关税练习题及答案

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

关税练习题

一、单项选择题

1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人

Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人

2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。

Ａ．大于Ｂ．等于

Ｃ．小于Ｄ．无法比较

3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税

Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税

4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税

Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税

5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税

Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税

6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。

A．保障性关税 B．报复性关

税

C．反倾销税 D．反补贴税

7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。

A．60% B．50%

C．40% D．30%

8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。

A．中央 B．地方

C．省 D．市

9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

C．50 D．100

10.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。A．公允价格 B．到岸价格

C．离岸价格 D．货价

二、多项选择题

1. 我国关税税则设有（ABCDE）。

Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率

Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率

2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。

Ａ．从量关税Ｂ．从价关税

Ｃ．复合关税Ｄ．选择性关税 E. 滑动关税

3.下列各项中，（ABCD）属于优惠关税。

Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税

Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税

4.关税政策可以分为（AC）。

Ａ．财政关税Ｂ．特惠关税

Ｃ．保护关税Ｄ．普遍关税

5.（AD）是我国关税制度的两个最基本的法规。

Ａ．《进出口关税条例》Ｂ．《进出口关税管理办法》

Ｃ．《进出口关税暂行规定》Ｄ．《进出口关税税则》

6. 进口货物的下列（BCD）费用应当计入完税价格。

Ａ．由买方负担的购货佣金

Ｂ．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

Ｃ．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

Ｄ．作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

7. 进口时在货物的价款中列明的下列（ABD）税收、费用，不计入该货物的完税价格。

Ａ．机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用

Ｂ．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

Ｃ．由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费

Ｄ．进口关税及国内税收

8.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ABC）方法估定该货物的完税价格。

Ａ．相同或类似货物成交价格法Ｂ．倒扣价格法

Ｃ．计算价格法Ｄ．比较价格法

9. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（C）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。Ａ．7日Ｂ．万分之三

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

Ｃ．15日Ｄ．万分之五

10. 下列（ABCD）进出口货物，免征关税。

Ａ．无商业价值的广告品和货样

Ｂ．外国政府、国际组织无偿赠送的物资

Ｃ．在海关放行前损失的货物

Ｄ．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

三、简答题

1.请区分关境与国境。

答：国境是指一个主权国家的领土范围，而关境是一个国家的关税法令完全实施的境域。当一个国家存在自由港、自由区时，国境大于关境。当存在关税同盟时，关境必然大于同盟国成员各自的国境。

2.按照关税的差别，可以将关税分为哪几类？

答：以关税的差别分类：（1）歧视关税：反倾销关税是针对外国以低价向本国倾销的进口货物，按其倾销价格与市场合理价格之差额征收的进口附加税。反补贴关税是进口国对接受过政府补贴的外国货物，按其接受补贴的数额征收的进口附加税。报复关税是进口国对歧视本国货物、船舶或企业的国家，在其货物输入到本国时加收的惩罚性关税。（2）优惠关税：互惠关税是两国相互之间在关税方面给予对方优惠税率待遇的一种协定关税。互惠关税的特点是：互惠性和灵活性。特惠关税是对有特殊关系的国家，单方面或相互间按协定采用特别低的进口税率甚至免税的优惠关税。其优惠程度高于互惠关税。最惠国待遇关税是缔约国一方承诺现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠或豁免，也同样给予另一方的一种优惠关税待遇。普遍优惠制关税是发达国家单方面给予发展中国家出口的制成品和半制成品的优惠关税待遇。

3.什么是关税政策，可以分为哪两类？

答：关税政策是国家在一定时期根据本国经济和社会发展的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。关税政策可以分为财政关税与保护关税：财政关税，是指以增加财政收入为主要目的而征收的关税。保护关税，是指以保护本国经济发展为主要目的而征收的关税。

