全面预算编制实验1

实验报告

实验项目名称全面预算编制实验实验室7307

所属课程名称物流成本管理与控制实验类型设计型实验

实验日期2012.5.20

班级09物管2班

学号20095***

姓名

成绩

实验概述：

【实验准备】

复习物流作业成本法的基本原理

【实验目的及要求】

1．掌握全面预算编制的基本原理。

2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。

【实验原理】

本实验根据企业的历史数据和市场调查得到的有关资料，以销售预算为编制起点，在销售预算的基础上分别编制生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售与管理费预算、资本支出预算、现金预算。

在各项经营预算的基础上，结合上一年度的资产负债表可得出本年度的预计损益表和资产负债表。预计损益表综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，有助于管理人员及时调整经营策略。预计资产负债表反映企业预算期末财务状况的总概括性预算，有助于企业预测未来期间的经营状况。

【实验环境】（使用的软硬件）

软件：MSOFFICE 2003

硬件：CPU P4, RAM 256M

实验内容：

【实验方案设计】

（1）销售预算。计算每一季度和全年的销售量、销售收入以及预计现金收入。（2）生产预算。在销售预算的基础上，计算出为满足预算期的销售量以及期末存货所需的预计生产量。

（3）直接材料预算。在生产预算的基础上，根据单位产品材料消耗量和每单位材料外购成本，得出每季度和全年的材料采购金额。依据购料款的支付形式，计算出每季度和全年的采购现金支出。

（4）直接人工预算。根据预计生产量、单位产品人工耗时、单位直接人工成本，计算出各季度的直接人工成本。

（5）制造费用预算。将各项目的制造费用相加，得出总制造费用。其中，制造费用每季度的现金支出应扣除折车间设备旧费后再平均分配。

（6）单位生产成本预算。单位生产成本为单位直接材料、直接人工、制造费用之和。

（7）销售与管理预算。每一季度的销售与管理费用现金支出应扣除厂部设备折旧费后再平均。

（8）资本支出预算。该企业在2012年的第二季度投资150万元。

（9）现金预算。以各项预算为基础，核算出各季度和全年的现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和应用，得出期末的现金余额。

（10）编制预计损益表。将销售收入减销售成本、销售与管理费用、税金，得到税后净损益。

（11）编制预计资产负债表。依据上年度资产负债表和全面预算中的其他预算，计算资产总计及负债和所有者权益总计。 【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）

资产负债表 2011年12月31日

资产 金额 负债和所有者权益 金额 流动资产： 流动负债： 现金 350000 应付帐款 24000 应收帐款 90000 长期负债： 材料 12500 长期借款 1300000 产成品 48000 负债合计 1324000 流动资产合计 500500 所有者权益： 固定资产： 流通股股本 2000000 设备 3000000 留存收益 376500 土地 1000000 所有者权益合计 2376500 累计折旧 （800000） 固定资产净值 3200000

资产总计

3700500

负债和所有者权益总计

3700500

1．销售预算

销售预算 2012年

第一季度 第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

预计销售量（件） 8000 9000 10000 11000 38000 销售单价 120 120 120 120 销售收入

960000

1080000

1200000

1320000

4560000

预计现金收入

11年末应收款 90000 第一季度销售额 672000

288000 第二季度销售额 756000

324000 第三季度销售额 840000

360000 第四季度销售额 924000 现金收入合计 762000

1044000

1164000

1284000

4254000

2.生产预算

生产预算 2012年

第一季度 第二季度 第三季度

第四季度

全年合计

预计销售量

8000 9000 10000 11000 38000 加：预算期末存货量 1350 1500 1650 1200 合计

9350

10500

11650

12200

单位：元

单位：元

单位：元

减：预算期初存货量 800 1350 1500 1650 预计生产量 8550

9150

10150

10550

38400

3.直接材料预算

直接材料预算 2012年

第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预计生产量

8550 9150 10150 10550 38400 单位产品材料消耗量 4 4 4 4 预计生产需用量

34200 36600 40600 42200 加：预计期末材料库存货量 3660 4060 4220 4500 合计

37860 40660 44820 46700 减：预计期初材料库存货量 2500 3660 4060 4220 预计材料采购量 35360 37000 40760 42480 155600

材料外购单价 5 5 5 5 预计材料采购金额

176800

185000 203800

212400

778000

预计现金支出

年初应付账款 20000 4000 第一季度采购额 70720 88400 17680 第二季度采购额 74000 92500 18500 第三季度采购额 81520 101900 第四季度采购额 84960 采购现金支出合计 90720

166400

191700

205360

654810

4. 直接人工预算

直接人工预算 2012年

第一季度 第二季度 第三季度

第四季度

全年合计

预计生产量(件)

8550 9150 10150 10550 38400 单位产品人工工时(工时) 4 4 4 4 直接人工总工时(工时) 34200 36600 40600 42200 153600 单位工时人工成本(元) 8 8 8 8 直接人工成本(元) 273600

