事业单位清理规范工作预案填写说明

松江区事业单位清理规范工作方案填写说明表1：松江区事业单位基本情况表

1、证书号码：请填写该事业单位法人登记证书号码；

2、事业单位名称：请填写该事业单位全称；

3、挂牌情况：请填写该事业单位经机构编制部门批准增挂牌子的情况；

4、职责任务：请详细填写该事业单位目前承担的工作职责（该事业单位内部管理职责不要写入）；

5、机构类别：请按照该事业单位目前承担的主要工作职责，确定机构属性（“承担行政职能类”、“从事公益服务类”、“从事生产经营活动类”，三选一）；

6、经费来源：请填写目前该事业单位的经费来源（“全额拨款”、“差额拨款”、“自收自支”三选一）；

7、机构级别（相当于）：请填写该事业单位经机构编制部门批准的机构级别或管理岗位最高岗位等级；

8、事业编制：请填写该事业单位经机构编制部门批准的人员编制数；

9、实有人数：请填写该事业单位截止目前的在编人数；

10、单位领导职数：请填写该事业单位经机构编制部门批准的单位领导职数；

11、内设机构设置：（相当于副处级以上级别的单位，请填写该事业单

位经机构编制部门批准的内设机构数量和具体名称；

12、法律法规规定情况：请填写该事业单位履行职责依据的法律法规名称，上报时请提供依据的相关法律法规复印件，并标注相关条款；（无法律法规依据的单位，不必填写）；

13、备注：未尽事宜请在备注中注明或另附说明。

表2：松江区事业单位清理规范工作方案

1、证书号码、事业单位名称、职责任务和机构类别：为了前表与后表之间的合理衔接，更加清楚表之间的关系，而设置，填写要求与表1相同，；

2、无调整内容，保留：清理预案为该事业单位无调整内容，拟予以保留的，请打“√”。

3、调整

（1）拟规范机构名称：该事业单位机构名称为委员会、办公室、局、处等的，应予以规范，请填写拟规范后的名称；

（2）职责任务调整

①以行政职能为主兼有公益服务职能的事业单位，将其公益服务职能划归其他事业单位承担：请填写拟将其何公益服务职能划归何单位承担；

②以公益服务职能为主兼有行政职能的事业单位，将其行政职能进行划转：请填写拟将其何行政职能划归何单位承担；

③以公益服务职能为主兼有经营服务职能的事业单位，将其经营服务职能进行剥离：请填写拟将其何经营服务职能划归何单位承担；

④以经营服务职能为主兼有公益服务职能的事业单位，将其公益服务职能划归其他单位承担：请填写拟将其何公益服务职能划归何单位承担。

（3）核减事业编制：请填写职能萎缩及拟划出职能等因素，该事业单位应核减的编制数；

4、撤销：清理方案为撤销该事业单位的，请打“√”。

5、与其他机构整合：请填写拟与何机构进行整合。

6、转企改制：清理方案为拟在本次清理规范工作过程中实行转企改制的，请打“√”。

表3：松江区事业单位拟清理规范前后情况对照表

1、机构名称

拟清理前：请填写目前该事业单位名称（与表1相同）；

拟清理后：请填写拟规范后该事业单位名称（无变化的，不填）。

2、挂牌情况

拟清理前：请填写目前该事业单位挂牌情况（与表1相同）；

拟清理后：请填写拟规范后该事业单位挂牌情况（无变化的，不填）。

3、职责任务

拟清理前：请详细填写该事业单位目前承担的工作职责（与表一相同）；

拟清理后：请填写拟清理后该事业单位承担的工作职责（无变化的，不填）；

何职能划至何单位承担：请填写该事业单位职责任务调整情况（与表2

事业单位清理自查报告

事业单位清理自查报告 市编委： 一、事业单位机构编制现状 （一）基本概况 集安市林业局下属17 个事业单位，总编制数145 名，在编实有人员128 人。其中：全额拨款事业单位有14 个，编制数108 名（其中：全额拨款编制87名、自收自支编制21 名），实有88人（其中：全额拨款40人、自收自支48 人）；差额拨款事业单位1个，编制22名（其中：全额拨款2 名、自收自支20名），实有20人（其中：自收自支20人）；自收自支事业单位2个，编制数29 名，实有43人（其中：全额拨款1 人、自收自支42 人）。 （二）职能履行情况 1. 正常履行职能的事业单位 （1）全额拨款事业单位 ①集安市护林防火站十项职能正常履行 集安市护林防火站主要职能：编制护林防火设施建设规划，按照有关规定编制森林防火应急预案；负责各种渠道森林防火动态信息的调度、整理、信息上传下达和森林火情报告、森林火灾案例的起草。负责全市森林火灾统计，森林防火值班及各乡镇、林场森林防火值班的督导检查工作; 负责全市野外用火的审批。 ②集安市森林病虫防治检疫站十项职能正常履行

