物品一批等）须同时提供对应的加盖发票专用 章的发票清单； 5）对于票面金额较大的，需同时提供合同等依据证实业务的真实性；

6）大部分公司已实行办公用品集中采购，办公类物品原则上不得另外采购；不通过集中采购的办公用品发票报销需申请特殊事项审批。 备注：未通过办公用品集中采购的公司，请事前提交报告给财务负责人审批，审批通过的公司可以单独报销办公用品费用。 （四）、公务付款单位对单位转款规定： 《XX管理规定》 1、公司原则上通过银行账户办理付款手续。通过银行付款的请款单上借款人须提供 正确方名称、收款方开户银行名称及银行账号； 2、借款均以单位对单位的银行转款方式（个人临时借款及必须用现金支付的款项除 外），对于能进行单位对单位转款而不以此方式办理的，业务部门需提供由单位负责人签字的情况说明； 3、人员必须按借款用途使用借款，并及时办理核销、退款等相关手续； 4、人员应取得合法合规的票据，并按规定程序进行报销，部门负责人审核其业务的 合理性，财务部门审核票据的合法性。 （五）、（差旅费除外）个人提款超过XX元（不含）的审批规定： 《个人提款超额度审批规定》 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，根据国家《现金管理暂行条例》及公司《货币资金内部控制制度》相关规定，“财务部门必须严格遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，办理货币资金支付业务原则上应通过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金和POS机支付。”鉴于公司的实际情况，对确实无法办理银行转账结算，需要提现或向个人银行账户付款的情况做出如下规定：

关于报销票据规范性的要求

附件5 关于报销票据规范性的要求 为规范费用报销，根据国家相关票据规定，对报销票据要求如下： 一、报销票据必须是带有税务监制或财政监制章的正规发票，应取得增值税发票的必须索取增值税专用发票，各单位内部自行印制的无税监章的发票不具备报销功效。 二、发票开具的时间必须如实、完整填写。 三、发票的客户名称必须填写“××××股份有限公司”全称，否则发票一律无效。 四、发票摘要应逐一如实填写所购物品品名、数量、单价及金额。如果所购物品过多，可在发票摘要处写明“详见明细清单”，另附由对方单位加盖单位发票专用章或财务专用章的明细清单。 五、发票金额大小写必须完全一致并工整规范填写，如：大小写不一致、有大写无小写、有小写无大写一律不予报销；不按以下附注规范填写的发票无效，涂改发票无效。注：小写合计金额未达到最高金额的，必须以￥封口；大写金额数字一律用正楷字填写，（如：壹、贰、叁、零、整等），大写金额未达到最高金额的，必须以×填充。 六、发票各联要一次性复写，单联填写无效。

七、发票须加盖“发票专用章”或“财务专用章”，无章或专章模糊不清的，一律不予报销。 八、发票的票面要素（时间、单位名称、项目）必须齐全，并符合以上相关要求，不填或少填一律不予报销。 九、各类报销的票据，均应分类、有层次的贴在粘贴单上，且在不超出粘贴单大小的区域内粘贴并空出装订线。每张粘贴单只能粘贴一类票据但不能粘贴过多，票据较多可使用多张粘贴单，票据粘贴以美观、平整、方便翻阅和核算为宜，不平整时应补齐，小型票据（如出租票、通行费等）在粘贴单内整齐地呈鱼鳞状粘贴，票据粘贴不规范的，财务有权拒付。 十、需报销的票据可作如下分类：车费、餐费、住宿费、出租车费、办公费、电话费、会务费、管理费等。

