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中国人民大学商学院829管理综合,财务管理专业课笔记

罗宾斯管理学要点

第一篇绪论

?第一章管理与组织导论

●解释管理人员与非管理人员的差别

前者是组织中这样的成员，他告诉别人该做什么怎样去做。

后者是组织中这样的成员，他们直接从事着一项工作和任务，并且没有人向他们报告。

●描述组织中管理人员的等级

在具有传统结构的组织中，管理者往往被分为基层管理者、中层管理者、高层管理者。

基层管理者是组织中最底层的管理人员，他们管理着非管理雇员的工作

中层管理者管理基层管理者

高层管理者的承担着制定广泛的组织决策，为整个组织制定计划和目标的责任。

●定义管理

管理是通过协调和监督他人的活动，有效率和有效果的完成工作

●解释效率和效果对于管理的重要性

效率是指以尽可能少的投入获得尽可能多的产出。因为管理者所处理的稀缺的输入，所以他必须有效的利用这些资源。

效果是所从事的工作有利于实现企业的目标。

管理者不仅要关注效率，也高注重效果。效率是关于做事的方式，效果是达到的目标，在成功的组织中效率和效果是相辅相成的。

●描述管理的四个职能

计划：定义目标、制定战略、开发计划以协调活动

组织：决定需要做什么、怎么去做、由谁去做

领导：指导和激励所有的群体和个人，解决冲突

控制：监控活动、以确保他们按计划完成。

●解释名茨伯格的管理角色理论

名茨伯格得出结论：管理者做什么可以通过考察管理者在工作中所扮演的

10种不同但高度相关的角色来恰当的描述。

10重管理角色可以进一步组合为人际关系、信息传递、决策制定

人际关系决策只涉及人与人的关系以及其他具有礼仪性和象征性职责的角色，包括挂名首脑、领导者、联络者

信息传递角色设计接受、收集、传播信息；包括监听者、传播者、发言人

决策制定角色：做出抉择的活动，包括企业家、驾驭混乱者、资源分配者、谈判者

●描述卡茨的三种管理技能以及不同管理层次下这些技能重要程度的变化

卡茨发现管理者需要三种技能：技术技能、人际技能、概念技能

技术技能是指熟练地完成特定工作所需的特定领域的知识和技术，对于基层管理者来所，技术技能最重要

人际技能是指与单独的个人或群体中的其他成员和睦相处的能力。在所有级别的工作中，人际技能同样重要

概念技能指管理者对抽想复杂情况进行思考和概念化的技能。这种技能对于高层管理者非常重要。

●论述影响管理者工作的变革

技术改变，即数字化时代的到来，会改变企业的组织边界、实际的工作地点、使员工具有更大的流动性、可以灵活的安排工作、进行授权

增加了安全威胁。使企业越加重视风险管理、维持个人工作与生活的平衡、要求企业重组工作场所、带来了歧视、面对全球化的挑战、员工补助问题

强调组织和管理的伦理：重新定义了价值、重建信任、企业的责任增加

激烈的竞争环境。环境的日以竞争要求管理者更加注重顾客可创新应对全球化的挑战，意识到效率和效果对管理的重要影响。

●解释顾客服务和创新对于管理工作的重要性

管理者应该意识到顾客的重要性。所有的公司都需要顾客，没有顾客，公司将不复存在。雇员的态度和行为对顾客的满意程度有重大影响，因此公司应

建立客服机构，向顾客提供有质量的服务。根据客服务管理队企业的计划组

织领导控制都具有重要性。

创新对于组织具有重要的意义。各行各业各阶层的管理者都应该鼓励雇员在所有工作中挖掘新的想法和观念。

●描述组织的特性

组织是指对人员的一种安排以实现组织的目标。

每个组织都具有三个共同的特性

首先，每个组织都有一个明确的目的，这个目的通常使用一个目标以及一组目标来表达的，他反应了组织所期望达到的状态。

其次，每一个组织都是有人员组成的。组织借助人员完成工作

最后，所有的组织都发展出一些精细的组织结构，以便其中的人员能够从事他们的工作。这种结构更可能是开放的灵活的网络关系，也可能是传统的具

有清晰定义的规则，规章制度和职位描述。

●解释组织概念的变迁

组织的性质正在处于变化之中

现在的组织更倾向于依靠灵活的工作安排、雇员工作团队、开放的沟通系统和供应商联盟。

传统的组织是稳定的、缺乏灵活性、关注职位、根据职位定义工作、个人导向、永久性职位、命令导向、由管理者做决策、规则导向、相对均质的员工

队伍、工作日从上午9时到下午5时、等级关系、在上班时间利用组织设施

从事工作。

新型组织是动态的、灵活的、关注技能、根据任务定义工作、团队导向、临时性职位、参与导向、雇员参与决策制定、顾客导向、多样化员工队伍、工

作日长度没有限制、横向的和网络化的关系、在任何地点任何时间工作

●解释管理普遍性的概念

对于所有组织、管理都是绝对必要的，无论组织规模的大小、无论组织在那一个层次上、无论组织的工作领域是什么、无论这个组织位于哪个国家，这

一事实成为管理的普遍性。

●论述理解管理的重要性

理解管理过程将构成管理技能的基础

对于不想成为管理者的人来说，通过理解管理可以对上司的行为有更多的认

识，对组织的工作有更深入的洞察。

●描述成为一名管理者的挑战和回报

作为一名管理者，面临着许多挑战和回报

首先，存在许多挑战

1.管理工作是艰苦的不引人注意的。

2.基层管理者的性质可能更倾向文书性质

3.要与各种类型、有各种性格的人打交道

4.要履行职责而手中没有足够的资源

5.要在面对不确定或混乱时激励员工

6.有效的融合多样化小组中每个人的知识、技能经验

7.不能把握自己的命运，要通过别人的工作获得成功。

管理者也是极富报偿性的

1.有义务创造一种工作环境，组织成员能够发挥他们的能力

2.有机会创造性的思考运用想象力

3.帮助他人发现工作的意义完成工作

4.支持，教导，培养其他人

5.有机会和各种人打交道

6.得到承认获得组织及社区的地位，发挥作用影产出

7.获得适当的工资、将近、股票期权等形式的报酬

8.组织需要优秀的管理者

?第二章管理的今天和明天

●管理的历史背景

解释为什么学习管理历史是重要的

?了解管理的历史能够帮助我们理解今天的管理理论和实践

描述早期管理实践的一些例证

?早期的威尼斯

?中国的长城

?埃及的金字塔

●科学管理

描述泰罗吉尔布雷斯夫妇做出的重大贡献

?泰罗花了20年，倾注了全部的热情来追求完成每项工作的最佳方式

?泰罗在手工操作中运用科学管理原则的奠基性研究被公认为科学管理

之父

?吉尔布雷斯夫妇研究了如何消除低效率的手和身体的动作，还试验采

用适当设计的工具来优化工作的绩效

解释今天的管理者如何运用科学管理

?今天的管理者在分析基本的工作任务时，运用时间与动作研究以消除

浪费的动作，选择最佳的有资格的工人从事特定的工作，设计基于产

出的激励性报酬体系，这些都是在运用科学管理原则

●一般行政管理理论

详述法约尔对管理理论的贡献

?法约尔的关注点直接指向管理工作

?法约尔认为管理是一种活动，普遍存在于所有人类的努力中。他进一

步阐述了14条管理原则，是管理的一些基本原则，如工作分工，职权、纪律、统一指挥、同一方向、个人利益服从整体利益等

描述韦伯对管理理论的贡献

?韦伯描述了一种理想的的组织类型，称为官僚行政组织。这是一种组

织形式，其特征是依据劳动分工原则，具有清楚定义的层次，详细的

规则和规章制度，以及非个人的关系

?韦伯的目的是提供一种理论研究的基础，说明在一个大型的群体中工

作应该怎么进行，他的理论成为今天许多大型组织的一种结构设计模

型。

解释今天的管理者如何运用一般新政管理理论

?虽然韦伯的官僚行政组织的一些特征仍然出现在今天的大型组织中，但他的模型在今天看来并不具有普遍性。

?对于具有高度柔性的专业创新人才的组织，这种官僚行政组织对于确保资源的有效利用仍然是十分必要的。

●管理的定量方法

解释定量方法对管理领域的贡献

?在管理应用方面，定量方法包括统计学、最优化模型、信息模型和计算机模拟。线性规划可以改进资源的分配决策；关键路径进度分析技

