国际税收习题

第一章国际税收导论

一、名词解释

国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制

综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争

二、填空题

1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的

二是国与国之间的。

2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，

3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、

和。

4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。

5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。

6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种

或。

7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。

8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。

9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。

10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

三、单项选择题

1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）

A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心

2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）

A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份

B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所

C. 该纳税人具有外国国籍

D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务

3．跨国课税对象也称（）

A．跨国课税主体 B．跨国课税客体

C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体

4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）

A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士

5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。

A．经济 B．税收 C．法律 D．贸易

6、国际税收的本质是（）

A涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税

7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（）

A、美国

B、澳大利亚

C、中国

D、日本

8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（）

A、《同期税务稽查协议范本》

B、《税收管理互助多边条件》

C、《税务互助多边条约》

D、UN范本

四、多项选择题

1．以下属于国际税收基本要素的是（）

A．跨国纳税人 B．所有负有纳税义务的人

C．跨国课税对象 D．单位和个人

2．跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（）

A．跨国无限公司 B．跨国有限公司 C．跨国银行 D．跨国证券公司3．跨国课税对象一般包括（）

A．跨国所得 B．跨国一般财产价值

C．跨国商品流转额 D．企业全部所得

4．国际税收研究的内容包括（）

1.税收管辖权的确立 B．国际重复征税及减除

C．国际避税与反避税 D．国际税收协定

5．以下税种属于流转税的是（）

A．商品税 B．关税 C．所得税 D．一般财产税

五、判断题

1.国际税收伴随着国家的产生而产生。（）

2.国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。( )

3.国际税收就是涉外税收。 ( )

4.纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。( )

5.涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。 ( )

6.税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。( )

7.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。( )

8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。( )

9.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。( )

10.为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其

课征增值税，出口国实行退税。( )

六、问答题

1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。

2．税收对国际经济活动有何影响？

3．如何理解所得税的国际竞争？

4．为什么说涉外税收不等同于国际税收?

5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？

6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？

7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？

第二章所得税的税收管辖权

一、名词解释

税收管辖权属地原则属人原则常设机构实际所得原则引力原则特许权使用费无限纳税义务推迟课税税收地域管辖权税收居民管辖权税收公民管辖权有限纳税义务

二、填空题

1、根据国家主权行使范围的和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为、

和三种。

2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行和，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行、和，如美国。

3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有、

和停留时间标准三方面，其中，停留时间标准一般是按制定。

4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、、

、和四个方面。其中，注册地标准又称。

5、目前，我国判定法人居民身份是把和总机构所在地标准两方面结合起来使用。但由于我国税法中的法人的总机构与其他国家的税法中的基本上是一个概念，因此，从这一意义上说，我国判定法人居民身份的标准实际为和。

6、目前，世界各国判定经营所得的来源地，主要有和两种标准，其中，我国判定经营所得来源地采用的是。

7、目前，世界各国判定劳务所得的来源地，主要有和两种标准，其中，我国判定经营劳务来源地采用的是。8、居民纳税人要就其（又称）向居住国政府纳税的义务被称为无限纳税义务，在一个实行居民管辖权的国家，无论是居民还是

居民都对居住国政府负有无限纳税义务。

9、中国对动产转让所得来源地的判定采用＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

10、对不动产所得各国一般以不动产的＿＿＿＿＿＿为不动产所得的来源地。

三、单项选择题

1、税收管辖权是（）的重要组成部分

A、税收管理权

B、税收管理体制

C、国家主权

D、财政管理体制

2、我国采用（）来判定租金所得的来源地

A、产生租金财产的使用地或所在地

B、财产称作合同签订地

C、租赁财产所有者的居住地

D、租金支付者的居住地

3、下面哪个国家只实行住所标准来判定自然人的居民身份

A、美国B德国C、印度D、比利时

4、实行单一地域管辖权的国家大多集中在以下哪一地区（）

A 、亚洲地区B、拉美地区

C、非洲地区

D、欧洲地区

5、近代直接税主要是指( )

A、商品课税

B、所得税

C、消费税

D、行为课税

6、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）

A、英国

B、法国

C、美国

D、罗马尼亚

7、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）

A、365天

B、183天

C、90天

D、5年

8、对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）

A、重要利益中心

B、永久性住所

C、习惯性居所

D、国籍

四、多项选择题

1、我国税法以（）作为住所的验定标准

A、户籍

B、家庭

C、经济利益中心

D、居住意向

2、下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所标准的国家有（）

A、印度

B、泰国

C、希腊

D、墨西哥

3、法人居民身份的判定标准有（）

A、注册地标准

B、管理和控制地标准

C、总机构所在地标准

D、选举权控制标准

4、下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定标准法人居民身份的国家有（）

A、爱尔兰

B、马来西亚

C、墨西哥

D、新加坡

5、减除国际重复征税的方法有（）

A 、扣除法B、免税法

C 、抵免法D、税收饶让抵免

6、根据国家主权行使范围的两大原则，可以把所得税的管辖权分为三种，即（）

A 、地域管辖权B、居民管辖权

C 、国籍管辖权D、公民管辖权

五、判断题

1、税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。（）

2、美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权（）

3、中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国有居民。（）

4、我国的王先生在1993、1994和1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。（）

5、运用管理和控制地标准判定法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。（）

6、外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得应由总机构汇兑缴纳所得税。（）

7、中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。（）

8、各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源地。（）

六、问答题

1．所得税税收管辖权有哪几种类型？

2．税收居民的判定标准是什么？

3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？

4．住所与居所的区别是什么？

5．目前各国所得税管辖权的状况如何？

6．根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？

第三章国际重复征税及其减除方法

一、名词解释

重复征税国际重复征税法律性重复征税经济性重复征税

扣除法减免法免税法抵免法抵免限额直接抵免

参与免税全部免税法累进免税法限额抵免全额抵免

分国限额抵免法综合限额抵免法分国不分项间接抵免税收饶让

税收资本输出中性实际有效管理机构独立个人劳务非独立个人劳务

投资税收抵免税收资本输入中性

二、填空题

1、重复征税有重复征税和经济性重复征税之分，两者的区别主要在于纳税人是否具有。国际重复征税是指：，在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同一征收相同或类似的税收。

2、两国同种税收管辖权交叉重叠主要是由于有关国家判定或

的标准相互冲突造成的；两国不同税收管辖权交叉重叠现象中，以

管辖权和管辖权的交叉重叠最为普遍。

3、如果同一自然人被两个国家本国法律同时判定为本国的居民，从而都有权对其行使居民管辖权时，范本和范本要求按照以下判定标准顺序确定其最终居民身份：（1）；（2）重要利益中心；（3）；（4）。

4、目前，在各国税法和国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有、、和四种。

5、免税法是避免国际重复征税的有效方法之一，实行单边免税的国家对本国居民国外所得免税一般规定为本国纳税人在国外的分公司利润或从参股比重达到一定比例的国外企业分得的、；免税法在实行累进所得税的国家主要有

和两种具体做法。

6、抵免法的全称为，即一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征税的税款只为该居民应纳本国税款与的差额；抵免法有和间接抵免两种具体运作形式。

7、税收抵免有和限额抵免两种抵免方法，在限额抵免的计算中，如果纳税人的抵免限额大于实际抵免额，则两者之间的差额称为，如果外国税款大于本国抵免限额，则他们的差额称为；进行外国税收抵免限额的计算主要有分国限额抵免法和两种计算方法。