292800

324800

337600

1228800

5．制造费用预算

制造费用预算 2012年

项目

金额 车间管理人员、修理人员工资 232600 辅助材料费 115200

修理费用

其中：日常修理费用

38400 数量单位：公斤 金额单位：元

单位：元

大修复费用 20000 车间设备保险费 43000 水电费 76800 车间设备折旧费 50000 制造费用合计

576000

现金支出计算表

第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 现金支出额

131500

131500

131500

131500

526000

6．单位生产成本预算

单位生产成本预算

2012年

单位数量 单位价格（元）

合计（元）

直接材料 4公斤 5 20 直接人工 4小时 8 32 制造费用 1件 15 15 单位生产成本

67

7.销售与管理费费预算

销售与管理费预算

2012年

项目

金额 厂部行政管理人员工资 125000 厂部设备折旧费 65800 其他费用 83500 合计

274300

现金支出计算表

第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 现金支出额

52125

52125

52125

52125

208500

8.资本支出预算

资本支出预算

项目名称 2012年 2013年

2014年

2015年

合计

甲

150

9．.现金预算

现金预算 2012年

项目

第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 期初现金余额 350000 103682 127857 91383 加:本期现金收入 762000 1044000 1164000 1284000 可动用的现金合计 1112000

1147682

1291857

1375383

减:现金支出

材料采购支出

90720

166400

191700

205360

单位：元

单位：万元 单位：元

直接人工支出 273600 292800 324800 337600 制造费用支出 131500 131500 131500 131500 销售与管理费支出 52125 52125 52125 52125 支付所得税 110373 127000 137849

160250

支付设备款 1500000

支付股利 100000 100000 100000 100000 现金支出合计 758318 2369825 937974 986835 现金余缺 353682 -1222143 353883 388548

现金筹集与运用:

向银行借款 1350000

归还银行借款 (250000) (200000) 支付借款利息

(12500) (15000) 购入有价证券 (250000) 融通资金合计 250000 1350000 262500 215000

期末现金余额 103682

127857

91383

173548

173548

10. 预计损益表

预计损益表 2012年

项目 金额

销售收入 4560000

减：销售成本 期初存货成本 48000 本期生产成本 2572800 可供销售的成本 2620800 期末存货成本 80400 销售成本合计 2540400 销售毛利

2019600 减：销售或管理费用 274300 利息支出 27500 纳税前净损益 1717800 减：所得税 535472 税后净损益

1182328

11. 预计资产负债表

预计资产负债表 2012年12月31日

资产 金额 负债和所有者权益 金额 流动资产： 流动负债：

现金 173548 应付帐款（直接材料预算） 147820 应收帐款

396000

长期负债：

单位：元

单位：元

材料. 22500 长期借款（本年度借款加上

上一年度借款）

2200000

产成品80400 负债合计2347820 流动资产合计672448 所有者权益：

固定资产：流通股股本2000000

设备4500000 留存收益1158828（上年度留存+本年度净损益）

土地1000000 所有者权益合计3158828

累计折旧915800

固定资产净值4584200

长期投资250000

资产总计5506648 负债和所有者权益总计5506648

【结论】（结果）

由预计生产量可以核算本期的直接材料和直接人工费用，分别为654810元和1228800元。在制造费用预算中，将各项制造费用累加得到制造费用合计为576000元，但现金支出应扣除折旧费用。编制现金预算表时，主要核算出各季度和全年的现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和应用。在编制损益表时，将销售收入减去销售成本、销售与管理费用、税金，得到税后净利润为1182328元。最后，通过编制预计资产负债表，可预计公司明年的资产总额为5570248元，负债合计为2347820元，所有者权益总计为3158828元。

【小结】

本次实验通过完成一个具体案例来认识全面预算编制的原理和过程。在本次实验中，我得到以下几点收获：

1、学会了全面预算编制的方法，对编制的过程和内容有了进一步的了解，掌握了一种新的成本管理工具。

2、认识到预算编制的复杂性，在各项预算的编制过程中，必须注意各项预算的要求，如期末库存要求、付款方式、借款利息偿还方式等。此外，计算过程也要十分认真。

指导教师评语及成绩：

成绩：指导教师签名：

批阅日期：

经济学(财政金融方向)

经济学(财政金融方向) 一、培养目标 本专业专升本层次培养具备比较扎实的、金融、财政、税收、公共行政管理的基本理论和基本知识，比较熟练地掌握现代经济分析方法，能在综合经济管理部门、政策研究部门、金融部门、工商企业、学校等单位从事经济分析、经济预测、经济规划、经济管理、经济研究与教学等经济理论研究与应用方面的工作。主要致力于培养适应现代财税部门工作、税务代理中介机构业务、政府公务员要求的高素质专门人才。 二、主干学科与相关学科 主干学科：经济学 相关学科：管理科学与工程、金融学 三、专业特点及培养要求 培养方案充分发挥学校的学科和特色。强调掌握经济学、金融、财政、税收、基本理论与基本分析方法，经济理论与经济应用知识并重。要求学生能够熟悉党和国家的经济方针和政策；熟练掌握经济学基本理论与分析方法；了解中外经济学理论动态，了解中外经济发展的历史和现状，了解市场经济的运行机制；培养知识、能力、素质协调发展，尤其是具有较高信息素养和技术的应用型人才。 四、学制及学习形式 本专业层次为专科起点本科，采用学分制，学制2.5年，学习期限2.5～6年。学习形式为利用网络课件、课件光盘及网上答疑等网络教育方式，在学习中心的协助管理下自主进行学习。 五、主干课程 管理学原理微观经济学会计学金融学统计学宏观经济学财政学国际贸易金融市场学政府预算与预算会计公司金融中央银行学公债学政府采购制度税收筹划与代理等。

