财政收入所包括的内容

财政收入所包括的内容

财政收入所包括的内容，主要包括：

(1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。

(2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。

(3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。

(4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。

什么是一般预算收入（general budget revenue）？

概念

财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消预算外、预算外收支界限后，财政总预算的收支体系也随之变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预算管理，但对这部分新纳入预算的收入又需要保持其专用性，不能与原来的预算收入统一分配。因此，预算收入被分为一般预算收入和基金预算收入两部分。

地方财政收入包括地方财政预算收入和预算外收入。地方财政预算收入的内容：（1）主要是地方所属企业收入和各项税收收入。（2）各项税收收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税，增值税、证券交易税（印花税）的25％部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。（3）中央财政的调剂收入，补贴拨款收入及其它收入。地方财政预算外收入的内容主要有各项税收附加，城市公用事业收入，文化、体育、卫生及农、林、牧、水等事业单位的事业收入，市场管理收入及物资变价收入等。

地方财政总收入

地方财政总收入的范围包括地方一般预算收入、上划中央收入。上划中央收入是指按现行分税制财政体制规定，在当地缴纳、与地方分享的税种的中央级收入，包括国内增值税的75%、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税的60%和个人所得税的60%四项。地方财政总收入再加上政府性基金收入（含缴库社会保险基金），即为同口径财政总收入

地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别

地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别 地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入注： 包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。 地方一般预算财政收入： 通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。 包括： （1）税收收入。 国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。 （2）非税收入。 专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。 基金预算收入： 指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。 主要包括：

工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。 行政区本级财政收入指的是行政区本级政府与下级政府之间经过分享、返还之后可供行政区本级政府支配的财政收入。 如，北京市财政收入中还包含了下面区县的财政收入，北京市政府本级财政收入仅占其中的一部分。 摘一段关于深圳市财政收入的报告，可以看出几个概念的差别。 2008年来源于深圳市的全口径财政收入2830亿元，是在消化了2008年证券交易印花税大幅减收因素后实现的（2008年证券交易印花税大幅减收350亿元），剔除此因素，增幅达 19.5%。 地方一般预算收入 800.36亿元，比上年增加142亿元，增长 21.6%，其中市本级完成527亿元，比上年增长23%。 在国内外经济形势日趋严峻，对深圳市外向型经济造成较大冲击的背景下，这一突破来之不易，也尤显可贵。 公共财政预算收入是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，主要用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面。 完整的政府预算体系包括公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算以及社会保障预算。 为了避免与预算体系中其他预算收入混淆，从2012年起各级政府一般预算收入改称为公共财政预算收入，在口径上与2011年以前的“一般预算收入”相同。

19502013年中国历年财政收入一览表

1950-2013年中国历年财政收入一览表 财政部2012年2月14日发布的数据显示：2011年全国税收总收入完成89720.31亿元，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。 财政部有关负责人表示，2011年税收增长的主要特点：一是税收总收入平稳增长。全国税收总收入增长与上年增速基本持平。二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。三是与生产经营相关的主体税种较快增长。国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。此外，与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.2%和14.1%，比上年增速分别回落45.6和39.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长14.9%和12.1%，比上年增速分别回落17.5和30 个百分点。 分税种看，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%，占税收总收入的比重为27%；国内消费税实现收入6935.93亿元，同比增长14.2%，比上年增速回落13.3个百分点，占税收总收入的比重为7.7%；营业税实现收入13678.61亿元，同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点，占税收总收入的比重为15.2%；企业所得税实现收入

16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点，占税收总收入的比重为18.7%。 2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。占税收总收入的比重为6.7%。 财政部表示，个人所得税收入实现快速增长的主要原因：一是随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。二是居民收入持续增长，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。三是税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。 2011年房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%。 财政部称，房产税收入快速增长的原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长；二是房屋租赁价格上升。 2011年资源税实现收入598.87亿元，同比增长43.4%，比上年增速加快19.9个百分点。 资源税收入占税收总收入比重为0.7%。 财政部发布消息：2011年1-12月，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。 1950-2013年中国历年财政收入一览表统计年度