8、在母公司居住国使用历史汇率的条件下，如果子公司所在的东道国货币对外，东道国的税收优惠政策对于母公司而言意义更大。

三、单项选择题

1、我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（）

A、不超过5%

B、20%

C、限制在10%

D、不超过15%

2、在以下发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（）

A、英国

B、美国

C、德国

D、加拿大

3、对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则

A、居住国征税

B、来源国征税

C、共享征税权

D、协商解决

4、我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（）

A、分国分项限额法

B、综合限额法

C、分国不分项限额法

D、以上都不是

5、税收的经济效率主要体现在（）

A、税收最大化

B、税收中性

C、经济稳定增长

D、政府利益最大化

6、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元，A、B两国的所得税税率为30%、25%，若A 国采取全额免税法，则A国应征税额（）万元

A、2.9

B、3

C、2.5

D、2.4

9、直接抵免适用于如下所得（）

A、自然人的个人所得税抵免

B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免

D、母公司与子公司之间的公司所得税抵免

五、判断题

1、法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。（）

2、从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。（）

3、由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。（）

4、只有抵免法和免税法才能消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。（）

5、由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低不同，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（）

6、当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（）

7、实行税收饶让政策的目的之一是消除国际重复征税。（）

8、在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。（）

六、问答题

1．什么是国际重复征税？简述国际重复征税产生的原因。

2．什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？

3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？

4．如何理解资本输入中性？

5．为什么从世界各国的情况来看，间接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？6．如何理解外国税收抵免的税率问题？

7．免税法一般适用于哪些所得？

8．什么是抵免限额？如何计算抵免限额？

9．母公司应如何计算外国税收抵免？

七、综合题

甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%的一家子公司B，在2003年度获得利润500万元。乙国的公司所得税的税率为25%，而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万元，丙国的公司所得税税率为30%，甲国的本年度国内盈利为100万元，国内的公司所得税税率为50%，根据以上资料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额？

第四章国际避税概论

一、名词解释

税务筹划国际避税地离岸中心自由港

转让定价国内避税

二、填空题

1、国际避税一般是指跨国纳税人利用以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种，规避或减小有关国家纳税义务的行为。对于国际避税的概念，可以从两个方面去把握，一是国际避税不同于；二是国际避税不同于。

2、国际避税产生的客观主要有以下四个方面：一是有关国家和地区的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异；二是的差异；三是的大量存在；四是中的漏洞。

3、国际避税地，又称，通常是指那些可以被人们借以进行或国际避税活动的国家和地区，它的存在是得以进行国际避税的重要前提条件。

4、国际避税地一般可以分为五种类型：一是的国家和地区；二是国家和地区；三是的国家和地区；四是对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊的税收优惠的国家和地区；五是的国家。

5、国际避税地的非税特征主要有、、

和。

6、转让定价是指公司集团内部机构之间或之间相互提供产品、劳务或而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为。

7、跨国关联企业制定转让定价的方法主要有三大类：一是为基础定价；二是以为基础定价；三是以关联企业之间。在运用转让定价的诸多目标中，是最重要的一个方面。

三、单项选择题

1、纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务的行为称为（）

A、偷税

B、节税

C、避税

D、逃税

2、世界银行和国际货币基金组织曾建议（）开征所得税，以便换取国际信贷机构的贷款帮助，但遭到了拒绝。

A、百幕大

B、瑞士

C、开曼群岛

D、巴哈马共和国

3、以下几项中，不属于国际避税地的非税特征的是（）

A、政治和社会稳定

B、免费注册公司

C、交通和通讯便利

D、对汇出资金不进行限制

4、（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税

A、荷属安第列斯

B、卢森堡

C、荷兰

D、中国

四、多项选择题

1、下列几项中，属于转让定价目标的有（）

A、将产品打入国外市场

B、规避东道国的汇率风险

C、独占或多得合资企业的利润

D、转移利润以避税

2、下列国家中不属于纯避税地的有（）

A、荷兰

B、香港

C、瑞士

D、巴哈马共和国

3、下列国家中在法律上引入了：“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（）

A、德国

B、中国

C、澳大利亚

D、阿根廷

4、2000年6月26日经合组织发布的一份题为《认定和消除有害税收行为的进程》报告中，列出了35个国际避税地，这些国家或地区被列为避税地必须符合以下标准（）

A、缺乏透明度

B、没有实质性经营活动的要求

C、缺乏有效的信息交换

D、对汇出资金不进行限制

五、判断题

1、由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此有人认为美国也是国际避税地。（）

2、一般情况下，自由港同时也是避税港，比如香港地区。（）

3、在研究国际税收时，人们提到的转让定价通常是指对转让定价的滥用行为。（）

4、跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。（）

5、国际避税是跨国公司使用转让定价的惟一目的。（）

6、离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话税离岸中心一般都是国际避税地。（）

7、中国香港实行单一地域管辖权，而税率较低，是亚洲著名的避税地。（）

8、国际避税是利用现行税法中的漏洞以减轻纳税人的税收负担，它会造成国家税收收入的减少，是一种违法行为。（）

六、问答题

1．试析国际避税的成因。

2．国际避税与国内避税、国际偷税有何区别？

3．什么是国际避税地？简述国际避税地有哪些类型。

4．国际避税地有哪些非税特征？

5．转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？

6．避税和偷税的相同点与不同点是什么？

第五章国际避税方法

一、名词解释

内部保险公司滥用国际税收协定逆向避税归属抵免制

二、填空题

1、国际避税在主要手段有：利用转移利润；滥用；利用转移财产；组建内部保险公司；选择有利的；以及通过移居避免成为高税国的税收居民等。

2、税收计划又称，是公司的一项重要内容，其主要目的是在法律允许的范围内减轻公司经营活动的。税收计划可以分为国内和两类。

3、跨国公司的国际税收计划主要有：利用中介国际公司避税；利用中介国际公司避税；利用中介国际公司避税；利用中介国际公司避税等。

4、外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在以下几个方面：、、和＿＿＿＿＿四个方面。

5、关联企业之间的内部交易作价称为＿＿＿＿＿＿＿。

6、目前，制定防止滥用税收协定国内法规的惟一国家是＿＿＿＿＿＿。

7、外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在商品购销、提供劳务、融通资金及＿＿＿＿＿几个方面。

8、跨国公司利用转让定价在低税国关联企业帐上人为地表现出来的利润有时被称为＿＿＿＿＿。

三、不定项选择题

1、跨国公司进行国际税务筹划的目标包括（）

A、减少子公司所在国的公司所得税和预提税

B、减少中介国的公司所得税和预提税

C、减少母公司居在国对海外汇回利润征收的所得税

D、减少母公司居在国的公司所得税

2、以下属于国际税务筹划方案的是（）

A、利用中介国际控股公司避税

B、利用中介国际金融公司避税

C、利用中介国际许可公司避税

D、利用中介国际贸易公司避税

3、建立内部保险公司的商业原因主要有（）

A、进入保险公司

B、避税

C、避免保险市场发生的费用

D、满足集团的特殊保险需要。

4、跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免限额，则应该建立（）

A、中介国际控股公司避税

B、中介国际金融公司避税

C、中介国际许可公司避税

D、中介国际贸易公司避税

5、荷兰之所以被认为适合作为中介控股公司的居住国，原因在于（）

A、荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定

B、荷兰有参与免税的规定

C、荷兰所得税率低

D、荷兰没有中介控股公司的相关法律

四、判断题

1、跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，则海外机构进入正常盈利阶段，将其改为公司更为有利。（）

