企业合理节税方案

企业合理避税方案

使用当期销项税避税

产品税(Output tax)是指纳税人销售的商品或应税服务的税额，按照规定的销售税率计算。出口税按该价格向买方收取，其计算公式如下:

产品税=销售额×税率

使用出口税避税的关键是:

第一，销售避税；

其次，税率被用来避税。一般来说，后者的空间很小，更有可能通过销售来避税。在销售方面，有以下避税计划策略:

1.实现销售收入时，采用特殊结算方式，推迟入账时间，继续纳税；

2.与货物一起销售的包装应单独处理，不得计入销售收入。

3.采取措施不进口销售收入后增加销售收入或补贴收入超过价格的；

4.尝试通过销售过程中的回扣减少销售收入；

5.采取合法合理的方式融资，减少销售收入；

6.用于企业特殊项目或福利设施的商品应视为对外销售，但应通过对次品的低估价和低折扣来减少销售量。

7.采用企业继续生产加工的方法，避免被视为对外销售；

8.用东西交换东西；

9.为员工提供福利或奖励纪念品，低价出售或私下分割商品；

10.将合格产品减少为有缺陷的产品，用于公共关系，并相互出售或以低价相互发送；

11.纳税人因销售退款或折扣而退还购买者的增值税，应从销售退款或当期发生的产品税中扣除。

二.利用当期进项税避税

进项税是指已经为购买货物或应税服务支付的增值税。允许从产品税中扣除的进项税仅限于增值税抵扣凭证上注明的增值税和包含在负税农产品价格中的增值税。因此，进项税的避税策略包括:

1.以相同价格购买带有增值税发票的货物；

2.纳税人购买货物或应税服务时，不仅要求对方开具增值税专用发票，还从卖方处获得增值税专用发票上规定的增值税金额。

3.纳税人委托加工货物时，不仅要向委托方收取增值税专用发票，还要努力使发票上注明的增值税尽可能大；

4.纳税人进口货物时，应当向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税金额；

5.免税农产品采购价格中包含的增值税，按照采购发票或税务机关批准的采购凭证上标明的价格，按10%的扣除率扣除。

6.为顺利取得抵扣，避税者应特别注意以下情况，防止其发生:一是采购货物、应税服务或委托加工货物未按要求取得并保存抵扣凭证；第二，购买免税农产品没有税务机关批准的购货发票或购货凭证。三是采购货物、应税服务或委托加工货物的减免税证明未按要求注明增值税金额及其他相关事项，或者税额及其他相关事项不符合规定的；

7.购买固定资产时，部分固定资产配件作为原材料购买，并扣除进项税；

8.将从免税项目购买的货物和服务与从应税项目购买的货物和服务混合，并获得增值税发票；

9.采用并行操作降低不可扣除部分的比例。

税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。

企业最常用的节税方法

企业最常用的节税方法 (一)模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 (二)存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款

不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 (三)没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 (四)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用

土地转让：寻求最佳节税方案

土地转让：寻求最佳节税方案 周新标 笔者在房地产公司一直从事资产重组工作，读了陈良照的《生地转让：并购比出售效果好》一文，深有感触，现就上文谈谈个人看法，不当之处，请业内外人士指正。 案例 某A公司注册资本200万元，受让取得某地块使用权，为取得该地所支付的全部价款及税费总计700万元。现A公司欲以1200万元的价格将该地转让该房地产B公司。 以上面的案例，本文就房地产市场土地转让的几种形式逐一分析，以寻求一种最节税的方案，实现各方利益最大化。(营业税附加不计，本文主要进行税务筹划，其他问题忽略。) 方案一、直接转让土地使用权。这是一种快速、便捷的实现交易双方目的的转让方式,但A、B公司需办理土地及相关证书更名过户。 一、A公司将土地作价1200万元转让给B公司。A公司应纳营业税、土地增值税、企业所得税、印花税298.26万，B公司应缴契税、印花税36.6万。A、B公司总纳税334.86万元。 二、土地增值额500万元可列入B公司开发成本。可抵减土地增值税180万元，企业所得税105.6万元。抵减税款现值226.22万元（假设资金年利率6%，计算房产销售增值额时，土地成本加计20%扣除，土地增值税率30%；第五年度土地计入开发成本）。 三、土地转让纳税现值支出108.64万元。 方案二、股权直接转让。A公司股东将其所持A公司股权直接转让给B公司，B公司成为A公司的新股东，从而取得了A公司名下的土地使用权。采用这种方式操作比较方便，法律文书的起草也相对简单，可在较短时间内完成。从税收上看，因不存在土地使用权过户问题，故免征契税；而股权转让可免征营业税及其附加税费。 A公司股东投入公司200万元投资，取得借款500万元，购买一块土地700万元。现在土地增值500万元，增值额500万元只有A公司股东独享。A公司股东的股权就变成700万元。A公司股东只要把A公司100%股权按700万元转让，就实现了按1200万元转让土地的目

