个独企业节税问题汇总

个独企业节税问题汇总

个人独资企业在税务方面的优势

1、企业所得税问题：

按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。

2、个人所得税征收方式：

个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，除少数几种行业个人所得税也需查账征收，其余的都可以申请核定征收，根据一个年度的销售的大小以及不同的行业，征收率不同。

3、利润分配的问题：

有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

个人独资企业没有利润分配与这一项，即除了根据销售额征收个人所得税，没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。

针对企业具体情况，高瞻财管提供个性化节税方案，配对合适税收洼地，减轻企业税收负担。

企业节税方法的选择范文

企业节税方法的选择 税收与各项经济活动密切相关。它不仅是国家财政收入的主要来源，而且是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。国家以用好税收杠杆，促进经济发展为宗旨，根据经济发展变化情况，适时颁布一系列税收优惠政策，以鼓励某方面的经济发展。而节税正是纳税人充分利用税收法律、法规所提供的优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理选择，达到调减企业税负目的，而又有别于避税的一种合法手段。笔者在此介绍几种企业节税的选择方法，供参考。 1、选择投资时机 政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40％可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。 2、选择投资地点 无论是国内投资还是跨国投资，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地

区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。而在经济特区、沿海开放城市及国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业及外地在浦东投资的独资企业，企业所得税税率一般为15％，而其他地区则为33％。最近，国家税务总局发出通知，对设在我国中西部地区19个省、市、自治区的国家鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的3年内，可以减按15％的税率征收企业所得税。从世界范围来看，有的国家和地区不征收企业所得税，而有的国家和地区企业所得税税率却高达15％以上。 3、选择投资产业和行业 国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。 为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业

私营企业如何节税

私营企业如何节税 从事营业项目的经营活动，对于私营业主而言，既负有缴纳流转税的纳税义务，又要负担企业所得税。作为投资者个人而言，还要就企业税后留利分配给个人的部分缴纳个人所得税。因此，作为个人参与营业项目的生产经营者在如何选择合理的避税方式、尽可能节约成本、降低税负方面具有较为广阔的空间。 合理避税的基本原则就是减少企业的税收支出，使企业利润量化值达到最大，进而扩大企业分配给个人的分红利润基数。这里仅就个体私营经济如何选择对个人税收量产生影响的避税方式作一介绍。 优惠政策 个体私营经济无论是从事建筑业、金融业、文化体育业还是服务业等，都可以通过经营项目的税收优惠达到合理降低税负的目的。比如： 1. 营业税优惠。托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务以及从事科技研究取得的技术转让收入等等，不缴营业税。此外，符合国家规定的民政福利企业和校办企业，也可享受一定的免税、减税待遇。 2. 企业所得税优惠。现阶段可以享受一定减免税待遇的有：符合国家规定的高新技术企业和从事第三产业的企业，以废渣、废水、废气为主要原料生产的企业，在国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，遭受严重自然灾害的企业，新办的劳动服务就业企业，教育部门所属的学校办的工厂、农场，民政部门所属的福利生产企业，乡镇企业等等。 3. 个人所得税优惠。购买国债和国家发行的金融债券取得的利息免征个人所得税；对因严重自然灾害造成重大损失的可减征个人所得税等等。 个体工商业者在选择经营项目时，完全可以考虑和利用这些优惠规定，根

企业最常用的节税方法

企业最常用的节税方法 (一)模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 (二)存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款

不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 (三)没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 (四)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用

