第八章 税收原理
第八章税收原理
一、单项选择题
1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）
A. 边际税率
B. 平均税率
C. 比例税率
D. 累退税率
2.从税收公平角度看，（）应排在较高地位
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 边际税率
3.（）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
4.（）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上
A. 需求完全无弹性
B. 需求完全有弹性
C. 需求富有弹性
D. 需求缺乏弹性
5.供给弹性大，需求弹性小的商品（）
A. 易转嫁
B. 不易转嫁
C. 不确定
D. 和税负转嫁无关
6.下列（）不属于流转税类
A. 营业税
B. 增值税
C. 消费税
D. 房地产税
7.从税收效率角度看，（）应排在较低地位
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 边际税率
8.（）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补
偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
9.个人所得税税率的基本形式（）
A. 累进税率
B. 比例税率
C. 累退税率
D. 定额税
10.（）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先
扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
11.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）
A. 增值税
B. 公司所得税
C. 消费税
D. 营业税
12.周转税的计税依据是（）
A. V+M
B. M
C. C+V+M
D. C+V
13.下列税种中属于特定受益税的税种是（）
A. 消费税
B. 利息税
C. 燃油税
D. 车船使用税
14.下述有关从价税表述正确的是（）
A. 从价税以课税对象的数量为计税依据
B. 比例税是从价税
C. 定额税是从价税
D. 从价税与商品流转额无关
15.下列有关税收资本化表述正确的是（）
A. 税负全部归宿于买方
B. 税收资本化本质上属于前转
C. 税收资本化本质上属于后转
D. 税收资本化往往发生在消费品的交易中
16.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 消费税
D. 营业税19
17.税收的主体是（）
A. 税务机关
B. 国家
C. 海关
D. 工商机关
18.最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）
A. 威廉·配第
B. 攸士第
C. 味利
D. 亚当·斯密
19.一种税区别于另一种税的主要标志是（）
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 课税依据
D. 税率结构
20.下列税中，属于中央税的是（）
A. 增值税
B. 资源税
C. 消费税
D. 证券交易印花税
21.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）
A. 对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
B. 对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
C. 对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
D. 对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税
22.税制构成的核心要素是（）
A. 纳税人
B. 税率
C. 征税对象
D. 纳税期限
23.税收的强制性依靠的是（）
A. 国家对国有企业生产资料的所有权
B. 国家对生产资料的所有权
C. 国家的政治权力
D. 社会习惯势力
24.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）
A. 税收
B. 国债
C. 利润上缴
D. 股息或红利
25.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）
A. 税率
B. 附加和加成
C. 起征点
D. 减免税
26.直接税和间接税的划分标准是（）
A. 按课税对象的性质分类
B. 按税负能否转嫁分类
C. 按税收的管理权限分类
D. 按税收和价格关系分类
27.农业税的计税标准是（）
A. 农业收入
B. 常年产量
C. 农业纯收益
D. 农产品销售收入
28.营业税实行的是（）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 定额税率
29.土地增值税实行的是（）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
30.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）
A. C＋V＋M
B. C＋V
C. V＋M
D. C＋M
31.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）
A. 免征额
B. 起征点
C. 速算扣除款
D. 计税金额
32.1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（）
A. 统收统支制
B. 企业基金制
C. 利润留成制
D. 承包制
33.企业所得税的计税依据是（）
A. 应纳税所得额
B. 销项税额
C. 进项税额
D. 总产值
34.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）
A. 从价税
B. 资源税
C. 共享税
D. 消费税
35.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）
A. 从价税
B. 增值税
C. 从量税
D. 所得税
36.按课税对象的性质划分，增值税属于（）20
A. 流转课税
B. 收益课税
C. 财产课税
D. 行为课税
37.变动税率可分为（）两种形式
A. 累进税率和累退税率
B. 全额累进税率和超额累进税率
C. 全累税率和超累税率
D. 平均税率和边际税率
38.以税收收入形态为标准，税收可分为（）
A. 对人税与对物税
B. 实物税与货币税
C. 直接税与间接税
D. 从价税与从量税
