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企业财务绩效定量评价指标计算公式

财务指标评价体系

企业综合绩效评价指标体系

附注： 1.1 短期偿债能力分析 1.11 流动比率评价：反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。根据历史经验，流动比率在200%以上表明短期偿债有保障。一般情况系啊流动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。流动比率过高，表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。 1.12 速动比率速动资产=流动资产—存货评价：速动比率由于扣除了存货的影响，所以在评价企业的短期偿债能力时相对更加准确些。流动比率在100%以上表明短期偿债有保障。一般情况下，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。但速动比率过高表明企业会因现金及应收账款占用过多而增加企业的机会成本。 1.13 现金比率评价：现金比率可以准确反应企业的直接偿付能力，当企业面临支付工资日或大宗进货日等需要大量现金时，这一指标更能显示出其重要性。该比率越高，说明偿债能力越强。 1.14现金流动负债比率评价：现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。 1.2 长期偿债能力分析 1.21资产负债率评价：它是反映长期偿债能力经常用到的指标，通用性很强。根据经验数据资产负债率保持在60%~70%，一般认为60%是最合适的。资产负债率越高说明负债越大，风险越高，反之亦然。资产负债率高好还是低好，不能一概而论。 1.22产权比率评价：产权比率是资产负债率的另外两种表现形式，它和资产负债率的性质一样。产权比率越高，资产负债率也越高，反之亦然。 1.23长期资产负债率

财政支出绩效评价指标体系 .doc

财政支出绩效评价指标体系一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准项目决策20 项目目标 4 目标内容 4 目标是否明确、细化、量化目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）决策过程8 决策依据 3 项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2 分），根据需要制定中长期实施规划（1分）决策程序 5 项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）资金分配8 分配办法 2 是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）分配结果 6 资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目符合相关分配办法（2 分），资金分配合理（4分）项目管理25 资金到位 5 到位率 3 实际到位/计划到位× 100% 根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）到位时效 2 资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5 分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。资金管理10 资金使用7 是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理 3 资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。组织实施10 组织机构 1 机构是否健全、分工是否机构健全、分工明确（1分）谢谢欣赏

财务部关键绩效考核指标

企业实行绩效考核的真正目的，是改善工作业绩和提升员工能力，自下而上地达成公司的经营目标。如何有效地实施绩效考核，能否达到绩效考核的真正目的，是企业进行绩效考核时的重点，而行政人员的绩效考核，因其工作性质可量化因素较少而成为了企业绩效考核中的难点。企业中的行政管理人员的工作流程基本上属于公司核心业务流程以外的辅助流程，工作性质主要为支持、服务。其工作本身具有以下五大特点：第一：工作难以量化。行政人员的工作结果很难用定量的数据来衡量，往往需要通过定性指标来判断，这就很难避免判断过程中的主观性。第二：工作内容往往为某项事件的过程，成果不显化。这将加大考核者对行政人员工作质量的判断难度。第三：临时性工作任务多，计划性不强。相对而言，在日常工作中，行政人员与本职工作相关的临时性工作任务较多，有些企业中某些行政岗位人员的临时性工作甚至占到了其工作量的40%以上。这将直接影响考核人对行政人员考核重点的关注。第四：行政部门内部存在着大量临时性的团队合作式工作。面对越来越激烈的市场竞争，精简人员、提高效率已成为企业加强内部管理的手段之一。这种情况下，行政部门越来越多地采用人员互为A、B角的工作方式，倡导并实行部门内部团队合作，在工作繁忙或临时追加工作时，往往会调动部门大部分甚至全部人员开展某项工作。这将增加考核者判断每个行政人员在团队工作中表现的难度。第五：需要协调横向、纵向的相关部门开展工作。工作本身需要做大量内外部协调，协调的质量会影响到相关部门的业绩，甚至企业的业绩。因此对其工作质量的衡量可能会涉及多个考核者。如何对行政人员进行绩效考核?总结一下，应从以下几个方面进行：一、分析行政人员的工作，确定行政绩效目标对行政人员进行绩效考核，首先要对其工作进行分析：该岗位属于哪个部门?该岗位主要的工作内容是什么?胜任该岗位需要具备哪些知识和能力?对分析完行政人员的工作之后，再根据目标分解法结合实际工作制定该岗位的绩效目标。二、确定行政人员的绩效指标及考核实施人员在设计行政人员绩效考核的指标时首先要把握指标可控的原则，即被考核人可以通过调整自己的行为影响或改变考核指标的完成质量。其次，对工作过程的关注要比对工作结果的关注更强。第三，行政人员与本部门之外人员的工作协调质量也是绩效考核必须考虑的内容。因此，行政人员的考核指标一般可以分为以下三类：

