审计学期末复习资料

第1章概论

怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？①受托责任关系会涉及两个当事人即委托人和受托人。（政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任）②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告

简述审计关系的含义。审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。审计作为一项独立的经济监督活动，是财产所有权与经营管理权分离的结果，是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。简述民间审计发展的起源和发展。①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权分离形成的受托经济责任关系查尔

斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于

1844-20世纪初英国工业革命 1844年

审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任，及由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监督。

审计的职能：是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。

（经济监督职能，经济鉴证职能，经济评价职能）

审计职能的作用①制约性届时错误和无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益

审计的基本分类1、按内容：财政财务审计（财政审计和财务审计），经济效益审计（企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计），财经法纪审计2、按审计主体：政府审计（国家审计【法定性和强制性】）、民间审计（注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】）和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和及时性】

审计与会计存在什么关系？①审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。②审计与会计的工作对象都是会计资料。③工作范围同样涉及企业内部管理制度。④同样对企业经营管理活动进行监督。⑤同样要求提高经济效益。

审计组织体系的含义审计组织体系是根据国家法律建立的执行审计业务的一整套组织机构，一般包括审计机关、部门和单位的内部审计机构及会计师事务所。

我国审计组织体系是怎样构成的？政府审计，内部审计民间审计既相互联系有各自独立各司其职

政府审计机关的设置可分为哪几种模式？①经济监督模式②经济监督和法律监督相结合的模式③经济监督和行政监督相结合的模式

世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？①立法体制【独立行使职权，对国会或议会负责，不受行政当局的

控制和干涉，其地位较高，独立性较强，权威性强】②司法体制

③行政体制【我国】④财政体制⑤独立体质

我国政府审计机关是怎样设置的？根据《宪法》设置，分为国务院和地方两级。

什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。是根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准注册登记的，依法独立承办审计业务、会计咨询和会计服务业务的会计师事务所。我国民间审计的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务，此外，注会师还根据委托人的委托，从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务。【税务服务管理咨询资产评估】

会计师事务所的组织形式①独资会计师事务所②普通合伙会计师事务所③有限责任会计师事务所④有限责任和或会计师事务所

审计业务：指注册会计师接受委托，依据审计准则的要求，按照一定的工作规则，履行必要的审计程序，使用正确的审计方，对企业及其他经济组织和个人的财务报表或者其他特定事项进行审计，并已出具审计报告为目的。【①审查企业财务报表，出具审计报告②验证企业资本，出具验资报告③办理企业合并、分立、清算及其他事宜中的审计业务，出具有关报告④法律、行政法规规定的其他审计业务。】

审阅业务：是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则的规定

编制，未能在所有重大方面公允反映背身月单位的财务状况、经营成果和现金流量

我国的内部审计机构是怎样设置的？①董事会领导体制②监事会或审计委员会领导体制③总经理领导体制④财务副总经理领导体制。事业单位及行政机关一般为最高管理层的领导人或其副职领导体制我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构

第2章审计准则和质量控制准则

审计立法体系：注册会计师审计准则——注册会计师法政府审计准则——审计法内部审计准则——审计法中若干条文

何谓审计准则？它有哪些方面的作用？分为注册会计师审计准则、政府审计准则和内部审计准则。是审计师在执行审计业务过程中应当遵守的行为规范，是衡量审计质量的重要标准，是发表审计意见的重要依据。作用：①有利于实现审计工作规范化②有利于保证和提高审计工作质量③有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益④可以促进审计经验交流，提高审计工作水平

注册会计师审计准则体系是如何构成的？①审计准则：用来规范注册会计师执行力是财务信息审计业务，要求注册会计师在提供审计服务是，通过不断修正的、系统的职业过程，采用综合的审计方法，获取充分、适当的审计证据，对财务报表是否不存

在重大错保提供合理保证。【合理保证是一种高水平但非百分之百的保证】②审阅准则③其他鉴证业务准则

何谓审计质量控制？它有何意义？一般是指审计机构为了确保审计质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。①质量控制是事务所生存与发展的基本条件②质量控制是事务所内部控制体系的核心③质量控制是保证审计准则得到遵循的重要手段