企业节税应从规范财务管理入手-最新范文

企业节税应从规范财务管理入手 税收,对于企业来说,和其它各种费用一样,都是企业的一种支出,在法律充许的情况下,当然是缴的。为此,有的企业进行税收筹划以节税,更有的企业通过偷税等违法手段少缴税款,但是却有不少的企业由于对税法理解不深,因财务管理不符合规定的要求,对于税法赋予的权利也没能很好的利用,以至于糊里糊涂的多缴了税款。 其实要想不缴冤枉税,首先就要从加强财务管理,只有这样,用足用好税法规定的各项权利。这是每个企业必须具备基本功。有些企业可能连本身应该享受的权利都没有享受到,但却采取违法手段进行偷税等活动。最终却可能因自己的违法行为而受到税务机关的处罚。 《中华人民共和国企业所得企业所得税条例》及细则规定：纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所各额。即：应纳税所各额=收入总额-准予扣除项目金额。这里所说的准予扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。这里要特别注意,在计算应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的内容是准予扣除项目的金额,而不是实际发生的金额。 《中华人民共和国企业所得企业所得税条例》还规定：纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税。 比如有些费用虽然是企业的实际支出,但并不能在企业所得税前进行扣除,象违法经营的罚款支出,企业支付给投资者的分红等是不

充许税前扣除的。还有目前有扣除限额的项目,如工资、广告费、业务宣传费、业务招待费,只能在规定标准内扣除。另外,象固定资产、无形资产等支出,要按法定的使用期限扣除,而不能在投入使用时一次扣除。这些都是需要企业在财务管理中加以注意的。 在这里重点要说的是,由于企业对税法的不准确的理解或财务制度不健全,使企业本该享有的权利而因种种原因没有享受到。这主要有以下几个方面： 一、发生商品购销行为没有取得符合要求的发票 比如,企业发生购入商品行为,而没有取得发票,只是以白条或其它无效的凭证入帐。或者企业是增值税一般纳税人,而在购进原材料等商品时,没有取得增值税专用发票,或只取得了普通发票。,在没有取得发票的情况下,那么你所发生的此项支出,就是不能在企业所得税前扣除。如果你是增值税一般纳税人,即使取得了普通发票,你也无法按规定可以抵扣的进项税额。因为按规定只有取得了注明增值税税额的增值税专用发票才能计算抵扣进项税额。 二、费用支出没有取得凭证或没有取得符合规定的凭证。 如企业发生业务招待支出,而没有索取发票。企业发生运费支出,而没有向运输业主索要运费发票。这些都是企业经常发生的,尤其是一些以家庭为单位投资的企业容易发生这类情况,在他们看来,反正是自己花钱,要不要票无所谓,其不知,只因为不要发票,就失去了在所得税前扣除的条件。 还有,公益性捐赠是企业可能发生的行为,企业的公益性捐赠,如

个人独资企业为企业节税的相关案例解析

个人独资企业为企业节税的相关案例解析 个人独资企业是介于有限公司与个体工商间的一中公司模式，目前多被用于企业节税中，有的企业可能不理解为什么个人独资企业可以被运用在节税中，其实个人独资企业本身是没有什么特殊之处，但是税收洼地赋予给个人独资企业核定征收政策之后，个人独资企业就成为了企业节税的工具了。 目前个人独资企业的核定政策是按照行业利润率的10%进行核定，再根据五级累进制表格进行具体的税率计算。由于个人独资的核定征收主要是针对小规模纳税人，那么开票额由100w到500w的所得税税率为：开票100万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税100万*10%*20%-10500=0.95万，税率0.95%； 开票200万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税200万*10%*20%-10500=2.95万，税率1.47%； 开票300万，行业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税300万*10%*20%-10500=4.95万，税率1.65%； 开票400万，行业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税400万*10%*30%-40500=7.95万，税率1.98%； 开票500万，行业利润率10%，对应税率35%，速算数6.55万，个税500万*10%*30%-65500=10.95万，税率2.19%； 举个例子：某企业有一笔500w的业务，将这笔业务分报道个人独资企业身上，就能够运用个人独资企业的相关税收政策，个人独资企业

