全国税收调查表(企业表)和(货物劳务表)的填报...
2008年度全国税收调查表（企业表）和（货物劳务表）的填报基本要求
1、数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2008年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。
2、单位。01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（172行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（252行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、
“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（269行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（270行）、“本年油消费量”（271行）、“本年水资源消费量”（272行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。
3、小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（172行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小
数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。
4、填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要
求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。
2008年度全国税收调查表(企业表)
调查项目行次全年累计数
或期初、期
末数
单位填表说明
一、增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写） 1 2至39各行的全年或本期，除26至34行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。
本年一般货物及劳务销售额 2 千元是指企业内销一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。
本年按简易征收办法征税货物销售额 3 千元是指企业内销货物或劳务按简易办法６％、５％、４％征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。
本年内销货物或劳务免征增值税的销售额 4 千元是指企业内销货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。
本年即征即退货物及劳务销售额 5 千元是指企业内销货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。本年销项税额（6=7+8） 6 千元指本表“其中：适用17%税率的销项税额”(7行)和“适用13%税率的销项税额”(8行)数据之和。
其中：适用17％税率的销项税额7 千元根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。
适用13％税率的销项税额8 千元根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。
本年按简易征收办法计算的应纳税额9 千元反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额，根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用6％征收率的货物”、“适用5%征收率的海洋石油”和“适用4％征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。
本年进项税额（10>=11+13+16+17+18）10 千元指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。
适用17%税率的进项税额11 千元一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。
其中：海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额12 千元填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。
适用13%税率或扣除率的进项税额13 千元一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用13％税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。
其中：海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额14 千元填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。
农产品收购凭证抵扣进项税额15 千元填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。
适用10%扣除率的外购废旧物资的进项税额16 千元是指外购废旧物资按10%抵扣的进项税额，根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用10％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数或有关增值税核算资料分析填列。
适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额17 千元是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用7％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。
适用6％、5%、4％征收率的进项税额18 千元根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％、5％和4％征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。
本年进项税转出额19 千元根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、“非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。
期初留抵增值税额20 千元指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为2008年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。
本年应抵扣税额合计(21=10-19+20-46) 21 千元按照本表“本年进项税额”(10行)减去“本年进项税转出额”(19行)加上“期初留抵增值税税额”（20行）减去“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”（44行）后的余额填写。以期末留抵税额抵顶欠税额22 千元指纳税人根据国税发[2004]112号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。
本年实际抵扣的税额23 千元按纳税申报表要求填写，如果本表22行，以留抵税额抵顶欠税指标为0，则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额，但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表22行“以留抵税额抵顶欠税”指标大于0，则按本表“本年应抵扣税额合计”（21行）减去“以留抵税额抵顶欠税（22行）后的余额填写。
本年应纳税额减征额24 千元指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额，可按照增值税纳税申报表中的应纳税额减征额累计数填写。
本年应纳税额合计(25=6-23+9-24) 25 千元按本表“本年销项税额”(6行)减去“本年实际抵扣的税额”(23行）加上“本年按简易征收办法计算的应纳税额（9行）减去“应纳税额减征额（24行）后的余额填写。注意：①由于计算应交增值税是按月结算，故当全年“本年销项税额”（6行）小于“本年应抵扣税额合计”（23行）时，本项目仍可能大于“0”；②本项目数据除出口退税外，一般不应为负数。
本年应交查补增值税额26 千元按纳税申报表要求填写，是指本期纳税人接受税务检查，按规定在抵减上期留抵税额后，应补征入库的增值税额。
年初未交增值税额27 千元指2008年初企业应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本年期初余额数填写，如果“应交税金——未交增值税”明细科目为借方余额，则以“－”号在本项目内反映。
其中：年初逾期未缴增值税额28 千元指2008年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2008年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填列。
本年已纳增值税额（29=30+31）29 千元是指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写。
2008税调01表金额单位：千元
调查项目行次全年累计数
或期初、期
末数
单位填表说明
其中：本年就地已纳增值税额30 千元是指企业2008年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。
本年异地已纳增值税额31 千元是指企业2008年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。
其中：本年清理以往年度欠交增值税额32 千元指本年纳税人清理以往年度欠交增值税而入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写。
本年已纳查补增值税额33 千元指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写。
年末未交增值税额（34=27+25+26-29-22）34 千元反映企业2008年末未交的增值税税额，指纳税人2008年末应缴未缴的增值税额。按本表所列公式计算填写。年末多交的增值税税额以“－”号在本项目内反映。
其中：年末逾期未缴增值税额35 千元是指2008年末企业逾期未交的增值税的欠税数额，包括以前年度的欠税数额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2008年12月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填写。
本年查补增值税抵顶留抵税额36 千元指纳税人本期在税务查补中，查补税额按规定抵减的留抵税额。应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写。
年末留抵进项税额（37=21-22-23-36）37 千元指纳税人2008年末应抵未抵的进项税余额。应根据本表所列公式计算填写。
本年收到的以增值税还贷税额38 千元指2008年度因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额。
本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额39 千元指本年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额。
二、增值税出口退税指标（根据增值税出口退（免）
税申报表等资料填写）
本年出口货物销售额40 千元指企业在2008年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的出口货物销售额。包括适用和不适用出口退税政策的全部出口货物的销售额。
其中：本年适用出口退税政策的出口货物销售额41 千元指企业在2008年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退税政策的出口货物销售额。具体为：专业外（工）贸公司增值税一般纳税人实行“免、退”办法的出口货物销售额；工业企业增值税一般纳税人实行“免、抵、退”办法出口货物的销售额；增值税小规模纳税人出口货物的销售额。
其中：本年收齐单证的出口货物销售额42 千元指实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人、实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人在2008年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的适用出口退税政策且单证齐全（卷烟生产企业出口免税需提供税务机关开具的出口证明材料）的出口货物的销售额。
本年按退税率计算的出口货物免抵退税额（43=44+45）43 千元
反映出口企业在2008年1月1日至12月31日期间单证齐全且经过税务机关退税部门审核确认的适用出口退税率计算得出的免抵退税额。工业企业增值税一般纳税人根据《生产企业出口货物免、
抵、退税申报汇总表》中“出口销售额乘退税率”指标本年累计数填写；专业外（工）贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写。出口自产货物实行免征增值
税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
本年免抵退税抵减额44 千元对实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人，该指标反映在2008年1月1日至12月31日期间免税购进原材料的价格与出口货物退税率的乘积，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额抵减额”指标本年累计数填写。对有加工贸易业务的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人，该指标反映在2008年1月1日至12月31日期间保税进口的原材料按规定应抵减的税额。只从事一般贸易出口的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。