2、跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。（）

3、通过逆向避税，外商投资企业减轻了其全球的纳税义务。（）

4、推迟课税政策的取消，会使跨国公司无法再利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。（）

5、内部保险公司从产生开始便设立在纯避税地，兼有商业和税收两方面的原因。（）

6、内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用其避税的效果。（）

五、问答题

1．跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？

2．跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？

3．跨国公司是怎样利用中介国际贸易公司避税的？

4．试述外商投资企业在我国避税的特点及其原因。

5．外商投资企业在我国避税主要采取哪些手段？

6．跨国公司是怎样利用中介国际金融公司避税的？

7．跨国公司是怎样利用中介国际许可公司避税的？

第六章转让定价的税务管理

一、名词解释

总利润原则正常交易定价原则比照市场标准预约定价协议关联企业组成市场标准可比非受控价格法再销售价格法可比利润法利润分割法交易净利润率法

二、填空题

1、在实践中，企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即、和资本；目前，跨国关联企业之间收入和费用分配所采取的原则主要有原则和

原则。

2、目前，世界各国税务部门在审核和调整跨国关联企业间的转让定价时，可以采取以下几个标准：、、和。

3、目前，世界各国对跨国关联企业间不合理转让定价进行调整的方法主要有四大类，即、、以及其他合理方法。最先采用这四类方法的国家是。

4、预约定价协议是指有关各方事先就跨国关联企业的方法达成的协议，它分为预先定价协议和或预先定价协议。

5、经合组织1979年发表了第一份转让定价报告，报告建议对于有形货物的交易采用以下定价方法；、再销售价格法、和其他合理方法；1984年经合组织发表了第二份转让定价报告，该报告主要解决三个税收问题：转让定价中的相应调整问题以及、跨国银行的税收问题、的管理和劳务费用的分配。

6、1995年经合组织的转让定价准则主要包括以下内容：及其应用准则；转让定价方法及其应用准则；和相应他调整；；

7、转让无形资产需要特别考虑的因素；关于预约定价协议的。

三、不定项选择题

1、最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面通过立法确定具体的调整方法的国家是（）

A、英国

B、法国C美国D、奥地利

2、企业之间的关联关系主要反映在下列哪个方面（）

A、管理

B、资本

C、财务

D、控制

3、根据我国相关法律的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（）

A、甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司

B、甲乙公司直接地同为丙所控制

C、乙公司直接持有甲公司35%股份

D、丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份

4、甲国A公司与乙国B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生

产成本为300万元，A公司向B公司的销售价格为330万元，市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（）万元

A、300

B、330

C、400

D、440

5、法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备，此时，母公司向子公司所收取的租赁费必须符合哪一标准（）

A、市场标准

B、比照市场标准

C、成本标准

D、组成市场标准

6、预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面( )

A、申请的复杂性非常高

B、信息披露的要求非常严

C、给税务机关带来的成本非常大

D、给纳税人带来的成本非常大

7、我国税法规定，对企业转让定价的调整如涉及以前年度所得的，可以向前追溯调整，但最长不得超过( )年

A、1

B、3

C、5

D、10

8、采用可比非受控价格法必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素，这些因素包括( )

A、购销过程

B、购销环境

C、购销环节

D、购销货物

四、判断题

1、世界上英国税务部门是最先采用预约定价协议来解决跨国关联企业的转让定价问题的。( )

2、比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准，通过进销差价倒算出来市场价格。( )

3、由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为中国关联企业间收入和费用分配的原则。( )

4、可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的，可能具有很大经济效益的无形资产的转让。( )

5、成本标准反映的不是关联企业之间的某种实际业务往来关系，而是一般的商品交易关系。( )

6、1991年颁布的《外商投资企业和外国企业所得税法》是我国税法第一次在全国范围内对转让定价的调整问题做出明确规定。( )

7、按照市场标准确定交易价格，应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格，然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格。( )

五、问答题

1.关联企业的判定标准有哪些？

2.转让定价的调整方法有哪些？

3.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

4.比较四种审核和调整跨国关联企业之间转让定价标准的差异。

5.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？

6.什么是预约定价协议？它的目标是什么？

7.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益？

8.列举经合组织的报告就履行正常交易原则提出的几项准则。

9.我国对跨国关联企业间业务往来有哪些税务管理办法？

10.我国的转让定价法规在立法和执法环节存在哪些问题？

11．交易净利润率法与可比利润法有哪些区别？

第七章其他反避税法规与措施

一、名词解释

受控外国公司基地所得渠道法资本弱化

二、填空题

1、对付避税地的法规首先是由在20世纪60年代初制订的，目前，世界各国对付避税地立法的基本内容主要由三方面构成，即、和立法适用的纳税人，其中，立法所适用的纳税人，一般既包括法人，也包括。

2、为防范第三国居民滥用协定避税，需要在双边税收协定加进一定的防止措施，其主要办法有：、、纳税义务法、、和禁止法等。

3、资本弱化是指在公司的资本结构中比重大大超过了比重。

我国目前尚没有采用比率来限制外商投资企业的资本弱化，只是在对外商投资总额中的比例有一定的要求。

4、国与国之间的税收情报交换的方式主要有、

、和四种。

5、纳税义务法规定一个中介性质的公司其所得如果在注册成立的国家没有________，则该公司不能享受税收协定的优惠。

6、国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避。( )

三、不定项选择题

1、对付避税地的法规首先是由( )在20世纪60年代初率先制定的。

A、英国

B、美国

C、德国

D、意大利

2、美国的A公司与列支敦士登一家公司B 有关联关系，则下列选项中属于A 公司的应税外国公司保留利润的有( )

A、B公司从A在德国的子公司取得的股息收入

B、B公司收取的A公司在法国的销售收入

C、B公司收取的A公司在中国的服务所得

D、A公司支付给当地一家保险公司的保费

3、目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有( )

A、制定防止税收协定滥用的国内法规

B、在双边税收协定中加进反滥用条款

C、限制税收协定的谈签

D、严格对协定受益人资格的审查程序

4、在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有( )

A、自动交换

B、根据要求交换

C、自发交换

D、同时检查

5、一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的( )

A、个人所得税

B、预提所得税

C、公司所得税

D、财产税

6、双边税收协定中反滥用条款所规定的( )所限制的公司是那些容易充当中介的公司

A、排除法

B、渠道法

C、真实法

D、纳税义务法

7、在国与国之间税收情报交换的几种方法中，自动交换主要适用于以下收入的情报（）

A、经营所得

B、财产转让所得

C、劳务收入

D、股息、红利等消极投资所得

8、一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有（）

A、名义税率

B、有效税率

C、实际缴纳的外国税款

D、应当缴纳的外国税款

四、判断题

1、各国用以对付那些以避税地为基地进行国际避税的措施只有对付避税地立法（）

2、一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获得利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。（）

3、由于取消对国外分得股息推迟课税可以阻止跨国公司利用避税地基地公司进行避税，所以我国也应效仿其他国家部分地取消推迟课税的规定。（）

4、总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介的公司。使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。（）

五、问答题

1.如何防止滥用国际税收协定？

2.为什么要规范资本弱化？各国资本弱化法规的主要特点是什么？

3.简要说明资本弱化法规过严带来的反面效应。

4.列举国际避税的主要形式及应对措施。

5.国外对付避税地法规中对受控外国子公司的限定条件都有哪些？

6.合伙企业是否属于税收协定涉及的人的范围？

7.应税的外国公司保留利润的特点是什么？

第八章国际税收协定

一、名词解释

国际税收协定常设机构国籍无差别待遇

常设机构无差别待遇费用扣除无差别待遇

二、填空题

1、国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得、、

、、；其中，经营所得又称

。

2、我国对外谈签税收协定所遵循的原则有：一是坚持所得

与共享征税的原则；二是坚持的原则；三是坚持的原则。

3、国际税收协定适用范围包括、税种范围、

和。其中，税种范围指协定仅适用于对所得和征收的各种直接税。

4、国际税收协定一般是指国与国之间签定的避免对所得和资本和防止的协定。从目前大多数国家的规定来看，当国际税收协定与国内税法不一致时，处于优先执行的地位；但少数国家，如则是例外。

