会计制度设计问答题及案例分析
第二章会计报表的设计
设计会计报表时应当遵循的原则有哪些？
答：设计会计报表时应当遵循的原则如下：（1）报表指标体系完整; （2）统一性与灵活性相结合；（3）具有可比性与一贯性；（4）便于编制与分析。
内部报表的特点是什么
知识点提示：内部报表的特点如下：内部报表的目的与要求决定了与对外报表相比，它的内容更具针对性，以满足特定管理部门或人员的特定要求；它的指标更具多样性，即：不仅有价值指标、绝对数指标和定量指标，而且还有实物指标、相对数指标和定性指标，以突出其分析与评价的作用；它的编制时间更具灵活性，可以是不定期的，也可以随时编制，以满足管理的需要。
规范子公司的会计基础工作包括哪些内容?
知识点提示：规范子公司的会计基础工作，就是必须做到以下几点：（1）正确使用会计科目；（2）及时对所发生的经济业务进行帐务处理；（3）应加强对账。在设计会计凭证时，必须满足哪些要求？
知识点提示：在设计会计凭证时，必须满足以下要求：第一，能够全面、详细、如实地反映经济业务的发生和完成情况；第二，能够体现内部控制制度的要求；第三，能够适应账务处理程序的需要；第四，既满足加强经济管理的需要，又符合成本效益原则。
第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计
设计会计账簿时，必须满足哪些要求？
知识点提示：设计会计账簿时，必须满足以下要求：第一，符合企业资金运动的特点和规模，与所设置的会计科目保持一致，满足经济管理的需要; 第二，与企业选用的记账方法和帐务处理程序相适应；第三，具有科学性，即有账簿体系组织严密，各种账簿之间既有明确分工，又有密切联系；既有统驭关系，又有制约关系；第四，具有实用性，即账簿格式按照所记录经济业务的内容和提供核算指标的要求设置，保证经济业务登记清楚，各种经济指标及时提供，又简便适用，便于记账、算账、报账、查账。
会计科目的使用说明主要包括哪些内容？
知识点提示：会计科目的使用说明主要包括以下一些内容：（1）会计科目的核算内容与范围；（2）会计科目的核算方法；（3）明细科目的设置；（4）其他应说明的事项。
试为某企业设计借款申请
借支款申请单
借款日期：编号：
主管：经手人：
第四章帐务处理程序设计和会计机构与会计人员的设置
无论采用哪种账务处理程序均应满足的要求是什么？
知识点提示：无论采用哪种账务处理程序均应满足以下要求：第一、保证会计凭证按照规定的环节和时间传递，及时登记种账簿和编制会计报表，提高会计核算工作效率和会计核算工作质量；第二、简化和减少会计凭证、会计账簿和会计报表的种类、格式和数量，简化会计核算手续，节约费用支出；第三、有利于会计工作的分工协作和明确责任，加强对经济活动的监督，满足会计信息使用者的要求。
企业在建设会计机构时要遵循哪些原则？
1）系统性原则。2）内部控制原则。3）效率性原则
第五章货币资金业务会计制度的设计
由货币资金业务的特点所决定，其会计制度设计的目标是什么？
知识点提示：货币资金具有流动性强、同其他经营业务有广泛的联系性和国家对其进行严格宏观管理等特点。根据货币资金业务的特点，结合企业自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度与核算方法，可以实现以下目标：（1）落实货币资金的经营责任，保证货币资金的安全；（2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要；（3）准确及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息；（4）借助对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。
12、货币资金业务内部控制方法的设计都包括哪些方面？
知识点提示：货币资金业务的内部控制方法的设计包括：（1）授权批准及岗位分工控制制度。（2）货币资金收入的内部控制制度。（3）货币资金支出的控制制度。（4）货币资金清查控制制度。（5）备用金控制制度。
13、货币资金业务的授权批准制度包含哪些设计要点？
知识点提示：货币资金的授权批准制度的设计要点包括：（1）明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（2）规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（3）对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。（4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
