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增值税基本知识

增值税基本知识:

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

公式为:应纳税额二销项税额-进项税额

增值税计算公式:含税销售额/（1+税率）=不含税销售额

不含税销售额X税率二应缴税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如:你公司向a公司购进货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700 元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔

税款。

再比如:你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是

15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司，这些过程都是要收取增

值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。实行增值税的优点:第一、有利于贯彻公平税负原则;第二、有利于生产经营结构的合理化;第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一、增值税的纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

二、增值税的征收范围

增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。

三、增值税的税率

1、基本税率：17%（这是针对一般纳税人的一般规定）

2、低税率：13% （这是对一般纳税人中给予税收优惠的一些货物采用的）

3、零税率:0%（纳税人出口货物，税率为零）

4、征收率：（1）3%（这是对小规模纳税人的），（2）4%或6%（这是对一般纳税人中特殊的货物采用的）

四、增值税的计税依据

纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额二当期销项税额一当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额二含锐销售额：（1+征收率）X征收率

3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）X税率

六、增值税的纳税申报及纳税地点

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系

的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1 日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

七、增值税的优惠政策

1.农业生产者销售的自产初级农业产品;

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；

6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

增值税征收范围

增值税的征税范围包括:销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等,不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

▲此外下列行为被视同为销售货物，均要征收增值税。

将货物交由他人代销

代他人销售货物

将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

将自产或委托加工的货物用于非应税项目

将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

在中国，增值税的征收范围和营业税的征收范围互不重叠，征收增值税的不再征收营业税，征收营业税的不再征收增值税。但在实际经济活动中存在纳税人兼营或混合经营这两种税的应税行为。对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务,被视为混合销售行为，如:纳税人销售货物并负责运输，销售货物为增值税征收范围，运输为营业税征收范围。对此的税务处理方法是，对主营货物的生产、批发或零售的纳税人（指纳税人年货物销售的营业额占其全部营业额的50%以上），全部视为销售货物征收增值税，而不征收营业税;对非主营货物的生产、批发或零售的其他纳税人，全部视为营业税应税劳务，而不再征收增值税。

与混合销售行为不同，兼营行为是指纳税人在从事增值税应税行为的同时，还从事营业税应税行为，且这两者之间并无直接的联系和从属关系。对此的税务处理方法是要求纳税人将两者分开核算，分别

纳税,如果不能分别核算或者分别核算不准确的，则全部征收增值税。其他较为特殊的增值税应税范围还包括:货物期货的实物交割、典当业销售死当、非邮政部门生产销售集邮商品（邮政部门生产销售集邮商品缴纳营业税）等等。

纳税义务人

从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但赋有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:生产型纳税人，年增值税应税销售额为100万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为180万元人民币。

小规模纳税人

年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。

一般纳税人

年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人

民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。

已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不标准通常也不取消其一般纳税人资格。

虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；

连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。

增值税基础知识培训

增值税基础知识培训增值税是一种按照销售价值增加额来计算税负的一种间接税收，被广泛运用于各国。对于企业和个人来说，了解和掌握增值税的基础知识至关重要。本文将针对增值税的基础知识进行培训，帮助读者更好地理解和应用增值税。 1. 定义和目的增值税是一种按照商品或服务的增值额计算税款的税制。它的目的在于通过对商品或服务的增值进行征税，实现税收的公平和效益的最大化。 2. 税率和计算方式增值税的税率是根据不同的商品或服务进行分类，并按照相应的比例进行征税。一般来说，增值税的计算方式是将销售额减去进项税额，得到增值额，再按照相应的税率计算出应缴纳的税款。 3. 纳税人和征税范围增值税的纳税人通常是从事生产、经营和提供有关服务的企业和个人。对于纳税人来说，必须合法注册，并按照规定的时间和方式申报和缴纳增值税。 4. 税务登记和发票管理

为了便于管理和税收征管，纳税人需要进行税务登记，并按照规定开具、领取和保存增值税发票。发票是纳税人用于核算和证明增值税缴纳情况的重要凭证。 5. 增值税的优缺点增值税作为一种税收制度具有一定的优点和缺点。其中，优点包括可以避免重复征税、提高税收征管效率等；缺点包括可能增加商品价格、对小微企业带来负担等。 6. 增值税的改革与应用各国在增值税制度上进行了不同的改革和应用。例如，开展增值税增税点政策、推行增值税转型政策等，旨在进一步完善和优化增值税制度，促进经济发展。 7. 增值税的国际比较不同国家的增值税制度存在差异。通过对比不同国家的增值税政策和实施情况，可以帮助我们更好地理解和学习增值税的基本原理和运作机制。结语增值税是一种重要的税收制度，对于企业和个人来说具有重要的意义。通过本文的培训，相信读者对于增值税的基础知识有了更深入的了解和掌握，从而能够更好地应用于实际工作和生活中。如果需要进一步了解增值税的相关内容，建议及时查阅相关法律法规和专业资料。

