上海市外商投资企业联合年检须知

2010年上海市外商投资企业联合年检须知（暂拟）

根据商务部等国家六部委关于开展外商投资企业联合年检工作的通知要求，今年外商投资企业联合年检全部继续采用网上申报。本市将于2010年3月1日至6月30日对在本市登记注册的外商投资企业进行2010年度联合年检，现就联合年检工作的具体事宜做如下说明：

一、参检对象：

凡于2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业均须参加2010年度联合年检，其在本市的经营性分支机构年检材料随隶属法人企业送工商行政管理机关。

二、联合年检的申报和办事流程。

（一）联合年检申报时间

联合年检申报时间：2010年3月1日至6月30日

（二）联合年检申报流程：

1、登录

在2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业登录https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,，（或在https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,中也有链接可登录。）系统软件技术支持电话：010- 67870108。

登录后，在“年检专版”一栏选择上海市专版，进入“用户登录”页面后通过输入用户名即企业代码（批准证书上的13位进出口代码）和密码，进入网上联合年检系统（去年未在网上注册的企业，需先进行在线注册，如遗失密码，请参见“关于外商投资企业遗失联合年检登陆密码的有关事项的通知”流程办理）。

2、填写年检报告书

企业根据网上填写要求填写数据，完成填报报表。

3、选择主管部门并上报

商务部门（外资主管部门）：完成报表后，选择报表上报。通过选择相应的主管部门上报（商务部门的指定依据为“外商投资企业批准证书”左下角的批准号，商外资后面为“资审”、“沪合资”、“沪合作”、“沪独资”、“沪外资”和“沪股份制”的选择“上海市商务”作为主管部门；沪字后面加所在地区的简称的，则选择当地的商务部门作为主管部门，如批准号为“商外资沪长独资字（2005）0012”或“商外资沪（长）独资字（2007）0032”的企业需选择长宁区商务作为主管部门）。

统计部门：参照商务部门的隶属关系。

财政部门：依据以下原则：

上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其财政年检由市财政监督局办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其财政年检由各区县财政机关负责办理，并参加各区县联合年检。

企业财政登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。

企业财政登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）财政联合年检：

黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、310225（原南汇区）、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230

税务部门：依据以下原则：

上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其税务年检由市税务登记受理处负责办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其税务年检由各区县税务机关负责办理，并参加各区县联合年检。

企业税务登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。

企业税务登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）税务联合年检：

黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230

4、报表审核

报表上报后，市或各区（县）等外资管理部门、财政、税务、统计将并联对报表进行审核，审核结果有审核通过、审核不通过、返回修改、部门错误四种类型，所有年检管理部门审核通过后，可以将年检报表打印。

5、现场复核

企业持打印出的报表，以及各有关部门要求提交的有关材料，按照各部门指定的集中办公地点和时间到现场提交年检材料，复核完成后加盖图章。

6、联合年检申报流程图：如下

（三）工商年检申报流程。

1、登录

企业在登录前述联合年检的网站后，还须登录上海市工商行政管理局门户网站（https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,），外资企业还可以通过国家工商行政管理总局网站（https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,）链接上海市工商行政管理局门户网申报。可选择登录方式。方式一：企业持有工商部门颁发的营业执照电子副本的，将其插入电脑USB接口并输入密码。网上年检系统（以下简称系统）自动匹配，确认企业身份，企业登录用户界面。方式二：企业无营业执照电子副本的，输入企业营业执照上的企业标识、注册号和企业名称（全称），系统自动匹配，确认企业身份，企业登录用户界面。

2、填写年检报告书

企业登录用户界面后，查看当前网上年检申报状态，选择“填写年检报告书”。系统将根据登录企业的类型自动匹配相应的年检报告书。企业在网上填写年检报告书的过程中，可点击“保存”键暂时保存所填写的内容，

并可重复登录，对错漏的内容进行补充修改，直至确认所有填写内容准确完整。

3、申报

企业确认填写内容准确完整后点击“申报”键。系统将根据网上年检报告书中设置的必输项和表间平衡进行判断和计算，不符合要求的，自动提示企业进行补充修改；符合要求的，将提示企业申报成果。

4、预审

工商部门在企业申报网上年检后５个工作日内对其申报内容进行预审。

工商部门认为企业申报内容不完整或者有错误的，网上告知预审结果，并退回企业修改；认为企业涉嫌违反工商行政管理法律、法规或者规章的，网上告知预审结果，并要求企业在规定时间内到指定工商年检窗口办理年检相关事宜；认为企业申报内容完整且符合年检规定的，网上告知其预审结果。

5、预审结果查询

企业登录网上年检用户界面，查询预审信息。

查询结果为“退回修改”的，选择“修改年检报告书”，根据工商部门退回修改的意见对网上年检报告书内容作补充修改。

查询结果为“不符合规定”的，企业应按告知要求下载打印经预审的年检报告书，并在规定时间内到指定工商年检窗口办理年检相关事宜。

查询结果为“符合规定”的，根据告知书要求下载打印经预审的年检报告书，携带告知书所列材料，在规定时间内到指定地点办理网上年检复核。

6、复核

企业携带经预审的年检报告书和相关年检材料到指定地点办理年检复核。工商部门依法对其申报材料进行审查。

7、年检付费和年检戳记加盖

企业缴纳工商年检费后，工商部门在企业营业执照正、副本（原件）上加盖年检戳记。

8、网上年检申报流程图：

三、年检集中受理联合办公时间、地点：

（一）市联合年检办公室于2010年4月26日至4月29日，以及5月5日至5月31日（国定假日和双休日

除外，办公时间上午9：00-11：30，下午13：00-16：30）在本市延安西路2299号（上海世贸商城）联合进行集中受理，市商务委、市财政局、市税务局、市工商局、市统计局、外汇管理市分局设点受理市属外商投资企业的年检。由于此段时间恰逢世博会开幕，为避免一些不便，请各企业尽量按照审核意见上提示的时间到现场办理复核手续，也请企业经常关注联合年检网站，注意查阅有关通知。

（二）各区、县联合年检办公室集中受理外商投资企业申报年检材料的时间、地点，由区、县联合年检办公室决定。企业可查看区县商务部门的审核意见或根据本须知附件2提供的联系电话咨询。

（三）未在年检联合办公期间参加年检的企业应于2010年6月30日前分别至各部门年检，逾期商务部联合年检网站自动关闭，不再受理年检。

四、联合年检材料上报要求：

参检企业申报联合年检材料截止日期为6月30日，在通过网上审核后办理复核时须向各受理部门提交下列文件：

（一）商务部门（外资管理部门）

1、联合年检网站各部门网上审核意见；

2、联合年检报告书原件（打印报表经企业法人代表签字和加盖公司司章）；

3、外商投资企业批准证书正、副本及复印件和《中华人民共和国企业法人营业执照》复印件；

4、经会计师事务所审计后出具的审计报告复印件（2009年7月1日后注册设立且没有经营的企业，则提

交验资报告（复印件））。

5、网上直报系统中已申报的2009年12月报告期的“外商投资、经营情况统计表”打印凭证。（外资统基

1表，登录https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,网站的“上海外资信息管理系统”（外资统计网上直报）的“企业用户端”，或者直接进入网页：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,/Investment/info/indexEntp.action（用户初始密码为“123456”），2009年12月报告期已申报的，可打印有上报序号的表单，没有申报的应提交说明。在浦东（含外高桥）参检的企业须向浦东统计部门提交。）

