单位内部控制的评价与监督

单位内部控制的评价与监督

内部控制是一项任重而道远的工作，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。随着我国市场经济制度的不断完善，加强内部控制制度建设已经成为事业单位主动迎接新挑战，履行新使命的必然选择。

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。自《行政事业单位内部控制规范（试行）》发布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但依然存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。

随着我国市场经济制度的不断完善，加强内部控制制度建设已经成为事业单位主动迎接新挑战，履行新使命的必然

选择。当前事业单位加强内部控制制度建设可以从以下几点着手：

1 单位层面

1.1 内部环境方面

单位负责人和职工具备推进动力，深刻内控意识，尽可能单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门；健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，不相容职位完全分离；重大决策实现领导班子集体讨论制度；单位应针对国家相关政策，本单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训，使关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的能力和资格；充分利用现代科学技术手段加强内部控制；应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。

1.2 内部控制建设与执行

已有的内部控制制度要具备可操作性，根据政策更新有效、稳定地贯彻和执行，对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调；建立有效的内控评价、监督和责罚体系；建立经济活动风险定期评估机制，应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开

展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制；单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运

行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。

2 业务层面

2.1 预算管理方面

单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。相关财务人员及单位负责人尽可能科学、完整、细化、准确地编制预算，严格根据批复的预算安排各项收支，保证预算执行效果，单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各

业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。；建立预算执行分析机制，及时解决预算执行中存在的问题，提出改进措施；确保预算与决算相对应，起到相互对照，相互促进的作用；有效建立预算绩效全过程管理机制。

2.2 收支控制

单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。各项收入由财会部门进行归口管理和会计核算；票据管理到位，按规范流程进行支出的审批、审核、支付、核算、归档等；按照规定项目和标准征收政府非税收入；建立健全的债务内部管理制度，及时进行债务的对账和检查控制。支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同類别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对

各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。

2.3 采购支出

单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。对政府采购活动实施归口管理，建立政府采购、资产管理、财会等部门或岗位相互协调、相互制约的机制；严格执行采购审批、审核流程；采购环节监管严格，杜绝私下操作、收受回扣的现象，重视项目验收环节。

2.4 资产管理

单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。对重要资产进行有效的内部稽查、盘点、账实核对；明确资产的调剂、租借、处置的程序、审批权限和责任；建立资产信息管理系统，实现对资产的动态管理；建立完善的固定资产登记、清查制度；建立对外投资决策、跟踪和责任追究制度。定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。

2.5 建设项目

单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。严格按照相关法律法规进行项目立项，建立审核机制，按照国家统一的会计支付的规定设置会计账簿，对建设项目进行核算；项目资金必须专款专用，禁止有截留、挪用或者超批复内容使用资金的现象；按规定时限和要求办理项目竣工验收、竣工决算、决算审计和资产移交手续，未经批准，不得随意突破经批准的投资概算。

2.6 合同管理

合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。不得未经授权擅自对外签订合同、非法担保等；订立合同不得草率，需经过专业咨询和审核；进行有效的合同履行监督机制，出现问题时有效及时应对；合同需得到妥善登记和保管，建立有效的合同纠纷应对机制。

2.7 不相容岗位与职责分离控制

不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。

2.8 内部控制信息管理系统

内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。

内部控制是一项任重而道远的工作，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。可复制、编制，期待你的好评与关注）

有限公司内部控制检查监督办法与实施细则

内部控制检查监督办法及实施细则 第一章内部控制检查监督办法 第一节总则 第一条为规范内部控制检查，提高检查工作效率，保证检查工作质量，加强公司风险管理，维护公司合法权益，根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法。 第二条内部控制是为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制检查是内部检查人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制检查既可以作为独立的检查项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他检查项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部检查的范围、重点及方法，有效提高检查工作效率和质量。 第二节授权与职能 第五条公司风险管理部门负责内部控制检查监督工作，直接受董事会审计委员会领导，该部门负责人的任免直接由董事会决定。 第六条公司风险管理部门每半年执行不少于一次的内部控制检查，并于半年度和年度结束后向公司董事会审计委员会提交内部控制检查监督