5、对于营业利润，税收协定范本中所运用的冲突规范遵循的是＿＿＿＿＿＿＿征税的原则。

6、税收协定范本对确定常设机构的利润规定了两个具体办法，一是采用实际所得方式，二是采用＿＿＿＿＿方式。

7、我国在对外已签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是＿＿＿＿＿＿。

8、国际税收协定中提到的财产所得，主要指＿＿＿＿＿所得以及转让或出售财产取得的收益。

三、单项选择题

1．两个或两个以上国家签订的广泛涉及处理相互间各种税收关系的协定，叫（）

A．双边税收协定 B．多边税收协定 C．综合税收协定 D．单项税收协定2．一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所，叫( )

A．常设机构 B．管理场所 C．办事处 D．作业场所

3．投入资金、专利权、专有技术等取得的所得，统称（）

A．财产所得 B．投资所得 C．营业所得 D．劳务所得

4．从事独立的科学、文学、艺术、教育等活动取得的所得，属于( ) A．独立个人劳务所得 B．劳务所得

C．非独个人劳务所得 D．专业劳务所得

5．转让不动产（如土地、房屋等）和动产（如股票、债券等）取得的收益，属于（）

A．财产收益 B．营业所得 C．投资收益 D．劳务所得

6．我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。是（）

A．中英税收协定 B．中日税收协定 C．中法税收协定 D．中美税收协定7．我国政府在与发达国家谈判签订的税收协定中，都坚持要求对方国家实行（）

A．直接抵免法 B．间接地免法 C．全额抵免 D．税收饶让抵免

8.在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有

来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织，统称( ) A．外国投资企业 B．外资企业 C．外国企业 D．三资企业

9．凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的人，也称（）A．居民纳税人 B．非居民纳税人 C．公民纳税人 D．非公民纳税人10．在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，统称( )

A．外国企业 B．联营企业 C．外商投资企业 D．外国投资企业

四、多项选择题

1．国际税收协定按不同标志进行分类可分为（）

A．双边税收协定 B．多边税收协定 C．综合税收协定 D．单项税收协定2．一般财产税包括各国对跨国法人和跨国自然人课征得（）

A．资本税 B．所得税 C．财产净值税 D．遗产税

3．常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所，其具体形式主要包括( )

A．管理场所 B．分支机构 C．办事处 D．作业场所

4．目前国际上认可的，属于国际重复征税范围的所得，主要有（）等类A．营业所得 B．投资所得 C．劳务所得 D．财产所得

5．《经合发组织范本》和《联合国范本》将营业所得分为（）等部分A．一般企业的营业所得 B．外资企业的营业所得

C．联属企业的营业所得 D．国际运输企业的营业所得

6．特许权使用费主要产生于（）无形资产使用权的转让

A．专利 B．著作权 C．特权 D．专有技术

7．一般地说，税收协定签订的程序包括（）

A．谈判 B．签字 C．批准 D．互换批准书

8．1979年7月党中央、国务院决定在（）设立经济特区

A．深圳 B．珠海 C．汕头 D．厦门

9．外商投资企业是指在中国境内设立的（）

A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业

C．外国企业 D．外资企业

10．我国对涉外企业实行全面优惠政策。概括地说，税收优惠可以分为（）等类

A．减免税优惠 B．减免所得税

C．再投资退税和亏损弥补 D．境外所得已纳税款的扣除

五、判断题

1．综合税收协定大部分以《经合发组织范本》或《联合国范本》为基础缔结。2．有关国家之间的税收矛盾，归根到底是由税收管辖权的冲突引起的。

3．发展中国家多是跨国所得的居住国，而发达国家多是跨国投资者的来源国。4．国际税收协定的基本内容是指协定所适用的对象、空间、实践的范围界限。

5、确定纳税人的范围，是合理划分缔约国双方税收权益的基础。

6、居民是指按照该国法律，由于住所、局所、管理场所和其他类似性质的标准，负有纳税义务的人。

7、国际运输企业的业务特点是，运输活动的范围是在国家领海和领空之内。

8、投资所得主要指投入资金、专利权、专有技术等取得的所得。

9、国际税收协定的核心内容是避免重复征税。

10外国企业是指税收上的中国居民，外商投资企业是税收上的中国非居民。

六、问答题

1．简述签订国际税收协定的必要性。

2．简述国际税收协定与国内税法的关系。

3．国际税收协定有哪些主要内容。

4．列举两个协定范本中列出的常设机构的否定目录。

5. 如何确定某外国公司在我国设立的代表机构的应纳税额。

6.如何理解税收无差别待遇？

7．简述《经合组织范本》和《联合国范本》在常设机构规定方面的主要区别。8．简述《经合组织范本》和《联合国范本》在股息、利息和特许权使用费方面规定的主要区别。

9. 在劳务所得的征税问题上《联合国范本》与《经合组织范本》的主要区别是什么?