6、验资报告复印件（仅限于按照章程或合同规定应在2009年度缴纳出资或2009年实际出资的企业提交）。

7、鼓励类企业应提交《鼓励类项目确认书》（复印件）；先进技术企业、产品出口企业应提交《先进技术企

业证书》（复印件）和《产品出口企业证书》（复印件）。

8、2008年12月31日前设立的外商投资研发中心应提交2009年度的研发和经营活动情况（张江高科技园

区批准设立的外商投资研发中心由负责张江地区的外资管理部门代收）。

9、创业投资企业（具体见附表）须提供创业投资企业情况备案表（具体见附表）。

10、投资性公司须提供信息表（企业登录https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,填写，打印并加盖公章）。

11、融资租赁公司，每年3月31日之前须提交上一年业务经营情况报告。

12、企业提供的复印件均须加盖企业公章。

（二）工商行政管理部门

1、《外商投资企业年检报告书》、《外商投资企业分支机构年检报告书》。

2、营业执照正、副本及加盖公章的副本复印件，或分支机构营业执照正本及加盖公章的执照复印件。

3、经会计师事务所审计后出具的2009年度审计报告原件和2009年度财务报表。

4、凡符合年检申报备案条件的企业年检时，公司制企业可免于提交审计报告。

5、 2006－2007年度“守合同、重信用”企业且2008年以来无一般或严重违法行为记录的，可参照申报

备案企业申报工商年检，附相关证书复印件并加盖公章。

（三）财政部门

1、加盖企业公章的联合年检报告书（表一至表七）复印件；

2、2009年度外商投资企业财务会计决算报表（报表为复印件的，则须加盖企业公章）；

3、经会计师事务所审计后出具的审计报告；

4、财政登记证副本

上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其财政年检由市财政监督局负责办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其财政年检由各区县财政机关负责办理，并参加各区县联合年检。

企业财政登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。

企业财政登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）财政联合年检：

黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、310225（原南汇区）、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230

（四）税务部门

1、加盖企业公章的联合年检报告书（表一至表七）复印件；

2、税务登记证副本；

3、经会计师事务所审计后出具的审计报告及年度会计决算报表（报表为复印件的，则须加盖企业公章）；

4、加盖企业公章的营业执照副本复印件；

5、验资报告复印件（仅限于按照章程或合同规定应在本年度缴纳出资的企业提交）。

上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其税务年检由市税务登记受理处负责办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其税务年检由各区县税务机关负责办理，并参加各区县联合年检。

企业税务登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。

企业税务登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）税务联合年检：

黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230

（五）外汇管理部门

另行上国家外汇管理局网上服务平台（网址：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,）进行填报，无须到年检集中办公现场进行申报。

（六）统计部门

1、加盖企业公章的联合年检报告书（表一至表七）复印件；

2、经会计师事务所审计后出具的审计报告（2009年7月1日后注册设立且没有经营的企业，则提交验

资报告（复印件）；

1、统计登记证（复印件）；

4、在浦东参检的企业（含外高桥）须向浦东统计主管部门报验资报告，并须提交近1个月的“外商投资、经营情况统计表”（外资统基1表，登录https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,进行网上直报后，打印有上报序号的表单。

五、《外商投资企业联合年检报告书》填写要求和指标说明：

（一）、填写要求：

1、报告书中企业基本情况、出资及生产经营情况按2009年末企业的实际情况填写。报告书须经企业法人代表签字确认并加盖公司司章。如由他人代签，必须提供法人代表签署的书面委托书（正本）。

2、表中所有填写的财务数据小数点后保留两位。其中要求以美元填写的，如与原始币种不同，则一律按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成“美元”；其余涉及金额的数据以人民币为单位。

3、如不存在栏目所指的情况，应填写“无”。如所填写内容较多可另附纸。

4、报表上法人代表签字需用钢笔或签字笔。

（二）联合年检报告书指标说明：

《外商投资企业联合年检报告书》封面

年度：年度应填写“2009”。

表一：企业基本情况表

（1）企业名称：指营业执照上的企业名称。

（2）注册号：指营业执照上的注册号。

（3）住所：指企业注册地址。

（4）企业类型：在合资企业、合作企业、外商独资企业、股份公司四种类型中选择一类填写。

（5）经营范围是否含有须经前置行政许可的项目：指经营范围中有无涉及前置行政许可审批的项目（不包括商务部门对外商投资企业合同、章程的审批）。

（6）成立日期：指营业执照签发日期。

表二：出资情况表

（1）出资方式：指实收资本中，投资者实缴出资的形式及数额，货币与实物、知识产权、土地使用权及其他出资方式作价之和等于实收资本。

（2）注册资本全部到位的企业不用填写分期出资情况。

（3）注册资本部分到位的企业，应在分期出资情况栏中将截止2009年度的实际出资和以后分期出资的情况分别写明。

（4）中方以国有资产出资指注册资本中中方应出资部分。

表三：对外投资情况表

（1）对外投资：指企业作为出资人向其他企业的投资。投资额是指向其他企业投资所认缴的出资额，金额单位为万元人民币；所占比例是指占所投资企业的注册资本（金）的百分比。

表四：分支机构情况表

（1）分支机构是否备案：是指分支机构登记注册后，是否向隶属企业的登记机关备案。

表五：本年度生产经营情况表

（1）销售（营业）收入：指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常主要经营活动中所形成的经济利益的总收入，按企业当年审计报告中“损益表”所披露的主要业务收入科目发生额填写。

（2）服务营业收入：指企业服务性业务营业收入额，为“销售（营业）收入”的其中数。

（3）“服务营业额”为“国内销售额”其中数。

（4）纳税总额：指企业根据税收法律法规、关税税则规定向税务机关和海关缴纳的各种税款的总和。

（5）利润总额：指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额，反映企业实现的利润或者发生的亏损，亏损用“-”表示。按企业当年审计报告中“损益表”所披露的利润总额科目发生额填写。

（6）净利润：指利润总额减去所得税后的金额，亏损用“-”表示。按企业当年审计报告中“损益表”所披露的净利润科目发生额填写。

（7）资产总额：指企业流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产的总和。按企业当年审计报告中“资产负债表”所披露的资产总额科目余额填写，并将长期投资科目余额单独列示。

（8）负债总额：指企业流动负债和长期负债的总和。按企业当年审计报告中“资产负债表”所披露的负债总额科目余额填写。

（9）长期负债：指偿还期在一年或超过一年的营业周期以上的债务，一般包括长期借款、应付债务、融资租入固定资产应付款、长期应付款等。按企业当年审计报告中“资产负债表”所披露的长期负债科目余额填写。

（10）进出口情况：按进出口国家（地区）的名称、出口额、进口额填写，同一国家（地区）不得重复填写。

出口额、进口额均应以海关确认数据为准。

（11）验资（审计）机构：本年已经审计的填写审计机构名称；未经审计的可填写最新一次验资的机构名称。（12）企业经营状况：“筹建”、“投产开业”、“停业”中选择一项，部分投产、部分在建的项目选“投产开业”。表六：企业其他情况表