四、判断题

1. 中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（√）

2. 适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（√）

3. 进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（√）

4. 进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。（×）

5. 以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（√）

6. 进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（√）

7. 纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（√）

8. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（√）

9. 海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（×）

10. 出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。（×）

五、计算题

1.某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物，到岸价120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费2000元人民币，取得国际货物运输发票。当期欧元与人民币汇率1：8，关税税率28%。计算进口环节应纳关税税额。

解：进口环节应纳关税=（120000+4050）×8×28%=277872元

2. TYO 进出口公司2005年7月22日从德国进口巨型轮胎一批，该批轮胎采购地的货价为92万欧元（人民币外汇牌价1：9.95），运抵境内口岸前所支付的运输费用5万欧元，保险费3万欧元。该轮胎的最惠国税率为25%，暂定税率为6%。经海关审定成交价格正常。试计算该公司应纳的关税。

解：⑴关税的完税价格应当按人民币计算

完税价格=92×9.95+5×9.95+3×9.95 =995（万元）

⑵暂定税率优先适用，所以该进口货物的适用税率应为6%

⑶应纳关税税额=995×6%=59.7（万元）

3. 某企业2005年7月进口原产于美国的放像机20台，该批放像机单价为每台2500美元（人民币外汇牌价1：8.27），运费及保险费共6万元。已知放像机关税税率为：每台完税价格低于或等于 2000 美元：执行单一从价税，税率为30 % ；每台完税价格高于 2000 美元：每台征收从量税，税额 4482元，加上 3 ％从价税。试计算该企业应纳的关税。

解：应纳关税税额=（2500×20×8.27+60000 ）×3 ％+20 ×4482=103845（元）

4.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价格折合人民币1410万元，其中包括单独计价并已经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括适用该货物而向境外支付的软件非50万元、向卖方支付的佣金15万元。另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率17%、消费税税率10%。要求：分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

解：关税完税价格=1410-10+50+15+35=1500万元

进口环节关税=1500×20%=300万元

进口消费税组成计税价格=（1500+300）÷（1-10%）=2000万元

进口环节海关代征消费税=2000×10%=200万元

进口增值税税组成计税价格=1500+300+200=2000万元

进口环节海关代征消费税=2000×17%=340万元

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

第六章_关税法练习题

第6章关税法练习题 一、单项选择题 1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 【答案】B 【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。 2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。 A.完税价格的1‰ B.完税价格的3‰ C.(货价+运费)×1‰ D.(货价+运费)×3‰ 【答案】D 【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。 3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进(出)境海关申报。 A.14日 B.15日 C.24小时 D.7日 【答案】A 【解析】本题考核点是：注意区分申报时限和缴款时限，这里问的是进口货物的申报时限，没问缴纳税款时限。 4.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。 A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 【答案】A 【解析】本题考核关税法“关税完税价格”中的特殊货物完税价格的相关内容。进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定；内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报内销时的价格估定。所以正确答案为A。 5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。 A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 【答案】A 【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。正确答案为A。 6.2007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年6月1日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元

税法 习题答案 第7章 关税作业参考答案

关税缴纳的会计核算与申报技能实训 一、基本知识认知训练 （一）单项选择题 1.A 2.D 3.C 4.C 5.D 6.A 7.B 8.D 9.C 10.D 11.B 12.B 13.A 14.C 15.B 多项选择题 1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.AC 5.ACD 6.ABD 7.ABCD 8.AC 9.BD 10.ABCD 11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC 16.ABD (≡)判断题 1错 2.对 3.错 4.错 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对10.对 11.错12.对13.对14.对 （四）名词解释 关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。 成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。 （五）简述题 1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。现今世界各国的关税，主要是征进口关税。征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。财政关税财政关税征收关税的目的主要是增加财政收入。一般是选择那些进口数量多、消费量大的非必需品和本国不能生产或不准备生产而又无替代品的消费品为征税对象；税率不能太高，否则就达不到增加财政收入的目的。保护关税征收关税的目的主要是保护本国工农业生产和本国经济的发展。征税对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。保护关税起源于重商主义时期，在资本主义发展中，保护关税成为保护资本主义工业在竞争中成长发展的一种重要手段。目前，各国所使用的关税主要是保护关税，财政关税已处于次要地位。3.按计征方式划分关税分为从量关税、从价关税、混合关税、选择关税、滑动关税等。从量关税，是指以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。从价关税，是指以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例