财政支出项目绩效评价指标体系

附件3 财政支出绩效评价指标体系（参考样表）一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准项目决策20 项目目标 4 目标内容 4 目标是否明确、细化、量化目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）决策过程8 决策依据 3 项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2 分），根据需要制定中长期实施规划（1分）决策程序 5 项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）资金分配8 分配办法 2 是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）分配结果 6 资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目符合相关分配办法（2 分），资金分配合理（4分）项目管理25 资金到位 5 到位率 3 实际到位/计划到位 ×100% 根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）到位时效 2 资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5 分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。资金管理10 资金使用7 是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理 3 资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。组织实施10 组织机构 1 机构是否健全、分工是否机构健全、分工明确（1分）

企业绩效评价指标及计算公式

企业效绩评价指标(修订) 一、盈利能力情况（一）基本指标净利润（1）净资产收益率＝------------×100％平均净资产平均净资产＝（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2 净资产利润率反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。利润总额+利息支出（2）总资产报酬率＝----------------------×100％平均资产总额平均资产总额＝（年初资产总额+年末资产总额）/2 指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，用以评价企业运用全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。（二）修正指标主营业务利润（1）主营业务利润率＝------------------×100％主营业务收入净额 1、主营业务利润率是从企业主营业务的盈利能力和获利水平方面对资本金收益率指标的进一步补充，体现了企业主营业务利润对利润总额的贡献，以及对企业全部收益的影响程度。 2、该指标体现了企业经营活动最基本的获利能力，没有足够大的主营业务利润率就无法形成企业的最终利润，为此，结合企业的主营业务收入和主营业务成本分析，能够充分反映出企业成本控制、费用管理、产品营销、经营策略等方面的不足与成绩。 3、该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高。经营现金净流量（2）盈余现金保障倍数＝---------------- 净利润盈余现金保障倍数在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，挤掉了收益中的水分，体现出企业当期收益的质量状况，同时，减少了权责发生制会计对收益的操纵，对企业的实际收益能力进行再次修正。当企业当期净利润大于 0 时，该指标应当大于 1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。利润总额（3）成本费用利润率＝------------------×100％成本费用总额成本费用总额＝主营业务成本+税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，反映企业的经济效益越好。净利润（4）资本收益率＝-----------------×100％平均资本平均资本＝[（年初实收资本+年初资本公积）+（年末实收资本+年末资本公积）]/2

财务部绩效考核指标KPI绩效指标精

财务管理部绩效考核管理制度一、部门职能二、部门绩效考核指标三、部门经理岗位职责四、部门经理绩效考核指标五、部门副职(核算组主管岗位职责六、部门副职(核算组主管绩效考核指标七、各岗位职责与绩效考核指标八、部门绩效考核评估标准一、部门职能 ? 筹集调度资金,满足公司经营需要,并控制资金风险。 ? 准确及时地进行会计核算,真实反映公司经营成果。 ? 监督生产、业务、物流等相关部门的节能降耗、资金、物资的管理。? 组织公司财务预算,进行经济活动分析,加强成本费用控制。?准确及时提供各种财务管理报表。 ? 为公司内外客户提供优质服务。二、部门绩效考核指标

三、经理岗位职责 ? 组织会计核算,制订并监督执行公司年度经营预算,做好经营预测。? 合理调度资金,努力降低资金成本,控制资金风险。 ? 控制公司和部门成本费用,加强财产物资的管理和监督。 ? 制订相关措施,对下属实施有效激励,做好本部门员工管理工作。

五、部门副职(核算组主管岗位职责 ? 负责成本核算组及营业大厅工作质量的管理? 负责销售往来资金的监督和管理 ? 加强内部管理,提高财务监督质量 ? 协助经理做好具体财务工作

七、各岗位职责与绩效考核指标 7.01 管理组主管 7.02 资金小组组长 7.03 银行会计 7.04 出纳(费用报销 7.05 核算小组组长(榨油、油脂、饲料7.06 销售核算会计 7.07 成本核算会计 7.08 材料会计