的纳税额为： 所得税：500w*2.09%=10.45w 增值税：500w/1.03*3%=14.56w 附加税：500w/1.03*0.18%=0.87w 总额：14.56w+10.45w+0.87w=25.88w 由于受疫情影响由三月到五月的增值税下调到1% 三月到五月的增值税为：500w/1.01*1%=4.95w 三月到五月附加税：500w/1.01*1%*6%=0.3w 三月到五月总额：4.95w+0.3w+10.45w=15.7w 个人独资企业的注册比较简单，只需要15个工作日就能正常经营使用，办理期间法人可以全程不到场，只需要提供相应的资料即可。 详情可关注《税收政策筹划》

老板用得到的37个企业节税小妙招,合理避税方法大全

老板用得到的37个企业节税小妙招 1-赠得巧来送得妙 一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以后出售，400元的按折扣25％以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。 有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。 2-依法而签可节税 一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。 如果事先提出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了 3-合同作废也纳税 有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。 还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。 所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。 4-代理还是非代理 现在很多企业都与事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务，既然是代理业务，那就应该按差额缴税。其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金，应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，代理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一批产品，业务中有卖方，买方还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不能按差额纳税。 税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异 5-对方违法对方陪

企业节税可用的合理避税方法有哪些

企业节税可用的合理避税方法有哪 些？ 1、充分利用税收优惠政策。 税收优惠政策比较通用的说法叫作税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。 常见的税收优惠形式包括：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。 2、企业提高职工公共福利支出。 企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）； 免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。 企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。 3、利用捐赠进行税前抵减实现避税。 《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。也就是个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。

4.运用区域税收优惠政策实现有效节税。 当前，在很多地区都有相应的税收优惠政策（尤其是中西部地区）。对于区域的税收，龙观集团在南阳，南城，德清，宿迁等地，可以通过地方增值税、企业所得税税收返还，个人独资核定征收等税收优惠政策额，可以再很大的程度上节省企业的税负支出。 企业主要可以通过迁移企业注册地址或者在税收优惠园区内设立新公司的方式享受总部经济税收优惠政策。在税收优惠园区内，不需要企业到园区内实体经营，仅需注册地址入驻即可。 企业节税的时候，想要做好合理避税方法的选择，那么除了需要了解可用的方法信息之外，还需要集合自身的实际情况以及税收优惠政策信息，来完成选择。需要明白的是：适合自己避税方法，才是最好的。另外要注意：合理避税的时候，人员的选择也是影响节税结果的主要因素,详情关注《龙观集团》了解更多的税收优惠政策。

企业节税的作用

企业节税的作用 很多企业不知道节税带来的好处，现在罗列几条，让大家看下： 1、节税筹划有助于抑制偷税漏税的行为 企业减少税负的动机是客观存在，但是，其行为方式可能是多种多样的。如果用违法的手段达到偷税、漏税的目的，显然是我们所竭力反对的，也是税法所不容的。而节税筹划的理论与实践则用合法的手段达到减轻税负的目的，显然有助于抑制偷税、漏税的行为。 2、节税筹划不仅不会减少国家税收总量，甚至可能增加国家税收总量 节税筹划的作用是调整投资方向，做到国民经济有计划、按比例稳定发展，提高企业经济效益和社会效益。因此，企业虽然减按较低税率纳税，但随着企业收入和利润等税基的扩大，实际上对国家今后税收不仅不会减少，反而会有所增加。 3、节税筹划有助于化企业法律意识 同一减少税负的动机，有的采取合法手段，有的采取非法或违法手段，根本问题是纳税人的法律意识问题。节税筹划是以遵守税法和拥护税法为前提的，是建立在对税法深刻认识和理解的基础上的，因而有助于人们强化法律意识。 4、节税筹划有助于促进税法建设 节税筹划是根据税法的规定达到减轻税负的目的。节税筹划理论与实践的发展，将会有助于促进税法的不断完善。 5、节税筹划有助于优化产业结构与投资方向 节税筹划是利用税基与税率的差别，以达到减轻税负的目的。而税法中税基与税率的差别，是国家利用税收杠杆来引导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构与生产力布局的目的。尽管纳税人主观上是为了减轻自身的税负，但在客观上却在国家税收杠杆作用下，走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路。 6、节税筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平 资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素，而节税筹划的理论，正是为了实现资金、成本和利润的最佳。所以，节税筹划理论也是企业经营管理理论和会计管理理论的重要组成部分。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时，总是将应聘人员的节税筹划知识和能力的考核作为人员录取的标准之一。节税筹划理论与实践的发展程度，实际上是衡量企业经营管理水平和会计管理水平的重要指标。 以上就是企业节税的六大作用。事实上，除上述内容外，企业依法进行节税，其还有很多的好处。如需了解更多节税方面的咨询，欢迎来咨询我们高瞻财管，专注于税务筹划多年，我们拥有资深的财税顾问，为您详细筹划税务。

