第八课 财政与税收 作业

财政与税收

1．财政部2018年10月18日发布数据显示，1—9月我国一般公共预算支出163 289亿元，增长7.5%。其中，财政对基本养老保险基金、基本医疗保险基金的补助支出分别增长1.9%、10.8%。这表明我国财政()

A．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B．具有促进资源合理配置的作用

C．具有促进国民经济平稳运行的作用

D．是推动市场繁荣的加速器

A[财政对基本养老保险基金、基本医疗保险基金的补助，反映了我国财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A项符合题意；材料不体现财政促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的作用和推动市场繁荣的作用，B、C、D项与题意不符。]

2．文化和旅游部、财政部联合下发关于在文化领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见，明确提出鼓励社会需求稳定、具有可经营性、能够实现按效付费、公共属性较强的文化项目采用政府和社会资本合作模式，开展项目实施。这一做法有助于()

①实现经济效益到社会效益和生态效益的转变②发挥财政优化资源配置改善人民生活的作用③确保文化产品质量，提供了更多更好精神食粮④完善公共服务供给机制，保障公共利益的实现

A．①②B．①③C．②④D．③④

C[①不符合题意，材料不涉及实现经济效益到社会效益和生态效益的转变；

②④符合题意，鼓励社会需求稳定、具有可经营性、能够实现按效付费、公共属性较强的文化项目采用政府和社会资本合作模式，开展项目实施。这一做法有助于发挥财政优化资源配置改善人民生活的作用，有助于完善公共服务供给机制，保障公共利益的实现；③说法错误，“确保文化产品质量，提供了更多更好精神食粮”的说法过于绝对。]

3．专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地方。由此可见()

①对国家来说，财政收入越多越好②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展③财政具有促进资源合理配置的作用④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

A．①②B．③④

C．①④D．②③

B[随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现财政在资源配置方面的作用，③④符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。]

4．中央经济工作会议提出，2019年宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，适时预调微调，稳定总需求。以下举措中属于积极的财政政策的是()

①实行普惠性减税和结构性减税相结合②增加对脱贫攻坚、“三农”等领域的财政支出投入③鼓励金融机构加大对民营企业特别是中小企业的支持④连续下调小微企业贷款利率

A．①②B．②③C．①④ D．③④

A[实行普惠性减税和结构性减税相结合、增加对脱贫攻坚、“三农”等领域的财政支出投入等属于积极的财政政策，①②项符合题意；鼓励金融机构加大对民营企业特别是中小企业的支持、连续下调小微企业贷款利率等属于稳健的货币政策，③④项与题意不符。]

5．2018年1～12月，全国累计一般公共预算收入约183万亿元，同比增长6.2%。全国一般公共预算支出约221万亿元，同比增长8.7%。主要收入与支出项目如下图所示。

由此可以推断出()

①财政收支运行良好，财政收入稳步增长②财政支出保持较高强度，优化支出结构③提高财政资金效益，保持国际收支平衡④实施积极财政政策，适度缩小财政赤字

A．①②B．②④C．①③D．③④

A[从图表中可以看出2018年财政收支运行良好，财政收入稳步增长，财政支出保持较高强度，优化支出结构，①②符合题意；从图表中我们无法推断出我国提高财政资金效益，保持国际收支平衡，③与题意不符，应排除；实施积极财政政策，会扩大财政赤字，④应排除。]

6．2018年10月3日，范某“阴阳合同”税案虽然以补缴8.83亿巨额罚款尘埃落定。但是，国家税务总局对于影视行业偷税漏税的治理却并未停止，对拒不纠正的公司及从业人员将开展重点检查，并依法严肃处理。材料体现了()