7.09 营业厅主管 7.10 票务会计 7.11 结算员 7.12 内审小组组长 7.13 考评会计 7.14 内审会计 7.01管理组主管岗位职责 ? 资金及往来帐项的管理 ? 固定资产、在建工程的管理 ? 部门内部管理工作的质量 ? 费用控制及量化分析的质量 ? 税务管理及内部审计质量 ? 筹措资金、合理安排资金的借贷和偿还;节约资金成本? 负责公司财产保险与索赔 ? 负责本部门员工考评。

企业财务绩效的评价

企业财务绩效的评价一、开展企业财务绩效评价的理论依据开展企业财务绩效评价最基础的理论依据是产权理论、委托代理理论、交易成本理论和行为科学理论等，它为出资人建立绩效评价制度，开展企业财务绩效评价工作，提供了逻辑基础。根据以上基础理论，出资人设计企业绩效评价体系有三大基本理论依据。 1．股东权益最大化理论。股东权益最大化理论是古典经济学关于资本雇佣劳动的企业中所奉行的基本观点，其主要内容为：资本所有者投入资本购买设备、雇佣工人，所以资本的投入是实现企业价值的最关键因素，资本的投入者即是企业的所有者，企业是所有者的企业；对于一个企业而言，所有者是企业中惟一的剩余风险承担者和剩余价值享有者，剩余的资本要承担最大的风险，而在企业内部存在的除股东之外的利益主体，包括雇员和债权人，可以通过选择在企业中只承担有限的责任或任务，获取相对固定的报酬或利益，并受到有关合同的保护，因此，企业的经营应以股东权益最大化为最终目标，以保护股东的权益。在上世纪90年代初，美国Stren Stewart咨询公司提出的EVA评价系统，就是基于股东权益最大化理论。 2.公司价值最大化理论。公司价值最大化也即公司市场价值最大化。公司价值最大化理论认为：所谓公司价值是指公司全部资产的市场价值，主要表现为公司未来的收益以及按与取得收益相应的风险报酬率作为贴现率计算的现值，即未来现金净流量的现值。公司价值只有在其报酬与风险达到最佳均衡时才能达到最大。随着市场竞争的日益激烈，企业并购活动的日益频繁，并购双方越来越关注公司的市场价值，因为只有公司价值最大化，才能在并购活动中获取更大的谈判筹码，或者以较低的价格购买公司股权，或者以较高的价格出售公司股权，同时体现出公司管理者自身的价值。可见，公司价值最大化与股东财富最大化不是对立的，公司价值最大化理论成为公司所有者和管理者共同追求的目标，这就要求企业管理层在确保公司持续性价值创造、承担企业社会责任的基础上，为全体股东创造最大化的财富。 3.利益相关者理论。利益相关者这个词最早出现于1963年斯坦福大学一个研究小组的内部文稿，是指如果没有利益相关者群体的支持，企业就难以生存，包括：股东、雇员、顾客、债权人、供应商及社会责任。利益相关者理论的基本论点是公司经营除了要考虑股东利益外，还要考虑其他利益相关者的利益：一是公司的董事会成员和经理成员在最大限度发挥创造财富的潜能的同时，必须考虑他们的行为如重大决策等对公司利益相关者的影响；二是在企业决策中一部分利益相关者要比另一部分利益相关者更重要；三是应当使公司全部有实际意义的资产处于承担风险的利益相关者的控制之下。建立于利益相关者理论基础上的企业绩效评价方法，要通过设置相应评价指标反映各方利益相关者的利益保障程度。

企业绩效评价和投资管理常用指标

企业绩效评价指标及投资管理常用指标（一）绩效评价一、盈利能力指标主要有：净资产收益率、总资产报酬率、总资产净利率、销售净利率、资金利润率、人均税前利润等。 1、净资产收益率净资产收益率＝（净利润÷平均净资产）×100％平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）÷2 2、总资产报酬率总资产报酬率＝（息税前利润总额÷平均资产总额）×100％平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2 3、总资产净利率总资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100％平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2 4、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100％ 5、资金利润率资金利润率＝（税前利润÷年均资金占用额）×100％ 6、人均税前利润人均税前利润＝税前利润÷员工总人数