工作报告，检查结果应在工作报告中据实反映。对于监督检查中发现的内控制度存在的缺陷和实施中存在的问题，相关部门应及时整改，确保内控制度的有效实施。 第七条公司各部门于每半年对本部门的内部控制执行情况进行不少于一次的自评，并应出具自评报告。 第八条公司风险管理部门对内部控制检查监督工作报告和各部门自评报告中提出的问题进行检查，每年执行两次以上（包括两次）的后续突击检查，并将检查情况在后续检查报告中据实反映，后续检查报告直接提交董事会审计委员会。对于没有及时整改的部门，可以提出处理建议。 第九条公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告和后续报告。 第十条公司风险管理部门在内部控制检查监督工作中的职权与义务包括： (一)根据内部控制检查监督工作的需要，要求有关部门按时报送计 划、预算、报表和有关文件、资料等。 (二)审核有关凭证、帐表、决算、检查资金和财产，检测财务会计 软件，查阅有关文件和资料，对涉及的有关事项进行调查。 (三)参加有关会议。 (四)对正在进行的严重违反法规、严重损失浪费的行为，及时上报 公司董事会审计委员会，并及时制止。 (五)对阻挠、妨碍内部控制检查监督工作以及拒绝提供有关资料的， 经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (六)检查公司管理工作及经济效益的情况，与公司管理层进行沟通， 提出改进管理、提高经济效益的建议。

内部控制评价与监督管理制度

内部控制评价与监督管理制度 1.内部控制评价与监督主体为由财务管理核算中心、纪检信访科和相关业务科室中相关人员组成的内部监督联合工作小组。 2.内部监督联合工作小组成员。 3.内部监督的内容包括： （1）单位经济活动的决策、执行、和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行。 （2）内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。 （3）授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。 （4）岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。 （5）内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 （6）是否充分利用现代科学技术手段及管理情况。

（7）预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行。 （8）预算执行分析机制是否建立并得到有效执行。 （9）预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行。 （10）全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行。 （11）收支是否实施归口管理并得到有效执行。 （12）印章和票据的使用、保管是否存在漏洞。 （13）相关凭据的审核是否符合要求。 （14）定期核查的机制是否建立并得到有效执行。 （15）政府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行。 （16）政府采购部门与财会部门、资产管理等部门之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行。 （17）政府采购申请的审核是否严格。 （18）验收制度是否建立并得到有效执行。 （19）是否妥善保管政府采购业务相关资料。 （20）各类资产是否实施归口管理并得到有效执行。 （21）是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行。 （22）与建设项目相关的议事决策机制和审核机制是否

内部控制管理办法

BIC-03.02内部控制管理办法 第一章总则 第一条目的 为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部审计管理办法》等相关制度要求制定本办法。 第二条适应范围 本办法适应于奥凯煤业集团及纳入合并报表范围内的子公司。 第三条术语 本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第四条基本原则 内部控制建设应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。并且遵循全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则进行具体实施。 第二章实施步骤 第五条集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 第六条集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略规划，按照战略目标确定集团内部控制规范建设整体目标。 第七条集团经营管理中心下属审计组织负责内部控制规范建设推进工作，并按规定向董事长及相关领导汇报建设进度。内部控制规范建设包括设计、运行和评价，经营管理中心负责《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》的编制，且协助各职能中心、分公司负责《内部控制制度手册》的编制。 第八条董事会（董事长）负责决策公司内部控制管理工作的重大方针和政策，保证内部

内部控制评价工作技术方案

****** ****年度内部控制评价工作方案为做好**** 公司****年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。 一、评价目的 1.对****公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及****公司、****公司各项管理制度； 2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价； 3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、评价依据 ****公司管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。 三、评价期间、范围 1.评价期间：****年1月1 日—****年12 月31 日，如有 重大问题可追溯到以前年度。 2.评价范围：**** 公司所属各单位、部门 四、评价内容

