财政与税收习题与答案
《财政与税收》习题与答案部分
第一章财政概论
一、名词解释
财政（国家财政）财政学公共产品外部效应市场缺陷
二、单项选择题
1．财政是随着( A )的产生而产生。
A．国家B．资本主义生产方式 C. 封建制度D．社会化生产方式
2．财政分配的主体是( A )。
A．国家B．国有企业C．主管部门D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。
A.国家B．计划C．财政D．市场
三、简答题
1．市场失灵的主要表现有哪些？
2．公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？
3．财政的职能是什么？
第二章财政收入
一、名词解释
财政收入
二、选择题
1．财政收入按形式分类可分为（ABCE ）等主要形式。
Ａ．税收收入Ｂ．债务收入Ｃ．国有经济收入Ｄ．一般经济收入Ｅ．政府收费收入
2．政府从事财政收入活动的首要目的是（A ）。
A.获取财政资金
B.进行收入再分配
C.改善资源
配置 D.稳定经济
3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A.政府债务
B.国家税收
C.企业利润
D.政府收
费
三、简答题
1．财政收入的主要形式有哪些?
3．财政收入的来源构成包括哪些内容？
4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？
第三章财政支出
一、名词解释
购买性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法
二、多项选择题
1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ AB ）
A. 经济因素
B.政治因素
C.临时因素
D.国际因素
2.政府的购买性支出，主要有（ ABCD ）
A.行政国防支出
B.科教文卫支出
C.基础产业投资
支出 D.农业投资支出
3．公共产品的基本特征主要表现在（ AC ）
A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他
性 E.消费性
4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）
A、经济发展的需要
B、国家干预经济的需要
C、
人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响
三、单项选择题
1.政府的公共支出（ B ）
A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和
混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品
2．财政支出所强调的公平原则是（ B ）
A．经济公平 B.社会公平C．经济公平与社会公平 D.
社会的绝对公平
3．政府发行的公共债务，尽量用于（ B ）
A.以行政国防为主的经常性支出
B.以公共投资为主的资本性支出
C.以市场为中心的私人支出
D.以政府为中心薪俸支出
4．财政支出中的效益原则首先是指要实现（ C ）
A、经济效益
B、经济效益和社会效益
C、宏观
经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益
5．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ）
A、基础产业提供的服务
B、科学研究
C、义务教育
D．国防提供的服务
四、问答题
１．如何完善我国的社会保障制度？
2.为什么说公共品一般要由政府提供?
3．财政支出可以进行怎样的分类？
第四章国家预算
一、名词解释
国家预算分税制预算管理体制
二、选择题
1．我国从1994年起在全国实行（ C ）财政管理体制。
A、包干制
B、分成制
C、分税制
D、分灶吃饭制
2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（ B ）。
A、土地增值税
B、资源税
C、房产税
D、消费税
3．政府预算最早产生于（ B ）
A、美国
B、英国
C、法国
D、德国
4．我国政府预算的执行机关是（ B ）
A、全国人民代表大会
B、国务院和地方各级人民政
府C、中国人民银行D、各级国库
5．政府决算是经法定程序批准的年度（ C ）执行结果的会计报告。
A、政府计划
B、经费计划
C、政府预算
D、
税收计划
三、问答题
1．政府预算的编制和执行的程序是什么？
2．如何完善财政的转移支付制度？
第五章政府债务
一、名词解释
公债公债负担
二、单项选择题
1．举借国债依据的是( C )。
A. 财产所有者身份B．政治权力 C.债务人的身份D．债权人的身份
2．国债因其有很高的信誉，通常被称为是( C )。
A. 信誉债券B．国库券C.金边债券D．契约债券
3．下列不属于国债结构组成部分的是( B )。
A．应债主体结构B．债务性质结构 C.国债持有者结构D．国债期限结构
三、多项选择题
1．国债的发行价格包括( ABD )。
A.平价发行B．溢价发行C.议价发行D．折价发行
2．国债的发行方式包括( ABC )。
A.公募发行B．承受法C．出卖法D、统销法
3．偿还国债的资金来源是( ABD )。
A．财政结余B．预算列支 C.银行信贷D．举借新债国债调节国
四、简答题：
1．公债的特点。
2．公债的分类。
3．公债的功能。
第六章财政政策
一、名词解释
财政政策财政政策目标充分就业财政赤字赤字财政二、单项选择题
1．为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( B )。
A．自动稳定财政政策B．扩张性财政政策C．紧缩性财政政策D．中性财政政策
2．( C )政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成
一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。
A．财政B．税收C货币D．信贷
3．按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为( C )。
A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
4．能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( B )。
A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策C．微观调节财政政策D．短期调节财政政策
三、问答题
1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?
2.财政政策目标有哪些方面?
3.财政政策有哪几类？
4.试述财政货币政策的搭配方式?