集安市森林病虫防治检疫站主要职能：拟定辖区内森林病虫防治检疫工作的战略措施、发展规划、实施方案、技术规程及规章制度；组织开展森林植物检疫工作，承办各项森林植物检疫的现场或产地检疫任务，签发《植物检疫证书》；组织森林病虫鼠害的定期普查和调查，掌握其发生发展情况，为开展防治，划定和调整疫区、保护区提供基础资料。 ③集安市林业科学研究所十项职能正常履行 集安市林业科学研究所主要职能：负责制定全市林业技术推广计划并组织实施；示范推广林业科技新成果、新技术，为生态建设、林业可持续发展提供科技支撑；承担省、市下达的科技攻关计划，为基层林业机构、林农提供技术培训，面向全市无偿提供技术成果、技术咨询和林业科技服务； ④集安市太王镇等十一个林业工作站十项职能正常履行 集安市太王镇等十一个林业工作站主要职能：配合林业行政主 管部门实施林业重点生态工程，开展资源调查、组织造林及检查验收、林业统计和森林资源档案管理工作，开展林木采伐管理、林政管理、公益林管护、林权制度改革工作，做好森林防火、森林病虫害防治及预测预报工作。 （2）差额拨款事业单位 集安市五女峰国家森林公园管理处六项职能正常履行 （3）自收自支事业单位 ①集安市林业工作总站十一项职能正常履行 集安市林业工作总站主要职能：组织实施本辖区内林业重点生态工程，开展资源调查、组织造林及检查验收、林业统计和森林资源档案管理工作；负责本辖区内林木种苗培育的管理和指导；协助主管部

国务院办公厅关于清理规范

国务院办公厅关于清理规范 国务院部门行政审批中介服务的通知 国办发〔2015〕31号 国务院各部委、各直属机构： 近年来，行政审批中介服务在促进政府部门依法履职、为企业和群众提供专业技术服务等方面发挥了重要作用，但同时存在着环节多、耗时长、收费乱、垄断性强等问题，一些从事中介服务的机构与政府部门存在利益关联，在一定程度上消解了行政审批制度改革的成效，加重了企业和群众负担，扰乱了市场秩序，甚至成为腐败滋生的土壤。为进一步深化行政审批制度改革，促进中介服务市场健康发展，经国务院同意，现就清理和规范国务院部门行政审批中介服务有关事项通知如下： 一、清理规范的范围 国务院部门开展行政审批时，要求申请人委托企业、事业单位、社会组织等机构（以下统称中介服务机构）开展的作为行政审批受理条件的有偿服务（以下称中介服务），包括各类技术审查、论证、评估、评价、检验、检测、鉴证、鉴定、证明、咨询、试验等。 二、清理规范的措施 （一）清理中介服务事项。对国务院部门行政审批涉及的中介服务事项进行全面清理。除法律、行政法规、国务院决定和部门规章按照行政许可法有关行政许可条件要求规定的中介服务事项外，审批部门不得以任何形式要求申请人委托中介服务机构开展服务，也不得要求申请人提供相关中介服务材料。审批部门能够通过征求相关部门意见、加强事中事后监管解决以及申请人可按要求自行完成的事项，一律不得设定中介服务。现有或已取消的行政审批事项，一律不得转为中介服务。严禁将一项中介服务拆分为多个环节。依照规定应由审批部门委托相关机构为其审批提供的技术性服务，纳入行政审批程序，一律由审批部门委托开展，不得增加或变相增加申请人的义务。 （二）破除中介服务垄断。放宽中介服务机构准入条件，除法律、行政法规、国务院决

行政事业单位内部控制规范工作实施方案

行政事业单位内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗

的通知关于清理整顿事业单位所办企业

关于清理整顿事业单位所办企业的通知 局所属各单位： 近年来，测绘事业单位所办企业在促进测绘产业发展和科技成果转化等方面发挥了积极的作用。但是，通过审计署2009年审计发现，测绘事业单位所办企业在运行中存在事企不分、侵占事业单位国有资产权益、管理不规范，甚至违法乱纪的问题，直接影响了测绘事业的发展。为切实维护测绘事业单位国有资产权益，进一步规范事业单位对所办企业的管理，根据《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则(试行)》(中发〔2010〕3号)、《中华人民共和国企业国有资产法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)等规定，决定对局所属测绘事业单位所办企业进行全面清理整顿，通知如下： 一、清理整顿的原则 按照“事企分开”的原则，理顺测绘事业单位与所办企业的产权关系。各有关事业单位要通过优化资源配置，降低投资风险;要规范所办企业经营行为，确保国有资产保值增值;要以所办企业的繁荣壮大促进测绘事业的健康发展。 二、清理整顿的范围和重点 清理整顿的范围：局属测绘事业单位所办独资、控股和参股企业。 清理整顿的重点：产权不清、事企不分、一个单位两块牌子(事业单位加挂企业牌子)的;效益低下、无发展前景的;经营管理混乱的;侵占事业单位利益(无