39.税负转嫁与需求弹性成（）比，与供给弹性成（）比
A. 正，正
B. 反，反
C. 正，反
D. 反，正
40.（）是税收的最基本要素
A. 税源
B. 税基
C. 税本
D. 征税对象
41.（）是税收的基本要素之一
A. 税目
B. 负税人
C. 纳税人
D. 税源
42.一般来说，纳税人的（）行为是不违法的
A. 避税
B. 偷税
C. 抗税
D. 骗税
43.“拉弗曲线”讨论的是（）问题
A. 收入不公
B. 税负转嫁
C. 最优税率
D. 经济波动
44.一般认为，（）是直接税
A. 关税
B. 消费税
C. 遗产税
D. 增值税
45.一般认为，（）是间接税
A. 工薪税
B. 所得税
C. 财产税
D. 商品税
46.税法上规定的负有纳税义务的人是（）
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 代收代缴人
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.以下说法正确的是（）
A. 所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标
B. 一般商品消费税是累退的
C. 商品税采用差别税率可以加强收入再分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的效率损失
D. 向财产征税在一定程度上调节收入差距
2.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）
A. 自愿性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
3.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）
A. 经济发展水平
B. 国家税收职能的侧重面
C. 税收成本
D. 一国的经济管理水平
4.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）
A. 消费上具有非排斥性
B. 受益对象可确认
C. 受益量在一定程度上可确认
D. 税收收入专款专用
5.社会一般不选择总额税的原因有（）
A. 总额税不符合公平原则
B. 总额税不符合效率原则
C. 总额税无法纠正市场缺陷
D. 现实的市场经济总是有缺陷的
6.影响税收超额负担大小的因素有（）
A. 对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性
B. 税率的高低
C. 税收对相对价格的影响程度21
D. 税制设计以公平为主还是以效率为主
7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（）
A. 表明税率和税收收入的函数关系
B. 高税率不一定取得高收入
C. 取得同样多的税收，可采取不同的税率
D. 从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合
8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）
A. 尽可能采用中性税收
B. 尽可能对需求弹性大的商品征税
C. 尽可能避免高税率
D. 尽可能对需求弹性小的商品征税
9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（）
A. 减免所得税
B. 快速折旧
C. 投资抵免
D. 财政补贴
10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（）
A. 前转
B. 税收资本化
C. 后转
D. 混转
11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（）
A. 个人的收入水平
B. 法律上承担的税负
C. 别人转嫁给他的税负
D. 他转嫁给别人的税负
12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（）
A. 供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B. 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C. 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担
D. 供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负
13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（）
A. 平等原则
B. 确实原则
C. 便利原则
D. 最少征收原则
14.按税收的计税依据为标准税收分为（）
A. 从价税
B. 价内税
C. 价外税
D. 从量说
15.按税负能否转嫁为标准税收分为（）
A. 实物税
B. 直接税
C. 间接税
D. 货币税
16.税收的基本要素是（）
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 税源
17.减税免税具体包括（）
A. 减税
B. 免税
C. 起征点
D. 免征额
18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税务检查的行为外，主要有（）
A. 偷税
B. 避税
C. 抗税
D. 骗税
19.以课税对象为标准，可将税收分为（）和特定行为课税
A. 流转课税
B. 资源课税
C. 收益课税
D. 财产课税
20.一般说来，我国税收原则有（）
A. 财政原则
B. 经济原则
C. 效率原则
D. 公平原则
21.下列哪些情形税负容易转嫁（）
A. 需求有弹性
B. 供给有弹性
C. 商品课税
D. 所得课税
三、简答题
1.简述税收的概念。
2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。
3.简述各税率形式的优缺点。22
4.简述“拉弗曲线”及其意义。
5.简述税负转嫁的含义。
6.简述税负转嫁的方式。
7.简述宏观税率的一般发展趋势。
8.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用。
9.简述税负转嫁的的条件。
五、论述题
1.试述税收的财政原则、效率原则、公平原则。
2.如何正确解决征税中的公平与效率的两难选择？
3.试述税收的“中性”和税收的调节作用。
4.试述税收对储蓄和投资的影响。
5.试述税负转嫁的条件。
6.研究税负转嫁有什么现实意义。
7.请利用税负转嫁理论，结合我国现实流转税，分析我国税负转嫁情况。
税收原理