1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；“三重一大”的执行情况。 2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度。是否做到不相容职务分离。是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情况。 3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划。资金计划与实际执行的偏离度。不相容职务相分离的执行情况。是否有库存现金清查制度及执行情况。库存现金支付是否规范, 是否存在超限额支付。是否建立银行存款对账机制, 是否同时对发生额、余额编制调节表, 财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查。是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行。是否有资金坐支现象。是否有大额资金支付控制流程。现有的银行账户开户审批、账户用途。现有的保险柜及置放地点。 4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况,内审开展情况。主要评价是否建立相应的制度, 制度是否严格执行,管控是否有效。 5.存货管理:专项检查。 6.合同管理:是否建立合同管理台账以及合同档案。合同签订是 否有明确的审查审批控制流程。是否对合同的执行情况进行跟 踪。是否有涉及纠纷、诉讼的合同协议。

三内部控制考核评价细则方案

内部控制考核评价细则方案 为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。 一、评价指标 医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。 二、考核考核评价操作细则 （一）单位层面指标 1.内部控制建设启动情况指标 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。 本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。 开展内部控制专题培训。 本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 开展内部控制风险评估。

应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。 2.医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。 医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。 医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。 医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。 医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。 医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。 医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。 3.对权力运行的制约情况指标。 权力运行机制的构建。 并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确

内部控制评价工作实施方案

******公司 ****年度内部控制评价工作方案 为做好****公司****年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。 一、评价目的 1.对****公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及****公司、****公司各项管理制度； 2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价； 3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、评价依据 ****公司管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。 三、评价期间、范围 1.评价期间：****年1月1日—****年12月31日，如

有重大问题可追溯到以前年度。 2.评价范围：****公司所属各单位、部门 四、评价内容 1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；“三重一大”的执行情况。 2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度;是否做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情况; 3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划;资金计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离的执行情况;是否有库存现金清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表,财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查;是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途;现有的保险柜及置放地点。 4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况,内审开展情况;主要评价是否建立相应的制度,制度是否严格执行,管控是否有效。 5.存货管理:专项检查。

内部控制监督管理制度

内部控制监督管理制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，按照利辛县教育局关于财务内控制度的相关要求，特制定学校财务管理内控制度。 一、预算管理 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并根据收入情况统筹安排各项支出，资金管理实行“收支两条线”。 2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。 3、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，并在规定期限内上报利辛县教育经费核算中心。 二、收入管理 1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 2、学校的一切收入都要纳入预算，并及时记账。 三、支出管理 1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。 2、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批，5000元以上固定资产购买具申请报县教育经费核算中心批准，按规定程序办理。 3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 4、支出凭证须有经手人，审核人，校长签字方可入账。 5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 6、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。 4、领用物品须办理有关手续。 四、资产管理 （一）现金管理 1、学校一切现金收入均须及时存入银行，备用金余额一般不得超过2000元。 2、报账员每日按时记好现金日记账。 3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。 4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 （二）银行存款管理 1、严格遵守银行存款管理制度。 2、及时与银行对账，发现问题立即查询。

集团内部控制制度检查评价与考核办法

内部控制检查评价与考核办法 第一章总则 第一条为加强和正确评价XX集团内部控制，遵循国内外监管要求，根据《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。 第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和职责分工XX集团内部控制领导小组（以下简称XX集团内控领导小组）统一领导XX集团内部控制检查评价与考核工作。 XX集团内部控制领导小组办公室（以下简称XX集团内控办公室）负责指导或组织日常检查评价，组织XX集团年度综合检查评价；根据需要组织专项检查评价；督促整改，编制XX集团自我评价报告；拟订考核方案并报告XX集团内控领导小组。 第三条内部控制检查评价依据和目的 内部控制检查评价以XX集团内控手册或其实施细则为依据，获取与内部控制有效性相关的证据，并合理保证证据的充分性和适当性，对相关控制的设计和运行是否有效做出

评价。 设计和运行有效应包括以下几个方面： （1）XX集团内控手册及其实施细则涵盖了所有重要业务，并根据风险设置了合理的细化控制目标和对应的控制活动； （2）控制活动得到了持续一致的运行，相关岗位具备控制必需的权限和能力； （3）部门职责体现内控要求。 第四条XX集团内部控制检查评价机制和形式 XX集团实行“总部检查评价”和“单位自查”两级内部控制检查评价机制。其中，“总部检查评价”包括“XX集团年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；“单位自查”包括“企业内控自查”和“总部部门内控自查”。 “XX集团年度综合检查评价”是XX集团内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年根据管理需要和外部监管要求，选取一定数量的总部有关部门、分（子）公司、研究院，进行检查评价。 “审计部独立检查评价”是审计部每年对总部有关部门及至少对25家分（子）公司、研究院内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报XX集团内控领导小组审定后，作

