纳税服务考试试题-含答案

纳税服务考试试题（时间为150分钟）姓名：＿＿＿分数：＿＿＿

一、单项选择题（本类题共50题，每小题0.5分，共25分）

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。 A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人

2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗； B、申报征收窗口设置申报征收岗； C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、税务稽查岗

3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、传递 D、出件

4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。 A、《涉税事项受理登记簿》 B、《税务文书领取通知书》 C、《税务文书传递卡》 D、《统一收款收据》

5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。 A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法

6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。 A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关

C、县（市、区）地方税务机关

D、乡镇地方税务机关

7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。 A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半

8、税务登记岗位工作职责不包括（）

A、负责办理设立、变更、注销税务登记

B、负责办理扣缴税款登记

C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理

D、负责受理初次领购发票申请

9、文书受理岗位工作职责不包括（） A、负责受理税务行政许可事项申请 B、负责受理发票真伪鉴定申请 C、负责向纳税人提供纳税咨询服务 D、负责受理涉税审批事项申请10、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向主管地方税务机关申报办理税务登记。主管地方税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并核发税务登记证件。

A、15；15

B、30；30

C、 15；30

D、 30；15

11、税务登记岗收到纳税人设立登记申请，当即向纳税人发放除（）的表格各一式三份。 A、《税务登记表》、《纳税人税（费）种登记表》 B、《房屋、土地、车船情况登记表》 C、《一般纳税人资格人定标》 D、《个人所得税扣缴税款登记表》

12、税务登记岗在汇总税务登记证工本费后（）个工作日内，持《收取税务登记证工本费汇总清单》和《统一收款收据》记账联，向本单位经费管理部门解缴税务登记证工本费，并妥善保存单位经费管理部门开具的《统一收款收据》收据联。 A、 2 B、 3 C、 4 D、 7

13、税务登记岗对已办理完毕的纳税人设立登记资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，于月度终了( )日内将设立登记资料传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。

A、1

B、2

C、3

D、7

14、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，应当提交除（）的下列证件、资料。 A、纳税人变更登记内容的有关证明文件 B、工商营业执照副本及其复印件

C、税务登记机关发放的原税务登记证件（原税务登记证正、副本和原税务登记表等）

D、开户银行账户账号证明

15、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。 A、7 B、15 C、20 D、30

16、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，主管地方税务机关在其税务登记证件上注明扣缴税款事项，不再发给税务登记证件。

A、 7

B、 15

C、 30

D、 45

17、税务稽查人员实施税务检查时，必须是（）以上，并出示《税务检查证》，下达《税务检查通知书》。A、两B、三C、四D、五

18、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管地方税收征管机关报告办理停业登记，如实填写《停、复业报告书》，说明停业理由、停业时间、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况，并结清除（）的款项。A、应纳税款B、滞纳金C、罚款D、欠缴开户银行的利息

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，主管地方税务机关应当收存纳税人的税务登记证件、《普通发票领购簿》、发票专用章和未使用完的发票，在《停、复业报告书》中予以记载，纳入停业登记管理。纳税人停业期限不得超过（）年。A、1 B、2 C、3 D、4

20、纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理注销税务登记。A、3 B、7 C、15 D、30

21、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）日内书面报告主管地方税务机关，并在市、州、直管市主要报刊上登报声明作废，凭报刊上刊登的遗失声明，向主管地方税务机关申请补办税务登记证件。A、7 B、15 C、30 D、45

22、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证不需向税务机关另外申请税收证明；申请人拟转移的财产总价值在人民币（）万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明。A、5 B、10 C、15 D、20 23、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（）日内将承包人或者出租人的有关情况向主管税务机关报告。A、7 B、15 C、30 D、45

24、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税额较大，是指欠缴税款（）万元以上。A、3 B、5 C、7 D、10 25、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告。A、 3 B、7 C、10 D、15

26、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，是以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续（）个月内累计超过180天。A、6 B、12 C、24 D、36

27、纳税人到外县（市、区）从事临时生产、经营性活动的，应当在外出生产、经营之（），持税务登记证（D ），向主管地方税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。主管地方税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（D ）日，最长不得超过180天。A、前；正本；30 B、后；正本；60 C、后；副本；60 D、前；副本；30

28、文书受理岗对已决定受理的税务行政许可资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，

并于受理的（）传递给本单位税收法制部门进行审查、呈报。A、当天B、三天内C、七天内D、一个月内

29、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率核定申请，应提供的资料不包括（）。A、个人所得税定额或应税所得率核定书面申请B、《核定征收申请审批表》C、《个人所得税征收方式鉴定表》D、《税务认定审批确认表》

30、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立、变更或撤销银行结算账户，并在自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内及变化之日起（）日内，向主管地方税务机关报告开立的全部账户账号或变化情况。A、15；30 B、15；15 C、30；15 D、30；30 31、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。

A、3

B、7

C、15

D、30

32、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收( )的滞纳金。A、千分之五B、万分之五C、万分之十五D、千分之十五

33、当事人应当自收到行政处罚决定之日起（）日内，到指定银行缴纳罚款。当事人逾期不履行税务行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，做出税务行政处罚的税务机关每日按罚款数额的（A ）加处罚款。A、15；3% B、10；5% C、30；10% D、45；15% 34、税务机关对欠缴税款的纳税人按除（）加收滞纳金。A、增值税B、消费税C、城市维护建设税D、教育费附加

35、税务机关和代征单位自收现金税款时使用的一种通用收款凭证是（）。A、税收通用缴款书B、税收定额完税证C、税收通用完税证D、代扣代收税款凭证

36、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额和数量交纳不超过（）万元的保证金，并限期缴销发票。A、0.5 B、1 C、2 D、5

37、下列不属于发票验审缴销岗位工作职责的是（）。A、负责登记发票发售账簿和《普通发票发售日报表》B、负责发票缴销管理C、负责发票兑奖管理D、负责发票担保管理38、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（）交纳税人。A、存根联B、记账联C、抵扣联D、发票联

39、税务登记岗对已办理完毕的税务登记验证、换证资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于月度终了（）日内传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。