术可以使作业计划更有效；经济订货量模型可以帮助管理者确定最优

库存水平。这些都可以用于改进管理决策的制定。

详述今天的管理者如何运用定量方法

?定量方法对于计划和控制领域的管理决策有着直接的贡献。当管理者编制预算、安排进度、实施质量控制和制定类似决策时，通常借助于

定量方法。专业软件的出现更便利了这种方法的应用。

●理解组织的行为

描述组织行为的早期倡导者的贡献

?早期的研究者如如巴纳德等人的共同信念是：人是组织最重要的资产，应该对人进行适当的管理。他们的思想提供了管理实践的基础：雇员

的甄选程序（芒斯特伯格主张将心理测试用于人员甄选）、雇员的激励

计划（巴纳德主张管理者的工作是沟通和激励雇员做出更大的努力，

芒斯特伯格也主张对人的行为进行研究用于雇员激励）雇员的工作团

队（福特莱的观点）以及组织与外部环境的管理技术（巴纳德将组织

看成一个需要协调的社会系统）

解释霍桑研究对管理领域的贡献

?霍桑研究使在组织管理方面对人的行为因素带来了新的强调

?主要的结论是：行为和情绪密切相关；小组对于个人的行为有重要的影响；小组的标准是由单个工人的产出确定的；金钱在决定小组的产

出标准上比起小组的情绪和工作保障来说是次要因素。

详述今天的管理者如和运用行为理论

?行为方法在很大程度上塑造了管理现代组织的方式。

?行为方法影响到了管理者设计工作的方式、开放沟通的方式等

?这些结论提供了今天的激励理论、领导理论、群体行为理论以及大量

的其他行为命题的基础

●系统观点

描述一个采用系统观点的组织

?一个组织从环境中获得输入（原材料、人力资源、资本、技术、信息），经过在系统内部的转换过程（雇员工作活动、管理活动、技术和运营

方法）将其转化为输出（产品和服务、财务结果、信息、人事结果）

分配到系统的外部环境中去

详述系统观点如何帮助我们理解管理

?系统研究人员将组织看做由相互依赖的因素所组成的系统。运用这种

方式，管理者的工作是协调自己组织中各个部分的活动，以确保所有

的相互依赖的部分能够在一起工作从而实现组织的目标。

?管理工作的系统观点意味着行动和决策。在组织某一部分所采取的行

动和决策会影响到组织的其他部分

?管理者的职责要认清和理解各种外部因素的影响。开放系统方式认识

到组织是不可能自给自足的，他们必须依靠所处的环境，从中获取基

本的输入，并将环境作为他们输出的源泉。

●权变理论

解释权变理论与早期管理理论的差别

?早期管理理论提供的是一种普遍使用的管理原则

?权变理论强调的是因为组织不同、面对的情景不同、所以可能要求不

同的管理方式。认为不存在简单和普遍适用的管理原则

详述权变理论如何帮助我们理解管理

?权变理论强调的是如果处在某一情境中、对管理者来说、最好的管理

方法是什么。这种情境极为权变变量。

?权变变量对管理者有重要影响。不同的权变变量对管理者有不同的要

求。最普遍应用的权变变量是组织规模、任务技术的例行程度、环境

的不确定性、个体差异

?随着组织规模的扩大，管理者应该适当调整组织结构

?理性的技术所要求的组织结构、管理风格、和控制系统与客户化的、非例行的技术所要求的不同

?在稳定的和可预见的环境中有效的管理方法对于快速变化而不可预见的环境来说不适用

?个体在成长的愿望、自主性、对模糊的承受能力以及期望方面有很大差异、这些差异对管理者选择激励方法领导风格和职位设计有重要影

响

●当前的趋势和问题

解释为什么我们需要考察管理者面临的趋势和问题

?管理者所面临的趋势对管理者对管理者履行职责的方式有重要影响。考察管理者面临的趋势和问题才能够与时俱进，更好的履行管理的职责。

描述当前的趋势和管理者面临的问题

?全球化。管理不再局限于某个国家的边界。

管理者在于不同文化的人一起工作。管理者应该弄清楚他们的

文化、地理位置和宗教是如何塑造他们的价值观、态度和信仰、

并调整管理风格。

管理者开始意识到经济价值并不是都可以转移的，应当对管理

实践进行修改，以反映组织所开展经营的不同国家的价值观

日益将工作转移到劳动力廉价的国家，管理者必须准备应对协

调组织利益的艰巨任务。

?道德

随着管理者把个人利益置于哪些可能会受到他们决策影响的其

他人的利益至上，道德行为已经开始被人遗忘和忽视。

管理者需要一种方法来处理与出现的道德困境相关的错综复杂

的和不确定的事务

?劳动力多元化

今天组织众员工的队伍在性别、种族、民族、年龄和其他特征方面更加多元化

对管理者来说是个挑战。及如何处理不同的生活方式、家庭需求和工作方式，是他们的组织更适合多元化的员工群体。

?创业精神

创业精神是追求环境的趋势和变化，而且这种变化往往是尚未未被人们主义的趋势和变化

创业精神包含了变革、革新、转换、引入新产品、新服务、或者做生意的新方式

创业者追求增长，不满足与停留在小规模或现有规模上

管理者应该理解创新精神而且应该培养自己的创新精神

?在电子企业中进行管理

今天的其也必须在电子企业环境下进行管理。当今的组织通过电子链接与它的关键利益相关群体开展工作的方式，以便更有

效率和效果的实现目标。

管理者应注重向电子型企业增强型组织、电子企业使能型组织、或完全的电子企业组织转换

?知识管理和学习型组织

今天的管理者面临的是一个知识的创造突飞猛进的环境

企业要成为学习型组织，应该具有发展持续学习和适应变革的能力。管理者的主要职责是培育学习的环境，以提高整个组织

的学习能力

在一个组织中仅仅认识到知识的积累是不够的，管理者必须进行知识管理，培养一种组织文化，在这种文化中组织成员能够

系统的收集知识并与其他组织成员共享，已取得更好的绩效。

?质量管理

早期的管理理论认为低成本是提高生产率的唯一途径。但是事实表明，不应仅仅关注成本的降低还要注重质量。

质量管理是指一种管理哲学，它受到不断改进和响应顾客需求

与期望的驱动

质量管理要求高度关注顾客、坚持持续改进、关注过程、改进

组织各项工作的质量、精确测量、向雇员授权。

第二篇定义管理者的领地

?第三章组织文化与环境：约束力量

●管理者：万能的还是象征的？

?根据万能论和象征论比较管理着的行为

管理万能论就是说管理者对组织的成败赋有直接的责任。管理万能论要求好的管理者应预测变化、发掘机会、改善不良业绩、并领导他的组织实现

目标，甚至改变目标。

管理象征论就是说组织成败在很大程度上归因于管理者无法控制的外部因素。管理象征论要求管理者通过对随机性、混淆性和模糊性中的内在含

义作出判断，或者是进行创新和修改。管理者对组织成果的影响是有限的，通过制定计划、做出决策，从事其他管理活动来维护股东、顾客、员工和

公众的利益。

?解释管理的自由决定权参数

管理的自由决定参数是指限制管理者做出决策的的各种力量。这种力量包括内部约束力量和外部约束力量。内部约束力量及组织文化、外部约

束力量就是组织的环境。

●组织文化

?描述组织文化的七个维度

组织文化使之组织成员共有的价值观、行为准则、传统习惯、和做事的方式。它影响了组织成员的行为方式。

可以用七个维度来表述组织文化的精髓

1)关注细节：期望雇员表现出精确性、分析和关注细节的程度

2)成果导向：管理者关注结果或成果，而不是如何取得这些成果的程

度

3)员工导向：管理决策中考虑结果对组织成员影响的程度

4)团队导向：围绕团对而不是个人来组织工作的程度。

5)进取性：雇员赋有进取型和竞争性而不是合作性的程度

6)稳定性：组织决策和行动强调维持组织现状的程度

7)创新性和风险的承受程度：鼓励雇员创新并承担风险的程度。

?详述强文化对组织和管理者的影响

强文化是指强烈坚持并广泛共享基本价值观的文化。

强文化中的雇员比弱文化组织中的雇员对组织的承诺更多一些。强文化与组织的绩效紧密关联的。当明确的价值观被广为接受时，员工知道他们应

该做什么，被期望做什么。但强文化也可能会妨碍员工进行新的尝试，特

别是在企业的迅速变革时期。

当组织的文化变得更强时，将对管理者的行为，即他们计划、组织、领导和控制的方式产生更大的影响。