内部控制规范工作实施方案

内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗

内部控制措施及其部门职权

第五节内部控制组织职能 根据内部控制体系建设规范要求，建立权力运行制衡机制，通过建立岗位分工合理、岗位职责明确、报告关系清晰的内部控制组织结构，明确内部控制管理的决策机构、执行机构、监督机构的职能职责，保证内部控制管理职责明确、权限清晰，确保内部控制体系有效运行。 （一）内部控制的决策机构 1.主任办公会 主任办公会在风险管理中的职责是：建立本单位领导集体的风险管理意识和理念；配置必要的资源，确保风险管理体系有效运行；听取风险评估工作组风险识别、风险分析及应对报告；审批风险评估工作组工作职责、风险管理制度及管理办法等；审批单位整体风险控制目标和风险控制计划。 2.风险评估工作小组 组长：主任 副组长：副主任 成员：纪检监察室、财政局，由党群办公室负责牵头。 风险评估工作小组职责： （1）对单位内部控制体系建设的完整性、合理性、有效性进行检查和评估。 （2）评估单位存在或潜在的风险状况，提出完善风险管理建议。

（3）听取单位风险评估报告、监督检查工作报告、会计师事务所对单位年度审计、专项审计、管理建议书等情况的报告。 组长职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作。 副组长职责：负责计划、组织和安排具体评估工作。负责协调各岗位的风险管理，对初步拟定的工作计划和考核指标开展风险评估和风险分析。 成员职责：对单位层面和业务层面的经济活动风险进行评估，在梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节的基础上，系统分析经济活动风险，确定风险点，据此选择控制方法和措施以有效应对风险。 3.单位负责人 主任应当对本单位内部控制体系的建立健全和有效实施负责，及时提出修改意见，监督单位内部控制实施工作方案的执行。听取内控工作领导小组的单位风险评估报告，以此报告和风险评估工作小组召开会议，提出修改意见，监督单位风险评估与应对措施的执行；审核内控工作领导小组的岗位职责、风险管理制度及管理办法等。 （二）内部控制的执行机构 1.内部控制领导小组 内部控制领导小组是本单位内部控制的执行机构，作为单位内部控制工作日常管理机构，内部控制领导小组下设办公室，由管委会办公室负责人牵头负责。 组长：主任

内部控制评价考核管理规定

内部控制评价考核管理规定 1 目的 为明确、规范公司内部控制考核标准的内容和应用，制定本规定。 2 范围 本规定适用于公司所属各单位内部控制考核管理工作。 3 术语和定义 3.1 内部控制考核 本规定所称的内部控制考核是指按照统一的标准，财务处对所属各单位、所属各单位对本单位各科室的内部控制工作整体情况进行的考核评价。内部控制考核分为三部分：1、以“内部控制综合评价”指标为具体体现的绩效考核； 2、以“三基”工作为考核对象的基础工作考核； 3、以“一贯到底”为宗旨的所属各单位对本单位内部科室的考核。 4 职责 4.1 财务处 4.1.1 是公司内部控制考核的主管部门； 4.1.2 负责制修订公司内部控制考核标准内容； 4.1.3 负责组织公司内部控制考核工作实施； 4.1.4 负责出具公司各单位内部控制考核结果； 4.1.5负责各单位内控工作的综合评定，出具评价结果和运行通报。

