税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案

1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.

税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全

措施的是( )□

A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款

答案：A

2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附

加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

A、 24

B、 32

C、 46. 8

D、 98. 75

答案：D

3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。

A、烟草企业的广告费和业务宣传费

B、企业购置安全保护用品支出

C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费

D、企业直接向贫困山区的捐赠支出

答案：B

4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼

重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88

万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、57. 64

B、 136. 45

C、 140

D、 160

答案：A

5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类

科目

B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目

C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果

D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体

答案：C

6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。

A、查补税款和罚款变更

B、行政诉讼应诉及处理

C、行政复议答复及处理

D、涉嫌犯罪案件移送

答案：A

7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人().

A、以偷税论罪

B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

答案：B

8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A、 18. 3

B、 24. 15

C、 21.96

D、 16. 8

答案：A

9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。

A、 1次

B、 1次以上

C、 2次

D、 2次以上

答案：D

10、稽查局对从事生产、经营的纳稅人( )的,经县以上税务局局长批准.可以釆取稅收保全措施或强制执行措施

A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为

B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象

C、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃谜纳税义务行为

D、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为.并有明显的转移其应纳税收入迹象

答案：B

11、我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%.但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年

应在我国缴纳企业所得税（）万元。

A、 125

B、 135

C、 145

D、 175

答案：B

12、根据税务行政复议法律制度的规定,申请人在申请行政复议时,可以一并提出对有关规定的审查申请,则下列各项中表述正确的有()。

A、行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在10日内依法处理

B、行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的,应在10日内转送有权机关处理

C、处理期间,应当中止对具体行政行为的审查

D、该审查申请转送到有权机关后,该有关机关应在10日内依法处理

答案：C

13、2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币.关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费2. 4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018 年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已知. 高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。

A、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C、该公司应缴纳关税9. 2万元

D、该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元

答案：D

14、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7 日

B、10 日

C、15 日

D、30 日

答案：C

15、下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0

A、非居民个人取得工资、薪金所得

B、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴

C、居民个人取得房产租赁所得

D、居民个人取得的股权投资所得

答案：B

16、实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》

B、询问时应当告知被询问人如实回答问题

C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印

D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明

答案：D

17、下列农产品进项抵扣说法错误的是( )

A、2019年4月1日起,纳税人购进农产品后直接销售,取得一般纳税人开具的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B、自2019年4月1日起,纳税人从农业生产者处购进免税农产品直接销售的. 计算扣除的扣除率为9%

C、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额

D、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证

答案：D

18、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0

A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税

B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税

C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税

D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税

答案：A

19、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )

A、仅对销售额中超过起征点的部分征税

B、对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税

C、起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D、起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

答案：B

20、下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。

A、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

C、纳税人欠缴消费税被加收的罚款

D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

答案：D

21、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。

A、属地管辖原则

B、分税制管理原则

C、统筹协调原则

D、级别管辖原则

答案：D

22、人民法院征求行政诉讼调解意见时,由( )决定是否同意调解协议。

A、税务局局长

B、法院院长

C、稽查局局长

D、法官

答案：C

23、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。

A、2. 23

B、 2. 39

C、 0. 92

D、 0. 93

答案：D

24、纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。

A、出售旧房及建筑物的

B、隐瞒、虚报房地产成交价格的

C、提供扣除项目金额不实的

D、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

答案：D

25、中国居民王先生2019年取得其他所得包括国债利息收入10万元，由于热衷于环保事业，为推进环保工作做出了应有贡献，于2019年3月获得由当地省级人民政府颁发的环境保护专项奖金20万元。2019年王某其他所得应缴纳个人所得税（）元。

A、 0

B、 20000

C、 40000

D、 60000

答案：A

26、某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该船舶公司当年应缴纳车船税（）元。

A、26680

B、 27000

C、28020

D、 32000

答案：C

27、甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。下列说法中不正确的是()o

A、在税务行政复议决定作出前,甲可以任意撤回行政复议申请

B、在税务行政复议决定作出前,经复议机构同意,甲可以撤回行政复议申请

C、甲撤回行政复议申请以后,不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。但是,申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外