审计质量控制准则的基本内容是什么？①对业务质量承担的领导责任【主任会计师最终责任人】②职业道德规范【恪守客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注】③客户关系和具体业务的接受与保持④人力资源⑤业务执行【1指导监督复核2咨询3意见分歧4项目质量控制复核】⑥业务工作底稿⑦监控如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？

联系：①都是注册会计师审计职业规范体系的重要组成部分②都是保证审计工作的质量，提高财务报表的可信性

区别：①性质不同：审计准则是每个审计师执行审计业务时都应遵守的技术标准，是针对每个审计项目的完成而制定的；审计质量控制准则是每个会计师事务所都应遵守的管理标准，是针对整个审计工作的控制而制定的②内容不同：审计准则规定了与审计工作相关的审计是专业胜任能力和审计过程及报告质量的要求；质量控制准则紧紧围绕质量控制，包括了各项质量控制工作应达到的要求

第3章审计职业道德和审计法律责任

注册会计师的职业道德基本原则是什么？①诚心②独立性【实质独立不受有损于职业判断的影响；形式独立无利益关系独立与委托人被审计人】③客观④专业胜任能力和应有的关注⑤保密

⑥良好的职业能力

注册会计师职业道德概念框架包括哪些主要内容？概念说明：是指注册会计师的职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等的总称；行为规则、具体解释、道德判定

注册会计师法律责任的种类有哪些行政责任（警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销）、民事责任（赔偿受害人损失）或刑事责任【违约核果实可能负行政责任和民事责任，欺诈可能负民事责任和刑事责任】如何减轻注册会计师的法律责任？=质量控制准则的内容第2章

注册会计师如何避免法律诉讼？①严格遵循职业道德和专业标准的要求②建立健全会计师事务所质量控制制度③与委托人签订业务约定书④审慎选择被审计单位⑤深入了解被审计单位的业务

⑥提取风险基金或购买责任保险⑦聘请熟悉注册会计师法律责

任的律师

第4章财务报表审计流程

财务报表审计的一般原则包括哪些？①遵守职业道德规范②遵守审计准则③遵守质量控制准则④保持职业怀疑态度⑤合理保证

什么是审计业务约定书？审计业务约定书的内容包括哪些？指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与手托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告格式的事项的书面协议 P56-57

总体审计策略包括的内容？总体审计策略是对审计的预期范围和实施方工所做的规划，是从接受审计委托到出具审计报告整个过程应做的基本工作内容的综合计划。

具体审计计划包括的内容？①了解内部②控制测试③实质性测试审计目标：在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。包括审计总目标和审计具体目标

什么是财务审计的总目标？判断被审计单位一定时期内的财务报表是否公允的反映其财务状况和经营业绩，以及所采用的会计政策和会计处理方法是否符合本国的会计准则，并在出具审计报告的同时，提出管理意见。

判断合法性与公允性的标准有哪些？合法性：财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；公允性L被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

什么是管理层认定？管理层认定分为哪几类？认定是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。①存在或发生②完整性③权利与义务④估价与分摊⑤表达与披露

与各类交易和事项相关的认定包括哪些？发生、完整性、准确性、

截止、分类

与期末账户余额相关的审计目标包括哪些？存在、权力和义务、完整性、计价和分摊

与列报相关的认定包括哪些？发生、完整性、分类和可理解性、准确性和计价

如何理解重要性的概念？重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

重要性概念在审计中的作用？①重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的②重要性包括对数量和性质两个方面的考虑③重要性的确定离不开具体环境④对重要性的评估需要运用职业判断

重要性水平与审计风险的关系？重要性水平与审计证据的关系？①重要性水平与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越大；反之重要性水平越高，审计风险越低。②重要性水平与审计证据呈反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；

反之，重要性水平越高，审计证据越少。

审计风险：指财务报表存在重大错报二审计师发表不恰当审计意见的可能性

审计风险的构成要素？如何理解各要素之间的关系？审计风险=重大错报风险*检查风险=固有风险*控制风险*检查风险（认定层次）

重大错报风险：指财务报表整体不能反映企业实际经营情况的风险；

检查风险：指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计是未能发现这种错报的可能性

关系：在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系

进一步审计程序的目的是什么？目的：通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报。

审计完成阶段包括哪些内容？审计期初余额、期后事项、或有事项、关联方交易、持续经营假设、汇总审计差异并提请被审计单位调整、评价审计证据、形成审计意见、编制审计报告等