10．我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？

第九章税收优惠与吸引外资

一、名词解释

投资税收抵免费用加倍扣除再投资退税免税期

二、填空题

1、一国对外国投资者在本国的投资可以采取三种征税原则，即优惠原则、

和。

2、优惠原则：又称，在税制体现上有两种具体做法，即实行和特定优惠。

3、从当前实际情况来看，发展中国家制定的享受税收优惠的条件主要从几方面政策来考虑，包括：、、以及技术政策。

4、发展中国家实行税收优惠应注意以下几方面问题；一是税收优惠的程度要结合本国的国情，应从来考虑；二是发展中国家不应为吸引外资而开展

；三是税收优惠应注意，并及时调整税收优惠对象。

5、为鼓励外国投资者来本国投资，一些国家与外商签订协议，承诺在一定时期内对外国的税收待遇稳定不变，这种优惠称为＿＿＿＿＿＿。

6、中国对设在经济特区的外商投资企业减按＿＿＿＿＿＿税率征收企业所得税。

7、投资税收抵免是指企业可以用＿＿＿＿＿投资额的一定比例直接或间接冲减当年应纳税所得税税额。

8、绝大多数发展中国家的免税期一般都是从企业＿＿＿＿之日算起。

三、不定项选择题

1、一国对外国投资者在本国的投资可以采取三种征税原则，分别为（）

A、优惠原则

B、平等原则

C、最大负担原则

D、最小负担原则

2、在经济加速发展迫切需要大规模引进外国资本和先进技术的时期，或是在战后恢复经济时期，一般采用如下税收原则（）

A、平等原则

B、全面优惠原则

C、特定优惠原则

D、最大负担原则

3、所得税优惠措施中最普遍的一种形式是（）

A、加速折旧

B、投资税收抵免

C、免税期规定

D、低税率

4、免税的具体形式有（）

A、创业期免税

B、特定种类所得免税

C、投资产业免税

D、投资地点免税

5、发展中国家制定享受税收优惠的条件主要从以下政策角度来考虑，它们分别是（）

A、产业行业政策

B、地区政策

C、出口政策

D、技术政策

6、税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资额超过（）万美元，才可以享受免税期优惠。

A、50

B、100

C、500

D、1000

四、判断题

1、一般而言，在投资环境和其他条件相同的情况下，国际资本总是注射实行平

等原则的国家和地区。（）

2、1994年税收改革以后，我国在涉外所得税的征收上仍实行全面优惠的原则。（）

3、绝大多数发展中国家对本国的外商投资企业和外国企业分支机构实行与本国内资企业相同的税率和征收制度。（）

4、发展中国家实行税收的平等原则，不利于吸引外资。（）

5、涉外税收优惠的从重原则不利于吸引外资，所以过去在发展中国家非常少见。（）

6、税收优惠中的加速折旧是一种定向的税收优惠措施。（）

7、投资税收抵免实质上是企业可以用固定资产投资额的一定比例直接冲减当年应纳税所得额。（）

8、外国投资者到我国进行投资，看中的主要是我国的投资环境。（）

五、问答题

1．各国在涉外税收方面有哪些基本原则？

2．发展中国家主要有哪些税收优惠措施？

3．发展中国家的政策性税收优惠可以分为哪些类型？

4．发展中国家实行税收优惠应注意哪些问题？

第十章商品课税的国际税收问题

一、名词解释

最惠国待遇普惠制出口退税自由贸易

间接税同盟增值税零税率贸易转向效果

二、填空题

1、国内商品课税管辖权原则有两种：一是，二是

2、经济一体化理论把经济一体化的发展概括为四个阶段，即：、关税同盟、和。

3、经济一体化过程中是商品课税协调按其性质可以分为和

两大类。

4、经济一体化过程中国内商品课税协调的内容主要有以下两个方面：一是国内商品课税的协调；二是国内商品课税的协调。

5、间接税同盟，是指国内商品税在成员国之间按课征，在成员国与第三国之间按课征的形式。

6、互惠和＿＿＿＿＿＿＿原则是《关贸总协定》的两个基本原则。

7、《关贸总协定》的非歧视原则是通过＿＿＿＿＿条款来实现的。

8、国内商品课税管辖权原则有两种：一是产地原则，二是＿＿＿＿＿＿。

典型相关分析及其应用实例

摘要 典型相关分析是多元统计分析的一个重要研究课题.它是研究两组变量之间相关的一种统计分析方法，能够有效地揭示两组变量之间的相互线性依赖关系.它借助主成分分析降维的思想，用少数几对综合变量来反映两组变量间的线性相关性质.目前它已经在众多领域的相关分析和预测分析中得到广泛应用. 本文首先描述了典型相关分析的统计思想，定义了总体典型相关变量及典型相关系数，并简要概述了它们的求解思路，然后深入对样本典型相关分析的几种算法做了比较全面的论述.根据典型相关分析的推理，归纳总结了它的一些重要性质并给出了证明，接着推导了典型相关系数的显著性检验.最后通过理论与实例分析两个层面论证了典型相关分析的应用于实际生活中的可行性与优越性. 【关键词】典型相关分析，样本典型相关，性质，实际应用

ABSTRACT The Canonical Correlation Analysis is an important studying topic of the Multivariate Statistical Analysis. It is the statistical analysis method which studies the correlation between two sets of variables. It can work to reveal the mutual line dependence relation availably between two sets of variables. With the help of the thought about the Principal Components, we can use a few comprehensive variables to reflect the linear relationship between two sets of variables. Nowadays It has already been used widely in the correlation analysis and forecasted analysis. This text describes the statistical thought of the Canonical Correlation Analysis firstly, and then defines the total canonical correlation variables and canonical correlation coefficient, and sum up their solution method briefly. After it I go deep into discuss some algorithm of the sample canonical correlation analysis thoroughly. According to the reasoning of the Canonical Correlation Analysis, sum up some of its important properties and give the identification, following it, I infer the significance testing about the canonical correlation coefficient. According to the analysis from the theories and the application, we can achieve the possibility and the superiority from canonical correlation analysis in the real life. 【Key words】Canonical Correlation Analysis，Sample canonical correlation，Character，Practical applications

国际税收经典习题(doc 23页)

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更多企业学院： 《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座

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多元统计分析模拟考题及答案.docx

一、判断题 （ 对 ） 1 X ( X 1 , X 2 ,L , X p ) 的协差阵一定是对称的半正定阵 （ 对 （ ） 2 标准化随机向量的协差阵与原变量的相关系数阵相同。 对） 3 典型相关分析是识别并量化两组变量间的关系，将两组变量的相关关系 的研究转化为一组变量的线性组合与另一组变量的线性组合间的相关关系的研究。 （ 对 ）4 多维标度法是以空间分布的形式在低维空间中再现研究对象间关系的数据 分析方法。 （ 错）5 X (X 1 , X 2 , , X p ) ~ N p ( , ) ， X , S 分别是样本均值和样本离 差阵，则 X , S 分别是 , 的无偏估计。 n （ 对） 6 X ( X 1 , X 2 , , X p ) ~ N p ( , ) ， X 作为样本均值 的估计，是 无偏的、有效的、一致的。 （ 错） 7 因子载荷经正交旋转后，各变量的共性方差和各因子的贡献都发生了变化 （ 对） 8 因子载荷阵 A ( ij ) ij 表示第 i 个变量在第 j 个公因子上 a 中的 a 的相对重要性。 （ 对 ）9 判别分析中， 若两个总体的协差阵相等， 则 Fisher 判别与距离判别等价。 （对） 10 距离判别法要求两总体分布的协差阵相等， Fisher 判别法对总体的分布无特 定的要求。 二、填空题 1、多元统计中常用的统计量有：样本均值向量、样本协差阵、样本离差阵、 样本相关系数矩阵． 2、 设 是总体 的协方差阵， 的特征根 ( 1, , ) 与相应的单 X ( X 1,L , X m ) i i L m 位 正 交 化 特 征 向 量 i ( a i1, a i 2 ,L ,a im ) ， 则 第 一 主 成 分 的 表 达 式 是 y 1 a 11 X 1 a 12 X 2 L a 1m X m ，方差为 1 。 3 设 是总体 X ( X 1, X 2 , X 3, X 4 ) 的协方差阵， 的特征根和标准正交特征向量分别 为： 1 2.920 U 1' (0.1485, 0.5735, 0.5577, 0.5814) 2 1.024 U 2' (0.9544, 0.0984,0.2695,0.0824) 3 0.049 U 3' (0.2516,0.7733, 0.5589, 0.1624) 4 0.007 U 4' ( 0.0612,0.2519,0.5513, 0.7930) ，则其第二个主成分的表达式是

国际税收_朱青_国际税收模拟试题二及答案

国际税收模拟试题二 一、判断题：（每题1分，共10分） 1. 由于各国普遍实行税收饶让制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。（） 2. 我国的第一个国际税收协定是1981年和苏联政府缔结的双边税收协定。（） 3. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。（） 4. 抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。（） 5. 我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。（） 6. 具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。（） 7. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（） 8. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。（） 9. 在经济合作与发展组织成员国中，只有美国和澳大利亚没有实行增值税。（） 10. 国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。（） 二、名词解释：（每题6分，共30分） ·税收非歧视 ·资本弱化 ·国际税收协定滥用 ·独立个人劳务 ·投资税收抵免 三、简答题：（每题10分，共30分） 1．如何认识国际避税地。 2．属人原则的税收管辖权的国际惯例。 3．电子商务对国际税收的影响。 四、计算题：（10分） 甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润400万美元，乙国的公司所得税的税率为40%；甲国的该年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述资料计算每个国家的纳税额。 五、论述题：（20分） 结合我国的现行税制，论述税收优惠与吸引外资之间的关系。

