自考本科-《项目管理》：《项目成本管理》笔记整理
项目成本管理
第一章项目成本管理导论
1.管理会计学认为：成本是为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源。而财务会计学则认为，成本是取得资产的
代价。马克思主义政治经济学原理：成本是商品价值的重要组成部分，其实质是以货币表现的、为生产产品所耗费的物化劳动的转移价值和活劳动的转移价值之和。
2.我们定义：成本就是为达到一定目标所耗费资源的货币体现。
3.项目成本：是围绕项目发送的资源耗费的货币表现，包括项目生命周期各阶段的资源耗费。
4.成本：C+V，造价：C+V+M（C物化劳动的价值，C活劳动的价值，M劳动者创造的价值）
5.造价是成本、税金和利润的之和。项目组织更关心如何降低成本，而投资者更关心的是造价。
6.项目成本与项目造价的共同点：主要体现在两者的构成上有相同之处，及两者均影响项目的利润。成本和造价均
包括：C+V，造价与成本的差额觉得项目的利润空间。
7.投资：通过投入一定的资金、土地、设备、技术等要素，以便在未来获得一定的收益。
8.建设项目的成本一般称为项目投资：是指工程项目从筹建开始到项目全部建成并投产为止所发生的的全部支出。
9.项目成本管理：在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的成本预算内尽可能好的完成而对所需的各个过程
进行管理。两个任务：①确保项目在批准的成本预算内尽可能好的完成②提供衡量项目管理绩效的客观标尺。
10.项目成本管理的原则：①全生命周期成本最低原则；②全面成本管理原则；③成本责任制原则；④成本管理有效
化原则；⑤成本管理科学化原则。
11.考虑项目从启动到结束，再到项目产的寿命期结束的整个周期的成本最低，是项目经济性评价的合理期限。
12.项目成本管理一般过程：
1)《项目管理知识体系指南》：资源计划编制——成本估算——成本预算——成本控制。
2)我国的项目成本管理通常包括的过程如下：成本预测——成本计划——成本控制——成本核算——成本分析
——成本考核。
成本核算：是对项目实施过程中所发生的耗费进行如实反映的过程，也是对各种耗费的发生进行监督的过程。
3)本书体系：资源计划编制——成本估算——成本预算——成本核算——成本控制——成本决算。
资源计划编制：确定完成项目活动需要物质资源的种类以及每种资源的需要量；
成本估算：作为一个为完成项目各活动所需资源成本的估算；
成本预算：将总成本估算分配到各单项工作上。
成本核算：在项目执行过程中对成本进行记录、统计和分析，为成本控制提供依据。
成本控制：控制项目预算的变更，以保证预算目标的实现。
成本决算：确定项目从筹划开始到项目结束交付使用为止的全部实际费用。
第二章资源计划于资源单价
13.项目对工程师的需求在项目高级开发阶段达到最高点，项目对非专业人员的需求在项目详细设计和生产两个阶段
到达最高点，项目对材料的需求在详细设计和生产两个阶段达到最高点。
第二节项目资源计划编制的依据
14.资源库描述：是对资源存量的说明，是资源计划编制的重要依据，通过对资源库的分析可确定资源的供给方式。
成本估算必须考虑所有在项目上支出的资源，并应当随着项目的进展进行调整和修正，以便具体、详细地反映项目的新情况。
15.定额：定就是规定，额就是数量，定额就是规定在产品生产中人力、物力或资金消耗的标准额度。定额具有时效
性，他代表某个时期社会平均劳动水平。
16.定额的种类：按定额的物质内容和用途分：劳动消耗定额（时间定额&产量定额），材料消耗定额，机械台班定额
（机械时间定额，机械产量定额）。
17.材料消耗定额：在合理使用材料的条件下，生产单位合格产品所必须消耗的一定品种规格的材料、燃料、半成品、
配件、水、电等动力资源的数量标准。材料消耗定额由材料消耗净用量和材料损耗量两部分组成。
18.定额制定方法：①技术测定法；②统计分析法；③经验估计法；④类推比较法。
19.资源计划编制：就是确定完成项目活动所需要的物质资源（人、设备、材料）的种类，以及每种资源的需要量。
20.资源计划的编制步骤：资源需求分析、资源供给分析、资源成本比较与资源组合、资源分配与计划编制。
21.资源计划结果的表现形式：资源计划矩阵、资源需求量表、资源负荷图、资源需求曲线、资源累计需求曲线。
第四节资源单价
22.资源单价的构成：人工单价、材料单价、机械台班单价
人工单价：一个劳动力在一个工作日的全部人工费用。工资、福利
材料单价：应由材料原价、供销部门手续费、包装费、运杂费、采购报关费组成。
机械台班费：包括折旧费、大修费、日常修理费、机上人工费、燃料动力费。
23.询价：通过各种渠道，采用各种手段对所需劳动力、材料、设备等资源的代价、质量、供应时间、供应数量等方
面进行系统调查。
第三章项目成本估算
第一节项目成本估算概述
24.项目成本估算：对完成项目各项活动所必需的资源成本的估算。根据合同进行项目成本估算是，应当区别成本估
算与定价。
25.项目成本估算的意义：成本估算：①是项目决策、资金筹集、评标定标的依据；②是承包商报价的基础；③是项
目进度计划编制的依据；④是项目资源安排的依据；⑤是成本控制，即项目绩效考评的依据。总之是项目成本管理的起点。
26.应急费：一般分为①实施应急费（估价质量应急费、调整应急费）；②经济应急费（价格保护应急费、涨价应急费）。
四阶段划分：数量级估算：+30~+50%；系数估算：+25%~+30%；控制估算：+10~+15%；详细或最终估算：<+10% 27.国内建设项目成本估算的类型：①投资估算、设计概算、施工图预算。
28.
第二节项目成本估算的依据
29.范围说明书内容：项目合理性说明，项目目标，项目可交付成果，技术规范
30.资金的时间价值既是构成项目成本的主要科目之一，又是造成项目成本变动的原因之一。
31.编制进度计划时，应充分考虑到各种可用资源的数量和限制，包括总量限制、单位时间用量限制、供应条件和过
程的限制。
第三节项目成本估算的技术路线
32.自上而下的估算：也叫做类比估算，其基础是收集上层和中层管理人员的经验判断，以及可以获得的关于以往类
似项目的历史数据。这种技术路线适合项目信息详细程度有限时采用。项目早期阶段(规划、建议书、可行性研究)
33.自上而下估算：是将成本从工作分解结构的上部向下部依次分配、传递、直至WBS最底层。
34.自下而上成本估算：是先估算各个工作单元的费用，然后自下而上将各个估算结果汇总，算出项目费用总和。采
用这种技术路线的前提是确定了详细的WBS。
35.建设项目的设计概算编制是按照自下而上的成本估算过程进行的。
36.自上而下与自下而上相结合的成本估算：将重点放在项目的主要组成部分，投入相当的人力进行详细估算；而其
他次要部分则按经验估算。适合在完成了项目初步设计并确定了项目目标的情况下采用。
第四节项目成本估算方法
37.一般估算方法：专家估算法、类比法、参数模型法、基于WBS的全面详细估算法。
38.专家估算法：是以专家为索取信息的对象，组织专家运用专业方面的经验和理论，对项目的成本进行估计。
39.专家来源：执行组织中的其他单位，咨询人员，专业或技术协会，工业团体。
40.专家估计法的种类：
41.类比法
估算，然后根据新项目与类似历史项目之间的差异进行调整以获得对新项目的成本估计值。
42.类比法本质是一种直觉方法，很容易理解并便于向项目管理者或用户解释，因此可以结合专家判断法予以使用。
43.常用的建设项目成本估算类比法：
扩大指标估算法（①单位生产能力估算法，②生产能力指数估算法）；（由上自下技术路线）
比例投资估算法。
44.单位生产能力估算法：根据其他已完成项目或其设备装置的投资额和生产能力求得单位生产能力的投资额后，推
导当前项目或其设备装置的投资。
45.生产能力指数估算法：根据已完成的、性质类似的项目或设备装置的投资和生产能力估算当前项目或设备装置的
投资额。能力相差不宜大于50倍。
46.比例投资估算法：对整个项目投资费用的估算，使用的比例系数是从已建成的类似装置的统计数据中总结出来的。
47.参数模型法：将项目特征（参数）用于数学模型来估算预测项目成本。
48.回归分析法：对客观存在的现象之间相互依存关系进行分析研究，测定两个或两个以上变量之间的关系，寻求其
发展变化的规律性，从而进行推算和预测，称为回归分析。
49.基于WBS的全面详细估算：（工程估算法）当项目进展到一定程度，有设计图样及设备清单，能够详细计算出工
作单元的工作量时，可采用详细估算法估算项目的成本。（自下而上的估算）工程估算法耗时长、费用高，前期准确程度也是其他方法不可比拟的。
50.具有代表性的详细估算法有施工项目成本估算的实物法。
51.施工项目成本估算实物法：实物消耗量乘以相应的当地当时的设计单价计算人工费、材料费和机械使用费，汇总
得到工作单元的直接工程费。在此基础上计算措施费、间接费，最后汇总得到项目总实工成本。
52.实物法编制施工成本的具体步骤：①收集准备资料；②了解现场施工条件、物资供应情况及施工技术组织措施；
③列出分项工程项目并计算工程量；④计算分项工程直接工程费和单位工程直接工程费。⑤以直接工程费或直接
工程费中人工费为基础，按有关取费规定，分别计算各项措施费用。
53.学习型曲线：①当一项任务被重复的时候，完成这项任务所需的时间将缩短；②随着更多的产品生产出来，提高
幅度将减少；③提高率有充分的连续性，因此可以把它当做预测工具。
54.学习曲线公式：T n=T1n r r=lg(学习率)/lg2
55.JD学习曲线的局限性：①学习曲线最适用于有一定人力劳动比例的长期项目，对于短期项目，学习曲线可能产生
不了作用。该方法最适用于重复性任务，劳动力密集型环境。②学习比率被假定不变，但在实际应用中，人工工时的减少可能并非一成不变。学习曲线不会永远延续，生产时间或成本的下降将随着时间的推移而消失；③生产率的变化数据实际上不仅受学习影响，而且与其他因素有关，而学习曲线法忽视了其他因素的影响，因此对学习曲线进行认真预测几乎是不现实的，因为可观察到的生产率变化数据实际上不仅受学习的影响，而且与其他因素有关。
第四章项目成本预算
56.项目成本预算：是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具
体工作和活动中，进而确定、测量项目实际执行情况的成本基准。成恶补呢预算又称为制定成本计划。
57.