偿或低于市场价格占用事业单位资源、以事业单位名义承揽业务、对所属事业单位无合理投资回报)的;存在严重违法经营等行为的企业。 三、清理整顿的方法 局属测绘事业单位所办企业的清理整顿工作，按照调整优化、整顿规范、明确股权结构、合并、撤消等方法进行。 对经营状况良好、在促进测绘产业发展或科技成果转化过程中发挥积极作用的企业，要根据测绘事业发展需要，进一步调整优化。 对投资不实、产权不清、经营管理混乱的企业要进行整顿规范。 对事业单位与所办企业的股权结构不合理、单位没有控股权的，要进行股权结构调整，并按程序、分步骤实施。 对经营方向及业务重叠的企业，要根据测绘产业发展方向予以合并，实现规模效益。 对于效益低下、无发展前景，侵占事业单位利益，严重违法经营的企业，属于单位控股的，要坚决予以撤消;属于单位参股的，要予以脱钩。 四、清理整顿的要求 (一)各单位领导班子要高度重视对所办企业清理整顿工作，切实加强领导，保证清理整顿工作顺利进行。要成立由主要领导牵头，人事、纪检监察、财务、资产管理等部门参加的清理整顿工作领导小组，确保清理整顿工作不走过场。

2014继续教育习题-行政事业单位内部控制规范

一、单选题 1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。 A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监 【正确答案】A 2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A、目标 B、方法 C、手段 D、定义 【正确答案】A 3、经济活动风险评估至少（）进行一次。 A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪 【正确答案】C 4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。 A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理 【正确答案】A 5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。 A、不得 B、可以 C、有时候可以 D、领导允许时可以 【正确答案】A 6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、预算 B、决算 C、概算 D、统计

7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。 A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、销售部门 【正确答案】C 8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产 【正确答案】A 9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。 A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默 【正确答案】A 10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。 A、个人 B、领导 C、组织 D、国家 【正确答案】D 11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A、人民代表大会 B、国务院 C、各级人民政府 D、审计署 【正确答案】B 12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、规范性原则

《事业单位清理规范工作总结》

《事业单位清理规范工作总结》xx年9月1日起实行的《农业机械产品修理、更换、退货责任规定》对维护农民利益、明确各方责任和义务发挥了重要作用。但随着农机产品技术水平的不断进步和农业生产经营情况的变化，原“三包”规定一些内容已不适用。为此，国家质量监督检验检疫总局、国家工商行政管理总局、农业部、工业和信息化部对原“三包”规定进行了修订。新《农业机械三包规定》在原规定主要内容的基础上，根据我国农机生产经营情况的变化、农民的需求和农机产品的技术进步情况，对有关问题进行了修订、补充和完善，更具有可操作性，能够更好地保护农民合法权益。新《农业机械三包规定》包括总则、生产者的义务、销售者的义务、修理者的义务、农机产品三包责任、责任免除、争议处理和附则共分八章四十六条。 新《农业机械三包规定》指出，在中华人民共和国境内从事农机产品的生产、销售、修理活动的，应当遵守本规定。农机产品实行谁销售谁负责三包的原则。生产者、销售者、修理者向农机用户承担农机产品三包责任的基本要求。国家鼓励生产者、销售者、修理者做出更有利于维护农机用户合法权益的、严于本规定的三包责任承诺。新《农业机械三包规定》还特别比强调，销售者与农机用户另有约定的，销售者的三包责任依照约定执行，但约定不得免除依照法律、法规以及本规定应当履行的义务。 新《农业机械三包规定》规定，国务院工业主管部门负责制定并组织实施农业机械工业产业政策和有关规划。国务院产品质量监督部

