集团财务核算体系

XX集团财务核算体系

此稿谨提供财务同事账务处理的入账依据，如有漏缺或错误敬请及时提出更正。

1 土地费用

1.1 土地征用费

1.2 土地出让金

1.3 土地购置（拍卖、招标）费

1.4 拆迁补偿费

1.5 拍卖佣金

1.6 土地交易费

1.7 土地契税

1.8 其他土地费用

2 前期费用

2.1 七通一平费

2.1.1 临时施工道路费

2.1.2 临时施工用水接入费

2.1.3 临时施工污水管接入费

2.1.4 临时施工用电接入费

2.1.5 临时施工用气接入费

2.1.6 临时施工办公电话接入费

2.1.7 临时施工办公网络接入费

2.1.8 场地平整

2.2 临时设施

2.2.1 临时办公室费

2.2.2 临时厕所费

2.2.3 施工场地围墙及门卫室费

2.2.4 临时场地占用费

2.2.5 临时借用空地租费

2.2.6 其他费

2.3 可行性研究

2.4 设计费

2.4.1 规划(方案)设计费

2.4.2 管线设计费

2.4.3 施工图设计费

2.4.4 幕墙专项设计费

2.4.5 装饰专项设计费

2.4.6 智能化专项设计费

2.4.7 景观专项设计费

2.4.8 其他专项设计费

2.4.9 规划设计模型制作费

2.4.10 制图、晒图费

2.4.11 方案评审费

2.5 行政规费及规划报建

2.5.1 项目报建费

2.5.2 施工许可证费

2.5.3 规划管理费

2.5.4 拆迁管理费

2.5.5 审图费

2.5.6 价格评估费

2.5.7 渣土费

2.5.8 施工噪音管理费

2.5.9 散装水泥费

2.5.10 工程质量监督费

2.5.11 工程造价管理费

2.5.12 安全监督费

2.5.13 劳动定额测定费

2.5.14 招投标管理费

2.5.15 房屋所有权登记费

2.5.16 综合开发管理费

2.5.17 房屋所有权登记工本费

2.6 大配套费

2.6.1 基础设施配套费

2.6.2 白蚁预防费

2.6.3 地方教育附加费

2.6.4 新型墙体材料专项费

2.6.5 人防易地建设费

2.7 水文地质勘察

2.7.1 地质勘察费

2.7.2 地下障碍物探测

2.7.3 环境评测费

2.7.4 水准测量工程测量

2.7.5 日照分析合同

2.7.6 工程波速测试

2.7.7 建设项目日照分析工程测量2.7.8 交通分析费

2.8 测绘

2.8.1 面积测绘

2.8.2 地形地貌测绘

2.9 其他前期费用

2.9.1 专家评审费

2.9.2 工程担保费

2.9.3 咨询费

3 建安工程费

3.1 建安工程费

3.1.1 土建工程

3.1.1.1 基础工程

3.1.1.1.1 土方工程

3.1.1.1.2 地基加固处理费3.1.1.1.3 桩基础

3.1.1.1.4 围护及支撑费

3.1.1.2 主体工程

3.1.1.2.1 土建(结构)工程3.1.1.2.2 土建(建筑)工程3.1.2 安装工程

3.1.2.1 照明电气(强电)工程3.1.2.2 弱电智能化工程

3.1.2.3 给排水工程

3.1.2.4 消防安装工程

3.1.2.5 火灾报警工程

3.1.2.6 煤气安装工程费

3.1.2.7 综合布线系统

3.1.2.8 避雷接地工程

3.1.2.9 空调及通风工程

3.1.2.10 供暖供热工程

3.1.2.11 电梯及自动扶梯3.1.2.12 航空灯

3.1.2.13 停车设备

3.1.2.14 室内停车交通设施3.1.2.15 其他安装工程费3.1.3 装饰工程

3.1.3.1 室内精装饰施工

3.1.3.2 室外精装饰施工

3.2 样板房/售楼处装修

3.2.1 样板房装修

3.2.1.1 样板房建筑及装修3.2.1.2 样板房内家具

3.2.1.3 样板房内家电

3.2.2 售楼处装修

3.2.2.1 售楼处建筑及装修3.2.2.2 售楼处内家具

3.2.2.3 售楼处内家电

3.2.2.4 售楼处景观

3.3 建安监理费

3.3.1 建设监理费

3.3.2 安全监理费

3.4 检验检测

3.4.1 基坑监测

3.4.2 桩基检测费(静载)

