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国际税收复习题

一、单线选择题

1.免税方法的指导原则是

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占地位

C.避免双重征税

D.对跨国所得的分享

2.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是( )。

A中国B日本

C美国D俄罗斯

3.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是

A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》

B.《关税及贸易总协定》

C.《维也纳外交关系公约》

D.《关于避免双重征税的协定范本》

4.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）

A.使居住国多征一部分税收

B.使居住国少征一部分税收

C.与居住国没什么关系

D.减缓了国际双重征税

5.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）

A.国际税收与国际经济的关系

B.关于涉及的纳税人和征税对象问题

C.国际税收与各国税制的关系

D.国际税收与国际经济法的关系

6.. 税收协定的受益人是（）

A缔约国政府B缔约国居民

C非缔约国居民D缔约国税务当局

7.直接抵免法适用于

A.非同一经济实体

B.母子公司

C.预提所得税

D.子公司在东道国交纳的所得税

8.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）。

A居民税收管辖权B来源地税收管辖权C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权

9.税收饶让抵免实际上抵免的是

A.国际双重征税

B.跨国纳税人的一部分税负

C.跨国纳税人实际已交税负

D.来源国的其他税负

10.投资所得是指（）

A.转让财产的价值

B.转让不动产的价值

C.股息、利息和特许权使用费

D.临时或偶然所得

11.目前税收国际协调与合作方面最主要也是最基本的一种方式是（）。

A税收协定模式B税收一体化模式

C双边模式D多边模式

12.免除国际双重征税的最佳方法是

A.减免法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

13.在实行抵免法的情况下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权

B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权

C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权

D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权

14.对转让定价的最大约束是

A.国际双重征税

B.正常交易原则

C.国际会计公司查帐

D.总利润原则

15.成本标准所采用的主要分配依据是

A.权责发生的费用

B.实际发生的费用

C.市场平均利率

D.合理利润

16.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）

A.只向英国纳税

B.只向美国纳税

C.既向英国纳税又向美国纳税

D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税

17.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。

A《经合组织范本》B《关税与贸易总协定》

C《联合国范本》D《维也纳外交关系公约》

18.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）

A.逃亡国外

B.宣告死亡

C.放弃原国籍获得别国国籍

D.争取双重国籍

19.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果

是（）。

A实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额

B实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额

C实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额

D应当根据具体情况判断

20.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.居民和公民税收管辖权

21.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是

A.防止滥用税收协定

B.强化反运用避税港

C.同步调查与统计

D.情报交换

22.我国税法在抵免限额上的规定是（）。

A综合分项限额B综合不分项限额

C分国分项限额D分国不分项限额

23.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收

协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）

A.重要利益中心

B.习惯性居所

C.永久性住所

D.国籍

24.下列选项中属纯国际避税地的是（）

A.香港

B.澳门

C.百慕大

D.新加坡

25.关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法中

正确的是（）。

A前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税

人的同一项所得征两次税

B前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳

税人的不同所得征两次税

C前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税

人的同一项所得征两次税

D前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳

税人的同一项所得征两次税

26.免税方法的指导原则是（）

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占地位

C.避免双重征税

D.对跨国所得的分享

27.国际避税地较集中的地区有（）

A.西欧地区

B.太平洋沿岸

C.亚洲地区

D.发展中国家

28.免除国际双重征税的较好方法是（）。

A减免法B扣除法

C免税法D抵免法

29.涉外税收负担原则的含义是

A.国际税负水平的比较

B.涉外纳税人的税收负担

C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较

D.跨国纳税人的税收负担

30.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。

A居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额

B居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外已纳所得税额

C居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率

D居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) ×适用税率

31.常设机构的性质应表述为

A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务

B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待

C.非独立法人，没有营业活动

D.具有独立法人地位，而没有固定场所

32.在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（）。A居民税收管辖权B来源地税收管辖权

C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权

33.税收协定的受益人是

A.缔约国政府

B.缔约国居民

C.非缔约国居民

D.缔约国税务当局

34.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）。

A国籍原则B领土原则

C属地原则D属人原则

35.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（）

A.坚持税收饶让的原则

B.坚持维护所得来源地征税权的原则

C.坚持平等待遇的原则

D.坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则

36. 国际避税行为形成的客观原因是（）

A各国的所得税制度的差异B国别的差异

C经济体制的差异D收入来源地的差异

37.一家依美国法律登记注册的美国公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大，则该公司应该（）。

