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财政学复习题

前言：整理过程中有一些问题找不到标准答案，请大家在复习过程中，参照书本。基本概率在书本的词汇表中有（P318），所以没有打印。

第一章

试借助图形描述混合经济的运行。（图见书本P5）

第二章

1．经济效率的含义是什么？其实现条件是什么？

在经济学中，效率一般指帕累托效率

帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。帕累托改善（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。

实现帕累托效率的三大条件：

a生产效率

在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？

b产品组合效率

在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？

c交换效率

在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？

2．衡量效率的简单法则是什么？

边际社会收益：从一种微小的变化中增加的社会收益。

边际社会成本：从一种微小的变化中增加的社会成本。

当边际社会收益等于边际社会成本（ＭＳＢ＝ＭＳＣ）时，该经济是有效率的。

而当边际社会收益大于或小于边际社会成本（MSB>MSC或MSB

3．完全竞争市场需要满足那些条件？

产权清晰；价格接受者；产品同质；完全信息；自由进退。（具体见Ｐ２４）

４．社会福利函数隐含的经济含义是什么？关于社会福利函数的主要观点有哪些？

Ｗ＝Ｆ（Ｕ１，Ｕ２，……，Ｕｎ），社会福利的高低由社会成员的个人效用决定的，假设社会上有ｎ个人，其中第ｉ个人的效用为Ｕｉ（ｉ＝１，２，……，ｎ），那么该社会的福利Ｗ就是这ｎ个人的个人效用的函数。

两种观点：

ａ功利主义

简单功利主义社会福利函数也称边沁主义社会福利函数，它的一般表达式：

Ｗ＝Ｕ１＋Ｕ２＋……＋Ｕｎ

社会福利是社会各个成员的个人效用的简单加总。在社会上其他人效用不变的情况下，其中任何一个人的效用提高，社会的福利就会上升。

政策主张：应该采取收入再分配行动以增进社会福利

思想实验：个人收入的边际效用递减。一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。

ｂ罗尔斯主义的社会福利函数

罗尔斯认为社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；因此，罗尔斯主张社会福利函数的表达式为：

Ｗ＝ｍｉｎ［Ｕ１，Ｕ２，……，Ｕｎ］

政策主张：最小最大化原则；采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化关于“无知之幕”见２９页。５．如何度量收入的不平等？洛伦茨曲线

横轴表示人口按收入由低到高排列的积累比例纵轴表示相对应的人口的收入占总收入的比重

可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。

基尼系数

Ｇ＝０，收入绝对平等；Ｇ＝１，收入绝对不平等

一般情况下，０＜Ｇ＜１，数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等第三章

１.什么事自然垄断？为什么自然垄断会出现市场失灵？

那些由于占据有利的地理位置和得天独厚的自然资源等特殊经济条件所形成的垄断称为自然性垄断。

原因：

自然垄断的特点：规模报酬递增，某些行业具有收益随规模扩大而不断增长的特点，也即具有平均成本递减的特点。

下图为自然垄断造成的效率损失

O 2040608010020406080

100E 占收入的%

占人口的%

洛伦茨曲线A G A B

P m 产量

价格

在自然垄断行业，独家经营胜过多家经营，自然垄断导致这一行业市场失灵，本身存在这种难以克服的困难，市场失灵使得政府干预成为必要。

２.、什么是市场失灵？市场失灵出现的原因有哪些？

竞争性市场能够在自发运行的基础上依靠自身的力量，实现资源配置的效率，但是自由放任

原因：市场势力：垄断、自然垄断等

市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题

市场功能不足：分配不公平；经济波动；优值品或劣值品等。

第四章

１．公共选择理论是如何看待政治市场的？

２．与个人决策相比，财政决策机制呈现什么特点？

一是偏好显示问题。经济市场的私人偏好由私人愿意购买的产品价格来表示，公共决策只能用投票方式表达公共偏好：

ａ．直接民主的情形：直接民主决策机制是指公民直接投票，参与公共决策，并比投票结果作为最终选择的一种决策制度。

ｂ．间接民族的情形：间接民主决策机制是指不由公民直接投票进行公共决策，而是由他们投票选举出少数人作为代表，并授权这些代表按确定的政治程序做出公共决策的一种决策制度。