D、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定

答案：A

28、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的

完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手

表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A、 2257

B、 2793

C、 3700

D、 4600

答案：B

29、行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在( )日内依照民事诉讼

法的有关规定送达当事人。

A、 3 日

B、 5 日

C、 7 0

D、 10 0

答案：C

30、税务检查证核发，是指省税务局稽查局在收到本级跨区域稽查局和（）提交的申请表后，进行税务检查证形式审核，并核发税务检查证的处理过程。

A、下级税务局

B、上级税务局

C、下级稽查局

D、上级稽查局

答案：C

31、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途.且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该（）。

A、作为国家资本金处理

B、按照公允价值计算不征税收入

C、按照政府确定的接收价值计算不征稅收入

D、按照公允价值计算应税收入

答案：C

32、税收区别于其他财政收入形势的基本标志是( )

A、税收征收依据

B、税收本质内涵

C、税收特征

D、税收法律规定

答案：C

33、国家对纳税人涉税违法行为进行处罚,体现了税收的( )

A、无偿性

B、固定性

C、规律性

D、强制性

答案：D

34、按照税务行政复议的规定,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经

行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期

不得超过( )。

A、15 日

B、30 日

C、45 日

D、60 日

答案：B

35、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴

纳的个人所得税税额为（）元。

A、2840

B、2080

C、2000

D、2800

答案：B

36、适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是( )。

A、等距抽样

B、分层抽样

C、分类抽样

D、简单随机抽样

答案：D

37、以下关于税务行政复议规定的表述中,正确的是( )o

A、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,不能申请行政复议,只能向人民法院提请行政诉讼

B、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请

C、申请人申请行政复议,只能书面申请,不能口头申请

D、申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议

答案：D

38、某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。

A、 22

B、 10

C、 20

D、 24

答案：D

39、2019年11月,境外公司为我国A企业提供广告设计服务,合同总额300万元,该境外公司在境内未设立机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。

A、0

B、 18

C、 16. 98

D、 8. 74

答案：C

40、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输

公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

A、 65.6

B、 66. 6

C、 60. 6

D、 50. 6

答案：C

41、负责应诉人选及处理意见审核,《答辩状》、庭审材料及证据交换的审核的岗位是( )o

A、审理实施岗

B、稽查局分管领导

C、稽查局局长

D、行政诉讼应诉岗

答案：B

42、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。

A、《调验发票收据》

B、《发票换票证》

C、《提取证据专用收据》

D、《调验空白发票收据》

答案：D

43、稽查局应当在内部审理程序终结后( )个工作日内,将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理

A、 5

B、 10

C、 15

D、20

答案：A

44、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值采用的方法是（）。

A、个别计价法

B、后进先出法

C、加权平均法

D、先进先出法

答案：C

45、稽查局审理部门领导岗在接到行政复议机关听证通知后,经( )同意.指定人员参加税务行政复议的听证。

A、稽查局局长

B、税务局局长

C、行政复议机关领导人

D、申请人

答案：A

46、假定某企业从业人数为200人、资产总额为4000万元。2019年的应纳税所得额为280万元，则该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

A、 11.2

B、 23

C、 56

D、 70

答案：B

47、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法,按照( )缴纳增值税。

A、 3%的征收率

B、 5%的征收率

C、 3%的征收率减按2%

D、 5%的征收率减按1. 5%

答案：A

48、按反馈对象的不同,《案源处理结果反馈单》的审批要求,反馈税务局其他

A、税务局负责人,稽查局负责人

B、稽查局负责人.

C、税务局负责人,税务局负责人

D、稽查局负责人.