票据报销的时限规定

关于票据报销、数据上报的时限规定 为了及时向院领导提供经营分析报表，向院长助理、院长秘书处上报月度、季度的各项数据，特对向财务部进行票据报销、数据上报、库存核对的具体时间要求规定如下： 1、当月所有物耗品、药品、试剂、设备等各种采购票据、费用报销票据最晚须于次月2号下午下班前向财务报销完毕。如遇院长出差无法签批的，将票据分为已签批、未签批进行汇总； 2、当月所有采购到货无票的，最晚需2号下午下班前向财务部提供详细的无票到货明细，便于每月财务部与库房核对库存； 3、当月各科药品、试剂等退库票据，需由退库科室最晚于次月1号下午下班前交财务部； 4、由库房直接领用药品、试剂、器械开具领料单的，领料单一式三份，科室留存一份，交药房两份，于每月底最后1天盘库时由药房交财务部一份，本项目包括库房报损物品； 5、物耗库、器械库库存须于次月3日下班前核对完毕，药房、药库、相关科室库存须于次月5号前核对完毕，库存核对过程中，负责核对人员休息或遇其他问题处理无法进行的，科主任需安排其他人员与财务进行核对，必要时需加班核对； 6、核算工资用的考勤信息，需由办公室4号下午下班前报财务部； 7、新增岗位人员工资信息、薪资变动信息需由人力部4号下午下班前报财务部； 8、用于核算各科室奖金所用的工作量，最晚需于8号下午下班前上报财务部。 9、月底核对库存前，库管需将与科室互欠的物品、药品、器械明细报财务部，上报时间为每月最后一天盘库时。 违反以上时限规定，每次罚款50元，迟交后，经财务部屡次催促，票据及数据都不能上报的，按50-200元进行罚款。每月由财务部向督查科上报，按财务规定进行处理。 财务部

(完整版)发票报销管理规定

发票报销管理规定 第一章总则 第一条为了加强财务管理,规范费用报销及结算业务，减少税务风险，根据国家相关法规并结合我公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司范围内一切对外经济业务过程中发生的相关成本与费用支出。 第二章报销票据具体规定 第三条经办人报销各项费用时必须提供真实、合法的原始票据。一般应用当年版票据，不得使用过期已作废的票据或假发票，白条收据不得作为报销凭证。 第四条除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范、票据完整无残缺、内容填写完整、不得涂改、大小写金额要相符。 第五条除国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等单位的专业发票外，必须是带有“全国统一发票监制章”或“财政监制章”的正规发票或收据，各单位内部自行印制的发票视同白条，不得作为报销凭据。 第六条发票必须加盖对方单位“发票专用章”印章，加盖印章必须清晰、完整。 第七条除定额发票之外，发票名头必须填写“旭阳工程有限公司”全称，其他一切简称均不得报销，并注明发票日期、开票人等相关信息。购买方信息栏：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号信息应当填写齐全，否则不予报销。

第八条发票开具项目为“办公用品”等笼统项目名称的，需附由税控软件系统打印的清单明细，并加盖对方单位“发票专用章”。住宿发票应注明天数、人数及单价、金额。 第九条会议费发票须附带会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表和酒店收费系统打印的清单等证明材料。 第十条发票开具的项目必须符合开据该种发票的业务范围，发票开据人必须具备从事该项业务的资质，发票所属地必须与开据人所在地相符，发票不得跨区使用。 第十一条发票各联要一次性复写，单联填写无效，不得作为报销凭据。 第十二条业务经办人员必须在业务事项结束后及时到财务管理部报账，不得压票，如增值税专用发票，因疏忽超过抵扣期限未报账的，进项税由业务负责人负担。 1. 费用报销原则上要在发票开具当月完成报销手续。 2. 考虑到业务发生后，票据取得、单据粘贴、签批流程等因素，规定当月25日（含）前发生的各项当月费用，必须当月报销；当月25日之后业务费用可以跨期到次月报销，但报销时间不得晚于次月25日（含）。 3. 费用发生时间：以取得的原始单据开具日期为依据，业务发生为一个连续期间的，以业务发生的最后一天为费用发生时间，如出差期间为1月1日至1月10日，则1月10日为费用发生时间。 4. 费用报销一事一报，原则上不得合并报销；若确需合并报销，则费用发生时间按第一件事的费用发生时间予以认定。 5. 对于超期报销，依据超期时间不同，分别按如下方式处理： （1）如下报销事项，经办人须提供由主管副总签批同意报销的书面