本年（免抵）退税额（45=46+47）45 千元反映出口企业在2008年1月1日至12月31日期间出口货物发生的（免抵）退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额”指标本年累计数填写；专业外（工）贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写。出口货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
本年适用出口退税政策出口货物的应退税额46 千元指企业2008年1月1日至12月31日期间因出口适用出口退税政策的货物而发生的应退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”指标本年累计数或增值税纳税申报表“税款计算”栏“免抵退货物已退税额”指标的全年合计数填写。实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额47 千元指实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人在2008年1月1日至12月31日期间出口货物发生的免抵税额，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期免抵税额”指标本年累计数填写。专业外（工）贸公司增值税一般纳税人、出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
年初适用出口退税政策出口货物的应退未退税额48 千元反映企业2007年底以前适用出口退税政策出口货物发生的应退未退税额结转到2008年的累计数。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人可根据出口退税清算表及其他相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
本年适用出口退税政策出口货物实际收到的退税额49 千元指企业在2008年1月1日至12月31日期间实际收到的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物的退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人可根据出口退税清算表及其他相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
年末适用出口退税政策出口货物的应退未退税额
(50=46+48-49)
50 千元反映企业截止到2008年12月31日应退未退的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物累计的税额，按本表所列公式计算填写。加工贸易保税进口货物的金额（按到岸价填报) 51 千元企业从事来料加工、进料加工贸易方式时，以保税方式进口的货物（料件）总额，根据海关报关单上申报的到岸价折合人民币填报。加工贸易保税出口货物的金额（按离岸价填报）52 千元企业从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税出口的货物（料件）总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。
加工贸易转入货物的金额53 千元从事来料加工、进料加工贸易的企业，从其他加工贸易企业以保税方式转入的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。加工贸易转出货物的金额54 千元从事来料加工、进料加工贸易的企业，以保税方式转出到其他加工贸易企业的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。加工贸易转为内销的货物金额55 千元经商务部门批准后，保税货物因故内销时的货物金额（折合人民币填报）。
2008税调01表金额单位：千元
调查项目行次全年累计数
或期初、期
末数
单位填表说明
三、消费税指标（主要根据消费税纳税申报表填写）千元 56至75各行的全年或本期，除57至64行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。
本年内销货物计征消费税的销售额56 千元是指纳税人本年内销应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒），包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。
本年内销货物免征消费税的销售额57 千元是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。
本年出口货物免征消费税的销售额58 千元是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括出口免征消费税的应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒）。本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额59 千元是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交的消费税额。本年因外购或委托加工应税消费品应扣除的消费税额60 千元是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许扣除的消费税额。按“应交税金—应交消费税”借方发生额分析填写。
按政策规定减征的消费税额61 千元是指纳税人按规定减征的消费税额。
本年应交消费税额（62=59-60-61) 62 千元是指纳税人本年向税务机关申报的应缴纳的消费税额。按本表所列公式计算填写。
本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额63 千元是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定应代收（扣）代缴的消费税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。
本年应交查补消费税额64 千元是指纳税人接受税务检查，应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额，包括查补的以往年度应代扣代缴的消费税额。应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写，或者根据“应交税金－应交消费税”明细科目分析计算填列。
年初未交消费税65 千元指纳税人2008年初应缴未缴的消费税额。应按“应交税金—应交消费税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。其中：年初逾期未缴消费税66 千元指2008年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的消费税税额。可根据主管税务机关审核确认的2008年初逾期未交消费税额填写。
本年已纳消费税额（67=68+69）67 千元是指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总填写。
其中：本年就地已纳消费税额68 千元是指企业2008年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。
本年异地已纳消费税额69 千元是指企业2008年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。
其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额70 千元是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税。按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。
本年清理以前年度欠交消费税额71 千元指本年纳税人清理以往年度欠交消费税而入库的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。
本年已纳查补消费税额72 千元指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。
年末未交消费税额（73=62+63+64+65-67）73 千元反映企业2008年末未交的消费税税额，指纳税人2008年末应缴未缴的消费税额。按本表所列公式计算填写。年末多交的消费税额以“－”号在本项目内反映。
其中：年末逾期未缴消费税额74 千元是指2008年末企业逾期未交的消费税的欠税数额，包括以前年度结转到本年的欠税数额。
本年收到的出口货物实退消费税额75 千元指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品（出口免税的货物除外），由税务机关审批并实际收到的退还消费税额。
四、营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关
数据填写)
76至94各行的全年或本期，除79至87行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。
本年计征营业税的收入（76=77+78）76 千元是指纳税人本年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括79行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额。本项目根据营业税纳税申报表中的应税收入数据填写。
其中：本年就地计征营业税的收入77 千元指纳税人本年在其机构所在县（市）发生的营业税应税收入总额。
本年异地计征营业税的收入78 千元指纳税人本年外出经营在企业非机构所在县（市）营业税应税收入总额。
政策规定允许扣除的营业额79 千元是指政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的项目营业额。即，联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的金额。该项目不包括金融机构往来收入。
应税营业额（80=76-79）80 千元按本表所列公式计算填写。
按政策规定的减免营业税额81 千元是指按税收政策规定减免的营业税额。该项目根据企业经主管税务机关审批和备案的减免税额填写。
本年应交营业税额82 千元是指按企业“应交税金-应交营业税”科目的本年贷方累计发生额分析计算填列，不应包含查补以前年度的营业税款额,代收（扣）代缴营业税额，即不包含83行和84行的内容。本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额83 千元是指负有代收（扣）代缴营业税的义务人按规定应代收（扣）代缴的营业税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。本年应交查补营业税额84 千元根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列，或者根据“应交税金－应交营业税”明细科目分析计算填列。
年初未交营业税额85 千元指纳税人2008年初应缴未缴的营业税额。应按“应交税金-应交营业税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。
其中：逾期未缴营业税额86 千元是指2008年初企业逾期未交的营业税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。
本年已纳营业税额（87=88+89）87 千元是指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的营业税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总填写。
2008税调01表金额单位：千元
调查项目行次
全年累计
数或期初、
期末数
单位填表说明
其中：本年就地已纳营业税额88 千元是指企业2008年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的营业税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。
本年异地已纳营业税额89 千元是指企业2008年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的营业税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。
其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额90 千元是指负有代收（扣）代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的营业税额，不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的营业税，根据“应交税金-应交营业税”科目借方发生额分析填列，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。
本年清理以前年度的欠交营业税额91 千元指本年1月1日至12月31日入库的纳税人清理以前年度欠交营业税额。应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。
本年已纳查补以前年度和本年度的营业税额92 千元指本年1月1日至12月31日纳税人根据查补开具缴款书入库的营业税额。应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。
年末未交营业税额（93=82+83+84+85-87）93 千元反映企业本年末应交未交的营业税额。按本表所列公式计算填写。年末多交的营业税额以“－”号在本项目内反映。
其中：年末逾期未缴营业税额94 千元是指2008年末企业逾期未交的营业税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度结转到本年的欠税数额。
五、地方税、进出口税和行政事业性收费等其他税费指标(按有
关会计科目填写)
本年应交资源税95 千元按“应交税金－应交资源税”科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写。
本年应交土地增值税96 千元按“应交税金－应交土地增值税”科目贷方本年累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写。
