存托凭证登记结算业务规则(试行)
存托凭证登记结算业务规则（试行）
各市场参与主体：
为落实中国证监会关于创新企业发行存托凭证相关工作部署，规范存托凭证登记结算业务，根据《中华人民共和国证券法》《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》《证券登记结算管理办法》《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》等规定，本公司制定了《存托凭证登记结算业务规则（试行）》，经中国证监会审批，现予以发布，并自发布之日起实施。
中国证券登记结算有限责任公司
二〇一八年六月十五日
第一章总则
第一条
为规范存托凭证登记结算业务，根据《中华人民共和国证券法》《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》《证券登记结算管理办法》《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》等法律法规、部门规章、规范性文件规定，以及中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“本公司”）相关业务规则，制定本规则。
第二条
证券交易所上市和已发行拟上市的存托凭证涉及的证券登记、存管、结算相关业务，适用本规则。
本规则未作规定的，原则上适用本公司关于人民币普通股票（以下简称“A股”）的相关规定，本公司另有规定的除外。
第三条
存托人、投资者、结算参与人等主体参与本公司存托凭证登记结算相关业务的，应当遵守相关法律法规、部门规章和本公司业务规则。
本公司对存托凭证登记结算业务实行行业自律管理。
第二章证券账户、登记与存管
第四条
投资者参与存托凭证的认购和交易等，应当使用A股证券账户。
第五条
存托凭证在证券交易所上市交易时应当全部存管在本公司。
本公司设立电子化证券登记薄记系统，根据证券账户的记录，办理存托凭证持有人名册的登记。
第六条
存托凭证登记实行登记申请人申报制，本公司对登记申请人提供的登记申请材料进行形式审核，登记申请人应当保证其所提供的登记申请材料真实、准确、完整。
前款所称登记申请人包括存托凭证的存托人、持有人,或本公司认可的其他申请办理存托凭证登记的主体。
第七条
存托凭证应当登记在持有人本人名下。本公司出具的存托凭证登记记录，是持有人持有存托凭证的合法证明。
符合法律、行政法规和中国证监会相关规定的，可以将存托凭证登记在名义持有人名下。
本公司有权要求名义持有人提供其名下存托凭证权益拥有人的相关明细资料，名义持有人应当保证其所提供的资料真实、准确、完整。名义持有人出具的权益拥有人的存托凭证持有记录是权益拥有人持有存托凭证的合法证明。
第八条
正确填写记账凭证
1. 2. 1、要以审核无误的原始凭证为依据 记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 3. 2 4. 3 2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录 填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。 在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。 5. 3、确认记账凭证的种类 会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。 6. 4、选择书写工具 填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。 7. 5、填写记账凭证的日期 记账凭证的填写日期可分三种情况： （1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写； （2）现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写； （3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。 8. 6、摘要要真实准确又要简明扼要。 9. 7、记账凭证中金额的填写 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改。 10. 8、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行 记账凭证金额栏最后留有的空行，用直线或“S”线注销。所划的直线或“S”线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。
(完整word版)国际投资学课后作业(形成性考核)题目及答案
宁波广播电视大学 国际投资学作业 2013级秋金融本科 姓名：郑安琪 学号：1333101250016 时间：2013年11月
作业1 一、名词解释： 1、国际投资 国际投资是各国官方机构、跨国公司、金融机构及居民个人等投资主题将其拥有的货币资本或产业资本，经跨国流动形成实物资产、无形资产或金融资产，并通过跨国经营得以实现价值增值的经济行为。 2、国际直接投资 是投资者跨越国界，通过创立、收购等手段，以掌握和控制国外企业经营活动从而谋取利润的一种投资活动 3、“持久利益”原则 IMF认为FDI是指“为在一个外国企业获得持久利益而进行的投资，其目的是为了在该企业的管理中拥有实际发言权”。 OECD的定义：FDI是一国的居民在其所在国之外的另一国家的居民进行的以获得持久利益为目的的活动。持久利益的含义是直接投资者和企业之间存在着一种长期的关系，直接投资者对企业有重大的影响。 二、简答题 1、投资与投机的联系与区别 投资指货币转化为资本的过程。投资可分为实物投资、资本投资和证券投资。在我们投资者眼中，投资不说赢取暴利，最起码获得的利益会翻倍，如果单凭自己薪资存钱那会是很长远而不现实的感觉，做生意，找银行贷款，私募股权投资，都是投资比较好的方法，最终的目的就是为了转的更多的钞票，但要如何做好这些方面的投资，必须稳健进行，有一定经验的积累，为什么大多投资者都是经过工薪组的经验锻炼，最后才成为企业家和成功投资人的，这个就是积累投资经验的过程。 