3.4.3 桩基检测费(小应变)

3.4.4 桩基检测费(高应变)

3.4.5 工程主体沉降观测费

3.4.6 其他

3.5 景观工程费

3.6 工程造价咨询费

3.6.1 工程施工招标代理费

3.6.2 工程设备招标代理费

3.6.3 工程预算编审咨询费

3.6.4 工程结算编审咨询费

4 市政基础设施费

4.1 电力基础设施费

4.1.1 供电贴费

4.1.2 交纳的电增容费

4.1.3 设备安装及电缆铺设费

4.1.4 电源建设费

4.2 给排水基础设施费

4.2.1 水增容费

4.2.2 供水管网建设费

4.2.3 雨(污)水管网建设费

4.2.4 防洪管网建设费

4.2.5 消防给水基础设施费

4.2.6 中水基础设施费

4.3 燃气基础设施费

4.3.1 燃气增容等规费

4.3.2 煤气管道的铺设费

4.3.3 煤气配套费

4.4 电视

4.4.1 入网费

4.4.2 有线电视(闭路电视)的线路铺设4.5 通讯工程费

4.5.1 电话配套费

4.5.2 电话增容费

4.5.3 电话电缆集资费

4.6 通讯线路及设备安装

4.6.1 宽带网接入费

4.6.2 智能化系统

4.7 供热基础设施费

4.8 小区道路工程

4.8.1 小区道路

4.8.2 小区路灯

4.9 环境景观工程

4.9.1 环卫

4.9.2 垃圾站(箱)

4.9.3 灭蚊灯

4.10 邮政

4.11 配套监理费

4.12 配套预算标底编制费4.13 其他市政基础工程费

5 公用配套设施费

5.1 区内公建费

5.1.1 会所

5.1.2 幼托

5.1.3 学校

5.1.4 居委会

5.1.5 派出所

5.1.6 消防

5.1.7 公厕

5.1.8 自行车棚

5.1.9 露天停车场或停车设备5.1.10 钢炉房

5.1.11 水塔

5.1.12 室外游乐设施

5.2 小配套费

5.3 物业开办费

5.4 公共设施维修基金

5.5 其他公用配套设施费

6 开发间接费用

6.1 办公

6.2 资金成本

6.2.1 贷款利息

6.2.2 融资费用

6.3 工资

6.4 职工福利费

6.5 邮电费

6.7 差旅费

6.8 水电费

6.9 租赁费

7 营业费用

7.1 日常费用

7.2 推广费用

7.2.1 广告费

7.2.2 展览费

7.2.3 业务宣传费

7.2.4 代销费用

7.2.5 制作费用

7.2.6 策划设计费用7.2.7 售楼处费用

7.2.8 样板间费用

7.2.9 其他市场推广费

8 管理费用

9 税金

9.1 营业税及附加

9.2 土地增值税

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

财务会计核算体系.doc

对西北实业财务会计核算体系的建议 1、关于多帐套的管理问题 ?根据了解，财务部目前所掌管的帐套除西北实业及其下属分公司以外，大股东繁森公司及其下属子公司的帐套也由财务部在掌管。这种状况应 当在上市前予以解决——繁森公司另设财务部门和专门人员对繁森公司 及其下属子公司（不包括西北实业）进行财务、会计管理；西北实业财 务部只限于本公司及其下属子公司和分公司等。不分开有两方面的问 题： ?大股东公司财务、会计与上市公司财务、会计在一个部门内管理，对于其他股东不公平； ?上市公司财务部门兼管太多其他事务，对于上市公司本身的财务、会计管理无论从精力、专注性、管理深度方面都会带来负面影响。 2、关于新组织架构的管理调整所带来的对会计核算体系的影响 ?新组织架构将西北实业各功能领域以充分职能化的方式成立中心并下设相应的职能部门，这种组织结构的特征是：按照公司内部价值链形成相 互依赖、相互推动又相互牵制的内部服务关系。对于公司的经营成果而 言，没有具体的职能机构能够整体综合地对经营成果负责，而是分价值 节点地对影响经营成果的各重要因素分别负责。这对管理协调、整体综 合控制的能力要求很高。 ?新组织架构是按照公司内部价值链形成责任中心，对于会计核算体系相应地提出了要求——逐步向责任中心会计核算体系过渡。 ?责任中心制管理协调和整体综合控制的重要管理工具之一便是相对应的公司经营计划与财务预算形式。 ?对于西北实业而言，经营计划、财务预算首先应当强调常规计划预算体