下篇税收部分
第一章税收概论
一、名词
税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成
二、判断题
（）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（T）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。
（）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。
（T）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
（）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
（）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。
（T）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
( )9、我国最早的工商税产生于夏。
三、单项选择题
1、在我国最早的税收是( )。
A、贡助彻
B、赋税
C、捐税
D、税粮
2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
3、采用超额累进税率征收的税种是( )。A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税
4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。
A、增值税
B、消费税
C、个人所得
D、车辆购置税
5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( )。
A、城建税
B、房产
C、土地增值税
D、车船使用税
6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
A、国有资产所有权
B、国家对纳税人提供的服务
C、政治权力
D、人权
7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。
A、税收
B、财政货币发行
C、国债
D、规费收入
8、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。
A、生产范畴
B、交换范畴
C、分配范畴
D、消费范畴
9、税收的三性包括（）。
A、强制性、无偿性、固定性
B、自愿性、固定性、无偿性
C、强制性、无偿性、波动性
D、无偿性、自愿性、波动性
10、税收采取的是（）方式。
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴
D、自愿认购
11、国家征税的目的在于（）。
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、筹集必要的资金
12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。
A、实际负税人
B、扣缴义务
C、纳税义务
D、征税人
13、从价计征的税收，以（）为计征依据。
A、重量
B、体积
C、计税金额
D、数量
14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。
A、免征额
B、起征点
C、免税额
D、减税额
15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。
A、定额税率
B、比例税率、累进税率D、边际税率
16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、边际税率
17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。
A、附加
B、加征
C、加成
D、超额负担
18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。
A、纳税环
B、纳税期限
C、缴纳期限
D、纳税范围
19、下列税种中属于直接税的有（）。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、营业税
20、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。
A、从价税
B、从量税
C、直接税
D、间接税
四、多项选择题
1、税制基本要素包括（）。
A、纳税环节
B、纳税人
C、纳税期限
D、税率
E、征税对象
2、税率的基本形式包括（）。
A、名义税率
B、比例税率
C、定额税率
D、累进税率
3、税收产生的条件包括( )。
A、剩余产品的出现
B、国家的产生
C、个体家庭出现
D、公共需要经常化
4、我国最早的农业赋税制度是( )。
A、案田而税
B、关市之赋
C、初税亩
D、布缕之征
第二章增值税一、名词
视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配
二、判断题
（）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
（ T ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
（）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
（）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。
（）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
（）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
（T ）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。
（）8、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
（T ）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
三、单项选择题
1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。
A、用于修建展厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为发放职工的福利
2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A、农机
B、汽车
C、家用电器
D、办公用品
3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业生产企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进的货物已入库但款未付
4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
5、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。
A、企业
B、事业单位
C、自然人个人
D、个体经营者
6、下列项目中，免交增值税的有( C)。
A．其他个人销售自己使用过的货车B．销售电子出版物
C．其他个人销售自己使用过的摩托车D．进口自用的货物
7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。
A、将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利
8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( B )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B．销售折扣额C．销售折让额D．销售退货额
9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( C)。
A．销售货物支付的运输费用B．外购免税农产品支付的运输费用
C．外购设备的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品
10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是( D)。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B．直接收款方式销售的，为发货当天
C、预收货款方式销售的，为收款当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天
四、多项选择题
1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是（ABCD）。
A、属于企业固定资产目录所列货物
B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物
C、销售价格不超过其原值
D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车
2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（AD）。
A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费
B、收购免税农业产品的买价
C、收购废旧物资的收购金额
D、购入货物（固定资产除外）所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费
3、纳税人销售下列货物适用17%税率（AC）
A、电视机
B、化肥
C、卷烟
D、
石油液化气
4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（BC）。
A、建筑公司
B、百货商场
C、机械加工厂
D、
保险公司
5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（AC）。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取
的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费
D、受托加工应征
消费税的消费品所代收代缴的消费税
6、下列项目免征增值税的有（AC）。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、将自产
货物用于集体福利
C、销售避孕药品和用具
D、销售居
民用煤炭制品
7、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是( ACD )。
A．年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的工业企业
B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业
C、全部经营出口货物的某外贸公司
D．年应税销售额200万元的个体工商户
8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( BD )。
A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资B．免税商店零售免税货物