六、课程总体设置及学分分配 七、教学要求 1．本专业要系统地学习所有必修课及18学分的论文课。 2．课程考核方式有开卷考试、闭卷考试、考查。 3．实践性教学环节包括课程上机、社会实践、毕业论文(设计)等。 八、毕业条件 修完教学计划规定的全部学分（81学分），且统考课程全部合格，方能毕业。 九、选课说明与要求 1、课程设置表中各模块选课要求 (1)公共基础课必修19学分，其中思想政治课程3学分；英语、计算机应用基础13学分，线性代数、远程教育学习学3学分； (2)学科课程必修44学分，其中，专业基础课30学分，专业课14学分； (3)集中实践18学分 2、实践课的说明与要求 (1)上机：对要求上机实践的课程，由学习中心负责安排学生集中上机、辅导。 (2)实验：对有实验要求的课程，学院建立网上在线实验课堂，要求学生在规定时间内进行在线学习，并进行实验报告。 3、集中实践的说明与要求 (1)毕业论文(设计)：从第四学期进入毕业论文(设计)工作，在指导教师的指导下，确定任务书、工作计划、在规定时间内提交各环节稿件等。 (2)毕业论文答辩：论文答辩采用“申请学位的学生答辩＋自愿申请参加答辩的学生”相结合的方式，即申请学位的学生必须参加答辩，不申请学位的学生可自愿申请参加答辩；不参加答辩的学生成绩计为及格或不及格”。

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]

管理会计实验报告

《管理会计学课内上机》过程考核表 实验一：混合成本分解 资料1： 某工厂今年上半年运输费（混合成本）的历史资料如下： 要求： （1）计算相关系数。 （2）采用高低点法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。（3）采用回归直线法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。（4）若计划期的运输量为500吨公里，那么运输费用总额将是多少？ 实验结果： (1),相关系数 (2).高低点法及预测 月份1月2月3月4月5月6月运输量（吨公里）300 200 520 350 400 250 运输费（元）3400 2500 5600 3800 4300 2800

（3）.回归直线法及预测 资料2： 江滨电器有限公司2005年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下： 月份7 8 9 10 11 12 蒸汽成本15850 13400 16370 19800 17600 18500 机器小时3000 2050 2900 3650 2670 2650 要求：

（1）计算相关系数。 （2）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。（3）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为2800小时的蒸汽成本总额。 实验结果： (1),相关系数 (2)-(3).高低点法及预测 回归直线法及预测 资料3： 三江电器有限公司2005年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下：

要求： （1）画出散点图 （2）计算相关系数 （3）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。（4）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为1210小时的维护保养费用总额。 实验结果： (1)

概预算编制练习题.答案

例题： 工程为××局新建市话电线缆路工程，要求编制施工图预算。已知条件如下 (1)工程总概算为66万元。 (2) 夯实机台班单价为53.00元/台班，电缆拖车台班单价为 69.00元/台班 (3) 汽车式起重机（5t）台班单价为400元/台班, 载重汽车（5t）台班单价为154.00元/台班 (4) 本工程为二类工程，施工地点在城区，建设单位为×××市话局，不成立筹建机构； (5) 施工企业为一级施工企业，施工企业距施工所在地400 km； (6) 工程监理费为21100元；勘察设计费为29000元； (7) 施工用水、电、蒸气费为300元； (8) 建设用地及综合赔偿费为3000元； (9)不计取研究试验费、生产准备费、建设期投资贷款利息、运土费、其他费用； (10) 本工程的主要工程量及主要材料表如下所示，材料运输距离均为500km。

2. 编制要求 计算精度取小数点后两位。 3. 编制文件 1) 编制说明 此处从略。 填写表一/表二/表三甲/表四甲/表四乙/表五甲

练习： 一、根据已知条件编制：“建筑安装工程费用预算表（表二）”、器材预算表（表四）甲“、“工程建设其它费用预算表（表五）”，计算结果精确到两位小数。已知条件： 1．本工程为××局市话通信电缆线路单项工程一阶段设计，本工程为四类工程，在一般地区施工；工程总概算为160万元。 2．施工企业为三级，施工企业基地距施工地点100km； 3．勘察设计费为5000元； 4．监理费为3000元； 5．总工程量：技工工日：1500.00工日 普工工日：3100.00工日 6．主材用量及单价见附表，其中主材运距：电缆、钢材及其它为1000Km,木材制品为200Km,塑料及塑料制品为300Km; 7．本工程不计取以下费用：综合赔补费、生产准备费、研究试验费、机械使用费、施工用水电蒸气费、建设期投资源共享贷款利息、运土费、大型施工机械费。 附表主材用量及单价表

2020年会计继续教育试题及答案

2020年会计继续教育试题及答案 政府会计改革的内容与重点问题（新） 单项选择题 D单位实有资金账户资金垫付相关支出时，财务会计账务处理不涉及的科目是（行政支出) D单位按照相关规定发生的专利权维护费，应在发生（计入当期费用）。 D单位使用的固定资产已经在其统一管理的部门入账的，衔接转换时，原单位冲销，占有、使用单位记账，差额记入哪个账户（累计盈余）。 D典型纳入预算的资金有（财政拨款）。 G关于收付实现制的应用，不对应的是哪项（以本期发生的数目为准）。 P平行记账问题，在判别时应当注意的原则中，一次性原则的目的是（避免重复） S属于已计收入未收，需要调减的科目有（应收账款） S属于已收到未计收入需要调增的是（预收账款）。 W未纳入单位预算的资金，需要调减的项目不包括（货币资金）。X下面哪项房屋不纳入“保障性住房”科目（城镇居民的政策性住房）。 X下面哪项不是预算会计的会计要素（预算资产）。 X下面体现收付实现制中的尽量原则的是哪项（对于纳入预算管