我国的财政收入构成

我国的财政收入构成 我国的财政分成中央财政和地方财政两块。中央财政与地方财政的收入来源是不同的或者是按比例分的。因此不能简单的理解为，中央财政是由地方财政构成的。地方发债，要以地方税收为信用保证的。中央一般不为地方解决债务问题。（何为非一般，下文有论述）国家财政收入大致可以概括为：税、利、债、费四大方面。税是指国税，利是指国有企业上交的利润；债是央行发行的国债和外汇占款；费是各项行政收费及罚没款。其中税占大头，其构成也较为复杂些，目前我国的19个税种中，16个由税务部门负责征收。关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 1.增值税：对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人征收。 2.消费税：对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。 3.营业税：对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。 4.企业所得税：对在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其生产经营所得和其他所得依法征收。 5.个人所得税：对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）征收。 6.资源税：对各种应税自然资源征收。 7.城镇土地使用税：以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。 8.土地增值税：在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收。 9.房产税：以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产原值一次减除10%～30%后的余值或租金收入向房产所有人或经营使用人征收。 10.城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据征收。 11.车辆购置税：对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。 12.车船税：以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或管理人征收。 13.印花税：对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证征收。 14.契税：以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收。

财政收入所包括的内容

财政收入所包括的内容 财政收入所包括的内容，主要包括： (1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。 (2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。 (3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。 (4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。 什么是一般预算收入（general budget revenue）？ 概念 财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消预算外、预算外收支界限后，财政总预算的收支体系也随之变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预算管理，但对这部分新纳入预算的收入又需要保持其专用性，不能与原来的预算收入统一分配。因此，预算收入被分为一般预算收入和基金预算收入两部分。

地方财政收入包括地方财政预算收入和预算外收入。地方财政预算收入的内容：（1）主要是地方所属企业收入和各项税收收入。（2）各项税收收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税，增值税、证券交易税（印花税）的25％部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。（3）中央财政的调剂收入，补贴拨款收入及其它收入。地方财政预算外收入的内容主要有各项税收附加，城市公用事业收入，文化、体育、卫生及农、林、牧、水等事业单位的事业收入，市场管理收入及物资变价收入等。 地方财政总收入 地方财政总收入的范围包括地方一般预算收入、上划中央收入。上划中央收入是指按现行分税制财政体制规定，在当地缴纳、与地方分享的税种的中央级收入，包括国内增值税的75%、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税的60%和个人所得税的60%四项。地方财政总收入再加上政府性基金收入（含缴库社会保险基金），即为同口径财政总收入

财政总收入概念和构成

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 财政总收入>地方财政收入>地方财政一般预算收入 .. 地方财政收入=基金收入+地方财政一般预算收入 地方财政一般预算收入（我在本贴7楼，帖了地方财政一般预算收入所涉及的27个子项目） 上划中央“两税”收入，上划中央所得税 财政一般预算总收入 基金预算收入（我在本贴5楼，帖了地方财政一般预算收入所涉及的9个子项目） 地方财政收入 财政总收入 财政一般预算总收入＝地方财政一般预算收入＋上划中央“两税”收入＋上划中央所得税 地方财政收入＝地方财政一般预算收入＋基金预算收入 财政总收入＝地方财政收入＋上划中央“两税”收入＋上划中央所得税 ＝财政一般预算总收入＋基金预算收入 ＝地方财政一般预算收入＋基金预算收入＋上划中央“两税”收入＋上划中央所得税 地方财政收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税、增值税25%部分，证券交易税（印花税）的50%部分和除海洋石油资源税以外的其他资源税。 而基金收入的解释是:亦称为专款收入或预算外收入，指具有专门用途或对应的支出科目的财政收入。主要包括：工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。 还有地方财政一般预算收入 地方财政一般预算收入分下面27项,这个全国口径一样 下面的税中有些税全部归地方,有些税和国家按比例分. 税收性收入占地方财政一般预算收入越高越好,地方财政一般预算收入可以理解为地方可以支配的税收收入. 四川地税局要征收农业5税(农业税,农业特产税,牧业税,耕地占用税,契税) 重庆则由地方财政局直接征收 不管哪个部门征收都最后汇入地方财政一般预算收入中 农业税,农业特产税,牧业税现在可以忽略不记但是,耕地占用税,契税有几十亿的收入 重庆地税部门要代收5大社保费用,而四川地税部门不收这些 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