C．一般纳税人销售他人赠送的新设备D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( ABC )。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D．被盗产品耗用的本期购买原材料
10、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（BCDE）
A、签订销售合同的当天
B、发出货物的当天
C、提供加工、修理修配劳务的当天
D、收讫销售款的当天
E、取得索取销售款凭证的当天
11、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（AD）。
A、存根联
B、税款抵扣联
C、发票联
D、记账联
12、下列交易中属于增值税征收范围的是（AC）。
A、汽车修配厂发生的修理修配劳务
B、医院按医生所开处方销售给病人的药品
C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品
D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方
13、下列发生混合销售行为的( ABD )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。
A、家俱建材商城B．汽车修理厂C．电信公司D．购物中心
14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( ABCD )。
A、混合销售涉及的非应税劳务收人B．销售自己使用过的货物
C．逾期没收的包装物押金收入D．向购买方收取的各项价外费用
15、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( AB )。
A．向汽车贸易公司销售汽车B．向某使用单位直接销售汽车
C、出口汽车D．用于本企业接送职工的班车
五、计算题
1、某厂为一般纳税人，三月份发生下列经济业务：
（1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税）
（2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业基本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。
试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。
2、某家用电器厂（属一般纳税人），本月购进各种零配件的价格为66000元，均已取得合法的增值税专用发票（不含进项税），其中6000元零配件为维修部所用，维修部当月取得不含税修理费收入18400元，销售部当月实现不含税销售额12000元，用自备运输车提供直接送货上门服务，另收取运输劳务费8700元。试根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税额。
3、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售额70万元；当月购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元；另外，当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得专用发票注明税款4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等，取得专用发票上注明的税款是1360元。该计算该厂当月应纳增值税。
4、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税率为17%；当月销售一批货物取得不含税销售额1800万元，适用税率17%。计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。
5、某自行车厂2006年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。
6、某工业企业2006年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。
7、某企业为一般纳税人，2月份发生几笔购销业务：⑴购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；⑵收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；⑶进口原材料20吨，价款15万元；⑷当月实现产品销售收入为90万元；⑸当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。
第三章消费税
一、名词解释
自产自用、复合税率
二、判断题
（）1、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
（）2、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（T）3、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（T）4、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
（）5、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（T）6、委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。
（T）7、进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。
三、单项选择题
1、下列商品中，征收消费税的有（D）。
A、冰箱
B、空调
C、彩电
D、
酒精
2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（D）。
A、啤酒
B、汽油
C、黄酒
D、其他酒
E、、柴油
3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格
公式是（D）。
A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
B、（完
税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D、（成
本＋利润）÷（1－消费税税率）
4、委托加工的应税消费品在（D）征收消费税。
A、受托方加工货物环节
B、委托方销售货
物环节
C、委托方交付原材料环节
D、受托方完工交
货环节
5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（D）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），
委托方收回后用于直接销售的
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品
的
C、委托加工的应税消费品（受托方已代收人缴消费税），
委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的
6、下列经营业务中，应征收消费税的有( A )。
A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B．烟草公司批发的卷烟
C．汽车加油站销售的汽油D．汽车制造厂生产销售的卡车
7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( B )公式换算。
A、含增值税销售额÷(1—17％) B．含增值税销售额÷(1+17％)
C．含增值税销售额÷(1—消费税税率) D．含增值税销售额÷(1+消费税税率)
8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购时已纳消费税的有( D )。
A．外购已税汽车轮胎生产的小轿车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
C．外购已税酒生产的勾兑酒D．外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车
9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( C )。
A．同类消费品中间价B．同类消费品加权平均价
C．同类消费品最高售价D．组成计税价格
10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有( B )。
A．消费税B．增值税C、消费税和增值税D．什么税都不交
四、多项选择题
1、下列货物征收消费税的有（）。
A、啤酒
B、汽车轮胎
C、保健食品
D、
金银首饰
2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的
应税消费品
C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加
工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费
品
3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）。
A、汽油
B、柴油
C、小汽车
D、
啤酒
4、纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。
A、用于在建工程
B、用于连续生产应税消费品
C、
用于广告D、用于赞助
5、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。
A、烟丝B．卷烟C．白酒D．酒精
6、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
A．价款 B. 价外费用C．消费税金D．增值税金
7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为
8％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额(组价)为( )：
A、消费税组价为9．13万元B．消费税组价为7．78万元
C．增值税组价为9．13万元D．增值税组价为8．8万元
8、委托加工应税消费品计算消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。
A、加工费用B．委托方提供加工材料的实际成本
C、受托方代垫辅助材料的实际成本D．受托方代收代缴的消费税金
五、计算题
1、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代收代缴消费税为多少元。(已知化妆品消费税税率为30%)
2、某卷烟厂本月生产销售的卷烟中，每条调拨价为60元的有30大箱；每条调拨价为45元的有20大箱卷烟。另外，新研制一种低焦油卷烟，提供10大箱用于展览会样品，并分送参观者，这批新产品尚未确定售价，其实际成本为每大箱6000元，成本利润率为10%。计算该厂本月应纳消费税额。
3、某酒厂本月发生以下业务：
(1)自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)，另收取包装物押金(单独核算)0．2万元；