本年应交城市维护建设税97 千元按“应交税金－应交城市维护建设税”科目贷方本年累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写。
本年应交房产税（城市房地产税）98 千元根据规定的“应交税金——应交房产税”或“应交税金——应交城市房地产税”科目的贷方本年发生额，减去按规定减免的房产税（城市房地产税）后的余额填写。
本年应交车船税99 千元根据规定的“应交税金——应交车船税”科目贷方本年发生额,减去按规定减免的车船税后的余额填写。
本年应交城镇土地使用税100 千元根据规定的“应交税金——应交城镇土地使用税”科目的贷方本年发生额填写，减去按规定减免的城镇土地使用税后的余额填写。
本年应交烟叶税101 千元按企业根据会计制度规定计算的应交纳的烟叶税额填列。
本年已纳上述七种地方税的税额102 千元指2008年1月1日至12月31日实际缴纳的资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税（城市房地产税）、车船税、城镇土地使用税、烟叶税之和。根据“应交税金”会计科目及其他相关会计科目分析填列，或者根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书汇总填写。
其中：本年已纳资源税103 千元指2008年1月1日至12月31日实际缴纳的资源税。按“应交税金—-应交资源税”明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列。
本年已纳土地增值税104 千元指2008年1月1日至12月31日实际缴纳的土地增值税.按"应交税金—-应交土地增值税"明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的土地增值税税收缴款书分析计算填列。
本年已纳城市维护建设税105 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的城市维护建设税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的城市维护建设税额。根据全年盖有银行收讫章的城市维护建设税税收缴款书汇总填写。
本年已纳房产税（城市房地产税）106 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的房产（城市房地产）税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的房产（城市房地产）税额。根据全年盖有银行收讫章的房产（城市房地产）税税收缴款书汇总填写。
本年已纳车船税107 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的车船税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的车船）税额。根据全年盖有银行收讫章的车船税税收缴款书汇总填写。
本年已纳城镇土地使用税108 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际入库的城镇土地使用税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的城镇土地使用税额。根据全年盖有银行收讫章的城镇土地使用税税收缴款书汇总填写。
本年已纳烟叶税109 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际缴纳的烟叶税额，包括因清欠、多交所产生的税额。
本年已纳车辆购置税110 千元指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的车辆购置税。根据全年盖有银行收讫章的车量购置税缴款书汇总填列。
本年已纳代扣代缴个人所得税111 千元指2008年1月1日至12月31日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额。按“应交税金—-应交个人所得税”明细科目本年借方累计发生额分析计算填列，也可根据本期盖有银行收讫章的个人所得税税收缴款书汇总填写。
其中：代扣代缴利息所得税112 千元是指负有代收（扣）代缴利息所得税的义务人2008年1月1日至12月31日按规定缴纳的代收（扣）代缴的利息所得税额。
本年已纳印花税113 千元指2008年1月1日至12月31日实际缴纳的印花税。根据会计制度规定的“管理费用——印花税”明细科目的借方本年累计发生数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书汇总填写。
其中：代扣代缴证券交易印花税114 千元是指负有代收（扣）代缴证券交易印花税的义务人2008年1月1日至12月31日按规定缴纳的代收（扣）代缴的证券交易印花税额。根据"管理费用——印花税"科目借方发生额分析填列，也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书分析填写。
本年已纳耕地占用税115 千元指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的耕地占用税。根据全年盖有银行收讫章的耕地占用税缴款书汇总填列。
本年已纳契税116 千元指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的契税。根据全年盖有银行收讫章的契税缴款书汇总填列。
本年已纳进口环节增值税117 千元指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节增值税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征增值税缴款书汇总填列。本年已纳进口环节消费税118 千元指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节消费税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征消费税缴款书汇总填列。本年已纳进口关税119 千元指企业本年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口关税，按盖有银行收讫章的全年进口关税缴款书汇总填列。
本年已纳出口关税120 千元指企业本年度1月1日至12月31日实际缴纳的出口关税，按盖有银行收讫章的全年出口关税缴款书汇总填列。
本年应交各种行政事业性收费121 千元是指企业按规定应向乡镇以上（含乡镇）政府交纳的各种名目的行政事业性收费，包括各种名目的乱收费，不包括企业代收代扣的收费，不包括企业因违规违章或污染环境等支出的罚没性款项，也不包括218至223各行的应交养老、医疗、失业保险费。
其中：本年应交教育费附加122 千元按“其他应交款－应交教育费附加”明细科目本年贷方累计发生额填列。
本年应交文化事业建设费123 千元按“其他应交款—应交文化事业建设费”明细科目本年贷方累计发生额填列。
本年已纳各种行政事业性收费124 千元指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的各种行政事业性收费，行政事业性收费的口径与113行项目相同，可根据企业“经营成本”、“管理费用”和“其他应交款”帐户分析计算填列。
2008税调01表金额单位：千元
调查项目行次
全年累计数
或期初、期末
数
单位填表说明
其中：本年已纳教育费附加125 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际缴纳的教育费附加，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的教育费附加。根据"其他应交款－应交教育费附加"科目借方发生额分析填列。
本年已纳文化事业建设费126 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际缴纳的文化事业建设费，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的文化事业建设费。根据"其他应交款－应交文化事业建设费附加"科目借方发生额分析填列。
本年已纳社会保障基金127 千元指企业2008年1月1日至12月30日实际缴纳的社会保障基金，包括：基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。根据管理费用、其他应付款或应付职工薪酬（上市公司）等有关会计科目分析填写。
本年已纳其他收费128 千元指企业2008年1月1日至12月31日实际已缴的除上述各项行政性收费以外的，由国家机关、事业单位和社会团体按照非盈利原则，直接或委托收取的其他各项费用。
本年已纳各种税费滞纳金及罚款129 千元指纳税人被税务机关或海关加收的包括增值税、营业税等各种税费的滞纳金和罚款，参考“营业外支出”的明细科目，按实际缴纳的数额填写。
六、利润表指标(根据利润表填写) 由于不同的行业会计制度对利润表指标规定有所不同，130至148各行指标应根据填表说明规定的口径进行填写。
营业收入（130=131+132）130 千元按利润表相关对应项目填写
其中：主营业务收入131 千元主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入，该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分。一般按利润表“主营业务收入净额”栏填列。期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按“营业收入”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业按损益表“货物销售收入净额”行本年累计数填写；外商投资工业企业按利润表“货物销售净额”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售收入”行本年累计数减去“销售折扣与折让”行本年累计数的差额填写；股份制企业按利润表“主营业务收入净额”行本年累计数填写；运输(交通) 企业按照利润表或损益表中的“主营业务收入”本年累计数填写；施工企业按照利润表或损益表中“工程结算收入”本年累计数填写；房地产开发企业按照利润表或损益表中“房地产经营收入”本年累计数填写；邮电通讯企业按照利润表或损益表中“通信业务收入”本年累计数填写；金融企业按损益表“营业收入”行本年累计数填写；旅游、饮食服务业企业按利润表或损益表中“营业收入”本年累计数填写。
其他业务收入132 千元按利润表相关对应项目填写营业成本（133=134+135）133 千元按利润表相关对应项目填写
其中：主营业务成本134 千元反映企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。本项目一般根据利润表“主营业务成本”栏填列。期货经纪公司按“营业支出”扣减“营业税金及附加”后的余额填写。公开发行证券的商业银行直接按“营业支出”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行本年累计数填写；股份制企业按利润表“营业成本”行本年累计数填写。运输(交通)、旅游、饮食服务企业按照损益表或利润表中的“营业成本”行本年累计数填写；施工企业按照损益表中“工程结算成本”行本年累计数确定；房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行本年累计数确定；金融企业、保险企业按“营业支出”行本年累计数填写；邮电通讯企业按照损益表中“通信业务成本”行本年累计数确定。
其他业务成本135 按利润表相关对应项目填写
营业税金及附加136 千元反映企业销售货物（商品）或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写；期货经纪公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写；其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累计数分析填写。
销售费用137 千元按利润表相关对应项目填写
管理费用138 千元指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，按利润表或损益表中“管理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填0。
财务费用139 千元是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数据填“0”。
资产减值损失140 千元按利润表相关对应项目填写公允价值变动净收益141 千元按利润表相关对应项目填写
投资收益142 千元反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等，可按利润表或损益表“投资收益”行本年累计数填写。把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填0。
其中：对联营企业和合营企业的投资收益143 千元按利润表相关对应项目填写
营业利润(144=130-133-136-137-138-139-140+141+142) 144 千元是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额，可按利润表或损益表中“营业利润”填写。保险企业包括“准备金提转差”和“保护红利支出”两项内容。
营业外收入145 千元反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业外收入”填写。
其中：补贴收入146 千元反映企业按规定实际收到的补贴收入（包括退还的增值税），或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。可按利润表或损益表中“补贴收入”填写。营业外支出147 千元反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，按利润表或损益表中“营业外支出”填写。
利润总额(148=144+145-147) 148 千元反映企业当年实现的利润总额（如为亏损，用“-”号表示）。可按利润表或损益表中“利润总额”直接填写。
七、企业所得税申报表指标（根据所得税申报表填写）根据所得税申报表填写。已按照《国家税务总局关于印发并试行新修订的<企业所得税纳税申报表>的通知》（国税发[1998]190号）规定使用新的企业所得税纳税申报表的企业，参考申报表相关指标填写。
纳税调整增加额149 千元按企业所得税年度纳税申报表主表“纳税调整增加额”项目填写。
其中:视同销售收入150 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