财政总收入和一般预算收入的区别和一些其它财政概念

财政总收入和一般预算收入的区别 和一些其它财政概念 财政总收入是最大的一个概念，财政总收入包括财政部门组织的收入、国税组织的收入、地税组织的收入等，是财政大收入的概念。一般预算收入是指地方实际可用财力，扣除了上缴中央部分的税收，比如上缴中央财政75%的增值税、上缴中央财政60%的所得税等属于财政总收入的盘子，没有计入一般预算收入。一般预算收入包括国税、地税扣除上缴中央财政部分的地方留存部分再加财政部门组织的收入。 地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入 注：包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。 地方一般预算财政收入：通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。包括：（1）税收收入。国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土

地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。（2）非税收入。专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。

一般预算收入是最容易造假的数据,其含金量并不高. 因为在一般预算收入里面有很大一部分是非税收入,而非税收入是地方政府最容易注水的数据. 有的地方政府把市属公交公司的车票收入,市属自来水公司的水费收入,甚至市属电视台的广告收入都纳入了非税收入,这样的数据岂不是很无聊? 含金量最高的是国税收入,国税中70%以上是要上划给中央收入和省级收入的,上缴的都是真金白银,地方政府根本不可能造假. 地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别基金预算收入：指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。主要包括：工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。 行政区本级财政收入指的是行政区本级政府与下级政府之间经过分享、返还之后可供行政区本级政府支配的财政收入。如，北京市财政收入中还包含了下面区县的财政收入，北京市政府本级财政收入仅占其中的一部分。 摘一段关于深圳市财政收入的报告，可以看出几个概念的差别。

财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本

第十二章财政收入概述 一、财政收入原则与分类 （一）财政收入的基本含义（掌握） 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 （二）财政收入的基本原则（掌握） 1.发展经济，扩大财政收入来源的原则 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。 2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则 3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。 【例题·单选题】（2007年、2008年）制约财政收入规模的根本性因素是（）。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平 【答案】C （三）财政收入的分类 考试内容：掌握税收分类的内容；了解国有资产收益、国债收入和收费收入的内容。 国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。 1.税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。 （1）税收按征税对象的不同，分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。所得税包括个人所得税和企业所得税。我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。此外我国还有资源税类（资源税和土地使用税）和行为税类（印花税、城市维护建设税） （2）税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。 （3）按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。消费税、营业税属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。 （4）按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。在直接税下，纳税人即负税人；在间接税下，纳税人不一定是负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税；流转税属于间接税。 （5）按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税；契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税；增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税属于中央和地方共享税。 【例题1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（）。