门、工商行政管理部门、农业机械化主管部门在各自职责范围内按照本规定的要求，根据生产者的三包凭证样本、产品使用说明书以及农机用户投诉等，建立信息披露制度，对生产者、销售者和修理者的三包承诺、农机用户集中反映的农机产品质量问题和服务质量问题向社会进行公布，督促生产者、销售者、修理者改进产品质量和服务质量。 新《农业机械三包规定》对质量问题、农业机械产品用户、生产者、销售者、修理者等用语进行了清晰的释义。 新《农业机械三包规定》规定，生产者应当建立农机产品出厂记录制度，严格执行出厂检验制度，未经检验合格的农机产品，不得销售。依法实施生产许可证管理或强制性产品认证管理的农机产品，应当获得生产许可证证书或认证证书并施加生产许可证标志或认证标志。同时新《农业机械三包规定》强调，生产者应当在销售区域范围内建立农机产品的维修网点，与修理者签订代理修理合同，依法约定农机产品三包责任等有关事项。生产者应当保证农机产品停产后五年内继续提供零部件。 新《农业机械三包规定》规定，销售者销售农机产品时，应当建立销售记录制度，并按照农机产品使用说明书告知产品适用范围、配置等方面内容，对购买者进行必要的操作、维护和安全注意事项的培训。对实施生产许可证管理、强制性产品认证管理的农机产品，销售者的义务应当验明生产许可证证书和生产许可证标志、认证证书和认证标志。对于进口农机产品，还应当提供海关出具的货物进口证明和检验检疫机构出具的入境货物检验检疫证明。

事业单位年终清理结算和结账

事业单位年终清理结算和结账 事业单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款 项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。 事业单位进行年终结算的项目主要包括哪些 事业单位在年度终结之前，应根据财政部门和主管部门的要求，对各项收支账目、往来账项、货币资金和其他各种财产物资进行全面的清理和结算。 所谓清理是指清楚了解账目的记录是否真实、是否完整，通过清查确定各项财产 物资的实际结存数量，并与账面的记录相互核对、消除差异、以求账存与实存保持一致。这种对账面和实存进行清查核对的方法称为清理。 所谓结算是指因经济往来而引起货币资金的收付行为。年终结算则是指在年终结账之前，清理各种往来账项，并结清各种债权债务关系，而产生的货币收付行为。通过上述的清理和结算工作，使账面记录和实际情况保持一致，能够真实、准确地反映事业单位的全部财产，为年终编制决算报告做好准备工作。 年终清理和结算的主要事项包括： 1.清理并核对年度预算资金的收支和各项缴拨款项的真实性。 事业单位在年度终结之前，对财政部门、上级单位和所属单位之间的全部预算数（包括追加、追减和上、下 划拨数）以及应上缴、拨补的款项等，都应该按规定逐笔进行清理和结算，保证上、下级之间的年度预算数，领拨经费数和上缴、下拨数保持一致。真实、准确地反映预算资金实际情况，为编制年度决算报告作准备。 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨、应缴款项，应在12月31日之前汇达对方。实行分级管 理，分级核算的事业单位，对所属二级单位的拨款，应截止到12月25日，逾期者一般不再下拨。 2.确定年度收支范围。 在年终结账之前，凡属本年度的各项收入均应及时入账，以便正确计算年终结余。本年度的各项应缴财政专户的预算外资金收入，应按有关规定，在年终之前全部缴入财政专户。 凡属本年度的各项支岀，应按规定的用途和使用范围，如实列账，确定各项支岀的实际数额，以便正确计算 年终结余。事业单位的年终决算，一律以截止到12月31日的实际收支为准。 3?清理并结算往来账项。 为了真实、准确、合理地反映事业单位财产的实有数，在年终结账之前，应清理各种往来账项，并结清各种往来账项。应收的款项要如数收回并入账，应付的款项要如数偿付并入账，按规定应该转作各项收入的账项或应该转作各项支岀的账项，及时转入有关账户，其目的就是将这些收支编入本年决算之中。总之，对各种债权、债务关系，要及时清理并进行款项的结算。 如果有清理不完的往来账项，应分析具体原因，在决算报告中予以说明。 4.核对银行存款和现金。 现金是一项重要流动资产，应当定期进行清查核对，做到日清月结。每天业务结束之时，都应当盘点当日的 库存现金数额，并与账面结余数相核对。如有不一致，应及时作岀会计处理，编制现金盘点报告表”由岀 纳人员和盘点人员签字盖章，作为调整账面记录的原始凭证，并进一步查找不一致的原因，作岀进一步的纠正处理。 对银行存款的清查，是通过与开户银行核对账目的方法进行的。每月末开户银行均应向教育单位开列对账单”而事业单位则应将对账单”的记录与本单位银行存款日记账”的记录进行逐笔核对，检查双方的存款余额是否一致。如果不一致，则应首先检查是否有朱达账项”对存在的未达账项，通过编制银行存款余额调节表"进行调节，经过调节后，如若双方的存款余额一致，则说明双方会计记录是正确的。如果不一致，则说明双方的会计记录有错误，应当查明原因，及时处理。对未达账项，也应查明原因，及时作岀有关会计处理，及时入账。 5.进行财产清查。 事业单位在年终结账之前，应对各项财产物资进行实地盘点清查。在进行清查时，应当有专人负责，保管人员实际参与。对清查的结果，可编制账存实存对比表”，以求岀各种财产物资的实有数，并与账面记录数相 核对。如发现有盘盈、盘亏的情况，应及时查明原因，按规定作岀会计处理，并及时调整账面记录，做到账实相符，账账