接受捐赠收入151 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
工资薪金支出调增额152 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
职工福利费支出调增额153 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
职工教育经费支出调增额154 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
工会经费支出调增额155 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
业务招待费支出调增额156 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
广告费和业务宣传费支出调增额157 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。纳税调整减少额158 千元按企业所得税年度纳税申报表主表“纳税调整减少额”项目填写。其中:不征税收入159 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
免税收入160 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。减计收入161 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。其中：资源综合利用减计收入162 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。减免税项目所得163 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
2008税调01表金额单位：千元
调查项目行次全年累计数
或期初、期
末数
单位填表说明
加计扣除164 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
抵扣应纳税所得额165 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
境外应税所得166 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
特别纳税调整应税所得167 千元按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。
境外应税所得弥补境内亏损168 千元按纳税申报表主表对应项目填写
纳税调整后所得(169=148+149-158+168) 169 千元按纳税申报表主表对应项目填写
弥补以前年度亏损170 千元按纳税申报表主表对应项目填写
应纳税所得额(171=169-170) 171 千元按纳税申报表主表对应项目填写
适用企业所得税税率(25%) 172 % 按纳税申报表主表对应项目填写
应纳企业所得税额(173=171×172) 173 千元按纳税申报表主表对应项目填写
减免所得税额174 千元按纳税申报表主表对应项目填写
抵免所得税额175 千元按纳税申报表主表相应项目填写,包括境外所得抵免所得税额
其中：境外所得抵免所得税额176 千元按纳税申报表主表对应项目填写。
境外所得应纳所得税额177 千元按纳税申报表主表对应项目填写。
实际应纳企业所得税额(178=173-174-175+177) 178 千元按纳税申报表主表对应项目填写。
本年累计实际已预缴企业所得税额179 千元按纳税申报表主表对应项目填写
其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额180 千元按纳税申报表主表对应项目填写
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额181 千元按纳税申报表主表对应项目填写
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的
预缴税额
182 千元按纳税申报表主表对应项目填写
合并纳税企业就地预缴的所得税额183 千元按纳税申报表主表对应项目填写
本年应补（退）企业所得税额(184=178-179) 184 千元按纳税申报表主表对应项目填写
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额185 千元按纳税申报表主表对应项目填写
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额186 千元按纳税申报表主表对应项目填写
逾期未缴企业所得税额187 千元是指2008年末企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。
本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得
税
188 千元指按照国家或各级地方政府的有关规定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给企业的所得税额。按实际返还数填写。
上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所
得税额
189 千元上报上级企业所得税纳税人就地向主管税务机关实纳税款
八、利润分配表有关指标（根据利润分配表填写）
净利润190 千元反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。按利润分配表中的净利润本年实际数填写，房地产开发企业、交通运输企业、金融企业和建筑安装企业按税后利润填写。
可供分配的利润191 千元反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。
可供股东(投资者)分配的利润192 千元反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。
未分配的利润193 千元反映企业尚未分配的利润，按利润分配表或损益表中的未分配利润本年实际数填写。
九、资产负债表有关指标（根据资产负债表填写）
资产年初数194 千元应根据本年度资产负债表“资产总计”行年初数填写。
其中：存货年初数195 千元反映企业当年的净利率加上年初未分配利润和其他转入（盈余公积转入等待）两个部分的余额。
其中:原材料、低值易耗品、包装物等196 千元本项目根据企业期初在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。
资产年末数（197>=198+203）197 千元应根据本年度资产负债表“资产总计”行年末数填写。
其中：流动资产年末数（198>=199+200+201）198 千元应根据本年度资产负债表“流动资产合计”行年末数填写。
其中：货币资金年末数199 千元应根据本年度资产负债表“货币资金”行年末数填写。
应收账款净额（已减去坏帐准备）年末数200 千元应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年末数填写。
存货年末数201 千元应根据本年度资产负债表“存货”行年末数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。
其中：原材料、低值易耗品、包装物等202 千元
本项目根据企业期末在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际
成本后填写。
固定资产年末数203 千元应根据本年度资产负债表“固定资产合计数”行年末数填写。
其中：固定资产原值(价)年末数204 千元应根据本年度资产负债表“固定资产原值”或“固定资产原价”行年末数填写。
累计折旧205 千元应根据本年度资产负债表“累计折旧”行年末数填写。
固定资产净值年末数206 千元应根据本年度资产负债表“固定资产净值”行年末数填写。
负债年初数207 千元应根据本年度资产负债表“负债合计”行年初数填写。
负债年末数208 千元应根据本年度资产负债表“负债合计”行年末数填写。
其中：流动负债年末数209 千元应根据本年度资产负债表“流动负债合计”行年末数填写。
其中：应付账款年末数210 千元应根据本年度资产负债表“应付帐款”行年末数填写。
所有者权益年初数（211=194-207) 211 千元应根据本年度资产负债表“所有者权者权益（或股东权益）合计”行年初数填写所有者权益年末数（212=197-208）212 千元应根据本年度资产负债表“所有者权者权益（或股东权益）合计”行年末数填写。
其中：实收资本（股本）年末数213 千元应根据本年度资产负债表“实收资本（或股本）”行年末数填写。
十、现金流量表有关指标（根据现金流量表填写）
经营活动产生的现金流入（214>=215+216）214 千元根据现金流量表对应“现金流入小计”行次填写。
其中：销售商品、提供劳务收到的现金215 千元根据现金流量表对应“销售商品、提供劳务收到的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。
收到的税费返还216 千元按财会[2000]25号文规定,执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的税费返还”行次填写；未执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的除增值税以外的税费返还”行次填写。
经营活动产生的现金流出
（217>=218+219+220+221+222）
217 千元根据现金流量表对应“现金流出小计”行次填写。
其中：购买商品、劳务支付的现金218 千元根据现金流量表对应“购买商品、劳务支付的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。
支付给职工以及为职工支付的现金219 千元根据现金流量表对应“支付给职工以及为职工支付的现金”行次填写。
支付的增值税款220 千元根据现金流量表有关项目分析计算填写。
支付的所得税款221 千元根据现金流量表有关项目分析计算填写。
支付的除增值税、所得税以外的其他税费222 千元根据现金流量表有关项目分析计算填写。
经营活动产生的现金流量净额（223=214-217）223 千元根据现金流量表对应“经营活动产生的现金流量净额”行次填写。
投资活动产生的现金流量净额224 千元根据现金流量表对应“投资活动产生的现金流量净额”行次填写。
筹资活动产生的现金流量净额225 千元根据现金流量表对应“筹资活动产生的现金流量净额”行次填写。
汇率变动对现金的影响226 千元根据现金流量表对应“汇率变动对现金的影响”行次填写。
现金及现金等价物净增加额
（227=223+224+225+226）
227 千元根据现金流量表对应“现金及现金等价物净增加额”行次填写。
十一、会计指标（根据有关会计科目和凭证填写）
利息总支出（不扣减利息收入）228 千元应根据会计制度规定的“财务费用——利息支出”会计明细科目的借方本年累计发生额填写。注意，本项目不抵减利息收入。金融、保险、财务公司、交通、邮电等企业该项目应根据“营业支出”累计发生额填写。
管理费用中列支的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用229 千元
是指企业当期发生研究新货物、新技术、新工艺发生的费用。包括：（1）研究开发人员（研究机构）的工资、薪金和有关费用；（2）消耗的材料、技术图书资料；（3）劳务费用（设计费、工艺
规程制定费）；（4）研究开发所需设备和设施的折旧；（5）专利权和折旧费的推销；（6）实验费；（7）其他间接费用（合理分配）。按实际发生额填写。
管理费用中列支的业务招待费或交际应酬费230 千元按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写。
全年计提的工资及奖金总额231 千元按年度财务报告中的职工工资总额本年累计数填写，未计提职工工资的本项目填0。
其中：生产经营、管理人员工资和奖金总额232 千元本年度内企业实际发放的给从事生产经营人员、管理人员的全部工资和奖金，不包括实际发放的给离退休人员、非生产经营人员、非管理人员的工资和奖金。可根据会计制度规定的“应付工资”会计科目的借方本年累计发生额，剔除在建工程和管理费用中离退休人员、非生产经营人员、非管理人员的工资和奖金后填写。
全年计提的劳保、退休统筹及其他社会保险、福利额233 千元
是指本年度内企业计提的给职工或为其提取的各项福利性支出，包括计提的给离退休人员和劳保人员的工资以及各项统筹、保险基金、职工福利费等。可根据“管理费用”和“应付福利费”等
会计科目本年度累计发生额分析计算填列。
其中：基本养老保险费234 千元可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。
失业保险费235 千元可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。
基本医疗保险费236 千元内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写，外资企业根据“应付工资-应付中方职工医疗费”会计科目本年度累计交纳额填写。
补充养老保险费237 千元是指企业根据国家有关规定，在基本养老保险之外，特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的养老保险。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。
补充医疗保险费238 千元是指企业根据国家有关规定，在基本医疗保险之外，特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的医疗保险。内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写，外资企业根据“应付工资-应付中方职工医疗费”会计科目本年度累计交纳额填写。
其他保险费239 千元是指除上述保险费之外企业应交纳的其他社会保险费。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计发生额分析填写。营业外支出中列支的公益救济性捐赠240 千元可根据“营业外支出”会计科目本年度累计发生额分析计算填列。
本年计提的折旧(241>=242+243) 241 千元可根据“制造费用”、“管理费用”会计科目本年度累计计提额填列，不得直接用资产负债表累计折旧期末数减期初数填写。本项目不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数。但包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物计提的折旧。