（1）企业代码：填写“进出口企业代码”（13位码）。

（2）所属行业：填写核准的经营范围中主要业务的所属行业。

（3）企业类别：“鼓励类”、“允许类”、“限制类”这三项只选其中一项，依据《外商投资产业指导目录（2007年修订）》填写，鼓励类以商务部或市外资委颁发的鼓励类项目确认书为准；“先进技术企业”、“产品出口企业”以本企业所在地的商务主管部门颁发的证书为准。

（4）从业人数：指在企业工作并取得劳动报酬或者经营收入的全部人员。外籍人员人数：指在企业工作并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、澳人员人数。本年度新增就业人数指本年度新增加的劳动者人数。

（5）批准日期：指企业首次领取“外商投资企业批准证书”的日期。

表七：外汇情况表

（1）企业应根据账户类型分别账户个数和外汇局核定最高限额填写，资本金账户、外债账户、还本付息账户、境外股票、发债账户属于资本项目账户，境外承包工程、贸易账户属于经常项目账户，异地账户是指在

注册地外汇局辖区之外开立的外汇账户，境外账户是指在境外（含香港、澳门、台湾）开立的外汇账户。（2）盈余公积、资本公积、盈利及亏损是指企业当年审计报告中“资产负债表”所批露的“盈余公积”、“资本公积”及“未分配利润”科目的余额，其中，“未分配利润”科目余额如为正数，填为本表的盈利，如为负数，填为本表的亏损。

（3）外方投资比例：是指外方股权比例或合同约定外方利润分配比例。

（4）转股收汇外资外汇登记：是指外方股东购买中方股东持有的本企业股权并实际汇入资金后应到中方所在地外汇局办理的外方股东权益确认手续，具体程序见《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发[2003]30号）。

（5）境外借款：是指企业向中国境外的金融机构（不含境内外资金融机构）、企业、个人或其他经济组织筹借的，以外币承担契约性还款义务的款项。

（6）对外还本付息：是指企业偿还境外借款本金和利息的金额。

（7）本年度境内划拨投资款金额和历年累计划拨投资款总额：包括实际已划出投资款金额以及通过外汇局批准但尚未划出投资款金额。

（8）本年度收回投资收益和历年累计收回投资收益：包括实际已收回投资收益以及所投资企业董事会已决议分配但尚未收回的投资收益。

（9）)盈余公积*外方投资比例、资本公积*外方投资比例、盈利*外方投资比例、亏损*外方投资比例、本年度向境外汇出利润、本年度收回投资收益、历年累计收回投资收益，均以人民币元为单位

（10）本年度中方股东向外方股东转让股权金额、本年度外方股东已办理转股收汇外资外汇登记金额、本年度外方股东向中方股东转让股权金额、本年度境外借款累计发生额、本年度对外还本付息累计发生额、本年度境内划拨投资款金额、历年累计划拨投资款金额均以美元为单位。

其他报表：企业发展综合情况表

（1）研发中心、高新技术企业、软件企业需通过有关部门认证；

（2）研发中心是从事自然科学及其相关科技领域的研究开发和试验发展（包括为研发活动服务的中间试验）的机构，研发内容可以是基础研究、产品应用研究、高科技研究和社会公益性研究，研发科目不包扩《外商投资产业指导目录》禁止类项目，也不得从事非本研发技术成果的其他技术贸易和除中试外的生产成果；

（3）专利申请量与授权量需有国家知识产权局颁发的相关证明文件；

（4）“企业用于职工保障支出”包括企业为职工支付的医疗、养老、失业保险等，按相关财务数据汇总后填写；（5）建筑面积、土地使用面积以相关产权证明文件为依据填写；

（6）“工业总产值”是以货币表现的工业企业在报告期内生产的工业产品总量，包括本年生产成品价值，对外加工费收入，自制半成品、在产品期末期初差额价值等，可按照报送统计部门报表数据填写；

（7）“工业增加值”是指工业企业在生产产品或对外提供工业性服务过程中新增加的价值，是工业企业在一定时期内以货币形式表现工业生产活动的最终成果，是工业企业全部生产活动的总成果（工业总产出）扣除了在生产过程消耗或转换的物质产品和劳务价值后的余额。工业增加值的计算方法主要有两种，即生产法和收入法，基本计算公式为：

A、生产法：工业增加值=工业总产值—工业中间投入合计+应交增值税

B、收入法：工业增加值=固定资产折旧+劳动者报酬+生产税净额+营业盈余+应交增值税

（8）“能耗”根据有关能源实际使用量填写，系统将自动根据折算系数折算为标准煤；

（9）“水耗”以企业相关费用收据所注耗用量填写；

（10）固定资产额按财务报表固定资产项数据填写。

六、信息查询：

有关联合年检的通知及要求请登录上海外国投资促进平台https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,或登录上海市商务委员会网站：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,，进入外资入口，查阅通知公告专栏，和上海市外商投资企业协会网站：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,，查阅相关通知。工商年检的有关信息，包括需提交的文件请登录上海市工商行政管理信息网：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,查阅有关信息。

联合年检的相关单位将在2010年3月15日—4月9日在上海外国投资促进平台上（HTTP:\\https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,），开展联合年检的网上问答。

在2010年5月1日后，将在上海外国投资促进平台（HTTP:\\https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,）上发布联合年检的动态进展情况（有关数据将每周更新），并向社会公众提供网上查询，即可以查阅有关企业是否通过年检。

上海市商务委员会

2010年3月

附件：1、联合年检有关单位收文凭证

2、各区县外资管理部门联合年检联系方式

3、外商投资创业投资企业情况备案表

联合年检有关单位收文凭证

申报单位：联系人：

联系电话：

注：参检单位将联合年检材料分别送上述单位加盖收文章，凭外资管理部门通过年检意见到工商局申报年检材料。

联合年检各外资管理部门联合年检联系方式

附件3：

外商投资创业投资企业情况备案表

关于对外商投资企业实行联合年检的实施方案

关于对外商投资企业实行联合年检的实施 方案 关于对外商投资企业实行 联合年检的实施方案##** 一、联合年检的准备与宣传 各地方政府和地方联合年检各部门收到《国务院办公厅转发外经贸部等部门关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知》后，要尽快着手做好各项组织、准备工作和发布公告等必要的宣传工作。 二、联合年检的工作时间和程序 每年1月1日至5月31日为联合年检的工作时间。 参检企业应自行到工商行政管理机关领取年检报告书，按照经会计师事务所审计的企业财务报告如实、准确、完整地填写后，于4月30日以前向联合年检各部门申报年检。 采取联合办公的地区，可根据参检企业的数量适当集中一段时间受理企业申报，以节约联合办公费用。但不得将企

业申报截止时间（4月30日）提前。 企业向联合年检各部门提交的文件如下： 外经贸部门 1年检报告书复印件 2批准证书副本和副本复印件 3营业执照副本复印件 4验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提 工商行政管理部门 1年检报告书 2经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表 3营业执照正、副本（如要求企业同时提交全部正、副本，