理的各项收支，特别是暂收暂付款项，尽量做到收付款项时确认） Y以下不属于事业单位长期股权投资采用成本法核算投资上缴财政涉及到的科目的是（利润分配）。 Y以下属于部门（单位）合并财务报表的塔顶主题的是（未纳入部门预决算管理的事业单位） Y以下不属于PPP项目资产初始环节的计量的是（予以资本化或费用化） Y以下PPP项目资产的初始确认，不属于在验收合格交付使用时确认的是（政府方使用其现有资产）。 Y有确凿的证据或计量依据，方能权责制体现的是（可靠性原则）。 Y已支付未列支出，需要进行调减的科目是（购入的存货）。Y以下不允许垫付资金的是（销售费用）。 Y以下应当执行政府会计准则制度的是（工会所属事业单位）。Y以下能表示财务会计的运行情况是（收入）。 Y原账会计科目和新账科目之间的转入，不需要转入的是（收入）。 Z政府会计改革的内容是（财务状况、运行情况） Z政府会计改革，目的是（编制政府综合财务报告），为财务报告的编制提供数据基础。 Z《政府会计制度》的正文部分不包括（主要业务和事项账务处

会计实验报告模板

会计实验报告模板 篇一：会计实验报告模板 学院：温州大学城市学院 班级：09会计专一 姓名：黄静 学号：012 任课老师：黄小阳 日期： 实验目的会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗

位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 实验公司简介 首先我们认识了本次模拟的原型是一家独立核算的中型工业企业—石家庄新华机电配件股份有限公司。该公司的办公地址是：石家庄市槐南路188号；开户银行为石家庄市工商银行长安分行桥东支行，账号11-8868-228.该公司税务专管局是石家庄市工商税务管理局长安分行桥东税务所，增值税税务登记号为7012074，公司法人代表王华中。 一、公司生产组织： 1. 公司管理部门 管理部门包括总经理办公室、总工程师办公室、行政办公室、生产部、销售部、人力资源部、财务部等职能部门，它们分工协调处理整个公司的行政管理及全面组织和管理权公司的供、产、销业务。 2、仓库保管部门 仓库保管部门负责材料物资及自制半成品，产成品的收、发、保管工作，并登记相关的明细保管账目。 3、基本生产车间

全面预算案例

全面预算案例 宏大公司年初资产负债表如下： 题1 宏大公司制造和销售A、B两种产品，A产品单位售价20元，B产品单位售价40元， 2008年度每季预计销售数量如表1—1所示。现根据有关资料编制宏大公司的2008年度的销售预算，如表1—2所示。

假定题1中，全部销售的60％是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应收账款为2007第四季度的赊销额10 000元，现编制宏大公司的现金收入预算，如表1—3所示．

题2 假设题1中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量50％的存货。2007年末A产品盘存500件，单位成本15元，共计7500元；B产品盘存100件，每件20元，共2000元。预计2009年第一季度A产品可销售1 500件，B产品可销售800件。根据资料编制宏大公司的生产预算，如表1—4所示。 题3 仍根据题1和题2的资料，假设宏大公司生产的A、B两种产品是用同一种材料生产的，A产品每件需要耗用材料2千克，B产品每件需要耗用材料4千克，该材料的成本为每千克2元，2007年末尚有库存材料3000千克。同时，企业希望每季季末保持相当于当季材料生产用量80％的材料库存量。根据有关资

料，编制宏大公司的直接材料预算，如表1—5所示。 题4 假设题3中宏大公司期初有5 000元材料采购款应由本年度第一季度支付。本年各季材料采购款的50％应于当期支付，其余50％可于下季支付。根据上述资料，编制应付材料采购款预算，如表1—6所示。 题5 假设宏大公司生产A、B两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是2小时，每工时直接人工的工资率为5元。根据上述资料，编制直接人工预算，如表1—7所示。

实验四

实验四全面预算 一、实验目的 全面预算是一整套预计的财务报表和其他附表。通过该实验，使学生掌握利用Excel电子表格，方便、快捷地做出预算，提高理财效率。 二、实验材料 大通公司目前只生产“康乐”摇摆机一种产品，该产品的市场售价为750元／台。该公司上年末的资产、负债情况如下表所示。 其他资料如下： (1)根据销售部门预测下年度各季度的销售量分别是：1000件、1500件、2000件、1500件。每季度的商品销售款在当季可收到40％，其余在下季收讫。 (2)为满足扩大销售的需要，需增加设备一台。该设备计划投资160 000元，具体购置时间在明年第二季度初。 (3)根据生产部门提供的资料，该产品材料的耗用量为2千克／件．人工25

工时／件。 (4)根据材料采购部门提供的资料，该产品耗用材料的购买价为150元／千克。每季度的购料款当季付50％，其余在下季度付讫。 (5)根据人事部门提供的资料，该公司采用计时工资制，为4元／工时。 (6)根据库存商品及材料明细账中记录，至2001年12月31日末，库存产品100件，生产成本为500元／件。库存材料420千克，计划年度第一、二、三季度末库存产品数量按下季度销售量的10％计算，第四季度库存产品数量计划为110件。计划年度第一、二、三季度库存材料数量按下季度材料需要量的20％计算，第四季度库存材料数量计划为460公斤。 (7)销售及管理部门预计下年度该部门全年现金支出总额约为720 000元(全年各季度均衡支出)。 (8)生产部门预计下年度该部门的制造费用全年现金支出总额约为400 000元(全年各季度均衡支出)，计提固定资产折旧201 000元。 (9)公司董事会计划明年各季末支付股东股利20 000元。 (10)预计下年度各季度需交纳的所得税为40 000元。 (11)计划年度最低现金余额为100 000元。 (12)现金不足时可向银行借款。银行借还款数以万元为单位。借款利率为10％。 (13)期末资金结余可进行短期投资。 三、实验要求 根据以上资料，做出该公司下年各季度的以下各项预算。 (1)销售预算。 (2)生产预算。 (3)材料采购预算。 (4)人工费用预算。 (5)现金预算。 (6)该公司下年度预计资产负债表。 (7)该公司下年度预计损益表。