①市场在资源配置中起决定性作用②税收具有强制性，税务机关依法征税③影视行业中存在骗税和抗税现象④国家加强宏观调控，打击违法行为

A．①②B．①③C．②④D．③④

C[范某补缴8.83亿巨额罚款，国家税务总局对拒不纠正的公司及从业人员将开展重点检查，并依法严肃处理，体现了我国税收具有强制性，税务机关依法征税，也体现了国家加强税收监管，打击违法行为，②④符合题意。材料体现了国家的宏观调控，不是发挥市场决定性作用，①与题意不符。材料反映的是偷税，而不是骗税和抗税，③与题意不符。]

7．2019年我国将全年减轻税收和社保缴费负担近2万亿元，增值税、个人所得税和社会保险费将是减税降费的主力军。下列减税降费政策对我国消费的影

响传导路径正确的有()

①降低增值税税率—降低消费品价格—扩大居民消费需求②降低个人所得税税负—增加可支配收入—提高居民消费水平③降低企业社会保险费负担—激发市场主体活力—刺激消费结构优化升级④减轻企业所得税税负—增加企业盈利—提升居民消费信心

A．①②B．①③C．②④D．③④

A[降低企业社会保险费负担，有利于激发市场主体活力，但与消费结构优化升级没有关系，③传导错误；减轻企业所得税税负与增加企业盈利没有必然联系，④传导错误。]

8．所谓“营改增”，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增后，餐饮业小规模纳税人由普遍征收5%营业税降为3%的增值税征收率，税收负担整体下降超过四成。不考虑其他因素对餐饮业的影响，下列判断正确的是()

①营改增后，餐饮业纳税人是直接受益者②营改增后，餐饮业消费者是直接受益者③与营改增前相比，餐饮业的盈利能力会提高④与营改增前相比，国家的税收收入将会下降

A．①③B．①④C．②③D．②④

A[不考虑其他因素对餐饮业的影响，营改增后，餐饮业纳税人是直接受益者，与营改增前相比，餐饮业的盈利能力会提高，①③正确且符合题意；营改增后，餐饮业消费者是间接受益者，②错误；与营改增前相比，国家的税收收入从短期看，国家的税收收入将会下降；但从长期看，国家的税收收入将会增加，④错误。]

9．下表为2018年我国财政的有关数据：

下列对材料信息解读正确的是()

①我国财政赤字率下降，社会总供给减少②“放水”意味着财政对企业补贴的增加③“放水养鱼”旨在减轻企业负担，推进企业创新④“放水养鱼”有利于释放经济活力，增强发展后劲

A．①②B．①④C．②③D．③④

D[根据图表显示我国实施“放水养鱼”的积极财政政策，就是采取减税降费的措施，旨在减轻企业负担，推进企业创新，有利于释放经济活力，增强企业发展后劲，③④符合题意；图表只是显示了财政收入的情况，没有显示财政支出情况，根据此图表无法看出我国财政赤字率是否下降，社会总供给是否减少，①排除；“放水”意味着降低企业成本，减轻企业负担，而不是财政对企业补贴的增加，②错误。]

10．2018年12月，国务院印发《关于做好当前和今后一个时期就业工作的若干意见》，决定对不裁员或少裁员的企业可返还上年度实际缴纳失业保险费的50%；对其中面临暂时性生产经营困难且恢复有望的企业，加大返还力度。国务院这一举措的政策动机是()

①紧缩财政收入，改善企业经营状况，助力国家经济发展②扩张财政支出，降低企业成本，鼓励企业承担社会责任③调整分配关系，致力增加就业，夯实发展根基④扩大财政支出，稳定就业形势，扩大国内需求

A．①②B．②③C．③④D．①④

B[国务院决定对不裁员或少裁员的企业可返还上年度实际缴纳失业保险费的50%；对其中面临暂时性生产经营困难且恢复有望的企业，加大返还力度。国务院这一举措的政策动机是扩张财政支出，降低企业成本，鼓励企业承担社会责任，调整分配关系，致力增加就业，夯实发展根基，②③正确；国务院这一举措是扩张财政支出不是紧缩财政收入，①排除；国务院这一举措的政策动机是促进就业，不是为了扩大国内需求，④排除。]