行政事业单位内部控制规范(试行)

行政事业单位内部控制规范（试行） 第一章总则 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实

际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子，作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动

事业单位清理规范工作会议讲话

事业单位清理规范工作会议讲话 这次会议的主要任务是,认真贯彻全市机构编制暨分类推进事业单位改革工作会议精神,安排部署全县的机构编制暨事业单位清理规范工作。我讲三点意见。 一、不断提高机构编制服务管理工作水平 今年是实施“十二五”规划的第二年,做好机构编制工 作,必须找准工作的切入点和着力点,切实增强针对性、适应性、前瞻性、严肃性,为促进县域经济社会转型跨越发展提供体制机制保障。 (一)增强针对性。机构编制工作是配置执政资源的一项基础性工作,也是消除制约发展的体制性障碍、推动科学发展的关键环节。要着眼于服务全县经济发展,推进县级公立医院改革,调整优化城乡教育机构编制资源;要积极探索社会管理体制创新,完善社会管理、应急反应、维护稳定等工作机构,不断增强社会管理能力。 (二)增强适应性。要研究探索新形势下控制编制总量、调整人员结构的新思路、新方法,把科学配置和效益优化作为基本要求,既注重管编制、管总量、管数额、管审批,又注重管职能、管结构、管标准、管监督;要根据政府职能转变、形势发展情况和现实工作需要,综合考虑人口、行政区划、发展水平、财政收入等因素,用好用活机构编制资源,有减有增,动

态调整,更好地满足和适应经济社会发展需求。对于弱化或取消职能的机构,要相应减少编制或撤销机构;对于加强或新增职能的机构,要尽量整合资源、相应调整,使有限的资源发挥最大的作用。 (三)增强前瞻性。要围绕各级党委、政府和群众关心的热点、难点问题,研究分析体制机制方面的原因,有针对性地提出解决办法;要加强对经济社会发展的规律性研究,积极主动地提出体制机制、职能职责、机构编制等方面的改革和调整建议,当好党委、政府的参谋助手;要主动为各部门提高管理水平、改进工作机制、创新管理办法、提高工作效能提出意见和建议,从体制机制上解决制约发展的关键问题。 (四)增强严肃性。要不折不扣地执行好中办、国办下发的《关于严格控制机构编制的通知》要求,严格遵守机构编制管理权限和程序,从现在起,除省委省政府、市委市政府有明确规定外,全县不得提出新设机构和增加编制的要求,确需增加机构的,机构编制部门要在现有机构总数内,采取“减一增一”的办法,按照规定程序严格审批。要认真落实“超编单位只出不进、满编单位先出后进,缺编单位按需进人”的规定,坚持编制审批在先、进人在后,严禁出现新的超编问题。 二、稳妥推进事业单位清理规范工作 去年3月,中共中央、国务院下发了《关于分类推进事业单位改革的指导意见》,中办和国办印发了11个配套文件,

县直及以下事业单位机构编制清理规范

岫编发[2011]2号 关于对县直及县以下事业单位机构 编制事项进行清理规范的通知 各乡镇（办事处）党委、人民政府，县直各部门：为贯彻落实《省委办公厅省政府办公厅关于进一步加强和完善机构编制管理严格控制机构编制的通知》（辽委办发【2007】35号）、《关于对省以下事业单位机构编制事项进行清理规范的通知》（辽编办发【2010】112号）和《关于对市直及市以下事业单位机构编制事项进行清理规范的通知》（鞍编发【2010】55号）文件精神，强化全县事业单位机构编制管理，为事业单位机构分类改革奠定基础，经研究，决定对县直及县以下事业单位机构编制事项进行清理规范，现将有关事宜通知如下：

一、清理规范的范围 清理规范的范围是机构编制管理机关批准设立的各类事业单位（含参照公务员管理的事业单位）。 二、清理规范的主要内容 （一）调整机构设置 凡长期不开展工作或不能正常运作的；长期无正式在编工作人员，有关工作由机关或其他外聘人员承担的；工作任务严重不足,长期不出成果，社会效益差的；没有正常经费来源的；原承担的职责任务已经消亡或履行职责的法定依据已经消失的；按规定已不具备事业单位法人资格的；编制挪作他用的“空壳”机构等单位要予以撤销。 凡职责任务相同或相近；工作量不大和规模偏小；职责交叉、重叠设置以及因职责调整需要进行合并的单位都要进行重组，特殊需要的可合署办公或加挂牌子。 凡生产经营性单位或其他以营利为主要目的的单位，应转为企业或其他社会组织，不再作为事业单位管理。 凡按规定应撤销或划出事业单位管理序列的单位，若因特殊原因不能立即撤销或划出的，在一段时间内可暂保留其事业单位建制，但对其机构编制事项实行冻结。 （二）规范职责任务 事业单位的职责任务应充分体现事业单位的功能属性，并与行政机关、企业和其他社会组织相区别。事业单位承担行政职责必须有法律法规依据，凡没有依据的或有关部门自