58.项目成本预算的特性：①是一种分配资源的计划；②是一种项目成本控制机制。
59.在确定预算时：既要充分考虑实际需要，又要坚持节约原则，使现有资源能够充分发挥效力。
60.项目成本预算编制的原则：①要与项目目标相联系；②要以项目需求为基础；③要切实可行；④应当有一定的弹
性。
61.编制成本预算，要留有充分的余地，是预算具有一定的适应条件变化的能力，即预算应具有一定的弹性，通常可
以在这个呢个项目预算中留出10%~15%的不可预见费。
62.项目成本预算的方法：自上而下的项目预算、自下而上的预算方法
63.
64.项目成本预算总额的确定方法：目标利润法、技术进步法、按实计算法、历史资料法。
65.目标利润法：根据项目产品的销售价格扣减目标利润后得到目标成本方法。
66.技术进步法：（技术节约措施法）以某项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取到的经济效果作为项目成本
降低额，求项目目标成本的方法。项目目标成本=项目成本估算值-技术节约措施计划节约额（降低成本额）
67.项目成本的分解方法：①按项目成本要素分解成本目标；②按项目组成分解成本目标；③按项目进度计划分解；
④综合分解。
68.
69.项目成本预算结果：成本预算单和预算表；成本基准计划
70.项目成本计划的编制程序：①搜集和整理资料；②估算计划成本、确定目标成本；③编制成本计划草案；④综合
平衡及编制正式的成本计划
71.
72.常用的项目工程成本计划表：项目成本计划任务表、技术组织措施表、降低成本计划表。间接成本计划可用项目
管理费计划表来控制。
第五章项目成本控制
73.项目的成本控制：是控制项目预算的变更并做及时调整以达到控制目的的过程。
74.控制过程的基本工作环节：①投入——按计划要求投入；②转换——做好转换过程的控制工作；③反馈——控制
的基础工作；④对比——以确定是否偏离；⑤纠正——取得控制效果。
75.主动控制：预先分析目标偏离的可能性，并拟订和采取各种预防措施，使计划目标得以实现，主动控制是一种面
对未来的控制。前馈式控制、事前控制
76.被动控制：当系统按计划进行时，管理人员对计划的实施进行跟踪，把它输出的项目信息进行加工、整理，再传
递给控制部门，是控制人员从中发现问题，找出偏差，寻求并确定解决问题和纠正偏差的方案，然后再回送给计划实施系统付诸实施，使得计划目标一旦出现偏离就得以纠正。反馈式控制
77.控制子系统：由存储分子系统、调整分子系统构成。
78.信息反馈子系统：将各分子系统以及将控制子系统与被控制子系统、外部环境相联系的是信息反馈子系统。
79.项目成本控制的内容：成本控制实现的是对项目成本的管理，项目成本控制的主要内容包括项目决策成本控制、
招投标费用成本控制、设计成本控制、项目施工成本控制等四个方面的内容。该过程必须同其他控制过程包括范围变更控制、进度计划控制、质量控制和其他控制等紧密地结合起来。
80.费用预算计划：基准成本，是以时间为自变量的预算，被用于度量和监督项目执行成本。提供了费用预算和使用
的一个基本范围，是实施成本控制的最基本依据。
81.执行情况报告：任一报告均可全面地或针对某个问题编写
82.变更申请：可能以多种形式表达，如口头或书面的，直接或间接的，外部或内部的，法律强制的或可以选择的，
变更即可能是要求增加预算，也可能是允许减少预算。
83.费用管理计划：描述当实际成本与计划成本发生差异时如何进行管理。一个费用管理计划可以是高度详细或粗框
架的，可以是正规的或非正规的。
84.项目成本控制的方法：项目成本分析表法、成本累计曲线法、偏差控制法（挣得值法）工程成本分析法。
85.项目成本控制包括三方面的内容：费用变更控制、执行情况测量、补充计划编制。
86.成本分析的基本方法：比较分析法、因素分析法、差额计算法、比率法（相关比率法、构成比率法、趋势分析法）
比较分析法：同上期、同行业、目标相比
因素分析法：任何经济现象都不是孤立存在的，某一现象与其他经济现象之间必然存在着一定的因果关系，分析这种关系的方法叫做因素分析法，连锁替代法。一次替换因素，减去上一次替换后的值所有差值相加等于总差值差额计算法：因素分析法的一种简化形式，利用各个因素的预算成本与实际成本的差额来计算期对成本的影响程度。
比率法：比率分析时通过计算指标之间的比率，进行数量分析的一种方法。比率分析法主要有相关比率分析法、构成比率分析法两种具体形式。
构成比率分析法：通过计算某指标的各个组成部分占总体比重的机构进行数量分析的方法。
87.综合成本分析方法：分部分项工程成本分析；月（季）度成本分析
分部分项工程成本分析：是项目成本分析的基础，分析的对象：已完的分部分项工程。分析的方法：进行预算成本、目标成本和实际成本的“三算”对比，分别计算实际偏差产生的原因，为今后的分部分项工程成本寻求节约途径。分部分项工程成本分析的资料来源：预算成本来自施工图预算，计划成本来自施工预算，实际成本来自施工任务单的实际工程量、实耗人工和限额领料单的实耗材料。
月（季）度成本分析：分析方法：
①通过实际和预算成本对比，分析当月的成本降低水平；通过累计实际与预算对比，分析累计的降低水平，预
测实现项目成本的前景；
②通过实际与目标对比，分析目标成本的落实情况及管理中的问题和不足，采取措施、加强管理保证落实；
③通过对各成本项目的成本分析，了解成本总量的构成比例和成本管理的薄弱环节。
④通过主要技术经济指标的实际与目标的对比，分析其对成本的影响；
⑤通过对技术组织措施执行效果的分析，寻求更加有效的节约途径；
⑥分析其他有利条件和不利条件对成本的影响。
88.专项成本的分析方法：成本盈亏异常分析、工期成本分析、质量成本分析和资金成本分析。
工期成本分析：目标工期成本与实际工期成本的比较分析。目标工期成本：在假定完成预期利润的前提下计划工期内所耗用的目标成本，实际成本是在实际工期中耗用的实际成本。
89.目标成本差异分析方法：人工费分析、材料费的分析、机械使用费分析、其他直接费分析、间接成本分析
目标成本差异：实际成本脱离目标成本的简称，是指实际成本和目标成本的差额。项目进行目标成本差异分析的目的是为了找出并分析目标成本差异产生的原因，从而尽可能地降低成本，提高项目整体竞争力。
材料费的分析：是项目成本分析的重点，材料费的分析包括主要材料、结构件和周转材料使用费的分析以及材料储备分析。
90.成本累计曲线法：成本累计曲线又叫时间-累计成本图。是反映项目中某个相对独立部分开支状况的图示。
建立成本累计曲线法步骤：①建立直角坐标系，横轴表示项目的工期，纵轴表示项目的成本；②按照一定的时间间隔或时间单元累加各个工序在该时间段内的支出；③将各时间段的支出金额逐项累加，确定个时间段所对应的累计资金支出点，然后用一条平滑的曲线依次连接个点就可以得到成本累计曲线。
91.成本累计曲线图上实际支出与理想情况的任何一点偏差，都是一种警告信号，但并不是说工作中一定发生了问题。
92.香蕉曲线：利用各工序的最早开始时间和最迟开始时间制作的成本累计曲线称为香蕉曲线。表明了项目成本变化
的安全区，实际发生的成本变化如不超出两条曲线限定的范围，就属于正常变化。
93.挣得值法：
已安排工作的预算费用BCWS：根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累计值。
已完成工作的预算费用BCWP：根据批准认可的预算，到某一时点已经完成工作所需投入资金的累加值。挣得值完成工作实际费用ACWP：到某一点已完成的工作所实际花费的总金额。
94.分析图：ACWP>BCWP 超支，效率较低ACWP>BCWS 投入超前，BCWS>BCWP 进度较慢，延误
ACWP>>BCWP 超支，效率低ACWP>>BCWS 投入超超前，BCWS>>BCWP 进度慢，延误