第八章税收原理 第一节什么是税收 1. 税收的基本属性 税收的基本属性，同其他经济范畴一样，通常要从两方面来剖析：一方面是税收区别于其他财政收入形式的特殊规定性，即不考虑税收所体现的生产关系的差别，剖析税收的一般属性；另一方面是剖析不同社会或不同国家的税收的特殊性。 2. 税收的"三性" 税收的"三性"是指税收的强制性、无偿性和固定性。"三性"是税收区别于其他财政收入的形式特征，是税收权威性的体现。 第二节税制要素和税收分类 税收制度：国家以法律、法规形式规定的课税办法的总和。 1. 税制要素 基本要素：纳税人、课税对象、税率 其他要素：减税、免税附加和加成、纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点、违章处理。 2. 税收分类 现代国家的税制一般都由多个税种组成，各税种既互相区别又密切相关，依照一定的标准将各税种分别归类，是研究和建设税制的重要前提。税收分类的标准和方法很多，一般根据不同的分类标准可分为：（1）所得课税、商品课税和财产课税。（2）直接税与间接税。（3）从量税与从价税（4）价内税与价外税。（5）中央税与地方税。 第三节税收原则 1.税收原则及其发展 （1）税收原则的概念 一国设计、完善税制所遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。 治税思想的具体化和条文化 （2）税收原则的发展 我国古代的税收思想—— 西方税收思想的发展 2、公平类税收原则与效率类税收原则 （1）公平类税收原则 包括普遍征税和平等征税两个方面，而平等征税又包括横向公平与纵向公平两个方面的含义。 （2效率类税收原则 经济效率——税收对资源配置效率的影响 行政效率——税收征收过程的效率，可以用税收活动中征纳双方的成本衡量，成本越低效率越高。 3. 税收中性问题 （1）概念。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。 （2）明确税收超额负担或称无谓负担问题是理解中性的一个重要途径。税收超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
第八章 税收原理
第八章税收原理 一、什么是税收 二、税收术语和税收分类 三、税收原则 四、税负的转嫁与归宿 第一节什么是税收 一、税收的基本属性 1、从两个方面来剖析税收的基本属性 2、马克思主义对税收的界定 3、税收的源泉（剩余产品） 4、税收的定义 霍布斯“利益交换说” 20世纪30年代后的定义 二、税收的“三性” 一、税收的强制性 二、税收的无偿性 三、税收的固定性 第二节税收术语和税收分类 一、税收术语 （一）纳税人（纳税主体） （二）课税对象（税收客体） （三）课税标准 （四）税率 1、比例税率优缺点 2、定额税率优缺点 3、累进税率 （1）全额累进税率 （2）超额累进税率 （3）全额累进税率与超额累进税率的区分 （4）小计算 若一个人的纳税所得为75001元，则按照全额累进税率纳税额为75001*50%=37500.5元，按照超额累进税率纳税额为 25000*20%+25000*30+25000*40%+1*50%= 4、名义税率、实际税率、边际税率、平均税率 （五）起征点、免征额 两者的区别 （六）课税基础（税基） 税收三要素：纳税人、课税对象、税率 二、税收分类 （一）所得课税、商品课税和财产课税 （二）直接税与间接税 （三）从量税与从价税 （四）价內税与价外税 （五）中央税、地方税、中央与地方共享税
我国的五大类税种 商品课税：增值税、消费税、营业税、土地增值税、关税 所得课税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税 财产课税：车辆购置税、房产税、城市房地产税、车辆使用税、车辆使用牌照税、契税、城镇土地使用税 资源税制：资源税（包括盐税） 行为税制：城市维护建设税、印花税、耕地占用税 第三节税收原则 一、税收中的公平与效率 二、公平类税收原则与效率类税收原则 三、税收中性问题 一、税收中的公平与效率 （一）税收原则的提出 亚当·斯密的税收原则 瓦格纳的税收原则 （二）税收中的公平与效率 1.税收应以公平为本 2.征税必须考虑效率的要求 3.税收公平与效率的两难选择 二、公平类税收原则与效率类税收原则 （一）公平类税收原则 （二）效率类税收原则 一、税收的效率原则 （一）充分且有弹性 1．充分是指税收应能为政府活动提供充裕的资金，保证政府实现其职能的需要。 2．有弹性是指税收应能使税收收入随着国民经济的增长而增长，以满足长期的公共产品与私人产品组合效率的要求。 （二）节约与便利 节约就是要求税收尽可能地减少税收成本。 税收成本与税收效率的关系 （1）在大多数场合，降低税收成本的要求与税收满足配置效率的要求是一致的。 （2）降低税收成本的要求有时也会与实现税收效率的要求相矛盾。 （3）从效率方面来考虑，在制定税收政策时必须进行权衡：降低税收成本的好处是否足以抵消它对资源配置效率的影响。 “便利”要求税收制度能方便纳税人，尽可能地减少缴纳成本。 税收的节约与便利原则有时会与税收的其他原则发生冲突。它需要以社会的福利为准则，与其他各项原则相权衡。 二、税收的公平原则 普遍接受的公平原则：横向公平和纵向公平。1）横向公平是指税收应使境遇相同的人交纳相同的税；2）纵向公平是指税收应使境遇不同的人交纳不同的税。 （一）受益原则
第八章 税收原理范文
第八章税收原理 一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。） 1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。 A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。 A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。 A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。 A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。 A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税 D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。 A.税负全部归宿于买方 B.税收资本化本质上属于前转
第八章 税收原理
第八章税收原理
第八章税收原理 一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。） 1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。 A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.下列税率形式更能体现从税收公平的是 （ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。 A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。 A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税