(2)以自制薯类白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7．2万元。
(3)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0．4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2．5万元。
请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为0．5元／斤，比例税率为25％，药酒比例税率为10％)
4、某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1．272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50％对外直接销售，收入6．5万元，另50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
请根据以上业务计算：
(1)卷烟厂应纳的消费税税额；
(2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为45％，固定税额为每大箱150元)。
5、某化妆品厂2005年3月销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，不含增值税的价款为100万元，货款已收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。
根据上述资料计算该化妆品厂2005年3月应纳消费税为多少元。
第四章营业税
一、名词解释
自建行为、融资租赁(金融租赁)
二、判断题
（T）1、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。
（）2、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。
（T）3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。
（T）4、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。
（）5、根据现行营业税法规定，单位和个人销售不动产，均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。
（）6、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。
（）7、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。
（）8、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。
（）9、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收人，因而不必缴纳营业税。
（）10、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。
三、单项选择题
1、下列费用中免征营业税的有（C）。
A、法院按规定标准收取的诉讼费
B、注册会计师协会收取的会员费
C、急救中心收取的治疗费
D、搬家公司收取的搬家费
2、下列收入中免征营业税的有（D）。
A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C、寺庙收取出售纪念品的收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
3、下列款项中，属于计征营业税的有（ D ）。
A、汽车修理厂取得的修理费
B、受托加工收取的加工费
C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额
D、管道运输取得的收入
4、下列行为中不应交纳营业税的有（ D ）。
A、发生在境内的应税劳务
B、在境内组织游客出境旅游
C、销售境内的不动产
D、境内保险机构为出口货物提供的保险
5、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。
A、从事修理业的个人
B、发生销售货物并负责
运输所售货物的运输单位
C、将房产遗赠给后代的个人
D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（ A ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、增值税与营业税
7、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优惠政策的有( C )。
A．个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税
B．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原价后差额征收营业税
C．个人出租居住房屋，减半征收营业税
D．个人按市场价格出租居住房屋，租金按3％征收营业税
8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有( B )。
A．境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的余额为营业额
B．金融经纪业以手续费收人为营业额
C．转让股票以卖出股票的全部收入为营业额
D．保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减
9、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( C )。
A．航空地面服务业务B．电脑维修服务
C．建筑工程设计劳务D．体育馆为体育比赛提供场所业务
10、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有( B )。
A．搬家公司搬家服务B．单位出租房屋C．电影放映D、电子游戏厅
四、多项选择题
1、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。
A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人
C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人
D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
2、下列转让房产所有权应纳营业税的有（）。
A、个人交换私有住房
B、个人将私有房产赠与亲戚
C、单位将房产无偿赠送他人
D、销售商品房
3、下列经营项目，其营业额应确定为（）。
A、从事安装工程作业，凡所安装的设备价款作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B、从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒饮料收费及其他各项费用
C、金融机构从事外汇转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额
D、凡从事金融租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。
4、下列项目免征营业税的有（）。
A、学生勤工俭学提供的劳务
B、社会福利企业提供的劳务
C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务
D、个人转让著作权
5、下列经营活动中应征收营业税的有（）。
A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入
B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒
C、溜冰场出租冰鞋的收入
D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费
6、下列项目免征营业税的有（）。
A、残联举办的服务行业
B、残疾人
员本人提供的应税劳务
C、养老院举办的对内餐饮业
D、养老院
举办的对外餐饮业
7、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。
A、商场卖货并负责运输并统一核算
B、商场卖货并
负责安装调试并统一核算
C、影院销售饮料
D、音乐茶座销售点心等小吃
8、下列项目应交纳营业税的有（）。
A、个人买卖有价证券
B、个人转让著作权
C、单位将房屋无偿转让
D、企业将资金贷给其他企业使用
9、下列项目中，不属于营业税征税范围的项目有( )。
A．转让的无形资产在境外使用B．在境外组织入境旅游
C．境内保险机构为出口货物提供保险D．境外保险公司为境内货物提供保险
10、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( )。
A．个人按市场价格出租居房屋税率3％B．建筑设计收入税率5％
C．邮政储蓄收入税率5％D．金融保险业税率按5％
11、下列收费项目中应征收营业税的有( )。
A．饭店对就餐客人收取的服务费B．注册会计师协会收取的会员费
C．教师校外授课的讲课费D．旅店为客人代订火车票的手续费
12、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有( )。
A．邮电通讯业B．服务业C．文化体育业D．娱乐业
13、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是( )。
A．网吧B．茶社C．旅游景点经营索道取得的收入D．公园门票收入
14、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( )。
A．金融租赁业B．金融商品转让业务
C．保险业务D．贷款业务(已逾期30天)
15、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。
A．销售不动产B．跨省、自治区、直辖市承包工程
C．经营运输业务D．转让土地使用权
五、计算题
1、某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，则旅游公司这次旅游业务应纳营业税为多少元。（服务业营业税税率5%）
2、某宾馆，附设餐饮和卖品部（不对外营业）。3月份主营业务收入200万元户，餐饮业收入100万元，零售业务收入20万元。计算该宾馆应纳营业税额。
3、某单位于2003年2月自建成一座楼房，工程全部造价150万元，自用一年后，以160万元售出。税务部门认为其售价偏低，由于没有同类楼房的价格，税务部门核定：销售不动产的成本利润率为20%，提供建筑劳务为10%。计算该单位出售该楼房应纳的营业税额。
4、某建筑公司2005年2月份取得工程价款收入100万元，出租吊车取得租金收入2万元，转让一项无形资产收入10万元，该建筑公司当月应纳营业税为多少元。（建筑业营业税税率是3%，服务业营业税税率是5%，转让无形资产税率为5%）
5、甲歌舞团与乙演出公司签订协议，在丙剧院连续演出三场，丙剧院代售门票，共取得门票收入30万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费7万元，付给丙租金5万元。
要求：计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税?交多少税?