4.2 人事处（党委组织部）（以下简称人事处） 负责将财务处出具的各单位内控考核结果纳入绩效考核和三基考核。 4.3 所属各单位内控工作主管部门 4.3.1 是本单位内部控制评价考核的主管部门； 4.3.2 负责本单位内控考核工作具体实施，出具各科室内控考核结果； 4.3.3 负责本单位内控考核材料报送，积极配合财务处的考核工作。 5 管理内容 5.1 绩效考核标准 依据公司对所属各单位绩效考核的内部控制评价指标，细化考核标准，考核内容包括不发生重大缺陷和实质性漏洞、单位自我测试情况、公司测试情况、挂牌监督例外事项执行情况。其中挂牌监督例外事项根据前一年公司整体测试情况，在本年年初由财务处编制下达。 具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录A《公司内控运行质量评价标准－绩效》。 5.2 “三基”考核标准 依据公司对所属各单位“三基”考核的内控业务部分，细化考核要求，按照公司统一的考核项目要求，考核内容分为内控基础工作、内控年度工作和基本功训练三部分。 5.2.1 内控基础工作内容包括： a) 内控管理岗位和部门设置情况； b) 内控工作计划和考核落实情况；

内部控制建设规划方案

2019年行政单位内部控制工作方案 为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我站内部控制制度体系建设制定如下工作方案。 一、总体要求 按照党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的要求，以及省市财政部门的工作部署，加快推进财政内控工作，建立健全高效有序的内部控制运行体系。 二、工作目标 通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，提高内部管理水平，达到以下目标： 1、严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能。

2、各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。 3、严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。 4、预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。 三、工作内容 各部室要按照以下的内容，扎实推进内控制度建设。 1、是查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部控制操作规程。制订内部控制专项检查办法和内部控制考核评价指标体系，推动完善人事管理、资产财务管理、内部审计等内部控制制度，进一步健全财政内部控制制度体系。 2、切实推动内部控制制度有效执行。一是结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中，通过授权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化。 3、是组织人员参加省市组织的内控专题培训，增强内部控制制度建设人员队伍素质，切实推动财政系统内控机制落实。 4、是组织内控有效性专项检查和考核评价，督促各部

公司管理制度之内部控制评价制度

1.目的 为了建立健全公司内部控制体系，促进公司全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据财政部、证监会、审计 署、银监会、保监会颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》，结合公司实际情况，制定本制度。 2.适应范围 适用于公司所属全资和控股子公司。 3.术语与定义 3.1内部控制评价：本制度所述的内部控制评价是指公司董事会对内部控制的有效性进 行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制评价与内部控制的建 立和实施，构成有机循环。 3.2公司：本制度所述的公司是指股份有限公司。 3.3子公司：本制度所述的子公司是指公司所属全资和控股子公司。 3.4审计委员会：本制度所述的审计委员会是指公司董事会审计委员会。 3.5审计办：本制度所述的审计办是指公司董事会审计委员会办公室。 3.6评价工作组：本制度所述的评价工作组是指公司内部控制评价工作组。 4.职责 4.1公司董事会 1）负责审议和批准公司内部控制评价报告； 2）负责认定公司内部控制重大缺陷，审批内部控制重大缺陷的整改方案； 3）负责审议和批准本制度。 4.2审计委员会 1）负责审定内部控制评价工作方案； 2）负责认定公司内部控制重要缺陷、一般缺陷，审批内部控制重要缺陷、一般缺陷的整改方案； 3）负责审议内部控制重大缺陷及其整改方案； 4）负责审议内部控制评价报告； 5）对相关单位和个人反映的内部控制评价结论的客观性、公正性的质疑、举报、投诉进行调查核实。 4.3公司监事会 1）负责对董事会建立与实施内部控制的情况进行监督；