2019年高收入人群个税节税筹划方案

2019年高收入人群个税节税筹划方案 近来国家大力推动税制改革，金税三期系统、国地税合并，并且新的个人所得税法将于2019年1月1日全面实施，而且将由税务部门代征社保。企业到底该如何做到税务合规？公司股东、高管等高净值人群的个税如何筹划？ 一、税务筹划基本概念普及 1.什么是税务筹划？ 一般是指纳税人采用合法之手段（政策技巧、计算分析、会计政策等） 以达到不交或少交税的目的，当存在多种纳税方案以供选择时，纳税人 则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项 2.什么是偷税漏税？ 开了发票，不交税，是偷税漏税。 老板从公司账上直接拿走现金，是偷税漏税。 买了假发票入账，是偷税漏税。 二、当前政策与趋势分析 1.政策背景 国家推动的税务系统建设、税制改革（金税三期、营改增、国地税合并、个人所得税法修正案、税务代征社保、发票联网、银行账户联网、 企业信用信息公示、公司信息联网） 2.趋势 发票实现全面的、彻底的联网（电子发票会更加普及，出租车票、餐饮票、定额票等，都将实现联网，每一张票都知道从哪来，到哪去了 税务数据全面彻底的联网） 企业内账、外帐会消失，做假账会消失（“做账“没有用了，假账想做也”做“不进去发票同步，软件自动读取，税局比企业自己更了解 企业的经营情况） 3.影响 税务环境在改变，老板们的观念都要改变，每一家公司都要合规是趋势！税务筹划服务需求，势必会呈井喷之式增长！ 三、个税筹划：个税节税方案 1.高净值人群节税需求: 某自然人李某从事设计、咨询工作，创办了企业，业绩丰厚，却发现税负太重，企业所得税25%，工资薪金3%-45%，劳务报酬20%-40%， 股息分红20%，如何才能合法合规降低税负？ 2.实现途径 设立合理的公司架构、经营模式，调整业务模式，改变个人获取收益的名义，从而适用税收最优政策；将工资、分红或劳务收益，转化为 个人独资企业经营性收入。

关于节税筹划方案设计的报告

关于节税筹划的报告 总经理： 您好！经公司允许2017年12月15日-16日，我去参加了由广西航天信息技术有限公司主办的《航天信息2017年最新企业节税筹划方案设计》，现就培训情况向你汇报： 一、收入处理问题 举例：12月份甲企业对外开票，提前开票，开票金额117000元，销售额100000元，税额17000元，增值税17000元在所属期申报，但跨年的收入，企业所得税申报时可先不确认收入。 针对以上情况，本公司存在租户12月份将要交来130万左右的租金，属于2018年和2019年的，可先不确认收入。不影响到2017年利润。 二、费用处理问题 费用处理原则：按权责发生制，是否跟本公司经营活动有关，明确用途，区分各个明细科目核算 1、进项税： 住宿费能否抵扣进项？ 开年会的住宿费的进项税，入“职工福利费”不能抵扣。 业务招待费的进项税，入“业务招待费”不能抵扣。 2、餐费是不是一定是业务招待费？ 招待客户发生的餐费，入“业务招待费”。 财务人员到税务机关办事，午餐报销，入“办公费”。

出差到外地培训，晚上吃饭，入“职工教育经费”。 企业开会期间发生的费用，入“会议费”。 影视公司排电影的盒饭，入“影视成本”。 3、买服装的发票，个人用品，不要拿到公司报账，如果报账，要交个人所得税。 4、外单位的飞机票、火车票、无关人员不能在税前扣除。 5、没有发票可以入账，但不能在税前扣除，如果入账了，汇算清缴要调增应纳税所得额。 6、区分劳保费+职工福利费 防暑降温用品：给车间的人，入“劳保费”，给财务人员，入“职工福利费”。 洗涤用品：给出纳，“劳保费”，给人力资源，“职工福利费”。7、区分办公费+职工福利费 买咖啡：放在办公场所，大家喝，入“办公费”。发给员工拿回家，入“职工福利费”。 给财务人员计算器，入“办公费”，给财务人员口罩，入“职工福利费”。 8、旅游类的发票，原则上企业所得税前不得扣除，个人所得税应征税。不符合生产经营常规的支出，费用不能税前扣除。全体旅游，可作为福利费处理，对业绩突出的人员组织的旅游支付的费用，可作为销售费用。 针对以上情况，本公司存在有购买服装、个人用品（眼镜等）、