财务预算实验报告

财务管理全面预算实验报告 一、实验目的 全面预算的作用：1.公司战略执行的有效工具——提出目标和方向. 2.规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。 3.控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 4.为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。 5.合理配置资源。计划是人在推事，无计划是事在推人。 铜过本实验，使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法，领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用，实现由感性认识到理性认识的升华.，并在此规程中，培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表（简表）的能力，使之达到企业财务人员的基本要求，为今后走上工作岗位做准备。 二、实验原理 （一）销售预算： 1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率 2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入－本期全部营业现金流入 （二）生产预算：

预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量 （三）直接材料预算： 1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量 2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量 3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率 4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出 （四）单位生产成本预算 这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。 （五）现金预算 1、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出。 2、期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用。 （六）预计会计报表 1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 三、实验步骤

管理会计实训试题

[Q]在治理会计中,狭义相关范围是指( )。[A]成本的变动范围.[B]业务量的变动范围[C].时刻的变动范围 [D]市场容量变动范围[K]B [Q]下列各项中,能反映变动成本法局限性的讲法是( ) 。[A]导致企业盲目生产[B]不利于成本操纵[C].不利于短期决策 [D].不符合传统的成本观念[K]D [Q]在变动成本法下,销售收入减变动成本等于()。[A]销售毛利[B]税后利润[C].税前利润 [D].贡献边际[K]D [Q]假如本期销售量比上期增加,其它条件不变,则可断定变动成本法计算的本期营业利润( ) 。[A]一定等于上期[B]一定大于上期[C].应当小于上期 [D].可能等于上期[K]B [Q]在计算保本量和保利量时,有关公式的分母是( )。 [A]单位贡献边际[B]贡献边际率[C].单位变动成本 [D].固定成本[K]A [Q]在其它因素不变时,固定成本减少,保本点( )。 [A]升高 [B]降低[C].不变 [D].不一定变动[K]B [Q]经营杠杆系数等于1 ,讲明( ) 。[A]固定成本等于0 [B]固定成本大于0[C].固定成本小于0 [D].与固定成本无关[K]A [Q]已知上年利润为10万元,下一年经营杠杆系数为1.4,销售量变动率为15%,则下一年利润预测数为( ) 。[A]14万 [B]15万

[C].12.1万 [D].12.5[K]C [Q]在治理会计中,单一方案决策又称为( ) 。[A]同意或拒绝方案决策 [B]互斥方案决策[C].排队方案决策 [D].组合方案决策[K]A [Q]下列各项中,属于无关成本的是( ) 。[A]沉没成本 [B]增量成本[C].机会成本 [D].专属成本[K]A [Q]现代企业会计分为两大分支，一是财务会计，二是（）。[A]成本会计[B]治理会计[C].责任会计[D] 预算会计[K]B [Q]为排除业务量因素的阻碍，在治理会计中，反映变动成本水平的指标一般是指（）。[A]变动成本总额 [B]变动成本的总额与单位额 [C].变动成本率 [D]单位变动成本[K]C [Q]在应用高低点法进行成本性态分析时，选择高点坐标的依据是（）。[A]最高的业务量[B]最高的业务量和最高的成本 [C].最高的业务量或最高的成本 [D] 最高的成本[K]B [Q]在变动成本法下，产品成本只包括（）。[A]制造成本[B]生产成本[C].变动成本[D] 变动生产成本[K]C [Q] 固定成本与营业杠杆系数的关系是（）。[A]固定成本越大，营业杠杆系数越大，营业风险越小[B]固定成本越大，营业杠杆系数越大，营业风险越大[C].固定成本越小，营业杠杆系数

管理会计实验指导书

《管理会计》 实验指导书 西华大学管理学院《管理会计》课程教学组 200年月

目录 实验一变动成本法的应用 (2) 实验二全面预算 (3) 主要参考文献 (8)

实验一变动成本法的应用 一、实验目的 本实验的主要目的如下： 1、要求学生掌握运用变动成本法与完全成本法编制利润表的方法。 2、使学生认识和理解变动成本法与完全成本法的特点和区别，树立正确的成本观念。 3、培养学生利用管理会计的理论和方法，联系实际，发现完全成本法在企业内部管理中存在的 问题，提高解决实际问题的能力。 4、加深学生对变动成本法基础理论和基本知识的理解，提高查询资料和撰写书面文件的能力。 二、实验资料 经理的困惑 2004年3月12日某医院工业公司财务科长根据本公司各企业的会计年报及有关文字说明，写了一份公司年度经济效益分析报告送交经理室。经理对报告中提到的两个企业情况颇感困惑：一个是专门生产输液原料的甲制药厂，另一个是生产制药原料的乙制药厂。甲制药厂2002年产销不景气，库存大量积压，贷款不断增加，资金频频告急，2003年该厂对此积极努力，一方面适当生产，另一方面则想方设法广开渠道，扩大销售，减少库存，但报表上反映的利润2003年却比2002年下降。乙制药厂情况则相反，2003年市场不景气，销售量比2002年下降，但年度财务决算报表上几项经济指标除资金外都比上年好。被经理这么一提，公司财务科长也觉得有问题，于是他把这两个厂交上来的有关报表和财务分析拿出来进行进一步的研究。甲制药厂的有关资料如表1所示： 工资和制造费用每年分别为288000和720000元，销售成本采用后进先出法。该厂在分析其利润下降原因时，认为这是生产能力没有充分利用、工资和制造费用等固定费用未得到充分摊销所致。 乙制药厂的有关资料如表2所示：