7、全员劳动生产率全员劳动生产率=工业总产值÷全部职工平均人数 8、工业增加值工业增加值=工业总产值－工业中间投入+本期应交增值税二、偿债能力指标主要有：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率（债务股权比率）、已获利息倍数等。 1、流动比率流动比率＝流动资产÷流动负债（正常为2，越大越好）另：流动资产－流动负债＝营运资金 2、速动比率速动比率＝速动资产÷流动负债（正常为1，越大越好）速动资产＝流动资产－存货注：流动比率、速动比率的分析没有统一标准，不同行业的比率正常值不一致。而且，流动资产中的应收账款情况的多少未在分析之列。 3、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 4、产权比率（债务股权比率）产权比率（债务股权比率）＝（负债总额÷所有者权益总额）×100％ 5、已获利息倍数已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）÷利息支出

财政项目绩效评价工作方案编写要求

财政项目绩效评价工作方案编写要求一、项目概况（一）项目立项的背景和目的背景是指立项前的环境和条件，目的是通过项目实施要达到目的和意义。描述项目立项背景要简明扼要，描述项目立项目的要详细、明确、充分。（二）项目立项依据描述项目立项依据，要逐条列示，注明出处和来源。（三）项目预算及资金来源要全面完整地描述整个项目的预算情况、预算变更情况及变更原因。描述项目资金计划安排情况，包括资金来源、资金安排的起始时间、投入量等内容。（四）项目计划实施内容重点包括项目立项时间、批复单位、项目具体内容（或政策受益条件及受益范围）、项目所在区域、具体资金投向、项目计划完成时间等要素。若项目在实施期内，要素发生变更的，则需说明变更的内容、依据及变更审批程序。（五）项目的组织及管理重点包括项目主管部门和具体实施部门的名称及各自职责、项目管理组织架构、项目具体实施流程，以及项目业务管理和财务管理的核心管理制度。（六）利益相关方

确定项目的利益相关方，分析利益相关方参与项目设计、实施、运行、受益的路径。项目的相关利益方一般包括：项目相关的政府部门、项目单位、项目受益者（直接受益者、间接受益者）、公众等；描述利益相关方在项目不同阶段中的职责和作用。（七）项目绩效目标明确项目绩效目标与立项目的的匹配性与可适性、以及项目绩效目标设立依据；反映项目绩效目标的实际设定情况，对绩效评价目标需要补充完善的，应提供相应依据。（八）其他其他可能对项目绩效产生重要影响的情况。二、评价思路（一）评价目的和依据评价目的是通过评价所要实现的目标，体现评价的最终价值，是整个评价工作的基本导向，解决为什么评价的问题。评价依据是要回答依据什么评价的问题，即要阐明法律、政策、技术等支撑条件，包括行业的、财政的和管理方面的。（二）评价对象和范围评价对象和范围要完整、准确表述。（三）评价时段的确定根据项目实际情况，确定本次评价的时段，避免评价资源的耗费。三、绩效评价指标体系

汕头市财政支出绩效评价指标体系

汕头市财政支出绩效评价指标体系财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。定量指标包括基本（通用）指标和个性（选定）指标。基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）特定的指标。其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价指标划分为九大类。定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的，可扩充的，具体体现在所选用的指标既可

从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据评价对象的特性设置指标，从而保证评价结果的科学性和真实性。财政支出绩效评价指标体系见下图：

一、定量指标（一）基本（通用）指标。主要评价财政支出效益的共性方

面，它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成，其公式如下：实际拨付金额资金到位率（%）= ×100% 计划使用金额实际使用金额资金使用率（%）= ×100% 实际拨付金额实际达到的效果支出效果率（%）= ×100% 目标效益目标效益：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。 1、当效益是可以量化的数额时，则用采用相应的数额； 2、当效益不可量化时，则可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、差五等，目标效益为100。当采用一种以上调查方法(Z i)，其通用公式为： n ∑(Z i)/n i=1 支出效果比率= ×100% 100 （二）绩效指标