应不影响企业正常经营） 4验资报告（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交） 经贸部门 1年检报告书复印件 2经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表财政部门1年检报告书复印件 2财政登记证副本 3企业上年度会计决算报表及查账报告 4验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提 外汇管理部门

1年检报告书复印件 2《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书 企业留存联 3企业年度财务审计报告复印件、验资报告复印件 4外债登记证、外汇（转）贷款登记证及签约情况表、变动反馈表（仅限有外债的企业提交） 税务部门（国税、地税局各一套） 1年检报告书复印件 2税务登记证副本 3税务登记表 4营业执照副本复印件

集团公司内部控制案例解析

企业内部控制规范案例 一、资金内部控制 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。 李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有

XXXX年禅城区外商投资企业联合年检须知

2010年禅城区外商投资企业联合年检须知 根据有关规定，2010年3月1日至6月30日为全国外商投资企业年检工作时间，现将禅城区2010年外商投资企业联合年检有关事项通知如下： 一、联合年检的时间和准备工作. 1、凡在2009年12月31日前在工商行政管理局登记注册的禅城区外商投资企业(含港、澳、台、华侨投资企业，以下称企业)必须按规定申报年检。 2、凡未办理企业法人代码证书、未办理财政、税务、统计、外汇登记的企业，必须补办有关手续后才能进行年检申报。 3、企业在年检申报前，必须向会计师事务所申报财务审计。未验资的企业要进行验资。 二、年检申报 省外商投资企业实行网上年检申报。在年检中，外经贸、财政、税务、统计部门年检申报按“（1）联合年检申报”办理；工商年检按“（2）工商年检申报”办理；外汇年检按“（3）外汇年检申报”办理： （1）联合年检申报。企业登录https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,，进入“全国外商投资企业网上联合年检”系统用户登录页面，有申领电子密匙的企业插入USBKEY，点击“移动证书登录”，输入密码进入年检系统；没有申领电子密匙的企业点击“普通登录”，通过输入用户名，即企业代码（批准证书上的13位进出口代码）和密码（初始密码为123456或6个1），进入年检系统。

进入系统后，企业根据要求在网上填写数据，并发送到相应的会计师事务所。待会计师事务所确认后，企业再将数据发送到各年检部门，并按照本须知第四点要求将相应资料递交至年检部门进行审核。（具体流程见下图） 注：企业发送数据至会计师事务所后，请及时留意会计师事务所的反馈意见，3个工作日后会计师事务所未作回复或者审核确认的，系统将解除锁定，企业可直接将相关数据发送至各年检部门。 （2）工商年检申报。企业通过登录省工商行政管理局红盾信息网“网上年检材料报送系统”（网址：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,）申报。通过预审后在网上下载通过的《年检报告书》，到市人民政府行政服务中心禅城区工商局受理窗口办理年检手续。 （3）外汇年检申报。企业通过国家外汇管理局网上服务平台（网址：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,）报送相关信息和数据。外汇管理局原则上不再收取外汇年检信息的纸质材料。（外汇年检具体注意事项及操作要求详见附件1《2010年外汇年检须知》） 三、年检联合办公时间和地点 禅城区辖企业的联合年检集中办公时间为2010年4月19日至5月21日，外经贸、工商、财政、税务、统计部门办公地点设在市季华五路28号市人民政府行政服务中心各年检部门的办事窗口；外汇管理局的办公地点在市禅城区汾江中路128号中国人民银行市中心支行一楼

外资企业年检该怎么做

外资企业年检该怎么做 外资企业年检该怎么做，首先在外资企业联合年检网上提交全部数据，然后等待审核结果,共有6个部门,等全部审核通过后再打印出报表。同时在当地的工商网站上提交网上年检。 因为是2个独立年检,所以虽然重复了,但还是必须要作。同样等待通过后,打印出报表,其中最重要的就是给联合年检的6个部门盖章的表格。 去提交资料前仔细看过联合年检网上的通知,带其全部证照\财务报表,联合年检报告需要打印6份，每个部门盖章通过后,最后到工商窗口办理年检,收费50元。 关于公司营业执照年检： 如果您能留心，就能发现公司的营业执照副本右边上明文写着“每年一月一日到四月三十日，登记机关对企业法人进行年度检验”。这就是说，每年1月1日到4月30日(具体年检时间根据当年工商局规定，如2006年的年检时间为3月1日到6月30日)，公司得到注册地址所在区的工商分局进行工商营业执照的年检。 具体程序： 先到北京市工商局网站上，登录到网上年检模块，在网上填写年检报告书，确认无误后，提交网上年检报告书，提交成功后，网上会显示需要公司什么时候、拿什么资料、到什么地址进行现场年检。公司得把网上年检报告书打印出来，然后在相应位置盖公司的财务章、公章、合同章，法定代表处在指定位置签字后，再带着当年的审计报告原件、营业执照正、副本原件到指定的工商分局现场进行年检。

工商局设有专门年检办公室，工商局人员审核资料后，如果没有疑义，当时就会在营业执照副本原件上盖年检通过的标记。这样工商年检就大功告成了。 营业执照年检时，工商局一般会关注几个问题： 注册资金有没有按期到位、有没有抽逃注册资金、公司的办公地址是不是和注册地址一致、公司的具体经营业务是不是和营业执照上标明的一致等等。 关于外汇年检： 工商执照年检成完了，千万别觉得没事了，外资公司还得进行外汇年检。一般来讲外汇年检的时间和营业执照年检的时间相似，但具体的时间得和国家外汇管理局北京外汇管理部来确认。外汇年检的程序与工商年检的程序基本一样。 具体程序： 到外汇管理局的网站填写网上年检报告书，确认无误后进行提交，打印出年检报告书，在相应位置盖公司的公章，然后带着当年的审计报告原件、外汇登记证原件到北京外汇管理部现场进行年检。北京外汇管理部审核资料后，当时就会在外汇登记证原件加盖年检通过的标记。这样外汇年检也就大功告成了。 其他年检： 营业执照年检和外汇年检办完了，事情还远远没有结束，您还得和北京市技术监督局确认组织机构代码证年检、海关确认海关登记证年检、北京出入境管理局确认三资企业备案登记证年检、统计局确认统计证年检。一般来讲海关登记证和三资企业备案登记证是一年年检一次，组织机构代码证和统计证的年检得根据当年具体规定。

外商投资企业联合年检报告书填写说明

外商投资企业联合年检报告书 填写说明 本报告书适用于经批准设立并登记注册、获得法人资格的外商投资企业。 表一：企业基本情况表 报告书中企业基本情况按年检时企业的实际情况填写。投资者名称：全体投资者名称、国别填写完整。 经营范围是否含有须经前置行政许可的项目：指经营范围中有无涉及前置行政许可审批的项目（不包括商务部门对外商投资企业合同、 章程的审批）。有前置许可的填是，前置许可证有效的填是，超出有 效期或作废的填否。没有前置许可的填否。 企业类型：请严格按照营业执照中的“企业类型”填写。 “董事、监事是否已变更”、“变更是否备案”：如实填写，并要符合逻辑。已变更但尚未办理备案的，要及时到工商机关办理备案登记。 表二、出资情况表 出资情况按报告年度的情况填写。 如果在年度终了时未按公司章程规定出资完毕，但在申报年检时已 出资完毕的，应在“欠缴出资原因”栏目中说明出资完毕的情况，“实际出资额”仍填写2007年度出资情况。 投资总额是指按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和。应大于或等于注册资本。如果小于注册资本，一定是错了，请认真核实。 注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，应等于中方、外方认缴出资之和。不等的请核实。