不同方案为股权转让节税!!(老会计人的经验)

不同方案为股权转让节税！！（老会计人的经验） 2015年1月A省A市企业甲公司拟以38200万元的价格收购A市的另一非上市商贸企业丙公司85%的股权，其中：收购丙公司股东丁公司的股权比例为55%，收购价格为24717.65万元，收购自然人李的股权比例为30%，收购价格为13482.35万元。A市的乙公司拟以1800万元收购丁公司持有的丙公司剩余15%的股权，乙公司的股东为丙公司的管理层。丙公司实收资本1亿元，净资产1.2亿元，其中：丁公司（注册地B省B市）持有股权70%，自然人李持有股30%。丙公司没有土地使用权、房屋、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产。 该方案税负分析： （一）印花税 根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有全转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 甲公司、乙公司、丁公司、自然人股东李都应以股权转让额为计税依据，按0.05%缴纳印花税（产权转移书据），共计40万元。 （二）所得税 1、丁公司的所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）文件第三项规定：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （1）丁公司转让给甲公司55%股权部分，确认股权转让所得19217.65万元（24717.65－ 10000×55%）并入当年度应纳税所得额在丁公司（B省B市）主管税务机关申报企业所得税。（2）丁公司转让给乙公司15%股权部分价格明显偏低，且与乙公司为《特别纳税调整实施办法》（国税发[2009]2号）第九条第（四）项列举的关联关系，应按该办法第二十三条规定的可比非

企业节税可用的合理避税方法有哪些

企业节税可用的合理避税方法有哪 些？ 1、充分利用税收优惠政策。 税收优惠政策比较通用的说法叫作税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。 常见的税收优惠形式包括：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。 2、企业提高职工公共福利支出。 企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）； 免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。 企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。 3、利用捐赠进行税前抵减实现避税。 《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。也就是个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。

4.运用区域税收优惠政策实现有效节税。 当前，在很多地区都有相应的税收优惠政策（尤其是中西部地区）。对于区域的税收，龙观集团在南阳，南城，德清，宿迁等地，可以通过地方增值税、企业所得税税收返还，个人独资核定征收等税收优惠政策额，可以再很大的程度上节省企业的税负支出。 企业主要可以通过迁移企业注册地址或者在税收优惠园区内设立新公司的方式享受总部经济税收优惠政策。在税收优惠园区内，不需要企业到园区内实体经营，仅需注册地址入驻即可。 企业节税的时候，想要做好合理避税方法的选择，那么除了需要了解可用的方法信息之外，还需要集合自身的实际情况以及税收优惠政策信息，来完成选择。需要明白的是：适合自己避税方法，才是最好的。另外要注意：合理避税的时候，人员的选择也是影响节税结果的主要因素,详情关注《龙观集团》了解更多的税收优惠政策。

增值税的新节税技巧“20妙计”及案例

增值税的新节税技巧“20妙计”及案例 一、购入固定资产的纳税筹划 （一）税法依据 从2009年1月1日起，在维持现有的增值税税率不变的前提下，在全国范围内所有地区、所有行业的增值税一般纳税人都可以抵扣其新购进机器设备所含的增值税进项税额，未抵扣完的部分可以结转到下一期继续抵扣。但小汽车、摩托车和游艇不包括在可以抵扣的范围之内。 （二）筹划思路 由于新购进机器设备所含的增值税进项税额可以抵扣，因此企业可以在不影响正常经营的前提下合理选择购进机器设备的时间，以尽量晚缴增值税。 【案例】 甲企业增值税的纳税期限为1个月。2010年4月，其销项税额为100万元，购买固定资产以外的货物进项税额为83万元。2010年5月，其销项税额为100万元，购买固定资产以外的货物进项税额为100万元。甲企业欲在2010年4月或5月购买一台价值为100万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3个月后即可对外销售并实现效益。请问应如何进行纳税筹划？ 方案一：2010年5月购进设备 2010年4月应纳增值税=100－83＝17（万元） 2010年5月应纳增值税＝100－100－100×17%＝－17（万元）。本月不缴增值税，17万