ACWP 95.价值工程：价值分析，一门技术与经济相结合的现代化管理科学，通过对产品的功能分析，研究如何以最低的成 本去实现产品的必要功能。 96.价值工程：以功能分析为核心，是产品或作业达到适当的价值，即用最低的成本来实现其必要功能的一项有组织 的活动。 97.经济资料：项目的施工图预算、施工预算、成本计划和工、料、机费用的价格等。 98.项目成本控制的输出结果：修正后的成本估算、预算更新、纠正措施、完成估算、经验与教训等。成本控制的结 果往往反映了项目实施的成功与否。 99.纠正措施：为了将项目未来预期的成本控制在项目计划范围内而采取的所有行动的统称。 100.会计核算：静态的核算，反映计划期的各项开支，而成本控制是动态的、跟踪的过程，根据目标变化，不断地进行成本分析、诊断、预测结束期成本状态，分析变化的影响因素。 第六章项目成本决算与项目审计 101.项目成本决算：项目从启动到项目结束为止的全部费用的确定。在项目的收尾阶段有必要对项目实施的所有支出进行核算，以便确定项目的最终实际支出以及项目实际成本是否超出成本预算。 102.对工程项目而言，成本决算分为：承包商编制的项目成本决算、业主编制的成本决算。承包商编制的项目成本决算是以单位工程为对象，业主编制的成本决算也可以成为竣工决算或基本建设项目竣工决算。是在建设项目全部完工并经竣工验收合格后，由项目业主编制的反映项目财务状况和建设成果的总结性文件。通过编制竣工决算，可以全面清理基本建设财务，做到工完账清。 103.项目决算的内容：项目生命周期各个阶段支付的全部成本。项目成本决算的结果形成项目决算书。决算书由两个部分组成：文字说明、决算报表 104.竣工决算：是核定新增固定资产和流动资产，办理其交付使用的依据，是对建设项目实际造价和投资效益的总结，是对建设项目进行财务监督的手段。 105.项目竣工决算书的内容：①从项目进度、质量、造价和安全四大方面对工程进行总的评价；②各项财务和技术经济指标的分析；③项目建设的经验、教训及有待解决的问题 106.项目竣工决算的作用具体表现：①正确核算固定资产的价值，考核并分析投资效果；②及时办理竣工决算，可缩短建设周期，节约基建投资；③办理竣工决算后，正确计算固定资产的折旧费，合理计算生产成本和企业利润； ④全面清理基本建设财务，便于及时总结，积累各项技术经济资料；⑤有利用正确进行设计概算、施工预算、竣 工决算“三算”对比。 107.工程项目竣工决算的依据：①经批准的可行性研究报告及其投资估算书；②经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；③经批准的施工图设计及其施工图预算书；④设计交底或图样会审会议纪要；⑤招投标的标底、承包商合同、工程结算资料；⑥施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录；⑦竣工图及各种竣工验收资料；⑧历年基建资料、历年财务决算及批复文件；⑨设备、材料调价文件和调价记录；10有关财务核算制度、办法和其他有关资料文件等。 108.竣工决算的编制步骤：①收集、整理、分析原始资料；②工程对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价；③投资支出严格按要求列支；④编制竣工财务决算说明书；⑤认真填报竣工财务决算报表；⑥认真做好工程造价对比分析；⑦清理、装订好竣工图；⑧按国家规定上报审批、存档。 109.建设项目档案资料：设计文件、施工记录、上级批文、概预算文件、工程结算的归集整理、财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、帐表相符。 110.项目经批准的概、预算：是考核实际建设项目造价的依据，在分析时，可将决算报表中所提供的实际数据和相关资料与批准的概、预算指标进行对比，以反映出竣工项目总造价和单方造价的是节约还是超支，在比较的基础上，总结经验教训，找出不足，以利改进。 111.在实际项目成本分析，侧重分析内容：①主要实物工程量；②主要材料消耗量：材料一般占直接工程费的70%； ③建设单位管理费、建筑安装工程其他直接费、现场经费和间接费。 112.项目审计：指国家或企业的审计机构依据国家的法令和财务制度以及企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的全部或部分建设活动，用科学的方法和程序进行审核检查，判定其是否合法、合理和有效，借以发现错误、纠正弊端，防止舞弊、改善管理，保证投资目标顺利实现的一种活动。 113.项目审计：独立于项目组织之外，审计人员耳朵权利由国家或企业授予，客观向国家或企业报告审计结果。114.项目审计阶段： 1）项目审计启动：①选择审计项目，明确审计目的，确定审计范围②建立审计工作组织；③了解概况，准备资料； ④制定项目审计计划 2）建立项目审计基准 3）实施项目审计：①针对确定的审计范围实施常规审查，从中发现常规性的错误和弊端； ②对可疑的环节或特殊领域进行详细审核和检查；③协同项目管理人员纠正错误和弊端。 4）准备项目审计报告 5）项目审计终结。 第七章系统 第八章项目承办管理新发展 115.项目全生命周期成本管理范式核心思想：讲一个项目实施期间的成本和项目产出物运营期的成本作为总和考虑，即项目全生命周期成本等于项目实施期的成本加上项目产出物运营期的成本。 116.项目生命周期：项目作为创造独特产品与服务的一次性活动是有始有终的，项目从始至终的整个过程构成了一个项目的生命周期。 117.项目全生命周期：英国皇家特许测量师协会RICS定义包括项目的建造、使用以及最终的清理的全过程。 118.项目全过程成本管理方法的理论基础是在20世纪90年代前后发展起来的基于活动的成本核算原理与方法，以及同时出现的基于活动的管理理论与方法。核心内容：按照基于活动的方法做好项目成本的确定和控制工作。 119.项目全面成本管理核心思想：在一个项目的成本管理中不能只顾及项目成本管理的某个方面，而必须全面考虑问题和管理好项目成本。包括四方面：要做项目全过程和全生命周期的成本管理，从项目全要素管理的角度出发去管理项目的成本，做包括项目风险成本管理在内的项目全部成本的管理，项目全团队成员都参与成本的管理。 120.项目全风险成本管理：是从对于项目的确定性和不确定性成本进行全面管理的角度提出的一种项目成本管理的技术方法。 121.项目全团队成本管理的基本原理：通过项目全体相关利益者的共同参与和努力，通过由项目全体相关利益者共同组成的项目全团队去做好一个项目的成本管理。最终通过共同努力实现“共赢”的项目成本管理目标。 122.项目全面成本管理方法的不足：①方法论与技术方面的问题；②项目全要素成本管理方法的缺失；③项目全风险成本管理方法的缺失；④项目全团队成本管理方法的缺失。 123. 财务管理常用变量 EBIT: 息税前盈余 FV （future value ）: 终值 单利：FV=PV*(1+tr) PV(present value) ：现值 复利：FV=PV*(1+r)t FVIF(r,t) : 复利终值系数——(1+r)t PVIF （r ，t ）：折现系数——1／(1+r)t r （rate ）：利率，贴现率——(FV/PV)１／ｔ t （time ）：期数——ln （FV/PV ）／ln （1+r ） C(cash)：现金 永续年金现值：PV = C / r PV AIF(r ,t)：年金现值系数—— r r t ）（+-1/11 FV AIF(r ,t)：年金终值系数——r r t 1 )1(-+ EAR ：年实际利率——EAR=(1+i)^n-1 APR ：年名义利率——i=APR/n （其中i ：每期利率 n ：每年期数） 债券 B ：面值 t t r B r r C PV )1(1 ) 1/(11+?++-?= 其中C=Bi i 为年利率（票面利率），r 为到期 收益率（YTM ） 费雪效应定义了真实利息率、名义利息率和通货膨胀率之间的关系。 (1+R)=(1+r)(1+h) R=名义利息率 r=真实利息率 h=期望的通货膨胀率 近似式：R=r+h 股票 D n :股利 g:股利增长率 R:必要报酬率 P n :第N 期期末的股票价格 基本模型...)1()1()1(3322110++++++= R D R D R D P 固定股利R D P = 0 固定增长g R D P -=10 超常增长n n n t t t r g R D r D P )1)(()1(110+-++= +=∑ 净现值及投资决策 NPV(net present value):一项投资的市价与成本之间的差 项目成本管理 第一章项目成本管理导论 1.管理会计学认为：成本是为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源。而财务会计学则认为，成本是取得资产的 代价。马克思主义政治经济学原理：成本是商品价值的重要组成部分，其实质是以货币表现的、为生产产品所耗费的物化劳动的转移价值和活劳动的转移价值之和。 2.我们定义：成本就是为达到一定目标所耗费资源的货币体现。 3.项目成本：是围绕项目发送的资源耗费的货币表现，包括项目生命周期各阶段的资源耗费。 4.成本：C+V，造价：C+V+M（C物化劳动的价值，C活劳动的价值，M劳动者创造的价值） 5.造价是成本、税金和利润的之和。