应用多元统计分析习题解答典型相关分析Word版

第九章 典型相关分析 9.1 什么是典型相关分析？简述其基本思想。 答： 典型相关分析是研究两组变量之间相关关系的一种多元统计方法。用于揭示两组变量之间的内在联系。典型相关分析的目的是识别并量化两组变量之间的联系。将两组变量相关关系的分析转化为一组变量的线性组合与另一组变量线性组合之间的相关关系。 基本思想： （1）在每组变量中找出变量的线性组合，使得两组的线性组合之间具有最大的相关系数。即： 若设(1) (1)(1) (1)12(,, ,)p X X X =X 、(2)(2)(2) (2) 12(,, ,)q X X X =X 是两组相互关联的随机变量， 分别在两组变量中选取若干有代表性的综合变量Ui 、Vi ，使是原变量的线性组合。 在(1)(1)(1)(2)()()1D D ''==a X b X 的条件下，使得(1)(1)(1)(2)(,)ρ''a X b X 达到最大。（2）选取和最初挑选的这对线性组合不相关的线性组合，使其配对，并选取相关系数最大的一对。 （3）如此继续下去，直到两组变量之间的相关性被提取完毕为此。 9.2 什么是典型变量？它具有哪些性质？ 答：在典型相关分析中，在一定条件下选取系列线性组合以反映两组变量之间的线性关系，这被选出的线性组合配对被称为典型变量。具体来说， ()(1)()(1) ()(1) ()(1)1122i i i i i P P U a X a X a X '=++ +a X ()(2)()(2) ()(2) ()(2)1122i i i i i q q V b X b X b X '=+++b X 在(1)(1)(1)(2)()()1D D ''==a X b X 的条件下，使得(1)(1)(1)(2)(,)ρ''a X b X 达到最大，则称 (1)(1)'a X 、(1)(2)'b X 是(1)X 、(2)X 的第一对典型相关变量。 典型变量性质： 典型相关量化了两组变量之间的联系，反映了两组变量的相关程度。 1. ()1,()1 (1,2,,)k k D U D V k r === (,)0,(,)0()i j i j Cov U U Cov V V i j ==≠ 2. 0(,1,2,,) (,)0 ()0() i i j i j i r Cov U V i j j r λ≠==?? =≠??>? 9.3 试分析一组变量的典型变量与其主成分的联系与区别。 答：一组变量的典型变量和其主成分都是经过线性变换计算矩阵特征值与特征向量得出的。主成分分析只涉及一组变量的相互依赖关系而典型相关则扩展到两组变量之间的相互依赖关系之中 ()(1)()(1)()(1)()(1) 1122i i i i i P P U a X a X a X '=+++a X ()(2)()(2)()(2)()(2)1122i i i i i q q V b X b X b X '=+++b X (1)(1)(1)(1)1 2 (,,,)p X X X =X 、(2)(2)(2)(2)1 2 (,,,)q X X X =X

大企业科和国际税收类试题

大企业科和国际税收类 试题 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

大企业科和国际税收业务考试题 一、单选题（每题1分，计20分） 1、税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（） A.计算机审计查账 B.特别纳税调整调查 C.计算机审计查账和特别纳税调整调查 D.计算机审计查账和资本弱化调查 2.企业税务风险评估管理子系统，采用（） A.计算机评估 B.计算机评估和人工评估相结合的方式 C.人工评估的方式 D.以上答案都不对 3、下列不属于关联企业认定标准的是（） A．相互间直接或间接持有一方的股份总和达到25％或以上的 B．直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25％或以上的 C．企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或一名常务董事是由另一企业委派的D．直接或间接共同拥有或控制第三者股份达到50％或以上的 4、对关联企业转让定价的调整方法使用较多的是（） A．价格法B．利润法C．核定利润率法D．可比利润法? 5、关联企业的购销业务按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整的方法是（） A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法 C．再销售价格法 D．成本加成法 6、在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联企业购进商品再销售给独立企业的价格，减去相同或类似业务的销售毛利后，对购进商品进行定价的方法是（） A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法 C．再销售价格法 D．成本加成法 7、A国的甲公司有来源于C国乙公司的股息收入，但A、C两国尚未建立税收协定关系。A、C两国都与B国签订了国际税收协定。甲公司又在B国组建丙公司，乙公司的股息先支付给丙公司，再由丙公司转付给甲公司。甲公司的这一行为是（） A. 利用避税地避税 B. 利用公司居住地变化避税 C. 滥用税收协定避税 D. 利用企业资产的流动避税

国际税收计算题例题

麦克先生（德国国籍）从2008年起被德国A公司派到我国，在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。2009年9月，该人被A公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。 答：麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人。根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境，这期间他取得的由A 公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。对此，他应按以下公式确定在我国的纳税义务： （1）按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额： （18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元） （2）麦克先生当月应纳税额 8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元） 境外所得限额抵免法操作实例 税法规定：纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法规定计算的应纳税额。 1.限额抵免的计算方法——分国不分项 税收抵免限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于某国的所得额÷境内、境外所得总额） 【解释1】公式中要用的所得额指税前利润，若从国外分回的是税后利润，需换算为税前利润，换算方法： 所得额＝（分回利润＋国外已纳税款）或 所得额＝分回利润÷（1－某外国所得税税率） 【解释2】公式中计算应纳税总额时的税率均为25%法定税率。 应纳税总额=（境内所得+境外所得）*25% 2.限额抵免方法： 境外已纳税款与扣除限额比较，二者中的较小者，从汇总纳税的应纳税总额中扣减 3.限额抵免使用范围： （1）居民企业来源于中国境外的应税所得； （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 操作思路： A：境内外应纳税总额；

北语16秋《国际税收》作业4

一、单选题（共道试题，共分。） . 涉外税收负担原则是 . 优惠原则 . 最大负担原则 . 平等原则 . 以上都是 标准答案： . 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约 . 优惠原则 . 最大负担原则 . 平等原则 . 以上都是 标准答案： . 将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同 . 优惠待遇、歧视待遇 . 最惠国待遇、国民待遇 . 国民待遇、最惠国待遇 . 歧视待遇、优惠待遇 标准答案： . 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为. 最惠国待遇 . 国民待遇 . 优惠待遇 . 差别待遇 标准答案： . 我国最早签订的单项协定是 . 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》 . 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》 . 《经合发范本》 . 《联合国范本》 标准答案： . 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即和 . 产地课税原则、品牌所在地课税原则 . 品牌所在地课税原则、消费地课税原则 . 产地课税原则、消费地课税原则 . 产地课税原则、消费者国籍原则 标准答案： . 以下说法错误的是 . 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任 . 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约 . 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则