第5章审计证据和审计工作底稿

审计证据的特性是什么？①充分性②适当性（③相关性④可靠性）评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？①从外部独立来源获取的审计证据比从其它来源获取的审计证据更可靠②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠③直接获取的审计证据鼻尖解惑区或推论的出的审计证据更可靠④以文件、记录形式存在的比口头形式的更可靠⑤原件获取的比从传真件或复印件获取的更可靠⑥如果针对某项认定从不同来源获取的证据或获取的不同性质的数据能够相互印证，与该认定相关的证据通常具有更强的说服力

审计工作底稿：审计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计法据，以及得出的审计结论做出的记录。

审计工作底稿的作用是什么？①提供充分适当的记录，作为审计报告的基础，是审计是形成审计结论，发表审计意见的直接依据

②提供证据，证明其按照中国审计师审计准则的规定执行了审

计工作

第6章审计方法

审计方法：审计时间差分析审计对象、收集审计证据、据以便携审计报告、形成审计结论和意见的各种专门手段的总称

述审计方法的意义。在审计过程中，审计方法选用的当，可以尽快发现问题，弄清事实真相，同时可以缩短审计时间，节省人力、物力，提高工作效率，收到事半功倍的效果。繁殖，如果采用的审计方法与审计的特定目标和被审计事项的实际情况不相适应，不但不能高效的去的必要的审计证据，而且可能误入歧途，导致错误的审计意见和结论。

审计的基本方法包括哪些内容？顺查法，逆查法；详查法，抽查法；

风险导向审计 P91-97

审计取证的技术方法：检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；重新执行；分析程序

什么是函证？举例说明。指审计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程：对应收账款余额或银行存款的函证

什么是重新执行？举例说明。重新执行是指审计师以人工方式或使

用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。例如：审计师利用被审计单位的银行存款的日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。

审计抽样：指从某一特定的审计对象中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

审计抽样不需要专业判断，这种观点你同意吗？不同意，审计抽样需要一定专业判断来决定抽样的范围、样本的大小

什么分析程序？举例说明。指审计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。①比较分析法：与既定标准的比较②比率分析法：同相关的某一项目相比较③趋势分析法：对连续若干期的变动金额极其百分比的计算分析增减变动方向和幅度

影响样本规模的因素①抽样风险【反向】②总体数量充分性③总体偏差水平预计总体误差—控制测试，实质性测试④可容忍误差【反向】⑤审计结论的可靠程度【正向】

可容忍误差：是审计师认为抽样结果可以达到审计目的，所愿意接受的审计总体的最大误差

审计抽样的种类有哪些？按抽样决策的依据：统计抽样：运用数理统计和概率论原理，遵循随机原则，从审计对象总体中抽取样本进行审查，然后一样笨结果来推断总体特征的抽样方法。非

统计抽样：由审计师凭借自己的职业经验和判断能力，有目的从特定审计对象总体中抽取样本进行审查，并以样本的审查结果来推断总体的抽样方法。按所了解的总体特征：属性抽样—控制测试。变量抽样—实质性测试

审计抽样的基本程序包括哪些内容，各部分的要点是什么？①确定总体范围（相关性同质性可辨性充分性）②确定样本规模③选取样本项目④审查杨本项目⑤形成审计结论 P98-99

抽样风险包括哪些？如何控制这些风险？控制测试：信赖不足风险【效率】，信赖过度风险【效果】实质性程序：误受风险【效果】误拒风险【效率】信赖不足风险和误拒风险—扩大审查的样本规模信赖过度风险和误受风险—改进抽样方法

审计抽样样本的选取方法：①随机数表选样法②系统选样（等距选样抽样艰巨=总体规模/抽样规模）③分层选样法④元单位选样法⑤整群选样法

统计抽样方法：属性抽样和变量抽样

变量抽样：单位均值估计法、差异估计法（平均差额=样本实际价值与账面价值的差额/样本量；估计的总体差额=平均差额*总体项目个数）、比率估计法（比率=样本实际价值之和/样本账面价值之和；估计的总体价值=总体账面价值*比率）步骤：①确定审计目标②确定总体和抽样单位③确定样本规模（标准离差=√∑（）^2）差异大离差大)

第7章内部控制测试与评价

内部控制：是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。是指审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果性，以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