A、3

B、5

C、7

D、15

40、税负转嫁的方式不包括（）。A、反转B、后转C、混转D、税收资本化41、税收分类方法中应用最广泛的方法是（）。A、按课税对象分类B、按税收的计税依据分类C、按税收与价格的关系D、按税收的管理权限分类42、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人43、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿B、有偿C、全天候D、全方位44、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。

A、征管编码

B、经营地址

C、税务登记证件号码

D、账户账号45、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府46、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。A、代扣代缴税款B、代收代缴税款C、纳税义务D、代征税款47、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指( )。A、县以上税务局的稽查局B、省以下税务局的稽查局C、纳税服务大厅D、税务机关内设的办事机构48、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据49、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报50、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A、发票B、收据C、代收税款凭证D、完税凭证二、多项选择题（本类题共40题，每小题1分，每题全部答对者得1分，40分）1、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集（）等功能为一体的税收综合服务机构或场所。A、税务登记B、发票管理C、政策咨询D、申报受理、税费征收2、逐步实现以( )为单位设置办税服务厅，办税服务厅应当推行（）办税。A、省级税务机关B、县（市、区）地方税务机关

C、“一站式”服务

D、“一窗式”3、按照《国家税务总局关于印发纳税服务工作规范（试行）的通知》（国税发[2005]165号）第25条规定：办税服务厅设置（）三类办税服务窗口。A、发票管理B、税务检查C、综合服务D、申报征收4、根据办税服务厅三类窗口的具体工作职能，设置相关工作岗位是（）。A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、发票验审缴销岗和发票代开岗。C、申报征收窗口设置申报征收岗；D、专项服务岗5、发票管理窗口主要工作职责是（）。A、负责发票领购资格的认定工作B、实施发票违章行为的简易处罚C、受理各类投诉、举报案件。负责登记、记录举报人投诉、举报的相关内容D、负责代开发票管理6、申报征收窗口主要工作职责是（）。A、负责采集、审核、录入纳税申报、税费征收信息B、对未按照规定办理纳税申报的税收违法行为，实施税务行政简易处罚C、负责公路货运发票采集、汇总、传输管理D、负责对邮寄申报、数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）的签收、处理7、办税服务厅标准化建设包括（）。A、硬件管理标准化、公开服务标准化B、接待服务标准化、窗口管理标准化C、办事质量标准化D、服务方式标准化8、即时受理、限时办结和上报审批业务流程为（）。A、受理B、告知C、传递D、出件9、办税服务人员的职业道德有（）。A、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效；B、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率；C、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限；D、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。10、

与纳税人沟通的途径有（）。A、请客吃饭B、短信服务C、征求意见D、接待来访11、正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点（）。A、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作

B、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容

C、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务

D、纳税服务是税务机关的一项工作职责12、纳税服务的性质（）。A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务；B、纳税服务是税务机关的行政行为；C、纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税；D、纳税服务是税收征管的基础性工作。13、纳税服务的原则是（）。A、依法原则B、公平原则C、公正原则D、无偿原则14、纳税服务的意义是（）。A、纳税服务是实践聚财为国、执法为民的税务工作宗旨的集中体现B、纳税服务是降低税收成本、提高税收征管质量和效率的重要途径C、纳税服务是加强税务干部队伍建设，树立良好税务形象的必然要求D、纳税服务是国际税收管理发展的客观趋势15、纳税服务的要求是（）。A、坚持统一B、事务公开C、高效便利D、依法进行16、全省地税系统纳税服务工作实行（）的管理体制。A、统一管理B、集中管理C、分级负责D、上级负责17、纳税服务体系分为（）三个层次。A、省地方税务机关B、乡镇地方税务机关C、市（州）地方税务机关D、县（市、区）地方税务机关18、市、州地方税务局纳税服务的职责主要包括（）。A、贯彻落实国家税务总局、湖北省地方税务局关于纳税服务的管理工作的各项规定；B、按照《纳税服务工作规范》的要求组织实施本辖区内的纳税服务工作；C、负责“12366”地税热线和短信平台的管理工作；

D、负责地税网站的日常管理，建立、完善地税网站工作规范；组织开展纳税服务工作的调查研究，为领导决策提供依据；19、纳税服务专门机构是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构，负责（）等事项的部门和机构。

A、税源管理

B、税务检查

C、税收法律救济

D、税务咨询20、办税公开的内容包括（）。A、公开纳税人的权利、义务B、公开税收政策法规和管理服务规范C、公开稽查工作规范D、公开税务违法违章处罚标准和税务干部廉洁自律有关规定;公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话21、办税公开的方式包括（）。A、办税服务厅设置的电子显示屏和触摸屏B、公告栏C、税收宣传栏D、发放税收宣传资料、新闻媒体22、纳税服务的内容主要包括（）。A、宣传服务、办税辅导B、咨询服务、预约服务C、援助服务、提醒服务D、税收法律救济服务、减轻纳税人负担;推行多元化申报方式和缴款方式23、减轻纳税人负担的途径有（）。A、强化措施，减轻纳税人不必要的负担B、广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识C、因地制宜，防止和解决纳税人办税排队拥挤的问题D、整合资源，提高纳税服务效能24、办税服务厅制度规范包括（）。A、建立健全纳税服务咨询和办税辅导制度B、办税服务厅应实行首问负责制度C、办税服务厅实行公开办税制度和岗位责任制度D、办税服务厅实行一次性告知制度和安全管理制度;办税服务厅须必建立纳税服务质量考核评价制度25、办税服务厅岗位人员岗前准备规范包括（）。A、提前15分钟到岗，换着税务制式服装；B、上岗前检查整理岗位备用品、印鉴、表格、资料、找零现金等齐全有序、取用方便；C、每月底对软件、硬件设施进行全面检查；D、每次班前会应做好记录。26、办税服务厅岗位人员仪容、仪表规范

包括（）。A、穿着税务制式服装时不得佩带如：项链、耳环、手镯等各类饰品；B、仪表仪容要文雅大方、仪表自然；C、举止文明、精神饱满、服务热情；D、接待来人应正视对方，态度要热情、诚恳。