投机指根据对市场的判断，把握机会，利用市场出现的价差进行买卖从中获得利润的交易行为。投机可分为三类：长线投机者、短线交易者、逐小利者。投资家和投机者的区别在于：投资家看好有潜质的股票，作为长线投资，既可以趁高抛出，又可以享受每年的分红，股息虽不会高但稳定持久，而投机者热衷短线，借暴涨暴跌之势，通过炒作谋求暴利，少数人一夜暴富，许多人一朝破产。 2、简述国际投资的发展阶段 国际投资形成与发展的历程大致可划分为四个阶段： （1）初始形成阶段(1914年以前)：这一阶段以国际借贷资本流动为主； （2）低迷徘徊阶段(1914-1945)：由于两次世界大战，这一期间的国际投资受到了较为严重的影响，发展历程曲折迟缓，仍以国际间接投资为主； （3）恢复增长阶段(1945-1979)：这一阶段国际直接投资的主导地位形成；（4）迅猛发展阶段(20世纪80年代以来)：这一阶段出现了直接投资与间接投资齐头并进的大发展局面，成为经济全球化至为关键的推动力。 3、简述产品生命周期理论的主要内容 产品生命理论，是美国哈佛大学商学院两位教授刘易斯威尔士和雷蒙德弗农提出的。主要内
记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本
记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本 记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。那么记账凭证的封面要怎么填写呢？下面就为大家解开记账凭证封面填写内容，希望能帮到你。 1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码 (如：内页第一张记账凭证号码21号---50号); 则填写：记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号; 2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张; 操作：原始凭证，汇总凭证张数---共 300 张; 3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;
操作：会计凭证总页数---共 320 页。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收 付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具
标准的记账凭证怎么填写
标准的记账凭证怎么填写 最全记账凭证的填制要求，由为你整理，不看后悔! 记账凭证的填制要求概要 记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 记账凭证必须具备以下基本内容 记账凭证的名称及填制单位名称，填制记账凭证的日期，记账凭证的编号，经济业务事项的内容摘要，经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向，经济业务事项的金额，所附原始凭证张数，会计主管记账审核出纳制单等有关人员的签章。 记账凭证编制时必须遵循以下原则 1、会计科目必须做到“有借必有贷”，金额必须做到”借贷必相等“; 2、要根据业务内容填写正确的摘要。 其他补充要点 1.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期为准(年，月，日应写全)。 2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。 4.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到： 填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致; 每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外; 记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号; 记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销; 记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致 5.记账凭证应附原始凭证 6.记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据 7.实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，也应当符合国家同意的会计制度的规定 记账凭证填制要求的具体内容 记账凭证是根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证填制。记账凭证填制正确与否,直接影响到整个会计核算过程,填制记账凭证时,应遵循如下基本要求: 1.正确、简明填写'摘要'栏。'摘要'栏是对凭证所反映经济业务的简要说明,要做到言简意赅。
记账凭证填制教案
记账凭证的填制 【教学内容】：《基础会计》第四章第三节记账凭证的填制【教学目标】： 1、使学生识记记账凭证的格式、内容、掌握收款凭证的填制要求 和方法，并能熟练填制记账凭证。 2、让学生对现实中的会计工作有更直观的认识，培养学生填制凭 证的实际操作能力，同时让学生初步了解会计工作的基本流程。 3、了解会计工作的客观性与严谨性要求，培养学生认真、细致、 严谨、规范的操作态度和职业品德，适应会计工作的需要。【教学重点】： 1、根据经济业务内容，正确选择填制的记账凭证种类。 2、收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。 【教学难点】： 收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。 【教具、学具准备】： POWERPOINT课件、多媒体设备、记账凭证 【教学过程】： <一>温故知新，导入新课