中国历年国民总收入分析报告及相关大数据

中国历年国民总收入(国民生产总值)增长情况 大致可把60年来中国经济的发展分为五个时期：①1949-1956年：基本完成社会主义改造，国民经济顺利恢复和发展；②1957-1966 年：开始全国社会主义建设，国民经济曲折前进；③1966-1976 年：“文化大革命”使国民经济遭受巨大损失，但仍取得进展；④1977-1992年：有计划的社会主义商品经济，中共十一届三中全会以来国民经济稳步、迅速而健康发展；⑤1993年至今，社会主义市场经济时期，国民经济进入一个新的快速发展，国家经济实力显著增强，经济总量即将跃居世界第二位。 1949-1952年，是三年经济恢复时期。1949年比过去最好年份，工业总产值下降50%，农业总产值下降20%，原煤下降48%，原油下降62%，钢下降83%，电力下降28%，棉布下降32%，粮食下降24.5%，棉花下降48%。1949年农业总产值为326亿元，1952 年达到461亿元，高于解放前最高年份的1936年（408亿元）；1949年工业总产值为140亿元，1952年达到349亿元，超过了解放前最高年份的1936年（281亿元）。1952年，中国工农业总产值为810亿元，比1949年增长77.5%，比解放前最高水平的1936年增长20%，在三年中年平均增长率为21.1%。 1952年现代工业在中国工农业总产值中的比重仅为26.6%，重工业在工业总产值中的比重只有35.5%。1952年中国许多重要工业产品的人均产量，不仅远远落后于工业发达国家，而且也落后于印度，如钢产量中国为2.37公斤，印度为4公斤（为1950年数字，下同），美国为538.3公斤；发电量中国为2.76度，印度为10.9度，美国为2949度。因此，为了改变中国工业基础，特别是重工业基础极其薄弱的状况，第一个五年计划极重要的基本任务之一是集中主要力量发展重工业。与此相适应，在投资方面也突出了重工业。计划规定，五年中用于基本建设的投资总额是427.4亿元，其中工业投资为248.5亿元，占58.2%，在工业投资中重工业又占88.8%。 第一个五年计划规定在优先发展重工业的同时，也相应地发展农业、轻工业、运输邮电业、商业和文化教育等事业。在基本建设投资总额中，农林水利部门的投资占7.6%，运输邮电部门的投资占19.2%，银行贸易部门的投资占3%，文化教育部门的投资为7.2%。在五年中，国家对经济和文教卫生的基本建设投资达到493亿元，超过计划的15.3%，加上企业和地方自筹资金，第一个五年计划实际投资总额达到588.47亿元。新增固定资产492亿元，相当于1952年全国拥有的固定资产原值的1.9倍。 一五时期，工农业总产值平均每年增长11.9%，其中工业增长18%，农业增长4.5%；轻工业增长12.9%，重工业增长25.4%。工业在工农业总产值中的比重，由1952年的43.1%提高到1957年的56.7%。重工业在工业总产值中的比重，由1952年的35.5%上升到45%。1957年钢产量达到535万吨，比1952年增长296%，为建国前最高年产量的5.8倍；发电量达到193.4亿度，比1952年增长166%，为建国前最高年发电量的3.2倍。“一五”期间工业生产所取得的成就，远远超过了旧中国的100年。 1958至1960年是中国“大跃进”时期。“大跃进”的提出，标志着中国力图在探索自己的建设社会主义的道路过程中开辟一个新的局面。然而，实践已证明，这个努力是不成功的，而且造成严重的后果。中共八大二次会议通过的第二个五年计划指标，比八大一次会议建议的指标，工业方面普遍提高一倍，如钢从1200万吨提高到3000万吨；农业方面普遍提高20-50%，如粮从5000亿斤提高到7000亿斤。从此后，第二个五年计划转入了“大跃进”的轨道。 三年“大跃进”给国民经济造成了严重的损失，也影响以后两年经济的发展。1958-1962年，社会总产值年平均下降0.4%，农业净产值年平均下降5.9%，轻工业年均下降2%，国民收入