税务筹划：企业最常用的7大节税方法

税务筹划：企业最常用的7大节税方法 -节税方法一：利用企业性质节税 1)利用税收临界点。比如，小微企业如果月销售额低于3万/月，年销售额低于36万/月，免征营业税和增值税。 2)合理架构公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差异，分公司是合并所得税，子公司是独立核算的。举个例子，上海总公司盈利500万，武汉公司亏损500万，如果二者之间是分公司关系，则企业所得税为0，如果二者之间是子公司关系，则需要缴纳所得税125万。 -节税方法二：通过业务拆分节税 例如，对于物流企业，运输环节的增值税率为11%，仓储环节的增值税率为6%;对于一般的IT家电行业，它们销售环节的增值税率为17%，安装和售后环节的增值税率一般为3%—6%。所以企业在节税的时候，要想尽办法在业务环节进行拆分。 -节税方法三：改变供应链 一般有两种方式：延长供应链和缩短供应链 举例：家具企业/互联网营销企业营改增后，出现进项税不足或无进项，怎么办?一般可以有以下对策： 一、成立农村合作社；二、开农产品发票(免增值税)；三、可抵扣 节税方法四：改变经营方式

在这里先问大家一个问题：“东莞娱乐业为什么那么发达?”因为东莞的娱乐业所得税税率只有5%。事实上：娱乐业所得税税率为20%，餐饮业所得税税率为5%。这个时候就要想办法符合政策了。 比如，消费600元，如果全部算作娱乐业则缴税120元，如果500元算作餐饮，100元算作娱乐，则缴税45，可以省下75元。 -节税方法五：改变交易方式或地点 由于一些地方性政策或国家战略支持性政策，在全国会出现不同地方个税起征点以及企业所得税不同。比如：西藏地区个税起征点为7000元，一般为7%-11%所得税;西部大开发战略使得该地区企业所得税税率由25%降到15%。 -节税方法六：充分利用税收优惠政策 国家一般会有一些鼓励的行为： 1、基础建设：3免3减 2、整装整备：财政扶持 3、环保：C(碳)排放补贴·EMC合同的税优及补贴 4、高新技术产业：研发费加计扣除+50% 5、文化产业：补贴 6、软件业：财政扶持 7、人力资源业：财政扶持 8、产业园、孵化器等大平台税返：龙观产业园 上面只是简单罗列了几种，所以要经常查看税收优惠目录。 -节税方法七：转让定价，利用价格空间 问：为什么可以转让定价?