其中：机器设备计提的折旧242 千元指本年度生产经营用机器设备计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”会计科目本年度累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。
房屋、建筑物计提的折旧243 千元指本年度生产经营用房屋、建筑物计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”会计科目本年度累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。
本年增加的固定资产(不含资产评估数) 244 千元本项目不包括评估增值的固定资产和在建工程转入的固定资产。应根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析填写，即228行包含231行的内容。其中：本年增加的生产经营用固定资产（不含
资产评估数）
245 千元根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。
其中：本年增加的生产经营用房屋、建筑物
(不含资产评估数)
246 千元根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。
本年增加免征进口增值税生产经营用
进口设备(不含资产评估数)
247 千元根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。
年末生产经营用固定资产净值248 千元根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。
其中：年末生产经营用房屋、建筑物净值249 千元根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。
年末生产经营用免征进口增值税的进口设备净值250 千元
根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建
工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。
本年在建工程购入生产经营机器设备、材料及加
工修理修配劳务
251 千元应根据期末“在建工程”科目借方发生额分析填列，加工修理修配劳务是指为工程发生的本期外购劳务。
全年平均职工人数252 人按企业年度会计报表附列资料填写。
十二、交通运输企业和建筑安装企业（根据有关会计科
目填写下列指标）
253行和254行两个指标仅限于交通运输企业和建筑安装企业填写，填写的内容仅限于因交通运输劳务和建筑劳务而发生的部分。
调查项目行次全年累计数
或期初、期
末数
单位填表说明
因交通运输、建筑劳务而发生的外购材料、低值易耗品等253 千元
交通运输企业该指标填写购入的机器设备、主要材料和其他材料等，按“材料采购”、“燃料”、“轮胎”“低值易耗品”“固定资产”“在建工程”“工程物资”等会计科目借方发生数填写，包括用
于固定资产改扩建、自建固定资产中物耗部分的发生额和修理用备品、备件等直接进入期间费用的材料和劳务，但不包括房屋、建筑物以及为建造房屋、建筑物而购入的材料、工程物资及劳务。
（2）建筑安装企业该指标根据物资采购、低值易耗品、固定资产、工程施工、机械作业、工程物资等会计科目的借方发生数分析填写。包括购入的机器设备、主要料、结构件、机械配件以及不
构成工程或货物实体但有助于工程或货物形成，或便于施工、生产进行的燃料、油料等各种材料，也包括用于固定资产改扩建、自建固定资产中而购入的各种材料。但不包括为自用房屋和建筑
物而购入的上述部分。
因交通运输、建筑劳务而发生的外购加工修理修
配、运输劳务
254 千元是指企业支付给外单位用于修理、修配劳务而直接计入成本费用的部分。企业可根据“工程施工”、“辅助营运费用”、“营运间接费用”等科目发生额分析填写。十三、增值税转型试点企业固定资产抵扣情况
上年应纳增值税税额255 千元指东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业2008年度应纳增值税税额。
上年已纳增值税税额256 千元指东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业2008年1月1日至12月31日实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写。
期初待抵扣固定资产进项税额257 千元北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第1栏指标“本年初待抵扣固定资产进项税额余额”数据填写。其他企业该指标填0。
本期累计购进固定资产进项税额258 千元东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第2栏指标“本年前期待抵扣固定资产进项税额累计”加上第3栏指标“本期待抵扣固定资产进项税额”，减去第7栏指标“本年待抵扣固定资产进项税额转出额”，再减去第9栏指标“本年销售自己使用过固定资产调减的待抵扣进项税额”后的计算结果填写。其他企业该指标填0。
固定资产进项税额合计259 千元东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第10栏指标“本期待抵扣固定资产进项税额余额”数据填写。其他企业该指标填0。
其中：抵减陈欠260 千元东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第29栏指标“抵减陈欠”数据填写。其他企业该指标填0。
抵减新欠261 千元东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第30栏指标“抵减新欠”数据填写。其他企业该指标填0。
抵减欠税后固定资产进项税额余额262 千元是指东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业的2008年度固定资产进项税额合计数剔除当年已抵减的陈欠和新欠后的允许抵扣固定资产进项税额余额。按本表所列公式计算填写。其他企业该指标填0。
本期累计退税额263 千元指2008年1月1日至12月31日由于享受增值税扩大抵免范围税收政策而实际收到税务机关的退税金额。东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第31栏指标“退税额”数据填写。其他企业该指标填0。
固定资产进项税额累计抵、退税额264 千元指2008年1月1日至12月31日由于享受增值税扩大抵免范围税收政策而抵减的陈欠和新欠税额再加上实际收到税务机关的退税金额合计。东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第28栏指标“本年固定资产进项税额累计抵、退税额”数据填写。其他企业该指标填0。
即征即退、先征后退企业固定资产进项税额抵顶
额
265 千元是指2008年1月1日至12月31日东北地区和中部地区享受增值税即征即退、先征后退的增值税转型企业实际直接抵扣的固定资产进项税额。填列本栏数字的企业不再填写第247、248行指标。
期末待抵扣固定资产进项税额266 千元是指截至2008年末仍未抵、退税的留待2008年抵扣的固定资产进项税额余额。东北地区和中部地区实行增值税转型试点改革的企业，按照2008年12月份申报的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（《国家税务总局关于印发<扩大增值税抵扣范围暂行管理办法>的通知》（国税发[2007]62号）附件3）的第27栏指标“应结转下期的待抵扣固定资产进项税额”数据填写。其他企业该指标填0。
十四、其他指标
本年企业总产值267 千元是以货币形式表现的企业在本年度内生产的最终产品或提供劳务的总价值量，它反映本企业本年度内生产经营活动的总规模和总水平。由独立核算企业按照报国家统计局的口径填列。
本年企业增加值268 千元指企业在报告期内以货币形式表现的本企业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动总成果扣除了在生产过程中消耗和转换的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新创造的价值。由独立核算企业按照报国家统计局或国家税务总局的口径填列。
本年电力消费量（万千瓦时）269 万千瓦
时
填写企业2008年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗电量（填报单位：万千瓦时），本指标工业企业和建筑业企业填报。
本年煤炭消费量（吨）270 吨指2008年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗煤量（填报单位：吨）（不包括直接用做原料生产的煤炭），由工业企业根据实际消耗情况填报。
本年油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料等）271 吨指2008年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗油量（填报单位：吨）（不包括直接用做原料生产的油），由工业、交通运输等相关行业填报。
本年水资源消费量（吨）272 吨指2008年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗水量（填报单位：吨）（不包括直接用做原料生产的水），由工业、住宿餐饮业等相关行业填报。
广告费支出273 千元指企业2008年1月1日至2008年12月31日发生的全部广告支出，按照所得税申报表附表4第9行填写
耗用原材料274 千元指企业2008年1月1日至2008年12月31日实际耗用的原材料成本，按照企业会计明细帐对应科目的年终累计总额填报。
本年增加的生产经营用机器设备（不含资产评估
275 千元指企业2008年1月1日至2008年12月31日购入并投入使用的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。数）
2008年度全国企业税收调查表（货物劳务表）的填报要求
1、02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了34项指标，各项指标均应分货物或劳务填写。
2、02表“货物劳务名称”栏和“货物劳务代码”行(0行)应按《2008年度全国税收调查货物劳务代码表》(以下简称货物劳务代码表)所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写，不得更改，货物劳务代码由货物劳务大类代码和明细代码组成，共4位。挑选货物劳务代码时，
按以下标准填列： 工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择， 然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。货物劳务的具体划分标准，可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释及原《货物税、增值税税目注释》、原《营业税税目注释》等有关内容。
3、02表原则上要求调查企业的所有货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。
4、填报02表时，企业发生货物劳务代码表中所列货物和劳务较多而一套表格填写不完的，可续填数套表格。一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。
5、企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。
2008年度全国税收调查表（货物劳务表）
调 查 项 目 单位 行次 分 货 物 或 劳 务 填 写
填 表 说 明
货 物 劳 务 名 称
一、货物劳务代码 0
根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的4位数代码填写。
二、产品产量、销量和价格
填写的货物范围仅限于货物劳务表中“计量单位”栏标有计量单位的工业生产的货物。货物劳务表中“计量单位”栏未标出计量单位的货物，“年初产品库存量”（1行）、“产品产量”(2行)、“产品销量”（3行）、“其中：内销产品销量”(4行)、“出口产品销量”(5行)和“年末产品库存量”（6行）均一律填“0”。 年初产品库存量
仅
限
于
“货物劳务
代码表
中”有单位的货物、劳务填写
1
指本年年初产成品的库存数量。
产品产量 2 指企业本年度生产的产品数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时， 可按选矿比加损失率换算。
产品销量（3=4+5） 3 指企业本年度内实际销售货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。
其中：内销产品销量
4 指企业本年度内实际内销货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。
出口产品销量
5 指企业本年度内实际出口货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。 年末产品库存量（6=1+2-3）
6 指本年年末产成品的库存数量。
产品平均销售价格（元） 元 7 企业本期内实际销售货物的平均销售价格，产品平均销售价格＝产品年销售收入÷产品年销量。
三、增值税有关指标
填写时，货物和劳务的分类可参考全年汇总的增值税纳税申报表“本期销项税额”栏“货物或应税劳务名称”项目填写。 本年内销货物计征增值税的销售额 千元 8 根据01表第2行、第3行和第5行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 本年内销货物免征增值税的销售额 千元 9 根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 本年出口货物销售额 千元 10 根据01表第38行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 本年销项税额 千元 11 根据01表第6行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 其中： 适用17%税率的销项税额 千元
12 根据01表第7行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 适用13%税率的销项税额 千元
13 根据01表第8行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 本年按简易征收办法计算的应纳税额 千元 14 根据01表第9行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 四、消费税有关指标