?解释组织文化的来源

组织现行的习惯、传统即通常的做事方式，在很大程度上归因与组织过去的行为以及这些努力所取得的成功的程度。组织文化的最初来源通常反映

了组织创始人的愿景或使命。

?描述如何把文化传递给员工

文化可以通过多种途径传递给员工，其中最为重要的是故事、仪式、有形信条和语言。

?描述文化对管理者的影响

管理者的决策受到了他所处的文化的影响。一个组织的文化尤其是强文化，会制约一个管理者涉及所有管理职能的决策选择。

1)计划。计划应该包含的风险程度；计划应由个人还是团队制定；管理

者参与环境扫描的程度

2)组织。雇员在工作中应有的自主权程度；人物由部门完成还是团队完

成；部门经理间的相互联系程度。

3)领导。管理者关心雇员日益增长的工作满意度的程度；哪种领导方式

更为适宜；是否所有的分歧都应该消除

4)控制：是允许雇员控制自己的行为还是施加外部控制；雇员绩效评价

中应该强调哪些标准；个人预算超支将会产生什么反响。

●当今管理者面临的组织文化问题

?描述道德的文化、创新的文化、回应顾客的文化的特征

高标准的道德文化通常是风险容忍度高、进取心处于中低水平、看重结果也看重手段的组织文化。

创新的文化通常是挑战与参与、自由、信任和开放、计划时间、幽默、冲突解决、讨论、冒险的组织文化。

回应顾客的文化通常是员工友好、低正规化、授权的使用、良好倾听技能、角色清晰、员工尽职尽责。

?解释为什么工作场所精神境界是一个重要的问题

工作场所精神境界是指组织价值观通过社会背景下有意义的工作来满足

阻与成员的需要。

由于种种原因，工作场所的精神境界开始变得重要了。员工在积极寻找动荡不安的生活中缓解压力和焦虑的方式。

?描述具有精神境界的组织的特点

具有精神境界的组织具有如下的特点

1)意义明确的目的：精神境界的组织围绕着一个有意义目的塑造他们的

文化。利润并不是组织中主要的价值观。

2)关注个体的发展。精神境界组织人事到人意义和价值。它努力建设的

是一种员工能继续学习、成长的文化。

3)信任与开放。精神境界组织以相互信任、诚实、开放为特点

4)给员工授权：精神境界组织中的管理者对于授权给员工个体和工作团

队感到很自然，他们相信员工会做出考虑周全的决策。

5)容忍员工表达自己。精神境界组织并不压抑员工的情绪。

●环境

?描述具体环境和一般环境的要素

外部环境使指能够给对组织绩效造成潜在影响的外部权利和机构。外部机构有两个构成要素，具体环境与一般环境。

具体环境是指对管理者的据侧和行动产生直接影响并实现组织目标直接相关的要素。包括

1)顾客：顾客代表着不确定性。当顾客的品味发生变化会对组织的产品

或服务感到不满。

2)供应商：当原材料、设备、劳动力等资源枯竭时就会束缚管理者的决

策和行动。

3)竞争者。竞争者通常通过定价、开发新产品、提供服务等形式进行竞争。是一种重要的环境力量。

4)压力集团：特殊利益集团在影响组织的行为，如消费者权益保护协会

一般环境是指对组织的影响相对较小但管理者必须考虑的因素

1)经济条件：利率、通货膨胀、可支配收入变动、股市波动、以及一般

经济周期所处的阶段，会对企业的收益等方面产生影响。

2)政治法律环境。包括与组织经营直接相关的法律条文，及组织运行所

在国的政治条件和国家总体的稳定性。以及在职政府官员对于企业所

持的态度。

3)社会文化条件。管理要随着社会价值观、风俗习惯、品位的变化而变化。

4)人口条件。包括人口刚性特征的发展趋势如性别、年龄、受教育程度等。

5)技术条件。一般环境中变化最迅速的便是技术。整个技术领域正从根

本上改变组织构建的基本方法以及管理着的管理方式。

6)全球条件。作为外部环境的全球竞争者和消费者市场日益增多，对组

织来说是一个研究的挑战。

?详述环境不确定性的两个维度

环境通过环境的不确定性对管理施加影响

环境不确定性有两个维度

1)组织环境的变化程度。如果环境的构成要素经常变动就称之为动态

环境。如果变化很小，就成为静态环境。组织环境的不可预测动态

程度越高，说明组织面临的不确定因素也越大。可预测的动态环境

并不属于环境的不确定性。

2)组织环境的复杂程度。环境的复杂程度是指环境中的要素数量以及

组织所拥有的于这些要素相关的知识广度。环境要素的数量越多，

组织面临的不确定性越大；对要素的复杂只是要求的越高，组织的

不确定因素也越大。

?界定最具普遍意义的组织的利益相关群体

这些利益相关群体包括组织内部的群体也包括组织外部的群体。因为而这都能够影响组织采取什么行动以及如何运作。

内部群体包括雇员、工会、股东

外部群体包括：社区、供应商、媒体、政府、贸易和行业协会、社会和政治活动团体、顾客

?解释管理外部利益相关群体的四个步骤

确定谁是组织的利益相关群体

有管理者确定这些利益相关群体可能存在的特殊利益或利害关系是什么管理者确定一个利益相关群体对组织决策和行动有多关键

决定通过什么具体的方式管理外部利益相关群体的关系

第四章全球环境中的管理者

●你持有怎样的全球观？

?定义狭隘主义

狭隘主义就是仅仅用自己的视角和观点看世界，认识不到人们有不同的生

活和工作方式。狭隘主义已成为许多在全球商业环境中工作的管理着的一

大障碍。

?比较对待全球经营的三种态度

民族中心论：认为母国的工作方式和惯例是最好的，外国国民不像本国国民那样具备制定最优经营决策所必需的技能，不放心让外国雇员掌握关键

的决策权和技术。

多国中心论：国外的每个运营单位都是不同的，也是难以了解的，因而这些管理者很可能给予这些国外机构独立经营的权力。并由外国雇员掌握决

策权。

全球中心论：在母国的组织总部和各国工作机构都具有全球观念。不应受国籍的限制来寻找最佳方式和人选。用全球观考虑重大问题和决策。

?解释为什么对管理者来说保持对全球差异的敏感度是重要的

成功的全球管理者需要对民族习惯、和管理具有高度的敏感型。管理者如果忽视其他国家的价值观和习俗，呆板的将自己的价值观和习俗用到异国

文化，就可能在文化上犯错误。

●理解全球环境

?描述欧盟的现状

现在，欧盟成员国人口数量达到4.5亿，促进了内部生产总值的增长。作为一个单一的市场，旅行、雇佣、投资和贸易已经没有国家壁垒了。

随着欧盟的发展，他可以凭借世界上最富有的一个市场而保持这经济实力。欧洲企业将继续在全球市场上发挥举足轻重的作用。

?详述北美自由贸易协定和其他拉美的区域型贸易联盟

92年墨西哥、加拿大和美国政府就北美自由贸易协定的关键性问题达成一致。

94年正式生效，此后三国的经济实力均有增长。

95年通过了美国与中美洲自由贸易协定，促进了美国与其他5各种美洲国家贸易自由化

91年南美8个国家成立了南方共同市场

?详述东南亚国家联盟

东盟是东南亚10国的贸易联盟，近几年来，亚洲尤其是东南亚地区，有望成为世界上经济发展最快的地区，东盟也将成为日益重要的区域和政治

联盟

?解释全球化涉及的相互依存关系

全球化的一个事实是，国家之间是相互联系的，在一个国家发生的事情会影响到其他国家

?详述世界贸易组织的职能

WTO是唯一制定了国家件毛衣规则的全球化组织，他一各种各样的贸易协定为核心，这些协定有世界上的贸易国家协商达成并签署认可。

WTO在监督和促进国际贸易中起到了重要的作用

●全球化经营

?比较跨国经营、多国公司、全球公司、无边界组织和初始全球化组织

跨国公司是用来描述任一或所有类型的在多国维持经营的国际性公司

多国公司把管理权和决策权下放给东道国的跨国公司

全球公司的管理权和其他决策权都集中在母公司中，对整个公司有潜在影响的管理决策都是由母公司制定的。

跨国或无边界组织使公司通过消除哪些产生人为地理界线的结构划分来

走向全球化的。

?描述组织走向全球化的不同方式

在全球化的初始阶段可以采取全球外购、出口、进口，许可证经营、特许经营

接下来管理者可能会直接投资，如战略联盟、合资企业

最后管理者可以采取建立外国子公司的方式进行全球化经营。

?定义全球外购、进口、出口、许可证经营和特许经营