14、请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点
知识点提示：企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。货币资金变动情况表编制单位：年月日金额单位：项目银行存款现金其他货币资金合计 X帐户 Y帐户….. 银行本票银行汇票….. 昨日帐面余额本日增加金额其中：营业收入融资收入帐款收回投资收回其他收进本日减少金额其中：营业支出归还贷款归还帐款投资支出内部借款其他支出本日帐面余额未记帐增加未记帐减少本日实际余额备注：会计主管：复核：出纳：制表
15、涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在哪些方面？
知识点提示：货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清
查人员的责任制度。在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不能同时负责总分类帐的登帐和保管。（3）出纳人员不能同时负责非货币资金帐户的记帐工作。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对帐的人员相分离。
16、某企业对所属的销售部门实行定额备用金制度，定额为2000元，规定每周报销一次。（1）设立备用金时，财务部开出现金支票给销售部。财务部凭支票存根作会计分录。（2）一周后，销售部经办人员凭各种发票到财务部报销，报销金额为1200元，均为销售费用，会计部门以现金补足销售部门的备用金限额，并作会计分录。（3）一段时间以后，该企业认为该项备用金没有继续设置的必要，决定取消这项备用金。若销售部门最后一次报销的金额为785元，并将多余的现金交回出纳。请问：（1）什么是备用金？（2）备用金控制制度的设计包括哪些内容？（3）作出上述备用金设立、平时报销和收回的会计分录。
知识点提示：（1）备用金是指财会部门按企业有关制度规定，拨付给所属报帐单位和企业内部有关业务与职能管理部门，用于零售找零、收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。
（2）备用金控制制度的设计应包括：设置批准制度；定额管理制度；日常管理责任制度；清查盘点制度；审查入帐制度。
（3）相应的会计分录为：
1）设立备用金时，借：备用金 2000
贷：银行存款 2000
2）平时报帐时，
借：销售费用 1200
贷：现金 1200
3）回收备用金时，
借：销售费用 785
现金 1225
贷：备用金 2000
第六章应收及预付业务会计制度的设计
差旅费借款控制制度的设计主要包括哪些内容
知识点提示：差旅费借款是企业经常发生的一项借款业务，其管理、控制标准是既要保证业务的正常运行，又要及时清账，以防止报账不及时导致的会计信息披露不准确和发生坏账损失。其控制制度的设计主要有以下几个方面：（1）借款批准制度企业员工以差旅费名义的借款，必须首先填制差旅费借款单，说明借款用途、借款金额，预计报账还款日期等重要事项，并报经部门主管和企业财务主管领导批准。（2）财务审查制度对有关授权领导批准的借款在由出纳付款之前，还必须经财务经理或其授权人审查核准，这一方面是为了有效调度资金的需要，同时也是审查借款人以往信用，保证借款专款专用和借款人及时报账的需要。（3）逐笔清欠制度。它要求，无论何人、何事，在第二次借款前必须首先报清上一次的借款，若上次借款尚未报账，不能再借款。其目的是从另外一方面同样保证借款专款专用和借款人及时报账。（4）定期报账制度企业的差旅费借款情况各种各样，有的是非经济性的一次借款、报账，而对于采购、销售人员而言往往是经常的、频繁的、周期性较长的借款。因此，企业必须建立差旅费定期报账制度。它包括两个方面：一是按预计的还款日期监督借款人及时报账；二是在月末、季末或年末定期进行借款清理，对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。这样的制度既有利于全面准确地核算各项经营、管理费用，又利于及时清理各种欠款，防止借款被挪用而造成损失。（5）人员调离财务签字制度为防止由于员工调动、离职等因素而发生的借款损失，企业的员工在办理调动、离职时，必须经财会部门经理或相关授权人签字，证明其已办理还款等财务手续后，人事部门方能为其办理调动、离职手续。（6）责任追究制度它包括两个方面，一是对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚；二是对于不按时报账还款的人员采取强制措施，如从工资、奖励款项中扣除借款、通报批评、给予、纪律处分等处罚。