27、办税服务厅服务质量规范包括（）。A、对有特殊需要的服务对象，要主动上前给予帮助；B、在服务过程中发生工作差错，应立即向纳税人致歉和纠正错误；C、应熟练掌握岗位技能,办理涉税事项准确、快捷；D、接待纳税人时，不得从事与接待纳税人无关的事；使用文明礼貌语言，营造和谐氛围，树立良好形象；28、办税服务厅的工作纪律规范（）。A、出具税务文书应当程序合法、数据准确、印章齐全；B、严格执行纳税服务场所的各项工作制度；C、窗口人员如有事需临时离开，要将标有注明字样的标牌及时出示给纳税人；D、申报征收岗人员必须按照规定，在每天下午下班前，将所征收的税款、行政规费、滞纳金、罚款解入金库；29、办税服务承诺规范（）。A、依法办税、文明征收B、耐心辅导、廉洁奉公C、延时服务、限时办结D、认真答复30、办税服务厅的考核监督机制，是地方税务机关确保各项办税服务工作的顺利进行，建立的税务机关内部、纳税人以及社会各界对办税服务相关的（）等工作全过程的一系列考核监督制度的集合。A、制度建设B、税收救济C、税法宣传D、办税活动31、地方税务机关应当结合当地工作实际,建立办税服务厅工作质量考核评价体系,制定相应的办税服务厅工作考核办法，坚持（）相结合的原则，实行分级负责，深入开展办税服务考核评价工作A、定量考核与定性考核B、定期考核与日常考核C、定制考核和定量考核D、订户考核和普遍考核32、办税服务厅考核与监督机制的构成主要包括（）。A、地方税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对办税服务工作的评议评价制度，完善监督机制B、对于未依法为纳税人提供办税服务行为的，责令限期改正，无需追究相关责任C、地方税务机关应当建立健全内部考核监督机制D、地方税务机关对纳税人诚信度的考核评价制度33、办税服务厅考核与监督的方式（）。

A、加强监督检查

B、实行业绩考核

C、开展监督评价

D、强化责任追究

34、完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展评议活动。可以建立由（）等组成的评议小组A、第三方评估机制B、特邀监察员C、税务人员D、纳税人代表35、内部监督与纳税人监督相结合的机制，通过（）等形式，对办税服务工作进行评议。对评议中反映出的问题，应积极改进；对客观原因暂不能改进的，应限期改进。A、办税服务厅安装“服务质量评价器”B、会议评议C、网上评议D、问卷调查36、综合服务窗口根据工作职能设置的工作岗位有（）。A、税款征收岗B、税务登记岗C、文书受理岗D、咨询服务岗37、综合服务口受理或办理的主要工作事项有（）。A、受理纳税人开立或变更基本存款或者其他存款账户账号报告B、税务行政许可申请C、涉税审批事项申请、开展办税辅导，提供纳税咨询服务等D、办理设立、变更、注销税务登记及扣缴税款登记;进行停复业处理和税务登记证件遗失处理、加强相关税收证明管理38、税务登记岗位工作职责（）。

A、负责办理扣缴税款登记

B、负责办理税务登记证验证、换证

C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理

D、负责税务登记证件遗失处理;负责与工商和国、地税之间交换登记信息管理39、文书受理岗位工作职责（）。A、负责受理税务行政许可事项申请；B、负责受理报告事项和备案事项；C、负责受理初次领购发票申请；

D、负责受理发票真伪鉴定申请；负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。40、咨询服务岗位工作职责（）。A、负责发放各类税收宣传资料；B、负责开展办税辅导工作；C、负责受理投诉举报案件；D、负责电子显示屏、触摸屏、公告栏的

管理；负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。三、判断题（本类题共40题，每小题0.5分，共20分）1、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。（）

2、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。（）

3、税务登记岗对符合发证规定的，自接到申请之日起3日内制作税务登记证（正、副本），加盖县（市、区）地方税务机关公章或税务登记专用章后，发放给纳税人。（）

4、各级工商行政管理机关应当向上级国家税务局和地方税务局定期通报办理设立、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。（）

5、承包商场的只要具备了自主经营、独立核算这两个条件，就应当办理税务登记。（）

6、纳税人外出经营活动结束，向登记注册地主管地方税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税（费）款、缴销发票和《普通发票领购簿》。（）

7、纳税人应在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满7日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记的主管地方税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。（）

8、对个体、小型采矿销售企业等零散资源税的纳税人，开具《资源税管理甲种证明》；对生产规模较大、财务制度健全、有固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税、实行查账征收的纳税人，开具《资源税管理乙种证明》。（）

9、文书受理岗收到税务行政许可申请人的申请报告，自收到自日起10日内向税务行政许可申请人发放《税务行政许可申请表》一式三份，当即制作《税务文书领取通知单》交税务行政许可申请人。（）10、发票的真伪由财政部门鉴定。（）11、在纳税期内要是无应税收入、所得以及应税项目，或者虽有应税收入但已享受减免税待遇，从事生产、经营并实行独立经济核算的纳税人，可不办理纳税申报。（）12、采取邮寄申报方式的申报时间，以实际收到之日为准。（）13、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或者不予批准的决定，从税务机关做出不予批准之日起加收滞纳金。（）14、普通发票领购行政审批事项取消后，纳税人领购普通发票的审核将作为税务机关一项日常发票管理工作。纳税人办理了税务登记后，还需要办理行政审批事项。（）15、12366纳税服务热线以市内通话费为通信资费标准，向拨打12366纳税服务热线的纳税人收取费用。（）16、文书受理岗受理纳税人、扣缴义务人涉税事项申请，自受理之日起3日内向纳税人、扣缴义务人发放相关表格，同时要求涉税审批事项申请人提交相关证件、资料。（）

17、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。（）18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一个月。（）19、纳税人遗失完税凭证后，经纳税人申请，主管地方税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其主管地方税务机关提供完税凭证的复印件，也可以申请补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明“原××号完税凭证遗失作废”字样。（）20、委托代代征是指受托单位按照税务机关的要求，以相关部门的名义向纳税人征收税收的一种征收方式。（）21、纳税人或扣缴义务人自行纠正后，将有关补正材料与评估结论一并归档定性为正常符合性结论。