元的增值税进项税额留待以后月份抵扣。 方案二：2010年4月购进设备 2010年4月应纳增值税＝100－83－100×17%＝0（万元） 2010年5月应纳增值税＝100－100＝0（万元） 由此可见，2009年4月方案二比方案一少纳增值税17万元（17－0），虽然方案二在2010年4月就支出了117万元（100＋10017%）购进设备，比方案一早支出了1个月，但是同样也会提前1个月获取收益。因此从纳税筹划的角度来看，方案二优于方案一。二、纳税人身份确定的纳税筹划 （一）税法依据 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，税率一般为17%；销售或者进口部分优惠税率货物，税率为13%。增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。（二）筹划思路 增值税一般纳税人的优势在于：增值税一般纳税人可以抵扣增值税进项税额，而增值税小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额；增值税一般纳税人销售货物时可以向对方开具增值税专用发票，增值税小规模纳税人则不可以（虽可申请税务机关代开，但抵扣率很低）。 增值税小规模纳税人的优势在于：增值税小规模纳税人不能抵扣的增值税进项税额将直接计入产品成本，最终可以起到抵减企业所得税的作用；增值税小规模纳税人销售货物因不开具增值税专用发票，即不必由对方负担销售价格17%或13%的增值税销项税额，因此销售价格相对较低。我们可通过比较两种纳税人的现金净流量来做出纳税人身份的选择。【案例】 甲饲料销售企业现为增值税小规模纳税人，年应税销售额为100万元（不含增值税），

合理节税

合理节税企业节税需要找准切入点！ 合理节税对于一家企业的意义毋庸置疑，当然对于节税方法的选择更是需要慎之又慎，有人说节税难，难于上青天，确实是的，节税不仅是复杂多变的，更是有许多风险点需要考虑在内，节税有道，找准切入点才是关键。 节税有哪些风险? 税法及政策的变动，我国的税收政策经常有新的补充和调整，这样做的目的虽然是为了给企业所得税节税提供了空间，但是同样给企业带来了一定的风险。 如果企业仍旧按部就班按照原来的节税方案，那么就会使得节税方法由合法变为不合法，在变动中往往会产生节税风险，这也是比较大的风险来源，所以需要财务人员在节税方案具体实施过程中与时俱进。 我国税收优惠政策具有非常强的时效性及地域差异性，所以每一项优惠政策通常情况下都有明确的条件，所以使得不少纳税人没有全面了解税收优惠政策，或者了解不及时，理解不够透彻，还有可能在节税操作程序上出现失误，很容易因小失大。 节税涉及企业的投资，生产，经营等多个领域，所涉及到的税种也是非常多的，在整个方案实施过程中是复杂多变的，同时更要贴合企业自身的实际发展情况，合理开展节税方案的筹划与实施才是最为重要的。

了解了节税的风险点及其来源，同时更要注意找准节税的切入点，将节税的风险控制到最低。 切入点一：随时掌握变动 及时、全面地掌握税收政策及其变动。税收政策在不同经济发展时期总是处于变化调整之中，这不仅增加了企业进行节税的难度，而且有时可以使企业节税的节税目标失败。 从某个角度讲，节税就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利润最大化。 切入点二：大税种作为首选节税空间 虽然税务筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。因此，税务筹划自然要瞄准主要税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构成。这主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。 切入点三：利用税收优惠政策 税收优惠是税制设计中的一个重要要素，用好、用足税收优惠政策本身就是税务筹划的过程。选择税收优惠政策作为税务筹划突破口时，应注意两个问题：

节税筹划的方法

很多人觉得税收筹划和节税筹划是一样的，其实，这种理解是错误的。税收筹划和节税筹划的主体是不一样的，前者的主体是国家及其税务机关，而节税筹划的主体是纳税人。 节税筹划是一种合理合法的能够帮助企业的方式，现在很多的企业都希望能够通过节税筹划这种方式来节省一定的资金，逐渐的这就变成了一件很多企业都非常关心的事情。当然，在进行节税筹划和合理避税的时候，应该用合理合法的方法。下面为大家介绍节税筹划常用的四个方法。 一、公司注册地的选择 通过运用税收政策，合理利用当地招商引资的减免优惠政策，各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度是不相同，选择一个适合公司得产业规模，给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。 二、在兼营事务中纳税筹划 税法规定，纳税人兼营不同税率项目时，应当分别核算，增值税按照不同税率计算。否则，增值税将以较高的税率入账。因此，纳税人在从事不同税率项目时，在取得收入后，应分别核算各自的销售情况，以防止多付税款。 三、合理的利用组织的形式 例如，如果你的公司想在国外开设分支机构，那么子公司作为一个独立的法人实体，就像当地居民一样被设立国的纳税人，并且有大量的