A只向美国纳税B只向加拿大纳税

C既向美国纳税又向加拿大纳税D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税

二、多项选择题

1.根据各国所得税法, 纳税人的各项所得一般划分为

（）

A经营所得 B劳务所得

C流通所得 D财产所得

E投资所得

2.关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）

A.固定基地

B.收入支付地

C.停留期间

D.所得支付者e.居住地

3.广义的国际税法的调整对象包括（）。

A国家的涉外税收征纳关系B国际税收与国际经济

法的关系

C国家间的税收分配关系D国际税收与国内税法

的关系

E国家间的经济关系

4.国际税收产生的前提条件是（）

A.国家的产生和发展

B.跨国所得的形成

C.私有财产制度的存在

D.增值税的开征

E.所得税的普遍征收

5.税收管辖权的基本理论原则有（）。

A普遍性原则B属地主义原则

C属人主义原则D保护性原则

E公平性原则

6.法律性国际双重征税产生的原因主要有

A纳税人收入的国际化 B各国所得税法的普及化

C各国实行复合税制 D各国税收管辖权的剧烈冲突

E跨国公司向股东分配股息红利冲突

7.目前世界各国对投资所得来源地的确定，一般采取的标准或原

则有（）。

A权利使用方所在地标准B支付方所在地标准

C常设机构所在地标准D劳务提供地标准

E比例分配标准

8.下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是

（）

A母公司的国外子公司缴纳的公司所得税

B总公司的国外分公司缴纳的公司所得税

C跨国自然人从事某项投资活动取得利息时, 被从源征收的预提

所得税

D母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税

E跨国自然人在境外缴纳的个人所得税额

9.目前，在国际税法实践中对于常设机构的应税所得的确定，一

般采取的方法有（）。

A实际所得法B引力原则法

C比例分配法D核定所得法E协商确定法

10.在各国税法实践中，对居民纳税人身份确定的标准主要有（）

A户籍标准B居所标准

C居住时间标准D意愿标准

E国籍标准

11.各国消除经济性双重征税的主要方法有

A股息扣除制 B分劈税率制

C间接抵免制 D直接抵免制

E税收饶让法

12.作为一种税收模式, 避税地一般具有以下特点( ) A有独特的低税结构 B经济发达

C政局稳定 D投资环境较为理想

E多为发展中国家

三、判断题（判断正确与错误，并改正错误）

1.国家税收的出现是国际税收产生的前提。

2.对人税一般不可能成为国际税收所涉及的课税主体。

3.两个国家同时实行同一种税收管辖权是导致对不同跨国纳税人的国际双重征税的根本问题。

4.国际双重征税一般包括有税制性双重征税和经济性双重征税两种类型。

5.跨国纳税人对居住国（国籍国）承担有限纳税义务。

6.两个国家同时实行不同的税收管辖权是导致对不同跨国纳税人的国际双重征税的根本问题。

7.特定优惠原则是指对跨国外国纳税人和本国纳税人分别制定不同税法，使前者得到税收优惠。

8.跨国纳税人对非居住国（非国籍国）承担无限纳税义务。

9.采用免税方法和扣除方法都可以考虑税收饶让抵免。

10.一国政府选择全面最大负担原则的出发点主要是考虑财政的需要。

12.《联合国范本》强调居民管辖权的优先地位，较有利于发达国家的利益。

13.《联合国范本》强调居民管辖权的优先地位，较有利于发展国家的利益。

四、简答题

1.简述跨国收益或所得可以分为哪几类，为什么这样分?