但是以投票为基础的偏好显示机制存在问题：间接民主决策机制下，投票只能选择对自己有利的政治家，大部分的公共决策有政治家做出；直接民主决策机制下，每个人对公共决策的偏好强度无法表现出来。这就带来某些情况下通过的决策不是社会福利最大化；人们未必真实反映其偏好（不愿参与选举活动；隐瞒或者从低申报自己的偏好；利益集团的游说）二是偏好加总问题。加总方法：习俗，独裁，投票（现代民主社会中的主要方法）投票规则：一致同意规则、简单多数规则。

３．什么是林达尔均衡？林达尔均衡的达成存在什么问题？

林达尔通过每个人的公共产品的需求曲线建立起一个类似于私人物品竞争性均衡的公共产品的均衡模型，成为林达尔均衡。在林达尔均衡中，不是所有消费者面临一个公共的（相同的）价格，而是全部消费者有一个公共的数量；不是总产量在全体消费者之间分配，而是总成本在消费者之间分摊，各方就公共产品的供给水平和相应的纳税份额达成一致意见时的状态称为林达尔均衡。

存在的问题：

ａ．假定每一成员都真实披露公共产品的偏好信息，这并不现实；

ｂ．在人数众多时，要找到一个让大家都满意的纳税份额，需花费大量时间。

４．什么事投票悖论？出现投票悖论现象的必要条件是什么？

在简单多数票规则下，如果一项提案能够获得半数以上的赞成票，那么该提案就能获得通过。如果有多个提案，就对提案进行两两比较，然后得出结果。假设有张三、李四、王五三个人进行投票，数字代表偏好顺序

提案在x和y之间进行，提案x获胜——x>y

提案在x和z之间进行，提案z获胜——z>x

提案在y和z之间进行，提案y获胜——y>z

出现了x》y》z。在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，这一现象称为投票悖论。

投票悖论因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件而非充分条件。5.．如何理解寻租行为？（没有标准答案）

从一般意义上，寻租可以理解为为支付给生产要素所有者的超过使用该要素机会成本的报酬，其实质是超额利润。

寻租行为是指人类社会中非生产的追求经济利益的行为，或者说是那种维护既得的经济利益或是对既得利益再分配的非生产性活动。

6、政府失灵的原因有哪些？如何矫正之

原因：

财政决策形成过程：选民冷漠；间接民主的问题

财政决策的实施：政治家受现实的控制能力和领导力量的限制

利益集团的寻租行为

矫正：

引入竞争机制

?在政府内部重新确定竞争机制

?在高层行政管理者中恢复发挥个人积极性的制度。

?由私人企业承担公用事业。

改革公共决策制度（布坎南）

?进行立宪改革

?完善表达民主的方式，发明新的政治技术

?约束政府开支

第五章

1、试从竞争性和排他性的角度，区分产品的不同类型。

竞争性

是否

排他性

否

2、私人产品有效提供的条件是什么？（第80页私人产品的有效性提供图形理解）每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。 MBA=MBB=MBC=MSB=MSC

3、公共产品有效提供的条件是什么？（第81页私人产品的有效性提供图形理解）所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。 MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC

4、为什么公共产品无法由市场有效提供？

首先，公共产品有非排他性和非竞争性：非排他性→免费搭车→虚假的个人需求曲线→虚假的公共产品需求曲线→无法确定公共产品的有效供给量；非竞争性→效率原则要求零价格→零价格意味着公共产品提供者无法获得成本补偿→公共产品无法有效提供。

其次，私人提供公共产品出现“囚徒困境” ，非合作均衡：每个人都希望搭便车，而不愿意提供公共产品。合作均衡：在这一状态下，搭便车的行为可以得到解决。

5、如何判断一国国防支出的合理规模。

理论上：国防支出的合理规模是公民对国防的边际支付意愿总和等于国防的边际成本。实践上：需要专家知识，但专家可能有倾向（具体见87页） 6、政府为什么要介入教育服务？教育服务是一种混合产品，具有