实收资本等于中方、外方实缴之和。不等的请核实。 出资方式：指实收资本中，投资者实缴出资的形式及数额，货币与实物、知识产权、土地使用权及其他出资方式作价之和等于实收资本。不等的请核实。 “本年度应出资”，应根据章程中规定的当年应出资额填写。如果企业已出资逾期，则应填写累计应出资额。“本年度实际出资”按当年实际 出资数额填写。 如“本年度实际出资额”大于“本年度应出资额”的，应把“本年度应出资额”与“本年度实际出资额”填写一致。 注册资本全部到位的企业不用填写分期出资情况。 “分期出资情况表”：要根据章程中约定的分期出资日期、应缴出资 额和实际缴付数额填写。实缴出资数额的填写要与分期出资截止日期相协调。章程中未规定分期出资的，不填写此部分。各期之和等于实际出资额。 未按合同章程规定出资的，应标明欠缴出资原因。 表中所有填写的数据小数点后保留两位。其中投资总额、注册资本， 单位是万美元，如与原始币种不同，则一律按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成万“美元”。 中方以国有资产出资的一定要标明，单位是人民币元。 表三、对外投资情况表 对外投资：指企业作为出资人向其他企业的投资。投资额是指向其他企业投资所认缴的出资额，金额单位为万元人民币；所占比例是指占所投资企业的注册资本（金）的百分比。 表四、分支机构情况表 分支机构是否备案：是指分支机构登记注册后，是否向隶属企业 的登记机关备案。

企业内部控制B

一、名词解释题 1、内部控制的目标 正确答案： 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2、内部监督 正确答案： 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 3、风险评估 正确答案： 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 4、控制活动 正确答案： 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 5、日常监督 正确答案： 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 二、简答题 1、简述企业内部控制基本原则。 正确答案： （1）全面性原则。 （2）重要性原则。 （3）制衡性原则。 （4）适应性原则。 （5）成本效益原则。 2、简述世界范围内内部控制发展演进阶段。 正确答案： （1）内部控制制度。 （2）制度分野。 （3）内部控制结构。 （4）内部控制--整体框架。 （5）企业风险管理--整体框架。 3、根据我国《内部控制基本规范》，内部环境应包括哪些内容。 正确答案： （1）治理结构； （2）机构设置及权责分配； （3）内部审计； （4）人力资源政策； （5）企业文化。 三、辨析题 1．企业内部控制建设将完全依赖于公司中层以上管理人员。

正确答案：错误。内部控制要由企业中各级人员实施与配合，将公司内部控制建设全部归于中层以上管理人员，忽略了其他员工的参与和配合，所以是错误的。 2．一般来说，出纳与会计必须由两人担任，可以降低风险。 正确答案：正确。这符合内部牵制原则，即一项完整的经济业务活动，必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成。 3．独立董事在我国公司治理结构中只是一个花瓶。 正确答案：错误。尽管存在一些问题，但独立董事可以改善我国公司的治理结构、提高监控职能，降低代理成本，可以实现公司价值与股东利益的最大化。 四、案例分析 1、假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下： 调查对象：××工厂 调查内容：银行存款的内部控制 调查日期：2001.3.4 要求：根据上述资料，请分别指出所列示调查情况，哪些符合内部控制的要求，哪些不符合内部控制的要求。 正确答案： （1）、（2）、（5）、（6）、（7）、（9）、（10）符合内部控制要求；（3）（4）（8）不符合内部控制要求。 2、国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时该子公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某，双方约定，由该子公司向甲公司投人1000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 正确答案： 该子公司内部控制中存在下列薄弱环节： （1）（投资决策控制存在缺陷，）未履行集体决策、联签等决策审批程序。 （2）未对投资项目进行分析论证[或：可行性研究][或：资信调查][或：实地考察]。 （3）（资产投出环节的控制存在缺陷，）财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严。 3、某公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。其内部控制制度及业务活动情况如下：财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定，各项费用由总经理签字都可报销，某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%，促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购。出纳当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字，办理了货款支付手续。后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。

上海市外商投资企业联合年检须知

2010年上海市外商投资企业联合年检须知（暂拟） 根据商务部等国家六部委关于开展外商投资企业联合年检工作的通知要求，今年外商投资企业联合年检全部继续采用网上申报。本市将于2010年3月1日至6月30日对在本市登记注册的外商投资企业进行2010年度联合年检，现就联合年检工作的具体事宜做如下说明： 一、参检对象： 凡于2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业均须参加2010年度联合年检，其在本市的经营性分支机构年检材料随隶属法人企业送工商行政管理机关。 二、联合年检的申报和办事流程。 （一）联合年检申报时间 联合年检申报时间：2010年3月1日至6月30日 （二）联合年检申报流程： 1、登录 在2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业登录https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,，（或在https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,中也有链接可登录。）系统软件技术支持电话：010- 67870108。 登录后，在“年检专版”一栏选择上海市专版，进入“用户登录”页面后通过输入用户名即企业代码（批准证书上的13位进出口代码）和密码，进入网上联合年检系统（去年未在网上注册的企业，需先进行在线注册，如遗失密码，请参见“关于外商投资企业遗失联合年检登陆密码的有关事项的通知”流程办理）。 2、填写年检报告书 企业根据网上填写要求填写数据，完成填报报表。 3、选择主管部门并上报 商务部门（外资主管部门）：完成报表后，选择报表上报。通过选择相应的主管部门上报（商务部门的指定依据为“外商投资企业批准证书”左下角的批准号，商外资后面为“资审”、“沪合资”、“沪合作”、“沪独资”、“沪外资”和“沪股份制”的选择“上海市商务”作为主管部门；沪字后面加所在地区的简称的，则选择当地的商务部门作为主管部门，如批准号为“商外资沪长独资字（2005）0012”或“商外资沪（长）独资字（2007）0032”的企业需选择长宁区商务作为主管部门）。 统计部门：参照商务部门的隶属关系。 财政部门：依据以下原则： 上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其财政年检由市财政监督局办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其财政年检由各区县财政机关负责办理，并参加各区县联合年检。 企业财政登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。 企业财政登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）财政联合年检： 黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、310225（原南汇区）、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230 税务部门：依据以下原则： 上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其税务年检由市税务登记受理处负责办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其税务年检由各区县税务机关负责办理，并参加各区县联合年检。 企业税务登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。