cpa增值税知识点梳理

cpa增值税知识点梳理 CPA增值税知识点梳理一、增值税的基本概念增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计算纳税的一种税种。它是一种间接税，由商品生产、流通和劳务提供者承担，最终由消费者支付。增值税的税率是根据不同商品和劳务的类型而有所不同。二、增值税的计税方法 1. 纳税一般规则：增值税纳税的一般规则是按照销售额与进项税额的差额计算纳税额。销售额是指销售商品和劳务的金额，进项税额是指企业购买商品和劳务支付的增值税。 2. 简易计税方法：对于年销售额低于500万元的小规模纳税人，可以采用简易计税方法。简易计税方法是根据销售额的百分之三计算纳税额，不需要分别计算销售额和进项税额。三、增值税的税率 1. 增值税一般纳税人适用税率：增值税一般纳税人适用的税率分为17%和11%两档。一般纳税人主要包括企业、机关、事业单位等。 2. 增值税小规模纳税人适用税率：增值税小规模纳税人适用的税率分为3%和5%两档。小规模纳税人主要包括个体工商户、小微企业等。

四、增值税的税前扣税和税后抵扣 1. 税前扣税：增值税纳税人在销售商品和劳务时要先扣除进项税额，然后计算纳税额。税前扣税可以减少企业的负担，避免了重复纳税。 2. 税后抵扣：纳税人在购买固定资产、不动产等特殊用途的商品和劳务时，可以按照规定进行税后抵扣。税后抵扣是指企业先支付全部销售额的增值税，然后再从应纳税额中抵扣已支付的增值税。五、增值税的申报和缴纳 1. 申报：纳税人需要按照规定的时间和方式进行增值税的申报。申报的内容包括销售额、进项税额、纳税额等。 2. 缴纳：纳税人需要按照规定的时间和方式将申报的纳税额缴纳给税务机关。纳税人可以选择按季度或按月缴纳增值税。六、增值税发票的开具和使用 1. 开具发票：纳税人在销售商品和劳务时需要开具增值税发票。发票内容包括销售方和购买方的信息、商品名称、数量、金额等。 2. 使用发票：购买方在购买商品和劳务时需要索取增值税发票，并在纳税申报时使用发票进行税后抵扣。七、增值税的特殊政策 1. 减免政策：对于某些特定行业或企业，可以享受增值税的减免政策，减少纳税负担。

适合给员工培训的增值税知识

适合给员工培训的增值税知识一、什么是增值税？增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的间接税。它是企业向国家缴纳的一种税收，适用于生产、流通、服务业中的企业。增值税的税率一般分为三档，即17%，11%和6%。二、增值税的基本原理 1. 增值税的计算方法增值税的计算方法是将企业销售额减去企业采购成本，得到的差额乘以相应的税率，即可得到应纳税额。例如，企业销售额为100万元，采购成本为60万元，税率为17%，那么应纳税额为（100-60）*17% = 6.8万元。 2. 增值税的税负转嫁增值税是由企业向消费者转嫁的一种税负，即企业在销售产品或提供服务时将增值税纳入产品或服务的价格中，最终由消费者承担。因此，企业要合理确定产品或服务的价格，以保证增值税的转嫁。三、增值税的纳税申报 1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人

根据企业的经营规模和税收负担，可以选择注册为增值税一般纳税人或小规模纳税人。一般纳税人需要每月或每季度进行纳税申报和缴税，而小规模纳税人则可以选择每年进行一次纳税申报和缴税。 2. 增值税的纳税申报表增值税纳税申报表是企业申报增值税的重要文件，包括销项税额、进项税额、应纳税额等信息。企业需要按照规定的时间和方式填写申报表，并及时缴纳相应的税款。四、增值税的税收优惠政策为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家对增值税实行了一系列的税收优惠政策。例如，对小微企业、高新技术企业、文化创意产业等给予减免税或免税的政策，以降低企业的税收负担。五、增值税的风险和应对措施 1. 增值税发票管理企业在开具和领取增值税发票时，需要严格按照相关规定操作，确保发票的真实性和合法性。同时，要加强对发票的管理和防范发票风险，以避免发票造假等问题。 2. 增值税税务检查

初级会计应交增值税知识点

初级会计应交增值税知识点随着我国经济的发展，增值税作为一种重要的税收方式，对于企业来说显得尤为重要。初级会计师需要熟悉并掌握应交增值税的相关知识，以保证企业的税收合规性。下面将从增值税的基本概念、税率、计税方法和申报缴纳等方面进行介绍。 1. 增值税的基本概念增值税是一种按照销售商品、提供应税服务的销售额额度进行征税的一种税收制度。简单来说，就是以货物和服务的增值额为征税依据，按照一定的税率征收给国家。增值税的税基主要包括销售额、进项税额和应纳税额。 2. 增值税的税率我国增值税的税率分为三档：一般税率、减按计税和0%税率。一般税率适用于大多数商品和劳务，税率为13%；减按计税适用于少数特定的商品和劳务，税率为9%或5%；0%税率适用于出口货物和国家政策规定的其他项目。 3. 计税方法税法规定了增值税的计税方法，主要包括进项税额抵扣和差额计税。进项税额抵扣是指企业在购买原材料、设备等进项时，可以将支付的增值税作为应纳税额进行抵扣。差额计税是指企业按照销售额减去进项税额后的差额进行征税。 4. 应交增值税的申报缴纳