全球外购：从国外购买最廉价的材料和劳动力

进口：把海外制造的产品销往国内

出口：在国内制造产品，将产品销往国外

许可证经营和特许经营：通过一次性支付或按销售提取一定费用的方式从而给予其他组织商标、技术或产品规范的使用权。许可证经营主要用于制

造业组织，特许经营用于服务业。

?描述全球战略联盟、合资企业和外国子公司

全球战略联盟：是一个组织与外国公司建立的伙伴关系，双方在开发新

产品或组建生产机构共享资源和知识，同盟双方共担风险，共享利益

合资企业：是一种特殊的战略联盟，双方为了某个企业目标，一致同意

成立一个自主经营，独立的组织

外国子公司：自主经营而有独立的生产机构或办事处。

●在全球环境中进行管理

?解释全球法律-政治环境如何影响管理者

在全球任职的管理者，必须熟知经营业务国家的特有法律体系，在政治不稳定的国家，管理者面临着高度的不确定性。只有认识这些政治法律上的

差异，管理者才能够了解企业经营的约束和机会。

?详述霍夫斯太的评价民族文化的四个维度

霍夫斯泰德提出了很有价值的框架，有助于管理者更好的了解民族文化的差异

个人主义和集体主义：个人主义是个体倾向于个人行动而不是作为群体成员行动的程度

权利差距是衡量社会机构和组织内权力分配不平等程度的尺度

不确定性规避：描述的是人们承受风险和非理性情况的程度

生活的数量和质量：生活的数量是指过分自信以及追求金钱和物质财富，生活质量表示文化重视人与人之间的关系

长期与短期导向：考察一个国家对于生活和工作的趋向。长期导向注重未来，短期导向注重过去和现在

?解释评价民族文化的GLOBE的九个维度

霍夫斯泰德的一些数据已经过时了，需要新的文化维度评价框架。GLOBE

应运而生

决断性：一个国家鼓励人们吃苦耐劳、勇敢面对提高竞争力的程度

未来导向：一个社会鼓励和奖励未来导向的程度

性别差异：一个社会充分重视性别角色差异的程度

不确定性规避一个社会依靠社会规则和程序减少未来时间不可预见行的程度

权利差距：一个社会的成员接受权利分配不平等的程度

个人主义集体主义：社会鼓励个人融入组织和社会团体的程度

圈内集体主义：一个社会的成员一起小团体身份而自豪的程度

绩效导向：一个社会鼓舞和激励群体成员改进并取得积极成效的程度

人性导向：一个社会鼓励和激励个人对他人公平、无私、宽容和友爱的程度。

?详述当今世界中全球化经营的挑战

当今世界管理者面临着严峻的挑战，这些挑战来自全球化的开放型和大量的文化差异

开放性的挑战来自全球的恐怖网络所加剧的恐怖主义威胁，另一个开放性的挑战是贸易国之间的经济依赖性。

更加根深蒂固的挑战是强大的文化差异，包括习俗、历史、宗教信仰和价值观

管理者必须调整他们的管理风格和改变他们的管理方式。尽可能有效率和有效果的达成组织的目标。

第五章社会责任与管理道德

●什么是社会责任

?比较社会责任的古典观点和社会经济学的观点

1)古典观点主张管理当局唯一的社会责任就是利润最大化，只要管理者自作主张将组织资源用于社会利益，就是在增加经营成本。这些成本要么

通过高价转嫁给消费者，要么通过降低股息回报由股东吸收

2)社会经济学观点认为管理当局的社会责任不仅是创造利润，还包括保护

和增进社会福利。

3)古典观点认为管理者主要对股东负责；社会经济学观点认为管理者对利益相关群体负责。

?详述利益相关群体在社会责任四个阶段中所处的地位1)第一阶段中管理者关注股东利益的同时遵守了所有的法律，几乎忽视了其他利益相关着的利益

2)第二阶段中，管理者将社会责任扩展至另一个重要的利益相关群体——雇员。以吸引、保留和激励优秀的员工

3)在第三阶段，管理者将社会责任扩展到具体环境中的其他利益相关群体，及顾客和供应商

4)在第四个阶段，管理感到对整个社会整体负责。

5)在四个阶段中，利益相关群体的地位逐渐增加，直至社会整体

?区分社会义务、社会响应和社会责任

1)社会义务是发生在公司由于承担一定的经济和法律责任而从是社会活动的时候，组织做的只是法律要求必须做的事情。

2)社会响应发生在公司对某种普遍的社会需要作出反应而从是社会活动的时候。

3)社会责任超越了法律和经济的义务，做正确的事情，按照对社会有益的方式行动。主张一个组织要遵守法律并追求经济利益。也要求企业明辨

是非。

●社会责任和经济效益

?阐明研究所揭示的社会责任与经济效益之间的关系

1)大多数研究表明社会参与和经济效益之间是正相关的。

2)实际上，社会责任对公司财务绩效的影响是中性的

3)参与与组织利益相关群体无关的社会活动与股东价值之间呈现出负相关

关系。

?定义社会屏障筛选

1)社会屏障筛选是在投资决策中应用社会标准

?阐明关于社会责任和经济效益我们能得到什么结论

1)没有足够的证据就表明，一个公司的社会责任行动明显降低了长期经济

绩效。

2)如果一个公司不具有社会责任感，他将面临重大的商业风险

●管理的绿色化

?描述组织如何走向绿色化，将绿色化的方式与社会义务、社会责任和社会相应的概念联系起来

1)仅仅实现法律的需求，这种方式恰好是社会义务的描述，这些组织仅仅

遵循他们在污染防治和环境保护方面的法律义务。

2)采用市场方式，组织对顾客的环境偏好做出反应。顾客无论需求何种善

待环境的产品组织都会提供。是对社会响应的描述

3)采用利益相关群体方式。组织运作是为了满足诸如雇员、供应商和社区

等各种利益相关群体的环保要求。是对环境响应的描述

4)采用活动家方式。在寻求尊重和保护地球极其自然资源的途径，描述了

社会责任。

●以价值观为基础的管理

?详述共享价值观的作用

1)共享价值观可以为管理决策和行动从当指路牌

2)共享价值观可以塑造员工的行为，沟通组织对成员的期望

3)共享价值观影响着市场营销的成效

4)共享价值观是在企业中建立团队精神的一种途径

?描述共享价值观与道德的关系

人大考博资料-财务学考博真题

人大商学院考博-财务学考博考试内容招生人数考试真题一、人大商学院财务学博士招生考试方式招生统计（育明课程中心）专业招生人数考试流程及科目复试内容 1202Z3 财务学2013年11人2014年14人2015年12人硕博连读4-5人1、初试考试科目：①②③“申请-审核-复试（综合考试）”2、跨一级学科考生复试笔试加试科目：④财务管理；⑤战略管理；3、同等学力考生复试笔试加试科目：④财务管理；⑤战略管理；⑥政治理论笔试：总分150分，专业外语50 分、专业水平100分（含专业知识、研究设计、研究方法）面试:总分150分，外语听力及口语50分、综合素质部分100分（含学术基础、知识结构、科研能力）育明考博课程中心陈老师解析： 1、从2014年开始人大商学院的博士招生开始实行“申请-审核-复试制”，与以往的考试制在考查方式、考查测重点方面都有所区别。“申请制”不代表不考试，也不代表考试不重要，最终决定能否被录取的还是考试成绩（材料审核成绩不计入最终排名的总分）。 2、材料审核中重点打分项：①科研成果（论文、working paper、参与课题）②外语水平③博士修习计划④本硕院校 3、根据材料审核得分高低进入考试环节，专业笔试范围：公司财务、公司治理、资本市场以及资产定价相关理论、研究方法与设计。 4、商学院财务学考博的竞争还是比较大的，报录比一般在5:1-6:1(历年平均缺考率在20%), 5、从2015年开始报考人大商学院博士的考试不用提前联系导师，入学后进行导师-学生双向选择。 6、根据最新的信息，学院将会逐步增加硕博连读的名额（15年已逐步开始），减少在职定向读博的名额，培养年限方面也会增加到四年。育明教育考博分校针对人民大学财务学专业考博开设的辅导课程有：考博英语课程班·专业课课程班·视频班·复试保过班·高端协议班。每年专业课课程班的平均通过率都在80%以上。根植育明学校从2006年开始积累的深厚高校资源，整合利用历届育明优秀学员的成功经验与高分资料，为每一位学员构建考博成功的基础保障（人大商学院考试信息、考博辅导课程咨询陈老师叩叩：伍四七，零六叁，捌六贰）。