简述内部控制的目标？①财务报告的可靠性②经营的效率和效果③在所有经营活动中遵守法律法规

简述内部控制的作用？①保护财产物资的安全完整和有效使用②保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实③保证会计资料及其他财务信息的质量④保证企业经营目标的实现⑤为现代审计方法提供了必要基础

简述内部控制理论的演变？内部牵制阶段；内部控制制度阶段；内部控制结构阶段；内部控制框架阶段

简述内部控制按功能的分类？①预防性控制②察觉性控制③纠正性控制④指导性控制⑤补偿性控制

简述内部控制按目的的分类？①财产物资控制②会计信息控制③经营决策控制

简述内部控制按时间的分类？①事前控制②事中控制③事后控制内部控制的要素包括哪些？控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审

内部控制测评的程序？①调查了解内部②内部控制的初步评价③控制风险④内部控制测试⑤实质性程序

说明内部控制了解的内容？控制环境、风险评估、控制活动、信息

与交流和监督评审

描述内部控制有哪几种方法？它们的优缺点？①文字说明内容灵活描述深入具体反应不够直观叙述冗长②调查表调查范围明确

问题突出容易发现存在缺陷省时省力不宜对内部控制坐全面完整详细的分析评价易流于形式③流程图形象直观揭示内在联系弱点很难表达

说明内部控制初步评价的主要内容？健全性评价合理性评价

什么是控制测试？基于正确评价内部控制可靠性的需要而产生的，实在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性进行的测试

控制测试的主要方法询问观察检查重新执行穿行测试

第15章审计报告

试述审计报告的概念和作用。是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，就审计工作的结果向委托人、授权人

或其他法定报告对象提出的书面文件。作用：是审计师完成审

计任务的标志；是审计是在实施审计后评价被审计人承担和履

行经济责任情况、提出审计意见和建议的需要；是国家审计机

关向被审计人做出审计决定的依据；有鉴证、保护和证明作用试述审计报告的分类。①按性质：标准审计报告和非标准审计报告

②按使用目的：公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告

③按详略程度：简式审计报告和详式审计报告

试述政府审计报告的涵义，政府审计报告的基本要素。P275

审计意见书和审计决定的概念审计意见书是审计机关在审定审计报告后，向被审计单位和有关单位出具的对审计事项做出评价的结论性审计文书。

审计决定：是指审计机关在审定审计报告后，依据《审计报告》中所列的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的事实，对被审计单位依法给予处理、处罚的审计文书。

内部审计报告的概念和基本要素内部审计报告是指审计师根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动的内部控制的适当性、合理性和有效性出具的书面文件基本要素：标题；收件人；正文；福建；签章；报告日期P275-276注册会计师审计报告的概念。审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

试述注册会计师审计报告的意见类型无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见的审计报告

10月自学考试审计学试卷及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 00160 审计学试卷 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定 10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是【】 A、被审计单位提供的领料单 B、律师询证函回函 C、银行对账单 D、应收账款函证回函 11、为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位【】 A、建立严格的赊销审批制度 B、年初及年末停止销售业务 C、经常与顾客对账 D、发运单连续编号并在发货当日签发 12、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是【】

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为

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第一章审计概论 (-) 审计的定义和特征 ?审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体(对象)、审计依据、审计的冃的、审计的本质。 ?审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立 ?审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性 ?审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其 相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督, 评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项 独立性的经济监督活动。 ?审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。 (-) 审计的产生和发展 ?政府审计的产生和发展 ?内部审计的产生和发展 ?注册会计师审计的产生和发展 (%1)审计分类和审计方法 ?按审计的主体分类;审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 ?按审计的内容和冃标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 ?按审计的实施时间分类：事前、事中、事后 ?按审计执行地点分类：报送审计、就地审计 ?审计的方法 ?按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ?按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法 ?按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法 ? 证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 (%1)审计的职能和作用 ?审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 ?审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用 第二章注册会计师职业道德 (-)注册会计师职业道德规范及基本原则 ?职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。 ?三个基本原则含义： 1、独立：实质上的独立和形式上的独立。 2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而 损害其客观性。 3、公正：注册会计师的提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅 就指诚实还有公平交易和真实的含义。