一、出示课件，引导学生回忆。 师：我们已经学过了记账凭证的基本知识，下面一起回忆一下。（出示课件） 提问：记账凭证可以分为几类？ （学生答） （教师板书） 二、发放实物，导入新课 师：下面我们把这三种凭证都给大家发几张，这节课我们要学习记账凭证的填制，大家先观察一下手中的凭证是什么样的？想想它们有什么用？ （发放凭证） 三、课件引导，新课讲解 师：它们的用处相同吗？ （展示课件，讲解三种凭证的适用范围） 转账凭证适用：用来记录除现金银行存款以外的其他转账业务。（会计分录中既没有现金科目，也没有银行存款科目） 收款凭证适用：现金和银行存款的收款业务。（会计分录中借方有现金或银行存款科目） 付款凭证适用：现金和银行存款的付款业务。（会计分录中贷方有现金或银行存款科目） （教师板书） <二>启发诱导，幽径初探
中国存托凭证(CDR)：方案设计与运作
上证联合研究计划第十九期课题报告 中国存托凭证(CDR)：方案设计与运作 Chinese Depositary Receipt: Design and Operation 深圳大学课题组 课题主持人：王艳 课题协调人：傅浩 课题研究员：王艳（深圳大学）孙培源（深圳证券交易所） 于春光（纽约银行）郑尊信（深圳大学） 顾奋宇（中央财经大学） 2008年11月
目录 中文摘要 (4) 一、存托凭证概述 (11) （一）存托凭证的概念 (11) （二）存托凭证的功能 (13) （三）存托凭证的国际发展情况 (15) 二、发展中国存托凭证的必要性与可行性分析 (20) （一）必要性分析 (20) （二）可行性分析 (22) 三、国内发行中国存托凭证（CDR）重点问题分析 (23) （一）CDR涉及的主要法律关系 (23) （二）基本模式的选择 (26) （三）CDR与基础股票的转换问题 (27) （三）存托机构的选择 (29) （四）外汇问题的解决方式 (30) 四、中国存托凭证运作流程设计 (34) （一）CDR发行上市 (34) （二）CDR交易结算 (38) （三）CDR申购和注销 (45) （四）CDR持续信息披露 (47) （五）CDR监管 (48) 五、运作中的风险分析及应对措施 (50) 六、政策建议 (51) （一）从港股起步 (51) （二）建立规则体系 (52) （三）完善监管合作 (53)
附录1我国资本项下外汇管制政策演变 (54) 附录2 我国资本项下外汇管制主要规章规定 (57) 参考文献 (65) 致谢 (66)
中文摘要 存托凭证（Depositary Receipt，DR）是指在某一国家或地区证券市场上发行的代表境外公司有价证券的可转让凭证，每个存托凭证代表一定数量的境外公司发行的基础证券。存托凭证持有人享有相关境外有价证券的权益，而存托凭证的报价、货币、交易、结算及股息分配等与当地市场一致。存托凭证目前已经发展成为企业海外上市及投资者参与海外市场证券投资的主要形式之一，并且呈逐年上升趋势。 存托凭证业务中涉及存托机构（Depositary Bank）和托管银行（Custodian Bank）两个核心机构。存托机构作为存托凭证的名义发行人和存托凭证市场中介，为存托凭证投资者提供服务。包括帮助发行公司建立、维持和改进存托凭证方案；完成存托凭证的发行、注册、过户和注销；向存托凭证的投资者提供发行公司及存托凭证市场的信息；派发存托凭证红利；代表存托凭证投资者对发行人的重大事项进行投票等。托管银行是由存托机构在基础证券发行国安排的银行，负责托管存托凭证所代表的基础证券；根据存托机构的指令领取红利或利息，用于再投资或汇回存托凭证发行国，并向存托机构提供当地市场信息。 从整个资本市场发展看，存托凭证这一制度安排为投资者进行海外股票投资提供了便利；促进了本土市场国际化的进程，特别是国际融资平台功能的发挥；增加了投资工具的品种，拓展了市场的广度与
记账凭证数字的填写标准格式
记账凭证数字的填写标准格式 根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定的精神，填制记账凭证时，数字的书写必须符合下列要求： (1)阿拉伯数字在书写时，不得连笔写，必须一个一个地写。阿 拉伯数字金额前必须书写货币币种符号或者货币名称的简写和币种 符号(例如，￥、￡、$)。币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白(例如，人民币18890元，应写为：￥18890，不得写为￥18890)。 如果在金额数字前书写了币种符号，数字后面不再写货币单位。 (2)所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律 填写到角分;无角分的，角位和分位可以填写“00”，或者填写符号“-”;有角无分的，分位应当填写“0”，不得用符号“-”代替。 (3)汉字大写的金额，一律用正楷或者行书体书写，写为“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿”， 不得写为“0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十”。大写 金额数字到元为止的(或者到角为止的)，在“元”或者“角”字之 后填写“整”字或者“正”字(例如，10879.5元，写为：壹万零捌 佰柒拾玖元伍角整);如果有分的，“分”字后面不写“整”字或者“正”字(例如，10879.52元，写为：壹万零捌佰柒拾玖元伍角贰分)。 (4)大写金额的数字前未印有货币名称的，要加填货币名称，币 种名称与金额数字之间不得留有空白。 (5)阿拉伯数字书写的金额，中间只有一个“0”的(例如，10879元)，用汉字大写时，只写一个“零”字(写为：壹万零捌佰柒拾玖元);如果阿拉伯数字金额中间连续有几个“0‘的(例如，l0078元)，用汉字大写时，也可以只写一个”零“字(写为：壹万零柒拾玖元); 如果阿拉伯数字金额元位是”0“的(例如，18870元)，用汉字大写时，可以不写”零“字(写为：壹万捌仟捌佰柒拾元);如果阿拉伯数