本年内销货物计征消费税的销售额 千元 15 根据01表第49行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 本年内销货物免征消费税的销售额 千元 16 根据01表第50行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 本年出口货物免征消费税的销售额 千元 17 根据01表第51行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。
消费税单位税额（元） 元 18 根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写。 消费税税率（%） % 19 根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写。 按规定税率(税额)计算的应交消费税额(20=15×19+4×18) 千元 20 按指标所列公式计算填写。
本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额 千元 21 根据01表第53行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
本年按政策规定减征的消费税额 千元 22 根据01表第54行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 本年应交消费税额(23=20-21-22) 千元 23
按指标所列公式计算填写。 五、营业税有关指标
本年计征营业税的收入 千元 24 根据01表第76行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 本年政策规定允许扣除的营业额 千元 25 根据01表第78行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。
营业税税率（%） % 26 按照货物劳务表中规定的法定税率填报。同一营业税劳务适用多档税率时，本项目按加权平均税率填写，并可保留两位小数。 本年按规定税率计算的应交营业税额（27=（24-25）×26） 千元 27 按指标所列公式计算填写。
本年按政策规定减免的营业税额 千元 28 根据01表第70行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 本年应交营业税额（29=27-26） 千元 29
按指标所列公式计算填写。 六、资源税有关指标（只填报最终产品的有关数据）
资源税单位税额
元 30 指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额。对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列。
本年按政策规定减免的资源税额
千元 31 指根据《资源税暂行条例》第七条第二款规定需要履行报批手续的减免资源税，按批文规定的金额填写。 本年应交资源税额(32=3×30-31)
千元 32
按指标所列公式计算填写。
七、销售货物或提供劳务取得的收入和成本指标
视同销售货物、视同销售不动产及视同提供应征营业税劳务不填33行和34行指标。
销售收入净额(经营收入)
千元 33
反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净额。
销售成本(经营成本)
千元
34
反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊：该货物劳务 02表该货物劳务的“销售收入净额（经营收入）”(33行)
的销售成本＝—————————————————————————×01表“主营业务成本”(133行) （经营成本） 01表“主营业务收入”(131行)
企业税务筹划的意义和方法
企业税务筹划的意义和方法 中扶集团王盛豪 一、什么是企业税收筹划 税收筹划，是指企业在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税务筹划包括：对投资经营理财活动的事前涉税筹划；纳税方案设计，规范纳税行为；降低涉税风险，节约税收成本；特别纳税事项调整筹划等。 税收筹划及其后果与税法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能，它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。 二、税务筹划的意义 1、税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。 2、有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。 3、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳
税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税。 三、税务筹划的方法 1、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策包括促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下三个方面，即低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策。 2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 3、利用存货计价方法开展税务筹划 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。如，
2020企业税收自查报告.doc
2020企业税收自查报告 我公司于2019年5月2日-8号对公司2019年1月—2019年月的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢! 一、企业基本情况 郑州×××××有限公司纳税识别号：××××××，依法成立于2019年九月三十日，注册资本壹仟贰佰万圆整，公司股东是由×××、×××、×××构成。我公司按照房产项目开发过程设置了工程部、预算部、招采部、销售部负责项目全部销售工作。设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，为业务部门进行支持和服务。企业目前同期运作的只有一个项目，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作，由于企业人员不多，管理效率也不高，项目及公司管理工作由公司总经理担任。 该组织结构特点： 项目业务阶段性特点比较明显;不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目部职权与职能权之间冲突比较多 二、 2019年至2019年纳税情况 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入×××元;上缴营业税1元;上缴城建税1元;上缴土地增值税1元;土地使用税应缴1元、已上缴1元、应补税款1元;上缴印花税1元;上缴个人所得税1元;上缴教育费附加0元。 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0 元，已上缴0元，多缴应退税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地使用税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;印花税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;上缴个人所得税0元;上缴契税0元;上缴耕地占用税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元. 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地使用税应缴927871.28
企业税收筹划方案设计
企业税收筹划方案设计 方案，一般是指进行工作的具体计划或对某一问题制定的规划。下面小编为大家搜索整理了企业税收筹划方案设计，希望对大家有所帮助。 LT集团为一间香港上市公司，注册地为英属维尔京群岛，在国内设立全资附属投资子公司，专门从事燃气业务投资、开发和运营管理的专业化燃气投资管理公司，主要业务涉及城市管道燃气建设经营。通过与目标市场内最具实力和市场规模优势的国有燃气生产、销售和储运企业的合资合作，在近10年时间内先后在10个省49个市投资成立了四十九间控股或联营企业，年销售各类燃气亿立方米。 迄今为止，集团公司旗下的营运项目覆盖了中国内地之华东、华南、华中、西南及东北等地区，员工总数已达14200人。LT集团因而快速成长为目前国内业务覆盖区域最广，终端用户最多，规模最大的跨区域燃气供应和服务商之一。 集团总部(即母公司或控股公司)主要从事项目投资、资本运作、企业文 化与品牌建设推广、控股公司的管理与控制等，不从事具体经营活动。集团总部下设财务部、内部审计部、策略规划部、工程部、投资评审部、公共事务部、董事会办公室、工商市务部、法律事务部、安全及风险管理部、采购部、市务及客户部、人力资源部、综合行政部、编辑部、资讯科技
部等16个职能部门，并在成都市、沈阳市设立了分公司。LT集团对各控股/联营公司的财务管理采取财务总监或财务经理委派制，并对外派财务人员进行定期述职。LT集团财务部负责建立各控股/联营公司财务管理制度系统并负责推广，负责收集、处理各控股/联营公司的财务资料信息，同时负责收集各公司税务筹划信息，协助各公司进行税务筹划；LT 集团内部审计部受各控股/联营公司董事会委托每年对各公司进行内部审计监督并进行内控评价。 缺乏集团整体筹划系统 集团对税务筹划未进行系统安排，无论在人手上，还是职能上，都未能充分体现，也未针对集团自身以及各控股/联营公司情况制定具体税务筹划方案，造成项目财务人员以及各公司财务经理凭自己的税务筹划知识与经验各显神通，未能做到好的税务筹划方案共享。 投资活动筹划不足 集团在组建部分合资公司时没有对注册地点选择进行统一要求，导致部分公司因未设在当地经济开发区或承诺享受与当地经济开发区同等优惠政策的地点注册，而未能享受更大的优惠。对个别符合条件的控股/联营公司未能灵活运用注册资本税务筹划。在运用再投资退税政策上略显不足。 筹资活动筹划不足 集团未设立集团财务中心，部分控股/联营公司资金富
税收调研报告范文4篇
税收调研报告范文4篇 随着税收征管改革的进一步深入，和“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的新型税收征管格局的逐步形成，税源管理在整个税收征管工作中尤为重要。为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“疏于管理、淡化责任”，使税收管理工作不断向科学化、精细化管理方向发展，**国税局和**市国税局相继下发了“税源管理办法”及“税收管理员制度”。下面，笔者就税收管理员制度执行半年以来，在农村牧区税收征管工作中开展的税收工作调查浅谈以下几点。 一、存在的问题 (一)税收管理员思想观念陈旧、自身业务素质不高和纳税人纳税意识淡薄，致使税管员制度在执行方面进展缓慢 目前，个别农村牧区税收管理员的日常征管方式以及工作方式还停留在旧的征管模式当中，对于税收管理员制度中要求的相关工作还不能够熟悉，没有从多年来形成的重税收收入、轻税收管理的工作模式中转变过来。因此，这在某种程度上制约着税管员制度的全面贯彻执行。尤其是个别农村牧区的税收管理员业务素质不高，在执行一些税源管理方面的具体工作时不熟练、不到位，纳税人纳税意识淡薄，也在不同程度上影响和制约着税收管理员制度的深入贯彻，使得税收管理员制度在农村征管单位进展较为缓慢。另一方面，自国、地税机构分设以来，一些农村牧区的税收管理员都不从事所得税管理，以致于造成企业财务会计知识的严重缺失。现在看来，不懂企业财务会计知识，就无法进行税源信息采集和纳税评估分析，这是企业税收管理员必修的一项基本技能。 (二)征管面积较大，交通不便，致使日常巡征巡管不及时、不到位 自农村牧区征收单位实行简并征期方式以来，实行按季征收的，每个季度由税收管理员进行税款征收和日常管理，但因大多数管户的地理位置处于交通不便的偏远地区，给税收管理员执行日常巡征巡管工作造成了很大困难，如果税收管理员对管户每月或每季进行一次巡征巡管，在巡征巡管的同时还要开展相应的日常检查以及纳税辅导等工作，这些工作还要通过综合征管软件才能够完成，这样，每个月税收管理员的工作量较大，就造成了在执行税收管理员制度过程中出现一些不及时、不到位的情况。 (三)综合征管软件在实际税款征收工作中存在的问题，也在一定程度上影响了税收管理员制度的顺利开展 自从xxxx年初综合征管软件成功上线运行以来，在日常税收征管工作中给我们带来很多方便之处，使我们的工作效率有了较大提高。但经过一段时间的运转，也发现了一些问题，比如在税款征收方面主要表现，在农村分局的税收管理员日常工作中多一项税
税收筹划思路
企业税务筹划的五种思路方法 税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。 一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国 家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定
2020年用税收分析看企业低税负问题的调研报告
用税收分析看企业低税负问题的调研报告《用税收分析看企业低税负问题的调研报告》是一篇好的范文，感觉很有用处，看完如果觉得有帮助请记得（）。 年份项目 20xx 20xx 销售收入 12455.31 19967.71 销项税金 2103.24 3124.04 进项税金 1946.07 3445.67 应交税金132.06 116.25 税负（%） 1.06 0.58 通过对其增值税申报相关资料的分析，企业07年销售收入的增幅度为06年的60.31%；而在销售增长的同时,增值税税负率却从06年的1.06%降为07年0.58%,下降幅度达45.28%，明显低于行业税收负担率预警值1.85%,存在一定的不合理。所以我们将该公司增值税税负偏低原因作为调研的重点，主要关注有无未开票收入,废料开票吨位是否如实,价格是否合理。 20xx、20xx盈亏情况的比对分析 单位：万元、吨 项目 20xx年 20xx年增长幅度（%）一、主营业务收入12455.13 19967.71 60.32 销售数量 34201.93 47662.678 39.36 销售单价 3641.65 4189.38 15.04 二、主营业务成本 10909.64 17669.24 61.96 单位成本 3189.73 3707.14 16.22 三、主营业务税金及附加 13.43 20.44 52.20 四、营业费用 373.93 909.32 143.18 占主营业务收入比例（%） 3.00 4.55 五、主营业务利润