11．2018年3月28日召开的国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负；4月4日召开的国务院常务会议又审议通过了进一步清理规范政府性收费的政策措施，持续打好减税降费“组合拳”。上述举措的积极影响是()

①促进企业减负增收②降低产品准入门槛③保障财政收支平衡④推动大众创业就业

A．①②B．①④C．②③D．③④

B[国务院常务会议决定持续打好减税降费“组合拳”，有利于促进企业减负增收，推动大众创业就业，①④正确且符合题意；上述举措并不是降低产品准入门槛，更不能保障财政收支平衡，②③错误。]

12．针对我国实体经济增速下降明显，运营成本快速上涨，盈利能力大幅下降等问题，我国采取多种措施，筑牢实体经济发展根基。下列措施中，你认为可以激发我国实体经济活力的有()

①完善按要素分配的机制，使按要素分配成为实体经济领域的主要分配方式

②发挥税收调节作用，通过结构性减税，减轻各类实体经济负担③履行好政府再分配调节职能，在实体经济领域坚持效率优先的原则④充分发挥财政促进资源合理配置的作用，引导资源合理流向实体经济

A．①②B．①③C．②④D．③④

C[通过发挥税收调节作用，通过结构性减税，减轻各类实体经济负担，从而激发我国实体经济活力，②入选。发挥财政促进资源合理配置的作用，引导资源合理流向实体经济，从而激发我国实体经济活力，④入选。按要素分配并不是实体经济领域的主要分配方式，我国以按劳分配为主体，①排除。在实体经济领域，坚持兼顾效率与公平，而不是坚持效率优先的原则，③排除。] 13．2018年2月8日，国务院办公厅印发《基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案》(以下简称《方案》)。《方案》指出，要全面贯彻落实党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系的要求，科学界定中央与地方权责，确定基本公共服务领域共同财政事权范围，加大基本公共服务投入，加快推进基本公共服务均等化，织密扎牢民生保障网，不断满足人民日益增长的美好生活需要。

结合材料，说明国务院办公厅印发《方案》的经济意义及如何发挥财政的作用以不断满足人民日益增长的美好生活需要。

解析：明确知识范围，即全面调动经济生活的相关知识。对于意义，要结合《方案》的内容来分析，如对国家治理、保障民生、解决主要矛盾等的积极作用。对于措施，一是结合财政的具体作用来分析问题，二是措施要指向满足人民日益增长的美好生活需要。

答案：意义：①加快建立现代化财政制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。②更好保障民生，促进基本公共服务均等化水平提高。③有利于解决新时代中国社会主要矛盾，实现共同富裕和全面建成小康社会的目标。

措施：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。更好地满足人民日益增长的美好生活需要，需要国家加大财政投入，织密扎牢民生保障网。②财政具有促进资源合理配置的作用。满足人民日益增长的美好生活需要，需要科学界定中央与地方权责，加大财政在基本公共服务领域的投入，不断推进基本公共服务均等化。③发挥财政作用，促进国民经济平稳运行，为满足人民日益增长的美好生活需要提供物质保障。

14．阅读材料，完成下列要求。

2018年，我国新一轮减税举措密集落地，对扩大内需、促进经济发展起到了积极作用。

解析：明确知识范围，即要从经济生活角度多方面分析问题；明确解答指向，分析措施对扩大内需的作用实质上是分析题干体现的扩大内需的措施；全面梳理材料信息指向，以此来调动相关知识，如降低增值税对企业供给的作用、个税改革对居民消费的影响、关税改革对商品供给的作用等。

答案：①降低增值税能减轻企业负担，激发创业创新活力，扩大投资，增加有效供给。②提高个税起征点有利于增加居民可支配收入，增强消费能力。③降低进口关税一方面降低了进口商品价格，有利于满足国内消费需求，引导消费回流；另一方面降低了国内相关企业的生产成本，有利于推动产业升级，提高供给质量。