记账凭证的填制和审核的分析
记账凭证的填制和审核的分析 记账凭证的填制要求： 填制记账凭证，是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复 式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿的依据。填制记账凭证能使 记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重 要作用。 如果说，会计人员对原始凭证主要在于注重审核，那么，对记账凭证则主要在于注重 填制。填制记账凭证的具体要求如下： 1填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。 2正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确 无误。 3记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币 资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证 的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。 4记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业 务的记账凭证，采用统一的一种格式通用格式，凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编 顺序号。业务极少的单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三 种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。即把不同类型的记账凭证用字加 以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。三种格式的记账凭证，采用字号编号法时， 具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编 号法。 5记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数 张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭 证可以不附原始凭证。 6必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以 保证核算的口径一致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复 合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。
存托凭证登记结算业务规则(试行)
存托凭证登记结算业务规则（试行） 各市场参与主体： 为落实中国证监会关于创新企业发行存托凭证相关工作部署，规范存托凭证登记结算业务，根据《中华人民共和国证券法》《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》《证券登记结算管理办法》《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》等规定，本公司制定了《存托凭证登记结算业务规则（试行）》，经中国证监会审批，现予以发布，并自发布之日起实施。
中国证券登记结算有限责任公司
二〇一八年六月十五日 第一章总则 第一条 为规范存托凭证登记结算业务，根据《中华人民共和国证券法》《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》《证券登记结算管理办法》《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》等法律法规、部门规章、规范性文件规定，以及中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“本公司”）相关业务规则，制定本规则。 第二条 证券交易所上市和已发行拟上市的存托凭证涉及的证券登记、存管、结算相关业务，适用本规则。 本规则未作规定的，原则上适用本公司关于人民币普通股票（以下简称“A股”）的相关规定，本公司另有规定的除外。 第三条 存托人、投资者、结算参与人等主体参与本公司存托凭证登记结算相关业务的，应当遵守相关法律法规、部门规章和本公司业务规则。 本公司对存托凭证登记结算业务实行行业自律管理。
第二章证券账户、登记与存管 第四条 投资者参与存托凭证的认购和交易等，应当使用A股证券账户。 第五条 存托凭证在证券交易所上市交易时应当全部存管在本公司。 本公司设立电子化证券登记薄记系统，根据证券账户的记录，办理存托凭证持有人名册的登记。 第六条 存托凭证登记实行登记申请人申报制，本公司对登记申请人提供的登记申请材料进行形式审核，登记申请人应当保证其所提供的登记申请材料真实、准确、完整。 前款所称登记申请人包括存托凭证的存托人、持有人,或本公司认可的其他申请办理存托凭证登记的主体。 第七条 存托凭证应当登记在持有人本人名下。本公司出具的存托凭证登记记录，是持有人持有存托凭证的合法证明。 符合法律、行政法规和中国证监会相关规定的，可以将存托凭证登记在名义持有人名下。 本公司有权要求名义持有人提供其名下存托凭证权益拥有人的相关明细资料，名义持有人应当保证其所提供的资料真实、准确、完整。名义持有人出具的权益拥有人的存托凭证持有记录是权益拥有人持有存托凭证的合法证明。 第八条
支付结算业务