关税单元测试及答案

第八章关税单元测试及答案 一、单项选择题 1、与复式税则相比,单式税则( )。 A.又称二栏税则 B.只适用于享有最惠国待遇的国家 C.被大多数发展中国家采用 D.不利于实行差别待遇 2、与从价税相比,从量税( )。 A.在商品价格上涨时保护作用更强 B.在商品价格下降时保护作用更强 C.能够体现公平税负原则 D.目前被大多数国家采用 3、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。A．反贴补税B．反倾销税C.选择税D．进口税 4、发达国家对来自发展中国家的初级产品主要采取(方法征进口关税。 A．从价税 B．从量税 C.混合税 D．选择税 5、进口附加税是一种( )。 A.特定的临时性措施 B.普遍采用的措施 C.经常性的措施 D.非关税措施 6、进口关税的纳税主体是( )。 A．本国进口商 B.外国出口商C.外国进口商D.进口商品 7、对于工业制成品的关税征收主要采用( )方法征收。 A.从量税 B.从价税C．选择税 D．季节税 8、最低的一种关税为( )。 A．普通关税B．最惠国税C. 普惠制关税 D.特惠税 9、按照征税的目的,关税可分为( )。 A.进口税，出口税，过境税 B.进口税，进口附加税 C.最惠国税，特惠税，普遍优惠税 D.财政关税，保护关税 10、一般地,大多数国家的关税结构是:对工业制成品的进口征收较高的关税，对半制成品的进口征收的税率( )，对原料的进口甚至免税。 A.最高 B.较高 C.较低 D. 二、多项选择题 1、进口附加税的征收目的主要有( )。 A.应付国际收支危机 B.维持进出口平衡 C.防止外国商品低价倾销 D.对他国实行歧视或报复 E.增加财政收入 2、下列属于进口附加税的有( )。 A．差价税 B 特惠税 C反补贴税D．反倾销税 E．名义关税 3、关税的税收主体是( )。

国际贸易理论与实务第6章关税练习题

第6章关税练习题 一、单选题 1、在下列产品中，税率最低的为( )。 A、工业制成品 B、中间产品 C、原材料等初级产品 D、半制成品 2、按征税的目的不同关税可分为( )。 A、财政关税和保护关税 B、名义关税和有效关税 C、有效关税和保护关税 D、名义关税和财政关税 3、我国某种产品的进口数量突然大幅度增加，使得我国的生产商损失惨重。为限制其进口增加，我国可引用世界贸易组织的（） A、反补贴规定 B、反倾销规定 C、保障措施规定 D、国民待遇规定 4、反倾销税和反补贴税属于（） A、差价税 B、附加税 C、特惠税 D、过境税 5、进口附加税是一种特定的临时措施，下列（）不是其征收的目的。 A、应付国际收支危机 B、防止某国商品低价倾销 C、对某个国家实行歧视或报复 D、增加产品的附加值，扩大出口和增加外汇收入 6、普惠制的主要特点是( )。 A、普遍的、歧视的、互惠的 B、普遍的、非歧视的、非互惠的 C、非普遍的、非歧视的、非互惠的 D、非普遍的、歧视的、非互惠的 7、按关税的保护程度和有效性分类，关税可分为( )。 A、进口税和出口税 B、从价税和从量税 C、名义关税和有效关税 D、特惠税、最惠国税、普遍优惠制关税、普通关税