企业每月或者每季度都需要进行增值税的申报和缴纳。首先，企业需要填写增值税申报表，详细列出销售额、进项税额和应纳税额等数据。然后，根据税法规定的时间，将申报表和相应的税款缴纳到税务部门。在日常工作中，初级会计师需要注意以下几个方面：首先，要确保销售额的准确计算。销售额作为增值税的主要税基，对应纳税额的计算起到关键作用。因此，要仔细核对企业的销售额数据，确保准确无误。其次，要合理利用进项税额抵扣。进项税额抵扣是增值税制度的一项重要特点，企业要合理利用进项税额进行抵扣，以减少应纳税额，降低税负。此外，需要注意增值税的申报和缴纳时限。根据税法规定，企业需要在规定时间内完成增值税的申报和缴纳。初级会计师要注意掌握申报和缴纳的流程和时间，以避免延误和罚款。最后，要及时关注增值税法规的变化。随着税收政策的变化和法规的更新，增值税相关规定也会发生调整。初级会计师要经常关注和学习最新的增值税法规，保持自己的税收知识更新。综上所述，初级会计师需要熟悉并掌握应交增值税的相关知识。在日常工作中，要注意销售额的准确计算、合理利用进项税额抵扣、遵守申报缴纳时限和关注税法的变化等。通过不断学习和实践，初级会计师可以提升自己的增值税操作能力，为企业的税收管理提供有力支持。

增值税知识点归纳总结

增值税知识点归纳总结一、什么是增值税？增值税（Value Added Tax, VAT）是一种以商品增值为对象征收的间接税，在全球范围内广泛应用。增值税的征收方式是对企业销售商品或提供劳务的增值部分，按照一定的税率进行征收。二、增值税的税率及适用范围 1. 增值税一般税率根据我国的税法规定，增值税一般税率为17%，适用于大部分商品的销售和劳务的提供。 2. 增值税特殊税率除了一般税率外，我国还设立了一些特殊的税率，包括13%的裁判文书、8%的交通运输服务和部分生活服务、6%的金融保险服务和首套普通住房。三、增值税的纳税人范围根据我国的税法规定，增值税的纳税人范围包括企事业单位、个体工商户以及其他经济组织。纳税人应当在注册登记前，确定自己适用的增值税一般纳税人或者小规模纳税人。四、增值税的计税方法 1. 一般计税方法

一般纳税人适用一般计税方法，即销售额减去购买原材料、物资和服务所支付的增值税，再减去固定资产折旧等各种费用后的剩余部分计税。 2. 简易计税方法小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额一定比例缴纳增值税，不需要分别核算购买原材料和其他费用。五、增值税的税前扣除和税后扣除增值税的税前扣除是指纳税人在购买原材料、物资和服务时，可以将支付的增值税作为进项税额进行扣除。而税后扣除是指纳税人在销售商品或提供劳务后，可以抵扣销项税额，使其实际需要缴纳的税款减少。六、增值税的申报和缴纳根据我国的税法规定，增值税属于月度申报和缴纳，纳税人需要在每月的15日前，向税务机关申报上个月的销售额、购买额和应纳税额，并按时缴纳相应的税款。七、增值税的退税政策为促进出口贸易发展，我国实行了增值税退税政策。出口商品的增值税可以按照一定比例退还给企业，以减轻企业的负担，增强竞争力。八、增值税的纳税检查和处罚

增值税基本知识

增值税的概念及其基本法律内容一、增值税的基本概念顾名思义，增值税就是对增值额征收的一种税，通俗地讲，就是对纳税人生产经营活动中取得的销售或劳务收入大于购进商品或劳务支付金额之间的差额征收的一种间接税。有增值才征税，没增值不征税。由于消费者在购进货物或劳务时已支付的金额中包含增值税，因此，增值税又是价外税，也就是说增值税实际上并不是销售方负担的，而是由购货方承担了全额的增值税，理论上销售方只是代缴而已。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 1、纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因

此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，区分的标准一般是以销售额来划分的。现行的增值税条例规定，工业企业年销售额在50万元以上、商业企业在80万元以上应认定为一般纳税人，在销售额标准以下的为小规模纳税人。小规模纳税人如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请一般纳税人资格认定。一般纳税人和小规模纳税人在征税待遇上主要存在两个差别，适用税率和计税方法不同：一般纳税人按法定税率征税，小规模纳税人按征收率（3%）征税; 一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。 2、征税对象增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。货物期货（包括商品期货和贵金属期货）也属于增值税和征收范围，在实物交割环节纳税。对原营业税改增增值税的部分，后面单独讲述。另外，以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税：将货物交由他人代销、代他人销售货物、将货

增值税基本知识

增值税基本知识: 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。公式为:应纳税额二销项税额-进项税额增值税计算公式:含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额X税率二应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如:你公司向a公司购进货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700 元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。再比如:你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是

15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。实行增值税的优点:第一、有利于贯彻公平税负原则;第二、有利于生产经营结构的合理化;第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。三、增值税的税率