支付结算业务 一、单项选择题 1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（ D）会计科目核算。 A.活期存款 B.其他应付款 C.现金 D.应解汇款 2．托收承付结算验单付款的承付期为（A ）。 A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知的当天 3．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B ）结算。 A.托收承付 B.委托收款 C.银行本票 D.汇兑 4．既可用于支取现金，又可用于转账的支票是（ C ）。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ B）。 A.1个月 B.2个月 C.4个月 D.6个月 6．不得填写代理付款人名称的票据是（ A ）。 A.用于转账的银行汇票 B.填名“现金”字样的银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 7．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（D ）办理结算。 A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票
8．承兑银行办理汇票承兑时，使用的科目是（C） A.应解汇款 B.有价单证 C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证 9．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（ C ） A.商业汇票 B.转账支票 C.托收承付 D.委托收款 10．结清银行汇票阶段，出票行收到代理付款行的有关凭证，对于申请人未在本行开立账户而多余金额的银行汇票，应使用（A）会计科目核算。 A.其他应付款 B.应解汇款 C.现金 D.营业外收入 二、多项选择题 1．支付结算原则包括（ABD）。 A.谁的钱进谁的账，由谁支配 B.银行不予垫款 C.遵守结算纪律 D.恪守信用、履约付款 E．不得拖欠货款 2．下列属于支付结算办法中规定的票据是（BCDE）。 A.支付现金 B.支票 C.本票 D.商业汇票 E.银行汇票 3．支付结算办法中规定的票据以外的结算工具有（ABCD ）。 A.托收承付 B.委托收款 C.汇兑 D.信用卡 E.现金交款单 4．属于收款人委托银行收款的结算方式有：（AB）。
存托凭证的特点综述
存托凭证的特点综述 摘要：存托凭证是公司进行海外融资上市的一种金融衍生工具，主要目的是在于突破本国封闭法律。然而在存托凭证的运行中，发行公司的经营、存托机构的信息披露、投资人的表决权行使等存在着法律风险，需要加强监管和制度建设。 关键词：存托凭证；风险防范；信托 1.存托凭证的概况 存托凭证（Depository Receipts，简称DR），又叫预托凭证或存股证，是证券的证券，是一种可以流通转让的代表投资者对境外证券所有权的证书。[1]它属于金融衍生工具的范畴，也是一种企业的融资手段。通常，企业可以选择通过多种方式进行融资，而存托凭证因其可以规避法律等特点逐渐成为一种新型的国际融资方式。具体而言，存托凭证是指一国的发行人与境外存托机构签订存托协议，发行人将其发行的一定数额的股票，委托给境外的存托机构，存托机构在其本国发行与基础证券相对应的可转让的权益凭证，并且同发行机构所在国的托管机构签订托管协议，将基础证券存入托管机构的证券账户，由托管机构代为
保管。 2.存托凭证的特点 （1）记名证券。证券指资金需求者为了广泛筹集资金而向社会公众发行的，表明投资者直接或间接权益的可转让凭证，包括股票、债券、新股认购证书、投资信托受益凭证等。[2]存托凭证表明了持有人的财产权利，持有人可以根据其持有的存托凭证获得股息红利等收益，亦可以通过买卖存托凭证来获利，说明存托凭证具有收益性，其具有证券的普遍属性。存托凭证的持有人和发行人在不同的国家，在持有人行使凭证权利和发行人发放股息时，均会涉及外汇的转换，为避免存托凭证的遗失造成持有人的损失，所以存托凭证需采用记名形式。 （2）国际性。存托凭证的建立就是为了拓展海外市场，突破国域的限制，存托凭证的发行人、持有人来自不同的国家，受到不同国家的法律监管，存托凭证的发行、交易也牵扯到两个国家的证券市场，需要遵守基础证券市场和存托凭证市场两个市场的证券监管相关规则。 （3）可以规避法律规定。存托凭证规避法律的特征主要体现在两个方面：规避国家限制本国公司在境外融资和国内投资者对国外证券进行投资。在境内证
美国存托凭证
美国存托凭证 美国存托凭证,存托凭证(Depository Receipts，简称ADR〕，又称存券收据或存股证。是指在一国证券市场流通的代表外国公司有价证券的可转 让凭证，这里的有价证券既可以是股票，也可以是债券。美国存托凭证(ADR)是面向美国投资者发行并在美国证券市场交易的存托凭证。 根据美国有关证券法律的规定，在美国上市的企业注册地必须在美国，像新东方这样在中国注册的企业，就只能采取存托凭证的方式进入美国的 资本市场。另外，在美国一些机构投资者是不能购买外国股票的，如美国 退休基金、保险公司，但是它们却可以购买在美国上市且向美国证管会登 记的美国存托凭证。 一份美国存托凭证代表美国以外国家一家企业的若干股份。美国存托凭证在美国市场进行买卖，交易程序与普通美国股票相同。美国存托凭证由 美国银行发行，每份包含美国以外国家一家企业交由国外托管人托管的若 干股份。该企业必须向代为发行的银行提供财务资料。美国存托凭证不能 消除相关企业股票的货币及经济风险。 美国存托凭证可在纽约股票交易所、美国股票交易所或纳斯达克交易所挂牌上市 有担保的美国存托凭证与无担保的美国存托凭证 参与美国存托凭证发行与交易的中介机构包括存券银行、托管银行和中央存托公司。 一、存券银行存券银行作为ADR的发行人和ADR的市场中介，为ADR 的投资者提供所需要的一切服务。 1、作为ADR的发行人，存券银行在ADR基础证券的发行国安排托管银行。当基础证券被解入托管银行后向投资者发出ADR，ADR取消时，指令托管银行将基础证券返入当地市场。 2、在ADR的交易过程中，存券银行负责ADR的注册和过户，安排ADR 在存券信托公司的保管和清算，及时通知托管银行变更股东或债券持有人 的登记资料，并与经纪人保持联系，保证ADR交易顺利进行。同时，存券 银行还向ADR的持有者派发美元红利或利息，代理行使投票权等股东权利。 3、存券银行为ADR持有者和基础证券发行人提供信息和咨询服务。