财政收入的构成

财政收入的构成 财政收入的构成，主要包括财政收入的社会产品价值构成、财政收入的产业构成（或生产部门构成）、及财政收入的地区构成等。其意义在于从价值构成、所有制构成、财政收入的所有制构成以产业构成和地区构成等方面研究财政收入结构的层次性，以便把握其变化规律，从而采取相应的增加财政收入的有效措施。 1.财政收入的社会产品价值构成。财政收入归根到底来源于社会产品价值的实现。社会产品价值由C、V、M三部分构成。C是补偿生产资料消耗的价值部分；V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分；M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。研究财政收入的价值构成的主要意义在于：从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而采取有效措施增加财政收入。 从我国实际情况看，M是财政收入的主要来源。但是，也有一部分财政收入来自C和V。 2.财政收入的产业构成。国民经济按产业可分第一产业、第二产业和第三产业。三大产业在国民经济整体中的地位不同，在财政收入中的地位也不相同。探究财政收入的产业结构以及与之相关的价值结构变化对财政收入的影响，便于根据各部门的发展趋势和特点，合理地组织财政收入，开辟新的财源。 (1)第一产业是国民经济的基础，第一产业的发展会影响整个国民经济的发展，目前，农业由过去直接提供财政收入为主转变为间接提供财政收入。长期以来我国工农业产品交换中存在着剪刀差，使农业部门创造的一部分价值转移到以农产品为原料的轻工业部门实现。 (2)第二产业是国民经济的主导。我国财政收入绝大部分来自第二产业，因此第二产业对财政收入的状况起决定作用。由于我国工业资金有机构成相对其他行业高，劳动生产率、积累水平也较其他部门高，而且工业部门主要是国有经济，其盈利相当一部分上缴国家，因此工业是财政收入最主要的来源。财政收入能否随着第二产业生产的发展而相应增长，一是取决于企业的经济效益；二是取决于产业内部各行业的比例结构：轻重工业之间，基础工业与加工工业之间等比例关系。只有企业经济效益提高了，各行业之间比例关系合理协调，财政收入才能随着该产业生产的发展相应地增长。 (3)第三产业部门创造的价值构成国民生产总值的一部分，同时也构成财政收入的来源因素。第三产业产值在国民生产总值中的比重，随着经济发达程度不同而发生变化。随着社会生产力发展和科学技术的进步，第三产业产值占国民生产总值的比重越来越高，这是各国产业发展的一般趋势。与此同时，财政收入来源于第三产业的比重会越来越高。随着知识经济时代的到来，第三产业将会成为财政收入重要的新的增长点。

19502016年中国历年财政收入一览表

1950—2016年中国历年财政收入一览表 2016年全国财政收入和财政支出各项数据一览财政部于2017年1月23日公布了2016年财政收支数据。全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。仍延续增幅逐年回落的走势。其中，国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元，同比下降40.4%。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。一、全国一般公共预算收支情况 （一）一般公共预算收入情况 2016年1-12月累计，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中，中央一般公共预算收入72357亿元，同比增长4.7%，同口径[①]增长1.2%；地方一般公共预算本级收入87195亿元，同比增长4.2%，同口径增长7.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入130354亿元，同比增长4.3%；非税收入29198亿元，同比增长5%。主要收入项目情况如下：1．国内增值税40712亿元，同比增长30.9%，其中改征增值税增长2.7倍（1-5月增长33%，全面推开营改增试点后的6-12月增长4.5倍）；营业税11502亿元，同比下降40.4%（1-5月增长37.3%，6-12月下降95.9%）。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改

缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。 考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，1-12月累计增长5.4%。其中，1-5月增长36.6%；6-12月下降16.9%，主要受全面推开营改增试点的政策性减收影响。 2．国内消费税10217亿元，同比下降3.1%。主要受卷烟、成品油产销量下滑的影响。 3．企业所得税28850亿元，同比增长6.3%。其中，金融业企业所得税8802亿元，增长2.7%；工业企业所得税7329亿元，下降1.3%；房地产企业所得税3641亿元，增长26.8%。 4．个人所得税10089亿元，同比增长17.1%。其中，受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长30.7%。 5．进口货物增值税、消费税12781亿元，同比增长2%；关税2603亿元，同比增长1.7%。分季度看，进口环节税收增幅分别为-9.3%、2.6%、6%、7.1%，逐季回升态势明显，主要是受部分大宗商品进口价格回升等带动一般贸易进口逐步转降为升的影响。 6．出口退税12154亿元，同比下降5.5%。主要是2015年基数较高（同比增长13.3%）。 7．城市维护建设税4034亿元，同比增长3.8%。 8．车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%。主要受2015