项目组织更关心如何降低成本，而投资者更关心的是造价。 6.项目成本与项目造价的共同点：主要体现在两者的构成上有相同之处，及两者均影响项目的利润。成本和造价均 包括：C+V，造价与成本的差额觉得项目的利润空间。 7.投资：通过投入一定的资金、土地、设备、技术等要素，以便在未来获得一定的收益。 8.建设项目的成本一般称为项目投资：是指工程项目从筹建开始到项目全部建成并投产为止所发生的的全部支出。 9.项目成本管理：在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的成本预算内尽可能好的完成而对所需的各个过程 进行管理。两个任务：①确保项目在批准的成本预算内尽可能好的完成②提供衡量项目管理绩效的客观标尺。10.项目成本管理的原则：①全生命周期成本最低原则；②全面成本管理原则；③成本责任制原则；④成本管理有效 化原则；⑤成本管理科学化原则。 11.考虑项目从启动到结束，再到项目产的寿命期结束的整个周期的成本最低，是项目经济性评价的合理期限。 12.项目成本管理一般过程： 1)《项目管理知识体系指南》：资源计划编制——成本估算——成本预算——成本控制。 2)我国的项目成本管理通常包括的过程如下：成本预测——成本计划——成本控制——成本核算——成本分析 ——成本考核。 成本核算：是对项目实施过程中所发生的耗费进行如实反映的过程，也是对各种耗费的发生进行监督的过程。 3)本书体系：资源计划编制——成本估算——成本预算——成本核算——成本控制——成本决算。 资源计划编制：确定完成项目活动需要物质资源的种类以及每种资源的需要量； 成本估算：作为一个为完成项目各活动所需资源成本的估算； 成本预算：将总成本估算分配到各单项工作上。 成本核算：在项目执行过程中对成本进行记录、统计和分析，为成本控制提供依据。 成本控制：控制项目预算的变更，以保证预算目标的实现。 成本决算：确定项目从筹划开始到项目结束交付使用为止的全部实际费用。 第二章资源计划于资源单价 13.项目对工程师的需求在项目高级开发阶段达到最高点，项目对非专业人员的需求在项目详细设计和生产两个阶段 到达最高点，项目对材料的需求在详细设计和生产两个阶段达到最高点。 第二节项目资源计划编制的依据 14.资源库描述：是对资源存量的说明，是资源计划编制的重要依据，通过对资源库的分析可确定资源的供给方式。 成本估算必须考虑所有在项目上支出的资源，并应当随着项目的进展进行调整和修正，以便具体、详细地反映项目的新情况。 15.定额：定就是规定，额就是数量，定额就是规定在产品生产中人力、物力或资金消耗的标准额度。定额具有时效 性，他代表某个时期社会平均劳动水平。 16.定额的种类：按定额的物质内容和用途分：劳动消耗定额（时间定额&产量定额），材料消耗定额，机械台班定额 项目管理 一、建设工程项目组织与管理 本章包含组织轮、建设工程项目管理概论、风险管理和建设工程监理等。 （一）建设工程管理的内涵和任务 1.建设工程管理的内涵 ①全寿命周期（3阶段）决策实施，使用，项目立项是决策的标志。决策的主要任务是确定定义（具体包括） ②设施管理属于使用阶段。 ③设施管理过程一般可分为前期管理、使用期管理和维修保养管理三个阶段。 2.建设工程管理的任务 ①工程项目管理仅仅涉及实施期。 ②建设工程管理工作是一种增值服务工作，核心任务是为工程的建设和使用（运行）增值（建设包括建设安全、质量、投资、进度） （二）建设工程项目管理的目标和任务 项目实施阶段包括设计前的准备阶段、设计阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修期； 招投标工作分散在前三阶段； 项目实施阶段管理的主要任务是通过管理使项目的目标得以实现。 项目管理的定义。（计划组织指挥协调控制） 项目管理的内涵。（费用进度质量） 设计准备阶段：编制设计任务书 设计阶段：初步设计、技术设计、施工图设计 施工阶段：施工 动用前准备阶段：竣工 保修阶段 项目管理的核心任务是项目的目标控制，因此按项目管理学的基本理论，没有明确目标的建设工程不是项目管理的对象。业主方的项目管理往往是该项目的项目管理的核心。 项目管理五方。（业主设计施工方建设物资供货方建设项目总承包方） EPC属于建设项目总承包方的项目管理 1.业主方、设计方和供货方项目管理的目标和任务 ①业主涉及投资目标、进度目标、质量目标。三者之间的关系。涉及实施阶段的全过程。在各阶段的工作任务（三控(投资、进度、质量)三管(安全、合同、信息)一协调(组织和协调)），其中安全管理是最重要的任务。 ②设计方项目管理的目标包括设计的成本目标、进度目标和质量目标，以及项目的投资目标。涉及项目实施阶段（主要在设计阶段），任务：与设计有关的（三控（造价、进度、质量）、三管理（安全、合同、信息））一组织协调） ③供货方，目标：成本、进度、质量目标。涉及项目实施阶段（主要在施工阶段，但也涉及设计准备阶段、设计阶段、动用前准备阶段、保修期）；项目管理任务也是三控三管一协调。 ④项目管理的发展趋势。传统、项目集、项目组合、变更 ⑤设计方项目管理工作涉及项目设计准备阶段至保修期 2.项目总承包方项目管理的目标和任务 ①项目总承包方项目管理的目标：安全、总投资、成本、进度、质量目标。 ②涉及实施阶段全过程 ③任务：四控三管理一协调（多一个总投资控制） ④工程总承包项目管理的主要内容。（三点）。项目范围管理的定义。 3.施工方项目管理的目标和任务 ①目标：安全成本质量和进度 《项目管理精华》读书笔记 图书推荐指数：五颗星 书名：项目管理精华：给非职业项目经理人的项目管理书 作者：科丽·科歌昂，叙泽特·布莱克莫尔，詹姆士·伍德著 下面是书中的部分精华内容。 你也不需要把这份工作想得太复杂，因为项目管理专家解释道，只要保证基本原则正确，就不会出什么大问题，他说，大多数复杂的项目之所以会失败，主要因为项目经理们把眼光都放在复杂的程序上，而忘记了最简单也最重要的事。 因为效率和控制从来都是成反比的，特别是从长远的角度来看。 非正式权力来自于领导者的性格和能力，只有在重压下人们才能展现出自己真实的性格。 四个基本行为准则，一，展现尊重。第二先聆听。第三，明确期望，第四，承担责任。 展现尊重，主要体现在，有时他也会给我们一些几乎 不可能完成的任务，但他会花时间给我们解释这样做的原因，尊重别人并不意味着放弃尊严。 先聆听，主要体现在，必须克制住说个不停的冲动，缺少倾听，可能会导致同事关系紧张，效率降低，错过学习机会以及判断失误。一定要克制自己，想要不断的说话的欲望，尽可能地倾听，你会发现没有谁是无所不知的项目，不是你一个人的，还是整个团队的，你的工作是管理流程，更重要的是激励团队的热情，来激励来自于你的倾听，而不是说个不停。 明确期望体现在，项目经理的非正式权力，意味着不断向项目成员灌输项目阶段及整体的预期。对角色和目标的预期模糊不清，是导致所有关系恶化的根源。 承担责任体现的，长期以来掩盖真相才是最可怕的。确保所有人都在同一战线上。 项目管理的五大流程，第一，发起。式项目得到正式授权。第二，规划。定义和修正目标。第三，执行。协调人员和资源来执行规划，第四，关于控制，保证目标能够实现，第五，结束。让大家认可项目的成果。 为了每次都能够回答这些问题，你需要遵循下面的步骤，第一，确定所有利益相关方，第二，确定主要利益相关方，第三，有效地对主要利益相关方进行访谈。 第一章总论 第一节财务报告目标 一、财务报告的目标：向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，1、反映企业管理层受托责任履行情况；2、有助于使用者作出经济决策。 二、会计基本假设：1、会计主体；2、持续经营；3、会计分期；4、货币计量 会计主体：企业会计确认、计量和报告的立场和空间范围 一般来说，法律主体必然是会计主体，会计主体不一定是法律主体。 持续经营：持续经营界定了会计核算的时间范围。 会计分期：界定了会计结算账目和编制财务会计报告的时间范围。 注意两个时间范围的区分 货币计量：货币计量应以币值稳定为假设 三、会计基础 企业会计的记账基础为权责发生制，即应依据权责关系，而不是现金的收付来确认收入和费用归属的期间。注意：预算会计和非营利组织会计的记账基础仍以收付实现制为主（如非盈利性的事业单位和行政单位） 第二节会计信息质量要求 一、可靠性 可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。具体要求：1.以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映； 2.