2.什么是国际税收？试述国际税收与国家税收的联系与区别。

常设机构营业利润的确定方法有哪些？

3.在有关国家各自行使不同税收管辖权的条件下，怎样才能免除国际双重征税。

4.什么是国际双重征税？双重征税按不同性质可以划分为哪几种？

5.国际避税与国际逃税的性质和处理方法有何不同？

6.我国关联企业判定标准有哪些？

7. 新企业所得税中关于资本弱化的规范是怎样规定的？

8简述国际避税地产生的原因。

9.居民税收管辖权的判定标准。

五、计算题

1.某合资机构中国的总公司当年应税所得为5000万元，所得税税率25％；设在某国的分公司当年应税所得1000万元，如果该国所得税税率为35％，则计算：

（1）已缴当地政府所得税税额多少？

（2）抵免限额为多少

（3）居住国政府直接抵免的已缴非居住国的所得税税额多少？

（4）居住国政府在直接抵免应征所得税税额多少？

2.某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。中国政府认为，这种交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%，日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。

分析：（1）中国政府为什么认为这种交易作价分配不合理？（2）解决这一问题的原则或标准是什么？

3. 甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司

在某纳税年度在本国获利150万元，B公司在同一纳税年度在本国获利300 万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。试分析:（1）根据A、B两公司的组织形式，甲国A公司应当采用何种抵免方式?（2）计算A公司应向甲国缴纳税额。

4.假设美国某总公司在本国当年应税所得力1800万美元，比例

税率为35％。它设在中国的分公司当年应税所得为360万美元，已按33％的税率交纳了所得税118．8万美元。计算：

（1）扣除法下该公司应纳美国公司所得税多少？

（2）不予扣除下该公司共应纳所得税多少？

（3）扣除法下该公司共应纳所得税多少？

（4）扣除法下免除的非居住国税额有多少？

（5）免除税额不足实缴非居住国税额有多少？

5.假设美国某总公司在本国当年应税所得力1800万美元，比例税

率为35％。它设在中国的分公司当年应税所得为360万美元，已按33％的税率交纳了所得税118．8万美元。计算：

（1）扣除法下该公司应纳美国公司所得税多少？

（2）不予扣除下该公司共应纳所得税多少？

（3）扣除法下该公司共应纳所得税多少？

（4）扣除法下免除的非居住国税额有多少？

（5）免除税额不足实缴非居住国税额有多少？

6.某中外合资经营企业有两个分支机构，2001年度的盈利情况如下：

(1)境内总机构所得400万元，适用税率为25％；

(2)境外甲国分支机构营业所得150万元，甲国规定税率为40％；利息所得50万元，甲国规定税率为20％；

(3)境外乙国分支机构营业所得250万元，乙国规定税率为30％；特许权使用费所得30万元，乙国规定税率为20％；财产租赁所得20万元，乙国规定税率为20％；

试计算该中外合资经营企业2001年度可享受的税收抵免额以及应纳所得税税额。

7.某中外合资经营企业有两个分支机构，2010年度的盈利情况如下：

(1)境内总机构所得400万元，适用税率为25％；

(2)境外甲国分支机构营业所得150万元，甲国规定税率为40％；利息所得50万元，甲国规定税率为20％；

试计算该中外合资经营企业2001年度可享受的税收抵免额以及应纳所得税税额。

六、论述题

1.发展中国家吸引外来投资所实施的税收优惠措施有哪些形式？

2.发展中国家实行税收优惠应注意哪些问题？

3.新企业所得税规定关联企业之间的业务往来应遵循哪些原则？

国际税收期末复习

国际税收期末复习一、名词解释 1.国际税收 2.税收饶让 3.税收管辖权 4.转让定价 5.减免法 6.国际避税 7.居民管辖权 8.关税 9.地域管辖权10.税负转嫁 11.抵免法12.资本弱化13.公民管辖权14.住所15.居所16.注册地标准 17.管理机构所在地标准18.选举权控制标准19.常设机构标准20.交易地点标准二、简答题 1.简述国际避税地产生的原因。 2.经合组织关于避税地的国家和地区的标准有哪些？ 3.简述国际避税地的类型 4.判定自然人居民身份的标准主要有哪些？ 5.常设机构营业利润的确定方法有哪些？ 6.为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？ 7. 简述自然人居民身份的判定标准。 8.免税法一般适用于哪些所得？ 9.法人居民身份的判定标准有哪些？ 10.国家之间的税收关系主要表现在哪些方面？ 11.关联企业的判定标准是什么？ 12.什么是成本加成法使用成本加成法应注意哪些问题。 13.预约定价协议的主要目标是什么？ 14.国际税收的本质。 15.简述所得税的管辖权有哪几种类型？ 16.简述所得国际重复征税产生的原因？ 17.什么是税收饶让？它有何意义？ 18.国际避税产生的客观原因是什么？ 19.避税与偷税有何不同？ 20.税收居民的判定标准是什么？