企业所得税常见的节税方式有哪些

企业所得税常见的节税方式有哪些？ 由于企业所得税直接涉及到企业的经济利益，企业必须寻求各种途径减轻企业自身纳税的负担。节税，主要的方法是做到收入少、成本高、总利润减少。今天99企帮来为大家介绍一下企业所得税节税时常见的方式。 一、增加消耗性材料的单价节税 在实际的价格会计资料发行时，会计制度规定：先入先出法、加权平均法、移动平均法、单项估值法和最后先出法可用于计算送出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不得随意变更。但是，为了减少所得税的缴纳，有些企业打算增加材料消费成本，要么改变材料计价方法，增加材料成本，要么干脆不按规定的计价方法计算材料成本，随意提高材料单价，增加物资转移成本，从而降低当期利润，从而避免缴纳所得税。 企业按照计划价和会计制度计算材料成本，在计算产品成本时，必须通过“材料成本差异”的分配和传递，将材料的计划成本调整为实际成本。然而，为了减少当期利润，减少应缴所得税，一些企业利用物质成本差账户作为调节阀，对企业利润进行调整，以减少当期利润，减少应缴所得税。例如，在计算差额时，直接增加当期利润的企业会计差额账户，如材料损失、无主账户，推迟实现利润。在计算差率时，差分率不是按照正确的差率计算方法计算的，而是人为地确定差率。超支差(蓝字)按高于正常差率的比例结转差异，储蓄差(红字)按差率低于正常差率的比例进行差分。有些人只是在物质成本差额为省钱的情况下长时间挂账，不调整差额账户，以扩大生产成本，占用利润，减少当期应交所得税。

二、在工资问题上节税 制作虚假工资等级，虚报工资，增加福利支出，增加成本，减少利润，减少所得税支付，同时建立自己的小库房，增加福利费用，伪造工资等级，以短工资增加成本，使提取的短工资成为一些不合理支出的小金库，同时增加福利费用基数，增加福利费用，截取利润，逃避部分所得税。 三、人为缩短摊销期限节税 按照新会计制度的规定，摊销费用应当在一年内计入企业当期及以后期间已承担的费用，如低值消耗品摊销、租赁贷款包摊销、预付保险费、从销售产品中分摊的中间产品税、固定资产修理费用、一次购票、一次缴纳印花税等。 然而，有些企业经常利用待处理成本账户来调整产品成本。不按规定将摊销期限和摊销金额转入“制造成本”、“产品销售成本”、“产品销售税金及附加”等科目，而是按产品成本人为 以上就是我们针对“企业所得税节税的手段都有什么”这个问题进行的归纳和总结，只用采用合规的方法才能算是对企业真正有效节税。

企业所得税节税技巧案例技巧解析

企业所得税节税技巧案例技巧解析 企业所得税的节税方法大致有二：一是用好税收优惠政策，二是应用好节税技巧。 利用税收优惠政策节税，就是充分应用国家的各项减免税政策，来降低企业纳税成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策，如果你满足了高新技术企业的条件，就可以合法享受企业所得税的减免；如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够，那你就应调整人员结构，把科研人员的人数调整上去，达到国家规定的标准，依然可以享受企业所得税的减免优惠。 对于国家的各项税收优惠政策，有些企业是“坐享其成”的，那些优惠就是冲着他们去的（国家鼓励发展的领域），例如软件企业，国家明文规定鼓励其发展，政策就把其锁定在高新技术企业的范围。 有些企业是“靠边”的，例如一个拥有核心技术的企业，由于投入的科研经费没有达到政策规定的比例，够不上高新技术企业的标准，因而就也享受不到税收优惠。这就属于“靠边”的企业，也就是离国家政策的要求“差一点”。对于这样的企业，把“差一点”补上，比如加大科研经费的投入，符合规定的比例，满足所有条件，就可以申请为高新技术企业，合法地享受企业所得税的减免政策。 对于税收优惠政策，更多企业是“鞭长莫及”，比如商品流转企业，你怎么靠，也靠不上高新技术企业，享受不了高新技术企业的减免税优惠。因为国家的税收政策，也不是什么都鼓励的；还有一些税收政策是起限制作用的。 靠不上政策，我们就应用节税技巧，同样可以减轻企业的纳税成本。 依据目前的税收政策，我们认为企业所得税的节税思路也有二：一是提高税前费用扣除的计算基数，增加费用扣除数额；二是合法地增加无限制的费用，在税前扣除。通俗地说就是：要么提高收入（增加限制费用的扣除计算基数）；要么加大费用（无限制费用）。这也是企业所得税最基本的节税思路。 企业所得税的节税技巧很多，我们选择“拆分组织结构”和“利用相关税收政策”这两招来讲解，一是要阐释上述两个节税思路；二是想为企业介绍两个能产生立竿见影节税效果的应用案例。 案例1：分设企业，增加所得税扣除限额，减轻企业所得税 企业所得税法第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