在符合重要性和成本效益平衡原则的前提下，保证会计信息的完整性； 3.会计信息应当是中立的、无偏的。 二、相关性 相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者（尤其是投资者）的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。 三、可理解性 可理解性要求企业提供的会计信息不能模糊不清、不能晦涩难懂，应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。 四、可比性（核算方法一经确定不得随意变更） 可比性要求企业提供的会计信息应当具有可比性。 具体要求：1.纵向比较：同一企业不同时期的会计信息要具有可比性。 2.横向比较：不同企业的会计信息要具有可比性。（会计政策） 五、实质重于形式（售后回租、融资租赁、企业集团） ●经济实质重于法律形式。 ●大多数的业务交易，其法律形式反映了经济实质；但是，在有些情况下,法律形式没有反映经济实质，这就要求会计人员作出职业判断，按照业务的经济实质进行账务处理。 六、重要性（性质和金额（净利润为1）） 重要性要求企业提供的会计信息应当完整反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易和事项，要求将所有重要的交易或事项进行完整、全面的计量、报告。 重要性的判断取决于性质和金额两个方面，相同的金额对于规模不同的企业，可能存在不同的重要性理解。 七、谨慎性（加速折旧和计提减值、存货采用成本和可变现净值孰低法） 谨慎性要求企业对（不确定的）交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，不应低估负债、费用和损失。 《工程项目管理》习题册（含答案） 第一章概论 一、单选题 1、下列不属于工程项目的特点是（）。 A一次性 B不可逆转性 C复杂性 D生命周期独特性 答案：C 2、下列不属于施工方项目管理的任务是（）。 A施工安全管理 B施工成本控制 C施工进度控制 D设计质量控制 答案：D 3、下列不属于项目管理整个工程项目全寿命（）。 A决策阶段 B准备阶段 C实施阶段 D使用阶段 答案：B 4、下列不属于三控制的是（）。 A安全 B投资C质量D进度 答案：A 5、工程项目管理的核心是（）。 A业主方的项目管理 B施工方的项目管理 C设计方的项目管理 D供货方的项目管理答案：A 6、下列哪个不属于建设工程监理的性质（）。 A服务性 B科学性C独立性D安全性 答案：D 二、多选题 1、下列属于工程项目的特点是（）。 A一次性 B不可逆转性 C复杂性 D生命周期独特性 E安全性F科学性 答案：ABD 2、下列哪些属于建设工程监理的性质（）。 A服务性 B科学性C独立性D安全性E复杂性F一次性 答案：ABC 三、判断题 1、单位工程、子单位工程由一个或多个分部工程组成（）。 答案：错 安全管理不是建设项目总承包方项目管理的任务（）。 答案：错 3、高投资高风险是工程项目的特点（）。 答案：对 4、建设项目可由一个或多个单项工程组成（）。 答案：对 5、我国推行建设工程监理制度的目的是：确保工程建设质量，提高工程建设水平，充分发挥投资效益()。 答案：对 第二章项目管理的组织理论 一、单选题 1、下列不属于职能组织结构的特点是（）。 A管理专业化 B命令多元化C责权不分明D命令单一 答案：D 2、下列不属于线性组织结构的特点是（）。 A命令单一 B管理职能不分工，无专门的职能管理部门C管理专业化D适宜于简单生产的小企业 答案：C 3、组织论不包括（）。 A组织结构模式 B组织分工C工作流程组织D职能组织结构 答案：D 4下列不属于组织结构模式的是（）。 A管理组织机构 B职能组织机构C线性组织机构D矩阵组织机构 答案：A 5、下列不属于线性组织结构的优点是（）。 A经营成本高 B保证单头领导，不越级指挥 C信息流通快，决策迅速 D组织结构模式与组织任务结构分解图式基本一致 答案：A 6、下列不属于职能组织结构的优点是（）。 A专业化 B管理连续 C保证单头领导 D有依托，无后顾之忧 答案：C 7、下列不属于管理的多个环节是（）。 A提出问题 B策划 C决策 D解决问题 答案：D 8、机会研究的误差范围+/-（）。 A10% B20% C30% D40% 答案：C 二、多选题 1、下列属于矩阵组织结构的特点是（）。 A命令单一 B双重机构，双重领导 C管理专业化 D适宜于简单生产的小企业 E适用于任务较大企业 F管理专业化 答案：BE 2、下列属于矩阵组织结构的优点是（）。 高级财务管理读书笔记 《我国合并财务报表相关问题研究》读书笔记作者刘枫在“二十世纪以来，全球范围内掀起了一场又一场的大规模合并浪潮”这一背景下就全球对会计信息量需求越来越大这一问题通过文章中以我国现行的合并会计准则为研究对象，通过比较分析我国财务会计准则与国际财务会计准则、美国财务会计准则之间的差异，来系统分析我国合并会计准则现存的不足。其中，重点对我国合并会计准则中合并范围和合并方法这两个关键问题进行深入、全面、系统地分析。通过以上对比分析得出我国合并会计准则现有存在的问题，并对此提出一些改进建议，从而促使合并财务报表反映企业集团的整体财务状况、经营成果及现金流量等财务信息更具有可靠性和相关性，同时更有利于合并财务报表使用者做出高效的经济决策。 《后金融危机时代企业集团财务管理模式研究》读书笔记作者在次贷危机以后,由于粗放经营、产业纽带疏松、监控机制不健全、应对国际风险能力较差等等,制约了我过大型企业集团的发展的背景下，针对寻找出一个适合我国企业集团发展的合理的财务管理体制这一问题，通过研究在国内外已有的企业财务管理体制研究成果的基础上,进一步研究,更加精确地定位企业集团的概念,以区别于集团公司,母子公司,总公司分公司,然后引出企业集团的法律性等特征,阐述企业集团财务管理体制的内容如领导体制以及制度制定等。特别在次贷危机的背景下进一步展开讨论为什么要采用集权制进行管理。明确地阐明了我国目前的企业集团现状,以及互联网对于企业集团财务管理体制组建的重要性,同时分析新时代企业集团财务管理体面临的问题,探讨种种问题的成因,最终研究出得出一系列相对合理的建议以帮助我国各类企业集团建立健全完善的财务管理体制。 《浅析国际贸易中中小企业的财务管理问题》读书笔记 作者黄杰灵以小企业的国际贸易中遇到的一系列发展瓶颈诸如缺乏先进科学技术,缺乏先进管理技术，缺乏国际财务管理经验等为背景，研究中小企业如何改进国际贸易中的财务 管理问题。作者通过分析一系列中小企业国际贸易的案例，发现了中小企业快速发展的进程中,由于制度上的缺陷和管理上的漏洞等多方面的原因,在财务管理中出现了会计基础工作 《项目管理》整理答案 ————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 《项目管理》（201312）复习指导 一.单选题: 1. 随着项目生命周期的进展，资源的投入(C先变大再变小) 2. 下列表述正确的是（A与其他项目阶段比较，项目结束阶段与启动阶段的费用投入较少） 3. 项目一次性的含义是指（B项目有确定的开始和结束时间） 4. 对项目干系人管理的主要目的是（B积极减少可能会严重影响项目的项目干系人的活动） 1. 在以下组织中，最为机动灵活的组织结构是（C矩阵型） 2. 对与跨专业的风险较大、技术较为复杂的大型项目应采用（A矩阵型）组织结构来管理 3. 项目型组织结构适用于（C项目的规模大，同时技术创新性强）情况 4. 矩阵型组织结构的最大优点是（A改进了项目经理对资源的控制） 5. 项目经理在（B项目型）中权力最大 1. 有关项目需求建议书的正确表述是（B包括项目目标说明、完工时间等） 2. 项目执行的首要依据（A项目计划） 3. 项目变更是（C正常的） 4. （D项目章程）是项目启动过程的工作成果 5. 项目跟踪的内部因素中最关键、最重要的对项目目标实现产生重大影响的有(D进度、质量、成本)因素 1. 下列有关项目范围的表述正确的是（C确定项目都要做什么工作） 2. 项目定义时经常使用的工具是（A工作分解结构） 3.（D项目活动清单）与工作分解结构的关系最为紧密 4. 项目范围核实关心的是（D项目工作被正式认可与接受） 5. 一个项目的目标变更已完成，项目经理正在更新项目技术文件，下一步需做的是（A通知相关的项目利益关系人） 1. 下列表述正确的是(C活动排序就是确定各项活动之间完成的先后顺序) 2. 