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法 记账凭证的基本内容填制要求和审核方法 记账凭证的基本内容 记账凭证种类繁多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。因此，无论采用何种格式，记账凭证都必须具备以下基本内容： 1.记账凭证的名称; 2.填制记账凭证的日期; 3.记账凭证的编号; 4.经济业务事项的内容摘要; 5.经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)、记账方向和金额; 6.记账标记; 7.所附原始凭证张数; 8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。 记账凭证的填制要求 1.基本要求 (1)日期的填写。 (2)摘要的填写。 (3)会计科目的填写。 (4)金额填写。 (5)记账凭证附件张数的计算。 (6)会计分录的填制。 (7)记账凭证的编号。
(8)签名或盖章。 (9)对空行的要求。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 (10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。 (11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。 (12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。 (13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 记账凭证的审核方法 为了正确登记账簿和监督经济业务，除编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。对记账凭证的审核，除了需要对原始凭证进行复审外，还应注意审核以下几点： 1.内容是否真实。记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全、内容是否合法，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。 2.项目是否齐全。记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等。 3.科目是否正确。记账凭证的应借、应贷会计科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合国家统一的会计制度的规定等。 4.金额是否准确。记账凭证与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否准确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额是否相符等。 5.书写是否正确。文字、数字是否工整、清晰，是否按规定进行更正等。 在审核过程中，如果记账前发现记账凭证填制有错误，或者不符合要求， 则需要由填制人员重新填制。若已记账，应查明原因，按规定的方法及时更正。 对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量、实施会计监督的重要手段，专业性和政策性很强。要做好会计凭证的审核、正确发挥会计的监督作用，会计人员既要掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉本单位的经营情况。只有这样才能明辨是非，准确判断哪些经济业务合理、合法，哪些经济业务不合理、不合法。与此
银行结算业务心得
竭诚为您提供优质文档/双击可除 银行结算业务心得 篇一：银行支付结算工作总结 恒丰银行南通分行20XX年支付结算总结20XX年是恒丰银行南通分行立足南通，加速发展的一年，是我行新核心系统上线的一年， 也是人行大小额支付系统更新换代的一年。回顾一年的工作，我行能严格执行人民银行和上 级行各项支付结算制度，力求在办理每笔业务时能做到规范准确、快速迅捷，同时在对农村 支付结算环境的改善方面做出应有的贡献。具体地说有以下几点： 一、账户管理方面。我行由营业部负责单位结算账户的开销户及变更工作，严格按人民银行的规定要求开户单位提交相关有产证件，并审核提交的登记证书是否按规定进行了年检，是否在营业期限范 围内；对符合人行规定的方可受理，并与存款人签订结算协议，对基本户、临时户及专用支
现户均通过人行核准并领取开户许可证，对一般户开户能及时通知其基本户开户行，并能将 存款人相关信息准确、完整、及时地提交人行账户管理系统并能按人行和总行要求由专人对 开户资料妥善保管。对不符合规定的单位坚决不允许开户，能按照人民银行的规定对长期未 发生业务的单位户转入久悬户管理并设台账与其印鉴 卡一起专门保管。 二、反洗钱工作方面。我行在成立初期就已成立专门的反洗钱工作小组，并由分行分管行长任组长，指导落实本支行反洗钱工作；设立了反洗钱岗位，落实由固定的人员负责反洗钱具体工作。基础台账健全，我行每季至少组织一次对员工反洗 钱方面的培训，并记录在册，建立了完整的工作台账。大额现金的支取，能按照相关规定进 行登记，对不符合规定或与单位经营范围、经营规模不符的不得办理大额现金支取业务，并 严格执行上级和的审批制度。我行落实专人进行大额交易数据补录工作，并能准确及时通过 总行向人民银行报送大额和可疑交易。我行能够严格按人行有关规定办理业务，对不符合规 定的一律不得将单位资金转入个人帐户。
上海证券交易所与伦敦证券交易所互联互通中国存托凭证做市业务指引