增值税知识点

增值税知识点增值税是一种间接税，是企业生产加工环节中的一项税收制度。它的征收方式是根据商品和劳务的增值额来计征税款。增值税的特点是税率递增、税负分担、税制简化等。下面我们来了解一些增值税的基础知识点。增值税的税率是根据不同的商品和劳务进行分类后确定的。根据我国的税法规定，增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%。一般来说，17%的税率适用于一般纳税人，包括大多数企业；11%的税率适用于小规模纳税人，一般是指年应纳税额不超过500万元的企业；6%的税率适用于金融、保险、电信、邮政等特定行业。根据不同的纳税人身份和行业属性，适用不同的税率。增值税的纳税方式有两种，一种是按月纳税，另一种是按季纳税。按月纳税是指企业每个月需要向税务部门申报并缴纳当月的增值税税款。按季纳税是指企业每个季度向税务部门申报并缴纳当季的增值税税款。对于按季纳税的纳税人来说，每个月只需要进行预缴税款。增值税的计算方法是通过销售额、进项税额和销项税额来确定的。销售额是指企业销售商品和劳务取得的对外支付的价款；进项税额是指企业从供应商购进商品和劳务支付的增值税；销项税额是指企业销售商品和劳务所收取的增值税。增值税的计算公式为：销项税额-进项税额=应纳税额。如果应纳税额为正数，则需要缴纳税款；如果应纳税额为负数，则可以申请退税。

增值税的纳税申报和缴纳是企业的法定义务。根据我国的税法规定，企业每个月或每个季度都需要按时进行增值税的纳税申报。申报时需要填写纳税申报表，并根据税务部门的要求提供相关的财务资料和票据。纳税申报后，企业需要在规定的时间内缴纳增值税税款。如果企业未按时申报或缴纳税款，则可能会面临罚款或其他法律后果。增值税的纳税人还可以享受相应的税收优惠政策。根据我国的税收法规定，对于小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业等特定类型的纳税人，可以享受减免增值税税率、延长税款缴纳期限等优惠政策。这些政策的具体内容和申请条件可以根据税务部门的相关规定进行了解和申请。总之，增值税是企业生产加工环节中的一项税收制度。了解增值税的基础知识对于企业来说是很重要的，可以帮助企业合理、合法地进行税务申报和缴纳，避免税务风险。希望本文对大家有所帮助，增加对增值税的了解。

增值税知识点归纳

增值税知识点归纳增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收的税种，具有间接性质。下面是关于增值税的一些知识点的归纳： 1.增值税的征税主体：增值税的征税主体是纳税人，纳税人是指在我国境内具有独立承担民事责任的法人、其他组织和个人。 2.增值税的计税方法：增值税主要采用价外法计税方法，即纳税人应当自行计算纳税金额。计税有两种方法，一种是进项税减征法，即纳税人可以把已交增值税的进项税额扣减，只应交差额(应税销售额减去工作的进项税额)；另一种是简化征税办法，即纳税人按照一定的比例征税。 3.增值税的税率：增值税的税率分为一般税率和特殊税率，一般税率是16%，特殊税率一般为13%。特殊税率适用于少数涉农产品、食品、国家明令规定的机械设备等。 4.增值税的纳税周期：增值税纳税周期是以月为单位的，纳税人应当每月申报纳税和缴纳税款。 5.增值税的税基和税额：增值税的征税基础是增值额，即纳税人销售货物、提供劳务等的销售额扣除进项税额后的余额。增值税税额是指增值额乘以税率后的金额。 6.增值税的进项税额：进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务等所支付的增值税金额，纳税人可以将进项税额从应纳税额中扣减，计算差额缴纳。 7.增值税的出口退税：我国对外出口货物以及与出口货物直接相关的货物和劳务可以退还已支付的增值税。

8.增值税的免税和减免：我国对一些特定行业和领域开展免税和减免政策，例如金融保险业、文化体育业等。 9.增值税的申报和缴纳：纳税人应当按照规定的申报期限向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳相应的税款。 10.增值税的纳税义务：纳税人有义务如实申报、缴纳增值税，并保持相关记录和凭证，接受税务机关的监督检查。总之，增值税是我国重要的税种之一，了解和掌握增值税的相关知识对纳税人和企业非常重要，可以更好地履行纳税义务，避免税务风险。以上只是增值税的一部分知识点，具体的增值税制度和政策还需根据实际情况进行细致研究和了解。

增值税纳税人基础培训知识

增值税纳税人基础培训知识增值税是指按照销售货物、提供劳务和转让非货物财产的增值额和相应应纳税价的税种。增值税的征收标准是按照销售额或者收入额的60%计征增值税，税率为17%。在我国，增值税是最主要的税种，也是一项非常重要的财政收入来源。因此，对于企业和个人来说，了解增值税的基础知识并正确缴纳税款非常重要。一、增值税的基本概念增值税是指在商品和服务的生产和流通环节中，将增加的价值作为征税对象，以税负分摊原则从每个环节征收的一种间接税。二、纳税人的种类及纳税人识别号根据税务登记管理的要求，纳税人分为：一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是按照规定应当依法缴纳增值税的销售额达到规定标准的纳税人，应当按照规定向国家税务机关申请税务登记，并获取税务登记证。小规模纳税人应当按照规定依法缴纳增值税的销售额未达到规定标准的纳税人。纳税人识别号是纳税人登记时由税务机关颁发，标志纳税人身份和纳税类别的一组代码。三、增值税的征税范围增值税的征税范围是指哪些商品、劳务或者非货物财产在销售、出租或者提供的过程中应纳税的范围。经营者销售的所有货物、劳务和非货物财产均应纳税。