典型相关分析SPSS例析

典型相关分析 典型相关分析（Canonical correlation ）又称规则相关分析，用以分析两组变量间关系的一种方法；两个变量组均包含多个变量，所以简单相关和多元回归的解惑都是规则相关的特例。典型相关将各组变量作为整体对待，描述的是两个变量组之间整体的相关，而不是两个变量组个别变量之间的相关。 典型相关与主成分相关有类似，不过主成分考虑的是一组变量，而典型相关考虑的是两组变量间的关系，有学者将规则相关视为双管的主成分分析；因为它主要在寻找一组变量的成分使之与另一组的成分具有最大的线性关系。 典型相关模型的基本假设：两组变量间是线性关系，每对典型变量之间是线性关系，每个典型变量与本组变量之间也是线性关系；典型相关还要求各组内变量间不能有高度的复共线性。典型相关两组变量地位相等，如有隐含的因果关系，可令一组为自变量，另一组为因变量。 典型相关会找出一组变量的线性组合**=i i j j X a x Y b y =∑∑与 ，称 为典型变量；以使两个典型变量之间所能获得相关系数达到最大，这一相关系数称为典型相关系数。i a 和j b 称为典型系数。如果对变量进 行标准化后再进行上述操作，得到的是标准化的典型系数。 典型变量的性质 每个典型变量智慧与对应的另一组典型变量相关，而不与其他典型变量相关；原来所有变量的总方差通过典型变量而成为几个相互独立的维度。一个典型相关系数只是两个典型变量之间的相关，不能代

表两个变量组的相关；各对典型变量构成的多维典型相关，共同代表两组变量间的整体相关。 典型负荷系数和交叉负荷系数 典型负荷系数也称结构相关系数，指的是一个典型变量与本组所有变量的简单相关系数，交叉负荷系数指的是一个典型变量与另一组变量组各个变量的简单相关系数。典型系数隐含着偏相关的意思，而典型负荷系数代表的是典型变量与变量间的简单相关，两者有很大区别。 重叠指数 如果一组变量的部分方差可以又另一个变量的方差来解释和预测，就可以说这部分方差与另一个变量的方差之间相重叠，或可由另一变量所解释。将重叠应用到典型相关时，只要简单地将典型相关系数平方（2 CR）,就得到这对典型变量方差的共同比例，代表一个典型变量的方差可有另一个典型变量解释的比例，如果将此比例再乘以典型变量所能解释的本组变量总方差的比例，得到的就是一组变量的方差所能够被另一组变量的典型变量所能解释的比例，即为重叠系数。 例1：CRM（Customer Relationship Management）即客户关系管理案例，有三组变量，分别是公司规模变量两个（资本额，销售额），六个CRM实施程度变量（WEB网站，电子邮件，客服中心，DM 快讯广告Direct mail缩写，无线上网，简讯服务），三个CRM绩效维度（行销绩效，销售绩效，服务绩效）。试对三组变量做典型相关分析。

国际税收典型例题分析

国际税收典型例题分析 一、单项选择题 1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上而言，税收难民所采用的避税方法属于( )。 A. 人的流动 B. 人的非流动 C. 资金的流动 D. 货物的流动 【参考答案】A 【答案解析】本题考核点是国际避税方法，属于提高型知识点。税收难民所采用的是人的流动方式。 2.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是( )。 A. 居民管辖权 B. 公民管辖权 C. 地域管辖权 D. 国际管辖权 【参考答案】C 【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型，属于基础型知识点。发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。 二、多项选择题 1.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施，

使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 抵税法 【参考答案】BC 【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法，属于基础型知识点。避免国际重复征税的方法中，使用得最多的方法包括免税法和抵免法。 2.国际反避税的基本方法主要有( )。 A. 强化税务稽查 B. 加强国际税务合作 C. 控制外国投资 D. 制定国际反避税法律 【参考答案】BD 【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法，属于基础型知识点。一般包括加强国际税务合作和制定国际反避税法律。 三、判断题 在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。( ) 【参考答案】正确 【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法，属于基础型知识点。国际惯例中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。

International Taxation国际税收 试卷1

试题一 I. True or false (10 marks, 2marks/each) 1. The direct credit is a credit granted to a domestic corporation for the foreign income taxes paid by a foreign affiliated company.( ) 2. Generally, many countries use the presence period criterion to identify the residence of legal entity.( ) 3. The international double taxation can be divided into systematic double Taxation and juridical double Taxation.( ) 4. Source country may take methods of exemption or credit to its resident foreign income. ( ) 5. According to the UN model treaty, contracting states may adopt tie-breaker rules to identify the residence of legal entity.( ) Ⅱ．Please explain the following key terms. (12 marks,3 marks for each key term ) 1. deduction method 2. withholding tax 3. Treaty shopping 4. Source tax jurisdiction Ⅲ. Questions ( 28 marks ) 1. Please explain the traditional and additional methods under Arm’s Length Principle.(5 marks) 2.What factors are used by OECD to identify whether a jurisdiction is a tax haven or not?(3 marks) 3. Please explain the differences between tax evasion and tax avoidance.(6 marks) 4.Please explain the operation of a direct conduit company by a figure.(6 marks) 5.Please explain the main features of arm’s length principle and p rinciple of Global Apportionment. (8 marks) Ⅳ. Case Study ( 20 marks ) 1.XCo. is a corporation organized in State A and YCo is a corporation organized in State B. Both XCo and YCo are controlled by ZCo which is organized in State C. The corporate income tax rates of State A and State B are 50% and 16% respectively. In some given year, XCo produces a batch of goods at a cost of USD5,000,000 and sells the goods to YCo at USD5,000,000. The arm’s length price of the above goods is USD8,000,000 in State A’s market. YCo resells the goods to unrelated con sumers at USD8,2000,000 in State B. ZCo has no income this year. Please answer the following questions: (1) Which kind of tax avoidance technique has been used in the above case? ( 5 marks) (2) Compare the transnational corporation’s income tax burden und er market price and transfer price. ( 5 marks) (3) Which kind of anti-avoidance measure could be taken? ( 5 marks) 2、An American company sold its properties in some taxable year, the transfer businesses are as the followings: (1)transferred a house property situated in China to a Japanese company(1 marks) (2)transferred the right to use a plot of land in China to a Chinese resident

《国际税收》间接抵免系列计算题作业

间接抵免系列计算题作业 1.有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%，该公司在印度有一家分公司，本年度在印度取得100万美元所得，税率40%。请问：美国公司如何抵免？应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 2.有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%，该公司在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司100%控股权，本年度在印度取得100万美元所得，税率40%，印度子公司税后所得全部分配。请问：美国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实纳税多少？税后所得多少？ 间接抵免系列计算题作业 (续) 3、有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%，该公司在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在印度取得100万美元所得，税率40%，印度子公司税后所得全部分配。请问：美国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 4、有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%，该公司在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在印度取得100万美元所得，税率40%，印度子公司税后所得的一半作股息分配。请问：美国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 5、有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%，该公司在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在印度取得100万美元所得，税率40%，印度子公司税后所得全部分配,预提税10%。请问：美国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 间接抵免系列计算题作业 (续) 6、现有一英国公司在某年度取得应税所得300万美元，税率50%。该英国公司拥有一美国公司40%控股权，在本年度美国公司在美国取得应税所得200万美元，税率为46%，美国公司税后所得全部分配。该美国公司在印度有一家公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在印度取得100万美元所得，税率40%，印度公司税后所得全部分配。请问：英国、美国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 直接抵免和间接抵免综合题1： 1. 假如有一美国公司1986年在美国取得应税所得1000万美元，税率

(完整版)国际税收习题及答案

第一章国际税收导论 一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 3．财政降格 4．区域国际经济一体化 5．恶性税收竞争 二、填空题 1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》 五、问答题 1．所得课税对国际投资的影响怎样？ 2．如何理解所得税的国际竞争？ 3．为什么说涉外税收不等同于国际税收? 4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？