《审计学》期末考试题库分析

1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，

2019年10月自考《审计学》真题及答案00160

2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 【正确答案】A 【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 【正确答案】C 【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。参考教材第46页。 3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 【正确答案】C 【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

审计学期末考试试卷A

《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系

D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）

自学考试审计学复习题及答案

审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书

自考审计学模拟题及答案

自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其他专业人员帮助 B．转包给其他会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从2000张编号为0001到2000的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，他所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人

审计学期末模拟试卷

一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平

采购清单

附件3 采购清单 非生产性采购 1. Corporate Service 公司共享职能部门服务: Accountancy &Audit Service; Finance- General; General Corporate Service; HR; Legal Service; T axation; Travel; Consulting; Office cleaning，safety and other services; Furniture / carpeting 会计和审计服务、普通财务、普通企业服务、人力资源、法律服务、税收、旅游、专业咨询、办公室保洁安保等服务、家具/地毯 2. IT: 信息技术： Computer Hardware/Service; Computer Software/Service; Information Service, Office Equipment; T elecom Service 计算机硬件及服务、计算机软件及服务、信息服务、办公设备、电信服务 3. Marketing Service 市场营销服务: Ads; Event; Exhibition; Gift; Marketing Service; Printing; Translation 广告、活动、展览、礼品、市场营销服务、印刷、翻译 4. MRO/Facilities/Equipment 维修/设备/装备: Equipment/Machines; Facilities/Service/Mfg Support Service; Furniture; MRO-Maintenance Repair and Operating Supplies; Office Supplies; Packaging 设备/机器、设施/服务/制造支持服务、家具、保养、维修和操作、维修和营业用品、办公用品、包装 5. Supply Chain Service 物流（供应链）服务: Logistics Service; Transportation Service; Warehousing Service

2020年自学考试审计学精选模拟试题及答案(2)

2020年自学考试审计学精选模拟试题及答案(2) 一、单项选择题 1.在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。 A. 查错防弊 B. 对历史财务信息实行鉴证 C. 对资产负债表实行鉴证 D. 对财务报表实行鉴证 2. 财务报表的审计范围是指( )。 A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B.与所审计的财务报表相关的资料 C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和 D. 与所审计的财务报表相关的经济活动 3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。 A. 固定资产的低估和高估都相关 B. 固定资产的高估相关 C. 固定资产的低估相关 D. 固定资产的低估和高估都无关 4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。 A. 完整性 B. 准确性 C. 计价 D. 发生 5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。 A. 发生和完整性 B. 准确性和截止 C. 分类 D. 准确性和计价 6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。

A. 存有 B. 分类和可理解性 C. 完整性 D. 计价和分摊 7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。 A. 未将作为抵押固定资产披露 B. 将未发生的销售登记入账 C. 未计提固定资产减值准备 D. 将原材料入账确定错误 8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存有错误的认定是( )。 A.截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性 9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收 账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检 查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认 为管理层对主营业务收入账户的( )认定存有问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊 10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售 记录10万元，通过检查与该笔销售业务相关的原始凭证、函证等实质 性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师 认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存有问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊 二、多项选择题 1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。

审计学期末考试题及答案

审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金

全国4月自学考试审计学试卷及答案

2016年4月商等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题 第一部分选择题（共40分） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡． 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（ C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（ D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（ B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（ B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（ A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（ A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收

《审计学》课程期末考试试卷B卷

《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤

B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。

自考审计学2017年10月试题以及答案

全国 2017 年 10 月高等教育自考审计学试题 课程代码： 00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的 签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如 需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列 出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D. 审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D. 计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息

C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D. 被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为 580 万元，则 被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑

2020审计学期末考试题及答案

2020审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D.管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师 C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金额及其波动幅度 13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了( )。 A.合理制定具体审计计划 B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 D.评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效 14. 编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A.运用重要性原则划分 B.在工作底稿中详细记载 C.与管理当局进行书面沟通 D.在会计报表的附注中进行充分披露 15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，以防日期不一致而可能发生的误解。但在特定情况下，被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书，在这种情况下，声明书的日期可以是( )。 A.注册会计师获取该声明书的日期 B.注册会计师对外公布审计报告的日期 C.资产负债表日 D.会计报表公布日

2019年4月自学考试审计学试题及答案

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供 ( ) A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证

8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( ) A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素