四、增值税税率和计算方式我国增值税的税率是17%，税率总体保持稳定。在计算增值税时，应先扣除进项税再计算销售价值的37%。五、发票管理和报税纳税人应当按照规定的规则开具增值税专用发票，并严格遵守国家税务机关的税务要求。在纳税时，应当按照规定期限，足额缴纳增值税税款，否则将会遭到惩罚处理。六、增值税发生的风险点在增值税纳税人培训中，还应当注意一些常见的风险点。如：进项税抵扣不全、开票不全面、计税方式错误、报税漏报等等。在遇到这些问题时，应及时向税务机关咨询，获得正确的处理方法。总之，增值税是一项非常重要的税种，在日常生活和工作中，我们需要通过不断学习和了解来掌握相关知识，正确缴纳税款，确保税款合法合规，避免不必要的经济损失和法律风险。

增值税消费税知识点归纳总结

增值税消费税知识点归纳总结增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种间接税，即在生产和销售环节征税，由消费者最终承担。消费税是一种特殊的税收形式，税基是特定商品或服务的销售额或数量，税率在销售时加在商品或服务的价格上。以下是对增值税和消费税的知识点进行归纳总结： 1.增值税（1）征税范围：增值税是按照一定的税率对商品的增加值进行征税的税种。征税范围包括商品的生产、流通和进口环节。不同国家和地区对于增值税的征税范围可能有所不同。（2）征税方式：增值税一般采用多级抵扣制度，即企业在购买原材料、设备等生产要素时支付的增值税可以抵扣掉销售时应交的增值税，最终交纳的增值税是销售额减去抵扣的增值税。（3）税率：增值税的税率是由政府根据经济情况和财政需求确定的。一般来说，高税率适用于一些奢侈品和高消费品，低税率适用于一些生活必需品和基本服务。 2.消费税（1）税基：消费税的税基是特定商品或服务的销售额或数量。不同商品或服务的税基可能有所不同，根据税基计算出相应的税额。（2）税率：消费税的税率是根据特定商品或服务的性质和政府的财政需求确定的。一般来说，高消费品的税率会相对较高，而生活必需品的税率会相对较低。

（3）征收方式：消费税根据不同国家和地区的实际情况，可以采用按销售额征收或按数量征收的方式。按销售额征收的消费税是根据商品或服务的销售额来计算税额，按数量征收的消费税是根据销售的商品或服务的数量来计算税额。 3.增值税与消费税的比较（1）征税环节不同：增值税征税范围涵盖了商品的生产、流通和进口环节，而消费税只针对销售环节征税。（2）征收方式不同：增值税采用多级抵扣制度，对于已经纳税的增值部分可以抵扣掉；而消费税一般直接加在商品或服务的价格上。（3）税率结构不同：增值税的税率结构一般采用多层次的税率，根据不同商品或服务的性质和政府的财政需求设置不同的税率；而消费税根据商品或服务的性质设置相应的税率。（4）税负分担不同：增值税最终由消费者承担，因为增值税的成本会被转嫁到商品或服务的价格上；而消费税的税负由购买者承担，购买者需要支付相应税额。总结：增值税是在生产和销售环节征税的一种间接税，采用多级抵扣制度，最终由消费者承担。消费税是一种针对特定商品或服务的销售额或数量征税的税收形式，直接加在商品或服务的价格上，购买者承担相应税额。增值税和消费税在征税范围、税率结构和税负分担等方面存在差异，根据国家和地区的实际情况和政府财政需求来选择合适的税收方式和税率。

2023税务师考试知识点：增值税概述

你若盛开，蝴蝶自来。 2023税务师考试知识点：增值税概述 2023税务师考试学问点：增值税概述一、增值税的概念增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。（一）关于增值额--理论增值额增值额是指企业在生产经营过程中新制造的价值，即V+M。（二）法定增值额法定增值额是指各国政府依据各自国家的国情、政策要求，在增值税制度中人为确定的增值额。法定增值额不肯定等于理论增值额，不全都的缘由：各国在扣除范围上，对外购固定资产处理方法不同。二、增值税的`类型（三种）区分标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同 1.生产型增值税（我国1994-1-1至2023-12-31） 2.收入型增值税第1页/共3页

千里之行，始于足下。 3.消费型增值税（我国从2023-1-1日起执行）三、增值税的性质及原理（一）增值税的性质 1.以全部流转额为计税销售额 2.税负具有转嫁性 3.按产品或行业实行比例税率（二）增值税的计税原理 1.按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税 2.实行税款抵扣制 3.税款随货物销售逐环节转移，最终消费者担当全部税款四、增值税的特点及优点（一）增值税的特点 1.不重复征税，具有中性税收的特征 2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者担当全部税款 3.税基宽阔，具有征收的普遍性和连续性（二）增值税的优点第2页/共3页