外商投资企业进口自用设备审核流程图

外商投资企业进口自用设备审核 流程图 流程内容索引： （一）1、办事指南：静安区外经委管理科，地址：胶州路58号3楼，电话：62150607 接待时间：工作日上午8：30-11：30；下午1：30-5：30 申请材料： 一、进口自用的新设备 １、企业应如实填写《上海市外商投资企业进口设备审核表》一式三份（一份由本委留存，二份返回企业用于向海关申报和留存备查）。 ２、企业需提供以下文件： ①出示企业批准证书（可用复印件）； ②出示企业通过最近一次外商投资企业联合年检并贴有工商部门相关标记的营业执照（可用复印件）； ③附上与审核表内容相一致的设备订货合同或发票（可用复印件）。 3、根据有关规定企业进口设备若为外方投资者实物投资（外商独资企业除外）或是中外合资、合作企业委托外方投资者购买的进口设备，必须经上海市出入境检验检疫机关进行外商投资财产价值鉴定后才能作为验资的依据，因此企业还需增填一份审核表用于办理相关手续。 二、进口自用的旧设备 国家有关机关于1997年12月和1998年10月先后发布了《关于加强旧机电产品进口管理的通知》和《关于加强旧机电产品进口管理补充通知》，对外商投资企业进口自用旧设备作出若干限制，为此外商投资企业进口自用旧设备需符合以下规定： 1、填写《上海市外商投资企业进口设备审核表》一式五份； 2、填写《进口旧机电产品明细表》一式五份； 3、区、县政府批准的企业进口旧设备需经区、县审批部门初审； 4、本协会仅可审核未列入"商务部、海关总署共同签署的2003年第71公告" 《2004年自动进口许可机电产品目录》中之二、三部分及"商务部、海关总署共同签署的2003年第72公告"《2004年限制进口机电产品目录》（含《配额产品目录》）中的旧设备； 企业需进口上述范围内的旧设备，由企业审批部门签署意见后，专题报上海市机电产品进出口办公室转国家商务部机电司审批； 5、外商投资企业进口旧设备，还需经上海市出入境检验检疫机关办理有关备案、

外商投资股份有限公司上市应注意哪些事项

外商投资企业改制为股份有限公司并上市应注意哪些事项？ 2007-6-1 根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》（外经贸部令1995年第1号）、《关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见》（外经贸资发[2001]538号）的规定，外商投资企业改制为股份有限公司应特别注意以下事项： （1）外商投资企业设立股份有限公司需满足如下要求： ①以发起方式设立外商投资股份有限公司，必须有五个发起人，注册资本最低限额为人民币3千万元，其中外国股东购买并持有的股份不低于公司注册资本的25％。在股份公司设立批准证书签发之日起90日内，发起人应一次缴足其认购的股份。 ②已设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等外商投资企业，如果有最近连续3年的盈利记录，可申请变更为外商投资股份有限公司。 ③已设立的国有企业、集体所有制企业，如果营业时间超过5年、有最近连续3年的盈利记录，也可申请转变为外商投资股份有限公司。 ④已设立的股份有限公司，可通过增资扩股、转股、发行境内上市外资股或境外上市外资股等方式，变更为外商投资股份有限公司。 ⑤原境内公司中国自然人在原公司作为股东一年以上的，经批准，可继续作为变更后所设立外商投资企业的中方投资者。暂不允许境内中国自然人以新设和收购方式与外商成立外商投资企业。 ⑥报商务部审批。 （2）外商投资股份有限公司公开发行上市，除需符合 《公司法》、《证券法》的要求外，还需满足如下要求： ①应符合外商投资产业政策，公司经营范围符合《指导外商投资方向暂行规定》、《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》等的要求。 ②申请上市前三年均已通过外商投资企业联合年检。 ③上市发行股票后，外资股占总股本的比例不低于10%。 ④按规定需由中方控股（包括相对控股）或对中方持股比例有特殊规定的外商投资股份有限公司，上市后应按有关规定的要求继续保持中方控股地位或持股比例。 ⑤符合股票发行上市有关法规要求的其他条件。 （3）外商投资股份有限公司为公开发行股票而编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书内容与格式准则的一般规定外，还应遵循公开发行证券的公司信息披露编报规则第17号《外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定》的要求。 （4）外商投资股份有限公司首次公开发行股票并上市，除向中国证监会提交规定的材料外，还应提供通过联合年检的外商投资股份有限公司的批准证书和营业执照；发行完成后，应到商务部办理法律文件变更手续。 根据我们的理解，前述有关外商投资股份有限公司设立的有些规定（如五个发起人的要求等）要根据《公司法》进行调整。

外资企业内部控制

内部控制：外企内部财务控制的实施和借鉴关键字：https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,/tag.php?//外企财务控制内部控制 改革开放以来，外商直接投资的大型项目不断增加，资本和技术含量明显提高，许多大型跨国公司先后宣布和实际实施了对中国的庞大投资计划，且外资公司的生产经营继续保持健康、快速的发展。为什么外资公司一直能保持如此健康、快速的发展呢?这不仅得益于改革开放以后，中国良好的投资环境，更重要的是外资企业先进的管理理念，特别是科学、高效的内部财务控制机制，非常值得我国企业的学习和借鉴。 一、高度统一的内控目标 财务管理的基本目标是统驭整个财务管理工作的核心，是开展各项财务管理活动的价值基础。以“股东财富最大化”作为财务管理工作的目标，基本上为各个版本的财务管理教科书所公认。但是，只有外资公司才真正把这个理念贯彻到实际工作中，无论是一般的财务人员，还是总裁级的高级管理人员;无论是中介机构的财务分析人员，还是大学里的教授，无一不十分自然地强调“股东财富最大化”的财务价值理念。因此，很自然“股东财富最大化”，也是外资企业内部财务控制所追求的终极目标。 坚持“股东财富最大化”目标，不仅有利于消除内部管理中面对的种种理念上的分歧，而且有利于探索和贯彻各种紧紧围绕以效益为核心的内部考核和评价指标，把所有的工作都真正放在追求效益上来。不仅如此，坚持“股东财富最大化”的目标，还有利于协调公司管理层与股东及各类投资者之间的关系。如果公司管理层的经营决策和管理行为，都能够强调并贯彻“股东财富最大化”这一目标，公司管理层与投资者之间是能够更好地相互理解和信任的。 二、科学的职责分工 外资企业中专职于财务管理工作中的人力资源，其特点是职务分工极为细腻，且规章制度非常完整健全。对财务人员素质和技术要求、工作职责，对每一个人的分工、职责、权利和突发性问题处理的过程和政策都有具体的规章可循。这种细腻的职务分工提高了管理效率，降低了管理成本，是现代企业经营的基础，同时也为外资公司高度的专业化打下了基础，特别是对员工的录用、评定，工资的制定，奖金的发放，以及职务提升等等提供了科学的依据。 外资企业的财务管理工作一般都分为会计和司库两大部分。会计包括企业会计、管理会计或业务部门会计。而司库，主要负责资金业务的具体操作和运营。根据公司规模的差异，以及各子公司业务的不同，会计主管和司库可能合二为一，也有可能相互独立。但从风险控制的角度来看，两者相互分离是比较通行的做法。在两者分离的情况下，司库主要负责资金业务的具体运行，包括对内现金流管理、资金风险控制、对外投资和资金运作。而会计对财务管理的重点在报表和企业的内部控制上，主要通过资产负债表和利润表分析、成本管理、预算以及内部风险管理等途径实现。 三、齐全的内控制度 在外资企业，财务工作管理的每一个细节都制定了严格的制度。财务部门对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的编制和出具必须符合会计制度的规定，内容要真实完整。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计账簿登记必须以经过审核