经济学院实验报告

经济学院实验报告 课程：经济学实验 学期：2015年春季学期 任课教师：胡峰老师 专业：经济学 学号：20121030123 姓名：蒋枷玥 完成日期：2015年6月22日

目录： 实验一：序列相关性检验 (1) 实验二：异方差检验和修正 (7) 实验三：多重共线性检验和修正 (12) 实验四：完全竞争市场均衡实验 (16) 实验五：寡头垄断实验 (20)

实验一：序列相关性检验 EViews案例分析:中国税收增长的分析 中国税收增长的分析《中国统计年鉴》数据（已更新）

一、研究的目的要求 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2002年已增长到17636.45亿元，25年间增长了33倍。现在02年基础上添加了至2013年的数据，使结果更加准确。 为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型。 影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析主要的因素可能有： （1）从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉。（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。（3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。 二、模型设定 为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。设定线性回归模型。 三、估计参数 利用EViews估计模型的参数，方法是：

生产运作实验报告

本科生实验报告 实验课程生产与运作管理 学院名称管理科学学院 专业名称工商管理 学生姓名朱星霞 学生学号201407040125 指导教师谢娟 实验地点6C502 实验成绩 二〇一六年五月二〇一六年五月

填写说明 1、适用于本科生所有的实验报告（印制实验报告册除外）； 2、专业填写为专业全称，有专业方向的用小括号标明； 3、格式要求： ①用A4纸双面打印（封面双面打印）或在A4大小纸上用蓝黑色水笔书写。 ②打印排版：正文用宋体小四号，1.5倍行距，页边距采取默认形式（上 下2.54cm，左右2.54cm，页眉1.5cm，页脚1.75cm）。字符间距为默认值（缩放 100%，间距：标准）；页码用小五号字底端居中。 ③具体要求： 题目（二号黑体居中）； 摘要（“摘要”二字用小二号黑体居中，隔行书写摘要的文字部分，小4号宋体）； 关键词（隔行顶格书写“关键词”三字，提炼3-5个关键词，用分号隔开，小4号黑体)； 正文部分采用三级标题； 第1章××(小二号黑体居中，段前0.5行) 1.1×××××小三号黑体×××××（段前、段后0.5行） 1.1.1小四号黑体（段前、段后0.5行） 参考文献（黑体小二号居中，段前0.5行），参考文献用五号宋体，参照《参考文 献著录规则（GB/T7714－2005）》。

对金蝶k3的了解 金蝶K3是一款ERP软件，ERP系统集供应链管理、财务管理、人力资源管理、客户关系管理、办公自动化、商业分析、移动商务、集成接口及行业插件等业务管理组件为一体，以成本管理为目标，计划与流程控制为主线，通过对成本目标及责任进行考核激励，推动管理者应用ERP等先进的管理模式和工具，建立企业人、财、物、产、供、销科学完整的管理体系。 金蝶K/3财务管理系统面向企业财务核算及管理人员，对企业的财务进行全面管理，在完全满足财务基础核算的基础上，实现集团层面的财务集中、全面预算、资金管理、财务报告的全面统一，帮助企业财务管理从会计核算型向经营决策型转变，最终实现企业价值最大化。财务管理系统各模块可独立使用，同时可与业务系统无缝集成，构成财务与业务集成化的企业应用解决方案。主要有八大模块子系统：财务管理、供应链管理、生产制造管理、销售与分销管理、人力资源管理、办公自动化、客户关系管理、商业智能。 其主要功能有：财务会计、财务管理和供应链。 提供以凭证处理为核心的财务核算系统，在凭证录入的基础上，自动生成各种分析账表，帮助企业减少重复工作，提高数据准确性、适时性、共享性。 更全面的提供以固定资产卡片为核心的全面的资产管理，根据资产的不同折旧方法，自动计提折旧，并形成各种资产分析管理报表，帮助企业强化资源有效控制，防范减值风险。 提供全面的工业企业成本核算及管理系统，围绕“费用对象化”的基本成本理念，与相关模块集成，通过费用归集、费用分配、成本计算实现实际成本处理的业务流程；在此基础上，建立成本预测、成本控制、成本分析和考核体系，帮助企业实现全面、科学的成本管理。 提供面向单体企业和集团企业的全面预算管理系统，通过预算编制、调整，预算执行、控制、预算分析、预算考核评价，保障企业战略目标的实现。