进一步规范财务报销的若干规定

关于进一步规范财务报销的若干规定 为进一步规范财务行为，严肃财经纪律，根据《高等学校财务制度》、《会计基础工作规范》、《河北省省属教育事业单位内部控制制度（试行）》等有关财经法律法规，结合我校实际情况，对财务报销作如下规定： 一、原始票据的具体要求 1．财务报销的各种票据必须真实、合法、完整。经办人和经费项目负责人对所负责经费使用的合规性、真实性、票据的合法性负责。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2．从外单位取得的原始发票上的所有项目必须填写齐全（包括抬头、日期、经济业务内容摘要、数量、单价、总金额、印章等），字迹必须清晰、工整。 （1）发票抬头应为“河北工业大学”或“河北工业大学城市学院”全称，不得简称。 （2）取得的财政票据，必须带有财政部门票据印制章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章。取得的税务票据，必须有税务部门监制章，并加盖收款单位的发票专用章。 （3）凡填有大写和小写金额的原始票据，大写与小写金额必须相符。手写发票各联要一次性复写，单联填写无效。 （4）购买物品的经济业务内容摘要一般不能写“办公用品”、“文具”、“电脑耗材”、“材料费”、“维修费”、“印刷费”、“加工费”、“文艺用品”、“药品”等笼统字样，须填写物品的具体名称和规格型号。如果所购物品种类较多，票据上带有笼统字样的，必须附盖有与票据同样印章的物品明细清单。复印费、打印费、资料费（参加会议除外）等单批次金额在1000元以上的，也应提供清单。技术服务费、加工费、测试费等达到10000元的需提供合同或协议，测试费应提供附有测试内容的测试报告或测试清单。

（5）外出参加会议、培训，报销时需提供会议通知或培训通知。金额在5万元以下的日常开支，应以公务卡结算，报销时必须同时提供发票和刷卡小票。 （6）作为主办方或协办方召开会议，报销时应提供会议申请批准报告（含会议议程及经费预算）、会议通知、会议签到表和会议费消费明细。 （7）所有工程完工项目和5万元以上的维修项目，报销时要提交审计报告。 3．报销票据不得涂改、挖补。发现原始票据有错误的，手写票应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位财务专用章或发票专用章，大小写金额有误或涂改，必须重新开具。机打票据更改无效。 4．报销票据应由经手人、单位财务负责人或经费项目负责人在每张原始发票背面签字或盖章后方能报销。 5．票据的报销期限：票据原则上必须当年报销。特殊情况的，报销期限最长不得跨越2个自然年度。 6．下列票据，财务部门有权拒绝受理： （1）假发票； （2）发票的发售与开具不是一个单位，盗用其他单位信息克隆的发票（套用其他单位开具的票据）； （3）漏盖财务专用章或发票专用章的票据、或只盖有出具单位行政公章的票据； （4）大小写金额不符的票据； （5）内容有涂改且没按规定更正的票据； （6）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据（如服务业发票，内容开具办公用品等）；

财务报销票据管理规定

财务报销票据管理规定 1、目的 1.1为了适应公司各项业务发展的客观要求，规范公司财务管理，提高工作效率和工作效益，特制定本规定。 2、范围 2.1本规定适用于公司所有人员。 3、工作内容 3.1原始票据管理规定 3.1.1发票和行政事业性收据：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业性收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖单位财务专用章。 3.1.2发票或收据必须注明单位名称、日期、经济业务内容、采购货物名称明细、数量、单价、金额、填制人等。差旅费原始发票要素应包括以下几点：收款单位及其印章、时间、单价、金额以及住宿天数等。发票应正面向上粘贴，且应避免将票据贴出报销单外。不要将票据集中在报销粘贴单中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求。 3.1.3如果票据大小不一样，可以在同一张报销粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴。 3.1.4票据比较多时可使用多张报销粘贴单。 3.1.5对于比报销单大的票据或其他附件，也应沿报销粘贴单左上角对齐粘贴，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 3.1.6差旅费报销时差旅费报销单应写明出差人姓名、出差事由、出差起始时间及地点等。3.1.7票据粘贴谨记误将金额粘住，如金额不清楚的（例如：出租车发票），在原金额旁边用中性笔标明，承办人签字。 3.1.8凡属公司采购目录的采购物品，必须纳入公司统一采购,由具体主管部门办理。对未按审批程序审批的各类采购费用，一律不予报销。 3.2填写规范及注意事项