税务义务。然而，子公司比分公司享有更多的税收优惠。如果东道国的税率低于居民，子公司也可获得递延税款权利，但分公司不能。因为该分支机构不是一个独立的法人实体。 四、产业投资的税收优惠 产业投资的税收优惠主要包括：对需要国家扶持的高新技术企业，按15%的减税税率征收所得税；对农业、林业、畜牧业、渔业实行免税。重点国资基础设施投资享受三免三半税收优惠，环保、节能、节水、安全生产等专用设备投资10%从本年度企业应纳税额中扣除。

税务筹划：企业最常用的7大节税方法

税务筹划：企业最常用的7大节税方法 -节税方法一：利用企业性质节税 1)利用税收临界点。比如，小微企业如果月销售额低于3万/月，年销售额低于36万/月，免征营业税和增值税。 2)合理架构公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差异，分公司是合并所得税，子公司是独立核算的。举个例子，上海总公司盈利500万，武汉公司亏损500万，如果二者之间是分公司关系，则企业所得税为0，如果二者之间是子公司关系，则需要缴纳所得税125万。 -节税方法二：通过业务拆分节税 例如，对于物流企业，运输环节的增值税率为11%，仓储环节的增值税率为6%;对于一般的IT家电行业，它们销售环节的增值税率为17%，安装和售后环节的增值税率一般为3%—6%。所以企业在节税的时候，要想尽办法在业务环节进行拆分。 -节税方法三：改变供应链 一般有两种方式：延长供应链和缩短供应链 举例：家具企业/互联网营销企业营改增后，出现进项税不足或无进项，怎么办?一般可以有以下对策： 一、成立农村合作社；二、开农产品发票(免增值税)；三、可抵扣 节税方法四：改变经营方式

在这里先问大家一个问题：“东莞娱乐业为什么那么发达?”因为东莞的娱乐业所得税税率只有5%。事实上：娱乐业所得税税率为20%，餐饮业所得税税率为5%。这个时候就要想办法符合政策了。 比如，消费600元，如果全部算作娱乐业则缴税120元，如果500元算作餐饮，100元算作娱乐，则缴税45，可以省下75元。 -节税方法五：改变交易方式或地点 由于一些地方性政策或国家战略支持性政策，在全国会出现不同地方个税起征点以及企业所得税不同。比如：西藏地区个税起征点为7000元，一般为7%-11%所得税;西部大开发战略使得该地区企业所得税税率由25%降到15%。 -节税方法六：充分利用税收优惠政策 国家一般会有一些鼓励的行为： 1、基础建设：3免3减 2、整装整备：财政扶持 3、环保：C(碳)排放补贴·EMC合同的税优及补贴 4、高新技术产业：研发费加计扣除+50% 5、文化产业：补贴 6、软件业：财政扶持 7、人力资源业：财政扶持 8、产业园、孵化器等大平台税返：龙观产业园 上面只是简单罗列了几种，所以要经常查看税收优惠目录。 -节税方法七：转让定价，利用价格空间 问：为什么可以转让定价?

医疗器械行业的节税方案

医疗器械行业的节税方案 医疗器械行业利润比较大，相对应的税负比较重，而高额的纳税会让企业产生很多问题，比如缺少成本，医疗器械行业利润大，几乎可以做到对半分成，这就容易造成缺少成本票去抵扣；企业赚的钱大部分都拿去纳税了，对于新季度或者新年度的计划也会有所影响，比如准备投资外地开设分公司，开括更广大的市场，但是企业资金很大一部分都用于纳税，拿不出更多的流动资金。 其实这就需要用到税收筹划方面的知识了，为医疗器械等高利润行业制定合理合法的节税纳税方案。其中我主推一个方案就是在税收优惠地区/税收洼地注册个人独资或者合伙企业，再通过申请核定征收，来大幅度降低税负，减轻企业压力，一般正常注册的有限公司都是通过查账征收来纳税，即增值税（13%）+企业所得税（25%）+个人所得税（20%）。而注册个人独资企业再通过申请核定征收之后纳税为：增值税（1%）+企业所得税（0）+个人所得税（0.95%-2.19%），相对比一下，节税效果显而易见。 增值税是都不能动的，无论查账还是核定征收都是需要纳税的。通过设立个独，申请核定征收，有效的减免了企业所得说，个人所得税更是低到0.95%-3.5%之间。医疗器械行业可以设立个人独资企业，以咨询类、服务类、商贸类等，来签订合作协议。达到整体节税的效果。例如某医疗器械公司一年利润为1000万元，个人独资企业纳税情况如下： 增值税：1000/1.01*0.01=9.9万