《概预算设计实例》

工程概预算课程设计指导 施工图预算编制实例 题目：应用两种计价表编制某小百货楼工程施工图预算 1．编制依据 (1) 某小百货楼工程建筑和结构施工图(见 P210～P213 图 10.1～图 10.4)。 (2)《湖北省建筑工程预算定额》(2003 版)上、下册。 (3)《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500—2003)。 2．设计说明和做法 (1) 本小百货楼为混合结构、外廊式两层楼房，室外为单跑悬挑式钢筋混凝土楼梯。楼 房南北长 7.24 m，东西宽 5.24 m，一、二层层高均为 3 m，平面呈长方形，建筑面积为 83.20m2。 (2) 标高：底层室内设计标高±0.00，相当于绝对标高 15.10 m，室内外高差为 0.45 m。 (3) 基础：100 厚 C10 混凝土垫层，250 高 C20 钢筋混凝土带形基，M5 水泥砂浆砌一 砖厚基础墙，20 厚 1∶2 水泥砂浆掺 5%避水浆墙基防潮层。 (4) 墙身：内外墙均用 MUl0 普通黏土砖，M5 混合砂浆砌筑一砖厚墙。 (5) 地面：素土夯实，70 厚碎石夯实垫层，50 厚 C10 混凝土找平层，l5 厚 1∶2 水泥 砂浆面层，120 高 1∶2 水泥砂浆踢脚线。 (6) 楼面：115 高 C30 预应力钢筋混凝土空心板(型号尺寸见 P241 附表二：预应力混凝 土空心楼板规格一览表)，30 厚 C20 细石混凝土找平层，15 厚 1∶2 水泥砂浆面层；踢脚线 做法同地面。 (7) 屋面：115 高 C30 预应力钢筋混凝土空心板，20 厚 1∶3 水泥砂浆找平层，刷冷底 子油一遍，二毡三油防水层，撒绿豆砂一层，180 高半砖垫块架空(用 M5 水泥砂浆砌120×l20 砖垫及板底座浆)，30 厚预制 C30 细石钢筋混凝土隔热板(用 1∶3 水泥砂浆嵌缝)。 (8) 外墙抹灰：20 厚 1∶1∶6 混合砂浆打底和面层。 (9) 内墙抹灰：15 厚 1∶3 石灰砂浆底，3 厚纸筋石灰浆面，刷乳胶漆二度。 (10) 平顶抹灰：1∶1∶6 水泥石灰纸筋砂浆底，3 厚纸筋石灰浆面，刷乳胶漆二度。 (11) 楼梯：C20 钢筋混凝土预制 L 形悬挑踏步板，20 厚 l∶2.5 水泥砂浆抹面层；底面 1

全面预算综合案例四

全面预算综合案例四 一、经营预算的编制 （一）销售预算 1、任务背景 盛隆公司预计2018年销售A产品7750件，1-4季度分别为1800件、1850件、2000件、2100件。销售单价为450元。收款条件为当季现收占销售额的70%，余款在后两个季度分别收到10%和20%，不考虑坏账影响，2017年第三、四季度的销售额分别为350000元、450000元。 2、任务要求 （1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。 （2）计算2018年年末应收账款。 3、答题区 （1）编制销售预算表 表1-1 销售预算表元 （2）计算2018年年末应收账款 2018年年末应收账款=900000*20%+945000*30%=463500（元）

（二）生产预算 1、任务背景 盛隆公司经测算，预计每季度末保有产品库存量为下一季度销售量的20%（延续2017年度的政策）。2017年产品单位成本为215元，预计2019年第一季度销售量为1900件。 2、任务要求 根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。 3、答题区 表1-2 生产预算表件 （三）直接材料预算 1、任务背景 盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。2017年末材料库存量为600千克。产品的材料消耗定额为4千克/件，材料单价为40元/千克。每一季度的期末材料库存量为下一季度的生产耗用量的10%。材料采购货款当季付现70%，余款下一季度付清。2017年年末应付账款为60000元。 2、任务要求 （1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。 （2）计算2018年年末应付账款。 3、答题区 （1）编制直接材料预算表 表1-3 直接材料预算表千克

财务管理综合实训报告(完整)

一、实验目的 《财务管理综合实训》是利用福斯特公司开发的《多媒体财务管理教学系统》软件，采用了先进的计算机技术和多媒体技术，弥补在财务管理教学过程中枯燥、学生无交互、单纯的学习理论知识、老师考核困难、不能全面的评估学生学习等缺陷，有效的提高了财务管理教学的质量和效率。让学生通过本软件，能够系统全面的掌握财务管理的具体操作和方法，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 二、实验地点 三、实验的基本要求 1.了解并掌握财务分析的方法。 2.了解和掌握财务预测与计划的基本步骤和方法 3.了解、熟悉资本成本的概念，掌握资本成本的计算方法。 4.了解、熟悉杠杆效应与最佳资本结构的概念，掌握杠杆效应与最佳资本结构的计算方 法。 5.了解、熟悉股息政策。 6.熟悉运营资本管理的原理并掌握运营资本管理的计算方法。 7.熟悉运投资管理的原理并掌握投资管理的计算方法。 四、实训基本情况说明 在半年的财务管理课程学习之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个财务管理人员，如果不会进行实际的财务操作，就不能算做一个合格的财务管理者。于是在大二第二个学期我们开了这门财务管理综合实训课。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个财务管理人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 本系统以一个财经大学生毕业到一家生产制造公司实习，对企业所发生的财务问题进行一一解决的实验案例，将现金管理、信用管理、应收账款管理、存货管理、全面预算日常管理、投资决策、资本结构决策、融资决策、报表分析等基本知识有机的结合在一起,有效地提高学生学习兴趣。可操作性强。