三、论述题 1.我国转让定价税务管理存在哪些的问题？ 2.转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？ 3.结合实际情况谈谈你对外资企业在我国避税的看法？ 4.试述外商投资企业在我国避税的主要手段。 5.试述外商投资企业逆向避税的主要原因有哪些？ 6.如何解决我国转让定价税务管理存在的问题。 7.税收对国际经济活动的影响有哪些？ 8.什么是国际重复征税？为什么会发生所得的国际重复征税？ 9.国际避税产生的客观原因是什么？ 10.欧盟为什么要协调成员国的国内商品税制度？四、计算题 1.假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得1000万元，其中来自居住国甲国的所得700万元，来自来源国乙国的所得为300万元。为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为30%，81万元—100万元的适用税率为35%；来源国乙国实行30%的比例税率。分别用全部免税法和累进免税法计算该公司应向甲国缴纳多少税款。 2.在甲国的总公司A和其设在乙国和丙国的分公司B、C都为盈利，纳税情况如下，分别用综合限额法和分国限额法方法计算抵免限额及总公司应向甲国缴纳的税额： (1)按综合限额法计算抵免限额 (2)按分国限额法计算抵免限额

(完整word版)国际税收复习思考题

国际税收复习思考题第一讲导论 1、国际税收研究的对象和范围是什么? 国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突带来的税收问题和现象。对象：一国税收法律下一切包含了外国元素的所有税收问题和税收现象。范围：1）跨国商品、劳务交易的税收征管； 2）跨国公司的跨国生产活动； 3）个人或投资基金的跨国投资活动。 4）个人在其常住地之外工作或进行商业活动的税收征管； 2、国际税收问题产生的原因是什么? 国际税收问题产生的最基本原因是开放的经济条件下纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突。（归纳）具体而言则是由于诸如商品跨国交易、资本跨国流通和跨国资产出现等带来的重复征税问题，以及由于跨国公司兴起而带来的避税问题，近年来还有由于互联网经济和无形资产愈加重要而带来的其他具体问题。商品课税：关税，国内商品税。其国际税收问题的核心是通过国与国之间的商品课税制度的协调促进国际贸易的发展。所得课税：个人所得税，公司所得税，预提所得税。理论上，所得税是对人税，当一国纳税人在境外取得所得时，这种所得也要被纳入该国所得税的征税范围，一国征税权扩大到境外，就很容易与他国的征税权发生交叉重叠，从而导致国与国之间出现所得税的重复征税以及所得税收入的国际分配问题；现实中，跨国投资所带来的所得国际化，尤其是跨国公司发展加剧所得国际重复征税问题和国际避税问题。财产课税：对纳税人拥有or转移财产课征的税收。19世纪中后期开始，国际投资活动增多，财产国际化引发的财产国际重复征税问题。

第二讲税收管辖权 1、确立税收管辖权的原则是什么? 居民税收管辖权和来源地税收管辖权的区别。原则：属地原则和属人原则。属人原则:一国政府可以对本国的全部公民和居民行使政治权力。属地原则:一国政府可以在本国区域内的领土和空间行使政治权力。 2、居民税收管辖权和来源地税收管辖权有什么不同? 居民税收管辖权(residence jurisdiction)指一国有权对来源于对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。地域税收管辖权(Source jurisdiction)指一国有权对来源于本国境内的一切所得征税，而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人。 3、居民的判定有哪些标准?? 1）自然人居民住所标准:一般指个人固定或永久性居住地居所标准:一般指个人连续居住较长时期但又不准备永久居住的居住地时间标准:通常指纳税年度在本国实际停留的时间超过规定的天数，通常为183天。【定义由强到弱】 2）法人居民注册地标准(place of-incorporation test)：按一国法律在该国注册的管理和控制地标准(place-of- management test) ：又分“管理和控制中心地”或“管理机构所在地” 总机构所在地标准：实践中一般指总公司或总店选举权控制标准：按照居民股东的国籍。