9、应收及预付业务会计制度设计的目标是什么？
知识点提示：应收及预付业务会计制度设计的目标主要有以下几个方面：（1）缩短收帐期限，尽可能避免坏帐损失。（2）防范职务舞弊，保证应收及预付款的安全。（3）保证在资产负债表上如实恰当地披露应收及预付款项。
10、为什么企业必须确定出恰当的信用期间？
知识点提示：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间。信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降；信用期过长，对销售额增加固然有利，但一方面只顾及销售增长而盲目放宽信用期，销售所得的收益就会被相应增长的应收帐款费用所抵消，甚至造成销售利润的负增长；另一方面，信用期间越长坏帐的风险越大。因此，企业必须慎重研究，确出恰当的信用期。
11、应收帐款的控制方法主要有哪些方面？
知识点提示：应收帐款的控制方法主要有以下几个方面：（1）制定科学的应收帐款信用政策。（2）制定科学的现金折扣政策。（3）建立规范的应收帐款对帐制度。（4）建立严格的应收帐款收帐款收帐监督制度。（5）坏帐损失责任追究制度。（6）科学的应收帐款会计管理制度。（7）恰当的坏帐会计政策选择制度。
12、规范的应收帐款对帐制度有哪些基本要求？
知识点提示：建立规范的应收帐款对帐制度要求：（1）对帐工作应由独立于销售部门的财会部门操作。（2）在对帐时间上应有规范的定期日，对特殊情况，如销售人员的变动、客户交易的变更、发现客户有异常现象等，应随时与客户对帐。（3）与客户对帐应设计符合销售和收款管理要求的标准对帐单送达或邮寄给客户，并要求客户经手人签字、客户盖章，以保证其法律效力。
13、试为一企业设计账龄分析表
账龄分析表
年月日金额单位：元
14、某企业向甲公司销售一批产品，按照价目表上标明的价格计算，其售价金额为20000元,由于是批量销售,企业给予10％的商业折扣,金额为2000元,适用的增值率为17％．请作出有关会计分录．
知识点提示：有关账务处理如下：
借：应收账款－甲公司21060
贷：主营业务收入 18000
应交税金－应交增值税 3060
收到贷款时
借：银行存款 21060
贷：应收账款 21060
第七章存货业务会计制度的设计
设计采购凭证及其流转程序的原则是什么
知识点提示：由于企业采购业务的货物交接方式与货款结算方式不同，加之企业的经营性质、规模大小和机构设置的差异，每个企业的采购凭证及其流转程序设计都不可能完全相同。但有一点是不容质疑的，这就是：采购业务必须有严密的手续制度、规范的采购凭证及合理的凭证流转程序，使采购业务在业务、物价、储运、仓库和财会等部门既相互配合，又相互制约，才能收到好的效果。因此，采购凭证及其流转程序的设计必须遵循以下几个原则：第一，有利于加速货物流转，提高工作效率；第二，有利于明确经济责任，防止差错和损失；第三，保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料；第四，落实各项内部控制制度；第五，保证及时、正确地组织会计核算。
14、销货业务的特点有哪些？其会计制度设计的目标是什么
知识点提示：销货业务的特点如下：（1）业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞；（2）营业收入的确认与计量具有复杂性；（3）销货业务直接导致货币资金或应收账款的增加。针对销货业务的以上这些特点，其内部控制制度的设计目标应为：（1）保证营业收入的真实性、合理性、完整性；（2）保证商业折扣和销售折扣的真实性与适度性；（3）保证销售折让和销售退回的合理处理与揭示；（4）保证应收账款记录的真实性和可收回性；（5）杜绝销售业务中可能出现的低效率和一切违法乱纪和侵吞企业利益的行为。
15、如何建立存货采购的职务分离制度?