你若盛开，蝴蝶自来。 1.能够平衡税负，促进公正竞争 2.既便于对出口商品退税，又可避开对进口商品征税不足 3.在组织财政收入上具有稳定性和准时性 4.在税收征管上可以相互制约，交叉审计，避开发生偷税文档内容到此结束，欢迎大家下载、修改、丰富并分享给更多有需要的人。第3页/共3页

增值税知识点归纳总结

增值税知识点归纳总结增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按货物和服务的增值额来计算税款的一种税收方式。它在全球范围内被广泛采用，相较于其他税收形式，增值税具有良好的效率和公平性。本文将对增值税的相关知识点进行归纳总结。一、增值税的基本概念和原理增值税是一种间接税，在商品生产和流通的各个环节征收。它的核心原理是税负分摊，即纳税人（企业或个人）将所交税款转嫁给购买者。增值税税率通常为固定比例，按照增值税税率对货物或服务的价值增值额进行计税。在纳税人计算增值税的时候，可以抵扣掉向其他纳税人购买货物或服务时交纳的增值税，并将实际纳税额交给税务机关。二、增值税的计税方式 1.总销售额减去总购买额法这种计税方式是指纳税人通过核算所期间的总销售额和总购买额，计算出净销售额，再根据增值税税率计算出应纳税额。 2.差额法差额法是指通过纳税人在一定时期内的货物或服务的生产、流通过程中产生的增值额，扣除以前纳税人在同一过程中购买货物或服务支付的增值税，最后计算出纳税人应纳增值税。

三、增值税的征收筹划 1.增值税分类征税制通过将不同产品或服务按照不同的税率分类征税，可以使得税收更加公平，对经济发展作用更明显。 2.增值税优惠政策政府可以针对特定的行业或特定的企业实施增值税的优惠政策，如减免税率、免税额、进口环节减免、特定行业的增值税减免等，以鼓励发展特定的产业。四、增值税的不足和改革方向 1.导致价格上涨增值税作为一种间接税，最终会转嫁到消费者支付，导致产品和服务价格上涨。 2.影响低收入人群对于低收入人群来说，增值税的比例并不会因其收入水平低而减少。这就使得其负担相较于高收入人群更加沉重。为了解决上述问题，一些国家和地区尝试进行增值税的改革。例如，加强税收执法机构的监管，减少逃税行为；调整税率结构，降低对低收入人群的影响；推出退税政策，鼓励企业创新发展等。总之，增值税作为一种重要的税收形式，在全球范围内得到广泛应用。在了解增值税的基本概念和原理的基础上，对于增值税的计税方

增值税知识点归纳总结课件

增值税知识点归纳总结课件一、什么是增值税？增值税是一种按增值额征收的一种税收制度，是以货物或服务的销售、进口、委托加工和陆地探矿权的转让，以及从货物和服务的进口中代表消费结算收取的一种税收。二、增值税的基本原理增值税的基本原理是“以销定征”，即根据纳税人的销售额来确定应缴纳的税款。纳税人需要将增值税税额计算并交纳给税务机关。三、增值税的税率种类和应税项目 1. 增值税一般税率 - 一般纳税人适用的增值税一般税率为17%。 - 适用范围：货物的销售、进口，劳务的委托加工，以及土地使用权的转让等。 2. 增值税简易税率 - 某些行业或者一些特定的商品可以适用简易征收方式，税率为3%。 - 适用范围：生活服务性行业等。三、增值税的计算方法增值税的计算方法主要使用两种方式：差额征税和税额缴纳。

1. 差额征税差额征税是指纳税人按照一定的增值税税率计算销售额与购进额的差额，然后再根据差额缴纳相应的税款。计算公式：增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额 2. 税额缴纳税额缴纳是指纳税人按照销售额的一定比率直接缴纳税款。计算公式：增值税税额 = 销售额 ×税率四、增值税的纳税申报和缴纳方式增值税的纳税申报和缴纳一般采用月度申报制度，纳税人需要根据每月的销售和进项数据来计算税额并向税务机关进行申报和缴纳。纳税人可以通过以下方式进行申报和缴纳： 1. 纳税服务厅线下申报缴纳 2. 网上电子申报缴纳 3. 代理记账机构代办申报缴纳五、增值税的减免政策为鼓励和扶持特定行业和企业的发展，增值税政策中还包含了一些减免政策。 1. 农产品增值税政策