8、实行从价税，当国家价格水平上涨时，对国内市场的保护程度（） A、降低 B、不变 C、提高 D、无法确定 9、最低的一种关税是（） A、普通关税 B、最惠国税 C、普惠制关税 D、特惠税 10、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。 A、反补贴税 B、反倾销税 C、选择税 D、进口税 11、进口关税的纳税主体是( )。 A、本国进口商 B、外国出口商 C、外国进口商 D、进口商品 12、关税属于( )的重要措施。 A、自由贸易政策 B、保护贸易政策 C、扩大出口 D、扩大进口 13、普惠制的减税幅度是指( )。 A、普通税率与普惠制税率的差幅 B、最惠国税率与普惠制税率的差幅 C、普惠制税率与特惠税率的差幅 D、普惠制税率与优惠税率的差幅 14、中国目前主要采用的是( )。 A、从量税 B、从价税 C、混合税 D、选择税

关税练习题(含答案)

关税练习题 1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少? 2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。 3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。 已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。 4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。则该公司应缴纳多少滞纳金?

5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。 要求： (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 (2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。 6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元； （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元） 要求： （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

关税练习题及答案

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 关税练习题 一、单项选择题 1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。 Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人 Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人 2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。 Ａ．大于Ｂ．等于 Ｃ．小于Ｄ．无法比较 3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税 Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税 4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。 Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税 Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税 5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。 Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税 Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税 6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。 A．保障性关税 B．报复性关 税 C．反倾销税 D．反补贴税 7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。 A．60% B．50% C．40% D．30% 8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。 A．中央 B．地方 C．省 D．市 9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。 A．10 B．30 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

关税练习题及答案

关税练习题 一、单项选择题 1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。 Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人 Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人 2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。 Ａ．大于Ｂ．等于 Ｃ．小于Ｄ．无法比较 3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税 Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税 4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。 Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税 Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税 5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。 Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税 Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税 6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。 A．保障性关税 B．报复性关税 C．反倾销税 D．反补贴税 7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。 A．60% B．50% C．40% D．30% 8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。 A．中央 B．地方 C．省 D．市 9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。 A．10 B．30 C．50 D．100 10.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。A．公允价格 B．到岸价格 C．离岸价格 D．货价

税法练习题---关税

一、单项选择题。 1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。 A.3个月 B.6个月 C 9个月 D.12个月 2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。 A.进口1年内在境内使用的货样 B.为制造外销产品而进口的原材料 C.在境外运输途中遭受损坏的物品 D.外国政府赠送的物资 3.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。 A.保障性关税 B.报复性关税 C.反倾销税 D.反补贴税 4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在（）内可以追征。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 5.下列进口货物可以同时免征进口关税.增值税的是（）。 A.学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品 B.进口的残疾人个人专用品 C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 D.康复机构直接进口的残疾人专用品 6.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。 A.12万元 B.15万元 C.18万元

7.关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算，说法正确的为（）。 A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用.保险费应扣除 B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算 C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费 D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格 8.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。 A.机器设备进口后的安装费用 B.运抵我国境内起卸前的保险费 C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益 D.买方支付的特许权使用费 9.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元人民币，起卸前运费和保险费共为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为（） A.60万元 B.60.18万元 C.675.225万元 D.60.825万元 10.下列不属于关税征税对象的是（）。 A.从国外进口的设备 B.入境旅客随身携带的行李物品 C.企业出口的设备 D.国家禁止出口的物品 11.某医疗设备厂以租赁方式从台湾租进医疗仪器一台，其到岸价格为100万元人民币，从入境地到该厂的国内运输费为3000元人民币，海关审查确定仪器租赁费为4万美元（1美元=8.3元人民币），进口关税税率为5%，应缴纳的进口关税为（）。 A.16600元 B.50000元 C.50150元 D.66750元 12.列各项中，不符合关税法有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。 A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 C.留购的进口货物，以海关审定的留购价格作为完税价格 D.准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格 13.某医院1998年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台医疗仪器；2003年1月因出现故障运