行政事业单位年终清理主要包括以下内容

行政事业单位年终清理主要包括以下内容： 1．清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项数字。年终前，财政部门、上级单位和所属单位之间的全年预算数(包括追加、追减和上、下划数字)，以及应上缴和拨补的款项等，都要按规定逐笔进行清理结算。保证上下级之间的年度预算、领拨经费数和下拨数一致。为保证会计年度分期和年终清理工作，凡属于本年度应拨、应缴款项，应当在12月31日前汇达对方，主管会计单位对所属各单位的拨款，一般截止12月25日为止。 2．清理核对各项收支款项。单位凡属本年的各项收入都要入账，不得长期挂在往来账上。属于本年各项应缴预算收入，要在年终前全部上交国库；凡属本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实分别编入本年支出决算。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截至12月31日止的本年实际支出数为准。不得将年终前预拨下级单位的下年预拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款代替基层单位的实际支出数。 3．清理往来款项。行政事业单位各项往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入年度决算。主管单位收到财政专户核拨的非税资金属于应返还所属单位的部分，应及时拨转所属单位，不得在“暂存款”挂账。各种代管资金都要在年终前如实编报决算，结清账务。 4．清查货币资金。行政事业单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额要同库存现金核对相符。 5．清查财产物资。单位的各种财产物资都要全部入账，固定资产和库存材料要进行盘点清查。年终前，应对各项财产物资进行清查盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，并调整账务，做到账实相符、账账相符。

行政事业单位内部控制规范(试行)答案

《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ A ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√ ） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D ）。 A．财务报告的可靠性 B．经营活动的效率和效果 C．相关法律法规的遵循性 D．不发生贪污腐败行为 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（√ ） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ A ）为中心的资产管理。 A.预算

B.决算 C.采购 D.定期清查 请选择： A B C D 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.中止已开展的行为是（ B ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ A ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误

行政事业单位内部控制规范标准

第一章总论 一、目前,我国行政事业单位部控制存在的问题： 1、部控制意识相对薄弱 2、财务管理制度不健全 3、资产管理和控制制度有待加强 4、对预算控制缺乏刚性（未逐笔核对，未涵盖所有项目） 5、费用支出方面缺乏有效控制（审核不严，专项经费被 挤占） 6、固定资产管理比较薄弱 7、票据管理不够严格到位 8、岗位设置不够合理 二、部控制的目标 1、合法合规性 2、资产安全性 3、信息披露真实完整 4、提高管理服务的效果 5、促进行政事业单位实现发展战略 三、部控制的原则 1、全面性原则 （1）在设计容上，必须突破会计控制的界线 （2）在设计对象上，应当包括对人、物、活动的全面控制（3）在设计的流程上，应当考虑各流程的风险控制点

2、重要性原则 3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率 4、适应性原则：与单位规模相适应、与业务围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应 5、成本效益原则 四、以COSO为框架的部控制5要素：部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督 （一）部环境 1、行政事业单位的法理结构 2、部机构的设置及权责分配 3、部审计机制 4、单位的人力资源政策 5、单位文化 （二）风险评估 容：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 对单位外风险进行分析、关注固有风险，特别是剩余风险常常使用比较分析法（横向和纵向比较） 常用的风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受 （三）控制活动 常用的控制活动：不相容职务分离、授权审批、会计系统控

制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制 （四）信息与沟通：真实、及时、有用 （五）部监督：有效性 五、部环境 （一）诚信和道德价值观 1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用：主要取决于单位领导。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 2、制定行为准则和其他原则：对员工精神规、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理以及违反守则的处理办法规定；对员工的廉洁、资产安全、等的规定。旨在提高个人诚信及操守。 3、管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的规定 4、面临不现实的目标压力 （二）管理哲学和经营风格：是控制环境中最基本、最主要的因素。 1、管理层的主导作用 2、管理理念：包括管理层对部控制的理念，即管理层对部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是放映在形式上。

全市事业单位清理规范工作的实施方案 (2)