注册会计师 CPA 税法 重要考点 七：国际税收税务管理实务

考团七：国际税收税务管理实务 考团七：国际税收税务管理实务 【考情分析】2015年新增加的一章，内容较多，2019年教材进行了删减。近几年本章分值为：2015年2.5分，2016年8.5分，2017年3.5分，2018年9.5分。本章以主观题形式考核的知识点主要是我国税收抵免制度这部分内容，其他知识点均以客观题的方式考核。 【重要考点】 二、2019年新增的考点 （一）新增：合伙企业适用税收协定问题 有关合伙企业及其他类似实体（以下简称合伙企业）适用税收协定的问题，应按以下原则执行： 1.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业，其合伙人为税收协定缔约对方居民的，该合伙人在中国负有纳税义务的所得被缔约对方视为其居民的所得的部分，可以在中国享受协定待遇。 2.依照外国（地区）法律成立的合伙企业，其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，是中国企业所得税的非居民企业纳税人。除税收协定另有规定的以外，只有当该合伙企业是缔约对方居民的情况下，其在中国负有纳税义务的所得才能享受协定待遇。 （二）2017年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。 新增：2018年1月1日起，适用范围由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。 【提示1】境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足的条件： （1）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指： ①新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积。

国际税收期末考试复习题

一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分） 1．国际税收不能脱离（）而单独存在，它不能离开（）这个关键因素。 2．国际税收的本质是关于国家之间的（）。 3．（）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。 4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（）。 5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（）和（）。 6．不动产所得来源地的确立以（）为依据。 7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（）和（）。 8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（）、（）、（）和（）。 9．（）和（）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。 10．国际避税地的判定标准有（）和（）。 11．国际反避税的一般方法包括：（）和（）。 12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（）和（）。 13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（）和（）。 14．国际税收原则包括（）和（）。 15．缔结国际税收协定的程序有（）、（）、（）和（）。 16．国际税收协定范本的特征有（）和（）。 17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（）和（）。 第1 页共6 页

18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（）、（）和（）。 19．（）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。 二、名词解释题（本大题共4小题，每小题4分，共16分） 1．地域管辖权 2．实际所得原则 3．常设机构 4．国际重复征税 5．全部免税法 6．抵免限额 7．分项限额 8．税收饶让 9．转让定价 10．国际税收原则 11．国际税收惯例 12．国际税收协定 13．国际税收协定范本 14．普惠制 15．国际税收竞争 三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分） 1．如何理解国际税收的概念？ 2．简述确立税收管辖权的原则。 3．简述实际所得原则与引力原则的含义。 4．消除国际重复征税的单边措施有哪些？ 5．比较全额抵免法与限额抵免法。 6．简述税收饶让的方式。 7．国际避税产生的原因有哪些？ 8．举例说明国际避税地的类型。

SPSS典型相关分析及结果解释

SPSS典型相关分析及结果解释 SPSS 11.0 - 23.0 典型相关分析 1方法简介 如果要研究一个变量和一组变量间的相关，则可以使用多元线性回归，方程的复相关系数就是我们要的东西，同时偏相关系数还可以描述固定其他因素时某个自变量和应变量间的关系。但如果要研究两组变量的相关关系时，这些统计方法就无能为力了。比如要研究居民生活环境与健康状况的关系，生活环境和健康状况都有一大堆变量，如何来做?难道说做出两两相关系数?显然并不现实，我们需要寻找到更加综合，更具有代表性的指标，典型相关(Canonical Correlation)分析就可以解决这个问题。 典型相关分析方法由Hotelling提出，他的基本思想和主成分分析非常相似，也是降维。即根据变量间的相关关系，寻找一个或少数几个综合变量(实际观察变量的线性组合)对来替代原变量，从而将二组变量的关系集中到少数几对综合变量的关系上，提取时要求第一对综合变量间的相关性最大，第二对次之，依此类推。这些综合变量被称为典型变量，或典则变量，第1对典型变量间的相关系数则被称为第1典型相关系数。一般来说，只需要提取1～2对典型变量即可较为充分的概括样本信息。 可以证明，当两个变量组均只有一个变量时，典型相关系数即为简单相关系数；当一组变量只有一个变量时，典型相关系数即为复相关系数。故可以认为典型相关系 1

数是简单相关系数、复相关系数的推广，或者说简单相关系数、复相关系数是典型相关系数的特例。 2引例及语法说明 在SPSS中可以有两种方法来拟合典型相关分析，第一种是采用Manova过程来拟合，第二种是采用专门提供的宏程序来拟合，第二种方法在使用上非常简单，而输出的结果又非常详细，因此这里只对它进行介绍。该程序名为Canonical correlation.sps，就放在SPSS的安装路径之中，调用方式如下： INCLUDE 'SPSS所在路径\Canonical correlation.sps'. CANCORR SET1=第一组变量的列表 /SET2=第二组变量的列表. 在程序中首先应当使用include命令读入典型相关分析的宏程序，然后使用cancorr名称调用，注意最后的“.”表示整个语句结束，不能遗漏。 这里的分析实例来自曹素华教授所著《实用医学多因素统计分析方法》第176页：为了研究兄长的头型与弟弟的头型间的关系，研究者随机抽查了25个家庭的两兄弟的头长和头宽，数据见文件canonical lianxiti.sav，希望求得两组变量的典型变量及典型相关系数。显然，代表兄长头形的变量为第一组变量，代表弟弟头形的变量为第二组变量，这里希望求得的是两组变量间的相关性，在语法窗口中键入的程序如下： INCLUDE 'D:\SpssWin\Canonical correlation.sps'. 请使用时改为各自相应的安装目录 CANCORR SET1=long1 width1 列出第一组变量 2

税法考试习题放基础培训讲义-第49讲_国际税收税务管理实务(1)

第十二章国际税收税务管理实务 本章考情分析 本章知识庞杂，内容较多，考试中题型可以涉及单选题、多选题、计算题，尤其要关注和企业所得税有交叉的知识点。 本章和所得税有交叉的知识点：非居民企业的税收管理；境外所得已纳税额的抵免；特别纳税调整。 2016年考查了一道计算题。 2017年分值在3.5分。 2018年分值在10分。 2019年预计分值在5-8分。 本章基本结构框架 第一节国际税收协定 第二节非居民企业税收管理（掌握） 第三节境外所得税收管理（掌握） 第四节国际反避税（掌握） 第五节转让定价税务管理（掌握） 第六节国际税收征管合作 2019年教材的主要变化 1.修改了需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应考虑的因素。 2.明确境外投资者以分得的利润用于补缴其在境内居民企业已经认缴的注册资本，增加实收资本或资本公积的，属于符合“新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积”的情形。 3.明确境外投资者按照金融主管部门的规定，通过人民币再投资专用存款账户划转再投资资金的划转时间的具体规定。 4.增加“税务机关对暂不征税的境内再投资后续管理”的规定。 5.增加“准备主体文档的企业需要注意的问题”。 第一节国际税收协定 一、国际税收协定及其范本 在国际上影响最大的范本是《经合组织范本》（OECD范本）和《联合国范本》（UN范本）。 《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权；而《经合组织范本》虽然在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权，但其主导思想所强调的是居民税收管辖权。 二、我国缔结税收协定（安排）的情况 我国实行改革开放三十多年来，对外签订避免双重征税协定的工作取得了很大进展。 截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已经生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。 三、国际税收协定典型条款介绍（了解） （一）税收居民 我国个人居民判定标准：住所、居住时间。 我国居民企业判定标准：注册地、实际管理机构所在地。 【解释】双重居民身份下最终居民身份判定（注意顺序）： （1）个人居民身份认定标准依次是：永久性住所；重要利益中心；习惯性居处；国籍。 （2）公司和其他团体：同时为缔约国双方居民的人，应认定其是“实际管理机构”所在国的居民。