知识点提示：存货采购环节中的主要业务有提交请购单,签定采购合同,定货,收货和入帐等.在这些业务中需要进行职务分离的主要有:(1) 在请购单中,对需要采购的物资品种,数量由产生或销售部门,保管部门根据需要量和现有库存量共同制定,然后交采购部门进行公开询价.(2) 采购合同应由生产或销售部门,采购部门,财务部门和法律部门会同供货单位共同签定.(3) 物资的采购人员不能同时负责存货的验收保管.(4) 物资的采购员,保管员,使用人员不能同时负责会计记录.(5) 采购人员应与负责付款审批的人员相分离.(6) 审核付款人员应与付款人员相分离.(7) 记录应付账款的人员应与出纳人员相分离.
16、存货采购业务的内部控制制度包括哪几方面的内容?
知识点提示：存货采购业务的内部控制制度包括以下几方面的内容:(1) 职务分离制度(2) 存货采购的请购单控制制度(3) 订货控制制度(4) 货物验收控制制度(5) 入帐付款或应付账款控制制度(6) 会计稽核与对账制度
17、某商场股份有限公司为一般纳税人,对全部商品实行售价金额核算,并实行贷款分管销货收款方式。针纺部的针织组３１日的销售额为２１万元。其中，售货员张立销售衬衣一件，售价１５０元。要求：（１）为张立出售的衬衣设计出一张销货凭证；（２）设计销售衬衣的凭证流转程序；（３）代表针纺部对针织组３１日的销售额进行帐务处理，并说明帐务处理前应取得哪些原始凭证，指出所得凭证之间的相互核对关系。
(1)销货凭证为：
销售小票
营业部：柜
组：年月日
记帐：审核：制单：
（２）销售衬衣的凭证流转程序如下：
零售销货业务的一般凭证流转程序
（３）３１日的不含税销售额＝２１／（１＋１７％）＝１７．９５（万元）
针织组３１日销售额的帐务处理为：
借：银行存款２１
贷：主营业务收入１７.９５
应交税金――应交增值税（销项税额）３.０５
在帐务处理之前，应取得收款员填制的＂内部缴款单＂，出纳部门的＂银行送款回单＂，营业柜组的销货小票及进货等有关凭证以及柜组负责人根据以上凭证填制的＂商品进销存报告单＂等原始凭证。
销货小票和“商品进销存报告单”中商品的销售数量一致；销售小票和“内部缴款单”，“银行送款回单”中相应的金额总数应一致。
第八章生产制造过程业务会计制度的设计
生产费用分配标准的设计原则有哪些?
知识点提示：为了使设计出的生产费用分配标准科学,合理,在设计生产费用分配标准时应遵循以下原则:(1) 相关性原则.这一原则要求待分配生产费用与分配标准之间要具有客观直接的相互依存关系;(2) 作为分配标准的因素必须是数据资料易于取得,易于计量的;(3) 选定的分配标准,在实际的生产费用分配计算中,核算简易,工作量不大;(4) 分配标准的选择要有利于成本控制和成本考核,有利于企业加强成本管理;(5) 生产费用分配标准一经确定,应保持一定时期的相对稳定.
12、生产制造过程内部控制和核算方法设计的目标是什么?
知识点提示：生产制造过程业务内部控制和核算方法设计的目标体现在四个方面:(1) 明确产品成本核算程序,正确计算产品成本,反映产品成本的实际水平,为编制财务报告提供信息:(2) 及时向有关管理者提供在产品和产成品的成本耗费情况,考核成本计划的完成情况,并保护在产品和产成品的安全完整.(3) 划清各种费用界限,控制成本开支,提供降低产品成本的途径.(4) 建立成本责任制,考核成本责任,
13、什么是可控成本?
知识点提示：所谓可控成本是指符合以下条件的成本:(1) 责任中心能够通过一定的方式了解将要发生的成本;(2) 责任中心能够对发生的成本进行计量;(3) 责任中心能够通过自己的行为对成本加以调节和控制.