关税练习题

关税 一、单项选择题 1.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的（），作为完税价格。 A.修理费 B.料件费 C.修理费和料件费 D.同类货物的到岸价格 2.准予暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器。如超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。每月税额的计算公式为（）。 A.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/12 B.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/12 C.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/48 D.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/48 3.国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以（）作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。 A.留购价格 B.原到岸价格 C.留购时同类货物到岸价格 D.留购时同类货物离岸价格 4.出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。其计算公式为（）。 A.完税价格=离岸价格÷（l十出口税率） B.完税价格=离岸价格÷（1一出口税率） C.完税价格=离岸价格×（l十出口税率） D.完税价格=离岸价格×（l一出口税率） 5.关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起（）内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 6.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。 A.5‰ B.10‰ C.15‰ D.20‰ 7.进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款或税法规定的其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起（）内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。 A.半年 B.一年 C.三年 D.五年 8.对于进出口货物的收发货人或其代理人向海关申报进出口货物的成交价格明显偏低，而又不能提供合法证据和正当理由的，海关认为需要估价的，则首先按（）方法估定完税价格。 A.类似货物成交价格法 B.相同货物成交价格法 C.国内市场价格倒扣法 D.国际市场价格法 9.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。 A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币10元以下的一票货物 D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

关税习题带答案

关税练习题：带有答案的 一、单项选择题 1．关税税率随入口商品价钱由高到低而由低到高设置，这类计征关税的方法 称为（D)。 A．从量税B．复合税C．特惠税D．滑准税 2．以下可以与货物实付价钱划分且未包含在入口货物价钱中的项目，应计入关 税完税价钱的是（B）。 A．入口人向自己的境外采买代理人支付的购货佣金 B．入口人为入口货物向中介机构支付的经纪费 C．入口设施报关后的安装调试开销 D．货物运抵境内输入地址起卸后的运输开销 3．某公司从境外入口一批生产资料，资料价款折合人民币20万元，支付包装费1 万元，向自己的采买代理人支付佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地址起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往公司所在地发生运费0.2万元.已知关税税率为10％。则该批资料入口时应缴纳关税（B）万元。 A．2B．2。5C．2.52D．2.57 4．某公司2008年入口一台设施，成交价钱折合人民币58万元，发生境外运费 和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国维修，出境时已向海关报明，2011年9月,在海关规定的限时内复运进境，进境时同类设施的入口成交价钱为 42万元。经海关判断该设施的境外维修费和料件费共8万元,发生境外运费和保 险费2万元。已知入口关税税率为10%.则该设施复运进境应缴纳的关税为 （A）万元。 A．0.8B．1C．4。2D．6。2 5．2009年10月1日,某公司经赞成入口一台符合国家特定免征关税的科研设施 用于研发项目，设施入口时经海关判断的完税价钱折合人民币900万元，海关规定的看守期为5年；2011年9月30日,公司研发项目达成此后，将已提折旧200万元的免税设施销售给另一家公司.已知关税税率为20%,则该公司应补缴关税 (B)万元. A．56B．108C．140D．180 6。依据关税的有关规定,入口货物自运输工具申报进境之日起（B）内，由入口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。 A。24小时从前B。14日 C.15日D。1个月 7。纳税义务人自海关填发缴款书之日起（B）仍未缴纳关税税款的，经海关关长赞成，海关可以采纳强迫扣缴、变价抵缴等强迫举措。 A。30日 B.3个月C。6个月 D.1年8．2010年7月1日某公司因为担当国家重要工程项目，经赞成入口了一套电子设施。使用2年后项目竣工，2012年6月30日公司将该设施销售给了国内另一 家公司，并向海关办理申报补税手续.该电子设施的到岸价钱为300万元，2010 年入口时该设施关税税率为14％，2012年转售时该设施关税税率为10％，海关规定的看守年限为5年，按规定公司应补交关税（D）。 A。42万元B。30万元 C.25。2万元D。18万元 9.某公司2009年5月将一台账面余值55万元的入口设施运往境外维修，当月在