2）听取内部控制评价报告； 3）听取内部控制重大缺陷及其整改方案。 4.4公司经理层 1）负责为内部控制评价工作方案提出应重点关注的业务或事项； 2）听取内部控制评价报告； 3）负责对内部控制评价中发现的问题及缺陷采取有效措施积极整改； 4）负责协调、排除在内部控制评价以及督促整改中遇到的困难。 4.5审计办 1）负责起草本制度及提出修订草案； 2）负责牵头、协调、组织成立公司内部控制评价工作组； 3）负责指导公司内部控制评价工作组开展内部控制评价工作； 4）负责草拟内部控制评价工作方案、评价报告； 5）负责向董事会、审计委员会、监事会或经理层报告发现的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷； 6）草拟公司内部控制评价报告； 7）根据评价和整改情况拟订内部控制考核方案。 4.6公司内部控制评价工作组 1）负责制定、更新和维护内部控制文档及测试表模板，并将内部控制文档及测试表模板下发评价范围内相关部门、子公司使用； 2）负责指导公司各部门及所属子公司开展内部控制自我评价工作； 3）负责根据公司各部门、子公司的自评情况，对可能产生重要风险的业务事项进行复核检查，形成检查工作底稿； 4）负责内部控制评价结果的汇总，对内部控制缺陷进行综合分析，拟订认定意见和整改方案； 5）负责跟踪缺陷整改的落实情况。 4.7公司各部门负责人 1）负责组织本部门的内部控制自查、测试和评价工作； 2）负责向审计办上报本部门的兼职评价员及变动情况； 3）负责及时更新内部控制文档及测试表，并上报评价工作组复核； 4）对自评发现的设计和运行缺陷提出整改方案，经部门负责人审核、公司分管领导审定后报送给评价工作组复核；

内部控制体系运行管理办法

内部控制体系运行管理办法（试行）中铁XX 局内部控制体系运行管理办法（试行） 第一章总则第一条为了加强对公司内部控制体系的运行管理，根据局的相关要求并结合公司实际，特制定本办法。第二条本办法所称内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制体系是指为实现内部控制目标和防范风险，保证内部控制工作有效运行的组织结构、管理制度和业务流程等。第三条内部控制体系运行管理包括以下内容：（一）内部控制体系的日常维护；（二）内部控制体系的有效运行；（三）内部控制体系的监督评价；（四）内部控制体系的持续改进。所属各单位要按照公司内部控制体系的相关第四条公司各部门、要求开展各项工作，并及时反馈信息，确保内部控制体系的有效运行和持续改进。组织机构及管理管理职责第二章组织机构及管理职责监第五条公司董事会负责内部控制体系的建立健全和有效实施。事会对董事会建立与实施内部控制情况进行监督。（由公司内控审计监察部第六条公司董事会审计委员会负责审查具体负责）、监督企业内部控制体系的有效实施，开展内部控制的自我评价，协调审计单位对公司内部控制实施情况的审计及其他相关事宜。2 由公司总经理任组长，分管内控、第七条公司设立内控领导小组，审计、财务工作的公司领导任副组长，企业发展部、内控审计监察部、财务部、董监办、公司办、人资部、市场开发部、工程部、技开部、安质部、合同部、机电部、物资部、法律事务部、宣传部、组织部、工会办、团委、行管部、社管部、试验检测中心等部门负责人任组员。领导小组负责组织领导内部控制体系的日常运行，定期听取内控工作进展情况报告，对内控体系运行中的重要事项进行决策。由公司总会计师第八条公司内控领导小组下设内控评价工作组，任组长，内控审计监察部部长任副组长，组员由内控审计监察部、财务部、企业发展部等相关部门业务管理人员组成，内控评价工作组负责全公司内控体系运行的专项监督与评价工作。主要第九条局企业发展部是内部控制体系运行的归口管理部门，职责是：（一）负责组织内部控制体系的日常维护管理和不断改进完善；（二）负责组织执行层面的各项管理制度、业务管理流程的评审；（三）负责组织公司层面重大、重要风险的定期评估，建立风险库和风险事件库，并编写《全面风险管理报告》；（四）负责组织内部控制相关知识培训；（五）负责指导监督内部控制体系的建立和完善。第十条公司内控审计监察部是内部控制体系评价的归口管理部门。主要职责是：（一）负责组织实施内部控制体系评价，负责内部控制评价方案的制定；3 （二）负责开展内部控制专项监督检查工作；（三）负责拟定年度内部控制体系评价方案，内部控制评价记录、实施证据等相关资料的收集汇总；（四）负责组织编写《中铁XX 局内部控制自我评价报告》。第十一条公司机关各部门、第十一各分公司是内部控制体系运行的执行机构，主要职责是：（一）在日常经营管理活动中，负责职责范围内的管理制度、业务流程的执行，并提出改进意见和建议；（二）结合各项业务活动和监督检查工作，开展内部控制体系的日常监督检查；（三）负责职责范围内的业务流程及相关制度执行情况的自我监督与评价；（四）协助参与公司内部控制评价，提供评价所需证据资料；（五）负责职责范围内缺陷确认，并按期完成整改及监督整改；（六）负责编写职责范围内《内部控制自我评价报告》。第十二第十二条公司各部门、分公司、项目部要确定具体的内控工作负责人，明确管理职责，开展内部控制体系运行管理工作。 第三章日常维护 第十三条内部控制体系的日常维护是从内部控制体系的设计和运行两方面，不断改进和完善内部控制体系文件、各项管理制度以及改进控制活动的过程。第十四第十四条当发生下列事项时，应修改和完善内部控制体系文件：4 （一）国家法律法规、行业从业规定、监管部门、股份公司和局要求等发生变化；（二）《企业内部控制基本规范》《配套指引》发生变化；、（三）公司战略调整、业务范围、组织机构、管理职责等内部环境发生调