私人产品特征：受教育者有获取更多未来收益的机会公共产品特征

? 正外部性

? 技术进步之基础； ? 有助于减少犯罪； ? 可减少行政管理成本。

? 有助于公平和稳定 ? 教育资本市场的不完全

7、教育有效提供的条件是什么？如何实现？

提供不提供张三

提供不提供

教育由市场提供的非效率性可以由上图看出，因此，为了实现经济效率，通常需要政府介入，参与提供教育服务。几乎所有政府都参与教育的直接投资，但一般只保证教育的最低供给，充分保证义务教育和负担其他公立学校的建设。对义务教育之外的其他各种教育，在充分市场化的基础上，依据财力给予一定的补助，尤其是保证低收入家庭的子女能够接受高等教育，这就是教育服务的有效提供。实现：

三种补助方式

a 对学生本人提供补助。拨款举办学校，提供免费教育，向学生发放免费入学卡。

b 对低收入家庭提供补助

c 对私立学校提供补助

第六章

1.、分别分析负外部性和正外部性对资源配置效率的影响。

? 负外部性与供给过剩

? 负外部性：经济行为产生的边际总成本超出私人承担的边际私人成本，即边

际外部成本，如：化工厂排污

? 边际外部成本(marginal external cost, MEC ）

? 指新增单位产品生产所导致的由第三方承担的额外成本。

? 社会成本 MSC=MPC+MEC ? 资源配置效率要求：

MSC=MPC+MEC=MB

负外部性导致的效率损失：供给过剩

? 正外部性与供给不足

? 边际外部收益（marginal external benefit ，MEB ） ? 社会收益MSB=MPB+MEB ? 资源配置效率要求：

MSB=MPB+MEB=MC

价格社会量

产量P P

正外部性导致的效率损失：供给不足

4、什么是科斯定理？其成立的条件是什么？

科斯指出，假如资源所有者能够分清对其财产损害的来源，并能合法的防止损害，同时私人各方可以无成本的资源配置进行协调，那么无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。成立的条件：外部性来源清楚，谈判成本为零。 5、解决外部性问题的公共对策有哪些？征税：庇古税

对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使之变成污染者的内部成本；补贴：庇古补贴

对具有正外部性的产品，可以在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴。

排污权交易制度

指政府向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在企业之间进行交易。政府实际上创造了一个市场：排污权交易市场。政府管制

指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。针对环境污染问题，政府可以规定排污最大限额

第七章

解释财政指出增长的理论有哪些？

解释财政支出增长的若干理论：府活动扩张论，偶然事件论，非均衡增长论，济发展阶段论，共选择增长论

政府活动扩张论：GNP 增长时，财政支出会以更大的比例增长，即政府规模活动扩张。偶然事件论：也称时间型态理论、梯度渐进增长理论。该理论认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

非均衡增长论：由美国经济学家鲍莫尔(Baumol, 1967)提出，也称鲍莫尔法则。公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型→私人部门劳动生产率较高→私人部门工资水平上升→为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步→公共服务的单位成本上升→公共服务的相对价格上升→公共支出增长

经济发展阶段论：该模型主要是由美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托提出来的。

发的数量

价格

他们用经济发展的阶段论来解释公共支出的增长原因。在经济发展的早期阶段：在经济发展早期阶段，政府仍然需要较高的财政支出，且以财政公共基础设施投资为主。经济进入发展的中期阶段，政府公共性投资还应继续进行，但此时政府投资只是对私人投资的补充。公共积累支出的增长率就会下降，从而公共积累支出在整个社会总积累支出中所占的比重就会下降。经济进入“成熟”阶段：公共净投资的份额会上升，但会略微减缓，财政转移性支出比例继续不断加大。