中国历年国家财政收入占国内生产总值的比重统计(1950-2015)

195062.171951124.961952173.94679.125.61953213.24824.425.91954245.17859.828.51955249.27911.627.31956280.191030.727.21957303.201071.428.31958379.621312.328.91959487.121447.533.71960572.291470.138.91961356.061232.328.91962313.551162.227.01963342.251248.327.41964399.541469.927.21965473.321734.027.31966558.711888.729.61967419.361794.223.41968361.251744.120.71969526.761962.226.81970662.902279.729.11971744.732456.930.31972766.562552.430.01973809.672756.229.41974783.142827.727.71975815.613039.526.81976776.582988.626.01977874.463250.026.919781132.263678.730.819791146.384100.528.019801159.934587.625.319811175.794935.823.819821212.335373.422.619831366.956020.922.719841642.867278.522.619852004.829098.922.019862122.0110376.220.519872199.3512174.618.119882357.2415180.415.519892664.90171]9.715.519902937.1018872.915.61991 3149.48 22005.6 14.3 中国历年国家财政收入占国内生产总值的比重统计(1950-2015) 财政收入(亿元)国内生产总值(亿元) 财政收入占国内生(% 年份

财政收入分类

全投资与自有资金 自有资金：从项目投资主体角度来看的，建设项目投资借款是现金流入，同时将借来的钱用于项目投资则构成同一时点、相同数额的现金流出，二者相抵，对计算净现金流量无影响，因此计算表中投资只计算自有资金。 我想了解一下 1.一般政府财政收入的构成情况，比如财政收入包括一般预算收入、补贴收入等。 2.武汉市的财政状况 3.江夏区的财政状况 根据现行的税收征管机制和财政预算管理体制,各级地方政府的财政收入,还不能用统一口径来统计和反映,而是根据需要确定统计口径,并予归集和反映。当前,反映各级政府财政收入的口径有三种,即:财政总收入,地方级财政收入和地方政府财力。财政总收入是形成地方级收入的基础,地方级收入是形成地方政府财力的基础。 财政总收入： 财政总收入,是指在一定时期内地方政府按照法律、条例等规定所筹集的并按财政体制规定计入地方政府财政规模的收入。包括:地方级财政收入和按中央分税制财政体制规定上划中央收入两个部分。财政总收入包括中央政府的收入在内。 1.一般预算收入的计算口径为: 地方级财政收入+上划中央收入(消费税100%+增值税75%+企业所得税和个人所得税60%) 2.政府性基金预算收入 3.预算外资金收入按地方级财政收入计算口径计算。 注意：在当地中央金库缴纳的关税、进口货物增值税、进口消费品消费税、出口货物退增值税、出口消费品退消费税，属于中央的铁路运输、国有邮政、银行、石油、石化企业所得税、车辆购置税等，均不作为地方财政总收入组成部分。 财政部下发<关于明确地方财政总收入口径的意见>财预

[2007]11号,按照财政部的意见，地方政府的财政总收入指的是上划中央四税收入和地方财政一般预算收入，不包括政府基金收入、社保基金收入及海关关税收入。规定地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入项目，包括：地方一般预算收入，在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。 新的地方财政总收入口径在原口径的基础上剔出了社会保险基金、土地出让金等政府性基金收入，新口径收入项目包括： 1、地方一般预算收入。包括三部分， 一是工商税收地方留成， 二是农业两税包括耕地占用税和契税， 三是非税收入，包括行政性收费、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益等。 2、上划中央收入。 地方级财政收入： 地方级财政收入,是指在一定时期内地方政府按照法律、条例等规定所筹集的并按财政体制相关规定归属于地方政府的各类资金收入。地方财政收入是指本级政府的可用资金。地方财政收入指的是地方财政一般预算收入加政府基金收入和社保基金收入。按照财政部的意见，地方财政收入指的就是地方财政一般预算收入。 地方财政一般预算收入包括:增值税25%、营业税、企业所得税与个人所得税地方分享部分、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、屠宰税、农业税、农业特产税、耕地占用税、契税、其他各项税收、国有资产经营收益、国有企业计划亏损补贴、行政性收费收入、罚没收入、专项收入、其他各项收入。不含基金收入。地方财政一般预算收入是衡量一个地方政府可支配财力的重要指标。 1预算内收入,