3.2.1所有报销票据均应提供正规合法的票据；发票要填写完整，字迹清晰，不得涂改，发票专用章清晰可辨。报销者在取得发票后，请查询发票真伪，假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。 3.2.2各类发票，应在取得之日起尽快到财务部办理报销手续，原则上不得跨年度报销票据。 3.2.3填写报销单时使用中性笔以规范汉字填写，不得涂改，经办人、单据张数等信息应填写完整。 3.2.4不要将票据倒置粘贴，不要用订书机装订票据。 3.2.5发票上未列明详细名称、数量、单价的（比如“办公用品XXX元”）以及购置其他一批商品的发票，必须附有加盖发票专用章的购货清单。 3.3原始报销单上相关数据填写规范要求 3.3.1大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“⊕”，在数字是0的位置填写汉字“零”。 3.4.费用报销审核程序 3.4.1报销人粘贴原始票据，填写并计算报销单，部门领导签字审批，费用会计审核单据，董事长批准，财务经理、财务总监审核，会计编制凭证，总账会计复核，出纳现金付款。 3.4.2因公发生的差旅费、业务招待费，必须是凭正式发票。具体审核标准 3.4.2.1发票的合规性，挑出假票、废票 3.4.2.2报销金额与发票金额是否一致； 3.4.2.3权签是否完整； 3.4.2.4费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批； 3.4.2.5报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。 3.4.3审核发票时要特别留意发票的盖章，注意有没有以下常见的错误：

报销票据管理规定

报销票据管理规定 财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务管理制度。 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。 《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，

不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；（2）填写项目不齐全； （3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5）没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 《发票管理办法实施细则》三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到： （1）按号码顺序填开，填写项目齐全； （2）内容真实； （3）字迹清楚； （4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致； （5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。 财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。 1、发票的合法性、合规性规定 （1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。 根据《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印

有关各项费用支出票据审核报销的规定

有关各项费用支出票据审核报销的规定

3、经办人将初审后的报销单、票据及报销明细在初审当周提请分管领导、总会计师审批确认，并于该周五上午送至预算内控办进行复核确认。 4、预算内控办在每周一将复核确认合格的票据提请总经理审批，审批后送至财务部复核，确认无误后执行报销。 5、为保证公司财务月度正常结算，报送票据的时间截止至每月25日，若当月最后一个审核日在该月的25日以后，该审核日停止票据审核。 五、相关要求 1、各部门必须使用公司统一印制的物品费用报销单，报销单的金额大小写与原始凭证金额要一致，原始凭证必须真实、合法、有效，票据的粘贴要符合公司《原始凭证粘贴整理办法》的要求和规定。 2、报销票据的数量和金额必须与报销明细相一致，计划、合同审批单、合同、验收单等相关附件必须齐全，如有缺失或书写含糊不清，审核人员不予审核，将责成报送部门核对后重新报送。 3、预算内控办在审核过程中要严格执行公司全面预算管理制度，针对超出月度预算或未列入月度预算的票据一律不予受理。 六、本规定自下发之日起执行，修改解释权归总经理工作部，原沈煤红电发【2010】42号《关于物品及费用报销流程规定的通知》及沈煤红电发【2011】36号《公司费用支出审批报销补充规定》两文件同时废止。

附件1：《原始凭证粘贴整理办法》 附件2：《物资及费用票据审核报销流程图》 二〇一二年三月二 日 主题词：费用 票据 报销 规定 附件1： 原始凭证粘贴整理办法 1、票据分类：对于集中较多的同一类别费用票据，可 以按顺序粘贴在同一张或多张粘贴纸上，并按每张粘贴纸的票据张数、金额汇总填列在报销单上，其他各项费用必须单独填列报销单，特别是差旅费报销单必须是出差一次填一张，不能将多次出差费用填列在一张报销单上。对于同类物资同一供应商的原始票据可粘贴在一张或多张粘贴纸上填写一张报销单，对于一个供应商，一张发票购入多种物资的报销单，经办人要按物资类别分别粘贴验收单。 2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内 侧和粘贴纸的上下、左右四个边线依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外，装订线左侧不要粘贴票据，不要将票公司：总经理办公室、生产技术部存档。 辽宁沈煤红阳热电有限公司、辽阳红阳热力有限公司办公室 2012年3月2日 印 发