（）22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。 （）23、纳税信誉等级考核评估采用百分制，考评分在70分以上95分以下的为B 级。（）24、发票管理岗对已办理完毕的初次申请领购发票的相关资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于月度终了3日内将初次申请领购发票的相关资料，传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。（）25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴发票或者停止向其发售发票。（）26、纳税人有合并、分立、解散、破产等情形的，在清算前应当其主管地方税务机关报告；未结清税款的，由其主管地方税务机关参加清算。（）27、外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，移交稽查部门处理。（）28、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。（）29、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（）30、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（）31、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（）32、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。（）33、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（）34、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。（）35、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（）36、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（）37、经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。（）38、某企业财务人员于1995年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税１０万元。2006年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）39、某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000 元以上10000 元以下的罚款。（）40、税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。（）四、改错题（本类题共20题，每小题0.5分，共10分）1、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应保存 5 年。（）2、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人有其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍买所得抵缴税款以及扣押、查封、保管、拍买等费用。（）3、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以

上罚款。（）4、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过5日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（）5、行政处罚是针对国家公务人员的违法违纪行为而实施的一种惩戒措施。（）6、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的可不回避。（）

7、按照行政处罚的原则，行政机关只要认为当事人的行为违法就给予行政处罚。（）

8、原则上，行政机关的权力来源于税收征管法的规定，所以，行政处罚法关于行政处罚设定权的规定，是对行政机关的授权。（）

9、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，而地方性法规可以设定包括限制人身自由、吊销营业执照在内的行政处罚。（）

10、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（）

11、当事人在行政诉讼中的地位平等。（）

12、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理硬件设施的现代化建设。（）

13、纳税期限是依法确定的纳税人缴纳税款的期限。 ( )

14、纳税人可以委托代扣缴义务人为办理税务事宜。 ( )

15、税务机关应当对纳税人的纳税情况定期予以公告。( )

16、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，责成公开赔礼道歉并依法给予行政处分。 ( ) 17、纳税申报管理税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 ( )

18、根据新《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚时效的期限为10年。（）

19、纳税人除提供建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，根据修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》，一般提供应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（）

20、简易申报与简并征期方式的适用于查定征收的纳税人。（）

五、情景案例分析题（本类题共1题，5分）

王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟……”

请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？

纳税服务答案

一、1、B；2、D；3、B；4、A；5、C；6、D；7、A；8、D；9、C；10、B；11、C；12、A；13、C；14、B；15、D；16、C；17、A；18、D；19、A；20、C；21、B；22、C；23、C；24、B；25、D；26、B；27、D；28、A；29、D；30、B；31、C；32、B；33、A；34、D；35、C；36、B；37、A；38、D；39、A；40、A；41、A；42、D；43、A；44、D；45、C；46、C；47、B；48、C；49、A；50、A。

二、1、ABCD；2、BCD；3、ACD；4、ABC；5、ABD；6、ABD；7、ABCD；8、ACD；9、ABCD；10、BCD；11、ABD；12、ABCD；13、ABCD；14、ABCD；15、ABCD；16、AC；17、ACD；18、ABCD；19、ABC；20、ABCD；21、ABCD；22、ABCD；23、ACD；24、ABCD；25、ABCD；26、ABCD：27、ABCD；28、ABCD：29、ABCD：30、ABCD；31、AB；32、ACD；33、

ABCD；34、BCD；35、ABCD：36、BCD；37、ABCD；38、ABCD；39、ABCD；40、ABCD。

三、1、X；2、√；3、X；4、X；5、X；6、X；7、X；8、X；9、X；10、X；11、X；12、X；13、X；14、X；15、X；16、X；17、X；18、X；19、√；20、X；21、X；22、X；23、X；

24、√；25、√；26、；27、X；28、X；29、X；30、X；31、√；32、X；33、√；34、√；

35、√；36、X；37、X；38、X；39、X；40、√。

四、改错题（每小题0.5分，共10分）1、5/10；2、税款/税款、滞纳金、罚款；3、1万元以上/1万元以上5万元以下；4、5/3；5、违纪/失职；6、可不/应当；7、当事人/相对；8、税收征管法/法律；9、在内/以外；10、两次以上/两次以上罚款；11、地位/法律地位；12、硬件设施/信息系统；13、缴纳税款/据以计算应纳税额；14、扣缴义务人/税务代理人；15、纳税情况/欠缴税款；16、责成公开赔礼道歉/调离税收工作岗位；

17、纳税申报管理/税务登记管理；18、10/5；19、劳务发生地/机构所在地或居住地；20、查定征收/定期定额。

五、情景案例分析题（5分）[参考答案]:税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题, 脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度, 避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。

综合服务规范试题三

《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》 业务试题（1-3） 一、单项选择题1 1. 国家税务总局从（D）开始在全国税务机关试行《全国税务机关纳税服务规范》 2.0版。 A、2014年10月1日 B、2014年11月1日 C、2015年1月1日 D、2015年3月1日 2. 《全国税务机关纳税服务规范》共有（C ）大类服务内容。 A、7类 B、8类 C、9类 D、10类 3. 按《全国税务机关纳税服务规范》要求，纳税人申请变更纳税定额事项，应由（C）受理。 A、税源管理所 B、税政科 C、办税服务厅 D、征收管理科 4. 《全国税务机关纳税服务规范》的工作架构上分为基本规范和（ C ）。 A、服务规范 B、工作规范 C、升级规范 D、流程规范 5.《全国税务机关纳税服务规范》规定企业纳税人注销登记基本规范完成时间（ B ）。 A、15个工作日 B、20个工作日 C、7个工作日 D、10个工作日 6.宣传咨询规范中日常宣传包括税收政策宣传和（D ）宣传两大部分。 A、热点难点 B、重点专题 C、税收宣传月 D、办税流程 7.文明服务规范中优质服务包括以下内容（ C ）。 A、服务用语 B、服务纪律 C、首问责任制 D、仪容举止 8. 《全国税务机关纳税服务规范》要求纳税人跨县（区）迁出应在（ D ）个工作日内办结。 A、5个工作日 B、7个工作日 C、15个工作日 D、20个工作日 9. 企业所得税优惠办理包括批准类、（D）两类。 A、事前备案类 B、核准类 C、审批类 D、事后备案类 10.增值税核准类优惠的办理时限在升级规范中由 7 个工作日提速至（ A ）办结。 A、即时 B、4个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日 11. 《全国税务机关纳税服务规范》中，纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ A ）个工作日内办结。 A、3 B、5 C、7 D、10 12. 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不超过（ C ）天的，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 A、150 B、160 C、180 D、200 13. 增值税核准类优惠包括以下事项：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠、（ B ）。 A、自产农产品增值税优惠 B、自主择业军队转业干部就业增值税优惠 C、粮食及政府储备食用植物油增值税优惠 D、铁路货车修理增值税优惠 14. 增值税发票系统发票挂失、损毁报备,普通发票挂失、损毁报备，由（ C）进行处理处罚，对不予配合处罚的纳税人，由其移交（）处理。