系的基础和计划预算的覆盖： i.高层提出年度以上的计划预算目标（预算大纲） ii.各责任中心根据计划预算目标编制责任中心计划及预算 iii.各职能部门（后台部门）根据计划预算目标，汇编职能计划与预算以及编制本部门经费预算 iv.综合部门和财务部门帮助总裁对计划预算进行整体汇编、平衡 v.公司管理层将审核后的计划预算向董事会提交批准，批准后执行 vi.根据经过审批确定的计划预算，区分不同事务的重要性再明确公司的授权体系；确定不同管理层级的事务权限。 vii.公司根据责任中心预算、职能预算以及部门预算进行控制 西北实业是一家高技术企业，新技术、新产品以及产品改进、技术工艺改造将比较频繁；公司不同产品系列其营销通路、目标客户群都比较离 散，各类项目型的活动随之增加。因此，在对常规计划和预算进行控制 的同时，需要对项目型的活动进行控制（需要将项目计划预算的审批、 执行和控制置于职能计划预算的范围内分项控制）。 上述因素对会计核算提出了更高的要求： i.按照责任中心制建立重构核算体系，建立分责任中心、职能、部门、 分项目的明细帐（或辅助记录） ii.在核算的基础上对预算的执行情况进行总结和分析 iii.设定专人按领域分工地进行追踪、预测 iv.建立主要针对营业收入、营业成本、营业利润以及现金流的财务预警系统 v.…… 3、关于进一步加强会计核算的实现途径建议 i.设立第三级或第四级的明细科目（凭证工作量和记帐工作量将成倍 增加） ii.需要财务软件的支持，从凭证级便开始界定明细科目（凭证工作量

上市集团财务核算管理制度

上市集团财务核算管理制度 一、主题内容 本制度规定了（集团）公司会计核算中会计基础工作的内容与具体要求，是各会计独立核算主体必须遵守的规则。 二、适用范围 本规定适用于（集团）公司及下属企业的会计职能部门对日常会计核算的操作。（集团）公司参股的子公司可参照执行。 三、会计核算的一般要求 ㈠财务部门应当按照《中华人民共和国会计法》等有关规定，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。 ㈡为保证会计指标的口径一致，（集团）公司下属单位应结合企业生产经营的特点，确定具体的成本核算规程和方法，并报公司资产财务部备案。核算规程和方法一经确定，应保持相对稳定，不得任意变更。如确需变动，应以书面形式上报（集团）公司资产财务部取得同意后方可变更。 ㈢（集团）公司资产财务部及下属各级财务部门，必须按照国家统一会计规范，设置会计科目。 ㈣从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书（会计证）。㈤从事会计工作的人员，每年必须参加“会计业务知识”继续教育(不少于40小时)，并获得财政局规定的合格证书，否则不能参加会

计证验证，该员要离开会计岗位。 ㈥会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。 ㈦会计核算以人民币为记帐本位币。发生外币业务，应按月初的外汇市场牌价（中间价）折合为人民币作为双重计量和反映。月末将外币帐户余额按月末外汇市场牌价（中间价）折合为人民币进行调整，与原帐面余额的差额计入“汇兑损益”。 四、登记会计帐簿 ㈠各财务部门应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 ㈡总帐和明细帐应定期打印，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员，审核人员和财务主管签字或盖章。不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。 ㈢启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员、审核人员和财务主管签名，并加盖印章和财务公章。 1、每本帐簿应在首页右上角粘贴印花税。 2、总分类帐应按“股本”和“资本公积”两项合计金额的万分之五粘贴印花税，以后年度只对增加部分贴花。 3、所有帐簿应对所贴印花税进行注销。 4、记帐人员调动工作时，应当注明交接日期，接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 ㈣发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须

