学案：5号-货币资金的清查

005 课题：货币资金的清查；班级：2016级会计班姓名：学号

教学目标：

知识目标：掌握库存现金和银行存款的清查方法。

能力目标：掌握库存现金和银行存款的账务处理，能够编制银行存款余额调节表。

情感目标：培养实事求是，账实认真细致核对，规范清查行为，按照会计准则的要求处理清查结果的意识与能力。

教学重点与难点：

重点：掌握库存现金和银行存款的清查方法和账务处理。

难点：银行存款余额调节表的编制。

一、知识点：

1．库存现金的清查：

“库存现金”的清查包括和，库存现金的清查的基本方法是，并将和

进行核对。

库存现金清查后，应根据清查结果编制。

称为现金长款，称为现金短款。长款、短款实际上是库存现金的和。

在没有查清长短款原因之前，应先计入。（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入，属于无法查明原因的，计入。

（2）如为现金溢余，属于应付给有关人员或单位的，计入，属于无法查明原因的，计入。

2. 银行存款的清查：

“银行存款”清查一般采用的方法，即将与

逐笔核对。如果两者不符，可能有以下两个原因：一是

，二是。

所谓未达账项，是指

。二：典型例题分析：

（一）『目的』练习银行存款余额调节表的编制。

『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项：

（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。

（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。

（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。

（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。

（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。

要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。

（二）『目的』练习库存现金清查的核算。

『资料』甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。

要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。

三、课堂小结：

1.库存现金清查的基本方法：实地盘点，将盘点后的实际库存现金数与现金日记账余额进行核对。

2.库存现金清查结果的核算：

库存现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表”。

在没有查明长短款原因之前，应先记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户中，待查明原因后，根据批复意见进行转账。

3.银行存款清查的方法：

银行存款的清查一般采用核对账目的方法，将本企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

如果两者余额不符，可能有以下两个原因：以是出现未达账项；二是记账错漏。

4.银行存款清查结果的核算：

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