附件 上海证券交易所与伦敦证券交易所互联互通中国存托凭证做市业务指引 第一章总则 第一条为提升上海证券交易所（以下简称本所）与伦敦证券交易所互联互通中国存托凭证（以下简称中国存托凭证）市场流动性与定价效率，规范中国存托凭证做市业务，保护投资者合法权益，根据《关于上海证券交易所与伦敦证券交易所互联互通存托凭证业务的监管规定（试行）》《上海证券交易所与伦敦证券交易所互联互通存托凭证上市交易暂行办法》（以下简称《暂行办法》），制定本指引。 第二条中国存托凭证做市业务和做市商资格管理，适用本指引。本指引未做规定的，适用本所其他有关规则的规定。 第三条本指引所称中国存托凭证做市业务，是指经本所认可取得中国存托凭证做市商资格的会员（以下简称做市商），按照本指引规定和做市协议约定，为在本所上市交易的中国存托凭证提供双边持续报价等流动性服务的业务。 第四条做市商开展中国存托凭证做市业务，应当严格遵守法律法规、部门规章、规范性文件、本所有关规定和做市协议约定，不得利用做市业务，进行内幕交易、市场操纵等违法违规行为，或者谋取其他不正当利益。 第二章做市商准入与退出 第五条符合下列条件的本所会员，可以向本所申请成为做市商：
（一）具有证券自营业务资格； （二）最近2年证券公司分类结果为BBB级别及以上； （三）具有3年以上国际证券业务经验； （四）具有充足的自有资金参与中国存托凭证做市业务； （五）具有完备的做市业务实施方案与管理制度； （六）具有开展做市业务所需的专业人员与技术系统； （七）过去1年内未因自营业务被做出行政处罚； （八）本所规定的其他条件。 第六条会员申请成为中国存托凭证做市商，应当向本所提交下列材料： （一）中国存托凭证做市业务申请表； （二）营业执照副本复印件及证券自营业务资格证明； （三）做市业务实施方案与管理制度； （四）经审计的最近一年资产负债表、利润分配表和现金流量表； （五）具有3年以上开展国际证券业务经验的相关证明文件； （六）做市业务相关部门与岗位设置、人员情况说明； （七）开展做市业务技术系统准备情况说明； （八）过去1年内未因自营业务被做出行政处罚的声明； （九）本所规定的其他材料。 会员应当保证其所提供的申请文件真实、准确、完整。 第七条会员申请材料齐备的，本所予以受理，对申请材料进行审核，并对会员进行技术系统测试、现场检查等核查。会员明显不符合申请条件或者申请材料不齐备的，本所不予受理。 本所于核查完成后10个交易日内给予通过核查的申请机构
记账凭证填制要求讲解
三、记账凭证的填制要求 (一记账凭证填制的基本要求〈规范〉第五十条 1.审核无误 在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。 2.内容完整 记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是:记账凭证的日期填写,实务操作中填写日期一般是财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期。 如:现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证,应以当月最后的日期填写 3.分类正确 根据经济业务的内容,正确区别不同类型的原始凭证,正确应用会计科目,在此基础上,记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。如:购货、销货业务合在一起编制。 4.连续编号。 记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后顺序,便于记账凭证与会计账簿之间的核对,确保记账凭证的完整。 (二记账凭证填制的具体要求〈规范〉第五十一条 1.除结账和更正错误外,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
(1所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。 (2如果记账凭证中附有原始凭证汇总表则应该把所付的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。报销差旅费等零散票据,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。 (3一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。如:运费分割单 3.记账凭证编号。 (1使用通用记账凭证的单位,全月记账凭证按自然顺序编号。 (2使用专用记账凭证的单位,凭证编号采用字号编号法。 (3一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证,就可以编成1 1/3 、1 2/3 、1 3/3 ,无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。 4.记账凭证错误更正方法 (1记账前,发现记账凭证填写错误时,可作废重新填制。 (2记账后,发现记账凭证中的会计科目用错,记账方向填错或金额错误,更正方法见错账更正部分。
记账凭证按照填制方法 填制记账凭证
记账凭证按照填制方法填制记账凭证 会计记账凭证摘要,是对经济业务的简明额要的概述,是人们了 解经济业务内容的快捷途径。下面就为大家解开记账凭证按照填制方法，希望能帮到你。 1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。 专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 .付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。 c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计 凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制。转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。 每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢? 我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。建帐的主要程序有： 一、依据会计各种帐簿的格式的要求，以及预备各种帐页，把活页的帐页用专用的帐夹装订成册。 二、在帐簿的启用表上，认真的填写单位的名称、帐簿的名称、册数、编号、以及起止页数、启用日期以及记帐人员与会计主管人员的姓名，同时还要加盖企业的公章以及财务人员的人名章。记帐人员在调动工作时，必须要在帐簿上注明交接的日期以及接办人员或是监督人员的名称，同时还要与交接双方签名或是盖章，这么做的主要目的就是为了明确经济责任。