纳税筹划基本知识

纳税筹划基本知识 1.企业忽视纳税筹划的原因 当前，我国的很多企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： ·长期的计划经济体制造成了民众纳税观点淡薄。我国已经历了几十 年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观点。 ·我国企业纳税人的纳税观点一直比较淡薄。所以，也相对应地影响 到企业纳税人对纳税筹划的理解起点不高。 ·我国税务机关的征税手段比较落后。企业能够轻而易举地就能通过 偷税漏税的手段来获得特殊收益，所以企业自然地根本没必要研究纳 税筹划的问题。 我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的理解，基 于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相对应地也开始研究纳税筹 划的问题。所以，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划 问题的时期。 2.纳税筹划越来越受到重视 当前，重视纳税筹划的主要原因有： ·我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。 ·企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业 在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。所以，企业非常关心如 何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提升企业的经济效益。 ·我国的纳税观点与以前相比有了较大的提升。企业开始关心如何学 习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营 活动中去。

纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 因为纳税筹划是一个比较新的概念，当前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的： 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的， 在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等 各项活动实行事先安排的过程。 分析上述概念，能够看出纳税筹划有以下两个特点： ·明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的： 减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业展开纳税筹划活动后，没 有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻 税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能 成功。 ·体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动实行事先的合理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。 2.纳税筹划的意义 纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？ 从纳税筹划的概念中能够看出：短期内，企业实行纳税筹划的目的是 通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提升企业的经 济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经 营活动之中，使得企业的纳税观点、守法意识都得到强化。所以，无 论从长期还是从短期来看，企业实行纳税筹划都是很有意义的。 3.减轻税收负担的含义 减轻税收负担包括3层含义：

2017税务师考试税法一测试题及答案

2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000

纳税服务规范测试题一(有答案)资料

纳税服务规范测试题一 姓名：单位： 一、单项选择题(每题1分，共计30分) 1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。 A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结 B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理 2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。 A．部门公章 B．单位行政公章 C．税源管理部门公章 D．票证专用章 3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的资料是( A )。 A．变更税务登记表 B．税务登记证件 C．法人身份证复印件 D．营业执照副本复印件 4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作日内办结。 A．3 B．5 C．15 D．20 5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。 A．税务登记证副本复印件 B．情况说明报告 C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件

D．企业法人身份证复印件 6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。 A．税务登记证副本 B．外出经营活动情况说明 C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件 D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。 A．5 B．7 C．10 D．15 8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A．5 B．10 C．15 D．30 9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。 A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人 B．本事项在15个工作日内办理 C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果 D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。 A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 B．税务登记证件 C．经办人身份证明原件及复印件 D．发票专用章印模 11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。 A．税务登记证件 B．《发票领用表》 C．《发票领用簿》 D．经办人身份证明 12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用 量。 A.3个月 B．半年 C．1年 D．按需 13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算 所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。 A．10 B．15 C．30 D．45 14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内

收银员服务用语大全修订稿

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收银员买单标准服务用语 买单过程标准礼貌用语—收银六步曲（“迎、问、问、收、找、送”） 一、现金买单礼貌用语： 1、问候语（微笑）：您好！/早上好！/中午好！/下午好/晚上好！ 2、咨询会员卡：请问您是我们的会员么？ 3、咨询买单方式：请问您是刷卡、还是付现金？ 4、唱收唱付：一共1980元，收您2000元，找您20元！ 5、找钱：请稍等！这是找您的钱。 6、现金买单完毕：谢谢，请慢走！/欢迎下次光临！ 二、刷卡买单礼貌用语 1、问候语：您好！/早上好！/中午好！/下午好/晚上好！ 2、咨询会员卡：请问您是我们的会员么？ 3、咨询买单方式：请问您是刷卡、还是付现金？ 4、核对刷卡金额：一共1980元，请核对金额后输入密码。 5、确认刷卡成功：请稍等！请签字，请收好您的卡，谢谢！ 6、刷卡买单完毕：谢谢，请慢走！/欢迎下次光临！ 收银员在工作时间正常都是站立作业，面带微笑，热情主动。如遇闲时偶尔坐下休息，但看到客人向收银台走来必须马上起立问好，您好，请问有什么可以帮您的？ 任何情况下， 均要请字当头，谢不离口，

方显我黄岐海鲜员工的素质！ 收银员日常服务用语规范 1、迎接顾客： 您好！ 您好，欢迎光临！ 早上好！/中午好！/下午好/晚上好，欢迎光临！ 2、接待顾客： 请您稍等一下，好吗？ 对不起，让您久等了。 请您出示一下会员卡好吗？ 请您稍等，我帮您联系一下。 请您在这里签名。 请问您有5元钱吗？谢谢！ 您的消费金额为550元，收您600元，找您50元。 找您的50元钱和小票，请收好！ 3、顾客开发票： 您好，请您提供一下单位名称。 4、道别： 谢谢光临！请慢走！ 欢迎下次光临！ 5、待机状态： 您好，请问有什么可以帮您的？ 早上好/下午好/晚上好！ 6、动态： 您好！欢迎光临！ 早上好/中午好/下午好/晚上好，欢迎光临！ 7、顾客提出表扬或批评意见时： 我的服务不周到之处请您原谅。 别客气，这是我们应该做的。 没关系，只要您满意。