企业财务管理--企业常用节税方法汇总

企业常用节税方法汇总 （一）模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。税务机关对增值税从四个方面进行评估。税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用（工资+利润+折旧+税金）* 增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=（销售成本+存货本年增加+应付本年减少）* 主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 （二）存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （三）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原

因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间; 企业处于免税期间; 企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000 元。 （四）视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。（五）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又

企业最常用的42种节税方法大盘点

企业最常用的42种节税方法大盘点 企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自某著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助： （一）模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用（工资+利润+折旧+税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=（销售成本+存货本年增加+应付本年减少）*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 （二）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

（三）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 （四）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 （五）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

浅析施工企业的节税筹划(一)

浅析施工企业的节税筹划(一) 【摘要】笔者针对施工企业税收筹划的问题，运用逐层分析比较法，由税收筹划的一般概念和理论出发，分析了税收筹划的重要性和可行性，并结合自己在实际操作中的实践经验和相关法律，对施工企业的税收筹划进行了总结，提出了自己独特而实用的见解。 【关键词】施工企业；税收筹划；营业税；合同 施工企业的生产经营有自己的特点，主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润，其中，还涉及到很多总包，分包，承揽的问题，因此，根据施工企业生产经营的特点，对施工企业进行税收筹划就显得尤其重要。 一、施工企业税收筹划的一般特点 （一）合法性 税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。根据税收法定原则，国家征税必须有法定的依据，纳税人只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。当纳税人依据税法作出多种纳税方案时，根据资本市场中人的自利行为原则，选择税负较低的方案来实施是无可指责的。因为法定最低限度的纳税权也是纳税人的一种权利，纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。 （二）筹划性 由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的，如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税，销售不动产后才缴纳营业税，其滞后性使得税收筹划成为可能。税收是国家宏观调控的重要手段，政府有权通过对纳税义务人、纳税对象、税基、税率作出不同的规定，引导纳税人采取符合政府导向的行为。纳税人则可以在其作出决策之前，明确国家的立法意图，设计多种纳税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。 （三）目的性 税收筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收支出，一是可以选择低税负；二是可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法，其结果都是节约税收成本，以降低企业的经营成本，这有助于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展，从而实现长期赢利的目标。 二、施工企业税收筹划的具体方法 建筑施工企业需要签订各种经济合同，由于合同所涉及的价格因素会影响税负，因此在合同签订时应该考虑其条款对税负的影响。譬如，总分包合同价格的界定，建筑施工费与建筑材料费的区别，土地转让合同中有关转让办法，合作建房合同，代建房合同等，都需要仔细斟酌，避免导致不合理的税金支出。 （一）通过选择营业税不同税目进行税收筹划 《营业税问题解答（之一）》（国税函发1995]156号）第七条规定：工程承包公司承包建筑安装工程业务，即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。 也就是说，建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额为营业额。工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建筑单位签订建筑安装工程合同，无论其是否参与施工，均应按建筑业税目适用3%的税率征收营业税；若建筑工程承包公司不与建设单位签订承包安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则应按服务业税目适用5%的税率征收营业税。税率的差异为建筑工程公司进行纳税筹划提供了操作空间。工程承包公司可通过与建设