1158.13 1368.71 18.18 六、管理费用 274.68 428.94 56.16 占主营业务收入比例（%） 2.21 2.15% 七、财务费用 321.15 565.39 76.05 占主营业务收入比例（%） 2.58 2.83% 八 产品名称工艺流程预警税负偏离值低档建筑管热轧带钢---焊管成品 1.5% ±0.1％高档产品管热轧带钢—委托冷轧—焊管成品 2.0% ±0.2％注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品高档产品管：焊管产品售价3900元/吨，销项税金663元，购进原材料带钢3200元/吨，产品制成率96%，生产每吨焊管耗用带钢1.04吨，金额3328元。生产焊管耗电60元/吨，生产焊管每吨其他物耗60元/吨。进项税金586.16元，每吨焊管应缴增值税76.84元，理论税负1.97。 低档产品管：焊管产品售价3140元/吨，销项税金533.80元，购进原材料带钢2700元/吨，产品制成率98%，生产每吨焊管耗用带钢1.02吨，金额2754元。生产焊管耗电50元/吨，生产焊管每吨其他物耗60元/吨。进项税金486.88元，每吨焊管应缴增值税46.92元，理论税负1.49。该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。产品制成率预警参数机组类型工艺流程产品制成率产废率60-76机组热带分剪—成型焊接—切割—成品 96％ 2.5％ 80机组
税收调查报告3篇
税收调查报告3篇 本文目录税收调查报告欧盟调查报告：企业研发投入税收优惠大多基于所得税市国税局税收调查报告大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式。大多数的税收优惠政策都基于企业所得税。对知识产权收入的税收减免政策正在激增。 近日，欧盟公布了一项关于企业研发投入享受税收优惠的研究报告。报告指出，在国际金融危机之后，政府对有关促进研发投入的税收刺激政策更加感兴趣。这是因为，一方面，国际金融危机的影响迫使政府部门重新审视现有的政策;另一方面，政府在努力寻找新的经济增长源。 报告指出，即便在创新程度很高的经济体，促进企业加大研发投入、增强企业创新能力的激励措施也被广泛采用，比如美国和日本。而在欧盟中，只有德国和爱沙尼亚没有促进企业创新的直接税收政策。 根据调查，政府出台激励措施具有普遍性，并且大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入。这些措施起到的激励作用是各不相同的，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式(有21个国家)，其次是财政补贴(有16个国家)，然后是加速折旧(有13个国家)。 关于税收优惠政策所涉及的税种问题，报告指出，大多数的税收优惠政策都基于企业所得税，但也有8个国家基于社会缴款或个人工
资采取额外的税收激励措施。报告同时指出，基于企业收入出台的税收优惠政策正在激增，这其中大部分涉及专利税。11个欧盟国家出台基于知识产权产生的收入的税收减免政策。报告称，爱尔兰政府正在打算制定知识发展税相关税收法律文件，这项法律将允许设在本国的企业为转让特定专利而取得的利润申请较低的税率。 报告关注这些税收政策的实施对象。其中10个国家是针对中小企业，6个国家是针对成长期企业。在这10个国家中，针对不同法律地位的企业采取的激励措施是不同的。比如在加拿大，对于外资企业的税收优惠幅度相对较小。另外，大部分国家对企业可以享受的税收优惠设立了最高限额，并且在5个国家中，随着公司研发支出规模的变化，税收优惠的力度也在变化。="subtitle">欧盟调查报告：企业研发投入税收优惠大多基于所得税="sub-info" id="sub2">税收调查报告（2）| 返回目录大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式。大多数的税收优惠政策都基于企业所得税。对知识产权收入的税收减免政策正在激增。 近日，欧盟公布了一项关于企业研发投入享受税收优惠的研究报告。报告指出，在国际金融危机之后，政府对有关促进研发投入的税收刺激政策更加感兴趣。这是因为，一方面，国际金融危机的影响迫使政府部门重新审视现有的政策;另一方面，政府在努力寻找新的经济增长源。 报告指出，即便在创新程度很高的经济体，促进企业加大研发投
税收调查报告
宁夏大学 调查报告 年级：2011 级 专业：农林经济管理 姓名： 乔婷12011241327 杨玉珮12011231253 史婷12011241321 马阳12011241271
一、概况 1、基本情况 宁夏嘉源绒业集团有限公司，始建于1995年，由宁夏灵武圣雪绒羊绒制品有限公司、宁夏立功纺织有限公司、灵武市嘉艺科技有限公司三个控股子公司组成。公司位于灵武市羊绒工业园区，占地330亩，总建筑面积13万平方米。宁夏嘉源绒业集团公司现有员工3000人，工程技术人员120人，拥有检验检疫局命名的国家级羊绒检测实验室一座，该实验室已被宁夏回族自治区政府命名为“宁夏羊绒研究院”，标志着嘉源绒业在科技创新方面为宁夏羊绒行业发展做出的突出贡献。2008年7月，宁夏嘉源绒业集团公司接受了北京航协认证中心全面细致的考察审核，顺利通过三个管理体系认证。公司还被国家科技部评为“国家级火炬项目”、“高新技术企业”和全国少数民族特需商品“定点生产企业”、国家“AAA级诚信企业”等荣誉称号。2008年荣获“全国纺织和谐先进企业”，被认定为自治区50家大型骨干企业之一。自主创新的“绒典”品牌羊绒衫，通过宁夏回族自治区技术监督局的“新产品批量投产质量鉴定”，被宁夏回族自治区名牌战略推进委员会评为“宁夏名牌产品”，自“绒典”品牌上市以来，以引领时尚的设计风格、典雅精致的视觉形象、奢华细腻的穿着体验，深受广大中高端消费者的青睐，创造了“中国服饰奢侈品牌营销的奇迹”。2011年3月公司大力引进的德国一线女装品牌“CY”隆重进驻北京银泰购物中心，成为嘉源集团品牌运作的又一有力支撑。2011年5月，“绒典”荣膺“中国驰名商标”，嘉源集团的品牌经营走上了“名牌化”运作之路。 多年来，宁夏嘉源绒业集团公司始终坚持科技引领企业发展的创新理念，秉持“引进来、走出去”的发展思路，消化吸收国际国内羊绒纺织行业的先进生产经验与管理理论，不断加大与知名院校、科研机构的研发合作，稳步推进科学管理、工艺研发、面料创新及生产工艺标准流程建设进程。经过公司上下全体员工的共同努力，现代化的企业管理制度业已形成、科技创新体系日趋完善、各项流程优化升级策略的运用极大地提高了劳动生产率，为公司的盈利能力再上新台阶和企业的可持续发展奠定了坚实的基础。嘉源集团将坚持走“规模化生产、品牌化运作、国际化管理”的发展之路，以科技研发为动力，全面提高企业自主创新能力；以优化资源配置为手段，推进产品结构多元化建设，提升产业综合竞争力；以创建世界羊绒加工中心样板工厂为契机，提高全球供应链管理水平；以品牌建设为龙头，凝聚企业精神，促进企业文化发展，激发人才扎根企业、投身行业、建功立业的雄心壮志。 2、组织结构图
企业所得税纳税筹划方法
文华学院 毕业设计（论文） 企业所得税纳税筹划方法的研究 学生姓名：熊亚梅学号：8 学部（系）：经管学部 专业班级：财务管理2班 指导教师：符超老师职称或学位：讲师 2017年5月7日
摘要 企业所得税纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下，对企业的组织结构、生产经营、财务管理等经济业务或行为的涉税事项预先进行规划和运筹，在企业价值最大化的战略框架下实现企业税收负担的最优化处理。随着我国税制与国际惯例的接轨，所得税体系将日益完善和丰富，在整个税制中的地位将逐渐提高，使得纳税筹划变得日益重要。通过纳税筹划，减轻企业在企业所得税的税负，降低企业的财务成本和筹资成本，控制企业财务风险。本文对我国企业所得税纳税筹划的相关问题进行研究。其主要成果为： （1）对纳税筹划的涵义、特点、意义和企业所得税相关概念进行界定和总结，这是分析企业所得税纳税筹划的理论基础。(2)对企业进行所得税纳税筹划的条件、风险及其控制的方法作系统的探讨。(3)从企业经营管理过程的实际需要出发，对企业各阶段的所得税纳税筹划的具体环节和方法作了较为深入的案例分析(4)指出企业在具体进行所得税纳税筹划操作时应该注意的问题。 关键词:企业所得税；纳税筹划；案例分析；
目录 摘要I 关键词I 一、绪论1 （一）研究的背景及意义1 （二）文献综述2 （三）企业纳税筹划的基本方法3 1.文献检索法3 2.定量分析和定性分析相结合的方法3 3.比较分析和绝对分析相结合的方法3 4.系统研究方法3 （四）纳税筹划研究的目的3 二、概述5 （一）纳税筹划的概念5 （二）企业所得税纳税筹划的意义5三、企业所得税纳税筹划的方法7 （一）投资产业的纳税筹划7 （二）固定资产的折旧方法7 （三）存货计价方法9 （四）业务招待费纳税筹划11
税收统计调查数据采集
1.5.19—042 税收统计调查数据采集 【事项名称】 税收统计调查数据采集 【申请条件】 被调查企业向税务机关提供税收、财务、经营等第一手数据，为国家推进税制改革和研究制定财税政策提供重要依据。 税收统计调查数据采集范围包括：税收资料调查企业数据采集、企业集团数据采集、重点税源企业数据采集、消费税涉税信息采集等。 【设定依据】 《中华人民共和国税收征收管理法》 【办理材料】 1.报送成品油消费税涉税信息的企业： 2.经税务机关认定为企业集团需每年定期报送企业集团及其成员单位税收调查数据的企业： 3.经税务机关认定为税收调查数据采集，需每年定期报送企业税收调查数据的企业： 4.经税务机关认定为重点税源企业数据采集，需每年定期报送企业集团及其成员单位税收调查数据的企业：
3《重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表（B2表）》1份 4《重点税源企业财务信息（季报）表（B3表）》1份 5《重点税源企业景气调查问卷（季报）表（B4表）》1份 【办理地点】 可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。 【办理机构】 主管税务机关 【收费标准】 不收费 【办理时间】 即时办结 【联系电话】 主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。 【办理流程】 【纳税人注意事项】 1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。 3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 4.税收调查企业数据采集是指税收调查企业认定后需要定期向税务机关报送税收调查数据，反映分户基本信息。
企业税务筹划的原则和方法
企业税务筹划的原则和方法 一、企业税务筹划应遵循的原则 遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求，是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括： （一）依法进行筹划。依法进行税务筹划是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。最常见的是利用税收优惠政策进行筹划，如设在西部地区的企业可以利用西部大开发的有关优惠政策进行筹划，设在东北的企业可以利用振兴东北老工业基地的有关优惠政策进行税务筹划，设在经济特区和高新技术开发区的企业可以利用有关优惠政策进行筹划，中小企业可以利用中小企业的有关优惠政策进行筹划，高新技术企业可以利用有关高新技术的优惠政策进行筹划等。 （二）不违法进行筹划。不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划。不违法进行税务筹划是西文发达国家的企业进行税务筹划的主要手法。立法机构及政府部门在制定税收法律、法规、政策时并没有发现漏洞在哪里，但是，企业进行不违法的税务筹划后，税收法律、法规、政策的制定机构也就发现了漏洞之所在，并加以修订和完善。因此，不违法进行税务筹划的主要作用是促使立法机构和政府部门完善有关的税收法律、法规和政策，更好地发挥税收在经济发展中的调控作用。目前我国政府不鼓励也不反对企业进行不违法的税务筹划，企业实际上可以这么做。 （三）讲究成本效益。讲究成本效益是经济工作的一条基本原则。在税务筹划工作中讲究成本效益是指应考虑筹划的成本及效益，如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划，否则就没有必要进行筹划。在企业设置税务筹划机构或岗位的情况下，配备的人员越多，成本就越大，与此同时，筹划的质量和效果可能会好一些。但是，这并不表明筹划人员越多越好，因为筹划产生的效益不一定能弥补所发生的成本。在委托税务代理机构进行税务代理的情况下，应充分考虑代理费用与代理成果的关系，只有在符合成本效益原则的情况下，企业才应实施税务代理。 （四）与时俱进进行筹划。与时俱进进行筹划是指企业随着税收法律、法规及政策的变动，相应调整税务筹划的方式、方法。如果税收法律、法规及政策变动了，企业仍然按照原来的规定进行筹划，可能造成偷税、漏税等违法行为，并受到处罚。例如，自2006 年4 月1 日 起，我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了较大的调整，此时企业对消费税的筹划也应进行相应的调整。为了做到与时俱进进行筹划，企业必须时刻关注税收法律、法规及政策的变动情况。 二、企业税务筹划应运用的方法 税务筹划方法是为实现税务筹划目标而采取的各种手段。从不同的角度看，有不同的筹划方法。目前企业在税务筹划工作中应运用下列筹划方法：
2021年用税收分析看企业低税负问题的调研报告
用税收分析看企业低税负问题的调研报告区**镇是全国着名焊管之乡，有各类规模的焊管生产企业201家，主要设备使用焊管机组口径自16mm到165mm不等。生产各种规格产品2万多种，主要用于摩托车、家具、健身器材、钢结构、建材等行业。XX年全镇焊管企业年销售达30.04亿元，占全镇经济总量33%。应征增值税4631.72万元左右，实际入库4631.72万元。年销售收入1000万元以下的企业119户，占行业生产企业59.20％；年销售1000万元以上的企业82户，占40.80％。企业之间增值税税收负担率偏差较大，行业税收负担率低的0.3%,高的2.6%，行业平均税收负担率仅为1.54%。 该行业存在以下特点：1、生产设备简单、技术含量不高，前期投资少，行业门槛低；2、附加值低、产品市场竞争激烈，从而导致企业之间互相压价，整体企业利润率低，行业平均利润率仅为3％。 3、部分销售为低档建筑用焊管，导致行业内无票销售严重，同时废料销售的不开票，少申报,造成征管难度加大，税负率较低。 为此，**国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业a公司进行了服务性调研。 一、企业基本情况