国际税收_朱青_国际税收模拟试题二及答案

国际税收模拟试题二一、判断题：（每题1分，共10分） 1. 由于各国普遍实行税收饶让制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。（） 2. 我国的第一个国际税收协定是1981年和苏联政府缔结的双边税收协定。（） 3. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。（） 4. 抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。（） 5. 我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。（） 6. 具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。（） 7. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（） 8. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。（） 9. 在经济合作与发展组织成员国中，只有美国和澳大利亚没有实行增值税。（） 10. 国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。（）二、名词解释：（每题6分，共30分） ·税收非歧视 ·资本弱化 ·国际税收协定滥用 ·独立个人劳务 ·投资税收抵免三、简答题：（每题10分，共30分） 1．如何认识国际避税地。 2．属人原则的税收管辖权的国际惯例。 3．电子商务对国际税收的影响。四、计算题：（10分）甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润400万美元，乙国的公司所得税的税率为40%；甲国的该年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述资料计算每个国家的纳税额。五、论述题：（20分）结合我国的现行税制，论述税收优惠与吸引外资之间的关系。

国际税收习题及答案

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地

国际税收模拟题

《国际税收》模拟题一．单项选择题 1．国际税收的本质是（C）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（C）的重要组成部分。 A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制 3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（B） A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。 A.注册地标准 B.常设机构标准 C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准 5．中国个人所得税采用（D）来判断劳务所得的来源地。 A.劳务所得支付地标准 B.劳务合同签订地标准 C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ） (①国籍②重要利益中心③永久性住所 ④习惯性住所) A. ①②③④ B. ①②④③ C. ③④②① D. ③②④① 7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（D）。

A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（B） A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马 9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D） A.1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D.对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。 10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）。 A.《关于避免双重征税的协定范本》 B.《关税及贸易总协定》 C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C）。 A.偷税 B.节税 C.避税 D.逃税 12．中国香港行使的所得税税收管辖权是（B）。 A.单一居民管辖权 B.单一地域管辖权 C.居民管辖权和地域管辖权 D.以上都不对 13．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按

国际税法期末试题(含答案)

《国际税法》一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确得一项将答案填入括号内,每小题 1分，共计15分。) 1、国际税收得本质就是（Ａ）Ａ。国家之间得税收关系 B.对外国居民征税Ｃ.涉外税收 D。国际组织对各国居民征税 2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定得居住期限就是（ C ） A、90天 B、１83天 C、36５天 D、５年 3、根据两大范本得精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（ D ) A.注册地标准 B。常设机构标准 C。选举权控制标准 D。实际管理机构所在地标准 4、税收抵免方法中得间接抵免适用于( Ａ）Ａ、母子公司之间 B、总分公司之间 C、民营公司之间 D、独立公司之间 5、发展中国家侧重于选用得税收管辖权（Ｂ） A、居民税收管辖权 B、来源地税收管辖权Ｃ、公民税收管辖权D、居民与公民税收管辖权 6、国际双重征税得扩大化问题主要导源于( A ) Ａ、不同得税收管辖权体现出了不同得财权利益Ｂ、跨国纳税人得形成 C、直接投资得增多Ｄ、国际法得复杂程度 7、1963年由经济合作与发展组织起草得一个国际税收协定范本就是( D ）Ａ、《关于对所得与资本利得避免双重征税得协定范本》Ｂ、《关贸总协定》 C、《维也纳外交关系公约》 D、《关于避免双重征税得协定范本》 8、下列机构中不具有独立法人地位得就是( A ) A. 常设机构B．子公司C。孙公司D．总公司 9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税得就是（Ｂ) A。免税法B。抵免法C。扣除法D．减免法 10、中国香港属于（ B ）