企业合理节税方案

企业合理避税方案 使用当期销项税避税 产品税(Output tax)是指纳税人销售的商品或应税服务的税额，按照规定的销售税率计算。出口税按该价格向买方收取，其计算公式如下: 产品税=销售额×税率 使用出口税避税的关键是: 第一，销售避税； 其次，税率被用来避税。一般来说，后者的空间很小，更有可能通过销售来避税。在销售方面，有以下避税计划策略: 1.实现销售收入时，采用特殊结算方式，推迟入账时间，继续纳税； 2.与货物一起销售的包装应单独处理，不得计入销售收入。 3.采取措施不进口销售收入后增加销售收入或补贴收入超过价格的； 4.尝试通过销售过程中的回扣减少销售收入； 5.采取合法合理的方式融资，减少销售收入； 6.用于企业特殊项目或福利设施的商品应视为对外销售，但应通过对次品的低估价和低折扣来减少销售量。 7.采用企业继续生产加工的方法，避免被视为对外销售； 8.用东西交换东西； 9.为员工提供福利或奖励纪念品，低价出售或私下分割商品； 10.将合格产品减少为有缺陷的产品，用于公共关系，并相互出售或以低价相互发送； 11.纳税人因销售退款或折扣而退还购买者的增值税，应从销售退款或当期发生的产品税中扣除。 二.利用当期进项税避税 进项税是指已经为购买货物或应税服务支付的增值税。允许从产品税中扣除的进项税仅限于增值税抵扣凭证上注明的增值税和包含在负税农产品价格中的增值税。因此，进项税的避税策略包括: 1.以相同价格购买带有增值税发票的货物； 2.纳税人购买货物或应税服务时，不仅要求对方开具增值税专用发票，还从卖方处获得增值税专用发票上规定的增值税金额。 3.纳税人委托加工货物时，不仅要向委托方收取增值税专用发票，还要努力使发票上注明的增值税尽可能大； 4.纳税人进口货物时，应当向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税金额； 5.免税农产品采购价格中包含的增值税，按照采购发票或税务机关批准的采购凭证上标明的价格，按10%的扣除率扣除。 6.为顺利取得抵扣，避税者应特别注意以下情况，防止其发生:一是采购货物、应税服务或委托加工货物未按要求取得并保存抵扣凭证；第二，购买免税农产品没有税务机关批准的购货发票或购货凭证。三是采购货物、应税服务或委托加工货物的减免税证明未按要求注明增值税金额及其他相关事项，或者税额及其他相关事项不符合规定的； 7.购买固定资产时，部分固定资产配件作为原材料购买，并扣除进项税； 8.将从免税项目购买的货物和服务与从应税项目购买的货物和服务混合，并获得增值税发票；

小企业节税的三个妙招

小企业节税的三个妙招 节税，是指纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律、法规的前提下，对企业经营活动进行合理安排，从而达到降低税费的目的。随着社会经济的发展，税收筹划已成为纳税人理财与经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。 企业进行税收筹划的手段多种多样，但从其开展经营活动的类型和减轻税收负担所采用的手段看，普遍采用的方式主要有以下三种，结合案例给大家简单介绍。 选准时机、方式和方法 案例1：李老板经营着一家小型生产企业，现为小规模纳税人。在上年度结算时，销售收入达到80万元。但是，从今年开始，小规模纳税人的认定标准有所调整。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额由原先的100万，下调为现在的50万。不过小规模纳税人的征收率较原文件的4%和6%都统一为3%，征收率降低了。 为了暂不认定为增值税一般纳税人而增加税负，李老板对采取预收货款方式销售货物的30万元，调整为采取赊销和分期收款方式销售货物，把年度销售收入降为50万元，因而该企业没有达到认定一般纳税人的条件，今年继续按小规模纳税人的标准申报纳税。 解析：在企业日常经营中，赊销和分期收款方式是企业销售货物广泛采用的营销方式，由于企业销售和结算方式不同，对销售收入的实现和纳税义务发生时间都具有一定影响。因此，纳税人可以从收入的方式和时间、计算方法进行选择、控制，以达到节税目的。 首先就是对于销售收入结算方式的选择。企业销售货物有多种结算方式，不同的结算方式其收入的确认时间有不同的标准。税法规定：直接收款销售以收到销货款或取得销货款凭据，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间；赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间；而订货销售和分期预收