集团公司财务组织与职能

集团公司财务组织与职能 XX 集团财务组织与职能的界定应划分为两个层次：集团的财 务组 织及职能、各会计核算单位的财务组织与职能 先进控股集团公司的财务组织，应在以下方面承担主要管理职 能：对下属企业业绩管理、利用先进的信息技术保证报表的准确和高 效、收集并整理足够的财务信息、重视风险管理和资金统筹、制定财 务政策/程序、税务筹划： 财务总监 ; 1 1 1 会计核算 (25%) 投资分析 (10%) 知识管理经理 (5%) 现金与风险 (15%) ?外部报告 ?关帐 ?交易处理 ?资金 ?法律 ?外汇 ?价值分析 ?投资分析 ?成本分析 ?最佳实践 ?政策/程序 ?流程专家 ?财务技术 ； 1 ； 1 技术 (5%) 变革管理经理 (5%) 税务 (5%) 业绩管理 (30%) ?指标 ?预算 ?财务计划 ?管理报告 ?系统 ?网络 ?流程/程序 ?组织 ?沟通 ?税务计划 ?税收分析

各会计核算主体应根据企业具体业务设置财务组织机构，可以一岗多人或多人一岗，财务岗位的设定应遵循财务内部控制制度的基本原则。 岗位描述一 职位：财务部经理 工作职能： 1.组织协调本部门业务，确保财务部按时有效的完成公司在不同 时期制定的各项财务目标和任务； 2.贯彻执行财政部和铁道部所颁布的会计准则及财务管理制度， 结合企业经营特点，不断完善公司内部财务管理制度及内部控制制 度； 3.明确财务工作的最终目标一会计科目规范化，财务核算模式 化，记帐方式统一化，电算手段现代化，同时建立一套完整的财务规范系统； 4.不断针对财务工作系统进行调查研究，科学分析，并且负责对 内、对外的财务申报数据的准确性、真实性； 5.积极配合其他部门工作，努力完成集团公司制定的各项工作计划。工作责任： 1.确保公司财务流程系统畅通，且顺应公司的发展要求； 2.按照资金的时间价值最大化为原则，确保资金合理分配和使用； 3.为公司财务信息保密。 4.领导本部门全部员工按公历年度完成日常会计工作；

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

财务核算体系

财务核算系统 财务核算系统是整个CBM系统的一个重要组成部分，因此，财务核算系统的需求也是站在整个CBM系统的角度提出的，财务核算系统作为CBM系统的一个子系统，既要能单独使用，也要能与CBM的其他子系统组合使用，所以，财务核算系统使用共分为四种模式：1、独立的财务核算系统；2、财务核算系统+预算系统；3、财务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+预算系统。财务核算系统随着与CBM其他系统的捆绑使用，它的功能与作用也有所不同。当它独立使用时，它必须能满足企业基本的核算与财务核算功能。独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。本需求是以独立的会计核算系统为基础，同时考虑与其他子系统相结合时，对帐务系统相关功能所需作的调整。 引用的法律、法规、规范： ◆《中华人民共和国会计法》 ◆《企业会计准则》 ◆《企业会计制度》 ◆财政部《会计基础工作规范》 ◆财政部《会计电算化工作规范》 ◆财政部《会计电算化帐务处理制度》的有关规定。

系统功能与结构 1、数据流程图 数据输入： 1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证； 2、下级单位读取上报的往来凭证； 3、手工输入的会计凭证。 数据输出： 1、向报表系统传输数据； 2、向综合查询系统传输数据； 3、向上级单位传输上报凭证； 4、向预算管理系统传输预算参数值。 2、系统功能 财务核算中心是CBM会计核算功能的核心，负责生成并管理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。

用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套选择窗口，用户选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。 3、系统结构 整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。 1 基础设置 基础设置是财务核算系统的数据基础，作用就是对帐务体系和帐务处理方式进行响应的设置，它直接影响到系统处理数据的能力，它包括常用摘要的设置、科目级次的设置、会计科目的设置、自动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。 1.1 常用摘要设置 此功能是让用户将常用摘要预先输入计算机，用户在输入凭证时就可以选择这些常用摘要或直接输入摘要代码录入。用户在此可以随时添加和维护常用摘要，用户在录入凭证时可以对所选的常用摘要进行修改，也可将手工输入的摘要随时添加进来，以备后用，以加快凭证摘要的录入速度。

公司会计核算制度

会计核算制度 第一章会计核算的一般要求 第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第二条本单位发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付： (二) 财物的收发、增减和使用： (三) 债权债务的发生和结算： (四) 资本、基金的增减： (五) 收入、支出、费用、成本的计算： (六) 财务成果的计算和处理： (七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第五条会计核算以人民币为记账本位币。 第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定。 第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。 第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。 第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 页脚内容1