行政单位会计实训报告

行政单位会计实训报告 篇一：暑期行政单位财务部门会计实习报告 精选范文:暑期行政单位财务部门会计实习报告(共2篇)假期在老师的帮助下我来到了吉林省××厅实习，在这段实习的时间里让我受益匪浅，无论是在学习上还是在人际交往上等其他各方面都学到了许多在学校学不到的东西，感触颇深，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下了坚实的基础。此次实习的具体内容为：一、实习单位基本概况略二、实习单位的业务流程该实习单位的业务除了日常的财务处理外还要对全省的各个××部门进行审计，规划和计划全省的××部门的财务资金及相关工作。其日常的财务工作主要是通过“用友财务通标准版”进行操作的，其主要内容如下：（1）、根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。（2）、审核凭证，试算平衡。（3）、对账（4）、结账（5）、编制本月的相关报表（6）、打印会计凭证，与原始凭证粘贴装订成册。三、实习内容1、了解单位的情况,该单位为行政单位，了解其各职能部门的设置。行政单位的主体是行政单位；对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨、使用及结果；原则为真实性、相关性、可比性、一贯性、及时性、清晰性、收付实现制、专款专用、实际成本计价、重要性；特点为目标是行使政府职能，经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预

算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的要求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。2、阅读相关书籍，了解单位的主要工作与相关职能。3、了解工作部门—规划计划财务处的主要工作与职能以及记账方法、会计制度等。4、帮忙送文件、打印和复印文件、会计凭证等，熟悉工作环境及适应工作环境。5、查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与主要业务等。其主要的会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类。主要会计科目有暂付款、固定资产、暂存款、拨出经费、经费支出包括基本支出和项目支出、应付工资等。我们接触到的主要业务是报销和借款。6、手工对账10年1月—6月份，主要是零余额账户用款额度，理解和掌握零余额账户用款额度这一账户。 7、运用excel表格制作固定资产明细表，掌握和运用excel 表格的功能。了解到该单位的固定资产与企业的固定资产处理方法不同，该单位的固定资产不计提折旧，不摊销。8、整理和修改xx年年会计凭证，了解其主要业务、会计科目及原始凭证与记账凭证相对应及粘贴方法等。9、了解“用友财务通标准版”的主要功能及与学校学习的用友软件的不同。运用用友软件的好处，包括：采用计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，促进会计工作的效率和质量；促进现代单位会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为整个现代单位的管理工作现代化奠

“全面预算管理”案例

“全面预算管理”案例 案例1: 金鹰股份公司部资金控制机制 企业控机制的建立，必须以资金控制为重心。金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强部资金控制机制方面有这样一些好的经验： 一、建立完整的控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。 在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为容的管理办法。 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算年度经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，

实验报告模板.doc

成都理工大学管理科学学院 教学实验报告 课程名称：沙盘模拟＿ 专业：＿人力资源管理＿＿＿＿ 学号：＿＿＿＿＿ 姓名：＿＿＿＿ 担任角色：＿＿产品总监＿＿＿ 团队名称：＿Hakula—Matata＿＿＿ 指导教师：＿＿刘勇＿＿＿＿＿ 实训日期：2012年12月28日—31日 管理科学学院管理综合实验室 二○年月日

1.实验目的 在整个训练过程中，并没有一成不变的问题或标准答案，其核心的是一套完善的模拟系统和全面专业的管理学知识体系。参加训练的学生组成相互竞争的多家模拟企业，为完成经营目标，借助所掌握的理论知识，独立做出各种运营决策。包括：制订企业战略、分析市场信息、制订研发计划、产品特性设计、营销渠道建设、生产制造管理、竞争对手分析、产品定价策略、市场营销推广、全面预算管理、经营绩效分析等等。通过逼真再现的商业环境和学生对虚拟企业的亲自运营管理，帮助学生掌握应对在现实中可能碰到的各种管理问题的有效办法，在失败中吸取教训，在成功中领悟真谛，从而增强对企业的感性直观的认识，掌握所学管理知识在实践中的具体应用，真正提升日常企业管理经营中的分析决策能力。 2.实验分析 2.1企业经营管理分析： 2.1.1公司基本概况： （1）公司筹建 企业名称：Hakula Matata 企业价值观：优质和服务是我们终身的承诺 企业目标：为顾客提供顶级产品和服务 总经理：蒲爽（主持日常经营管理工作，制定公司发展计划和投资方案） 市场总监：陈玉龙（根据企业产品和销售业绩，制定销售方案和战略目标） 生产总监：王艺筱（制定公司发展战略与年度经营计划，主持制定、调整年度生产计划及预算，计划并指导与生产、工厂管理、原材料供应及质量相关的工作）研发总监：张艺川（整体研究、策划、设计和完善公司的各个产品，对产品线进行开发以及产品生命周期管理） 财务总监：许晓珊（合理控制企业资金，保证企业生存发展的资金空间） 其他角色任命：人力资源总监——蒲爽（组织制订公司用工制度、人事管理制度、劳动工资制度、人事档案管理制度、员工手册、培训大纲等规章制度、实施细则和人力资源部工作程序，经批准后组织实施） 2.1.2企业战略 ——总战略：HM公司主要走集中低成本路线，在成本战略的基础上，集中战略市场。 短期战略（1-3季）：集中人力物力财力进行华北市场和华中市场的开拓和商务人士产品研发，集中销售青少年产品，为以后季度的销售打下基础；、 中期战略（4-6季）：在已经开发完成的华北市场上着重销售商务人士产品，增加主打产品的销售量，同时稳固已有的产品市场占有份额，保障企业在整个市场的份额。 长期战略（7-8季）：保持经济的稳定增长，合理的控制成本，根据产品的生命周