关于双代号网络图，下列说法正确的是（A实活动消耗时间和资源） 3. 关于项目活动时间估算正确的说法是（D项目活动时间受到资源数量大小和质量高低的影响） 4. 某项任务工期的最乐观时间为3天，正常时间为6天，最悲观时间为9天，此任务的预期工期为（B 6天） 5. 关于关键路径法，下列表述正确的是（A最早开始时间取决于它的所有紧前工作的结束时间） 6. 在关键路径网络中，A 为B的紧前活动，则表示（C活动B在活动A完成后才能开始） 7. 在任务赶工时，应该集中于（C关键路径的任务）8. 某项活动T的工期是5天，其前置活动有A、B、C三个活动，如果活动ABC的最早完成时间分别为4、5、6天，则下面正确的描述是（B活动T的最早结束时间是第11天） 1. 下列表述错误的是（ B . 资源规划矩阵的缺陷是无法显示资源配置效率方面的信息） 1. 下列表述正确的是（A客户是项目质量是否达到要求的最终审判者） 2. 下列表述错误的是（C项目质量的具体目标以定性方法描述） 3. 在成本收益分析中，项目质量收益是指（B满足了质量要求而减少返工所获得的好处） 1. 下列表述错误的是（D有形采购和无形采购是按照采购方式划分的） 2. 关于招标投标原则，下列表述错误的是（D地区性） 3. 下列有关固定价格合同表述正确的是（D签订固定合同时，双方必须对产品成本的估计均有确切的把握） 4. 确保合同适当收尾的最佳技术是（D采购审计） 5. 索赔一般按照什么分类，下列表述中错误的是（D按索赔的金额分类） 1. 关于项目风险管理目标的说法不正确的是（D.只针对损失发生后的目标） 2. 关于项目风险特点，下列表述错误的是（D独立性） 3. 下列项目风险识别工具和方法中，（D风险检查表）是从以往的类似项目和其他信息途径收集到的风险经验列表。 4. （D风险评估计划）不是项目风险识别的结果 二. 多选题: 1. 下列属于项目的实例（A. 举办一场婚礼 B. 开发一种新的计算机软件系统） 2. 项目的共同点是（A. 明确的起止时间 B. 预定目标 C. 受到资源的限制 D. 消耗资源） 3. 项目管理的特点（A. 复杂性 B. 创造性） 4. 下列属于项目特征的是（A. 目的性 B. 一次性D. 独特性 E. 制约性） 5. 项目管理过程可由（A. 启动过程 B. 规划过程 C. 执行和控制过程 D. 收尾过程）组成 1. 职能型组织结构的优点有（B. 有利于提高部门的专业化水平 C. 最大限度的利用资源） 2. 项目型组织的缺点有（B. 资源配置重复，管理成本 D. 项目成员要担心项目结束后的生计） 3. 采用职能型组织结构，可能会出现的情形（B. 项目团队成员更关注所属部门的工作，而不是项目的目的 C. 对客户的需求反应迟缓 D. 项目团队成员在项目结束后回到所属部门） 4. 项目经理具有（A. 挑选项目团队成员 B. 制定项目有关的政策 教材结构 第一章信息化基础知识 1、信息化基础知识 2、电子政务 3、企业信息化 4、商业智能 第二章信息系统服务管理 1、信息系统服务管理体系 2、信息系统集成资质管理 3、信息系统工程监理 4、ITIL与IT服务管理、信息系统审计 第三章信息系统集成专业技术知识 1、信息系统集成简述 2、信息系统建设 3、软件工程 4、面向对象系统分析与设计 5、软件架构 6、典型应用集成技术 7、计算机网络知识 第四章项目管理一般知识 1、什么是项目 2、项目的组织方式 3、项目生命周期 4、典型的信息系统项目的生命周期模型 5、单个项目的管理过程 6、项目管理高级话题 第五章立项管理 1、立项管理内容 2、建设方的立项管理 3、承建方的立项管理 4、签订合同 第六章项目整体管理 1、项目整体管理的主要活动和流程 2、项目启动 3、编制项目范围说明书（初步） 4、制定项目管理计划 5、指导和管理项目执行 6、监督和控制项目 7、整体变更控制 8、项目收尾 第七章项目范围管理 1、产品范围与项目范围 2、编制范围管理计划 3、范围定义 4、创建工作分解结构 5、范围确认 6、范围控制 第八章项目进度管理 1、项目进度管理概述 2、活动定义 3、活动排序 4、活动资源估算 5、活动历时估算 6、制定进度计划 7、项目进度控制 第九章项目成本管理 1、项目成本管理概述 2、制定项目成本管理计划 3、项目成本估算 4、项目成本预算 5、项目成本控制 第十章项目质量管理 1、质量管理基础 2、制定项目质量计划 3、项目质量保证 4、项目质量控制 1、项目人力资源管理的定义及有关概念 2、项目人力资源计划编制 3、项目团队组织建设 4、项目团队管理 第十二章项目沟通管理 1、项目沟通管理的基本概念 2、沟通管理计划编制 3、信息分发 4、沟通管理对组织过程资产的邮箱 5、绩效报告 6、项目干系人管理 第十三章项目合同管理 1、项目合同 2、项目合同的分类 3、项目合同签订 4、项目合同管理 5、项目合同索赔处理 第十四章项目采购管理 1、采购管理的相关概念和主要过程 2、编制采购计划 3、编制询价计划 4、询价 5、招标 6、合同及合同收尾 第十五章信息（文档）和配置管理 1、信息系统项目相关信息（文档）及其管理 2、配置管理 第十六章变更管理 1、项目变更的基本概念 2、变更管理的基本原则 3、变更管理组织机构与工作程序 4、项目变更管理的工作内容 第一章、总论 1.1财务管理的概念 1、财务管理：组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 1.1.1企业财务活动 1、企业财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称 （1）、企业筹资引起的财务活动 筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 收入：企业通过发行股票、发行债券、吸收直接投资等方式筹集资金 支出：企业偿还借款，支付利息和股利以及付出各种筹资费用等 注意：筹资活动不光只是资金的流入还有流出，与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。 权益资本：吸收直接投资、发行股票 负债资本：申请借款、发行公司债券 关键问题：选择什么样的筹资工具？权益资金与债务资金比例如何搭配？ （2）、企业投资引起的财务活动 投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为 对内投资：企业把筹集到的资金用于购置自身经营所需的固定资产、无形资产等 对外投资：企业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券，与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等 关键问题：如何评估投资方案？ （3）、企业经营引起的财务活动 采购材料或商品、支付工资、销售商品…… 为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金，因企业日常活动经营而引起的财务活动，也称为资金的营运活动（营运资金=流动资产-流动负债） 例、下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）AB A、采购原材料 B、销售商品 C、购买国库券 D、支付利息 （4）、企业分配引起的财务活动 股东收益利润留存 关键问题：利润这块饼子如何切？ 1.1.2企业财务关系 企业财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 1、企业同其所有者之间的财务关系 主要指企业的所有者向企业犹如资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。 2、企业同其债权人之间的财务关系 指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 一、单项选择题 1．下面给出的选项中不是项目基本特性的是(B) A．独特性B．重复性C．组织性D．目标冲突性2．在IT项目管理的基本表述方法中，根据指定的网络顺序、逻辑关系和单一的历时估算，计算每一活动的单一、确定的最早开始和最迟结束时间的是(D) A．工作分解结构B．甘特图C．计划评审技术D．关键路径法3．在做项目投资分析时，当预计的回收期超出企业能接受的回收期时，预计应当( A) A．放弃B．接受C．修改D．保留4．