和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第十一条会计记录的文字使用中文。 第二章填制会计凭证 第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 第十三条办理本办法第二条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。 第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。 第十六条实行会计电算化，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证，经过复核人员复核后，交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账，并按现金、银行日报表的要求填制日报表，连同会计凭证交记账人员记账。 第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。 第三章登记会计账簿 第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 页脚内容2

集团财务核算管理制度

XX集团 财务核算管理制度集团财务资金部

二〇一四年六月

目录第一章总则 第二章会计核算的基本要求 第三章会计凭证及账套设置 第四章会计政策和会计估计 第五章会计科目 第六章房地产公司成本费用核算制度 附件：《XX集团会计科目表》

第一章总则 第一条目的 本制度系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》及《企业会计准则—应用指南》等有关规定，并结合本集团的实际情况而制定。目的在于加强集团会计核算管理，建立规范的核算秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 第二条适用范围 集团本部及下属子公司的财务核算工作均适本制度。 第三条职责 1、集团总部财务资金部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各单位负责具体实施。 2、集团财务核算工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地反映和监督本单位和集团的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会计信息和依据。 3、集团实行高度集中、独立核算的财务管理体制。集团会计工作由主管财务的集团领导直接指挥；总部财务资金部负责集团会计工作的组织和集团统一会计政策、制度的制定；各单位按国家法律、法规和本规则开展各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。 4、各单位第一负责人对本单位的会计管理工作负有领导责任。 第二章会计核算的基本要求 第四条各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及各种具体会计准则和本规则的有关规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第五条各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： 1. 款项和有价证券的收付； 2. 财物的收发、增减和使用； 3. 债权债务的发生和结算；

会计核算体系

文件编号:QL8004 1 .目的 为统一公司会计核算口径，提高会计人员进行会计核算的准确性与一致性， 提高会 计核算信息质量， 保证财务数据的连续性和可对比性，根据公司内控制度及财务管 理制度，特制定本会 会计核算体系 会计核算体系 批准: 实施日期： 替换文件：无 主控：财务中心

计核算体系。 2. 使用范围 本会计核算体系适用于公司会计人员在666账套中的各项业务核算。 3. 定义和职责 3.1定义： 3.1.1会计核算体系：是指根据企业会计准则及公司会计政策，对各类经济业务涉及的 会计核算作出统一规范与界定所形成的账务操作体系。 3.1.2会计科目标准化：是指公司会计核算中，针对特定业务进行会计处理时，对会计 科目的使用、所附原始凭证等作出的标准化规定。 3.2职责： 3.2.1会计部应根据会计核算体系的要求进行账务处理，如果公司发生新的业务形态， 会计人员应及时通知管理部进行统一规范并完善会计核算体系。 3.2.2管理部负责监督体系的执行情况，并将执行情况反馈给财务负责人；汇集各会计 人员在实际操作过程中遇到的问题，必要时及时进行修订。 4. 本体系的构成 本会计核算体系将对公司会计核算各个模块涉及的主要会计核算业务作出规范统 一，主要包括：资金模块（资金管理）；销售模块（销售与收款、经销商融资）； 总账模块（费用报销及工资支付、固定资产及无形资产、待摊费用及长期待摊费用、税费计提及缴纳、股东增资及利润分配）；成本模块（材料采购与付款、成本核算）。 5. 其他说明 本会计核算体系是基于公司目前业务情况及经营管理需要制定的，如果实际情况 变化，我们将及时进行修订。

集团财务管理制度 (3)

集团财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及集团公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团公司范围内统一执行。集团公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。 第三条集团公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理体系 第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第五条集团公司的法定代表人是集团公司财务管理工作的最终负责人，对集团公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团公司财务管理工作承担最终责任。集团公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第六条集团公司的以下重大财务事项需由集团公司股东大会按规定程序审议通过：（一）决定公司的投资计划。 （二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）股份公司增加或减少注册资本。 （五）发行公司债券。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。

（七）聘用或解聘会计师事务所。 （八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 （九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 （十）达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 （十一）变更募集资金用途。 （十二）法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第七条集团公司的以下重大财务事项需由集团公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准： （一）决定公司的经营计划和投资方案。 （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。 （五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 （六）决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。 （七）达到规定条件需由董事会审议的关联交易。 （八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。 （九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。 （十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第八条子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及集团公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。 第九条子公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。 第十条集团公司设置财务总监岗位。财务总监为集团公司的财务负责人，具体分管负责集团公司和子公司的日常财务管理工作，向集团公司董事长和总裁负责并汇报工作。 第十一条集团公司财务总监的主要职责和权限包括： （一）按照国家财经法规和集团公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和集团公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害集团公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。 （二）负责组织集团公司和子公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。 （三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。 （四）负责集团公司和子公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。