附加税：9.9*0.06=0.594万 个人所得税： 1000*0.1*0.35—6.55=28.45万 个人独资企业企业所得税为0 所以实际纳税额为：38.944万 从数据来看个人独资企业肯定比原企业查账征收纳税额度小，最重要的是通过设立个人独资企业或者合伙企业，（150866）申请核定征收这种方案是政府政策允许的，是属于合理合法的。企业节税纳税最重要的是（30556梁）安全性与可操作性。相信以我们公司18年左右的操作经验来说这点是毋庸置疑的。剩下就看医疗器械行业的选择性了！详情关注：不负青春不负税

合伙企业个人独资税收优惠政策及节税方案

合伙企业/个人独资税收优惠政策及节税方案 合伙企业首先不具备“法人资格”，分为“普遍合伙”和“有限合伙”。普通合伙企业合伙人需要承担无限责任，有限合伙企业的合伙人包括普通合伙人和有限合伙人，普通合伙人 限合伙人承担有限责任。公司组建比较灵活，设立程序比较简单，合伙人可用劳务出资。 个人独资/合伙企业节税优势 1. 个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，免交企业所得税 2. 个人生产经营所得税核定征收 根据国家税法规定，合伙企业是按照个体工商户五级累进制度缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，只对投资者收取个人生产经营所得税。 3. 如果合伙人为自然人的，则依法缴纳个人所得税，如果合伙人是法人和其他组织的，则需要缴纳企业所得税。也就是说，合伙人为自然人的合伙企业，与个人独资企业纳的。 政策依据根据国家税务总局相关文件，《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号。第四条：个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个个人独资企业/合伙企业(小规模/一般纳税人) 节税案例 黄总与两个朋友一起创业开设了一家有限公司，公司年利润1350万，到了年底需要按比例进行分红，本来按比例

他们的分红情况如下，黄总分红500万，其余两个朋友分得 在正常纳税后： 企业所得税：337.5万 按照投资比例分红，黄总约375万，其余两个朋友分得约300万和337.5万。 黄总缴纳约75万元分红个税，另外两个朋友缴纳约60万和67.5万的分红个税，总计缴纳约202.5万分红个税。面对近40%的高额所得税，公司应该如何进行税收筹划? 筹划方式：利用个人独资/合伙企业的形式，进行筹划 在园区内设立三家服务类型的小规模个人独资企业，通过业务分流的模式，将原公司的利润转变为个独的收入，对股东分红进行筹划。 企业所得税：0(无需缴纳) 个人生产经营所得税核定征收： A个独：约10.5万元 B个独：约7.6万元 C个独：约9万 合计所得税约为27万 完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税 总体节税约175.5万，节税效果高达87%

企业财务管理--企业常用节税方法汇总

企业常用节税方法汇总 （一）模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。税务机关对增值税从四个方面进行评估。税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用（工资+利润+折旧+税金）* 增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=（销售成本+存货本年增加+应付本年减少）* 主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 （二）存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （三）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原

因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间; 企业处于免税期间; 企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000 元。 （四）视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。（五）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又

企业最常用的42种节税方法大盘点

企业最常用的42种节税方法大盘点 企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自某著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助： （一）模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用（工资+利润+折旧+税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=（销售成本+存货本年增加+应付本年减少）*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 （二）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

（三）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 （四）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 （五）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