6、某饭店2003年9月取得以下收入：
(1)客房收入80万元，卡拉OK歌舞厅收入5万元；
(2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元；
(3)附设小卖部（对外营业）零售收入1万元
(4)出租柜台销售字画，本月取得租金0．5万元，字画销售收入8万元。
要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。
第五章企业所得税
一、名词解释
应税所得、税收抵免（税额扣除）、清算所得、纳税年度
二、判断题
（T）1、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。
（T）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
（）3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
（）4、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。
（）5、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。
（）6、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。
（）7、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。
（T）8、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。
（）9、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
（T）10、企业以部分非货币资产对外投资时，应按销售非货币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。
（）11、企业以部分非货币资产对外捐赠时，应按销售非货币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。
三、单项选择题
1、我国企业所得税的征收方法是（B）。
A、源课法
B、申报法
C、分类法
D、综合法
2、企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（B）。
A、不分项不分国计算
B、分国不分项计算
C、分项不分国计算
D、分国分项计算
3、企业所得税的计税依据是企业的（C）。
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额
4、我国企业所得税的征收方法是（D）。
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
5、现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有（ B ）。
A、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B、投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的
C、投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的
D、投资方企业与联营企业适用税率一致的
6、下列支出，允许在税前扣除的有（ A ）。
A、对广告部门赞助的广告性支出
B、对有意联营单位的赞助支出
C、担保人承担的被担保人的贷款利息
D、税收的滞纳金
7、纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（ C ）。
A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税
D、消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
8、下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的有（ D ）。
A、土地
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、按规定提取的维简费的固定资产
D、以融资租赁方式租入的固定资产
9、计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ D ）。
A、营业外收入
B、成本
C、费用
D、应税所得额
10、下列项目中，不属于工资薪金支出的有( A )。
A．离退休人员工资B．地区补贴
C．职工个人负担的住房公积金D．误餐补贴
11、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( 以C )。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超
过5年
D．从以后年度境外所得中扣除
12、下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的准备金是( B )。
A．投资风险准备基金B．坏账准备金
C．短期投资跌价准备金D．长期投资减值准备金
13、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( A )。
A．各项经济合同违约金和罚款B．各项税收滞纳金、罚款支出C．非广告性质的赞助支出D．企业按规定提取的存货减值准备
四、多项选择题
1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（CD ）。
A、对外投资的支出
B、缴纳的增值税
C、转让固定资产发生的费用
D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费
2、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（ABD）。
A、各种非广告性质的赞助费用
B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
C、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用
D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
3、下列固定资产不得提折旧的有（AD）。
A、封存的固定资产
B、季节性停用的固定资产
C、以经营租赁方式租出的固定资产
D、提前报废的固定资产
4、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（AD）。
A、向金融机构借款的利息支出
B、企业间相互拆借的利息支出
C、建造、购置固定资产的利息支出
D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出
5、在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有（BD）。
A、无形资产开发支出未形成资产的部分
B、意外事故损失中有关赔偿的部分
C、各种广告性的赞助支出
D、税收的滞纳金
6、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（CD）。
A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费
B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金
C、保险公司给予纳税人的无赔款优待
D、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机
7、纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有( BC )。
A．向中国残疾人联合会捐赠B．通过民政局向老年福利院捐赠C．通过中国红十字会向红十字事业捐赠D．通过文化部向文化艺术事业捐赠
8、下列不得计提折旧的固定资产有( AB )。
A、出售给职工的住房B．不需用的固定资产C．经营性租出的固定资产D．接受捐赠的固定资产
9、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( ABD )。
A．销售折扣的折扣额B．担保支出
C．折扣销售的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票) D．回扣支出
10、具有下列( ABD )关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。
A．在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系
B．直接或间接同为第三者所拥有
C．长期合作、彼此信任
D．其他在利益上具有相关联关系
五、计算题
1、某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为30万元，经税务机关审核，当年7月30日归还1月1日向银行借款200万元(生产用款)的本息210．8万元；当年8月31日归还2月1日向非金融机构借款100万元(生产用款)的本息110.4万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。
根据所给内容该企业当年应缴纳所得税额多少万元。
2、某国有公司当年境内经营应纳税所得额为2000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定税率为40％，特许权使用费所得为100万元，A国规定税率为20％；B国分支机构当年应税所得额为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定税率为30％，租金所得为150万元，规定税率为10％。请计算该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。
3、某私营商业企业2004年取得的商品销售收入1 200万元，缴纳增值税20万元，商品销售成本1 000万元，管理费用、财务费用和销售费用合计50万元，营业外收支净额68万元，向某民办学校赞助10万元，这两项支出均已列入营业外支出项目。当年资助非企业所属的科研机构进行新产品研究开发费用250万元，经审
核财务处理正确无误。当年已预缴企业所得税10万元。2005年第一季度实际取得应纳税所得额130万元。
要求：请计算2004年度实际应纳企业所得税和2005年第一季度应预缴企业所得税。
4、某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26．5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。
根据所给内容计算该企业上年度应缴纳企业所得税额多少万元。
5、某制药企业2001年亏损40万元，2002年亏损18万元。2003年实现利润50万元，营业外支出中有非广告性的赞助费2万元，向非关联的科研机构资助5万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元；工资总额106万元(计税工资月人均800元，在册职工100人)，已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费(无工会组织)。
要求：计算该公司2003年应纳企业所得税多少?