人大版财务管理课后答案

中国人民大学会计系列教材·第四版《财务管理学》章后练习参考答案第一章总论二、案例题答：（1）（一）以总产值最大化为目标缺点：1. 只讲产值，不讲效益； 2. 只求数量，不求质量； 3. 只抓生产，不抓销售； 4. 只重投入，不重挖潜。（二）以利润最大化为目标优点：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施都有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。缺点：1. 它没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值； 2. 它没能有效地考虑风险问题，这可能会使财务人员不顾风险的大小去追求最多的利润； 3. 它往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展。（三）以股东财富最大化为目标优点：1. 它考虑了风险因素，因为风险的高低，会对股票价格产生重要影响； 2. 它在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润也会对企业股票价格产生重要影响； 3. 它比较容易量化，便于考核和奖惩。缺点：1. 它只适用于上市公司，对非上市公司则很难适用； 2. 它只强调股东的利益，而对企业其他关系人的利益重视不够； 3. 股票价格受多种因素影响，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理财目标是不合理的。（四）以企业价值最大化为目标

优点：1. 它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量； 2. 它科学地考虑了风险与报酬的关系； 3. 它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。缺点：很难计量。进行企业财务管理，就是要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努力实现二者之间的最佳平衡，使企业价值达到最大化。因此，企业价值最大化的观点，体现了对经济效益的深层次认识，它是现代企业财务管理目标的最优目标。（2）青鸟天桥的财务管理目标是追求控股股东利益最大化。（3）青鸟天桥最初减少对商场投资并导致裁员的决策是不合理的。随后的让步也是为了控股股东利益最大化，同时也适当地考虑了员工的一些利益，有一定的合理性。作为青鸟天桥的高管人员，会建议公司适当向商场业务倾斜，增加对商场业务的投资，以提高商场业务的效益，而不是裁员。（4）控制权转移对财务管理目标的影响： 1. 控制权转移会引发财务管理目标发生转变。传统国有企业（或国有控股公司）相关者利益最大化目标转向控股股东利益最大化。在案例中，原来天桥商场的财务管理目标是相关者利益最大化，在北大青鸟掌控天桥商场后，逐渐减少对商场业务的投资，而是将业务重点转向母公司的业务——高科技行业，因此天桥商场在控制权发生转移后的财务管理目标是追求控股股东利益最大化。 2. 控制权转移中各利益集团的目标复杂多样。原控股方、新控股方、上市公司、三方董事会和高管人员、政府、员工利益各不相同。因此，在控制权转移过程中，应对多方利益进行平衡。第二章财务管理的价值观念二、练习题 1. 答：用先付年金现值计算公式计算8年租金的现值得： = A·PVIFA i，n·（1 + i） V = 1500×PVIFA8%，8×（1 + 8%） = 1500×5.747×（1 + 8%） = 9310.14（元）因为设备租金的现值大于设备的买价，所以企业应该购买该设备。

财务管理学(人大版)第七版

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财务管理（焦树培1134201）第一章思考题 1.答题要点：（1）股东财富最大化目标相比利润最大化目标具有三方面的优点：考虑现金流量的时间价值和风险因素、克服追求利润的短期行为、股东财富反映了资本与收益之间的关系；（2）通过企业投资工具模型分析，可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准；（3）股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。 2.答题要点：（1）激励，把管理层的报酬同其绩效挂钩，促使管理层更加自觉地采取满足股东财富最大化的措施；（2）股东直接干预，持股数量较多的机构投资者成为中小股东的代言人，通过与管理层进行协商，对企业的经营提出建议；（3）被解聘的威胁，如果管理层工作严重失误，可能会遭到股东的解聘；（4）被收购的威胁，如果企业被敌意收购，管理层通常会失去原有的工作岗位，因此管理层具有较强动力使企业股票价格最大化。 3.答题要点：（1）利益相关者的利益与股东利益在本质上是一致的，当企业满足股东财富最大化的同时，也会增加企业的整体财富，其他相关者的利益会得到更有效的满足：（2）股东的财务要求权是“剩余要求权”，是在其他利益相关者利益得到满足之后的剩余权益。（3）企业是各种利益相关者之间的契约的组合。（4）对股东财富最大化需要进行一定的约束。 4.答题要点：（1）财务经理负责投资、筹资、分配和营运资金的管理；（2）财务经理的价值创造方式主要有：一是通过投资活动创造超过成本的现金收入，二是通过发行债券、股票及其他方式筹集能够带来现金增量的资金。 5.答题要点：（1）为企业筹资和投资提供场所；（2）企业可通过金融市场实现长短期资金的互相转化；（3）金融市场为企业的理财提供相关信息。 6.答题要点：（1）利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益；（2）纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；（3）通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；（4）风险报酬要考虑违约风险、流动性风险、期限风险，他们都会导致利率的增加。练习题 1.要点：（1）总裁作为公司的首席执行官，全面负责企业的生产经营；总裁下设副总裁，负责不同部门的经营与管理；按业务性质来说，一般需要设置生产、财务、营销、人事等部门，各部门总监直接向副总裁负责。（2）财务管理目标：股东财富最大化。可能遇到委托代理关系产生的利益冲突，以及正确处理企业社会责任的问题。针对股东与管理层的代理问题，可以通过一套激励、约束与惩罚的机制来协调解决。针对股东与债权人可能产生的冲突，可以通过保护性条款惩罚措施来限制股东的不当行为。企业应树立良好的社会责任价值观，通过为职工提供合理的薪酬、良好的工作环境；为客户提供合格的产品和优质的服务；承担必要的社会公益责任等行为来实现股东财富与社会责任并举。（3）主要的财务活动：筹资、投资、运营和分配。在筹资时，财务人员应处理好筹资方式的选择及不同方式筹资比率的关系，既要保证资金的筹集能满足企业经营与投资所需，还要使筹资成本尽可能低，筹资风险可以掌控；在投资时，要分析不同投资方案的资金流入与流出，以及相关的收益与回收期，应尽可能将资金投放在收益最大的项目上，同时有应对风险的能力；经营活动中，财务人员需重点考虑如何加速资金的周转、提高资金的利用效率；分配活动中，财务人员要合理确定利润的分配与留存比例。（4）金融市场可以为企业提供筹资和投资的场所、提供长短期资金转换的场所、提供相关的理财信息。金融机构主要包括：商业银行、投资银行、证券公司、保险公司以及各类基金管理公司。（5）市场利率的构成因素主要包括三部分：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益。纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；在通货膨胀的基础上，违约风险、流动性风险、期限风险是影响利率的风险收益因素。违约风险越高，流动性越差、期限越长都会增加利率水平。违约风险产生的原因是债务人无法按时支付利息或偿还本金，流动性风险产生的原因是资产转化为现金能力的差异，期限风险则是与负债到期日的长短密切相关，到期日越长，债权人承受的不确定性因素越多，风险越大。

戴德明财务会计学第8版知识点总结笔记课后答案

第1 章总论 1.1考点难点归纳一、企业财务会计的性质现代企业会计可以划分为财务会计与管理会计两大分支。目标可以分为两个方面：主要目标是服务于企业内部管理，次要目标是对外提供财务报告。企业财务会计发挥作用的主要形式是为企业管理和企业外部使用者提供有用的会计信息。 1.对企业会计信息的需求（1）企业内部管理对会计信息的需要企业会计要采用一定的程序和方法，将企业大量的经济数据转化为有用的会计信息，以便为企业管理决策提供依据。（2）企业外部对会计信息的需要在市场经济条件下，企业外部需要利用会计信息进行决策的，至少有五个方面的关系人，如表1-1 所示。表1-1 企业外部信息使用者 2.企业财务会计的特点与管理会计相比，企业财务会计的主要特点是：（1）从直接的服务对象来看，财务会计除了直接服务于企业内部管理之外，还要以财务报告的形式为企业外部有关方面提供会计信息。（2）从提供信息的时态来看，财务会计主要是提供有关企业过去和现在的经济活动情况及其结果的会计信息。（3）从提供信息的跨度来看，财务会计主要是定期反映企业作为一个整体的财务状况、经营成果以及现金