关税习题及答案

第五章关税 一、术语解释 1、关税 2、进口关税 3、反倾销税 4、关税政策 5、过境关税 二、填空题 1、以课税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征的关税，称为_____关税。 2、进口货物的_____、出口货物的发货人和进境物品的_____，为关税的纳税人。 3、关税的税率分为_____、出口税率和_____。 4、《进出口关税条例》和《_____》是我国关税制度的两个最基本的法规。 5、关税的课税对象是货物和_____。 6、纳税人应当自海关填发缴款书之日起_____日内向指定银行缴纳税款。 7、海关征收关税、滞纳金等，应当按_____币计征。 8、______是经海关批准纳税人将其部分或全部应缴纳的税款期限延长的一种制度。 9、凡符合退还关税条件的，纳税人自缴纳税款之日起______内，可以申请退还关税。 10、因纳税人违反规定造成少征或漏征税款的，海关在______年内可以追征。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。 2、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。 3、货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。 4、按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。 5、我国在60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度。 6、从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。 7、歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 8、我国对一切出口货物都征出口关税。

关税计算题练习题

关税计算题练习题 近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易 中做出合理的决策。以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学 习和思考有所帮助。 1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。一辆进口汽车的价格为1 万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。 解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元 进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美 元 = 1.25万美元 2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算： - 第一个10万美元的关税税率为5% - 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10% - 超过50万美元的部分，关税税率为15% 假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批 货物的关税金额以及最终支付的总金额。 解答：根据规则计算：

- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000 美元 - 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元 - 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元 总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元 3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？ 解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元 4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。请计算进口电脑和进口手机分别需要交纳的关税金额。 解答：进口电脑的关税金额 = 进口电脑价格 * 关税税率 = 800美元* 10% = 80美元 进口手机的关税金额 = 进口手机价格 * 关税税率 = 500美元 * 10% = 50美元

关税练习题

第七章关税练习题 一、名词解释： 1、关税 2、进出口税则 3、完税价格 4、过境关税 二、选择题： 1、下列不属于关税纳税人的有（）。 A、经营进出口货物的收、发件人。 B、进口个人邮件的发件人。 C、携带行李物品进境的外国游客。 D、各种运输工具上携带物品的服务人员。 2、进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起（）内，向发货人补征。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年 3、某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格550万元人民币，其中包括支付给国外的佣金50万元，生丝的出口关税税率为100%，则应纳出口关税为（）。 A、500万元 B、611、1万元 C、454、5万元 D、555、6万元 4、某进出口公司从美国进口化工原料一批，货价30万元，起卸前的运输、保险、包装等费用5000元，进口关税税率10%。海关于8月15日填发税款缴款证，但该公司8月27日才缴清税款。该公司应交纳的滞纳金为（） A、1750元 B、175元 C、350元 D、3500元 5、下列费用中，应并入进口货物完税价格的是（）。 A、进口人向境外采购代理人支付的佣金。 B、卖方支付给买方的正常价格回扣。 C、设施设备等货物进口后发生的基建、安装，调试、技术指导等费用。 D、货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金。 6、我国现行关税的基本规范是（）。 A、《中华人民共和国进出口关税条例》 B、《中华人民共和国海关法》 C、《中华人民共和国进出口税则暂行条例》 D、《中华人民共和国海关进出口税则》 7、目前，我国关税税率包括（） A、从价关税 B、从量关税 C、复合关税 D、滑子准关税 8、下列处理正确的是（） A.运往境外加工的货物，以其在国外支付的加工费加上运费、包装费、保险费为完税 价格。 B.运往境外修理的机器、工具，以海关审定的修理费和料件费为完税价格。 C.租借、租赁方式进境的货物，以海关审定的该货物的成交价格为完税价格。 D.准予暂时进境的施工设施，超过1年仍未出境的，按月征收出口关税。 9、下列进口货物不可减、免关税的是（）。 A、留购的进口货样 B、国际友人无偿赠送的物资 C、海关查验以腐烂（保管不慎造成） E.起卸后放行前，受火灾损坏的货物 10、进口货物的完税价格中的到岸价格包括（） A、货价 B、货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用