增值税知识点归纳总结

增值税知识点归纳总结一、增值税的定义和特点增值税是一种按照商品和服务增值额征税的税种，按照增值税法规定的税率对应税基计算并征收。增值税的特点如下： 1.按照增值额征税：增值税是按照商品和服务的增值额征税的，可以有效地避免了重复征税的问题。 2.间接税：增值税以商品和服务的形式存在，最终由消费者支付，属于间接税。 3.增值税抵扣：在增值税征收过程中，企业可以通过增值税抵扣机制，抵扣之前支付的增值税，减轻了税负。 4.分类征税：增值税按照不同的税率分为一般税率、简易税率和零税率，根据不同的商品和服务征收不同的税率。 5.增值税比较透明：增值税征收环节多，每个环节都需要报税、申报，使得税收管理比较透明。二、增值税的纳税人根据增值税法的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 1.一般纳税人：一般纳税人是指年度销售额超过一定额度的企业，可以扣抵之前支付的进项税额，需要按照国家规定的税率征收和缴纳增值税。 2.小规模纳税人：小规模纳税人是指年度销售额未达到一定额度的企业，无法扣抵之前支付的进项税额，按照简易税率征收和缴纳增值税。三、增值税的计算方法增值税的计算方法分为应纳税额和实际缴纳税额两部分。 1.应纳税额：应纳税额是指企业按照增值税税率对销售额进行计算后需要缴纳的税额，计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 增值税税率。 2.实际缴纳税额：实际缴纳税额是指企业在进行增值税纳税申报时，扣除可抵扣的进项税额后需要实际缴纳的税额。增值税的计算方法相对来说较为复杂，企业需要准确计算销售额、进项税额以及可抵扣的进项税额等相关数据，确保纳税申报的准确性。

增值税消费税知识点归纳总结

增值税消费税知识点归纳总结一、增值税的概念和特点增值税是一种按照商品或劳务的增值额征收税款的一种税收制度。其特点包括以下几个方面： 1. 税基广泛：增值税的征税对象包括商品和劳务，涵盖了经济活动的广泛范围。 2. 分类征税：增值税根据销售商品的不同分类，分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。 3. 链式抵扣：增值税实行输入税额与输出税额相抵扣的政策，优化了税负结构，避免多重征税。 4. 清晰透明：增值税的纳税义务人需要每月或季度进行纳税申报，使税收征管过程更加透明和规范。二、增值税的税率增值税的税率分为三档：17%、13%和6%。一般纳税人和小规模纳税人适用不同的税率。具体的税率适用范围可以根据国家的政策进行调整。三、增值税的计税方法增值税的计税方法主要有以下三种：

1. 税额差额法：按照销售额与进项税额之间的差额计算应纳税额，即销售额减去进项税额。 2. 小规模纳税人简易计税方法：对于小规模纳税人，可以按照销售额的一定比例进行简化计税。 3. 核定计税方法：适用于特定行业或个别纳税人，按照一定比例核定销售额，再按照相应税率计算应纳税额。四、增值税的纳税申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间进行增值税的纳税申报，并在截止日期前将应纳税款缴纳到国家税务机关指定的账户中。五、消费税的概念和分类消费税是指对特定商品或劳务征收的税款，其目的是引导消费行为和调节资源配置。消费税根据征税对象的不同，可以分为以下几类： 1. 商品消费税：对特定商品类别的销售额征税，如烟草、酒类等。 2. 劳务消费税：对特定劳务类别的收入征税，如旅游、娱乐等。六、消费税的计税方法和税率消费税的计税方法主要有以下几种： 1. 从价计征法：即按照商品或劳务的销售额计算应纳税额。 2. 定额计征法：按照事先设定的税额或税率计算应纳税额。

主要税种知识点总结

主要税种知识点总结一、增值税增值税是一种按商品和劳务的交易额或者价格增值额来征税的税收制度。增值税是一种间接税，即税收的负担并不由纳税人直接承担，而是由消费者通过商品和劳务的价格间接转嫁来承担。一、增值税的计税对象增值税的计税对象包括货物的销售、劳务的提供和进口货物。 1.货物的销售货物的销售是指指纳税人按其销售价格向购买者转让货物的行为。 2. 劳务的提供劳务的提供是指纳税人向其它单位或者个人提供劳务并按照约定的价格收取报酬的行为。 3. 进口货物进口货物是指境外的个人、法人或者其他组织将货物运输到中国海关监管的海关区域范围内，形成的应征增值税的货物。二、增值税的征收政策 1.税率增值税的税率是由国家税务总局根据国家税收政策规定的。增值税一般分为三档税率，即17%、11%和6%。 2. 征收方式增值税的一般征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种。一般纳税人是指纳税人在一定期间内实际应纳税额超过规定的一般应税人标准的企业；小规模纳税人是指规模较小的纳税人。 3. 免税政策增值税免税政策主要包括农产品进项税额、军队单位、科研单位、福利单位等增值税免税政策。二、企业所得税

企业所得税是国家对企业的生产经营活动所得利润实行征税的主要税种，是财政收入的重要来源之一。 1.企业所得税的征收对象企业所得税的征收对象是中国的各类企业。 2. 税率企业所得税的基本税率为25%，但是对于符合条件的小规模纳税人，适用20%的税率。 3. 所得范围企业所得税的所得范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、利息、股息、特许权使用费、技术转让费等各类所得。 4.税前成本加计扣除企业可以在计算应纳税所得额时，依照国家税收法律法规，将在生产经营活动中发生的符合税前成本加计扣除条件的成本，按规定比例加计扣除后再计算应纳税所得额。三、个人所得税个人所得税是指在国内和海外取得的所得，根据税收政策缴纳的税收。 1. 个人所得税对象个人所得税的对象包括中国境内个人和非中国居民从中国境内取得的所得。 2. 计税对象个人所得税的计税对象包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿费、特许权使用费、利息、股息、红利等各类所得。 3. 税率个人所得税分为七个级别，最低为3%，最高为45%。对于不同的所得范围，适用不同的税率。个人所得税的专项附加扣除，是指对工薪所得中列支子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等费用，在全年收入中予以专项附加扣除。四、消费税消费税是对生产、进口、销售国内消费税税则规定的消费税税设税次品为主的名为“消费税”。消费税属于间接税。