流量情况。（4）从工作程序的约束依据来看，财务会计要受外在统一的会计规范（如会计准则或统一会计制度）的约束。（5）从会计程序与方法来看，财务会计有一套比较科学、统一、定型的会计处理程序与方法，如填制凭证、登记账簿、编制报表等。 3.经济环境对财务会计的影响一定时期的财务报告目标和会计实践是与特定的经济环境相适应的。经济环境对于决定财务报告目标的三个因素均有重要影响：（1）经济环境影响会计信息的需求（2）经济环境影响会计程序与方法（3）经济环境影响企业提供会计信息的意愿反之，企业财务会计在实现其目标的过程中，会通过它所提供的会计信息反过来影响经济环境。二、企业会计准则为了保证对外提供会计信息的质量，需要建立一套财务会计规范体系，也就是会计标准，明确规定会计信息的质量要求。具体来说，会计标准是会计人员从事会计工作（主要是从事确认、计量、记录、报告工作）必须遵循的基本原则，是会计行为的规范化要求，其表现形式主要有会计准则（accounting standards）与会计制度两种，本节着重讨论企业会计准则。 1.西方国家会计准则产生的社会经济背景会计准则不是人们主观意志的产物，而是社会生产发展到一定阶段的必然结果，体现了社会生产对会计的客观要求。会计准则最早出现于西方资本主义国家，美国的“公认会计原则”在西方国家具有代表性。其产生过程如表1-2 所示。表1-2 美国会计准则产生的过程 2.我国的企业会计准则我国的企业会计标准自20 世纪50 年代起直至90 年代初，一直采用企业会计制度的形式。1988 年起，开始研究起草企业会计准则，过程如表1-3 所示。

财务会计课后答案(人大版)

-- 第二章一、思考题 1、我国的货币资金内部控制制度一般应包含的内容： (1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责 (2)货币资金收支业务的会计处理程序制度化（3)货币资金收支业务与会计记账分开处理 (４)货币资金收入与货币资金支出分开处理（5)内部稽核人员对货币资金实施制度化检查 2、企业可以使用现金的范围：（1）职工工资、津贴 (2)个人劳动报酬 (３)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金（４)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等 (5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（６)出差人员必须随身携带的差旅费银行扣减多计利息调节后余额 2、编制会计分录１ 714 175 045 调节后余额 ?金额 1８0 ２45 ８ 000 １3 200 1７5 045 （1）5 月２日借:其他货币资金——外埠存款 40０ 000 贷:银行存款 400 00０ (2）5 月 8 日借:其他货币资金——银行汇票 15 0０0 贷：银行存款 15 0００ (3）５月 19 日?借：原材料 30０ 0０0 应交税费——应交增值税(进项税额） 51 ０００

-- 贷:其他货币资金——外埠存款３１5 00０ (4）5 月20 日?借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额） 1 700 贷:其他货币资金——银行汇票 11 700 (5）５月２1 日借:银行存款４９00０贷:其他货币资金——外埠存款 49 000 (６)５月2２日?借：银行存款３３00 贷:其他货币资金——银行汇票 33０0 3、编制会计分录（１)借：交易性金融资产——M公司股票——成本２0 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 48０贷:其他货币资金——存出投资款 20 480 （2）2０0７年12 月31 日借:交易性金融资产——Ｍ公司股票——公允价值变动4００0 贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益４00 ０ 1

财务管理学人大第五版

第一章总论 1.1 财务管理的概念（1）企业财务活动：筹资、投资、经营、分配。（2）企业财务关系：同所有者（国家、法人单位、个人、外商）；债权人(债券持有人、贷款机构商业信用提供者、其他出借资金给企业的单位和个人)；被投资单位；债务人；内部各单位；职工之间；税务机关。（3）企业财务管理的特点：财务管理是一项综合性，与企业各方面具有广泛联系的，能迅速反映企业生产经营状况的管理工作 1.2 财务管理的目标（2）以利润最大化为目标 1.以利润最大化为目标优点：讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低成本。缺点：没有考虑资金时间的价值，没能有效地考虑风险问题，没有考虑所获利润和投入资本额的关系，往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向。 2.以资本利润率最大化或每股利润最大化为目标优点：可以在不同资本规模的企业或企业之间进行比较。缺点：未考虑资金时间价值；未能有效地考虑风险问题；易带有短期行为倾向。 3.以企业价值最大化（或股东财富最大化）为目标优点：考虑了取得报酬的时间因素，并用资金时间价值的原理进行计量；考虑了风险与报酬之间的联系；克服了短期行为。缺点：股价受各种因素影响比较复杂，易造成利益冲突；企业价值（未来收益的折现值）计量

较困难（一般企业）。企业价值＝债券市场价值+股票市场价值（股份公司）或＝未来每年收益折现值之和（一般企业） 1.4财务管理的环境一、经济环境 1.经济周期（复苏、繁荣、衰退和萧条）； 2.经济发展水平； 3.经济政策二、法律环境 1.企业组织法规； 2.税务法规（企业所得税：税率、费用扣除、利息费用与股利支付折旧；个人所得税：利息、股利和资本理得股利支付。）； 3.财务法规。三、金融环境 1.金融机构：银行（中国人民银行、政策性银行、商业银行）；非银行金融机构（信托投资公司，租赁公司，保险公司，证券公司） 3.利息率（利率=基础利率+风险溢酬利率 =（纯利率+通货膨胀溢酬）+((违约风险溢酬+变现力溢酬+到期风溢酬））利息率：简称利率，是资金的增值额同投入资金价值的比率，是衡量资金增值程度的数量指标。）对财务管理的影响：影响筹资成本；影响企业收益；影响股票价格与债券价格。利率的种类：基准利率（多种利率并存的条件下起决定作用的利率）和套现利率（在基准利率确定后，各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率）；固定利率与浮动利率；市场利率与法定利率金融市场上利率的构成：受经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国际经济政治关系、国家利率管制程度的影响。四．社会文化环境

财务管理(人大版)考试模拟题(含答案)

练习题一、单选题 1．当前我国企业财务管理的最优目标是( C )。 A．总产值最大化 B．利润最大化 C．股东财富最大化 D．企业价值最大化 2．企业同其所有者之间的财务关系反映的是( A )。 A．经营权和所有权关系 B．债权债务关系 C．投资与受资关系 D．债务债权关系 3．影响企业价值的两个最基本因素是( C )。 A 时间和利润 B 利润和成本 C 风险和报酬 D 风险和贴现率 4．将100元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的终值应用( A )来计算。 A 复利终值系数 B 复利现值系数 C 年金终值系数 D 年金现值系数 5．A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率为10%，则二者在第三年年末时的终值相差( A )。 A 33.1 B 31.3 C 133.1 D 13.31 6．企业的财务报告不包括( D )。 A 现金流量表 B 财务状况说明书 C 利润分配表 D 比较百分比会计报表 7．现金流量表中的现金不包括( D )。 A 存在银行的外币存款 B 银行汇票存款 C 期限为3个月的国债 D 长期债券投资 8．下列财务比率反映企业短期偿债能力的有( A )。 A 现金流量比率 B 资产负债率 C 偿债保障比率 D 利息保障倍数 9．下列各项经济业务不会影响流动比率的是( B )。 A 赊购原材料 B 用现金购买短期债券 C 用存货对外进行长期投资 D 向银行借款 10．下列各项经济业务会影响到企业资产负债率的是( C )。 A 以固定资产的账面价值对外进行长期投资 B 收回应收账款 C 接受所有者以固定资产进行的投资 D 用现金购买股票 11．间接筹资的基本方式是( C )。 A 发行股票 B 发行债券 C 银行借款 D 吸收直接投资 12．专供外国和我国港、澳、台地区投资者买卖，以人民币标明面值但以外币认购和交易的，并在我国的深圳、上海上市的股票是( A )种股票。 A B B H C A D N 13．根据公司法的规定，处于( C )情形的公司，不得再次发行债券。 A 公司的规模已达到规定的要求 B 具有偿还债务的能力 C 前一次发行的公司债券尚未募足 D 筹集的资金投向符合国家产业政策的方向