内部控制评价管理制度

内部控制评价管理制度

内部控制评价管理制度 （经2012年10月24日召开的公司第五届董事会第十五次会议批准） 第一章总则 第一条按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的要求，为客观公正地评价公司总部及分公司、子公司（以下简称“各单位”）的内部控制状况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，促进各单位内部控制水平的提高，制定本制度。 第二条本制度所称的内部控制评价是指公司董事会依据统一的、标准化的、模块化的内部控制评价技术和工具，对内部控制的设计及执行有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 第三条本制度对公司内部控制评价的目标、范围和内容；原则和标准；组织及职能；形式、程序和方法；内部控制缺陷；内部控制评价报告；内部控制评价结果的披露、使用及档案管理等内容进行规范，作为公司开展内控评价工作的指导。 第四条在内部控制评价工作中，公司至少应当关注下列风险： （一）内控评价工作落实不到位，可能导致内控有效性评价工作未得到有效履行。 （二）内控评价工作流于形式，可能导致内控失效。 第二章内部控制评价的目标、范围和内容 第五条内部控制评价的目标：通过对公司内部控制设计及运行的健全性、合规性、有效性和适宜性进行评价，促使公司切实加强内部控制体系的建设并认真执行，并考核内部控制目标实现与否。具体评价目标如下： 1、建立健全内部控制机制，保障内部控制体系有效实施。 2、确保公司经营业务的合法合规性。 3、保障公司资产的安全完整性。 4、增强公司财务信息和管理信息的真实完整性。 5、为公司提高风险管理水平提供信息服务和决策支持。 6、提高公司经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第六条内部控制评价的范围和内容：内部控制评价范围公司总部、分公司、子公司。评价内容的确定应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。年度综合评价时，将按照风险高低或重要性原则来选择。既可以针对某一经营单位实体展开，也可以针对某一要素、某一流程或某一领域具体展开。 第三章内部控制评价原则和标准 第七条公司实施内部控制评价工作遵循的原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括公司内部控制设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设

内部控制评价工作方案.doc

内部控制评价工作方案1 ******公司 ****年度内部控制评价工作方案 为做好****公司****年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。 一、评价目的 1.对****公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及****公司、****公司各项管理制度； 2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价； 3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、评价依据 ****公司管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。 三、评价期间、范围 1.评价期间：****年1月1日—****年12月31日，如有重

大问题可追溯到以前年度。 2.评价范围：****公司所属各单位、部门 四、评价内容 1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；“三重一大”的执行情况。 2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度;是否做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情况; 3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划;资金计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离的执行情况;是否有库存现金清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表,财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查;是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途;现有的保险柜及置放地点。 4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况,内审开展情况;主要评价是否建立相应的制度,制度是否严格执行,管控是否有效。 5.存货管理:专项检查。 6.合同管理:是否建立合同管理台账以及合同档案;合同签订

内部控制评价工作方案

内部控制评价工作方案 根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。 一、内控评价工作的总体目标 依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、内控评价工作机构 本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组： 三、内部控制评价范围 根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。 四、评价工作实施

1、评价原则： 本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。 全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。 重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。 客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。 2、工作任务 以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。 评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素： （1）是否针对风险设置了合理的细化控制目标。 （2）是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。 （3）相关控制活动是如何运行的。 （4）相关控制活动是否得到了持续一致的运行。 （5）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。 综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。 3、内部控制评价报告 现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会