增值税的税收知识普及和宣传教育

增值税的税收知识普及和宣传教育随着我国经济的快速发展，税收在国家财政收入中的比重日益增加，其中增值税作为一种重要的税种，在税收制度中起到了至关重要的作用。然而，尽管增值税给国家经济发展带来了巨大的贡献，但仍有很多人对增值税的相关知识了解甚少。因此，增加人们的增值税税收知识普及和宣传教育，对于提高纳税人的税收意识和遵纳纳税义务具有重要意义。本文将为您介绍增值税的基本概念、税率和申报纳税的相关知识，以期提高广大公众的增值税税收知识水平。一、增值税的基本概念增值税，简称“VAT”，是指按照增值税法规定，纳税人依法向国家缴纳的一种税费。增值税作为我国税收制度中的主要税种之一，适用范围广泛，涉及到几乎所有商品和劳务的生产、销售环节。根据增值税法的规定，增值税应由纳税人在商品销售过程中的每一个环节逐级扣税，最终由消费者承担全额税负。二、增值税的税率目前，我国增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人身份，不同身份的纳税人适用不同的税率。 1. 一般纳税人一般纳税人是指具备一定条件和资格，在国家税务机关注册登记并按月申报纳税的企业和个体工商户。一般纳税人的增值税税率分为17%

和11%，其中一般纳税人销售货物和提供劳务适用17%的税率，部分项目适用11%的税率。 2. 小规模纳税人小规模纳税人是指按照税法规定，在国家税务机关登记注册的销售额不超过一定限额的纳税人。小规模纳税人适用3%的税率。需要注意的是，增值税特殊行业和跨境电商等领域存在特殊的税率政策，需要纳税人根据具体情况进行申报。三、增值税的申报纳税增值税的申报纳税是纳税人按照税法规定，根据其销售或者提供劳务的额度进行计算申报的过程。在我国，纳税人需要按照一定的纳税周期，将税款按期上缴给国家财政部门。一般纳税人应按月申报纳税，每月的纳税期限为次月的15日；小规模纳税人则可选择按月或按季度申报纳税，月纳税期限为次月的15日，季度纳税期限为当季第一个月的15日。申报纳税的过程中，纳税人需要填写增值税发票、报税表等相关文件，并将其报送给所在地国家税务机关。四、增值税知识的普及和宣传教育的重要性增值税作为我国税收制度中的重要组成部分，关系到国家经济的运行和财政收入的增长。因此，普及和宣传增值税税收知识对于增加纳税人的税收意识和遵守纳税法规有着重要的意义。

增值税基础知识培训

增值税基础知识培训增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税收制度。在现代企业和个人经济活动中，增值税是一种常见的税种，对于了解和掌握增值税的基本知识非常重要。本文将介绍增值税的基础知识，帮助读者了解增值税的征收范围、税率、申报缴纳等相关信息。一、增值税的定义增值税是一种按照商品和劳务的销售额实行阶段性征税的税种。增值税的征收对象为增值税法规定的纳税人，即企业或个体经营户。增值税的征税方式为间接税，是通过销售环节的纳税人向购买环节的纳税人发生倾斜的方式，最终由消费者承担。二、增值税的征收范围增值税的征收范围涵盖了生产、批发和零售等各个环节的商品和劳务。主要包括以下三个方面： 1. 商品的销售额：增值税适用于企业销售的商品的增值额，即销售额减去进项税额。销售额是指企业销售商品所得的全部收入。 2. 自用生产资料的增值额：企业自用生产资料的增值额也需要缴纳增值税。自用生产资料是指企业自己生产的用于自身生产活动的资料，例如自制机器设备等。 3. 向境外销售的货物和劳务：企业向境外销售的货物和劳务，同样需要缴纳增值税。境外销售的增值额是指销售额减去出口退税额。

三、增值税的税率增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。 1. 一般税率：一般税率适用于绝大部分商品和劳务，税率为17%。一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的17%计算增值税，并在指定时间内向税务机关申报缴纳。 2. 简易税率：简易税率适用于少数劳务和特定商品，税率为3%。简易纳税人可以根据实际销售额的3%缴纳增值税，避免了复杂的税额计算。四、增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的申报和缴纳时间，向税务机关报送增值税的申报表，并缴纳相应的税款。 1. 增值税申报表：增值税申报表是纳税人向税务机关报告销售额、进项税额、应纳税额等信息的表格。纳税人需要按照规定的频次（通常是每月或每季度）填写并报送增值税申报表。 2. 增值税税款的缴纳：纳税人需要在规定的缴纳期限内缴纳增值税。缴纳增值税的方式可以通过银行转账、现金支付等形式进行。五、增值税的优缺点增值税作为一种间接税，具有以下优点和缺点： 1. 优点：