财务会计学第七版笔记

第五章长期股权投资 5.1长期股权投资概述 5.1.1长期股权投资的性质长期股权投资：是指通过投出各种资产取得被投资企业股权且不准备随时出售的投资，其主要目的是为了长远利益的影响、控制其他在经济业务上相关联的企业。 5.1.2投资企业与被投资企业的关系投资企业与被投资企业的关系可以分为以下几种类型： 1.控制控制：是指企业通过拥有被投资企业的权力参与被投资企业的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资企业的权力影响其回报金额。 2.共同控制：是指按照相关约定对被投资企业所共有的控制，并且该投资企业的相关活动必须经分享控制权的各投资方一致同意后才能决策。 3.重大影响：是指企业对被投资企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他投资方一起共同控制这些政策的制定。 5.2长期股权投资的取得企业的长期股权投资可以分为两类：一类是形成控股合并的长期股权投资，另一类是未形成控股合并的长期股权投资。控股合并是指一家公司通过股权投资取得对另一家公司控制权的行为。形成控股合并的长期股权投资，又分为同一控制下控股合并和非同一控制下控股合并的长期股权投资。未形成控股股合并的长期股权投资，包括对合营企业和联营企业的长期股权投资。不同方式取得的长期股权投资，会计处理方法有所不同。 5.2.1形成统一控制下控股合并的长期股权投资同一控制下的控股合并：是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的。同一控制下的控股合并，合并双方的合并行为不完全是自愿进行和完成的，这种控股合并不属于交易行为，而是参与合并各方资产和负债的重新组合，因此，合并方可以按照被合并方的账面价值进行初始计量。 5.2.2形成非同一控制下控股合并取得的长期股权投资非同一控制下的控股合并，是指参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制。相对于同一控制下的控股合并而言，非同一控制下的控股合并是合并各方自愿进行的交易行为，作为一种公平的交易，应当以公允价值为基础进行计量。 5.2.3未形成控股合并的长期股权投资未形成控股合并的长期股权投资，其初始投资成本的确定与形成非同一控制下控股合并的长期股权投资成本的确定方法基本相同。但发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用应计入长期股权投资成本。 5.3长期股权投资核算的成本法长期股权投资的后续计量，有成本发和权益法两种处理方法。其中，成本法适用于对子公司的长期股权投资，权益法适用于对合营企业和联营企业的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资，应按照初始投资成本计价，一般不予变更，只有在追加或收回投资以及长期股权投资减值时，才调整长期股权投资的账面价值。 5.4长期股权投资核算的权益法 5.4.1权益法的适用范围长期股权投资核算的权益法：是指长期股权投资的账面价值要随着被投资企业的所有者权益变动而相应变动，大体上反映在被投资企业所有者权益中占有的份额。投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应采用权益法进行核算。

财务管理名词解释人大版

财务管理名词解释人大版第一章总论财务管理：企业财务管理活动室企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准第二章财务管理的价值观念时间价值：是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率复利：复利就是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利” 复利现值：是指未来年份收到或支付的现今在当前的价值年金：是指一年时期内每期相等金额的收付款项后付年金：是指每期期末有等额收付款项的年金先付年金：是指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项延期年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期有等额的系列收付款项的年金永续年金：是指期限为无穷的年金风险: 风险报酬投资者因冒风险进行投资而要求的, 超过无风险报酬的额外报酬风险性决策：决策者对未来的情况不能完全确定，但他们出现的可能性概率的具体分布是已知的或可以估计的，这种情况下的决策称为风险性决策可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险

市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被消除的部分称作市场风险贝塔系数：是一种风险指数，用来衡量个别股票或股票基金相对于整个股市的价格波动情况。B系数是一种评估证券系统性风险的工具，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性，在股票、基金等投资术语中常见。第三章财务分析流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标，流动比率越高，说明企业偿还流动比率的能力越强。速动比率：也成酸性试验，是速动资产与流动负债的比率。速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。现金比率：是企业的现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。现金比率可以反映企业的直接支付能力，现金比率越高，说明企业的支付能力越强。资产负债率：是企业负债总额与资产总额的比率，也成为负债比率或举债经营比率，它反映企业的资产总额中有多少是通过举债而得到的。资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，说明偿还债务能力越强。股东权益比率：是股东权益总额与资产总额的比率, 该比率反映资产总额中有多大比例是所有者投入的。权益乘数：是资产总额与股东权益的比值，即股东权益比率的倒数，权益乘数反映了企业财务杠杆的大小，权益乘数越大说明财务杠杆越大。产权比率：是负债总额股东权益的比率，也成股权比率。产权比率反映了债权人所提供资金与股东所提供资金的对比关系，它可以揭示企业的财务风险以及股东

《财务会计学》第03章在线测试及答案

《财务会计学》第03章在线测试答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列属于非货币性流动负债的是（） A、短期借款 B、应付票据 C、应付账款 D、预收账款 2、企业无法支付的应付账款，经确认后，计入（） A、其他业务收入 B、营业外收入 C、资本公积 D、待处理财产损溢 3、我国现行会计准则要求对应付债券的交易费用采用的会计处理方法是（） A、计入债券的初始入账成本 B、不计入债券的初始入账成本 C、计入“财务费用” D、计入相关资产的构建成本 4、某公司2╳18年1月1日发行债券的面值为300万元，票面利率为10%，期限为3年，到期一次还本付息。该债券折价发行，收到价款为295万元。到期后应偿付的数额为（）

A、309万元 B、385万元 C、300万元 D、390万元 5、企业收取包装物押金时，应贷记的科目是（）。 A、营业外收入 B、其他业务收入 C、其他应付款 D、其他应收款第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本，包括( ) A、借款利息 B、应摊销的溢折价 C、辅助费用 D、汇兑差额 2、决定公司债券发行价格的因素有( ) A、债券面值 B、债券票面利率 C、债券期限的长短 D、债券利息支付方式 3、长期负债主要包括( )

A、长期借款 B、应付债券 C、长期应付款 D、不带息的应付票据 4、企业为了核算对外发行的债券，应当在“应付债券“科目下设置的明细科目有( ) A、面值 B、利息调整 C、应付利息 D、应计利息 5、购入货物时能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。 A、购进固定资产 B、购入货物用于集体福利 C、购入货物直接用于免税项目 D、购入货物用于生产产品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、企业债券折价发行意味着实际利率低于票面利率。（）正确错误

财务管理学第六版人大-课后答案

第二章练习题 1. 解：用先付年金现值计算公式计算8年租金的现值得： V 0 = A ×PVIFA i ，n ×（1 + i ） = 1500×PVIFA 8%，8×（1 + 8%） = 1500×5.747×（1 + 8%） = 9310.14（元）因为设备租金的现值大于设备的买价，所以企业应该购买该设备。 2. 解：（1）查PVIFA 表得：PVIFA 16%，8 = 4.344。由PV A n = A·PVIFA i ，n 得： A = PV A n ／PVIFA i ，n = 1151.01（万元）所以，每年应该还1151.01万元。（2）由PV A n = A·PVIFA i ，n 得：PVIFA i ，n =PV A n ／A 则PVIFA 16%，n = 3.333 查PVIFA 表得：PVIFA 16%，5 = 3.274，PVIFA 16%，6 = 3.685，利用插值法：年数年金现值系数 5 3.274 n 3.333 6 3.685 由以上计算，解得：n = 5.14（年）所以，需要5.14年才能还清贷款。 3. 解：（1）计算两家公司的预期收益率：中原公司 = K 1P 1 + K 2P 2 + K 3P 3 = 40%×0.30 + 20%×0.50 + 0%×0.20 = 22% 南方公司 = K 1P 1 + K 2P 2 + K 3P 3 = 60%×0.30 + 20%×0.50 +（-10%）×0.20 = 26% （2）计算两家公司的标准差：中原公司的标准差为： %1420.0%)22%0(50.0%)22%20(30.0%)22%40(222=?-+?-+?-=σ 南方公司的标准差为： %98.2420.0%)26%10(20.0%)26%20(30.0%)26%60(222=?--+?-+?-=σ （3）计算两家公司的变异系数：中原公司的变异系数为： CV =14％／22％＝0.64 南方公司的变异系数为： CV =24.98％／26％＝0.96 由于中原公司的变异系数更小，因此投资者应选择中原公司的股票进行投资。 4. 解：股票A 的预期收益率=0.14×0.2+0.08×0.5+0.06×0.3=8.6% 股票B 的预期收益率=0.18×0.2+0.08×0.5+0.01×0.3=7.9%

财务管理学(人大版)第七版.