节税方案

节税方案 -----广东经纬天地科技股份有限公司 又到年终了，奖金如何发才能节约个人所得税？ 一、月奖金年度发放节税 奖金10万，如果按月发放，纳税合计约3万，收入7万。 如果按年度发放，纳税623，收入99377。 共节税29377。 二、年度奖金错误区发放节税 关于年终奖的发放，看看下面的例子： 一个员工的年终奖是144000元，按最新个人所得税计算，需交纳个人所得税2400元；若了解避税政策，给按143988元发奖金（与144000相比，只少了12元），按最新个人所得税计算，需交纳个人所得税1200元。 对比之下发现：个人所得税竟然少交纳了2400-1200=1200. 也就是说合理的利用的个人所得税的税率，进行了合理避税，员工少12元，多收142578-140190=2388收入了！奖金要避免错误区发放计算！ 首先明白我国年终奖（包含年终双薪等）的计算办法。 一、计算办法分2种情况： 1、当月工资低于5000元时：个人所得税=（年终奖+本月工资-5000）*适用税率-速算扣除数 2、当月工资高于5000元时：个人所得税=年终奖*适用税率-速算扣除数 第一种情况仅仅是要先补足当月不足5000元的部分，与第二种办法无本质差别；为方便，本文只讨论第二种情况，下同。 二、找适用税率及计算“雷区” 步骤： 第一步、用“年终奖/12”的结果在个人所得税工薪所得税率表找对应的税率。税率表如下（图-1）：

第二步，计算各档税率计算的年终奖（税前）的下限和上限： 比如：3%的税率的上限=3000*12=36000元； 10%的税率的下限=3000*12=36000元； 10%的税率的上限=12000*12=144000元； 其余以此类推计算。 第三步，计算按各档税率计算的年终奖（税后）的下限和上限： 比如，3%税率计算的年终奖（税后）上限=36000-（36000*3%-0）=34920元； 10%税率计算的年终奖（税后）下限=36000-（36000*10%-210）=36210元； 10%税率计算的年终奖（税后）上限=144000-（144000*10%-210）=129810元； 其余以此类推计算。 上述计算在EXCEL表中是很简单的，计算结果如图-2： 提示：在EXCEL表中的G3栏中输入“=ROUND(E3-(E3*$C3/100-$D3),0)”，然后批量复制到G3栏至H7栏中，这样就全部OK。

企业合理节税方案

企业合理避税方案 使用当期销项税避税 产品税(Output tax)是指纳税人销售的商品或应税服务的税额，按照规定的销售税率计算。出口税按该价格向买方收取，其计算公式如下: 产品税=销售额×税率 使用出口税避税的关键是: 第一，销售避税； 其次，税率被用来避税。一般来说，后者的空间很小，更有可能通过销售来避税。在销售方面，有以下避税计划策略: 1.实现销售收入时，采用特殊结算方式，推迟入账时间，继续纳税； 2.与货物一起销售的包装应单独处理，不得计入销售收入。 3.采取措施不进口销售收入后增加销售收入或补贴收入超过价格的； 4.尝试通过销售过程中的回扣减少销售收入； 5.采取合法合理的方式融资，减少销售收入； 6.用于企业特殊项目或福利设施的商品应视为对外销售，但应通过对次品的低估价和低折扣来减少销售量。 7.采用企业继续生产加工的方法，避免被视为对外销售； 8.用东西交换东西； 9.为员工提供福利或奖励纪念品，低价出售或私下分割商品； 10.将合格产品减少为有缺陷的产品，用于公共关系，并相互出售或以低价相互发送； 11.纳税人因销售退款或折扣而退还购买者的增值税，应从销售退款或当期发生的产品税中扣除。 二.利用当期进项税避税 进项税是指已经为购买货物或应税服务支付的增值税。允许从产品税中扣除的进项税仅限于增值税抵扣凭证上注明的增值税和包含在负税农产品价格中的增值税。因此，进项税的避税策略包括: 1.以相同价格购买带有增值税发票的货物； 2.纳税人购买货物或应税服务时，不仅要求对方开具增值税专用发票，还从卖方处获得增值税专用发票上规定的增值税金额。 3.纳税人委托加工货物时，不仅要向委托方收取增值税专用发票，还要努力使发票上注明的增值税尽可能大； 4.纳税人进口货物时，应当向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税金额； 5.免税农产品采购价格中包含的增值税，按照采购发票或税务机关批准的采购凭证上标明的价格，按10%的扣除率扣除。 6.为顺利取得抵扣，避税者应特别注意以下情况，防止其发生:一是采购货物、应税服务或委托加工货物未按要求取得并保存抵扣凭证；第二，购买免税农产品没有税务机关批准的购货发票或购货凭证。三是采购货物、应税服务或委托加工货物的减免税证明未按要求注明增值税金额及其他相关事项，或者税额及其他相关事项不符合规定的； 7.购买固定资产时，部分固定资产配件作为原材料购买，并扣除进项税； 8.将从免税项目购买的货物和服务与从应税项目购买的货物和服务混合，并获得增值税发票；

不同方案为股权转让节税!!