14、某企业本月投产甲产品8000件，使用A种材料32000公斤，其实际价格为每公斤40公斤。根据该产品标准成本卡所列，我们知道A材料的用量标准为3公斤，标准价格为45元。试分析该企业甲产品生产中的成本差异，并分析该成本差异产生原因。
知识点提示：甲产品生产直接材料成本差异计算如下：
直接材料实际成本=32000*40（元）
直接材料标准成本=8000*3*45=1080000（元）
直接材料成本差异=+200000（元）
其中：材料用量差异=（32000-8000*3）*45 =+360000（元）
材料价格差异=（40-45）*32000 = -160000（元）
通过以上计算可以看出，甲产品本月耗用A材料发生200000元超支差异。由于生产部门耗用材料超过标准，导致超支360000元，应查明材料用量超出的具体原因，以便改进工作，节约材料耗费。从材料价格看，材料价格降低节约了160000元，抵消了一部分由于材料超标耗用形成的成本超支，这是材料采购部门的工作成绩，也应查明原因，以便巩固和发扬成绩。
第九章投资业务会计制度的设计
投资业务的特点是什么？其会计制度设计的目标包括哪些方面？
知识点提示：投资业务的特点主要有以下四个方面：（1）企业以现金、固定资产等向其他单位投资以取得其他单位股权或债权，能力投资者带来未来的经济利益，它可以直接或间接地增加流入企业的现金或现金等价物。（2）投资业务的高收益与高风险并存。（3）通过投资流入企业的经济利益与其他资产为企业带来的经济利益在形式上有所不同。（4）由于投资业务中的投出资金是在被投资单位运行的，有价证券直接代表着资产的价值，短期证券变现能力极强，这些都极易成为舞弊的目标，发生的舞弊行为又具有隐蔽性。针对投资业务的上述特点，设计科学的投资业务会计制度，可以实现以下目标：（1）防范投资决策风险；（2）保护投资资产的安全；（3）真实提供投资的财务信息；（4）正确计算投资收益。
12、投资业务内部控制制度的设计主要有哪些方面？
知识点提示：投资业务的内部控制要点的设计包括：（1）职务分离制度；（2）投资计划的编制、审批制度；（3）财务分析制度；（4）证券投资运行环节的控制制度；（5）投资核算控制制度。
13、确定短期投资应符合哪些条件？
知识点提示：短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。作为短期投资应符合以下两个条：第一，能够在公开市场交易并且有明确市价；第二，持有投资是以剩余资金的形式存在的，并能保持其流动性和获利性。
14、短期投资的取得一般有哪些方式？各种方式下投资成本如何确定？
知识点提示：（1）以现金购入短期投资。（2）以债务重组方式取得短期投资。（3）通过非货币性交易取得的短期投资。
15、以放弃非现金资产方式取得的长期股权投资，其入帐价值的确定应遵循什么原则？
知识点提示：以放弃非现金资产（如存货、固定资产、无形资产等，不含股权）取得的长期股权投资，其入帐价值的取得应遵循以下原则：（1）以非现金资产投资，起投资成本应当以放弃非现金资产的经评估确定的价值确定。（2）以非现金资产投资，其交纳的有关税费，如增值税等，也应作为股权投资的成本。（3）放弃非现金资产的评估确认价值超过所放弃的非现金资产帐面价值的差额，作为资本公积；反之，则确认为损失，计入营业外支出。
16、长期股权投资采用成本法核算的一般程序是怎样的？
知识点提示：长期股权投资采用成本法核算的一般程序如下：（1）初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资的成本增加长期股权投资的帐面价值。（2）被投资单位宣告分派的利润或现金股利，按企业投资应享有的部分，确认为当期的投资收益；但投资企业确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分，应作为投资成本的收回，冲减投资的帐面价值。
17、请分别设计“股票投资登记簿”和“债券投资登记簿”两种投资业务的记录。
知识点提示：
股票投资登记簿
发行公司名称：
股票种类：股票代码：面
值：
注：此表中还可以增设"股利宣告日"、"股利发放日"和"股利金额"栏。
债券投资登记簿
发行公司名称：面值：发行
价：
债券种类：发行日：到期
日：
18、甲企业1996年4月2日购入C公司 50000 股，每股价格 12.12 元，另支付相关税费3200元。甲企业占C公司有表决权资本3%，并准备长期持有。C公司于1996年5月2日宣告分派1995年的现金股利，每股 0.2 元。试作出甲企业的帐务处理。
知识点提示：甲企业的帐务处理如下。
（1）计算初始投资成本
成交价（50000*12。12） 606000
加：税费 3200
初始投资成本 609200