款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是 （ A ）。 A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。 A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税 D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。 A.税负全部归宿于买方 B.税收资本化本质上属于前转 C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是 （ B ）。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税 15.税收的主体是（ B ）。
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第八章税收原理 一、概念题 1．直接税与间接税 答：直接税是指税负不能转嫁、只能由纳税人承担的税。只要税收不再转移到商品或劳务的最终消费者身上，征税对象本身承担的税负，就可归为直接税。直接税是以个人收入、企业利润、财产价值等税基为纳税依据的税。一般将所得税、财产税、遗产税、土地税和人头税等视为直接税。在一般情况下，直接税都是累进税。 间接税是指税负可以转嫁、纳税人并不最后承担税负的税。从形式上看，间接税是由纳税人缴纳的，但纳税人可将税负转嫁给商品或劳务的购买者，即通过将税收额加在产品的价格上，由购买者承担税负。间接税实质上是不直接向承担税负的人征收的税。间接税一般包括消费税、营业税、关税等。 2．中央税与地方税 答：中央税是指划归中央并由中央税务机构管理的税收。中央税的收入属于中央财政收入。地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方财政负责管理的税收。地方财政收入的主要来源。中央税和地方税是按税种的隶属关系划分的。中央税和地方税的划分方法因国家政体和管理体制的不同而有所不同。有些国家的地方政府（州、省、县等）拥有税收立法权，可以自行设立税种，这类税种显然就是地方税；而中央政府开征的税种就是中央税，中央税与地方税的隶属关系是十分明确的。有些国家的税种是由中央政府统一设立的，但根据财政管理上的需要，特别是为了调动地方的积极性，划出一部分税种给地方，其管理权和使用权限也相应下放给地方，从而形成另外一种类型的地方税。此外有的国家还设立共
享税，这样税收收入由中央和地方按一定比例分成。 3．税收负担 答：税收负担是指税收收入与可供征税的税基之间的比例关系。税收负担可分为宏观税负和微观税负，前者指税收总收人占GDP的比率，也称税收比率；后者指纳税人的纳税额占计税依据的比率。税收负担常被用来比较各类纳税人或各类课税对象的税收负担水平的高低，因而是国家研究制定和调整税收政策的重要依据。 4．课税对象与课税基础 答：课税对象又称“税收客体”，是指征税的目的物，即在税务征收发生的范围内具体的应税项目。不同的税种有不同的课税对象。根据课税对象的不同，税种可划分为不同税类，如流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。 课税基础是指税务机关开征某种税时规定的应纳税范围。税基与课税对象并不完全一致。如对收入征税，在允许对收入进行某项扣除时，扣除后的收入是税基，而整个收入这一项目是课税对象，二者并不一致。在不允许对收入进行任何扣除的情况下，税基与课税对象是一致的。一种税的税基越大，其在税收体系中的地位也就越高。在正常征收的情况下，税基牢固，税收就是稳定的；反之，则会造成税收的不稳定。在社会经济生活中，需要对税基进行有效的保护，无论税基大小，都应给予相应的重视。 二、选择题 1．关于税收概念，以下表述合理的有（）。 A．税收是国家调节经济的一个重要手段
第八章++税收原理+习题
第八章税收原理习题 一、名词解释 1. 税收的强制性 2. 税收的无偿性 3. 税收的固定性 4.纳税人（纳税主体） 5. 课税对象（税收客体） 6. 课税标准（课税依据） 7. 税率8. 起征点9. 免征额 10. 课税基础（税基）11. 税目 二、判断题 1. 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。 2. 税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。 3. 纳税人与负税人指的是同一人。 4.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。 5. 按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。 三、单项选择题 1. 累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（） A. 边际税率 B. 平均税率 C. 比例税率 D. 累退税率 2. 从税收公平角度看，（）应排在较高地位 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 边际税率 3. 下列（）不属于流转税类 A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 房地产税 4. 个人所得税税率的基本形式（） A. 累进税率 B. 比例税率 C. 累退税率 D. 定额税 5. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（） A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税 6. 下述有关从价税表述正确的是（） A. 从价税以课税对象的数量为计税依据 B. 比例税是从价税 C. 定额税是从价税 D. 从价税与商品流转额无关 7. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（） A. 增值税 B. 个人所得税 C. 消费税 D. 营业税 8. 税收的主体是（） A. 税务机关 B. 国家 C. 海关 D. 工商机关 9. 一种税区别于另一种税的主要标志是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C. 课税依据 D. 税率结构 10. 下列税中，属于中央税的是（） A. 增值税 B. 资源税 C. 消费税 D. 证券交易印花税 11. 税制构成的核心要素是（） A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税期限 12. 税收的强制性依靠的是（）