发票报销制度

报销管理制度 一、票据的管理规定 1、报销票据必须合规有效。 医院名称要按“遵义县虾子镇中心卫生院”全称填写(分院按各自名称填写)。所有定额式票据必须有经营单位或经营业主印章。机打发票（油票）应打印医院全称，属于公车的可以机打公车牌号，私车牌号的油费发票一律不予报销。 发票项目要填写齐全，反映出品名、数量、单价及金额（大小写金额必须一致），以“xx一批”项目填列的需要附带清单，否则不予报销。 2、发票报销要及时。当月取得的发票必须在当月,最迟次月 报销。任何部门及经办人不得擅自截留发票。即便属于资金紧张需要滞后支付的款项也必须按时到财务挂账反映应付款项。未结算的业务接待费、汽车维修费等费用必须在当年内结算完毕，不能跨年结算。 3、严禁以餐饮费发票替代停车费、车费等所有零星费用。 二、报销的审批内容 1、部门负责人对经费支付的真实性和经济事项实施及完成的质量进行审核； 2、会计人员审核支出票据的合法性、充分性、金额准确性及合同执行情况； 3、院长或分管副院长审批可支付性；

4、财务负责人根据资金安排计划，审批决定经济事项的挂账支付和资金支付。 三、差旅费、接待费及日常经费报销的流程及审批内容 （一）虾子卫生院审批流程： 1、经费在300元以内的：经办人填写报销单附有效合规票据→部门负责人审核→会计人员审核→分管副院长审批→财务负责人审批→会计出具会计凭证→出纳人员在报销人签字后依据会计凭证付款。 2、经费在300元以上的：经办人填写报销单附有效合规票据→部门负责人审核→会计人员审核→分管副院长审批→院长审批→财务负责人审批→会计出具会计凭证→出纳人员在报销人签字后依据会计凭证付款。。 3、单笔经济业务支出在3000元以上的事项报院方领导集体研究决定后由院长审批实施，报销时必须附院研究意见书及与会人员签名册复印件及有效合规票据，按上述第2项流程进行。 （二）各分院审批流程 1、经费在3000元以下的：经办人填写报销单附有效合规票据→部门负责人审核→会计人员审核→分院院长审批→财务负责人审批→出纳人员确认报销单并由报销人签字后付款。 2、单笔经济业务在3000元以上的，必须先报总院申请计划批复，事后按规定报销支付：经办人填写报销单附有效合规票据及计划批复复印件→部门负责人审核→会计人员审核→分管副

关于报销费用票据的注意事项

关于报销费用票据的注意事项 1、正常情况下，每月费用报销截止日期为每月28 日，28 日以后的费用随下月费用一起报销 （特殊情况例外）。 2、需报销的费用票据应分类归集并粘贴在报销粘贴单上，差旅费票据须按照住宿、火车、汽车、打的、业务招待等分别粘贴，对住宿费、打的费、业务招待费等还需提供该期间所报费用的费用明细。 住宿费明细包括：住宿时间、住宿地点、与谁合住、住宿单价、住宿金额、出差期间住宿费总计金额。住宿费明细示例如下： 2009年10月30日至11月1日与XXX在哈尔滨二人合住2天单价138元/天计276 元 2009年11月1日至11月4日与XX、XXX在哈尔滨三人合住3天单价186元/天计558 元 2009年1 1月4日至11月6日自己在牡丹江住宿2天单价80/天计160元住宿费总计：994 元打的费用明细包括：打的地区、每日打的费用、每个地区打的费用、与谁合伙打的、出差期间打的费总计金额。打的费明细示例如下： 哈尔滨地区：10月30日费用30元，10月31日费用18元，11月1日费用9元，11月2日费用41元，11月3日费用20元，11月4日费用22元，计：140元 牡丹江地区：1 1月5日费用18元，11月6日费用20元，计38元 郑州地区：1 1月9日费用20元，计：20元 打的费总计：198 元 业务招待费明细包括：招待日期、招待地点、被招待客户单位名称、被招待人员姓名、购礼品名称、每次招待费用金额、出差期间招待费总计金额。招待费明细示例如下： 10月30日晚，在哈尔滨宴请XX客户XXX科长等5人，费用350元 11月5日晚，在牡丹江宴请XX客户XXX人，费用125元 招待烟明细：11月1日买某品牌烟两条，单价180元/条，计360元，送XX客户XXX人招待费总计：835元 3、报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色墨水钢笔或黑色签字笔，严禁使 用圆珠笔填写或签名，填写时应做到文字及金额正确、字迹工整、格式规范、无涂改乱画，金额大写前一栏空白处应填写符号“O” ，金额小写前一栏空白处应填写符号“Y” ，粘贴单右上方填写单据数量的数字应使用大写，（正确的数字大写及货币单位：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元或圆、角、分、零、整）。 4、取得费用票据后应妥善保存，勿搓揉污损。票据的粘贴应尽量做到整齐、均匀、规范。首先，票据应粘贴在粘贴单装订线右侧，并且不超出粘贴单的上下边线。粘贴较大票据时应将票据先与粘贴单上边线对齐或稍低于上边线，然后将票据下方折叠成与下边线对齐。其次，在一张粘贴单上粘贴较多票据时，应尽量使票据在该粘贴单上均匀分布，尽量使整张粘贴单厚薄均匀，同类票据过多时可使用两张以上粘贴单。 、借款：公司各部门员工因公需要借款时，由财务部提供统一的借据格式。借款申请人填写借款单据时应注意：申请人所属部门、申请日期、借款金额、借款用途说明、借款人、部门负责人、主管人员为必须填写内容。除申请日期外，其它各项在填写时应左边顶头填写，并注意借款金额大小写的书写方法。 具体借款流程为：申请人领取“借款单” 一部门负责人审核一总经理批准一财务出纳处办理借 款手续，如遇部门主管在外出差，借款人员可直接向总经理递交借款申请，经批准后递交财务出纳办理借款手续。 二、单据粘贴和填写 1、粘贴：必填内容包括：日期、事由、大小写金额、单据张数、报账人、经手人、审批人等。