外商投资网上联合年检操作手册

目录

第一章概述 1.1 概述 网上年检是通过使用互联网络技术与现有证照审查管理系统相结 合来完成企业年检的计算机应用系统，是网上办公的一种行政管理业务，是一种互联网的增值服务。简单的说，就是企业利用互联网向年检机关报送年检资料，年检机关在网上对企业报送的年检数据进行审核，并通过网络告知企业年检结果的过程。 企业年检的目的是为加强对企业的监督管理，保护企业的合法权益，依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。随着我国投资环境的改善，越来越多的外商投资企业反映年检“手续太多，时间太长，效率太低，办事太难”。 《全国外商投资企业网上联合年检》是一套综合的网络化联合年检操作平台，是实现年检网上申报、网上审核，构架全新的年检集中办公平台。特点就在于操作简单方便，把复杂的业务逻辑封装在系统逻辑业务层，采用向导型用户操作模式，可以极大地节约政府资源、提高工作效率、提高数据的准确性。

“全国外商投资企业网上联合年检”系统流程： 1）参检企业登录“全国外商投资企业网上联合年检”网站()，凭企业的用户代码和用户密码进入系统，据实填写“年检报表”。对于需要填写审计报告附表的企业，可由会计师事务代填、代审，审核通过上报后，才能将“年检报表”提交“全国外商投资企业网上联合年检”网站的中心服务器。 2）审核部门通过“全国外商投资企业网上联合年检”系统，审核企业上报的年检报表，并将企业年检审查的有关情况提交“全国外商投资企业网上联合年检”系统的中心服务器。然后企业再次登录“全国外商投资企业网上联合年检”系统查询审核结果，如网上年检审核结果为“打回修改”，则企业可以修改“年检报告书”并再次提交。 3）各审核部门审核通过后，参检企业将打印的年检报表的书式文本加盖公章后，与其它年检材料一同提交给指定审核部门办理复核、加盖年检公章手续。 1.3 运行环境 所需计算机系统的配置 硬件：主频800MHz以上CPU，内存储空间128M以上，可用硬盘空间1GB以上； 操作系统：Windows?NT/2000/XP； 浏览器：IE?6.0或以上。

营业执照年检流程和所需材料是什么

营业执照年检流程和所需材料是什么 一、营业执照年检所需资料： １、年检报告书； ２、企业指定的代表或者委托代理人的证明； ３、营业执照副本； ４、经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件； ５、国家工商行政管理总局规定要求提交的其他材料。 企业法人应当提交年度资产负债表和损益表，股份公司、期货经纪公司和外商投资企业还应当提交由会计师事务所出具的审计报告。 企业有非法人分支机构的，还应当提交分支机构的营业执照副本复印件。 已进入清算的企业只提交上述第１至５项所列材料。 企业非法人分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业、其他经营单位申报年检除提交上述第１至５项所列材料外，非法人分支机构还应当提交隶属企业上一年度已年检的营业执照副本复印件；其他经营单位还应当提交隶属机构的主体资格证明复印件。 二、营业执照年检流程 １、登陆全国企业信用信息公示系统，查到所在省市点击进入。

２、点击【企业公示信息填报】，选择【新用户注册】，按要求填写信息，点击【验证】，验证通过后再旁边设置密码，然后选择登陆。密码为了防止遗忘最好的是用工商注册号的后６位。用户名直接用注册后即可。 ３、登陆需要填写手机号接受验证码，登陆后选择【年底报告在线填报】－－选择【２０１６年度】，按要求填写，可以选择是否对外公示，填写完毕保存并下一步，来到出资情况这块点击【添加】将各个股东的出资时间填上。 ４、【保存并下一步】资产状况这块让贵公司会计出具上一年度的资产负债表及损益表，按要求填写，可选择是否公示，【保存并下一步】来到对外提供保证担保信息，如果没有可以【保存并下一步】，下一步来到党建信息，按照步骤填写。 ５、再下一步到了预览并公示，查看下如果没有错误就选择【提交并公司】，提交以后再到企业信用网查询公司信息就能查看年报信息了，年报信息２０１６年报２０１５年度，２０１５年报２０１４年度，２０１，５年注册的公司２０１６年再做年报即可。 基本程序 １、企业申领、报送年检报告书和其他有关材料； ２、登记主管机关受理审核年检材料； ３、企业交纳营业执照年检费； ４、登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记； ５、登记主管机关发还企业营业执照。

外商投资企业网上联合年报操作手册(企业版)

目录 第一章概述 (3) 1.1概述 (3) 1.2年报须知 (4) 1.3运行环境 (4) 1.4年报主页 (6) 第二章企业操作流程 (8) 第三章系统功能 (9) 3.1在线注册 (9) 3.2用户登录 (14) 3.3CA证书申请 (15) 3.4找回密码 (20) 3.5系统设置 (22) 3.6年报报告书 (33) 1

3.7财政报表 (42) 3.8外汇报表 (52) 3.9其他报表 (53) 3.10报表上报 (55) 3.11查看确认详情 (56) 3.12报表打印 (56) 第四章常见问题 (63) 第五章技术支持 (69) 2

第一章概述 1.1 概述 网上年报是通过使用互联网络技术与现有证照审查管理系统相结合来完成企业年报的计算机应用系统，是网上办公的一种行政管理业务，是一种互联网的增值服务。简单的说，就是企业利用互联网向年报机关报送年报资料，年报机关在网上对企业报送的年报数据进行确认，并通过网络告知企业年报结果的过程。 企业年报的目的是为加强对企业的监督管理，保护企业的合法权益，依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。随着我国投资环境的改善，越来越多的外商投资企业反映年报“手续太多，时间太长，效率太低，办事太难”。 《全国外商投资企业网上联合年报》是一套综合的网络化联合年报操作平台，是实现年报网上申报、网上确认，构架全新的年报集中办公平台。特点就在于操作简单方便，把复杂的业务逻辑封装在系统逻辑业务层，采用向导型用户操作模式，可以极大地节约政府资源、提高工作效率、提高数据的准确性。 3

1.2 年报须知 “全国外商投资企业网上联合年报”系统流程： 1）参检企业登录“全国外商投资企业网上联合年报”网站(https://www.wendangku.net/doc/3f6611039.html,)，凭企业的用户代码和用户密码进入系统，据实填写“年报报表”。企业可以自愿选择是否需要委托会计师事务代填、代审，如果委托会计师事务所，需会计师事务所审核通过上报后，才能将“年报报表”提交“全国外商投资企业网上联合年报”网站的中心服务器。 2）主管部门通过“全国外商投资企业网上联合年报”系统，确认企业上报的年报报表，并将企业年报的有关情况提交“全国外商投资企业网上联合年报”系统的中心服务器。然后企业再次登录“全国外商投资企业网上联合年报”系统查询结果，如网上年报结果为“打回修改”，则企业可以修改“年报报告书”并再次提交。 3）各主管部门确认通过后，申报企业根据当地商务主管部门要求，选择是否需要提交纸质材料，如需提交，请将打印的年报报表的书式文本加盖公章后，与其它年报材料一同提交给指定主管部门办理复核。 1.3 运行环境 所需计算机系统的配置 硬件：主频800MHz以上CPU，内存储空间128M以上，可用硬盘空间1GB以上； 操作系统：Windows NT/2000/XP； 4