纳税筹划基本知识

纳税筹划基本知识 西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？ 企业纳税筹划的背景及发展 1.企业忽视纳税筹划的原因 目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： ·长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。 ·我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。 ·我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题。 我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期。 2.纳税筹划越来越受到重视 目前，重视纳税筹划的主要原因有： ·我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。 ·企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。 ·我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 纳税筹划的概念

全国2017年4月份自学考试税法真题

2017年4月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1、关于税法地位的说法，正确的是( ) A、税法属于经济法体系中的二级子部门法 B、税法属于民法体系中的二级子部门法 C、税法属于行政法体系中的二级子部门法 D、税法属财政法体系中的二级子部门法 2、国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是( ) A、财政部 B、国家税务总局 C、人力资源和社会保障部 D、国家发展和改革委员会 3、我国中央政府与地方政府共享的税收收入是( ) A、消费税 B、资源税 C、房产税 D、土地增值税 4、某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。对家电商场的该项业务应征收( ) A、增值税 B、营业税 C、销售空调征增值税，安装劳务不征税 D、销售空调征增值税，安装劳务征营业税

5、依法应增值税的事项是( ) A、房地产开发公司销售房产 B、煤气公司供应管道煤气 C、保险公司提供财产保险 D、某酒店提供喜宴酒席 6、某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。其业务适用的增值税税率是( ) A、2% B、6% C、11% D、13% 7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )A、含增值税的销售额/(1+增值税税率) B、含增值税的销售额/(1-增值税税率) C、含增值税的销售额/(1+消费税税率) D、含增值税的销售额/(1-消费税税率) 8、免征消费税的是( ) A、生产应税消费品 B、委托加工应税消费品 C、进口应税消费品 D、出口应税消费品 9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是( ) A、从事蔬菜种植所得 B、从事板蓝根种植所得 C、从事牡丹花种植所得 D、从事油料植物种植所得 10、符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是( ) A、15% B、18% C、20% D、25%

2016最新纳税服务题集.

1. （判断题）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 对| 错 答错 2. （判断题）税务机关在办税服务厅张贴依法设立的税务师事务所和注册税务师名单有“指定税务代理”之嫌，因此应当让纳税人通过社会查询的方式自行了解，自行决定。 对| 错 答错 3. （判断题）佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务机关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。 对| 错

答错 4.（多选题）下列行为中不应当加收税款滞纳金的有（）。 A. 纳税人未按规定的缴款期限预缴所得税的 B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，已抵缴税款的 C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准，未按规定期限缴纳税款的 D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的 A | B | C | D 答错 5.（多选题）关于税务登记业务的服务规范管理，下列说法正确的有（）。

A. 税务登记的免填单服务列入“基本规范” B. 税务登记的国地税联合办证列入“升级规范” C. 税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证 D. 办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程 A | B | C | D 答错 6. （判断题）中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。 对| 错 答错 7. （判断题）纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税及给付相应利息。

收银服务礼貌用语

收银服务礼貌用语 一.前台 （1）现金消费 1、先生/女士：晚上好!这里是前台,随时为您效劳！ 2、先生/女士：请问您买单吗？（确认后）请问您是哪个包厢？ 3、先生/女士：麻烦问一下您有我们的会员卡吗？（如果会员有活 动） 4、先生/女士：有卡—您好，请您出示一下您的会员卡，今天有会 员卡下浮一折，您的包厢费xx元，收您xx元，刚好，找您xx 元，请您在结帐单上签字确认一下，谢谢！ 没卡—您好，您的包厢费是xx元，收您xx元，刚好，找您xx 元，请您在结帐单上签字确认一下，谢谢！ 5、先生/女士：请慢走，欢迎下次光临！ （2）刷卡消费 先生/女士：对不起，很抱歉，我们这里暂时没有开通刷卡业务，只现金支付，请您谅解，谢谢您对我工作的支持！ （3）支票消费 先生/女士：对不起，很抱歉，银台不收支票，只能现金支付，请您谅解，谢谢您对我工作的支持！ （4）客人需要发票 先生/女士：请您出示您的酒水小票，您一共消费了XX元，给您XX发票，请您收好，祝您今晚消费愉快！

（5）客人等候时 先生/女士：对不起，请稍等，我为这为先生/女士办完，立即为您服务，谢谢您的支持！ 二、超市 （1）现金消费 1、先生/女士：晚上好！欢迎光临！ 2、先生/女士：请问您选齐了吗？我们这还有现做的果盘，米花， 需要来一份吗？ 3、先生/女士：您一共买了X瓶酒，还有小吃X盘，您消费了XX 元，收您XX元，刚好；找您XX元，请您收好找零，并核对一下小票。 4、先生/女士：请慢走，祝您今晚消费愉快！ （2）刷卡消费 先生/女士：对不起，很抱歉，我们这里暂时没有开通刷卡业务，只现金支付，请您谅解。谢谢您对我工作的支持。 （3）支票消费 先生/女士：对不起，很抱歉，银台不收支票，酒水只能现金支付，谢谢您对我工作的支持，祝您今晚消费愉快！ （4）客人需要发票 先生/女士：请拿好您的小票，到前台领取发票。 （5）客人等候时 先生/女士：对不起，请稍等。我为这位先生/女士办完，立即为

税务会计与纳税筹划知识点归纳

税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；

二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合

会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应

3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则

2017年税务系统“练兵比武”纳税服务岗模拟试卷04(含答案)