集团财务核算、预算、资金管理-摘要

集团财务核算、预算、资金管理–摘要 管控专家阿德里安·卡德伯里爵士: “公司的失败都是由其管控的失败而引起的”! 一.前言 管控的中心问题:如何建立一个强有力的集团公司管控系统，没有管控系统，集团就谈不上什么真正的管理! 集中管理协同商务。事权可以分散财权必须集中。

1.集团财务管控的内容有哪些？ 全面预算管理； 集中资金管理； 财务核算管理； 投资管理； 税务筹划管理； 财务管控系统的规划。 2.集团财务管控的趋势？ 财务要从传统的业务处理模式转入到财务管理及分析； 集中的资金管控，包括：核算集中、大额支付集中及核算控制集中； 全面预算管理； 集中的财务核算； 集团财务内容从交易业务处理为主转变到以决策支持为主； 全面、完整的集团财务管控规范,有配套的风险内控系统确保规范落地。二.集团财务核算 集团集中核算解决方案：构建集中的会计核算平台，贯彻和执行统一的会计核算制度，规范基础数据，实现会计核算集中应用。

1.集团财务核算的关注点？ 1）建立信息一致、可比的会计核算体系统；

2）从机制上保障整个集团内控制度的贯彻执行； 3）解决集团企业成员之间内部对账难的问题； 4）解决企业面向不同报告要求的多核算账簿问题； 5）财务实时反映和监督业务，实现网上报销； 6）实时掌控全集团的资产分布、变动情况； 7）帮助企业适配新会计准则； 8）构建及时准确的集团报表体系。 2.集团财务核算关键应用（集团企业应该从哪些方面进行财务核算管控）？ 实现财务数据集中，加强财务信息监管力度- 透明度（对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管）； 规范、统一财务管理平台，集中财务数据- 可比性（固化财务制度和政策的执行体系，实现向管理职能的转与）； 平台化系统架构，满足个性化核算流程需求- 客户化（流程配置平台、动态会计平台、审批流、预警平台、组件化）； 及时专业的报表管理- 展现分析（通过报表系统，实现数据实时加工与处理，建立财务分析系统）； 内部交易协同处理，最大程度消除重复工作- 协同商务（集团对账、协同凭证）； 集团企业双轨核算- 多账簿。

投资公司会计核算制度

投资公司会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应市场需求,提高企业效益,根据国家财政部颁 发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际，特制定本制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守。 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 七、每笔业务必须经有关人员签字。 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 九、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 十、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 认真学习 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算

第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围： 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确实需要支付现金的其他支出. 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 四、“应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组，应当分别按债务重组的不同方式进行处理。 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细核算。 六、“应收股利”核算

集团会计核算政策

集团会计核算政策 第一章总则 第一条为了规范**集团及下属公司（以下简称本集团）的会计核算工作，全面、真实地反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则2014》、《企业会计准则――应用指南》和《国际会计准则》等国家有关法律法规，结合本公司实际，制定本政策。 第二条本制度适用于**集团及下属公司及实际所控制的关联公司。 第三条本制度未涉及事项，集团财务部可根据本单位实际情况，参照财政部的《企业会计准则2014》和《企业会计准则――应用指南》等相关制度补充规定修订。 第四条本集团实行独立核算，会计年度采用公历制，自1月1日起至12月31日止；会计核算以人民币为记帐本位币；会计记帐采用借贷记帐法；会计记录的文字使用中文，会计报表使用中文编制。 第五条记账基础和计价原则。本集团的记账基础为权责发生制。计价原则为各项资产除按规定应以公允价值计价外，一般按取得时的实际成本计价。

第六条会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应按集团规定的审批程序报批，并将变更的情况、变更的原因及其对本公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。 第七条外币业务核算方法。本集团年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当月初中国人民银行公布的（人民币）汇率中间价折合为人民币入账。资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记帐本位币金额。 第八条本集团定期组织对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失或跌价，对可能发生的各项资产损失或跌价计提资产减值准备。 第二章资产 第九条资产，是指过去的交易、事项形成并由本集团拥有或者控制的资源，该资源预期会给本公司带来经济利益。 第十条流动资产，是指可以在1年内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第十一条本集团设置现金和银行存款日记账核算公司的现金和银行存款收支业务。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