国际税收计算题1

国际税收五、计算题 1．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。 1．（1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000） ×20%+（80000-50000）×30% =16200（美元）（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）（3）该居民纳税总额=16200+4000=20200（美元） 2．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即：级数应纳税所得额级距税率 1 所得8000美元以下（含）的部分 0 2 所得8000—20000美元的部分 10% 3 所得20000—50000美元的部分 20% 4 所得50000—80000美元的部分 30% 5 所得80000美元以上的部分 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。 2．（1）甲国应征所得税额=[8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）× 20%+（80000-50000）×30%+（100000-80000）×40% ×[80000÷（80000+20000）] =19360（美元）或（方法二）=（100000-80000）×40%+（80000-50000）×30%+ （50000-20000）×20% =20000×40%+30000×30%+30000×20% =8000+9000+6000 =23000（美元）（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）（3）该居民纳税总额=19360+4000=23360（美元）或（方法二）=23000+4000=27000（美元） 3．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

国际税收模拟题

《国际税收》模拟题（补）一．单项选择题 1．国际税收的本质是（C）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（C）的重要组成部分。 A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制 3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（B） A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。 A.注册地标准 B.常设机构标准 C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准 5．中国个人所得税采用（D）来判断劳务所得的来源地。 A.劳务所得支付地标准 B.劳务合同签订地标准 C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ） (①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所) A. ①②③④ B. ①②④③ C. ③④②① D. ③②④① 7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（D）。 A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（B） A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马 9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D）

对外经济贸易大学国际经济合作期末考试试卷A卷解析

对外经济贸易大学《国际经济合作》期末考试试卷(A卷课程代码及课序号:PRI303-0 学号: 姓名: 成绩: 班级: 课序号: 任课教师: 题号一二三四五六七合计分值一、判断题(如果你认为下列各题的解释是正确的,请在括号内划?√?,如果是错误的, 请划?×?。每小题1分,共10分得分 (1.垂直型国际经济合作指经济发展水平差距较大的国家之间开展的经济合作活动。 (2.对于世界银行的贷款项目,其项目建设单位的确定,一般实行谈判招标的方式。 (3.两段招标是国际公开招标中的一种,两段是指两次招标。 (4.开发计划署提供援助的方式主要是无偿的技术援助。 (5.杠杆租赁涉及的当事人至少为三方,分别是出租人、承租人和供货人。 (6.柜台交易又称场外交易,它是证券发行市场的一种形式。 (7.封闭型投资基金的历史早于开放型投资基金。 (8.国际税收是指涉外税收,它不能与外国税收等同。 (9.香港属于单一行使地域税收管辖权的地区。 (10.采用扣除法和减免法能够完全消除国际重复征税。二、单项选择题(下面各题所给的四个选项中,只有一项是符合题干要求的,多选、错选均不得分。请将正确选项填写在题号前的括号内。每题1分,共10分得分 ( 1.生产要素中的土地要素是一个广义的概念,下列各项不属于土地范畴的是(……。 (A土地本身(B地上自然资源 (C地上的不动产(D地下矿藏 ( 2.混合性贷款是指(。 (A软贷款和出口信贷结合的贷款 (B财政性贷款和一般商业性贷款结合的贷款

(C赠款与出口信贷结合的贷款 (D财政性贷款与出口信贷结合的贷款 ( 3.在租赁与补偿贸易相结合的情况下,承租人偿付租金可以使用(……。 (A现款(B用所租设备产出的产品 (C包销收入(D承租人加工应得的工缴费 ( 4.世界银行认为,只有采用公开招标才能体现“三E原则”,即(……。 (A效率、经济、公平(B安全、经济、公平 (C经济、安全、效率(D公平、效率、安全 ( 5.在国际工程承包中,承包商风险最大的是采用(……。 (ABOT合同(B交钥匙合同 (C交产品合同(D施工合同 ( 6.在下列证券市场中,不属于证券流通市场的是(……。 (A交易所(B柜台交易 (C第一市场(D第三市场 ( 7.下列关于开放型基金的说法中,错误的说法是(……。 (A发行基金的数额不加以限制 (B在规定期限内,投资者可随时赎回其资金 (C在交易额度方面,符合中小投资者的投资需求 (D其资金可全部用于长线投资 ( 8.下列国家或地区中,属于纯国际避税地的是(……。 (A香港(B安道尔 (C美国(D乌拉圭 ( 9.在下列招标方式中,属于非竞争性招标的是(……。 (A公开招标(B限制性招标 (C两段招标(D谈判招标 ( 10.国际避税的刺激因素不包括(……。 (A通货膨胀(B税率 (C经营利润(D税基三、多项选择题(下面各题所给五个选项中,至少有一项以上的答案是符合题干要求的。请将正确选项填写在题号前的括号内。多选、少选、错选均不得分,每小题2分,共20分得分( 1.国际经济合作具有以下几方面的含义,即(……。 (A国际经济合作的主体是不同国家(地区政府、国际经济组织和各国的企业与