关税练习试卷1(题后含答案及解析)

关税练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。 1．从关税的特点来看，下列表述错误的是()。 A．征收的对象是进出境的货物和物品 B．货物和物品只有在进出关境时，才能被征收关税 C．关税的征税对象包括贸易品和非贸易品 D．关税是单一环节的价内税 正确答案：D 涉及知识点：关税(一) 2．加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物审定其完税价格的正确做法是()。 A．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件内销时的价格估定 B．内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定C．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报原进口时的价格估定 D．保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报原进口时的价格估定 正确答案：B 涉及知识点：关税(一) 3．关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列表述正确的是()。 A．进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受原料件进口的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 B．采料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 C．保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 D．保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 正确答案：B 涉及知识点：关税(一) 4．租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和

关税练习试卷2(题后含答案及解析)

关税练习试卷2(题后含答案及解析) 全部题型 2. 多项选择题 多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。 1．关于关税的概念，下列表述正确的有()。 A．关税是一种税收形式 B．关税的征税对象是商品和劳务，因此关税是一种商品税 C．关税的征税范围是进出关境的货物和物品 D．一国的关境和国境一定是一致的 正确答案：A,C 涉及知识点：关税(一) 2．关税的征税范围包括下列项目中的()。 A．人境旅客随身携带的行李物品 B．个人邮递物品 C．馈赠物品 D．运输工具上的服务人员携带进口的自用物品 正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：关税(一) 3．按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有()。 A．进口货物，应当按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征税 B．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其最初进口之日实施的税率征税 D．进口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口之日所实施的税率 正确答案：A,B,D 涉及知识点：关税(一) 4．运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，海关估定完税价格的构成包括()。 A．原出口时的报关价格 B．境外修理费和料件费 C．复运进境的运输及其相关费用 D．保险费

正确答案：B,C,D 涉及知识点：关税(一) 5．下列进出口货物中，免征关税的有()。 A．关税税额在50美元以下的货物 B．广告品和货样 C．外国政府、国际组织无偿赠送的物资 D．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 正确答案：C,D 涉及知识点：关税(一) 6．对关税退还和追征的下列表述中正确的有()。 A．海关多征的税款，海关发现后应当立即退还 B．对已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因复运出境的，应退还已征关税 C．海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人追征 D．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征 正确答案：A,D 涉及知识点：关税(一)

关税练习题

第五章关税练习题 一、单选题 1、关税的纳税义务人不可能是 A 进口货物的收货人 B 进口货物的发货人 C 进境物品的所有人 D 出口货物的发货人 2、下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有 A 进口人向境外采购代理人支付的佣金 B 进口人向买方支付的购货佣金 C 进口设施的安装调试费用 D 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 3、下列进口货物中,实行推准税的是 A 录像机 B 小轿车 C 新闻纸 D 胶卷 4、出口货物的完税价格为 A FOB价格 B FOB价格/1+出口税率 C FOB价格/1-出口税率 D FOB价格+运费+保险费/1+出口税率 5、纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书 ,向指定银行缴纳税款; A 之日起7日内 B 之日起15日内 C 之日起7日内 D 次日起15日内 6、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 7、某企业申报进口一批货物,货价折合人民币200万元,运抵输入地点起卸前的运费折合人民币10万元,则该批进口货物的完税价格为万元 A 200 B 210 C D 213 8、关税税额在人民币元以下的一票货物,可以免征关税 A 10 B 20 C 50 D 100 9、我国对出口货物关税税率实行 A 定额税率 B 超额累进税率 C 产品差别比例税率 D 普通税率 10、某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万元美元汇率1:7,该批货物应纳出口关税为