环境会计核算体系

环境会计核算体系 作者：张洁琦 320152461 [摘要]经济和社会的发展应建立在可持续发展的基础上，而环境是实现可持续发展的前提。在环境日益恶化的今天，环境问题越来越成为全球所共同关注的重要问题，环境保护己成为现代企业所必须履行的一项重要责任。传统会计把企业局限在没有生态的环境中，只对能以货币计量的具有交易价格的生产要素进行核算、过分重视短期经济利益而忽视环境效益和社会效益，结果导致了虚夸的收益，鼓励了以牺牲环境、透支未来而取得当前收益的做法。环境会计作为会计学的一个新兴分支，正是在这样的背景要求下为实现社会的可持续发展而产生的。本文在借鉴前人经验和基本理论的基础上，分析了环境会计的定义本质、研究目标、基本假设、核算原则等理论内容，探讨了环境会计要素的计量核算方法，并在此基础上尝试性的建立了适合我国国情的环境会计核算体系，最后分析了在我国建立环境会计核算体系所面临的主要障碍并提出了相应的解决办法，以期对我国环境会计核算体系的建立和完善尽微薄之力，为我国可持续发展战略的实施保驾护航。[关键词]环境会计；会计核算；会计核算体系 一、国内外环境会计现状 （一）国外环境会计现状 美国对于环境会计的核心思想是：如果企业违反相关规定对环境造成污染，那么就要承担相应的责任，并将相关的成本费用计入财务账簿中。美国会计学会认为，企业应当编制内部报表和外部报表两张报表反映其环境影响。美国环保局颁布的《环境会计导论》确定的环境会计内涵，为环境会计核算提供了依据。 加拿大特许会计师协会发布了《环境成本与负债：会计与财务报告问题》，主要指出环境影响在财务报告中的记录方法、环境成本和负债的确认方式、环境债务与承诺的确认与计量、环境修复的支出与损失披露等。 德国联邦环部要求企业对环境会计信息进行披露，并颁布了《环境成本核算手册》将环境成本核算与传统会计核算相分离，运用实物计量的方法对环境成本进行核算。 英国议会出台了《环境保护法案》，规定了产生污染的企业应定期报告环境绩效、环境目标和采取的环保措施。

中铁集团会计核算办法

中国中铁股份有限公司 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (24) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (25) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (31) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (42) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (49) 第十四章外币折算 (52) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (56) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (60) 第三节合并财务报表 (61) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (64) 第十八章附则 (65)

第一章总则 第一条为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括： (一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期

碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引

碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引

碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引 现根据集团财务部已下发的会计核算规范，结合酒店公司的实际情况，制定酒店板块财务会计核算指引，有关酒店业务的财务会计核算工作必须按照本指引执行。有关NC系统的具体操作请参照用友的操作指引。 第一章财务会计核算的一般原则 一、会计核算以权责发生制为基础。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和 已经发生或应当负担的成本费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和成本费用进行确认，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本费用。 二、为了保证各种财务管理报表正确从总账模块中取数，各酒店会计在编制会计 凭证时必须严格执行以下处理规范： 1、必须按照各会计科目性质进行相应的帐务处理，以科目余额方向作为发生数 的记录方向，如应收账款、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等的发生额在借方记载，冲减时在借方以负数记载，结算或结转时在贷方记载；如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等的发生额在贷方记载，冲减时也在贷方以负数记载，结转时在借方记载。 2、结账后发现上月凭证所记的科目或金额有误（影响以前年度损益的除外）， 更正时必须采用“红字更正法”处理，以便统计实际发生额时可以直接从明细帐的累计发生额中取数。 3、除宿舍管理处、洗衣房、职厨外其他部门发生的以下的费用支出统一在“管 理费用”科目进行核算：职工教育经费、社会保险费、住房公积金、无形资产摊销、食堂收支、辞退福利、开办费摊销。 4、部门辅助核算规范 ⑴酒店各部门支出的总体核算原则是按发生的目的、性质来界定入账科目，一 般以部门属性来判断每一项支出应计入那个损益科目，具体如下： ①支出在“主营业务成本”科目核算的部门：前厅部、管家部（不含洗衣房）、

公司财务管理制度(通用)

公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条