答案：B

49、立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案卷保管期限为（）。

A、永久

B、 30年

C、 10年

D、 5年

答案：B

50、决定税收的无偿性是税收的( )o

A、强制性

B、本质

C、固定性

D、特征

答案：A

51、个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或者家庭成员购买房屋等财产，适用个人所得税的征收项目是（）。

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、利息股息红利所得

D、偶然所得

答案：B

52、拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

A、举报中心

B、选案部门

C、执行部门

D、审理部门

答案：B

53、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（）o

A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程"科目中记载的房屋原价

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D、房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

答案：A

54、关于案件办结,下列说法错误的是( )o

A、中止检查满3年,未解除中止的

B、经查证未发现被执行人有财产抵缴税收款项的,或者虽有财产但无法拍卖变卖抵缴税收款项的

C、经过重大税务案件审理或者稽查局集体审理决定移送公安机关的

D、采取《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的其他送达方式无法送达,以公告形式送达《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》,生效

后满6个月经查找仍无法找到被执行人的,“经查找”是指至少通过被执行人注册地、生产经营地等相关单位、人员配合查找被执行人的行为答案：D

55、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。

A、税务局

B、稽查局

C、征税主体

D、司法机关

答案：B

56、行政复议期间,导致行政复议中止的行为是( )。

A、作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

B、作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的

C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

D、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

答案：C

57、某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2019年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）o

A、960 元

B、 860 元

C、 804 元

D、 520 元

答案：D

58、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

A、3个月

B、 6个月

C、 12个月

D、 36个月

答案：C

59、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。

A、 55114. 87

B、 52320. 00

C、 52413. 79

D、 60732. 00

答案：B

60、甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是（）。

A、未签订合同不贴印花税票

B、应按仓单上的金额贴印花税票

C、暂不贴印花税票

D、按件贴5元印花税票

答案：B

61、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )

A、经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额

B、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C、航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费

D、劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额

答案：C

62、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）o

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

C、车辆购置税实行一次性征收

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税

答案：D

63、下列属于企业资产的是( )0

A、应付款项

B、上月购入的生产设备

C、预收款项

D、即将购入的原材料

答案：B

64、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )o

A、法定原则

B、公正、公开原则

C、以事实为依据原则

D、监督、制约原则

答案：D

65、法律、法规、规章未规定期限的,重新作出具体行政行为的期限为( )Ho

A、 30

B、 60

C、 90

D、 15

答案：B

66、某超市为增值税小规模纳税人,2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000 元,销售其他商品取得零售收入45000元,代收水电煤等公共事业费共计50000 元,取得代收手续费收入1500元,岀售一处办公室,取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税( )元。

A、 2082. 52

B、 1354. 37

C、 1236. 48

D、 0

答案：D

67、纳税人销售应税消费品收取的下列款项.应计入消费税计税依据的是（）

A、违约金

B、符合条件的代为收取的行政事业性收费

C、增值税销项税额

D、未逾期的高档化妆品包装物押金

答案：A

68、以下能作为定案证据的是( )。

A、严重违反法定程序收集的证据材料

B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料

C、按照法定程序收集的材料

D、以利诱方式获取的证据材料

答案：C

69、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）o

A、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

答案：C

70、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于( )o

A、简单型税制

B、复合型税制

C、直接型税制

D、间接型税制

答案：B

71、某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有（）o

A、土地增值税纳税申报表

B、土地使用权证书

C、土地转让合同

D、与转让土地使用权有关的其他资料

答案：ABCD

72、关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有（）0

A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理

B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人

C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地

答案：AB

73、稽查局提请审理委员会审理案件,应当提交以下案件材料( )

A、审理会议纪要

B、拟作税务处理处罚意见

C、税务稽查审理报告

D、听证材料

答案：CD

74、纳税人的下列行为中,属于由税务机关责令限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有( )0

A、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C、未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备査的

D、未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

答案：ABCD

75、下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有( )。

A、参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入加利润的方法核定

C、按照好用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D、税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

答案：AC

76、对案件查处过程中发现的（）问题，稽查局应当向相关部门提出建议。

A、涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的

B、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题. 需要有关部门釆取措施的

C、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的

D、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的

答案：ABCD

77、下列关于企业所得税实际征枚率的表述中正确的有（）o

A、符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%

B、经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得. 实际征收率10%

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，实际征收率15%

答案：BC

78、关于旧房及建筑物土地增值税的相关处理，以下选项中表述正确的有（）。

A、不能取得评估价格，但能提供购房发票的.可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

B、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数

C、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除

D、成新度折扣率是按旧房的新旧程度作一定比例的折扣

答案：ABCD

79、下列情形中，免征契税的有（）。

A、承受荒山加以利用的

B、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

C、非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的

D、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

答案：CD

80、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。

A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

D、划入方企业不确认所得

答案：CD

81、源部门负责按照年度工作任务和计划的要求,从( )等方面,对立案检查案源的分布区域、所属行业、企业规模、经济性质、税收违法类型、査补入库税额等情况定期进行统计分析。