第六章个人所得税
一、名词解释
附加减除费用、临时离境、满一年
二、判断题
（）1、某日本公民于95年1月1日至96年5月30日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。
（）2、同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次。
（）3、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。
（）4、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。
（）5、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
（T）6、偶然所得应缴纳的个人所得税税款，应由发放单位或机构代扣代缴。
（）7、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
（）8、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（T）9、王先生有两处住房，2003年他将其中一处居住15年的房屋出售，收人20万元(成本价购入，购房款4万元)，按规定需缴纳个人所得税。
（）10、居民纳税人从境外同一国家取得的不同应税项目，应依照我国税法分别计算不同项目应纳税额，分别确定该国家不同应税项目的扣除限额。
三、单项选择题
1、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（D）。
A、财产转让所得
B、稿酬所得
C、利息所得
D、财产租赁所得
2、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（C）
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
3、对扣缴义务人按所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
4、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人（D）。
A、就其来源于中国境外的所得征税
B、免予征收个人所得税
C、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税
D、其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
5、个人出租房屋使用权取得的是（B）。
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D、劳务所得
6、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（D）。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择一地申报纳税
7、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（D）。
A、分得的红利所得
B、股票转让收入所得
C、有奖销售中奖所得
D、租赁财产所得
8、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有( D )。
A．独生子女补贴B．差旅费津贴C．误餐补助D．双薪工资
9、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( C )。
A．股息红利所得B．稿酬所得C．工薪所得D．财产租赁所得
10、下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。
A. 发表论文取得的报酬B．提供著作权的使用权取得的报酬C．将外国小说翻译出版取得的报酬D．受托从事文字翻译取得的报酬
11、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( D )。
A．个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D．个人因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
12、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( C )。
A．工资薪金所得B．稿酬所得C．个体户生产经营所得D．劳务报酬所得
四、多项选择题
1、下列所得为来源于中国境内的所得是（）。
A、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C、提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得
D、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息
2、个人取得的应税所得的形态包括（）。
A、现金
B、实物
C、有价证券
D、抵押票据
3、下列所得中属于免征个人所得税的项目有（）。
A、独生子女补贴
B、储蓄存款利息
C、保险赔款
D、孤老人员、残疾、烈属所得
4、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有。
A、稿费3800元
B、在商场有奖销售中获奖1000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、房租收入每月800元
5、下列项目中，免征个人所得税的有（）。
A、省级运动会奖金
B、保险赔款
C、单位发放的洗理费
D、单位发放的节日补助费
6、应计入个人所得税的工薪所得包括（）。
A、年终加薪
B、年终奖金
C、职务工资
D、交通费补贴
7、对个人所得征个人所得税时，以每“次”收入为应纳税所得额的有（）。
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、财产转让所得
D、偶然所得
8、下列各项所得，应征个人所得税的有（）。
A、保险赔款
B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
C、劳务报酬所得
D、稿酬所得
9、享受附加减除费用的个人包括（）。
A、华侨和港、澳、台同胞
B、在中国境内有住所但在境外工作的中国居民
C、在我国工作的外籍专家
D、在我国的外国企业中工作的中方人员