万元关税税率20% A 7 B C 10 D 二、多项选择题 1、下列各项可以不计入进口完税价格的有 A 进口关税及其他国内税 B 进口设备进口后的维修服务费用 C 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 D 进口货物在境内的复制权费 2、关税是由海关对进出境的征收的一种税 A 货物 B 物品 C 无形资产 D 劳务 3、下列法定免纳关税的进口货物有 A 进口科教用品 B 海外华侨无偿赠送的物资 C 无商业价值的广告品和货样 D 关税税额在50元以下的物品 4、关税按征税标准分类,可以分为 A 从量税 B 从价税 C 复合税 D 滑准税 5、关税的特点主要体现在 A 纳税上的统一性和一次性 B 税率上的复式性 C 征管上的权威性 D 对进出口贸易的调节性 6、进出境物品的纳税人可能是 A 携带进境物品的携带人 B 邮递进境物品的收件人 C 邮递出境物品的收件人 D 邮递出境物品的托运人 7、我国特别关税包括 A 报复性关税 B 财政性关税 C 反补贴关税 D 保障性关税 8、关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限为 A 补征期一年内 B 追征期一年内 C 补征期三年内 D 追征期三年内 三、计算题 1、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价是350万元人民币,支付途中运输费40万元,保险费10万元,关税税率10%,消费税税率30%,增值税税率17%;3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次性缴清关税增值税、消费税已在规定日期缴清 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税、增值税、滞纳金 2、1某进口出口公司由日本进口A商品一批,毛重20吨,每吨FOB神户USD5000,保险费

关税练习题

关税练习题 1.下列不属于关税纳税义务人的是（ C ）。 A进口货物的收货人 B 出口货物的发货人 C 邮递出口物品的收件人 D 进境物品的携带人 2.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ D ） A保税区进出口的基建物资和生产用车辆。 B 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C 关税税款在人民币100元以下的一票货物 D 经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 3.下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（A C）。 A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物。 B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物 C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物 D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物 4.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元。已知该货物运抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运输、保险和其他劳务费为每吨0.2万元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为多少？ 应纳关税=（500⨯2+500⨯0.2)⨯10%=110(万元) 5.某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价￥6000，该批摩托车运抵我国天津港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费共计￥50000。关税税率30％。计算关税税额。 （1）进口摩托车完税价格＝40×6000＋50000＝290000（元） （2）应纳进口关税＝290000×30％＝87000（元） 6.某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，货价200万元，包装费5万元。起运后至入关前运费12万元，到货后调试费8万元。假设货物进口关税税率15％。计算该单位应纳进口关税。 进口完税价格＝（200＋5＋12）＝217（万元） 进口关税＝217×15％＝32.55（万元） 分析点评：进口完税价格由货价加包装、运费、保险、装卸等费用构成，进口后的安装调试费，不计入进口完税价格。 7.如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ C ）为基础，估定进口货物的完税价格。 A.平均成交价格 B.最高的成交价格 C.最低的成交价格 D.实际的成交价格 8.某出版社印刷厂一台印刷机械于2011年1月运往日本修理，出境时，已向海关报明该台机械的原值为200万元人民币。2011年5月此台机械按报关规定期限复运进境，海关审查确定的修理费为50万元人民币，料件费60万元人民币。该机械复运进境时市价已达300万元人民币，进口关税税率为5％。计算该机械应纳关税税额。 应纳税额＝（50＋60）×5％＝5.5万元 9.某进出口公司2011年4月运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费5万元，料件费8万元，运输费及相关费用1.2万元，保险费0.5万元。关税税率10%，计算境外加工应缴纳的关税额。 应纳关税=（5+8+1.2+0.5）×10％＝1.47万元 10.某进出口公司2011年4月以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元，分5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款。关税税率10%，计算以租赁方式进口机械应缴纳的关税额。 应纳关税=100×10％＝10万元 11.2008年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2010年8月31日公司将该设备出售给国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，计算公司应补缴的关税。 应补交关税=300⨯[1-24÷（5⨯12）]⨯10%=18（万元）