A、案源信息的收集

B、案源的分类处理

C、案源的立案分配

D、案源处理结果的使用

答案：ABCD

82、市以上税务局稽查局应当按照（）等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。

A、管理层级

B、稽查资源配置

C、纳税规模

D、经营行业

答案：ABC

83、下列选项中,不征收增值税的有( )

A、人无偿转让不动产给朋友

B、设计师为任职的设计公司提供设计服务

C、运输公司为本单位员工提供通勤班车

D、运输公司无偿为灾区运送救灾物资

答案：BCD

84、下列原则中,属于税务行政处罚原则的有( )。

A、法定原则

B、公正、公开原则

C、以法律为基础原则

D、批评和治理相结合原则

答案：AB

85、张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（.

A、参加某电商的秒杀活动，以200元购得原价2000元的足球鞋一双

B、为赴俄罗斯看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值3000元的手机一部

C、参加某单台举办世界杯竞猜活动，获得价值5000元的赴俄罗斯机票一张

D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

答案：CD

86、以下符合个人所得税专项附加扣除的后续管理规定的有（）。

A、纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存5年

B、纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的当年起留存5年

C、扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密

D、扣缴义务人应当于年度终了后6个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息

答案：AC

87、下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有（）0

A、陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算

B、以陆运、空运和海运进口货物的，海关应当按照货价的鼻计算运输及其相关费用

C、邮运方式进口货物的，如果进口货物的运费无法确定或未实除发生，按运费率计算运费，货价+运费之和的3%。计算保险费

D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的. 该运费、保险费应当扣除

答案：AD

88、下列关于水资源税征收管理的表述，正确的有（）。

A、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

B、纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C、水资源税由生产经营所在地的主管税务机关征收管理，跨省（区、市）调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税

D、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税一律按月征收

答案：ABC

89、下列纳税申报方式中,符合《税收征收管理法》规定的有( )o

A、直接申报

B、口头申报

C、网上申报

D、邮寄申报

答案：ACD

90、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本

月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月

末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）（焰火消费税税率15%.上述价格均不含增值税）

A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

D、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

答案：ACD

91、下列情形中，予以免征水资源税的有（）o

A、规定限额内的农业生产取用水

税务会计基础试题及答案

税务会计基础试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项属于主体税负？ A. 应纳税额 B. 实际纳税额 C. 税收收入 D. 全年税收规模 答案：B 2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为： A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数 B. 累计应纳税额 ×适用税率 C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数 D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率) 答案：A 3. 以下哪个税种属于间接税？ A. 城镇土地使用税 B. 车船税

C. 耕地占用税 D. 企业所得税 答案：B 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算： A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业利润 D. 营业税金及附加 答案：C 5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？ A. 金融服务 B. 不动产出售 C. 股权转让收入 D. 知识产权转让收入 答案：B 二、判断题 1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。

答案：错误 2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。 答案：正确 3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。 答案：错误 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。 答案：正确 5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。 答案：正确 三、简答题 1. 简述税收的基本特征。 答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能

B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )o A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。 A、县以上税务局(分局)局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。 A、行政复议提出5日内

B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A、2. 23 B、0. 93 C、2. 39 D、0. 92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是() A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有

轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经

税收会计基础知识测试试题库与答案

税收会计基础知识测试试题库与答案 1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：A 2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。( ) A、正确 B、错误 答案：B 3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （） A、正确 B、错误 答案：B 4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（） A、正确 B、错误 答案：A 5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。（） A、正确 B、错误 答案：B 6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。（） A、正确 B、错误 答案：B 7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误