有限公司内部控制检查监督办法及实施细则

部控制检查监督办法及实施细则 第一章部控制检查监督办法 第一节总则 第一条为规部控制检查，提高检查工作效率，保证检查工作质量，加强公司风险管理，维护公司合法权益，根据《上海证券交易所上市公司部控制指引》及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法。 第二条部控制是为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在部设立的管理控制程序。 第三条部控制检查是部检查人员对所属单位部控制制度的健全性、科学合理性，部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条部控制检查既可以作为独立的检查项目组织实施，用以完善部控制，也可以作为实施其他检查项目的一个程序或法，以便确定对其依赖程度和进行部检查的围、重点及法，有效提高检查工作效率和质量。 第二节授权与职能 第五条公司风险管理部门负责部控制检查监督工作，直接受董事会审计委员会领导，该部门负责人的任免直接由董事会决定。 第六条公司风险管理部门每半年执行不少于一次的部控制检查，并

于半年度和年度结束后向公司董事会审计委员会提交部控制检查监督工作报告，检查结果应在工作报告中据实反映。对于监督检查中发现的控制度存在的缺陷和实施中存在的问题，相关部门应及时整改，确保控制度的有效实施。 第七条公司各部门于每半年对本部门的部控制执行情况进行不少于一次的自评，并应出具自评报告。 第八条公司风险管理部门对部控制检查监督工作报告和各部门自评报告中提出的问题进行检查，每年执行两次以上（包括两次）的后续突击检查，并将检查情况在后续检查报告中据实反映，后续检查报告直接提交董事会审计委员会。对于没有及时整改的部门，可以提出处理建议。 第九条公司董事会审计委员会对部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的部控制检查监督工作报告和后续报告。 第十条公司风险管理部门在部控制检查监督工作中的职权与义务包括： (一)根据部控制检查监督工作的需要，要求有关部门按时报送计 划、预算、报表和有关文件、资料等。 (二)审核有关凭证、帐表、决算、检查资金和财产，检测财务会计 软件，查阅有关文件和资料，对涉及的有关事项进行调查。 (三)参加有关会议。 (四)对正在进行的重违反法规、重损失浪费的行为，及时上报公司 董事会审计委员会，并及时制止。 (五)对阻挠、妨碍部控制检查监督工作以及拒绝提供有关资料的，经 公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

内部控制评价管理办法

XX房地产（集团）股份有限公司内部控制评价管理办法

第一章总则 第一条为规范公司全面评价其内部控制的设计与运行情况，揭示和防范经营风险的活动，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称内部控制评价，是指XX房地产（集团）股份有限公司及所属公司(含控股公司，下同)对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 第三条公司内部控制评价工作按照“统一部署、分级落实”的原则进行。根据公司部署须进行内部控制评价的所属公司，应建立相应的工作组织，负责本公司的内部控制评价工作，可以授权内部审计机构或专门机构牵头组织。 第二章内部控制评价工作原则 第四条实施内部控制评价工作，应当遵循下列原则： （一）全面性原则，评价工作范围应当包括公司的内部控制设计与运行，涵盖各项业务和事项； （二）重要性原则，评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务事项和高风险领域； （三）客观性原则，评价工作应当准确揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性；

（四）风险导向原则，评价工作应当以风险为基础，根据风险发生的可能性和对公司内部控制目标影响的程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节； （五）独立性原则，内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。 第三章内部控制评价组织职能 第五条公司设立内部控制建设领导小组，是公司内部控制评价的总体负责机构，其内部控制评价方面的主要职责包括：（一）批准公司年度内部控制评价工作计划，监督内部控制评价工作实施； （二）审议和决策内部控制整改的重大决策、重大风险、重大事项； （三）审定及提交公司内部控制评价报告。 第六条公司内部控制建设领导小组下设内部控制建设工作小组,其内部控制评价方面主要履行如下职责： （一）拟定公司内部控制评价工作计划，确定公司开展内部控制设计有效性评价和业务控制活动执行有效性评价的工作范围和方法；