第94讲_财务综合绩效评价

二、综合绩效评价（一）综合绩效评价的内容（二）综合绩效评价指标评价内容与权重财务绩效（70%）管理绩效（30%）基本指标权重修正指标权重评议指标权重盈利能力状况 34 净资产收益率总资产收益率 20 14 销售（营业）利润率利润现金保障倍数成本费用利润率资本收益率 10 9 8 7 战略管理发展创新 18 15 资产质量状况 22 总资产周转率应收账款周转率 10 12 不良资产比率流动资产周转率资产现金回收率 9 7 6 经营决策风险控制 16 13 债务风险状况 22 资产负债率已获利息倍数 12 10 速动比率现金流动负债比率带息负债比率或有负债比率 6 6 5 5 基础管理人力资源 14 8 经营增长状况 22 销售增长率资本保值增值率 12 10 销售（营业）利润增长率总资产增值率技术投入比率 10 7 5 行业影响社会贡献 8 8应用举例【例题·单选题】在下列财务业绩评价指标中，属于企业获利能力基本指标的是（）。 A.营业利润增长率 B.总资产收益率 C.总资产周转率 D.资本保值增值率【答案】B 【解析】营业利润增长率、资本保值增值率属于经营增长状况的基本指标；总资产周转率属于资产质量状况的基本指标。所以本题选B。【例题·单选题】下列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的是（）。

A.获利能力评价指标 B.战略管理评价指标 C.经营决策评价指标 D.风险控制评价指标【答案】A 【解析】财务业绩定量评价，是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。（三）综合绩效评价计分方法应用举例【例题·2013年综合题】戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下：资料一：戊公司资产负债表简表如表4所示：表4 戊公司资产负债表简表（2012年12月31日）资产年末金额负债和股东权益年末金额货币资金4000流动负债合计20000 应收账款12000非流动负债合计40000 存货14000负债合计60000 流动资产合计30000股东权益合计40000 非流动资产合计70000 资产合计100000负债和股东权益总计100000 资料二：戊公司及行业标杆企业部分财务指标如表5所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）；表5 戊公司及行业标杆企业部分财务指标（2012年）项目戊公司行业标杆企业流动比率（A）2 速动比率（B）1 资产负债率*50% 营业净利率*（F）总资产周转率（次）* 1.3 总资产净利率（C）13% 权益乘数（D）（G）净资产收益率（E）（H）注：表中“*”表示省略的数据。资料三：戊公司2012年销售收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60%，公司一直采用剩余股利政策。要求：（1）确定表中5中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）

财务定量指标计算公式

附件1：企业财务绩效定量评价指标计算公式一、盈利能力状况（一）基本指标 1．净资产收益率=净利润/平均净资产×100% 平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）/2 2．总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2（二）修正指标 1．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100% 2．盈余现金保障倍数＝经营现金净流量/（净利润＋少数股东损益） 3．成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用（营业费用）+管理费用+财务费用 4．资本收益率＝净利润/平均资本×100% 平均资本＝[（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）]/2 二、资产质量状况（一）基本指标 1．总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额 2．应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）/2 应收账款余额=应收账款净额＋应收账款坏账准备（二）修正指标 1．不良资产比率=（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）/（资产总额＋资产减值准备余额）×100% 2．资产现金回收率＝经营现金净流量/平均资产总额×100％ 3．流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额/平均流动资产总额平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）/2 三、债务风险状况（一）基本指标 1．资产负债率=负债总额/资产总额×100%

2．已获利息倍数=（利润总额＋利息支出）/利息支出（二）修正指标 1．速动比率=速动资产/流动负债×100% 速动资产=流动资产-存货 2．现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×100% 3．带息负债比率＝（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100% 4．或有负债比率=或有负债余额/（所有者权益+少数股东权益）×100% 或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债四、经营增长状况（一）基本指标 1．销售（营业）增长率＝(本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100% 2．资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100% （二）修正指标 1．销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）/上年主营业务利润总额×100% 2．总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）/年初资产总额×100% 3．技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额×100%

财政支出绩效评价工作方案 (2)

财政支出绩效评价工作方案湖南广源工程咨询有限公司年月日目录

为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，根据财政部关于《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）和湖南省关于《湖南省财政支出绩效评价指标体系》的通知（湘财绩〔2012〕30号）对财政支出进行绩效评价，为保证评价工作顺利开展，特制定本方案。一、项目概况 1、项目名称。 2、项目单位基本情况。 3、项目立项及实施依据包括确定立项的政府部门、相关文件依据文件名称及文号。 4、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。 5、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。 6、项目资金流向及用途情况分析。二、评价目的 1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。 2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源 3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等 4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目