8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( ) A、正确 B、错误 答案：B 9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。( ) A、正确 B、错误 答案：A 10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。( ) A、正确 B、错误 答案：B 11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( ) A、正确 B、错误 答案：A 12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。( ) A、正确 B、错误 答案：A 13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。( ) A、正确 B、错误 答案：A 14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（） A、正确 B、错误 答案：B 15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。( )

税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目

B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上

税收基础知识知识竞赛题库及答案

税收基础知识知识竞赛题库及答 案 最新税收基础知识知识竞赛题库及答案 一、判断题(共80题) 1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( ) 2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( ) 3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( ) 4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( ) 6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( ) 7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( ) 8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( ) 9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( ) 10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( )

11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( ) 12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( ) 13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。( ) 14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。( ) 15、税务人员徇私做弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。( ) 16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。( ) 17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。( ) 18、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。( ) 19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。( )

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（） A、15日内 B、90日内 C、30日内 D、60日内 正确答案：A 2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。 A、12870 B、15840 C、16881 D、1530 正确答案：A 3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 正确答案：B 4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。 A、核对无误，原件存于我处 B、与原件核对无误 C、与原件核对无误，原件存于我处 D、原件存于我处 正确答案：C 5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。 A、55114.87 B、52413.79 C、52320.00 D、60732.00 正确答案：C 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A、水污染物 B、噪声 C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 D、大气污染物 正确答案：C 7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。 A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、报纸杂志出版社 C、某市市场监督管理局 D、国有制造企业 正确答案：C 8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解 正确答案：D 9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。 A、0

税收基础知识考试题库含答案

税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

税收会计基础知识模拟题与答案

税收会计基础知识模拟题与答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、2019年月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税（）元。 A、40 B、160 C、320 D、80 正确答案：A 2、( )是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段，起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。 A、惩戒职能 B、教育职能 C、监控职能 D、收入职能 正确答案：A 3、根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力.经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是 () A、定期定额征收 B、查定征收 C、查验征收 D、代收代缴 正确答案：A 4、下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是( )。 A、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人 B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理 C、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理 D、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理 正确答案：D 5、根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述

正确的是( )o A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议 B、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议 C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 D、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议 正确答案：B 6、下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（） A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税 C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税 D、消费税的计税销售额不含增值税和消费税 正确答案：A 7、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、32 B、24 C、46. 8 D、98. 75 正确答案：D 8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( ) A、5 年 B、15 年 C、10 年 D、3 年 正确答案：A

税收会计基础知识练习题库含答案

税收会计基础知识练习题库含答案 1、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的.减半退还已经缴纳的耕地占用税.( ) A、正确 B、错误 答案：B 2、电力公司向发电企业收取的过网费,应缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：A 3、个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（） A、正确 B、错误 答案：A 4、检查前,应当告知所有被查对象检查时间、需要准备的资料等。( ) A、正确 B、错误 答案：B 5、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关 申报纳税。（） A、正确 B、错误 答案：B 6、跨省开釆油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单 位汇总缴纳增值税和城建税。（） A、正确 B、错误 答案：B 7、纳税人对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的, 可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。( ) A、正确 B、错误 答案：B 8、个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。（） A、正确

B、错误 答案：B 9、在作岀税务行政处罚之前,对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。( ) A、正确 B、错误 答案：B 10、有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。( ) A、正确 B、错误 答案：A 11、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议。( ) A、正确 B、错误 答案：A 12、根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。（） A、正确 B、错误 答案：A 13、被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场,拒不到场的,釆取税收强制执行。( ) A、正确 B、错误 答案：B 14、进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报缴纳车辆购置税。（） A、正确 B、错误 答案：B 15、纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：B

税收会计基础知识练习题库含参考答案

税收会计基础知识练习题库含参考答案 一、单选题（共40题，每题1分，共40分） 1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0 A、纳税人是实际负担税款的单位和个人 B、自然人可分为居民个人和非居民个人 C、扣缴义务人是纳税人的一种形式 D、纳税人的基本形式仅指是自然人 正确答案：B 2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )o A、对法人作出没收非法所得处罚的案件 B、对法人作岀1万元以上罚款的案件 C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件 D、对公民作出1000元以上罚款的案件 正确答案：B 3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。 A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施 B、行政法规可以设定行政强制执行 C、行政法规可以设定所有的行政处罚 D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可 正确答案：A 4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。 A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚 B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚 C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 正确答案：A 5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。 A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件 B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决