财政学课后习题答案

《财政学》 习题库及参考答案 第一章财政概述 一、填空题 1._____市场失灵_________和______市场缺陷________为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据，因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。 2. 市场机制本身也存在固有的缺陷，主要表现为____收入分配不公________和_____经济波动_________。 3. _____公共产品_________是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。 4. _________私人产品_____是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。 5. _______非排他性______则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 6. _________非竞争性_____是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 7. __市场与政府____________作为两种资源配置方式，它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。 8. _财政______是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分

《财政与金融》课后习题

注意：本文档是我为考试复习而准备的，由于时间仓促，错误之处在所难免，还请原谅。而起非常的不完善，我只是开了个头，还望大家不断将其完善。提供的答案仅供参考（切忌）。本文档可以随意传播，但不得用于商业用途。 《财政与金融》课后习题 第一章财政概述 复习思考题 一、单项选择题 1．下列属于典型公共产品的是（C） A．公共汽车B．高等教育C．国防设施D．高速公路 2．国家财政分配的主体是（D） A．企业B．银行C．居民D．政府 3．通过税收和支出等政策，为政府满足各种公共需求提供财力保障的职能是（A） A．资源配置职能B．收入分配职能C．稳定经济职能D．监督管理职能 4．最有利于缩小地区间收入差距的收入分配方式是（C） A．税收B．社会保障C．转移转移支出D．公共支出 5．公共财政的根本特征是财政支出的（A） A．公益性B．完整性C．公开性D．先进性 二、多项选择题 1．市场失灵的表现有（ACD） A外部效应．B．自然垄断C．公共品D．信息不充分 2．市场经济条件下财政的职能有（BCD） A．生产管理职能B．收入分配职能C．稳定经济职能D．资源配置职能 3．社会公共需要的特征有（ABC） A．无偿性B．公众性C．集中性D．历史性 4．财政产生的条件有（AB） A．剩余产品的出现B．国家的产生C．人口增长D．市场竞争 三、判断题 1．国家财政是一个永恒的范围。（错） 2．财政分配的主体是国有企业。（错） 3．资源配置的核心是公平问题。（错） 4．政府职能在不同的社会形态、不同的经济发展阶段和不同的政治经济体制下都是没有差别的。（错） 5．政府转移性支出是一种直接的收入分配方式，有利于缩小地区间的收入差距。（对）四、简答题 1．试述市场失灵的表现。 2．市场经济条件下财政有哪些作用？ 3．为什么说财政既是历史范畴又是经济范畴？