最新招商证券招聘笔试面试全套复习资料历年完整真题机考系统手机app题库分析
最新招商证券招聘笔试面试全套复习资料历年完整真题机考系统手机app题库一、最新招商证券招聘笔试完整真题 一、单项选择题 1.公认的最早的基金机构是()。 A.英国皇家信托组织 B.海外和殖民地政府信托组织 证券从业资格考试备考辅导 C.英国国际信托组织 D.英国信托基金 1.【参考答案】B 2.证券投资基金的主要投资风险不包括()。 A.管理风险 B.汇率风险 C.市场风险 D.巨额赎回风险 2.【参考答案】B 3.LOF的汉译名称为()。 A.指数参与份额 B.交易所交易基金 C.存托凭证 D.上市开放式基金 3.【参考答案】D 4.衍生证券投资基金是一种以衍生证券为投资对象的基金，包括()。 A.认股权证基金 B.指数基金 C.交易所交易基金 D.上市开放式基金 4.【参考答案】A 5.ETF的汉译名称为()。 A.交易所交易基金 B.指数参与份额 C.上市开放式基金 D.存托凭证 5.【参考答案】A 6.按()基金可分为成长型基金、收入型基金、平衡型基金。 A.投资目标 B.基金的组织形式不同 C.基金是否可自由赎回和基金规模是否固定 D.投资标的
7.以下不属于证券投资基金特点的是()。 A.专业理财 B.分散风险 C.集合投资 D.稳定市场 7.【参考答案】D 8.证券投资基金有不同的投资目的，对于收入型基金来说()。 A.资产成长的潜力较大，损失本金的风险相对较高 B.资产成长的潜力较小，损失本金的风险相对较高 C.资产成长的潜力较太，损失本金的风险相对较低 D.资产成长的潜力较小，损失本金的风险相对较低 8.【参考答案】D 9.开放式基金的交易价格取决于()。 A.供求关系 B.基金净资产 C.基金单位净资产值 D.基金总资产值 9.【参考答案】C 10.将投资者、管理人、托管人三者作为信托关系当事人，通过签订基金契约的形式发行受益凭证而设立的基金是指()。 A.契约型基金 B.公司型基金 C.封闭式基金 D.开放式基金 10.【参考答案】A 11.侧重于追求资本利得和长期资本增值的基金是()。 A.国债基金 B.股票基金 C.货币市场基金 D.平衡基金 11.【参考答案】B 12.可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，在交易所进行基金份额交易，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的基金运作方式是()。 A.开放式基金 B.股票基金 C.ETF D.LOF基金 12.【参考答案】D 13.基金管理人与基金托管人之间的关系是()。 A.相互制衡的关系 B.委托与受托的关系 C.受益人与受拖人之间的关系 D.监管人与被监管人关系
香港交易所存托凭证研究报告
香港交易所存托凭证研究报告 一、香港交易所简介 港交所，全称香港交易及结算所有限公司（Hong Kong Exchanges and Clearing Limited，英文全称为Hong Kong Exchanges and Clearing Limited，英文简称HKEx，）是全球一大主要交易所集团，也是一家在香港上市的控股公司。 过去八年中，香港交易所在全球IPO集资中心排名五年称冠，募集资金超2万亿港币。在在香港交易所上市的主板和创业板公司（包括国际及中国内地企业）超过2000家。现时经港股通投资于香港市场超过6000亿港币。 二、香港交易所主要优势 1、把握中国国际化机遇的首选伙伴 2、多元化及国际投资者参与 3、稳健的二级市场 4、基础投资者框架 5、透明的程序 6、可经互联互通机制接触中国内地投资者 7、可支持大型首次公开招股活动 8、国际企业管制标准 9、完善的监管机制 10、健全的法制 三、香港交易所上市标准 （一）主板市场 主板市场主要为根基稳健的公司而设的市场。上市公司包括综合企业、银行、房地产开发公司、互联网及健康医疗公司。 1、财务要求（符合以下其中一项测试） ①盈利测试 三年累计盈利≥5000万港币； 市值≥2亿港币。
②市值/收入测试 最近一年收入≥5亿港币； 市值≥40亿港币。 ③市值/收入/现金流量测试 最近一年收入≥5亿港币； 市值≥20亿港币； 经营业务有现金流入，前三年经营现金流合计≥1亿港币。 2、其他要求 ①最低公众持股量一般为25%（如上市时市值＞100亿港币可减至15%）； ②至少300名股东； ③管理层最近三年不变； ④拥有权和控制权最近一年不变； ⑤至少三名独立董事，并必须占董事会成员人数至少三分之一； ⑥要求每半年提交财务报告。 （二）创业板市场 1、财务要求 ①经营业务有现金流入，前两年经营现金流合计≥2000万港币； ②市值≥1亿港币。 2、其他要求 ①最低公众持股量一般为25%（如上市时市值＞100亿港币可减至15%）； ②至少100名股东； ③管理层最近两年不变； ④拥有权和控制权最近一年不变； ⑤至少三名独立董事，并必须占董事会成员人数至少三分之一； ⑥要求每一季度提交财务报告。 四、香港存托凭证基本情况 （一）简介 香港存托凭证（也称香港预托证券，HongKong Depositary Receipt，HDR）是个非正式的名称，泛指在香港交易所证券市场上市的存托凭证计划。