税务会计试题及答案第五版

税务会计试题及答案第五版 第一章：会计与税务基础知识 会计与税务是现代企业管理中不可或缺的一部分。本章将介绍会计 与税务的基础知识，包括会计准则、基本会计假设以及税务制度等内容。 1.1 会计准则 会计准则是规定企业会计信息披露的标准和规范，包括财务报告准则、会计信息披露准则等。准确遵循会计准则能够保证企业财务信息 的真实、客观和可比性，提高财务报告的质量和透明度。 1.2 基本会计假设 基本会计假设是在编制财务报表时所做的假设，包括会计主体假设、持续经营假设、货币计量假设、会计时期假设等。这些假设是会计报 表编制的基础，对于企业的财务信息体系具有重要的指导意义。 1.3 税务制度 税务制度是国家对纳税人征收税收的制度和规则，包括税法、税收 政策、税务管理等。了解税务制度对于企业合法避税和合规经营具有 重要意义。 第二章：税务会计试题及答案 下面将针对税务会计的相关内容，提供一些试题及答案，供读者参考。

2.1 税收政策 试题：请简要介绍国家对于小微企业的税收优惠政策。 答案：国家对于小微企业实行差别化税收政策，主要包括减免税、 适用低税率等措施，以支持和促进小微企业的发展。 2.2 税务核算 试题：列举一些企业在税务核算中常见的错误，以及防范措施。 答案：常见错误包括虚开发票、隐瞒收入、篡改凭证等。企业应加 强内部控制，建立合理的会计制度，并严格执行，确保税务核算的准 确性和合规性。 2.3 税务筹划 试题：简述企业在税务筹划中的主要方法和手段。 答案：企业在税务筹划中主要采取合理的税收规划、税收优惠的合 法利用等手段，以最大限度地降低税务负担，合法避税。 第三章：案例分析 本章将通过一些税务会计案例，帮助读者理解税务会计的实际应用。 3.1 企业所得税核算 案例：某企业上年度的净利润为100万元，根据法定税率计算应缴 纳的企业所得税为25万元，请计算该企业的应纳税盈余。 3.2 增值税申报

税收会计基础知识试题库含参考答案

税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

税收会计基础知识模拟题库含答案

税收会计基础知识模拟题库含答案 1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。 A、釆取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、拍卖纳税人财产 D、核定其应按税额 答案：D 2、适用于小额、零散税源的税款征收方式是( )o A、查定征收 B、查验征收 C、委托代征 D、定期定额征收 答案：C 3、经税务机关同意;纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为() A、纳税担保 B、纳税质押 C、纳税抵押 D、纳税补偿 答案：B 4、下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。 A、搬迁期间安置职工实际发生的费用 B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出 C、各类资产的搬迁安装费用 D、由于搬迁购入新资产的支出 答案：D 5、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。 A、与境内机构场所没有实际联系的境外所得 B、与境内机构场所没有实际联系的境内所得 C、与境内机构场所有实际联系的境外所得 D、与境内机构场所有实际联系的境内所得 答案：B

6、不属于一般案件终结执行条件的是( ) A、被执行人确实没有财产抵缴税款 B、依照破产清算程序确实无法清缴税款 C、作为被执行人的个人死亡,但有遗产 D、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力的 答案：C 7、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源稅（）万元。 A、 2000 B、 1838.75 C、 2206.93 D、 1926.25 答案：C 8、2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是( )o A、核定其应纳税额 B、责令其缴纳税款 C、责令提供纳税担保 D、采取税收保全措施 答案：B 9、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9. 6万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用o 2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。 A、 49 B、 50 C、 60 D、 70. 2 答案：B 10、甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2019年7月取得人力资源外包服务含税收入86万元,其中包含向委托方收取并代为发