纳税服务7.5-2 一、单选题 1．纳税服务是税务机关（）的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 A．日常工作 B．行政行为 C．执法行为 D．职权 2．____从已征收和已入库的税金中办理退税而形成的税金。 A．提退税金 B．在途税金 C．待处理损失税金 D．入库税金 3．下列各项纳税信用指标不包括（）。 A．纳税人信用历史信息 B．纳税人交税记录 C．税务内部信息 D．外部信息 4．自尊为做人的根本，自尊自爱，应该是每一个税务工作人员洁身自好的出发点。下列不属于自尊主要体现方面的是（） A．爱护自己的形象 B．爱护他人的形象 C．尊重自己的职业 D．尊重自己的组织 5．下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（） A．严格依法 B．全面真实 C．公开办税 D．及时便捷 6．下列各项不属于办税服务厅行政处罚类执法风险的是（） A．税务登记 B．纳税申报 C．发票领发 D．发票认证 7．下列不属于办税服务厅办税公开内容的是（）。 A．税务人员的所有联系方式 B．欠税公告 C．税务违法处罚标准 D．纳税人的权利和义务 8．纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人（）和税务机关依诚信征税的基础性工作A．依法诚信纳税 B．依法诚信征税 C．诚信纳税 D．诚信征税 9．下列各项，不属于办税流程宣传的是( )。 A．办理渠道 B．报送资料办理 C．办理程序 D．办理结果 10．下列不属于纳税咨询人员职责的是（） A．引导纳税人到解答问题的具体岗位 B．解答纳税人有关办税程序问题。 C．告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话 D．帮助纳税人执行纳税策划 11．纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开具发票这违背了（）A．“一站式”服务。 B．“一窗式”服务 C．一次性郜和 D．预约服务

《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题

《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题 《纳税服务规范》试题 1，单项题 1，一般纳税人注销登记(单位和审核征收的个体工商户)必须办理的手续不包括(C)项，即管理部门注销相关资质证书 B，税源管理、征管、法规等部门开展清算检查和处理未决案件的情况C、稽查部门取消清算D，稽查局进行稽查 E，收缴税务登记证及其复印件、发票领料簿等税务凭证，批准注销税务登记，制作税务通知，交纳税人 2办理恢复工商登记。提交的材料包括(E) A、税务登记证复印件b、发票领料簿C、未使用发票d、税务登记证原件E、 3停业(提前复业)报告 3、纳税人申请停业登记时，未提交的材料包括(C) A、停业(提前复业)报告b、税务登记证及其复印件C、户主身份证、发票领料簿E、未使用 4、变更登记需提交的资料(不涉及税务登记证内容的变更)包括(一)甲、变更税务登记表乙、税务登记证丙、法人身份证复印件 D、营业执照复印件e、单位纳税人要求的组织机构代码证复印件5、普通增值税纳税人选择的计算缴纳增值税的简易方法。提交的材料包括(四)甲、加盖一般纳税人印章的税务登记证复印件(二)、一般纳税人简易征税申请表(三)、上期财务报表(四)、一般纳税人简易征税申

请表(五)、行政许可申请表(六)，其中(五)甲、注销税务登记申请表为新增提交材料税务登记证及其复印件和其他税务证明《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、集成电路卡或金税牌、税控牌使用货运发票税控系统和机动车辆发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控面板和纳税申报面板 E.《所得税清算报告》、《资产评估报告》、《税务清算报告》 7和《标准》的特点是四个变化，一是环节更简单，耗时更短，效果更好 A，更好的流程b，更短的程序c，更准确的批准d，更好的态度e，更高的质量8。以下是(E) A，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县(市)实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计180天以上 B、从事生产经营的纳税人未申请工商营业执照也未经有关部门批准设立的 C.异地异常户纳税人的法定代表人或经营者申请新的税务登记四、境外企业在华承包建筑、安装、装配、勘探项目和服务工程，异地非正常纳税人的财务经理、股东或经营者申请新的税务登记营业场所变更涉及跨县(区)主管税务机关变更的(纳税人识别号不变)，9。纳税人因住所及 已向原税务机关提出迁出提交的材料不包括(E) A和税务变更登记表B.税务登记证及其复印件《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D.住所和营业场所变更的相关证明材料原件及

收银员用语规范概

收银员用语规范 （一）欢迎顾客收银规范用语：您好，欢迎光临。配合之工作：面带笑容，与顾客的目光接触。要求唱收唱付，吐字清晰，交付清楚，将找款递送顾客手中。不允许扔、摔、重放。除了应将"请"、"谢谢"、"对不起"、随时挂在口边上，还有以下常用待客用语： 1)请问您有会员卡吗？ 2)请问您需要购物袋吗？ 3)您共计消费×××元钱。 4)收您×××元钱。 5)找给您的×××元钱，请收好。 6)您买的东西共计×××元钱，收您×××元钱，找您×元钱，请点一下。 7)您的钱正好。 8)您的钱不对，请您重新看一下。 9)好的，我给您换一下。 10)刷卡操作提示：请您输入密码，请您核对无误后签字。 （二）离开收银台的作业事项： 1）离开收银台时，必须将“暂停结帐”牌摆放在顾客容易看到的地方或是用链条将收银通道围住。然后将所有现金全部锁入钱箱内，同时将收银机上的锁匙转至锁定的位 置，锁匙必须随身带去，交由相关人员保管或放置在规定的地方； 2）将离开柜台的原因及回来时间告知另外的收银人员或收银主管； 3）离机前，若还有顾客排队等候结帐，不可立即离开。如果商品的标价低于正确价格时，应向顾客委婉解释，并立即通知店内人员检查其他商品的标价是否正确。暂时离开收

银台时，应说：“请您稍等一下。” 4）重新回到收银台时，应说：“对不起，让您久等了。” 5）自己疏忽或没有解决办法时，应说：“真抱歉”或“对不起。” 6）收银空闲，面对还在其他收银台等侯结账的顾客，应该说：“欢迎光临，请您到这里来结账。”（以手势指向收银台，并轻轻点头示意） 7）有多位顾客等待结账，而最后一位表示只买一样东西，且有急事等办时，对第一位顾客应说：“对不起，能不能先让这位只买一件商品的先生（小姐）先结账，他好像很着急。”当第一位顾客答应时，应再对他说声“对不起”。 8）当顾客等候一段时间时，应该说："对不起，让您久等了！"顾客在叙述事情或接到顾客的询问时，要有所表示："是的/好的/我知道了/我明白”。 9）顾客结束购物时，对顾客说："谢谢惠顾，欢迎下次光临！" 10）遇到顾客抱怨时，应仔细聆听顾客的意见，如果问题严重，不要立即下结论，而应请主管出面向顾客解说，其用语为：“是的，我明白您的意思，我会将您的建议汇报经理并尽快改善。”