关于规范报销票据的通知

关于规范报销票据的通知 为了加强企业会计基础工作，规范票据报销程序，完善发票报销制度，防范票据报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规票据带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规票据造成的自身利益受损，根据《中华人民共和国发票管理办法》，财政部《会计基础工作规范》，现对报销的票据做如下规定： 第一条发票管理 1、在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： 2.1发票上付款单位全称必须填写与营业执照上相符的公司全称，不得空白或简写。 2.2发票上须写明开具发票的日期。 2.3发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。2.4发票必须加盖收款单位的发票专用章，发票专用章加盖需清晰完整，并且加盖在右下角“销售方:(章)”位置上，不得超出备注框上方，以免遮盖其他有效信息。 2.5发票上须填写收款人、复核人、开票人，其中收款人与复核人不能为同一人。

2.6发票上的二维码、密码区、发票编码需清晰可见。 2.7从2017年7月1日索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。 3、增值税一般纳人单位发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须开具增值税专用发票;小规模纳税人单位金额超过2000元的，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须取得增值税专用发票；否则财务部原则上不予报销。 4、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位发票章的详细销货清单。 5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误或信息不全的，应由出具单位重开。 6、允许报销的行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业性单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。 7、过期，缺损的发票不得报账。 8、白条，收据不得报账。 9、根据会计处理的及时性、配比性原则，对于年度内的发票报

公司票据管理及财务报销制度

公司票据管理及财务报销制度 公司票据管理及财务报销制度 公司票据管理及财务报销制度 一、票据管理制度 1、为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本院实际，特制定本制度，请严格遵守执行。 2、对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。 3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量，办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴

销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。 4、核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。 5、使用票据收费必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费项目名称并详细注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。 6、加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名

称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。 7、单位不得使用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政工商税务部门统一印制的正规票据。 8、票据一年清缴一次，收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份，由院领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。 9、对于银行支票的管理参照以上办法执行。 二、财务报销制度 1、各部门的经费支出严格按计划管理的要求，实行计划用款。对用款不事先申请的部门，财务室不得安排该部门的用款计划。

票据填写规定

一、票据整理、粘贴要求： 1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。 3.粘贴票据的纸张大小：应用公司财务部统一规定的票据单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 4.粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 5.粘贴在一张纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。 6.票据管理：出差所用票据，个人必须保管好。如有丢失，按照丢失票据数额的60％报销，但是必须注明丢失原因，并由主管签字（如丢失票据过多，将不予以报销）。 二、注意事项如下： 1.不要将票据颠倒放置、粘贴。 2.不要用订书机订票据。 3.粘贴票据尽量用适量的胶水。 4.对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。车票的粘贴如下：