财务管理（焦树培1134201）第一章思考题 1.答题要点：（1）股东财富最大化目标相比利润最大化目标具有三方面的优点：考虑现金流量的时间价值和风险因素、克服追求利润的短期行为、股东财富反映了资本与收益之间的关系；（2）通过企业投资工具模型分析，可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准；（3）股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。 2.答题要点：（1）激励，把管理层的报酬同其绩效挂钩，促使管理层更加自觉地采取满足股东财富最大化的措施；（2）股东直接干预，持股数量较多的机构投资者成为中小股东的代言人，通过与管理层进行协商，对企业的经营提出建议；（3）被解聘的威胁，如果管理层工作严重失误，可能会遭到股东的解聘；（4）被收购的威胁，如果企业被敌意收购，管理层通常会失去原有的工作岗位，因此管理层具有较强动力使企业股票价格最大化。 3.答题要点：（1）利益相关者的利益与股东利益在本质上是一致的，当企业满足股东财富最大化的同时，也会增加企业的整体财富，其他相关者的利益会得到更有效的满足：（2）股东的财务要求权是“剩余要求权”，是在其他利益相关者利益得到满足之后的剩余权益。（3）企业是各种利益相关者之间的契约的组合。（4）对股东财富最大化需要进行一定的约束。 4.答题要点：（1）财务经理负责投资、筹资、分配和营运资金的管理；（2）财务经理的价值创造方式主要有：一是通过投资活动创造超过成本的现金收入，二是通过发行债券、股票及其他方式筹集能够带来现金增量的资金。5.答题要点：（1）为企业筹资和投资提供场所；（2）企业可通过金融市场实现长短期资金的互相转化；（3）金融市场为企业的理财提供相关信息。 6.答题要点：（1）利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益；（2）纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；（3）通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；（4）风险报酬要考虑违约风险、流动性风险、期限风险，他们都会导致利率的增加。练习题 1.要点：（1）总裁作为公司的首席执行官，全面负责企业的生产经营；总裁下设副总裁，负责不同部门的经营与管理；按业务性质来说，一般需要设置生产、财务、营销、人事等部门，各部门总监直接向副总裁负责。（2）财务管理目标：股东财富最大化。可能遇到委托代理关系产生的利益冲突，以及正确处理企业社会责任的问题。针对股东与管理层的代理问题，可以通过一套激励、约束与惩罚的机制来协调解决。针对股东与债权人可能产生的冲突，可以通过保护性条款惩罚措施来限制股东的不当行为。企业应树立良好的社会责任价值观，通过为职工提供合理的薪酬、良好的工作环境；为客户提供合格的产品和优质的服务；承担必要的社会公益责任等行为来实现股东财富与社会责任并举。（3）主要的财务活动：筹资、投资、运营和分配。在筹资时，财务人员应处理好筹资方式的选择及不同方式筹资比率的关系，既要保证资金的筹集能满足企业经营与投资所需，还要使筹资成本尽可能低，筹资风险可以掌控；在投资时，要分析不同投资方案的资金流入与流出，以及相关的收益与回收期，应尽可能将资金投放在收益最大的项目上，同时有应对风险的能力；经营活动中，财务人员需重点考虑如何加速资金的周转、提高资金的利用效率；分配活动中，财务人员要合理确定利润的分配与留存比例。（4）金融市场可以为企业提供筹资和投资的场所、提供长短期资金转换的场所、提供相关的理财信息。金融机构主要包括：商业银行、投资银行、证券公司、保险公司以及各类基金管理公司。（5）市场利率的构成因素主要包括三部分：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益。纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；在通货膨胀的基础上，违约风险、流动性风险、期限风险是影响利率的风险收益因素。违约风险越高，流动性越差、期限越长都会增加利率水平。违约风险产生的原因是债务人无法按时支付利息或偿还本金，流动性风险产生的原因是资产转化为现金能力的差异，期限风险则是与负债到期日的长短密切相关，到期日越长，债权人承受的不确定性因素越多，风险越大。案例题案例分析要点：

《财务管理学》人大版习题答案

第五章：长期筹资方式一. 名称解释 1) 1 长期筹资 2 企业内部资本 3 内部筹资 4外部筹资 2) 5 股权性筹资 6 债务性筹资 7 混合性筹资 8 注册资本 3)9 投入资本筹资 10 股票 11 普通股 12优先股 4)13 国家股 14 法人股 15 个人股 16 外资股 5)17自销方式 18 承销方式 19长期借款 20 抵押贷款 6)21 信用贷款 22 记名股票 23 无记名股票 24 固定利率债券 7)25 浮动利率债券 26 收益债券 27 可转换债券 28 附认股权债券 8)29 私募发行 30 公募发行 31 租赁 32 营运租赁 9)33 融资租赁 34 直接租赁 35 售后租回 36 杠杆租赁 10)37 平均分摊法 38 等额年金法 39 认股权证二. 判断题 11)资本是企业经营和投资活动的一种基本要素，是企业创建和生存发展的一个必要条件。（） 12)处于成长时期、具有良好发展前景的企业通常会产生调整型筹资动机。例如，企业产品供不应求，需要增加市场供应。（） 13)在我国，非银行金融机构主要有租赁公司、保险公司、企业集团的财务公司以及信托公司、债券公司。（） 14)在改革开放的条件下，国外以及我国香港、澳门和台湾地区的投资者持有的资本，亦可以加以吸收，从而形成外商投资企业的筹资渠道。（） 15)处于成长期的企业，当面临资金短缺时，大多都选择内部筹资以减少筹资费用。（） 16)根据我国有关法规制度，企业的股权资本由投入资本（或股本）、资本公积和未分配利润三部分组成。（） 17)在世界范围内，公司注册资本制度的模式主要有三种，法定资本制、授权资本制和折中资本制。（） 18)筹集投入资本也可以通过发行股票的方式取得。（） 19)筹集投入资本是非股份制企业筹措自有资本的一种基本形式。（） 20)筹集国家的投入资本自有是通过获取国家银行的贷款。（） 21)所有企业都可以采用筹集投入资本的形式筹措自有资本。（） 22)发行股票是所有公司制企业筹措自有资金的基本形式。（） 23)对于股东而言，优先股比普通股有更优厚的回报，有更大的吸引力。（）

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教材的版本: 财务会计学（中国人民大学会计系列教材·第四版）教材出版社: 中国人民大学出版社教材的作者: 戴德明林钢赵西卜教材的封面: w w w .k h d a w .c o m

2-4 第二章一、思考题 1、我国的货币资金内部控制制度一般应包含的内容：（1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责（2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化（3）货币资金收支业务与会计记账分开处理（4）货币资金收入与货币资金支出分开处理（5）内部稽核人员对货币资金实施制度化检查 2、企业可以使用现金的范围：（1）职工工资、津贴（2）个人劳动报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出二、练习题 1、银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收入账、企业尚未入账款项银行代收应收票据减：银行已付出账、企业尚未出账款项银行代扣手续费银行扣减多计利息调节后余额 165 974 10 900 115 1 714 175 045 银行对账单余额加：企业已收入账、银行尚未入账款项企业送存银行支票减：企业已付出账、银行尚未付出账款项企业开出支票调节后余额 180 245 8 000 13 200 175 045 2、编制会计分录（1）5月2日借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000 （2）5月8日借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000 （3）5月19日借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 （4）5月20日借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 （5）5月21日借：银行存款 49 000 贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 （6）5月22日借：银行存款 3 300 贷：其他货币资金——银行汇票 3 300 3、编制会计分录（1）借：交易性金融资产——M 公司股票——成本 20 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 480 w w w .k h d a w .c o m

财务管理名词解释人大版

风险性决策：决策者对未来的情况不能完全确定，但他们出现的可能性概率的具体分布是已知的或可以估计的，这种情况下的决策称为风险性决策可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被消除的部分称作市场风险贝塔系数：是一种风险指数，用来衡量个别股票或股票基金相对于整个股市的价格波动情况。β系数是一种评估证券系统性风险的工具，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性，在股票、基金等投资术语中常见。第三章财务分析流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标，流动比率越高，说明企业偿还流动比率的能力越强。速动比率：也成酸性试验，是速动资产与流动负债的比率。速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。现金比率：是企业的现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。现金比率可以反映企业的直接支付能力，现金比率越高，说明企业的支付能力越强。资产负债率：是企业负债总额与资产总额的比率，也成为负债比率或

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