标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。三、评价对象及范围财政资金所服务的对象和所服务的范围。四、评价依据绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容 1、项目绩效目标 2、申报论证材料和预算批复文件 3、政府采购招投标文件及合同 4、项目验收报告审计部门的审计报告 5、项目执行有关的财务会计资料 6、统一制定的绩效评价工作规范 7、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等； 8、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。 9、其他相关资料等。五、评价原则 1．坚持真实、科学、公正的原则； 2．坚持综合绩效评价的原则； 3．坚持定量分析与定性分析的原则； 4．坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则； 5．坚持绩效评价贯穿于事前、事中、事后的原则。六、评价方法绩效评价采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与工作小组抽查评价相结合，运用比较法、专家评议和公众评

金融企业常用财务绩效评价指标计算公式

金融企业常用财务绩效评价指标计算公式说明一、盈利能力指标 1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100% 净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2 2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100% 资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2 证券公司资产、负债不包括客户资产、负债，下同。 3、成本收入比＝营业费用/营业收入×100% 4、收入利润率=营业利润/营业收入×100% 5、支出利润率=营业利润/营业支出×100% 6、资产费用率=营业费用/资产平均总额×100% 7、净息差=（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/全部生息资产。净息差（net interest margin，简称：NIM）指的是银行净利息收入和银行全部生息资产的比值。其计算公式为： 8、加权平均净资产收益率= P/（E0＋NP÷2＋E i×M i÷M0－E j×M j÷M0±E k×M k÷M0）×100% 其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；E i为报告期发行新股或债转股等新增

的、归属于公司普通股股东的净资产；E j为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；M i为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；M j 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；E k为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；M k为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。二、经营增长指标 1、国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素影响额）÷年初国有资本]×100％ 2、利润增长率＝（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×100% 3、经济利润率＝（净利润－净资产平均余额×资金成本）/净资产平均余额×100% 资金成本系按年度内中国人民银行公布的一年期流动资金贷款不同利率的时间覆盖比例为权数计算的加权平均资金成本。 4、收入增长率=（本年主营收入总额-上年主营收入总额）/上年主营收入总额。 5、资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额。三、资产质量指标 1、不良贷款率=（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各类贷款余额×100%

财务绩效管理指标

1、部门指标设置。财务管理的指标，可以从三个方面思考：一是工作质量方面。作为最重要的资金和财产的实际管控人。把控着企业最重要的东西——财产，必须在财务工作上讲究质量，错不得。二是工作效率方面。作为领导们决策企业战略的支撑——企业资金财产状况。往往在决策时，总会让财务阐述清楚，有无资金、物资、设备等供以项目的开发和推进。三是工作数量方面。这个其实与企业的发展状况相适应，业务多，则发生的票证多，工作量则多！但一般情况可以不作绩效指标。所以财务绩效指标可以是以下的内容：现金方面：审核准确率会计方面：帐实准确率、报表及时率、财务分析及时率、融资方面：融资计划完成率、融资费用降低率、融资配合完成及时率资金使用：预算准确率、资金调配满意度、预算执行分析报告管理方面：工作满意度设置财务绩效指标的流程，如图所示：

而对于个人的指标设置：如财务总监、财务主管、财务人员、主办会计、出纳、资产管理人员等财务部各级员工的绩效考核指标。我们可以考虑： ◆定量类指标: 每月部门费用的控制情况；部门员工的工作失职、失误；部门单据、文档的管理； ◆定性类指标: 工作满意度。如：费用控制:对本部门产生的费用(预算、分配、实际费用)进行控制。而对于满意度等指标，刚好可用昨天说的360度等方法来进行考核管理。第三、在财务绩效管理中应注意的几个地方 1、在进行职责与工作目的沟通中必须配合岗位说明书等进行清理。要双方清晰明了！同时对如何完成关键内容都有达成一致的认识。这是绩效沟通之一。 2、指标的达成标准有清楚。这是最重要的。对所确定的各项考核指标，设定明确、可依据的考核标准，约定具体的数量、完成时间要求及核算方法、扣分标准等必须清楚明确。要给绩效考核提供清晰的考核依据。 3、明确量化的数据来源及方式。考核内容必须来源于服务的对象。但数据的收集必须在于平时。必须明确数据的申报周期与时间节点及负责人。同时配套必须的评价或考核表格，作好填报培训，统一方式才有利于后期的统计与核算。真实的绩效数据是绩效考核有效实施的前提保障。设计考核表格与量化数据方式可以为绩效考核提供较为客观的支持（主要针对满意度指标），这也是360度评估所要求的。可有效减少主观因素对考核实施的影响。