国际税收练习题答案

第一章国际税收题目一、术语解释 1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。 2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。二、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。× 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。×

3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。× 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。× 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。× 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。× 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。√ 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。× 四、选择题 1.国际税收的本质是（ C ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。 A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D．税收国际竞争的具体体现 3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B．《税收管理互助多变条约》

国际税收习题答案

理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。 5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。二、填空题 1．混合所得税制 2．所得课税 3．单一阶段销售税 4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）

国际税收习题答案

第一章国际税收导论一、术语解释 1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。 2．涉外税收 “涉外税收”一词通常是指专门为本国境的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的畴。涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。 3．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。它们由地理上相邻近的国家组成，对通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。 5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。二、填空题 1．混合所得税制 2．所得课税 3．单一阶段销售税 4．进口税三、判断题（若错，请予以更正） 1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。 2．×一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的畴。 3．×一般情况下，一国的国境与关境是一致的。 4．×销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种。 5．×预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税，预提税并不是一个独立的税种。 6．×国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心容。 7．√没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．×不一定。四、单项选择题 1．C． 2． D． 3．C． 4. A 五、问答题 1．所得课税对国际投资的影响怎样？答：1）所得课税对国际直接投资的影响。首先来看东道国的所得课税对跨国直接投资的影响。一国的投资者到海外投资办企业首先面临着东道国的公司所得税，企业缴纳了公司所得税以后将税后利润作为股息、红利支付给国外的投资者时，东道国还要对这部分分配利润课征股息预提税。这样，一国的投资者跨国进行投资实际上要负担东道国的两笔所得税税款，其最终从东道国得到的只是扣除了这两笔所得税税款以后的投资利润。如果东道国的公司所得税和股息预提税的税率较高，两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平，则投资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资。这时即使投资者的居住国允许外国税收抵免，即投资者可以用其负担的外国税款冲抵其应缴纳的居住国税款，但由于各国一般

国际税收习题及答案

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内） 1．国际税收是一个（）。 A．经济范畴 B．历史范围 C．社会范畴 D．制度范畴 2．国际税收是关于（）。 A．发生在国家之间的一切税务关系 B．本国税制中有关涉外的部分 C．发生在国家之间的税收分配关系 D．对某些外国税制所进行的比较研究 3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。 A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范 4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。 A．所得税问题 B．土地税问题 C．关税问题 D．消费税问题 5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。 A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系 B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税 C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系 D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内） 1．下列各项属于国际税收含义的有（）。 A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C．国际税收是对跨国所得的征税 D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系 E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分

国际税收模拟试卷和问题详解

实用标准文档文案大全语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意： 1.试卷，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、常设机构的性质应表述为（） [A] 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务 [B] 不具独立法人地位，但各国国法及税收协定将其视同独立实体对待 [C] 非独立法人，没有营业活动 [D] 具有独立法人地位，而没有固定场所 2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（） 3、国际避税行为形成的客观原因是（） [A] 国籍原则[B] 领土原则[C] 属地原则[D] 属人原则

[A] 各国的所得税制度的差异[B] 国别的差异 [C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异 4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。 [A] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额 [B] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外已纳所得税额 [C] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率 [D] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) ×适用税率 5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（） [A] 0 [B] 5% [C] 10% [D] 15% 6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（） [A] 国际税收与国家税收既有联系又有区别 [B] 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关 [C] 国际税收即涉外税收 [D] 国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者 7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（） [A] 实际免除的税额小于应免除的国应纳税额 [B] 实际免除的税额等于应免除的国应纳税额 [C] 实际免除的税额大于应免除的国应纳税额 [D] 应当根据具体情况判断