公共选择增长论：这是公共选择理论对财政支出规模扩张的解释，它试图从财政支出决策方式的角度来解释财政支出规模的扩张，即财政支出的政治性扩张

第八章

1、我国当前的社会救助项目主要有哪些？

答：主要有两种途径

1）市场途径

在农村实施的以项目开发为基础的各种扶贫计划;一般被认为有造血功能，而不

只是只有输血功能

2）转移支付

主要是最低生活保障和救灾救济项目；除现金补助外，还提供现金补助形式。

第九章

1、试述政府介入社会保险的理由。

政府介入社会保险领域的原因

A弥补保险市场的市场残缺问题

因信息不对称问题导致贫困保险不存在；

B弥补收入分配上的市场缺陷

特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；

因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降

C社会保险是优值品

个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念

D相对于商业保险的其他优势

节约交易成本

更有利于分散风险

可以实行指数化，以抵御物价上涨风险

2、比较现收现付制和完全积累制。

现收现付制(pay-as-you-go)以短期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。如图：

具体做法：在编制年度社会保险计划与计划支出时，是以当年收支平衡为原则，以当期征缴的社会保险费仅够用于支付当期社会保险的计划支出。除留有2－3个月的备付金外，没有积累。这种方式在现代工业化国家曾广泛采用。

现收现付制的特点是，缴费率的调整是依据保险支出的规模而确定，如果保险支出规模扩大，缴费率也随之提高。

现收现付制的优点是操作简便，易于管理，单位和个人缴纳保费的比例容易测算，不必统筹大量基金，且受通货膨胀和利率波动的影响较小，不存在基金的保值与增值压力。

现收现付制的缺点：一是缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与空间上的调剂能力较差。二是随着物质文明的提高，人们的寿命在延长，世界各国都不同程度地面临着人口老龄化问题，由此会加大在职劳动者的负担，产生代际不公平。三是随着市场竞争和经济周期性的波动，劳动力供给与需求变化加快，失业问题日益突出，现收现付制难以适应这种情况完全积累制是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。具体做法如图：

具体办法：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期间享受各种社会保障待遇所需要的资金总额，采取先提后用的办法，按一定比例分摊到参加社会保障的单位和个人，然后由投保者（单位和个人）从开始劳动起每月按一定比例提取，为未来一段相当长的时期内社会保障资金的需要储存基金。

完全积累制的特点是，受益者在享受保险津贴之前就为自己积累基金，可以增强其社会保障意识。缴费率不受人口结构等其他因素变化的影响。缴费水平可以在相当长的时期保持稳定不变。

完全积累制的优点是体现了社会保险的储蓄功能，由于投保人是为自己未来的受益缴费，使社会保险基金有可靠、稳定的收入来源。有的国家还实行受益期的津贴标准同在职期的缴费水平挂钩的作法，调动在职人员积极主动地投保，有利于扩大社会保险基金的积累规模，形成一种可利用的资本。

完全积累制的缺点是：一是受益期间享受的津贴标准取决于在职期间的缴费水平，而不取决于经济增长水平，这就会出现分配的不公平现象。二是大量的基金积累存在受通货膨胀、物价上涨的影响而贬值的问题，即社保基金的保值增值问题。

3、如何看待我国养老保险的现状及其改革？

?现行的城镇养老保险体系

?第一层次：基本养老保险

?国家强制实施

?实行部分积累制

?第二层次：企业年金

?国家政策扶持

?用人单位自行实施

?第三层次：个人储蓄养老保险

?税收优惠

?自愿性

改革我国养老保险制度亟需解决的问题：

?隐性债务：关键问题

?“空账”

?资金来源

?国有股减持或土地批租收入

?从财政收入中划出一定比例

?开征社会保障税或提高税率

?发行债券

?国有资本收益弥补资金缺口

?养老保险体系的完善

?企业年金计划

?可行的养老基金管理模式

第十一章

1、政府取得财政收入的形式有哪些？

财政收入：指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。按财政收入的各种形式分：税收、行政收入、公债、公共企业收入、国有财产收入。税收是政府取得财政收入的最主要的形式。债务收入是指国家以债务人的身份，采取信用的形式通过举债的方式，从国内外取得的债务所形成的收入。国有财产收入指政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入。