不同方案为股权转让节税！！ 2015年1月A省A市企业甲公司拟以38200万元的价格收购A市的另一非上市商贸企业丙公司85%的股权，其中：收购丙公司股东丁公司的股权比例为55%，收购价格为24717.65万元，收购自然人李的股权比例为30%，收购价格为13482.35万元。A市的乙公司拟以1800万元收购丁公司持有的丙公司剩余15%的股权，乙公司的股东为丙公司的管理层。丙公司实收资本1亿元，净资产1.2亿元，其中：丁公司（注册地B省B市）持有股权70%，自然人李持有股30%。丙公司没有土地使用权、房屋、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产。 该方案税负分析： （一）印花税 根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有全转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 甲公司、乙公司、丁公司、自然人股东李都应以股权转让额为计税依据，按0.05%缴纳印花税（产权转移书据），共计40万元。 （二）所得税 1、丁公司的所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）文件第三项规定：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股

权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （1）丁公司转让给甲公司55%股权部分，确认股权转让所得19217.65万元（24717.65－10000×55%）并入当年度应纳税所得额在丁公司（B省B市）主管税务机关申报企业所得税。 （2）丁公司转让给乙公司15%股权部分价格明显偏低，且与乙公司为《特别纳税调整实施办法》（国税发[2009]2号）第九条第（四）项列举的关联关系，应按该办法第二十三条规定的可比非受控价格法调整转让定价为6741.18万元（38200÷85%×15%），确认股权转让所得5241.18万元（6741.18－10000×15%），该收入丁公司应并入当年收入总额内。 ２、自然人股东李的所得税处理 根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第四条、第五条、第十九条规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税；个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人；个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。 由甲公司代扣代缴或自然人股东李自行申报，向丙公司（A省A市）主管税务机关申报缴纳“财产转让所得”个人所得税。(13482.35－10000×30%－ 13482.35×0.05%)×20%=2095.12（万元） 各方得知C省C市政府正招商引资，对股权转让相关税收可将地方分成部分的80%以财政扶持资金的方式返还，且返还款为不含税所得。于是就有了以下新并购方案： 第一步：在C省C市成立一人有限责任公司M，由自然人张持有100%股权，现金出资，

增值税节税筹划的思路

随着税法体制的逐步完善，税收征管水平的不断提高，以前的税务筹划方案已经不合法了，很多企业不得不寻求新的方案，企业精打细算，想尽方法希望能节约税收，可能从高一开始的筹划思路就是错的。 思路一：充分利用减免税收政策 利用减免税政策进行节税筹划，完全符合税法的立法精神和政府的意图。但是，要达到利用减免税政策的目的，首先纳税人必须充分了解自己在增值税多环节纳税链条中所处的位置。如果是购入免税产品，除了以专用收购凭证购入免税农产品可以按13%抵扣进项税额外，其余均不得抵扣，这样，该环节的销项税额实际上就是应缴税额，税负非但不能减轻，反而有所加重。 如果在减免政策这一环节生产的是免税产品，一方面因产品销售时免缴增值税，不能开具增值税专用发票，从而垫付的增值税额无法转嫁；另一方面因为是免税产品，其进项税额不得抵扣，只能增加自身的成本。与其这样享受免税待遇，不如申请纳税放弃。如果纳税人兼营应税产品、减税产品与免税产品时，不同产品应该分别记人各自独立的营业收入账户，它们的进项税额也必须按比例计算确

定，账簿记录要明晰并便于检查。 思路二：以发票为切入点 取得合法的扣税凭证以获得税款抵扣，增值税一般纳税人从非增值税纳税人处购入存货（如农产品）时，因不能取得增值税专用发票而不能进行税款抵扣。但是，如果销售方事先向税务机关申请，可以开出普通发票。 作为一般纳税人的购入方，可以按普通发票金额的13%抵扣税款，这样能够相对地降低税负。此外，交通运输单位出具的存货运费发票，也可以按7%的金额作进项税额抵扣。 思路三：利用企业身份进行筹划 利用一般纳税人和小规模纳税人的区别达到节税目的，《增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。凡是从事货物生产或提供应税劳务的，和以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，其年不含税应税销售额在50万元以下的；或者从事货物批发或零售的纳税人，其年不含税应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。