财政学期末复习题

直属部财政学期末复习题中央广播电视大学财经部王云生第一章导论一．问答题 1. 财政产生的政治和经济条件国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。国家财政不是人类历史从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。私有制，阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。 2．奴隶制国家财政的收支项目奴隶制国家财政的收入项目：（1）王室收入和土地收入。既国王强制奴隶从事农业、畜牧业、手工业等劳动者创造的财富。（2）贡物收入和掠夺收入。即诸侯国和臣僚的贡品，战利品和掠夺品。（3）军赋收入。为保证战争和供养军队需要而征集的财物。（4）捐税收入。对自由民中占有少量生产资料的农民、手工业者和商人征收的捐税。奴隶制国家财政的支出项目：（1）王室支出。大奴隶主家天下的国王，家和国之间没有严格的区分，王室支出就是国家支出。（2）祭祀支出。祭祀天地、鬼神、祖宗的支出。（3）军事支出。用于战争和军队的支出。（4）俸禄支出。大臣幕僚的俸薪支出。（5）生产性支出。用于农业和水利、公路等工程的支出。 3．封建制国家财政的特点（1）国家财政收支和国王个人收支逐步分离。（2）财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。（3）税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入。（4）在封建社会末期，产生了新的财政范畴——国家预算。二.名词解释

专卖收入:是指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。特权收入：国家对矿山、森林、湖泊河流、海域等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等，构成财政收入的一项来源。第二章财政的概念与职能一．问答题 1．财政的一般特征（ 2．财政资源配置职能的主要内容二、名词解释国内生产总值社会公共需要财政财政职能资源配置第三章财政支出总论一．问答题 1．财政支出在管理上的分类方法 2．财政支出在理论上的分类方法 3．财政支出效益分析的方法（1）“成本―效益”分析方法。是指把私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行财政支出决策，从而有效地使用财政资金的重要方法。其基本原理是：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本― 效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。这种方法，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。（2）最低费用选择法。是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。（3）“公共劳务”收费法。是指通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。 “公共劳务”的定价，一般有四种情况，即免费、低价、平价、和高价。二.单项选择 1．（）通常也被称作政府支出或公共支出。 A．财政支出 B．补贴支出 C．利息支出 D．基本建设支出 2．（）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．预防性支出 D．创造性支出 3．衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。 A．绝对量 B．相对量 C．实际指标 D．效益指标 4．财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。

国际税收期末考试复习题

国际税收期末复习（财政0902）一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分） 1．国际税收不能脱离（国家税收）而单独存在，它不能离开（跨国纳税人）这个关键因素。2．国际税收的本质是关于国家之间的（税收分配关系）。 3．（涉外税收）是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。 4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（注册地标准）。5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（常设机构标准）和（交易或经营地点标准）。【36页】 6．不动产所得来源地的确立以（不动产的所在地或坐落地）为依据。【41页】 7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（潜在的国际重复征税）和（事实上的国际重复征税）。【46页】 8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。【53页】 9．（扣除制）和（减免制）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。10．国际避税地的判定标准有（定量标准）和（定性标准）。 11．国际反避税的一般方法包括：（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则）。13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（正常交易方法）和（固定比率方法）。14．国际税收原则包括（维护国家主权利益原则）和（平等互利原则）。 15．缔结国际税收协定的程序有（谈判）、（签字）、（批准）和（互换批准书）。16．国际税收协定范本的特征有（规范化）和（内容弹性化）。 17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（产地原则）和（消费地原则）。 18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（）、（）和（）。 19．（国际税收竞争）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。二、名词解释题（本大题共4小题，每小题4分，共16分） 1．地域管辖权【34】：是按照属地主义原则确立的管辖权，一国政府对来自本国境内的所得征税，亦称所得来源地管辖权。 2．实际所得原则【36】：只对非居民外国公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，对通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。 3．常设机构【35】：即固定场所或固定基地，是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

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