财政学复习题(名词解释辨析简答及答案)

财政学一、名词解释公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。它表现为一定时期内一国的税收收入总额。债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。纳税人与负税人可能不一致。税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。二、概念辨析 1．生产型增值税与消费型增值税生产型增值税：增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征；消费型增值税：是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。 ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。 2．自动稳定器与相机抉择（百科）自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。 3．商品课税与所得课税商品课税：以商品和非商品的流转额为计税依据；主要税种为：增值税、消费税、营业税。所得课税：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；主要税种为：现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。 4．购买性支出与转移性支出购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

《财政学》复习题及答案

第一章一、简述财政的基本含义与基本特征。财政就是一个经济范畴,就是一种以国家为主体的经济行为,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。特征:公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性(平衡性) 二、试述区分公共物品与私人物品的基本标准。排她性与非排她性竞争性与非竞争性(私人物品具有排她性与竞争性、公共物品具有非排她性与非竞争性) 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源:①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模与结构,保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入:①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平与福利水平。第二章四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般就是不可分割的,无法个量化。 2、非竞争性与非排她性决定。 3、政府的性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品的难题。五、什么就是公共定价？它有哪些方法？政府相关管理部门通过一定的程序与规则制定提供公共物品的价格与收费标准,即公共物品的价格与收费标准就的确定就就是公共定价。方法:平均定价法二部定价法负荷定价法六、试述“成本—效益分析”方法。也成为成本----收入分析法,就是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益与边际社会成本的对比,选择最优的支出方案。第三章八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素:经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略与当前经济政策 2、政治因素:财政就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预政策 3、社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济······

财政学考试复习题,练习题

《财政学》课程期末考试复习题（含3套试卷及答案）《财政学》课程期末考试试卷（A）卷一、单项选择题(以下各题所列选项中只有一个是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，每小题1分，共10分) 1．下列论述中，不属于财政学的研究对象的是( ) A、财政分配活动 B、财政分配关系 C、财政管理及其方法 D、企业财务分配关系 2．公共选择学派的创始人是（）。 A、亚当?斯密 B、萨缪尔森 C、布坎南 D、凯恩斯 3．经济稳定的关键在于( )。 A、充分就业 B、物价稳定 C、社会总供给和总需求的均衡 D、国际收支平衡 4．政府扶持教育事业的首要内容应当是（） A、高等教育与义务教育 B、职业教育与义务教育 C、全民义务教育 D、全民义务教育与中等教育 5．某纳税人为一般纳税人，当期不含税销售收入为200万元，进项税额为10万元（增值税税率为17%），则该纳税人该期应缴纳的增值税是（）。 A、24万元 B、7万元 C、万元 D、万元 6．2008年我国将进行的税制改革是（）。 A、增值税由生产型改为消费型 B、个人所得税实行综合课征制 C、内资企业所得税与外资企业所得税合并 D、开始征收燃油税 7．国家取得的国有企业上缴的资产收益凭借的是（）。 A、政治权力 B、公共权力 C、资产所有权 D、行政权力 8．我国目前实施的稳健的财政政策属于（）。 A、扩张性型财政政策 B、紧缩型的财政政策 C、中性的财政政策 D、以上答案均不正确。 9．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）。 A、复式预算 B、增量预算 C、部门预算 D、零基预算 10．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价。 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法二、多项选择题（以下各题所列选项中有两个或两个以上选项是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，也不扣分，每小题2分，共16分）1．俱乐部式公共产品具有( )特征。 A、非排他性B非竞争性C、边际生产成本为零D、垄断性 2．公共经济决策的目标主要包括（）。 A物价稳定B、效率C、公平 D、国际收支平衡 E、经济增长与稳定 3．下列支出中属于社会消费性支出的有（） A、行政管理费 B、国防费 C、卫生事业费 D、社会保障费 E、利息支出

财政学期末复习重点

5，P80；P201，6；P214，6，7 第二章公共经济政策的目标 1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。 2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线） 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：（1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。 4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P24 5、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利 6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29 （1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b>0) （3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0