中国历年国民总收入分析报告及相关大数据

中国历年国民总收入（国民生产总值）增长情况 大致可把 60年来中国经济的发展分为五个时期：①1949-1956 年：基本完成社会主义改造，国民经济顺利恢复和发展；② 1957-1966 年：开始全国社会主义建设，国民经济曲折前进； ③ 1966-1976 年：“文化大革命”使国民经济遭受巨大损失，但仍取得进展；④ 1977-1992 年：有计划的社会主义商品经济，中共十一届三中全会以来国民经济稳步、迅速而健康发展；⑤ 1993 年至今，社会主义市场经济时期，国民经济进入一个新的快速发展，国家经济实力显著增强，经济总量即将跃居世界第二位。 1949-1952 年，是三年经济恢复时期。 1949 年比过去最好年份，工业总产值下降 50%，农业总产值下降 20%，原煤下降 48%，原油下降 62%，钢下降 83%，电力下降 28%，棉布下降 32%，粮食下降 24.5%，棉花下降 48%。1949年农业总产值为 326亿元， 1952 年达到 461亿元，高于解放前最高年份的 1936年（ 408亿元）； 1949 年工业总产值为 140 亿元， 1952年达到 349亿元，超过了解放前最高年份的 1936 年（281 亿元）。1952年，中国工农业总产值为 810亿元，比 1949 年增长 77.5%，比解放前最高水平的 1936 年增长 20%，在三年中年平均增长率为 21.1%。 1952 年现代工业在中国工农业总产值中的比重仅为 26.6%，重工业在工业总产值中的比重只有 35.5%。1952 年中国许多重要工业产品的人均产量，不仅远远落后于工业发达国家，而且也落后于印度，如钢产量中国为 2.37 公斤，印度为 4 公斤（为 1950 年数字，下同），美国为 538.3 公斤；发电量中国为 2.76 度，印度为 10.9 度，美国为 2949 度。因此，为了改变中国工业基础，特别是重工业基础极其薄弱的状况，第一个五年计划极重要的基本任务之一是集中主要力量发展重工业。与此相适应，在投资方面也突出了重工业。计划规定，五年中用于基本建设的投资总额是 427.4 亿元，其中工业投资为 248.5 亿元，占 58.2%，在工业投资中重工业又占 88.8%。 第一个五年计划规定在优先发展重工业的同时，也相应地发展农业、轻工业、运输邮电业、商业和文化教育等事业。在基本建设投资总额中，农林水利部门的投资占7.6%，运输邮电部门 的投资占 19.2%，银行贸易部门的投资占 3%，文化教育部门的投资为 7.2%。在五年中，国家对经济和文教卫生的基本建设投资达到 493 亿元，超过计划的 15.3%，加上企业和地方自筹资金，第一个五年计划实际投资总额达到 588.47 亿元。新增固定资产 492 亿元，相当于 1952年全国拥有的固定资产原值的 1.9 倍。 一五时期，工农业总产值平均每年增长 11.9%，其中工业增长 18%，农业增长 4.5%；轻工业增长 12.9%，重工业增长 25.4%。工业在工农业总产值中的比重，由 1952 年的 43.1%提高到 1957 年的 56.7%。重工业在工业总产值中的比重，由 1952年的 35.5%上升到 45%。1957 年钢产量达到535 万吨，比 1952 年增长 296%，为建国前最高年产量的 5.8 倍；发电量达到 193.4 亿度，比1952 年增长 166%，为建国前最高年发电量的 3.2 倍。“一五”期间工业生产所取得的成就，远远超过了旧中国的 100 年。 1958 至 1960 年是中国“大跃进”时期。“大跃进”的提出，标志着中国力图在探索自己的建设社会主义的道路过程中开辟一个新的局面。然而，实践已证明，这个努力是不成功的，而且造成严重的后果。中共八大二次会议通过的第二个五年计划指标，比八大一次会议建议的指标，工业方面普遍提高一倍，如钢从 1200 万吨提高到 3000 万吨；农业方面普遍提高 20-50%，如粮从5000亿斤提高到 7000 亿斤。从此后，第二个五年计划转入了“大跃进”的轨道。 三年“大跃进”给国民经济造成了严重的损失，也影响以后两年经济的发展。 1958-1962 年，社会总产值年平均下降 0.4%，农业净产值年平均下降 5.9%，轻工业年均下降 2%，国民收入年均

财政学复习题及答案 (1)

第一章一、简述财政的基本含义和基本特征。 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。 排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性） 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。 ④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。 2、非竞争性和非排他性决定。 3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。 五、什么是公共定价？它有哪些方法？ 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。 方法：平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本—效益分析”方法。 也成为成本----收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比，更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析，根据对社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。