全市事业单位清理规范工作的实施方案 为顺利开展分类推进事业单位改革工作，根据省委办公厅、省政府办公厅《印发<关于全省分类推进事业单位改革的实施意见>的通知》（xx办发〔2011x〕xx号）要求，结合我市实际，现制定全市事业单位清理规范工作的实施方案。 一、指导原则 按照政事分开、事企分开、优化结构、精简效能的要求，进一步规范机构编制管理，优化资源配置，为分类推进事业单位改革奠定坚定基础。 二、清理规范范围 各级党委、政府直属和部门所属事业单位；各级人大、政协、法院、检察院、群众团体机关及其他组织所属事业单位。 三、清理规范内容 清理规范工作包括下列四项内容： （一）优化机构设置 按照经济和社会公益事业发展的要求，调整事业单位结构布局，该撤销的撤销、该整合的整合、该规范的规范，优

化资源配置。应予清理或撤销的事业单位主要包括：未按机构编制管理规定擅自设立的；所承担的行政职能已明确划入机关的；承担的特定工作任务已完成或履行职责的法定依据已消失的；成立两年以上，没有开展业务或业务量偏小，长期不出成果，没有明显的社会效益和经济效益的。应予整合的事业单位主要包括：职责任务相近，工作任务交叉，规模较小，效益不佳的；部门所属分工过细、职责任务不饱满的；布局结构不合理、设置过于分散的；因部门所有、条块分割而重复设置的；因行政管理体制和机构改革随主管部门调整划转，有必要进行合并的；同一部门所属多个从事行政执法机构；使用相同或相近技术设备、手段的检测、检验、检疫机构等。 （二）科学界定职责 依据有关法律、法规和机构编制管理规定，科学界定事业单位职责范围，明确和强化相应责任，切实解决事业单位与行政机关、事业单位相互之间职责交叉、关系不顺，以及事业单位自身职责不清、责任不明、偏离公益目标等问题。清理规范工作中，对承担的职责任务发生较大变化或长期没有明确工作职责的事业单位，由机构编制部门重新确定。除法律法规和党中央、国务院有关文件规定外，不得将行政职能转由事业单位承担。 （三）严格编制管理

惠编办【2011】16号关于我县事业单位清理规范工作的通知

请各单位按照文件要求填写好附表一、二于2011年9月30日前报送县编制办公室。乡镇分为教委、中学、中心小学填写，以教委为单位统一报送。编办联系电话：赵亮主任 5321341 惠民县机构编制委员会办公室文件 惠编办【2011】16号 ★ 关于我县事业单位清理规范工作的通知 各乡镇（街道）、县直各部门（单位）、开发区管委会及高效经济区管委会： 为贯彻落实中央编办《关于开展事业单位清理规范工作的通知》(中央编办发〔2011〕24号)、省编办《关于印发《山东省事业单位清理规范工作实施方案》的通知》（鲁编〔2011〕25号）、市编办《关于我市事业单位清理规范工作的通知》（滨编办明电〔2011〕14号），根据省市事业单位清理规范工作电视电话会议精神，经编委领导研究，现将我县事业单位清理规范工作有关事项通知如下： 一、总体要求 清理规范事业单位，是科学划分事业单位类别的重要步骤。要按照政事分开、事企分开、优化结构、精简效能的要求，积极稳妥地开展这项工作。通过清理规范，全面掌握事业单位机构编制执行情况，

解决目前一些事业单位机构设置不规范、编制管理不严格等问题，为分类推进事业单位改革奠定坚实基础。 二、清理规范的范围及主要内容 1、范围：各级党委、政府直属和部门所属事业单位，各级人大、政协、法院、检察院、群众团体机关及其他组织所属事业单位。 2、主要内容：在对现有事业单位机构编制、人员情况等基础信息进行认真核实、摸清底数的基础上，组织开展清理规范工作。 （1）清理。通过"撤、并、转"等方式对存在以下情况的事业机构进行清理:批准设立两年以上未正式组建或未开展工作的，未核定事业编制、其日常工作由机关工作人员或其他外聘人员承担的，原承担的特定工作任务已完成或履行职责的法定依据已消失的，已无在职人员或虽有少数在职人员但已长期不开展工作的，予以撤销；因主管部门撤并或职责调整、需相应整合的，设置过于分散、规模过小、服务对象单一的，职责相同相近、重复设置的，予以整合；对条件成熟、改革方向明确，主要从事生产经营活动及其他以营利为主要目的的，予以转企改制。 在规范机构设置的基础上，对事业单位编制使用情况进行清理。凡撤销的事业单位，编制予以收回；调整整合后新组建的事业单位，本着精简效能原则重新核定编制；人员结构不合理的事业单位，按照优化结构的要求对相关岗位编制进行调整；对于职责任务萎缩编制未作调整的事业单位，相应核减编制。 （2）规范。在清理的基础上，按照机构编制管理有关法律法规和政策规定，对事业单位名称、职责任务、经费来源、人员编制、编制比例、内部机构、领导职数等事项进行规范。 清理规范期间，实行严格的总量控制，不增加事业机构和人员编