图1火车票类的粘贴图2车辆通行费发票的粘贴图3出租车票的粘贴图4汽车车票的粘贴图5汽车客票的粘贴 三、报销注意事项 （一）票面填写： 1.部门名称：所在部门或办事处的名称 2.报销大小写金额一致，大写金额必须顶头写，不得留有空格，小写金额前须加钱币符号“￥”，大写汉字要正确，大小写金额均不得有涂改痕迹。 （二）票据问题： 1.票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等，票面朝上，成阶梯状粘贴，粘贴时不要将面额数字粘住。 2.不同种类的费用尽量分开报销，不要用一张报销凭单报销 3.报销凭单后附的各种发票、发票上的单位名称、金额大小写及商品名称等不得有涂改。 4.对于报销票据要素不全的发票或不合规的各种票据，包括收据，假发票或其它经领导批准准予报销的凭单，报销人必须将其与正规发票分开粘贴及填写。 5.注意发票的有效期，过期发票不能进行报销。 （三）单据填写规定：

有关各项费用支出票据审核报销的规定

辽宁沈煤红阳热电有限公司 辽阳红阳热力有限公司 沈煤红电发[2012]17号 辽热发[2012]11号 关于各项费用支出票据审核报销的规定 公司属各部门： 为进一步加强公司内部管理，规范公司各项费用支出审 核与报销行为，合理控制各项费用支出，结合公司实际，特制定本规定，望各部门认真贯彻执行。 一、本规定中所称票据是指公司各部门在生产经营活动 中发生的各类物资及日常费用的有效凭证。 二、本规定适用于红阳热电、红阳热力所辖各部门在月 度预算内发生的各类物资及日常费用票据的审核与报销。 三、职责分工 文件 签发人：蒋凤辰

1、公司总经理负责公司生产经营活动中发生的所有物资及日常费用票据报销的审批。 2、预算内控办负责对各部门报送报销票据的内容与原始凭证粘贴进行初审，对经过分管领导和总会计师审批的票据进行复核确认后统一报送总经理审批。 3、总会计师负责对各分管领导审批的票据进行会计确认审批。 4、分管领导负责对管理权限内部门报送票据进行审批。 5、各部门负责人负责对本部门发生的报销票据进行审核与确认。 6、各部门经办人负责报销票据的粘贴、报销单的填制及报销明细表的编制，同时负责报销票据在审批过程中的传递工作。 7、财务部负责对审批票据及报销明细进行复核，执行报销业务。 四、审核时间及流程 1、经办人按照规定填制规范的物品及费用报销单，编制报销票据明细表，经与验收人共同签字后，报送部门领导签字确认。 2、经办人于每周二上午将部门领导签字确认后的报销单、票据及报销明细一并报送预算内控办进行初审签字确认。 3、经办人将初审后的报销单、票据及报销明细在初审当周提请分管领导、总会计师审批确认，并于该周五上午送

报销票据的规范

目录 报销票据的规范 (1) 票据种类 (1) 票据要素 (2) 票据粘贴规范 (2) 报销单据填写规范 (3) 经费审批规定 (4) 暂付款办理规定 (4) 财务报销细则 (4) 资金结算 (4) 仪器设备费 (5) 仪器设备购置 (5) 仪器设备租赁 (6) 材料费 (7) 测试加工费 (7) 科研经费转拨 (7) 燃料动力费 (8) 市内交通费 (8) 差旅费 (8) 报销探亲旅费 (10) 会议费 (10) 国际合作交流费 (11) 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 (11) 劳务费发放 (12) 专家咨询费 (12) 数据采集费 (13) 其它费用报销 (13) 国际汇款 (14) 预借票据 (14) 办事流程 (14) 注意事项 (14) 学费培训费认领入账流程 (15) 温馨提示 (16) 报销票据的规范 票据种类 根据监制单位的不同，票据分为：