a公司成立于XX年，资金3000万元，为增值税一般纳税人。 公司主要生产大中型口径焊接方、矩形钢管的大型企业，拥有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生产线和冷弯型钢机组，常年生产标准为gb/t6728-XX、gb/t6725-XX、jis3466、en10219、astm a500等各种大中型口径优质焊接钢管。产品主要用于建筑结构，如大型体育馆、展览馆、工业厂房、高层建筑、煤矿矿井、机械等，生产工艺流程图如下： 该公司财务制度基本健全，内部控制基本有效。XX年该公司产品销售收入12455.31万元，缴纳增值税132.06万元，实现利润561万元；XX年产品销售收入19967.71万元（含外销收入1590.98万元），缴纳增值税116.25万元，实现利润324.61万元。该公司在日常征管和巡查中未发现有重大偷骗税行为，纳税信用良好。 二、通过分析确定调研重点 XX、XX增值税税负比对 单位:万元 年份
税务调查表须知
附件1： 2010年重点税源企业报表填报注意事项 一、上报时间 2010年重点税源报表上报日期为2010年2月21日前（若区分局有要求，请以各区分局通知为准），其他各月上报时间由各区分局自定。 二、报送途径 2010年我局继续采用重点税源报表网上直报系统采集重点税源报表，重点税源纳税人无需安装重点税源录入版任务及程序，可以登陆我局网站直接填报报表。相关网上直报在线操作步骤请详细阅读 （见附件2），《重点税源报表网上直报系统纳税人在线填报操作指南》 指标口径请参照《2010年重点税源报表填报口径说明》（见附件3）。 三、登陆地址 重点税源网上直报系统的登陆地址为“深圳国税首页——〉办税服务厅——〉办税区——〉网上直报——〉重点税源网上直报”。 四、用户名及登陆初始密码 纳税人进入重点税源网上直报系统登陆界面后，登陆用户名统一为企业纳税识别号，登陆密码如下：2009年、2010年两年都达到重点税源标准的企业登陆密码与其2009年登陆密码一致，系统未做更改。2010年新增达到重点税源企业标准的纳税人登录密码为其纳税识别号。企业进入系统后可自行修改登陆密码。
五、报表体系 2010年独立纳税重点税源企业报表体系包括1张基本信息表、2张月报表和3张季报表的体系，分别是《基本信息表》、《税收月报表》、《工业产品月报表》、《财务季报表》、《房地产企业季报表》和《调查问卷（季报）》。所有重点税源企业必须准确报送2010、2009两年的数据。需要注意的是财务表是季度报表，填写年度累计数。 2010年1－11月各类税收指标和附列的指标均应按月（本季）填报当期实际发生额，累计数通过菜单“计算”键自动计算产生。报表期为2010年12月份时各项报表仅填列全年度累计栏数据，不再填报当月数。其中《财务季报表》可根据企业初步核算的财务情况填报，《调查问卷（季报）》中的“全年”、“本年”改指为2010年。 六、重要提示 填报前请仔细阅读《网上直报系统在线填报操作指南》（附件2）及《2010年重点税源报表口径说明》（附件3），报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在报表任务中所对应的行号或列号来表示。 纳税人数据填写完毕后，需进行审核，审核通不过时需填写审核情况说明，否则无法正常上报。若企业核实实际经营纳税情况属实仍出现错误提示，需要在审核情况说明表填写审核情况说明，然后可以正常上报数据。 1、计量和金额单位 除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，金额单位一律为万元。
税收筹划的策略
税收筹划的策略 Key word: 税收筹划 tax planning 财务活动 financial operation企业所得税 enterprise income tax 纳税人 taxpayer 筹划策略 plan strategy 在当前中国制度的环境下税收财务已经不单单是一个热门的话题了，如果你够细心你就可以注意到，无论你是在做什么行业的生意、工作或者是其他，交税纳税都已经是不可避免的一个问题了。在当今我国现行的制度当中，由于税收财务也适用于外国来中国投资的公司或其他外资企业驻在中国的分公司，或者是中外联合的企业，应为它也是一个过程的过渡，所以在未来的几年里我们计划着税收财务肯定有会有着显著地变化的。每一个在中国经营生意的外国投资者都是需要了解清楚“负债”在中国目前的经济制度下指的是什么意思，不管是个人也好又或者是企业也罢，以及这些个人或企业是否有任何减免或豁免的资格，如果他们要是逃税的话，当然，在中国的经济制度下逃税会受到许多严重的惩罚，就和其他的国家是一样，所以企业或是个人根本就没有必要去付出远远要比你需要的更多的代价去冒这个险。在中国现在的经济制度下税收筹划是一个比较复杂的问题，作为税务的制度规定，税收筹划会根据您现在所处的位置和您正在经营的业务范围的各异来征收不同的税种和不同的税率。当您在做投资结构的时候，要仔细具体的注意需要支付的增值税税率、关税和其他的营业税。 如果做到并且做好了这一点，作为您的预注册和规划阶段的一部分是非常重要的。税收筹划是在创业过程中一个不可分割的一部分，这是至关重要的，要详细的注意的是税收问题是如何影响您的投资意见。如果没有，您将失去的是投资的激励机制，也会减少利得税负债的能力，以及增值税的收取。简而言之，如果没有考虑到税收，您的业务将不被认为是有经济效率的，即使业务的本身是有效的或者是有效率的，您将会花费的钱比花在您的业务上所必须要的更多。 正是因为如此，在中国的商业结构不仅仅只是一个简单的行政过程，也不纯粹的是获得许可证的法律才适用。它涉及到很多需要注意的细枝末节，在有关中国的税收征管和相对应的税收结构方面，公司法也是相同的处理，同样要按照税法行政和监管环境处理。由于所有的企业都是不尽相同的，每一个到中国做投资
2016全国税收调查表
2016年全国税收调查网上填报指南 尊敬的纳税人： 2016年全国税收调查已正式开始，但并不是所有纳税人都需要参加此次调查，详细名单由各区国税局专管员通知，谢谢配合！ 此次税收调查共有两种填报方式，一是登录网上直报平台填报，二是安装单机版软件单机脱网填报。但采用单机版填报的纳税人请在填报后，将数据上传至网上直报系统。 另外，请各位纳税人注意，截止时间为8月上旬，具体时间以各区国税局要求时间为准，请尽快填报！ 第一步： 进入大连市国家税务局官网，点击进入“办税服务”的“网上办税”的“税调网上直报平台”。 第二步： 输入账号密码（账号为纳税人识别号或三证合一的18位社会信用代码，密码为：1a），登陆后务必自行修改密码。
第三步： 在成功登陆系统后，系统会出现“2015年度全国税收调查”的报表任务，纳税人点击该任务进入下一界面，选择“在线填报”，系统会自动弹出全部税收调查报表。 2、 第四步：首次进入在线填报需安装插件。 第五步： 插件安装后需要运行，在界面上方弹出窗口点击即可运行。 第六步：
插件安装运行后即可正常操作系统（插件安装运行仅首次登录系统需操作）,进入系统填写数据，三个表格填写完后点击“计算”（计算全部）→点击“审核”（表内表间审核&合理性审核所有表）→审核无误后点击“上报”。 上报后，再次登录进去看到下图的界面就代表上报成功，填报任务完成了！！！ 温馨提示：网上填报途径必须使用IE浏览器，若一直提示账号密码错误，请自行根据如下操作设置IE浏览器。 1、修改IE的安全设定打开IE浏览器的工具栏--Internet选项--"安全"栏--自定义级别。将其中的“下载已签名的Active控件”和“运行Active控件和插件”设为启用 2、暂时关闭安全360之类的插件拦截工具，插件下载完成后再打开即可。 3、win7需要以管理员身份运行IE。 4、将网站加入可信任站点。 5、不能使用64位IE浏览器建议使用IE7至IE9版本浏览器。较高级版本的IE浏览器需要调整浏览器模式（快捷键为F12）。
重点企业税收分析报告分析要点和例文 (1)
重点企业税收分析报告 分析报告要点 一、纳税人的本期情况（指分析期限内的基本情况）分析： （一）对纳税人的基本情况进行纵向对比。主要是对纳税人的产值、销售（经营）收入、对外投资、成本（费用）、利润（收益）、资产、负债、职工（用工）人数、工资、税款等指标的本期数与上期数以及上年同期数进行比较，分析各个指标的增减情况及增减的原因。 （二）对纳税人的基本情况进行横向对比。主要是将分析对象的税负与同行业纳税人的税负进行比较分析，如果分析对象的税负偏高或偏低，则要分析其原因。 二、对纳税人的税源变化原因分析 （一）纳税人本身因素引起的税源变化分析。主要分析纳税人的生产（经营）规模的扩大或缩小，对外投资的增加或减少，经营状况的好或坏等方面因素对税源的影响。纳税人本身引起税源变化的因素必须是正在形成（发生）或者短期（最长不超过3个月）内可以形成（可能发生）的。 （二）税收政策因素引起的税源变化分析。主要分析正在执行的税收政策和新出台的短期（最长不超过3个月）内就要实施的税收政策对纳税人税源的影响，如正在执行的税收优惠政策即将到期，或者新的税收政策将减少（增加）纳税人的计税金额等。 （三）其他因素引起的税源变化分析。主要分析国家有关政策（如利率的调整），国际、国内市场的变化（如原油价格的波动），自然环境（自然灾害）等因素对纳税人税源的影响。 三、未来发展趋势及税收预测。
通过对纳税人的税源变化预测分析，可以预计纳税人在一定时期内可以增加应纳税额元（其中：营业税元，企业所得税元，…..），或者应纳税额可能减少元（其中：营业税元，企业所得税元，…..） 分行业税收分析举例（主要内容）： 一、交通运输业 某企业2006年上半年累计完成税收总收入2845万元，比去年同期1920万元增收925万元，增长48%。 该企业上半年累计完成货运量6,40万吨，与去年同期的6,04万吨相比增加36万吨，上升6%，其中：内贸货运量为4,94万吨，同比增长1.5%；外贸货运量为1,46万吨，同比上升24.2%。虽然运价下滑，平均单位收入为52.4元/千吨海里，比去年同期减少收入5.6元/千吨海里，但货运量增加使得主营业务收入增长。今年上半年主营业务收入达到8500万元，同比增长5%，缴纳营业税319万元，与去年同期相比增长4.1%。 然而，由于油价上涨对航运企业造成较大冲击，燃料成本已占总成本的44%，燃料平均消耗单价预计达3190元，比去年同期增加约860元，增长38%，对企业经营利润产生较大影响。1-6月份完成企业所得税550万元，比去年同期下降3%。 2006年全球航运市场仍将继续保持增长态势，但市场运能供大于求的矛盾会进一步显现和突出。国际集装箱运输市场基本处在供求平衡的局面，但集装箱运力的投放自2005年下半年起将比较集中，运力和运量平衡状态会出现变化，以致市场运价水平的波动趋势会更加明显。预计该企业2006年全年税收收入将完成2500万元，同比增长5%，下个月预计完成250万元，同比增长4.5%。
2019年税收调查表范文
2019年税收调查表范文 篇一：20XX全国税收调查表 20XX年全国税收调查网上填报指南 尊敬的纳税人： 20XX年全国税收调查已正式开始，但并不是所有纳税人都需要参加此次调查，详细名单由各区国税局专管员通知，谢谢配合！ 此次税收调查共有两种填报方式，一是登录网上直报平台填报，二是安装单机版软件单机脱网填报。但采用单机版填报的纳税人请在填报后，将数据上传至网上直报系统。 另外，请各位纳税人注意，截止时间为8月上旬，具体时间以各区国税局要求时间为准，请尽快填报！ 第一步： 进入大连市国家税务局官网，点击进入“办税服务”的“网上办税”的“税调网上直报平台”。第二步：
输入账号密码（账号为纳税人识别号或三证合一的18位社会信用代码，密码为：1a）， 登陆后务必自行修改密码。 第三步： 在成功登陆系统后，系统会出现“20XX年度全国税收调查”的报表任务，纳税人点击该任务进入下一界面，选择“在线填报”，系统会自动弹出全部税收调查报表。 2、 第四步：首次进入在线填报需安装插件。 第五步： 插件安装后需要运行，在界面上方弹出窗口点击即可运行。 第六步：
插件安装运行后即可正常操作系统（插件安装运行仅首次登录系统需操作）,进入系统填写数据，三个表格填写完后点击“计算”（计算全部）→点击“审核”（表内表间审核&合理性审核所有表）→审核无误后点击“上报”。 上报后，再次登录进去看到下图的界面就代表上报成功，填报任务完成了！！！ 温馨提示：网上填报途径必须使用IE浏览器，若一直提示账号密码错误，请自行根据如下操作设置IE浏览器。 1、修改IE的安全设定打开IE浏览器的工具栏--Internet选项--"安全"栏--自定义级别。将其中的“下载已签名的Active控件”和“运行Active控件和插件”设为启用 2、暂时关闭安全360之类的插件拦截工具，插件下载完成后再打开即可。 3、win7需要以管理员身份运行IE。 4、将网站加入可信任站点。
企业税务筹划方案设计
企业税务筹划方案设计 我国市场经济的发展产生了税务筹划，税务筹划工作在企业发展中有着不可代替的重要作用，我们看看下面的企业税务筹划方案设计吧！ 企业税务筹划方案设计将企业中每一个股东的经济利益价值最大化是现代企业的经营目标。企业内部经营管理方面限制了企业达成这个目标，还有外部市场的经济环境变化因素也会对企业产生较大的影响。企业的管理者一定要依照相关税收的法律法规来进行日常经营管理工作，对企业内部的经营、利润分配行为和筹资、投资行为进行合理的安排，避免相关的政策，才能减轻企业的税收负担。对于税收优惠的相关政策也要灵活的运用在企业中，才能实现将利益最大化的目标，同时也能提高企业的税收利益1]。 随着市场经济的不断发展，企业的市场竞争也愈演愈烈，只有提高企业自身的盈利能力，将支出最小化，才能使企业在市场竞争中处于不败之地。激烈的市场竞争也对企业自身的要求越来越高，企业自身的平均利润水平必须要比社会的平均利润水平高，而降低自己产品的费用和成本，通过提高产品的利润来提高自身的盈利是提高企业自身平均利润水平的最好方法。但目前企业都使用的是自动化大规模的生产方式，在这种生产方式下压缩制造成本和管理费用已经很困难了。减轻企业的税收负担是企业强化自身的盈利能力的重
要方法，所以企业对税收筹划的应用也非常的重要。 税收策划的最高目标就是最大化的降低税收负担。因此企业应该将财务目标作为税收筹划的重要目标，尽可能的实现税后最大利益，也就是降低企业的税负负担。对于一些跨国企业而言，随着其规模的扩大和跨国贸易的增多，多变性、差异性、复杂性的各国税制给跨国企业的经营管理增加了很大的困难。最大程度的降低税收负担，提高企业的利润水平在跨国企业的经营管理当中是比较复杂的工作，不仅要在国际惯例、法律法规、经营管理之间寻求平衡，还要总体安排和运筹企业的涉税事项。企业整体长远的利益是税收筹划的主要目标，最大程度的降低税收负担需要从经济的角度谋划。充分的利用企业现金流量和资源，最大化纳税人的经济利益是税收筹划的最终目标。 纳税成本是纳税人在履行纳税义务过程中必然产生的。税收筹划的基本目标就是最大程度的降低纳税成本。直接纳税成本和间接纳税成本是纳税成本中的两大类，纳税人为履行纳税义务而付出的财力、人力、物力是直接纳税成本；纳税人因履行纳税义务而承受的心理压力、精神压力等是间接纳税成本。直接纳税成本主要是经济付出，所以比较容易计算和确定，而间接纳税成本则无法直接衡量，只能经过测算和估算。公平透明公正的税收制度才能使纳税人的心理平衡、减少对税收的恐惧感。对税务机关来说降低了税收的成本，