IT软件项目计划管理，管理的对象是IT项目的C A．任务和评审B．运作和评审C．运作和活动D．任务和活动5．在一个大型的IT项目中，通常要同时采用几种成本估算方法，如果不同方法得到的结果大相径庭，应该(A) A．继续设法获取更多的成本信息B．改变成本估算方法 C．增加成本估算方法D．减少成本估算方法 6．制定软件项目质量计划的目的主要是确保项目的( B ) A．用户需求能够满足B．质量标准能够满意地执行 C．功能模块能够全部实现D．进度计划能够顺利完成7．评审是一种质量保证机制，它是借助一组人员来检查软件系统或相关文档并发现错误的一个过程。评审的类型有：设计或程序检查、管理评审(A ) A．质量评审B．专家评审C．风险评估D．成本决算 8．要有效地进行配置管理，需要建立一个配置管理库存放软件( D ) A．活动B．任务C．里程碑D．基线 9．项目经理是整个软件研发活动的负责人，在配置管理活动中，其主要工作是根据软件配置控制委员会的建议，批准配置管理的各项活动并( B ) A．参与这些活动B．控制它们的进程C．指导工作D．监督整个开发过程 10．下面给出的四个选项中与其他选项不属于同一概念的是( A ) A．结构测试B．黑盒测试法C．功能测试D．数据驱动测试 11．如果是委托开发，则以任务委托书或开发协议（合同）方式进行说明的是( B ) A．项目设计报告B．项目开发立项报告C．程序设计报告D．项目测试报告12．在进行IT项目风险分析时，对不确定性因素的不确定性程度和每个风险的损失程度需要（C） A．分析B．统计C．量化D．控制 13．进行风险管理的前提是( B ) A．风险不利后果小于风险管理付出的代价 B．风险不利后果超过风险管理付出的代价 C．风险不利后果不超过风险管理付出的代价 D．风险不利后果不小于风险管理付出的代价 多项目管控的学习 公司确定了提高总部管理和资源配置能力，加强总部对公司各项目的管控力度的发展战略。公司通过近几年的快速发展，包括参股控股的项目现在正在开发的项目共有四个，随着公司不断地发展公司旗下的项目会越来越多。采用多项目管控模式能够有力的保障公司持续、快速、稳健发展，同时也可以实现最大可能地提高各项目附加值和利润率。 根据2006年10月的市场调查结果，在随机选取的300家各类典型房地产开发企业中有84％的企业在同时进行多项目开发，有15％的企业同时开发的项目数量在5个（含）以上；其中，73家房地产上市全部进行多项目开发，资质一、二级企业中90％进行多项目开发。可以说，多项目开发是当前房地产市场的最主要特征，是企业做大、做强的必由之路。 一、“多项目开发综合症” 多项目开发下，特别是多项目开发初期，许多企业都存在一些问题，表现在以下几个方面： ◎公司与项目部（项目公司）之间职权分工不明确，工作接口关系不清晰； ◎公司本部的支持和管理职能不能有效发挥，难以对项目部实施有效考核； ◎项目部（项目公司）受项目经理的“人治”影响较大，或者过于依赖公司，或者不愿服从公司管理； ◎项目部（项目公司）的执行力较差，计划、方案、指令等的执行结果往往有较大偏差； ◎与股东、供方等合作单位的公共关系不融洽； ◎人力资源、资金供应紧张，既有资源又不能实现共享； ◎对企业品牌建设贡献不大，等等。 这些问题是“多项目开发综合症”的主要特征，所导致的结果往往是：工作效率低，目标偏差率大（特别是成本控制、开发节奏、利润目标）。 一家上海著名开发企业的董事长说：“公司正在运作的项目有八个，其中六个在外地，即使是每月每个项目去一趟，二十天就没了，公司一大堆事也要处理，还要跑地、跑钱、跑关系，一个月四十天也不够用，都成铁人、飞人了。”想必像这位董事长一样的在业界企业中不在少数。 出现“多项目开发综合症”的原因主要有三个方面： 第一，业务发展战略不清晰 房地产开发企业的业务发展战略一般包括市场发展规划、区域发展规划、 2011年一级建造师项目管理必备笔记 1、 决策阶段管理的主要任务及包括容？①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩ 2、 。 项目管理分：业主方；设计方；施工方；供货方；建设项目总承包方的项目管理。⑧项目全寿命 3、 组织论？（重点每年必考） 4、 建设工程项目决策、实施阶段策划的主要任务？策划的目的?过程？ 5、 建设工程项目管理规划是？阶段？属于的畴？包括哪二类？分别由谁编制？ 6、 施工总承包与总承包管理？（见附表） 7、 国际上建设工程总承包？采购？设计？业主项目管理？★国际上，项目总承包模式：独立地；设 计单位和施工单位组成联合体或合作体，项目结束后联合体或合作体解散；施工单位承接；；设计单位承接★国际上业主方物资采购模式：自行采购；与承包商约定某些物资指定供货商；承包商采购。★设计任务委托模式：设计总负责单位（视需要再委托） ；平行委托多个设计单位。★国际上业主方项目管理方式：自行；委托项目管理咨询公司；共同（在咨询公司委派项目经理领导下工作）。 8、 施工组织总设计的编制程序？★拟定施工方案后才可编制施工总进度计划；★编制施工总进度计 划后才可编制资源需求量计划；★施工的总体部署和施工方案往往可以交叉进行。 9、 动态控制的纠偏措施？（与19、45一同详见附表）（每年必考） 10、 项目目标动态的核心？设计过程与施工过程计划值与实际值？（每年必考） 11、 项目经理的职责和权限？（基本隔年考一个） 12、 ①项目经理是建筑施工企业企业法定代表人在工程项目上的代表人②是否担任项目经理， 由企业自主决定。③项目施工建立以项目经理为首的生产经营管理系统，实行项目经理负责制。项目经理在施工中处于中心地位，对施工负有全面管理的责任④人力资源管理目的：调动所有项目参与人的积极性。 13、 ①建设工程风险包括：组织风险、经济与管理风险、工程环境风险、技术风险。② 中级会计职称《财务管理》考点笔记 多项选择题 下列各项中，属于固定成本项目的有()。 A.采用工作量法计提的折旧 B.不动产财产保险费 C.直接材料费 D.写字楼租金 【正确答案】BD 【知识点】本题考核点是固定成本。 【答案解析】采用工作量法计提的折旧，各年的折旧额不相同，所以不是固定成本;直接材料费属于变动成本。 单项选择题 约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是( )。 A.厂房折旧 B.厂房租金支出 C.高管人员基本工资 D.新产品研究开发费用 【正确答案】D 【知识点】本题考核点是固定成本。 【答案解析】约束性固定成本包括：保险费、房屋租金、折旧、财产保险费、管理人员的基本工资等。新产品研究开发费用属于酌量性固定成本。 单项选择题 某公司电梯维修合同规定，当每年上门维修不超过3次时，维修费用为5万元，当超过3次时，则在此基础上按每次2万元付费，根据成本性态分析，该项维修费用属于()。 A.半变动成本 B.半固定成本 C.延期变动成本 D.曲线变动成本 【正确答案】C 【知识点】本题考核点是变动成本。 【答案解析】延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围，它就与业务量增长成正比，因此C选项正确。 单项选择题 下列各项中，属于变动成本的是( )。 A、高管人员基本工资 B、厂房折旧 C、新产品研究开发费用 D、按销售额提成的销售人员佣金 【正确答案】D 【知识点】本题考核点是变动成本。 【答案解析】变动成本是指在特定的业务量范围内，其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。如直接材料、直接人工，按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按产量计提的固定资产设备折旧等都是和单位产品的生产直接联系的，其总额会随着产量的增减成正比例的增减，所以选项D为变动成本，ABC均为固定成本。 多项选择题 下列关于变动成本的叙述，正确的有( )。 A.变动成本可以分为酌量性变动成本和约束性变动成本 B.如果不生产，酌量性变动成本为0 C.按照销售收入的一定比例支付的销售佣金属于酌量性变动成本 D.酌量性变动成本的特点是其单位变动成本的发生额可由企业最高管理层决定 【正确答案】CD 【知识点】本题考核点是变动成本。 【答案解析】变动成本可以分为区分为两大类：技术性变动成本和酌量性变动成本，所以选项A的叙述不正确;技术性变动成本是指与产量有明确的技术或实物关系的变动成本。这种成本只要生产就 项目质量管理-201404 项目特征开发方法：工序能力分析方法；流程图、决策树方法；质量功能展开方法 第一章现代项目质量导论 1.