（2）购入时
借：长期股权投资----C公司 609200
贷：银行存款 609200
（3） C公司宣告分派股利
借：应收股利（50000*0。2） 10000
贷：长期股权投资----C公司 10000
第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计
固定资产业务的主要特点是什么？
知识点提示：固定资产业务的主要特点是：（1）盈利性强（2）风险性较大（3）占资产总额的比重较大（4）资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性
8、固定资产清理的核算步骤是怎样的？
知识点提示：固定资产清理的核算分为以下几个步骤：（1）将固定资产的净值转入清理（2）记录发生的清理费用（3）记录应交纳的营业税金（4）记录出售及残料收入（5）记录应有保险公司或过失人赔偿的损失（6）结转固定资产清理损益
9、企业以固定资产抵偿债务时应进行那些帐务处理？
知识点提示：企业以固定资产抵偿债务时，首先，应注销其原值，已提折旧和已计提的固定资产减值准备，将固定资产帐面价值转入“固定资产清理”帐户；其次，对转出固定资产中发生的相关税费，应借记“固定资产清理”帐户，贷记“银行存款”帐户；最后，按债务的帐面余额，借记“应付帐款”等帐户，按固定资产帐面价值加上相关的税费，贷记“固定资产清理”帐户，按其差额，借记“营业外支出-债务重组损失”帐户，或贷记“资本公积”帐户。
10、在以债务重组方式取得无形资产时，如涉及补价，应如何计量无形资产的入帐价值？
知识点提示：如果以债务重组方式取得无形资产且涉及补价，则应分别支价和收到补价进行处理：（1）支付补价的，应以重组债权的帐面加上支付的相关税费和补价，作为取得无形资产的入帐价值。（2）收到补价的，应以重组债权的帐面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额，作为取得无形资产的入帐价值。
11、请说明固定资产业务有哪些主要核算帐户，并分别论述其功能。
知识点提示：固定资产业务的主要核算帐户及其功能是：（1）“固定资产”帐户。凡符合固定资产标准的资产均通过本帐户核算，本帐户只核算固定资产的原值。企业应按“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”设置的固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细帐。经营租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本帐户核算。（2）“在建工程”帐户。凡为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程、购入需安装的固定资产安装工程等发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值，均通过本帐户核算。本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账。（3）“工程物资”帐户设置。本帐户用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各项物资的实际成本。本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账。（4）“累计折旧”帐户设置。为提供固定资产的原值信息，固定资产损耗的价值不直接冲减固定资产帐户，而通过本帐户来专门核算，它是“固定资产”帐户的备抵帐户。本帐户只进行总分类核算，不进行明细分类核算。需要查明某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧率和实际使用年限等资料进行计算。（5）“固定资产清理”帐户。因出售、转让、报废、毁损及对外捐赠而进行的固定资产处置，包括清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等，均通过本帐户核算。本帐户应按被清理的固定资产设置明细帐。（6）“固定资产减值准备”帐户。它核算企业固定资产减值准备的提取、恢复等情况。该帐户是固定资产净值的备抵帐户。（7）“在建工程减值准备”帐户。它核算企业在建工程减值准备的提取、恢复等情况。该帐户是“在建工程”帐户的备抵帐户。
12、由于企业的经营性质不同,经营规模各异,因而对固定资产的确认标准也不完全相同.各企业可根据会计制度的规定,并结合自身经营管理的需要确定,并编制
固定资产目录.
请你: (1) 编制固定资产目录的作用. (2) 指出固定资产目录设计的八项内容.