财务管理岗位关键绩效指标及考核方案

财务管理岗位关键绩效指标及考核方案财务部关键绩效考核指标序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源 1 公司财务预算达成率月/季/年度％公司预算年度支出公司实际年度支出 100 ?财务部 2 财务分析准确度月/季/年度财务分析报告中，对公司的整体财务状况分析出错次数财务部 3 财务费用降低率月/季/年度% 100 ? 财务费用预算额财务费用降低额财务部 4 账务处理及时性月/季/年度财务处理未在规定时间内完成的次数财务部 5 现金收支准确性月/季/年度现金收支出错次数财务部 6 财务资料完好性月/季/年度财务资料损坏、丢失、泄露的次数财务部资金部关键绩效考核指标序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源 1 公司资金预算达成率月/季/年度% 100 ? 公司资金使用预算额额公司实际年度资金使用 2 资金筹集计划编制及时率月/季/年度% 100 ? 编制的总次数编制及时的次数 3 月度流动资金计划编制及时率月/季/年度% 100 ? 编制的总次数编制及时的次数 4 资金使用目标达成率月/季/年度% 100 ? 数资金使用目标应达成总资金使用目标达成数 5 资金收支准确度月/季/年度资金收支出错次数资金部 6 资金头寸变动信息掌握的及时性月/季/年度因没有及时掌握资金头寸信息，导致公司损失的金额资金部 7 资金使用评估报告编制及时率月/季/年度% 100 ? 编制的总次数编制及时的次数

审计部关键绩效考核指标序号 KPI 指标考核周期指标定义/公式资料来源 1 审计计划执行率季/年度％审计计划总数已执行审计计划 100? 审计部 2 审计报告一次通过率季/年度％应提交的审计报告总数首次审核通过的报告数 100? 审计部 3 审计问题追踪检查率季/年度％出现审计问题的总次数次数对审计问题追踪检查的100? 审计部 4 审计结果准确性季/年度审计结果更正的次数审计部 5 审计报告证据充分性季/年度因审计证据不足而使审计结果被推翻的次数审计部 6 审计报告归档率季/年度％审计报告总数审计报告归档数 100? 审计部财务部经理绩效考核指标量表被考核人姓名职位财务部经理部门财务部考核人姓名职位总经理部门序号 KPI 指标权重绩效目标值考核得分 1 部门工作计划完成率 15% 考核期内部门工作计划完成率达100% 2 部门管理费用控制 10% 考核期内部门管理费用控制在预算范围之内 3 财务计划编制及时率 10% 考核期内财务计划编制及时率在 %以上 4 财务体系规范化目标达成率 10% 考核期内财务体系规范化目标达成率在 %以上 5 公司财务预算控制率 10% 考核期内公司财务预算控制率在 %以上 6 财务数据准确度 10% 考核期内提交的各类报表、报告中数据出错的次数控制在次以内 7 报表编制及时率 10% 考核期内报表编制及时率在 %以上 8 财务费用降低率 10% 考核期内财务费用降低率在 %以上 9 现金收支准确性 5% 考核期内现金收支出错次数在次以内 10 财务资料完好性 5% 考核期内财务资料损坏、丢失、泄露的次数控制在次以内 11 员工管理 5% 考核期内部门员工绩效考核平均得分在分以上本次考核总得分