10、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得
五、计算题
1、某中国公民1月份薪金收入5000元，同时取得稿酬收入2000元。请计算该纳税人1月份应纳个人所得税额。
2、某演员2006年12月，取得工资收入3000元，同月受邀到某市走穴参加文艺演出，取得收入8万元。请计算该演员应交多少个人所得税？
3、歌星95年1月参加一场演出，取得出场费10000元，他将此出场费中的4000元捐赠给希望工程。请计算该歌星应纳的个人所得税额。
4、某中国公民，94年1－12月从中国境内取得工薪收入30000元，取得稿酬收入2000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A、B两国规定缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算该纳税人94年应纳的个人所得税税款。
5、某青年作家10月份取得工资所得785元，投资股息收入850元，劳务报酬5000元。当月又出版两部小说，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中一篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，计算该月该作家应缴纳多少个人所得税。
6、某人出售自住三年的房屋一幢，价格为50万元，该房购进价是30万元。卖出过程中，交房管部门各项费用150元，印花税250元，其他费用100元。计算其应缴个人所得税额。
7、一中国公民2006年12月份取得工资收入4000元，取得稿酬所得10000元，计算该公民12月份应缴纳的个人所得税为多少元。
第七章其他各税
一、判断题
（）1、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
（）2、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。
（T）3、只要拥有车船就要缴纳车船使用税。
（）4、农民自用房屋，按房产余值征收1.2%的房产税。
（T）5、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定，签定合同的各方都是印花税的纳税义务人。
（T）6、记载资金的帐簿，每年应以“实收资本”和“资本公积”两项帐面余额合计金额计税贴花。
三、单项选择题
1、以下资源中，属于资源税应税产品的是（D）。
A、加热、修井原油
B、柴油
C、人造石油
D、天然原油
2、以下单位，属于资源税纳税人的是（A）。
A、生产天然气的油田
B、销售天然气的天然气公司
C、出口天然气的石化进出口公司
D、使用天然气的用户
3、下列油类产品中，应征资源税的为（B）。
A、人造石油
B、天然原油
C、汽油
D、煤炭制品
4、城市维护建设税的计税依据是（B）。
A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税
B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税
C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税
D、纳税人违法行为的罚款
5、房产税的计税依据是（B）。
A、房产原值
B、房产余值
C、房产净值
D、房产市价
6、房屋产权证属印花税的应税凭证，其纳税义务人为（C）。
A、建房单位
B、售房单位
C、用房单位
D、发证机关
7、合同在征收印花税时其纳税人是（A）。
A、当事人
B、担保人
C、公证人
D、签定人
8、车辆购置税的税率为( A )。
A．10% B．13% C．15% D．17%
9、契税的适用税率为（C）。
A、定额税率
B、复合税率
C、幅度比例税率
D、累进税率
四、多项选择题
1、资源税的项目共有7个，其中包括（）。
A、天然气
B、天然矿泉水
C、盐
D、煤炭制品
2、下列收入中属于应征城市维护建设税的有（）。
A、管道运输取得的收入
B、接受捐赠计入“资本公积”的收入
C、寺庙出售纪念品的收入
D、商场销售彩电的收入
3、车辆购置税的征税范围包括（）。
A、纳税人购买的应税车辆
B、纳税人中奖所得的应税车辆
C、纳税人接受捐赠取得的应税车辆
D、纳税人自产自用的应税车辆
4、下列税种中不对外商投资企业和外国企业征收的税种有（）。
A、城市维护建设税
B、城镇土地使用税
C、房产税
D、车船使用税
5、下列关于印花税计税依据的说法正确的是（）。
A、合同上记载的收入金额
B、合同上记载的费用金额
C、营业执照上记载的注册资本金金额
D、“实收资本”和“资本公积”账簿上记载的金额
6、印花税的纳税方法有（）。
A、自行贴花
B、汇贴或汇缴
C、委托代征
D、代扣代缴
7、契税的征税范围包括（）。
A、出让国有土地使用权
B、买卖房屋
C、转让土地使用权
D、交换房屋
税收部分参考答案
第一章税收概论
三、单项选择ABCCC CCCAA DBCAC BCCCB
五、多项选择BDE、BCD、ABD、AC
第二章增值税
五、计算题
1、销项税额＝
%
17
1
20
56
.0
242
+
+
+
×17%＝38.1497万元进项税额＝［80＋4＋（2.3－0.5）］×17%＋600×0.015×13%＋3.2×7%
＝14.586＋1.17＋0.224＝15.98万元
应纳税额＝38.1497－15.98＝22.1697万元
2、销项税额＝（18400＋12000）×17%＋
%
17
1
8700
+
×17%＝6432.10元
进项税额＝66000×17%＝11220元
应纳税额＝6432.10－11220＝－4787.90元
3、销项税额＝11.9万元，进项税额＝2.55万元，应纳税额＝9.35万元
4、进口货物应纳增值税＝700×（1＋10%）×17%＝130.9万元
当月应纳增值税＝1800×17%－130.9＝175.1万元
5、销项税额=300×2000×17%+500×468/1.17×17%=13.6万元
进项税额=10万元
应纳税额=3.6万元
6、销项税额=（200+80）×17%=47.6万元
进项税额34万元
应纳税额=13.6万元。
7、销项税额＝15.606万元，进项税额＝7.14万元，应纳税
额＝8.466万元
第三章消费税
五、计算
1、（4550+1400）/（1-30%）×30%=2550元
2、应纳消费税＝60×250×30×45%＋
%
45 1150
%)
10
1(
6000
-+
+
?