质量：一组固有特性满足要求的程度。理解：①固有特性是指在某物中本来就有的，是产品、过程或体系的一部 分，尤其是那种永久的特性。②要求是指明示的、通常隐含的必须履行的需求或期望。③质量不仅是产品质量，也可以是某项活动或过程的工作质量，还可以是质量管理体系运行的质量；④质量所反映的是“满足要求的程度”，而不是反映为“特性总和”⑤质量是动态的；⑥质量具有相对性。 2.项目质量：项目的固有特性满足项目相关方要求的程度。满足要求就是应满足项目相关方明示的、通常隐含的或 必须履行的需要和期望。 3.建设工程项目质量的特性：①适用性，②耐久性，③安全性，④可靠性，⑤经济性，⑥与环境的协调性。 4.影响项目质量的因素：人、机、料、法、环。人将对项目质量产生最直接最重要的影响，对于项目质量的影响程度 取决于人的素质和质量意识。 5.机械设备对项目质量的影响：一类是构成项目本身的机械设备；一类是项目形成过程中使用的各类机具设备仪器等。 6.材料：使用不合格材料是产生质量问题的根源之一。在项目进行过程中，加强对材料的质量控制，杜绝使用不合格 材料是项目质量管理的重要内容 7.根据性质，影响项目质量的因素分为：偶然因素（随机发生，不可避免、影响较小）、系统因素（非随机发生，可 避免、影响较大） 8.项目质量的特点：①影响因素多，②项目目标的制约性，③质量的变异性，④评价方法的特殊性。 9.项目质量的变异性是指质量指标的不一致性。 10.质量管理：在质量方面指挥和控制组织的协调活动。质量管理是一个组织各级职能部门领导的职责，而由组织的最 高领导负全责，应调动与质量有关的所有人员的积极性，共同做好本职工作，才能完成质量管理的任务。 11.质量管理发展：质量检验阶段、统计质量管理阶段、全面质量管理阶段。 12.休哈特和道奇是将数理统计方法引入质量管理的先驱者，也是统计质量控制理论的创始人。 13.全面质量管理TQM的基础是SQC。二者不能偏离，专业技术和管理技术同等重要 14.提出全面质量管理的代表人物：美国的的费根保姆和朱兰。全面质量管理的核心是“三全”的管理：①全面的质量 管理，不仅包括产品质量，还包括服务质量和工作质量。②全过程的质量管理；③全员参加的质量管理。“三全” 管理实质就是对质量的系统管理。 15.质量保证理论：朱兰博士指出，质量保证就是对产品质量实行担保和保证。 16.产品质量责任理论：明确产品质量的责任者，并使其承担起相应的质量责任，同时对产品的质量实施监督。例如： 目前实施的工程质量终身责任制度及工程质量监督制度就属于这种情况。 17.项目质量管理：指围绕项目质量所进行的指挥、协调、控制等活动，它是由优化的质量方针、质量计划、组织机构、 项目过程中的活动以及相应的资源所组成的。项目质量管理包括为确保项目能够满足质量需求所展开的过程和整体管理职能的所有活动。这些活动包括确定质量政策、目标和责任。 18.《美国项目管理知识体系指南》PMBOK中项目质量管理过程包括： . . 目录 1.项目管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2 1.1 项目管理的容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2 1.2 项目管理的目标和控制方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 1.2.1 目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 1.2.2 控制方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5２.项目经理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7 2.1 项目经理的工作容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7 2.2 对项目经理的要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8 2.3 对设计类项目经理的要求．．．．．．．．．．．．．．．．．.9 3.管理方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10 3.1 项目管理的基本过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10 3.2 影响项目成功的因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11 3.3 项目失败的原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11 3.4 项目运行各阶段重要关键点 TOP 3．．．．．．．．．．．．．．．．．11 3.5 集思广益法（头脑风暴法）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12 4.项目管理建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12 4.1 管理必须强势，原则问题不容讨论．．．．．．．．．．．．．．．．．12 4.2 质量管理问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．．．．12 4.3 项目计划很重要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13 4.4 学海无涯．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．．．．．13 一、项目管理框架 1、术语：Buy-in:参与，所有项目干系人共同分担项目所有权。 Rolling Wave Planning:滚动计划，计划的渐进细化。当前项目阶段的工作细节和后续阶段的初步描述。 Project Expeditor：项目联络员，没有决策权。 Project Coordinator:项目协调员，有一定的决策权，更多的职权和责任。 2、项目：为创建独特的产品或服务，以达到独特目的而临时进行的一次努力。 3、项目的目标和范围应该保持恒定，但项目的产品和服务是逐步求精的。 4、项目管理是面向目标的创新管理。 5、项目管理对组织的利益：组织方面，更好的财务、资源和人力资源控制；改进的客户关系；增加的项目干系 人信赖；改进的项目控制和成功；缩短开发时间；更低的成本；更高的质量和增加的可靠性；更高的利润幅度；改进的生产效率；更好的内部协调；更高的士气。个人方面，提高公司领导的未来资源；建立项目结果的高可见度；提高职业和个人成长机会；构建你的名声和人际网络；发展技能和经验。 6、矩阵组织：最大限度利用组织的资源和能力，项目经理负责项目管理方面职责，职能经理负责职能管理职责。 7、计划由项目团队和项目经理共同制定。 8、常用信息收集技术：头脑风暴法，集体讨论方法，就某一主题或问题，提出不同想法，注重的是收集信息的 数量；合意（Consensus），是一种决策，是大家达成一致的协议；德尔斐技术（Delphi Technique）,是一种预测技术，请一组专家对一组问题提供未来项目可能事件的信息 9、项目过程组关系： 10、常用计划编制过程 二、范围管理 １、术语：假设，通常包括一定程度的风险 三重约束，范围、时间和成本目标的平衡。项目经理很难控制间接成本。 回收期，到某一个时间点的时间周期数目，在此累计的收入超过累计的成本，因此是项目盈利点。 价值分析，一个包括对设计或项目的仔细分析，以识别设计或项目的所有的功能和成本的成本降低工具。价值分析考虑每个功能是否必须的，并且在没有质量和性能下降的前提下，以更低的成本提供该功能。 学习曲线理论，活动程度得到提高，相应的生产率也会相应提高，生产成本也会相应下降。学习曲线用来估计大量产品的项目的成本。 边际利润，收入与利润的比率，利润／收入 投资回报率，收入／投资的比率 贴现率，一个收入最少期望收益率，也是可以接受的最低投资回报率 净现值分析，通过在现在时间点对所有预期的现金流入和流出进行折现来计算一个项目的预期净货币损益方法。回收期，以净现金流入的方式来补偿一个项目的投资所需要的时间财务管理笔记整理
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