行政事业单位内部控制规范

《行政事业单位内部控制规范》解读 主讲教师：孔为民 单位：石家庄经济学院 2013年 《行政事业单位内部控制规范》的主要内容 ?行政事业单位内控规范的发布，是2012年中国内控落地元年中又一富有重大社会意义、经济意义的事件，更是实现了对《企业内部控制基本规范》的三大突破： ?首先是监管范围的突破。 ?从企业到行政事业单位范围的扩大，监管对象包含了各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 ?其次是内控目标的突破。 ?增加了“有效防范舞弊和预防腐败”，“提高公共实务的效率和效果”的新的控制目标。 ?最后是内控规范结构的突破。 ?将《企业内部控制基本规范》五大要素的核心内容融合到“风险评估和控制方法”、“单位层面的内部控制”、“业务层面的内部控制”等要求中，更适合行政事业单位的特点，有益于行政事业单位管理的改革和透明化，也为今后中小型企业内控管理的实施提供有效的参考路径。 ?新规范的发布，对于政府公信力的提升提供科学管理的标准与要求，对于今后政府提倡、 公众期待的“阳光财政”的建立和实施提供了科学的治理结构。 第一章总则

制定依据 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。《规范》第一条 同时参考了企业内部控制规范，美国审计总署《联邦政府内部控制准则》等相关规定。 适用范围 《规范》第二条： 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。 概括起来就是：行政部门和事业单位 “人民团体”是指中国人民政治协商会议（全国政协）组成单位，包括：工会、共青团、妇联、科协、侨联、台联、青联、工商联等8个单位； 经国务院批准免于登记的社会团体包括：中国作协、中国文联所属10个文艺家协会以及新闻工作者协会、对外友协、外交学会、贸促会、残联、宋庆龄基金会、法学会、红十字总会、思想政治工作研究会、欧美同学会、黄埔同学会、中华职教社等。 “行政部门”— 行政部门有狭义和广义之分。 狭义上的行政部门，主要是指包括国务院、省、市和县级的各级政府下辖的相关行政机关，是政府职能的实际承担组织，如财政部门、交通运输部门、发改委、民政部门、人力资源和和社会保障部门和卫生部门等。 广义上的行政单位不但包括各级行政机关，还应该包括各级党的机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关和团机关等单位在内的各种使用公

关于事业单位清理规范工作的情况报告

关于事业单位清理规范工作的情况报告 县编办: 根据中共**县委办公室、**县人民政府办公室《关于转发的通知》（江委办函【2016】87号）文件精神和县委县府会议精神，我镇成立了事业单位清理规范领导小组。指定专人对我镇事业单位清理规范工作负责，通过一段时间的工作，完成了我镇事业单位清理规范工作。现将有关工作报告如下： 1.成立事业单位清理规范工作领导小组，有序开展事业单位清理规范工作 10月28日，县事业单位清理规范工作会议结束以后，我镇成立了以镇长邓义军同志为组长的事业单位清理规范工作领导小组，全面负责我镇事业单位清理规范工作。 2.我镇事业单位清理规范工作的情况 我镇现有事业单位2个，分别是**县**镇农业服务中心和**县**镇社会事务和计划生育宣传技术服务中心。共有事业编制13名（**县**镇农业服务中心编制数6名，**县**镇社会事务和计划生育宣传技术服务中心编制数7名），借调县残联1人，考取国土局1人（手续正在办理过程中），拟调走其他乡镇1人（手续正在办理过程中），实有10人。 3.存在的问题

部分事业干部担任行政工作，存在着行政事业混岗的现象。 4.意见和建议 （1）建议保留**县**镇农业服务中心、**县**镇社会事务和计划生育宣传技术服务中心为公益性事业单位。 （2）建议事业单位从财产、人员管理、业务工作考核等方面与行政彻底分开。事业单位与行政的关系属地管理关系。 （3）对事业干部的岗位津贴实行科学的长效管理机制。 （4）**离县城80余公里，全镇28000余人，系由两个乡镇合并而成，工作量大且条件艰苦，留不住人，建议增加编制数，大力充实人员，

2017《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解

《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C D 答案解析：《规范》第十五条。 2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。 A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B C D 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 3.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D 答案解析：《规范》第四十五条。 4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况

A B C D 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 6.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B C D 答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。 8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D 答案解析：《规范》第二十三条。 9.合同订立环节不包括（）。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。 10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