×10×45%＋45×250×20×30%＋（30＋20＋10）×150
＝202500＋55227.27＋67500＋9000＝334227.27元
3、
(1)销售白酒：
从量计征消费税＝4×2000×0．5＝4000(元)＝0．4(万元)
从价计征消费税＝[20十0．2÷(1十17％)]× 25％＝5．04(万元)
(2)以自产白酒继续加工药酒销售：
药酒应纳消费税＝7．2÷(1+17％)×10％＝0．62(万元)
(3)从量计征消费税＝1000×0．5＝500(元)＝0．05(万元)
从价计征消费税＝2．5×25％＝0．625(万元)
(4)本月应纳消费税合计＝0．4+5．04+0．62+0．05+0．625＝6．735(万元)
4、(1)受托方应代扣代缴消费税
①受托方收取的不含增值税的加工费： 1．272÷(1十6％)＝1．2(万元)
②委托加工烟丝的组成计税价格： (8+1．2)÷(1—30％)＝13．1429(万元)
③受托方代收代缴烟丝的消费税： 13．1429×30％＝3．9429(万元)
(2)受托方应纳增值税：1．272÷(1+6％)×6％＝0．072(万元)
(3)卷烟厂应纳消费税：
①委托加工收回的上述烟丝直接对外销售，不再缴纳消费税
②卷烟厂销售卷烟应纳消费税：
从量定额征收的消费税＝40×150÷10000＝0．6(万元)
从价定率征收的消费税＝60×45％＝27(万元)
应纳消费税＝(0．6+27)—3．9428×50％＝25．6286(万元)
5、100×30%+2.34/1.17×30%=30.6万元
第四章营业税
四、多项选择
ACD、CD、AB、ACD、ABC BC、CD、CD、ABC、ABD AD、BD、CD、AC、BC
五、计算
1、20×[2000-150-100-100-50] ×3%=960元
2、应纳营业税=16万元
3、销售不动产应纳营业税=
%
5
1
%)
20
1(
150
-
+
?
×5%=9.47万元
提供建筑劳务应纳营业税=
%
3
1
%)
10
1(
150
-
+
?
×3%=5.57万元
合计：15.04万元
4、100×3%+2×5%+10×5%=3.6万元
5、(1)甲歌舞团：应纳营业税=(30-7-5)×3％=0.54(万元)
(2)乙演出公司：应纳营业税=7×5％=0．35(万元)
(3)丙剧院：应纳营业税=5×5％=0．25(万元)
应代扣代缴甲营业税=0．54(万元)
6、应纳营业税=[80+(50+2)+0．5]×5％十5×20％=7．625(万元)
应纳增值税=10000÷(1+4％)×4％=384．62(元)
第五章企业所得税
五、计算
1、利息的列支限额=210.8/2=105.4万元多列支110.4-105.4=5万元
应纳税额=（30+5）×33%=13.2万元
2、在中国应纳税额=（2000＋600＋400）×33%－198－90=702万元
3、(1)2004年度应税所得额＝1 200－1 000－50＋68－250＝－32（万元）
(2) 2005年第一季度应预缴企业所得税＝130×33％－10＝32．9(万元)
4、业务招待费列支限额：6500×3‰+3=22.5万元多列支4万元
应纳所得税额=（3+4）×27%=1.89万元
5、该企业实现利润需作纳税调整，其中：
(1)非广告性赞助费不得扣除，调增所得额2万元。
(2)向非关联科研机构资助可以税前扣除．但贷款担保支出不得税前扣除，应调增所得额25万元。
(3)计税工资=800×12×100÷10000=96(万元) 工资超标准=106—％=10(万元)
(4)三项经费
①工会经费不得提取，企业已提工会经费需调增所得额106×2％=2．12(万元)
②其他两项经费按计税工资提取数额为：96×14％十96×1．5％=14．88(万元)
超标准部分=106×14％+106×1．5％—l4．88=1．55(万元)
(5)2001．2002两年亏损可以税前弥补。
(6)调整后应纳税所得额=会计利润＋调增项目金额－调减项目金额
=50+2+25+10+2．12+1．55－40—18=32．67(万元)
(7)2003年应纳所得税=32．67×33％=10．7811(万元)
第六章个人所得税
四、多项选择CD、ABC、AC、ACD、AB ABCD、
ABCD、CD、ABC、AD
五、计算
1、应纳税额=673元
2、工资：（3000-1600）×15%-125=235元
劳务: 80000×(1-20%)×40%-7000=18600元
合计:18835元。
3、扣除限额=2 400＜4 000 应纳税额=1 120元
4、（1）工薪所得：月工资=30 000÷12=2 500元
应纳税额=［（2 500－800）×10%－25］×12=145×12=1 740元
（2）稿酬所得：（2 000－800）×20%×（1－30%）=168元
（3）特许权作用费所得：扣除限额=8 000×（1－20%）×20%=1 280元＜1 400元，不需补税
（4）利息所得：扣除限额=3 000×20%=600元＞500元，应补税100元
（5）合计应纳税额=1 740+168+100=2 008元
5、应纳税额=2 132元
6、应纳税额=39 900元
7、工资：（4000-1600）×15%-125=235元稿酬：10000×（1-20%）×14%=1120元
合计：1355元。
第七章其他各税
四、多项选择AC、ACD、ABCD、ABCD、ABD ABC、ABCD
2020年高考政治经济生活复习重点训练试卷及答案： 8 财政与税收
财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
《财政与税收》试卷A答案
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
中国人民大学98-02财政学试题
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
课时作业(8) 财政与税收
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
专升本财政与税收试卷答案
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政与税收作业3
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
财政与税收模拟试题-答案
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
专科《财政与税收》_11000860试卷_20160512153250
[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费 答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金 答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则 答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门 答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860
西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
财政与税收习题与答案
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
财政与税收电大作业
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
《财政与税收》作业集答案
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息