通过直接投资外汇管理信息系统企业端进行外汇年检的网上申报方法

通过直接投资外汇管理信息系统企业端进行外汇年检的网上申报方法 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

通过直接投资外汇管理信息系统企业端 进行外汇年检的网上申报方法 按照国家外汇管理局的规定，外商投资企业申报外汇年检业务时，需按要求向所在地外汇局完整、准确地填列《外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表》（内含《2008年度外汇收支情况表》、《2008年度资产负债表主要数据》、《2008年度损益表》、《2008年度外商投资企业外方利润处置情况表》共四份表格）各项数据，然后通过互联网登录直投系统向所在地外汇局提交电子数据（无需再借助移动存储介质）。 外汇年检的申报步骤 第一步：外商投资企业登陆国家外汇管理局网上服务平台填写说明（见附件1）、《直接投资管理信息系统企业操作员分册》（以下简称《手册》）。 第二步：外商投资企业安装直接投资外汇管理信息系统“”（安装过程中选择“创建桌面快捷方式”） 第三步：外商投资企业按照《直接投资管理信息系统企业操作员分册》的操作步骤设置本企业系统业务员、修改系统管理密码，并通过系统向所在地外汇局提交《登记表》的电子数据。 1、外商投资企业双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。 输入企业组织机构代码（9位）、用户代码（admin）和用户密码（初始密码为外汇局所配发的外汇登记IC卡的后六位号码）登陆系统。 登录成功后，显示以下页面

点击“企业用户管理”，进行【1】“添加用户”的操作：输入用户代码（10位数字）、用户名称、用户状态（选择“正常”），然后点击“提交”。【2】点击上图右上角的“修改密码”，及时修改系统管理密码（详见《手册》第12页）。 2、外商投资企业用上面已设置的企业用户登录系统，进行外汇年检业务操作。 再次双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。 输入企业组织机构代码（9位）、用户代码（10位数字）、用户密码（000000）登陆系统。 登录成功后，显示以下页面 点击上图右上角的“修改密码”，及时修改业务员密码（详见《手册》第14页）。 企业业务员以新密码登录后进入企业端主页面，见下图： 3、点击“登记管理”-“外商投资企业年检信息登记”进入年检业务操作主页面，年检年度已默认为2008，见下图 系统为企业端填写年检表格提供了两种方式:一是直接填写；二是按照固定的EXCEL格式填好表格后导入系统。 第一种方式：直接填写 【1】点击上图中的“下一步”进入表格填写状态: 第一页为“企业基本信息”（表一），全部为必填项；

企业内部控制与风险管理

企业内部控制与风险管理 摘要：企业内部控制与风险管理二者互为前提，相辅相成。当下我国企业内部控制与风险管理过程中存在风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、部门间缺乏有效的沟通、管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，制约企业可持续发展等问题。完善企业内部控制与风险管理，企业必须提高内部监督，加强内部控制；提高企业对风险的认识，完善企业风险管理体系；加强内部环境治理，建设适宜企业自身发展的内部控制环境；加强内部控制与风险管理的人才队伍建设；完善信息沟通管理机制，加强各部门间的交流。 关键词：风险管理；内部控制；现状；建议 内部控制是企业经营管理过程中的一种自我管理与监督的手段，完善的企业内部控制制度可以有效的保证企业会计信息的真实性，确保企业经营目标的全面实现，保障企业自身的经营财产安全。在企业的经营管理过程中对于可能发生的会危及企业经济效益的因素被称之为企业风险。通过加强对企业风险的监督与管理，可以有效的减少企业由于自身管理不善给企业经济效益带来的损失，为企业的经营决策及未来发展方向做出有力指导，实现企业经营发展目标。我国

的企业由于发展起步较晚，中小企业居多，且企业管理者的管理理念相对较为落后，大多数企业的内部控制与风险管理措施并不完善，还有待提高。完善企业风险管理与内部控制措施，可以有效提高企业员工的工作积极性，端正财务管理人员工作态度，确保财务信息的真实性，为企业的管理者做出正确的经营决策提供有效依据。 一、企业内部控制与风险管理的关系 1.二者互为前提，相辅相成 从COSO制定的《内部控制整合框架》和《风险管理整 合框架》中可以看出，内部控制由五要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中控制环境是基础、风险评估是依据、控制活动是手段、信息与沟通是载体、监控是保证。风险管理由八要素组成：内部环境、目的设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控。从组成要素上看，两者有五个要素是重合的。从目标上看，风险管理目标包括控制目标的内容即运营目标、财务目标、法律目标，还要包括战略目标。所以从内涵上看，两者是高度重合的，都是由企业全员参与，都渗透到企业日常管理和经营活动中，都为经济体目标的实现提供保障。所以企业的风险管理与内部控制措施互为一体，相辅相成。企业实现风险管理的有效措施是内部控制，而风险管理又是企业完善内部控制措施的延续。若是没有完善的企业内部控制

宣武区2006年度外商投资企业年检工作总结

宣武区2006年度外商投资企业年检工作总结 根据《中华人民共和国公司登记管理条例》及《企业年度检验》等法规的规定，我局于2007年3月1日至6月30日对2006年12月31日前登记注册的外商投资企业及外国承包商进行了年度检验。年检期间，我局结合辖区实际情况，以核实企业基本信息、掌握企业经营情况为重点，认真履行监管职责，依法对企业的登记事项进行审核，较圆满地完成了2006年度外资年检工作，现将有关情况汇报如下： 一、年检基本情况 1、应检情况 2006年度，宣武区应参检外商投资企业及外国承包商317户，其中法人企业152户，分支机构156户，外国承包商9户。 2、参检情况 2006年度，我区实际参检外商投资企业及外国承包商293户，其中法人企业133户，分支机构152户，外国承包商8户，参检率92.43（上年度89.15%），同比增长3.68个百分点。其中：网检282户，书式11户，网检率96.25%，同比下降3.75个百分点。（注：书式上传11户，其原因为数据修复后重新上传） 申报数据显示，本年度参检外商投资企业注册资本总额达46192.12万美元，其中：中方认缴29194.83万美元，占

63.21%，外方认缴额16997.29万美元，占36.79%；参检外商投资企业累计出资43183.53万美元，投资总额累计达到80229.04万美元，提供就业岗位15570个，纳税总额31814.31万元。 3、审查处理情况 年检过程中，我们对企业的登记事项执行、变动情况，股东或出资人的出资情况，及企业法定备案情况进行了认真地审核，共发现违法违规的企业36户，占参检企业的12.28%。其中：擅自改变登记事项17户，未按期缴付出资11户，其它违法行为8户。本着教育为主、处罚为辅的原则，我局对违法违规企业进行了处理：责令改正14户，责令办理注销登记2户，处罚4户，罚没款5.2万元。 二、未检企业情况 2006年度，我区未办理年检手续的外商投资企业及外国承包商共计：24户，其中：法人企业19户，分支机构4户，