专项资金绩效评价指标体系

基于平衡计分卡的专项资金绩效评价指标体系（作者：曹梦菲等）文章来源：审计处发布者：pxd 发布时间：2010-12-29 10:23:51 阅读：265次本文发表在《江苏科技信息》2010年第8期【摘要】建立科学合理的绩效评价指标体系是开展绩效审计工作的重点和难点，本文运用平衡计分卡理论，从客户、内部流程、财务、学习与成长四个层面构建专项资金的绩效评价指标体系。【关键词】平衡计分卡专项资金绩效评价长期以来，我国财政管理存在“重分配、轻管理”的现象，导致专项资金在使用过程中存在挤占挪用、损失浪费、效率低下等情况，因此开展绩效审计对于提高资金的使用效益具有重要意义。如何科学合理地评价专项资金的使用效益，是目前开展绩效审计工作的重点和难点。平衡计分卡是绩效管理的重要工具，在企业和非营利组织中得到认可和运用，本文试运用平衡计分卡来构造专项资金的绩效评价体系。一、专项资金绩效审计中引入平衡计分卡的可行性平衡计分卡( The Balanced Scorecard，简称BSC) 是由哈佛商学院罗伯特·卡普兰(Robert Kaplan)和企业咨询顾问大卫·诺顿(David Norton)共同开发的一种绩效考评和战略管理工具，是一种以“因果关系”为纽带，将战略、过程、行为与结果一体化，财务指标与非财务指标相融合的业绩评价系统。其核心思想就是通过财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个维度指标之间相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，全面评价企业的经营业绩。根据美国《财富》杂志的报导，美国一千家大企业中，有高达40%的企业实行平衡计分卡，而《哈佛商业评论》更推崇平衡计分卡为75年来最具影响力的策略管理工具。那么在专项资金的绩效审计中是否可以引入平衡计分卡呢？这里首先需回答两个问题。 1.平衡计分卡是一种新型的企业绩效管理工具，主要应用于企业管理实践中，其方法体系是否适用于审计评价？平衡计分卡是管理人员是否完成其受托经营责任的一种考核评价工具，而审计是基于所有权与经营权的分离而产生的，其重要目的也是要评价管理人员受托经营责任的完成情况，两者在理念和适用范围上是相通的，因此审计人员可以利用管理者使用的平衡计分卡进行绩效评价。 2.平衡计分卡最初是针对企业设计的，并在企业中取得巨大成功，其方法体系是否适用于专项资金的审计评价？专项资金来源于财政或上级单位，而且大多由行政事业单位或非营利组织使用，这些单位或组织通过资金的筹集和使用过程将其内部业务整合，从而达到组织和项目的目标。另外，由于专项资金都依托具体的项目，要通过严格的评审审批程序，这就要求专项资金项目的申报者要对项目进行充分的可行性论证，明确项目建设的目标，围绕项目目标制定切实可行的战略，并科学规划项目实施的业务流程和支出预算，这些过程都能在平衡计分卡中得到体现，审计人员可以根据专项资金项目的特点构建出其平衡计分卡，因此平衡计分卡同样适用于专项资金的审计评价。二、专项资金绩效评价指标体系的设计原则绩效评价指标体系的科学与否，直接影响到评价结果的公正性和科学性，进而影响到审计免疫系统功能的发挥。因此，在构建专项资金的绩效评价指标时应遵循以下原则:

财务绩效定量评价指标计算公式

企业财务绩效定量评价指标计算公式一、盈利能力状况（一）基本指标 1.净资产收益率＝净利润/平均净资产×100% 平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）/2 2.总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100% 平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2 （二）修正指标 1.销售（营业）利润率＝销售（营业）利润/销售（营业）收入×100% 2.盈余现金保障倍数＝经营现金净流量/（净利润＋少数股东损益） 3.成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额＝营业成本＋营业税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用 4.资本收益率＝净利润/平均资本×100% 平均资本＝[（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）]/2 二、资产质量状况（一）基本指标 1.总资产周转率（次）＝营业收入/平均资产总额 2.应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）/2 应收账款余额＝应收账款净额＋应收账款坏账准备（二）修正指标 1.不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）/（资产总额＋资产减值准备余额）×100% 2.资产现金回收率＝经营现金净流量/平均资产总额×100% 3.流动资产周转率（次）＝营业收入/平均流动资产总额平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）/2 三、债务风险状况（一）基本指标 1.资产负债率＝负债总额/资产总额×100%

2.已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）/利息支出（二）修正指标 1.速动比率＝速动资产/流动负债×100%速动资产＝流动资产－存货 2.现金流动负债比率＝经营现金净流量/流动负债×100% 3.带息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）/负债总额×100% 4.或有负债比率＝或有负债余额/（所有者权益＋少数股东权益） ×100% 或有负债余额＝已贴现商业承兑汇票金额＋对外担保余额＋未决诉讼、未决仲裁金额（除贴现与担保引起的诉讼或仲裁）＋其他或有负债金额四、经营增长状况（一）基本指标 1.销售（营业）增长率＝本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入×100% 2.资本保值增值率＝扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%