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加强世行贷款债务管理的对策

1.债务意识淡薄,对项目外债的偿还刚性不够重视。有些项目单位对世行贷款缺乏足

够的认识,偿债意识淡薄,只管能否把资金弄进来,不管归不归还的问题。对财政有一种依赖性,认为归还债务是财政的问题,甚至强调各种理由,希望上级能减免债务。对还贷工作

缺乏心理准备,未制定相应的还贷计划和有效的还贷措施,采取拖延、观望态度。 2.债务责任不明确。

1993年以前,世行贷款的转贷模式是统借统还(1990-1993)和实行省、地两极财政负担。

在这两种模式下,偿债责任究竟是中央财政负担、中央行业部委负担,还是地方政府负担,经常无法达成一致,特别是在一些由世行转贷给行业部委,再逐级转贷给地方行业主管部门的项目中,由于地方财政部门基本上没有参与项目管理,往往形成用款与还款责任相脱节的局面。即便是1993年以后,实行“谁用款、谁还款、谁承担风险”,的转贷模式,但一些项目在层层签订转贷协议逐级落实债务方面执行的不严格,致使债务责任不落实。

3.项目管理不善,对项目风险认识不够。

世行贷款项目在操作过程中如何加强项目管理是十分重要的。但目前一些单位或部门对

项目管理不够重视,尤其是资金管理非常混乱,表现为不按规定用途使用贷款,而是挪用或支用贷款资金。特别是有些项目单位借搞工程项目建设的同时,乘机添臵一些其他的固定资产,为利用项目资金购臵项目外汽车和建造办公

大楼等。甚至还有的项目单位利用时间差,将项目资金出借给其他部门或单位。还有一些单位对世行贷款的利用过程中存在的外汇风险、经营风险、政策风险、自然灾害风险等认识不足,常常忽略预期风险如何防范,转化为现实风险后由谁承担等问题,进而造成不必要的损失。

二、加强世行贷款债务管理的对策

(一)提高认识,端正利用世行贷款的指导思想。

各项目地政府部门、项目单位要充分认识世界银行贷款的特点:其一,它是利用国际金

融组织贷款营建项目;是一种外债;其二,它是一种政府行为,是由财政部代表中国政府同世界银行签约。并且在国内也是由各级财政代表各级政府进行担保转贷。各级财政具有双重身份,既是债权人又是债务人,即实际上由各级人民政府承担还贷义务;其三,项目的还贷时效性强,必须按照世界银行规定的通知日期及金额及时还本付息,具有绝对的法律时效性。

在提高认识的基础上还应进一步明确:世行贷款是国家主权负债,债务具有高度刚性, 偿还与否直接关系到我国的国际声誉和形象。因此,世行贷款项目一定要保证质量,保证效益,要坚决摒弃那种“本届政府只管借钱用钱,不管还钱”,或“本届政府不管上届政府欠债”的错误观念。要按照“谁用款谁还债”的原则,增强世行贷款项目的风险意识和偿债意识,克服“重借轻还”的思想,采取有效措施,强化债务管理。

(二)建立还贷准备金制度,完善债务责任约束机制 1.完善转贷机制,落实债务。转

贷安排是否合理,机制是否健全,关系到贷款的顺利实施及债务的落实和偿还。建立合理的转贷机制必须遵循三个原则:一是有偿原则,明确和坚持贷款资金有偿使用,支持的项目必须达到一定的效益用于偿还贷款。二是保证按期偿还的原则,世界银行贷款是政府债务,借

款必须按照借贷协议承担按期偿债的责任。三是有利于项目的原则,要保证贷款资金与项目实施有机结合,充分利用资金并实现预期效益。在转贷关系上,部门贷款通过业务部门系统、政府贷款通过各级财政逐级转贷;层层签订转贷协议并建立债权债务关系,且要有严肃的偿债意识,认真履行转贷协议。

2.建立健全还贷准备金制度。世行贷款的“借、用、还”是一项长期、艰巨的工作,因

此项目单位必须建立健全还贷准备金制度,还贷准备金是偿还世行贷款的有力保证。(1)每年财政安排一定数额的专项资金,用于建立、补充偿债基金;(2)世行贷款项目执行中发生的各项存款利息收入;(3)利用贷款项目的回流资金,如部分项目转贷期较短,提前收回的贷款本金和利息再次投资于效益佳、回收快的项目,以所获得的资金运作增值部分;(4)外汇贷款资金转换为人民币时,因汇率变化产生的净收益。(5)项目单位配套人民币资金和预算外收入中安排一部分;(6)从项目收费和新增税利等收入中安排一部分。在合理安排还贷准备金来源的前提下,还要运用行政手段和经济手段,

确保还贷准备金及时是额到位。(1)通过同级财政部门控制项目单位行政和事业经费的划拨等项职能,确保项目单位及时还本付息。(2)制定相关政策,确保还贷工作的顺利进行。对于项目管理较好、还贷工作扎实的项目给予一定奖励,并在其相关项目投资和经费划拨上予以优先考虑;对拖欠本息费的项目单位在其应还债务未清偿之前,不考虑增加新的投资,或对其进行中期调整、或终止合同,直至实行财政逐级预算扣款等。

3.强化还贷约束和监督机制。防止逃债现象发生,各级财政外债管理部门在进入世行贷

款偿还阶段应协助项目经营单位进行管理和政策指导。及时了解投入世行贷款的企业的财务状况,同时要求企业对重大事项如对外投资、合资、破产、利润分配和领导人变更等如实上报。项目单位要严格按各项目协定中的核算办法,规范外资财务管理,加强核算。各级政府的监察、财政、审计部门对项目实施的全过程、全方位进行监督,加大对违法违纪事件的查

处力度,确保项目顺利实施。 (三)加强项目资金管理,防范风险发生。

一是严格控制项目资金使用,杜绝非项目支出,建立严格的内部控制制度;二是加强资金管理工作,提高管理人员业务水平,对其进行专业培训,促进资金利用率;三是建立内部审计制度,对其专项资金开展定期检查,审查所支付的款项是否真正用于贷款规定的用途、工程和劳务支出等的金额单价是否正确,资金是否被挪用、出借等等,使其资金管理逐步走上制度化、规范化的

轨道,增强偿债能力。

对于世行贷款的风险防范,一方面要选准项目,提高项目决策水平,注重和加强项目市场、汇率、利率、政策等的风险预测;另一方面还要制订合理的风险负担政策,对于汇率风险一般由省级财政负担,通过财政预算等渠道,建立项目风险基金;项自自身经营产生的风险,

由项目单位自己承担。 (四)做好世行贷款回收的具体工作

1.重视贷款合同的签订。贷款合同对借款人还本付息具有法律约束力。世行贷款开始使

用前,承担世行贷款的转贷责任的基层单位要与受益者签定贷款合同,并注意采用有利于贷款偿还的贷款方式。比如对于具有一定的经济实力法人单位、农业大户、个人可采取抵押或担保的方。

2.设立贷款回收机构。世行贷款项目建成后,应设立相应的贷款回收机构负责资金回收。

可由各级政府组织设立专门的贷款回收领导小组,负责每年度贷款偿还计划的制定和落实,承担逐级偿还世行贷款资金的接受、统计汇总和办理上交等过程的具体工作。同时,承担世行贷款的转贷责任的基层组织,要与受益人签订借贷和偿还协议,负责及时向受益人收缴贷款的本金和利息,并向上一级政府交纳。