1、发票，由税务部门印制。发票上应盖有税务部门的发票监制章和开具单位的财务专用章（或发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章等）。 2、收款票据，由财政部门印制。收款票据上应盖有财政部门的收据监制章和开具单位的财务专用章（或票据专用章、发票专用章、结算专用章等）。 3、收据，由民政部门印制。收据上应盖有民政部门的收据监制章和开具单位的财务专用章（或票据专用章、发票专用章、结算专用章等）。 票据要素 票据上的付款单位（客户名称）必须是学校或学校老师，摘要须详细，数量、单价及金额须填写完整；如果购买的物品种类很多，在一张票据上无法全部填写，可只填写总金额，但须附出票单位出具的详细清单（清单上需有品名、数量、单价和金额），并加盖出票单位的发票专用章等（与票据上的章一致）。 一式多联的发票必须用双面复写纸套写，发票本身具备复写纸功能的除外。票据不得涂改。票据内容有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处必须加盖出具单位公章；金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始单据上更正。 从外单位取得的原始单据如有遗失，应当复印原单据的记帐联，并加盖原开具单位财务章或公章，由经办人写明原因并承诺不重复报账、经部门负责人签字审批后，报财务处主管领导审批同意，才能作为原始报销凭证。 为加强经费管理，各种报销票据必须在开票日起2年内报销。 票据粘贴规范 发票及其它凭证应粘贴在“单据粘贴单”上，靠左靠上贴在“单据粘帖处”，且粘贴牢固。不可使用双面胶和固体胶，不可使用订书针装订，若票据较多应按业务类别分多页粘贴。为提高报销业务效率，请按照报销内容的先后顺序整理原始票据及相关资料，以便财务人员进行核对

票据粘贴管理规定

票据粘贴，填写管理规定 为严肃报销纪律，杜绝弊端，加强凭证管理，现就票据填写和粘贴作统一规定： （一）费用报销单部门名称的填写：为了便于各部门的费用核算与统计，因此在费用报销单上必须填写费用承担部门名称（销售部门要填写具体办事处名称），部门名称必须以公司人事部门设置的部门名称为准。 （二）费用报销详细说明请另附A4纸填写或用铅笔注明，严禁在票据上涂改（的士票除外）。 （三）所有报销单据均需粘贴报销，具体规范如下： 1、对于所有发票及单据均需将边角裁剪整齐。 2、将较大的发票及单据的左上角涂上胶水后，同向粘贴在报销单的背面的左上角，但所有小型发票在将边角裁剪整齐后，只能以“鱼鳞方式”循序渐进地粘贴在废纸上或《单据粘贴单》上，然后再在《单据粘贴单》的左上角涂上胶水，也以同向方式粘贴在报销单背面的左上角。 3、对于所有发票及单据均需分费用类型按照时间先后顺序自上而下用胶水进行粘贴，不得使用订书钉装订原始报销单据，不得超出《单据粘贴专用单》的边沿宽度。 4、工整地填写《费用开支报销单》、《旅差费报销单》等，计算各项目小计及总计金额，并注明单据附件张数。 （四）票据及附件张数的计算方法：

1、所有单独粘贴的较大单据，有一张则算作附件一张，而对于《单据粘贴单》来说，不论该单据上粘贴了多少张小票，但作为《费用开支报销单》的附件，只能以《单据粘贴单》本身算作一张，而所有粘贴在《单据粘贴单》上的小票则另外算作《单据粘贴单》本身的附件。 2、在填写《费用开支报销单》右上角的单据及附件张数时，则除了较大单据、《单据粘贴单》等有几张算几张外，《费用开支报销单》自身亦算作单据及附件中的一张，两者之和便是单据及附件的总张数。 （五）报销时所用相关报销单据种类的区分： 1、外出差旅费报销时，以《旅差费报销单》填写报销，此报销单粘贴的具体费用有： ○1、长途交通费用：购买的飞机票、火车（轮船）票、汽车票以及附加的旅途保险费用，此类费用严禁汇总填列，请按票据序时填列，有位移时分行填列。 ○2、市内交通费用：在市内乘坐出租车、公交车和地铁的车票。 ○3、住宿费用：酒店和旅馆开具的正规税务住宿发票。 ○4、注明出差天数、补贴标准和补贴金额。（出差天数的确认由各部门经理负责，但对无法提供相关票据证明出差起讫日期的，不给予出差补贴） ○5、上述旅差费用必须按当趟往返办理报销手续，不得将