税务会计与纳税筹划知识点归纳

税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1. 税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2. 税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域； 3. 税务会计的特点：法律性（税法导向性）、融合性（协调性）、筹划性 二、税务会计的目标 1. 总体目标：提高经济效益。 2. 具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理； 合理进行纳税筹划。 三、税务会计的模式 1. 立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合会计 2. 税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计 四、税务会计的对象：

概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1. 计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2. 应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3. 应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也 可称为法定收入。 4. 扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。 5. 应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。两个税务会计等式：应税收入—扣除费用= 应税所得 计税依据X适用税率（或单位税额）=应纳税额 前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 五、税务会计的方法 1. 纳税计算方法； 2. 纳税调整方法； 3. 纳税申报方法； 4. 纳税筹划方法。 六、税务会计基本假设 1. 纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2. 年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3. 持续经营假设 4. 货币时间价值假设 七、税务会计一般原则 1. 法定性原则 2. 修正的应计制原则 3. 以财务会计核算为基础原则 4. 划分营业收益与资本收益原则 5. 配比原则 6. 税款支付能力原则

2017继续教育考试题目

选择题:(共4题16分) 1.增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。(4分) 正确答案：B A.其他应付款 B.管理费用 C.递延收益 D.营业外收入 2.增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为(4分) 正确答案：D A.借：应交税费—应交增值税贷：银行存款 B.借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款 C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税) 贷：银行存款 D.借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 3.流动资产和流动负债的比值被称为（）(4分) 正确答案：A A.流动比率 B.速动比率 C.营运比率 D.资产负债比率 4.减少企业流动资产变现能力的因素是（）(4分) 正确答案：B A.取得商业承兑汇票 B.未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C.有可动用的银行贷款指标 D.长期投资到期收回 判断题:(共21题84分) 1.《小企业内部控制规范（试行）》从起草到发布经历了六个阶段。（）(4分) 正确答案：A A.正确 B.错误 2.《小企业内部控制规范（试行）》需要所有符合条件的小企业强制执行。（）(4分) 正确答案：B A.正确 B.错误 3.“出口退税”专栏记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。(4分) 正确答案：A A.正确 B.错误 4.现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）的流入和流出。对(4分) 正确答案：A A.正确 B.错误 5.财政部制定发布《规范》的根本目的是引导小企业建立和有效实施内部控制，提高小企业经营管理水平和风险防范能力，推动我国广大小企业规范健康发展。（）(4分) 正确答案：

收银员常用服务用语

服务人员礼貌用语 1、礼貌的基本要求： ①说话要尊称，态度平稳； ②说话要文雅，简练，明确； ③说话要婉转热情； ④说话要讲究语言艺术，力求语言优美，婉转悦耳； ⑤与宾客讲话要注意举止表情。 2、“三轻”：走路轻，说话轻，操作轻。 “三不计较”：不计较宾客不美的语言；不计较宾客急躁的态度；不计较个别宾客无理的要求。 “四勤”：嘴勤、眼勤、腿勤、手勤（脑勤）。 “四不讲”：不讲粗话；不讲脏话；不讲讽刺话；不讲与服务无关的话。“五声”：客来有迎声，客问有答声，工作失误道歉声，受到帮助致谢声，客人走时有送声。 “六种礼貌用语”：问候用语，征求用语，致歉用语，致谢用语，尊称用语，道别用语。 “文明礼貌用语十一字”：请，您，您好，谢谢，对不起，再见。 “四种服务忌语”：蔑视语、否定语、顶撞语、烦躁语。 礼貌服务用语在对客人服务时应注意以下几点： （1）三人以上对话，要用互相都懂的语言； （2）不得模仿他人的语言，声调和谈话； （3）不得聚堆闲聊、大声讲、大声笑、高声喧哗； （5）不得以任何借口顶撞、讽刺、挖苦客人； （6）不讲过分的玩笑； （7）不准粗言恶语、使用蔑视和侮辱性的语言； （8）不高声辩论、大声争吵、高谈阔论； （9）不讲有损酒店形象的语言。 酒店业服务语言艺术八要点 （1）要简练明确，不要罗嗦絮烦；（2）要亲切生动，不要干涩死板；（3）要谦虚诚恳，不要漫不经心；（4）要委婉灵活，不要见解生硬；（5）要吐字清晰，不要含糊吞吐；（6）要沉着大方，不要过分拘谨；（7）要音量柔和，不要过高过低；（8）要速度平稳，不要过快过急。 收银员常用服务用语 1、客人结帐时，房间物品出现短缺时：先生/小姐，您好，您房间的某某物品不

税收筹划知识点整理

税收筹划知识点整理 1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性 3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。 4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划”和“漏洞派税收筹划” 5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。 6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。 7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。 8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。 9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。 11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。 12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。 13如何选择税收筹划的切入点：①选择税收筹划空间大的税种，税源大，则税负弹性大，潜力也大②以税收优惠政策切入，充分利用税收优惠条款，享受节税效益③以纳税人构成切入，选营业税不选增值税，选一般纳税人不选小规模纳税人④以影响应纳税额的几个基本因素切入，计税依据越小，税率越低，纳税越少⑤以不同财务管理过程切入，包括筹资、投资、资金运营和收益分配。 14增值税无差别平衡点（不含税销项额）：增值税为17%，营业税为3%时，当低于17.65%选择一般纳税人，高于选择小规模纳税人。增值税为13%，营业税为3%时，当低于23.08%选择一般纳税人，高于选择小规模纳税人。 15价外费用指价外向购买方收取的手续费、包装费、代垫款项和其他性质的费用，都并入销售额计税。除了受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（这里的销售额指不含税销售额，一般纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，需要将其换算成不含税收入再并入销售额） 16企业在产品销售过程中，在应收款项一时无法收回或部分无法收回的情况下，可以选择赊销或分期收款结算方式。 17纳税人兼营免税项目或非应税项目应当正确划分其不得抵扣的进项税额，对不能准确划分的进项税额按如下公式计算。 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计） 18复合计税的应税消费品包括粮食白酒、薯类白酒和卷烟。 19纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同

2017年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府

d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200

d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%

纳税服务规范

开展《全国县级纳税服务规范》运行情况 大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。 一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。 二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。 三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。 四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等

方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。 五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。 六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。 七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快 就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。 现阶段纳税服务中存在的问题 一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认 为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业