知识点提示：(1)编制固定资产目录的作用:明确固定资产的核算范围,作为固定资产核算的依据. (2)固定资产目录设计包括的八项内容是:编号,名称,规格型号.单位,原始价值,估计使用年限或工作量,折旧率,折旧额.
第十一章负债业务会计制度设计
进行短期借款内部控制制度的设计要考虑哪些问题?
知识点提示：企业发生的短期借款业务,一般都需要经过批准借款,签定借款合同或协议,取得借款,计算利息,偿还借款等一系列程序,这些程序都是设计内部控制制度是应考虑的.除此以外, 短期借款内部控制制度的设计还包括短期借款
的借款合同,或协议,短期借款,明细帐与总帐预算费用明细帐与总帐,财务费用
明细帐与总帐 ,银行存款日记帐与总帐,银行对帐单等凭证和帐簿的相互核对
6、应付票据业务核算方法设计的具体内容是什么?
知识点提示：应付票据应依据购货合同,结算方式几开出或收到商业汇票作为确认标准,按照商业汇票实际栽明的金额进行计量,并通过"应付票据"帐户及时予以记录.当企业开出,承兑商业汇票抵付货款,应付货款是,应借记"物资采购"帐户,"库存商品"帐户,或"应付帐款"帐户,增值税应借记"应交税金_应交增值税(进项税)"帐户,贷记" 应付票据"帐户.当企业收到银行支付到期的票据的付款通知时,应借记" 应付票据" 帐户,贷记" 银行存款" 帐户.
7、预计负债业务核算方法设计的具体内容是什么?
知识点提示：企业各项预计的负债,包括对外提供担保,商业承对票据贴现,未决诉讼,产品质量保证等可能产生的负债. 预计负债应依据该项负债负担在未来
发生的可能性界于50%到95%之间作为确认的标准,按照合理估计的金额进行计量,并通过" 预计负债" 帐户及时予以记录.企业应按照规定的项目,以及确认标准.
合理地计提各项很可能发生的负债.企业应按照规定的预计项目和预计金额确认
的预计负债,应借记"管理费用" 帐户. 贷记" 预计负债" 帐户.企业实际偿还负债时,应借记" 预计负债" 帐户.贷记"银行存款" 帐户.
第十二章收入与费用业务会计制度的设计
1、收入与费用的实质是什么？什么是收入与费用业务内部控制和核算方法设计的关键？
知识点提示：按照《企业会计制度》的规定，收入与费用的实质可以归纳为：收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入；而费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。收入和费用业务内部控制和核算方法设计的关键是及时提供企业生产经营过程所创造的收入和发生的各项生产经营管理费用，并找出有效拓展收入降低费用的管理方法。
2、固定预算有哪些基本特点？
知识点提示：固定预算的基本特点是：（1）不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动，而只按照预算期内计划预算的活动水平为基础确定相应的数据。（2）将实际结果与按预算期计划规定的活动水平所确定的预算数进行比较分析，并拒以进行业绩评价和考核。（3）如果企业的实际执行结果与预期业务活动水平相距甚远，则固定预算很难发挥费用控制的结果。固定预算对控制的有用性仅限于当实际业务水平与预期业务活动水平基本一致的情况。
3、费用包干制度的做法是怎样的？该法有何优缺点？
知识点提示：费用包干制度的做法是：一次性拨付费用经费或逐期拨付费用经费，业务经办单位或人员的费用超过拨付经费金额的部分自负，而节约的经费归业务经办单位或人员自己支配。该法的优点是能够调动业务经办单位或人员节约费用的积极性，缺点是在经费金额包干的制度方面有一定的难度。
4、荣誉报销法的特点是什么？
知识点提示：荣誉报销法下，业务经办单位和人员定期填写报销报告，但只要定期在报告上注明费用支用总额，企业即照数付给。这种方法是建立在对员工高度信任之上的，该种方法可使主管于部署间的摩擦减到最少，而员工的士气可以发挥到最高。
5、长江股份有限公司2001年实现净利润3000万元。该公司董事会提出如下利润分配方案：
提取法定盈余公积 300万元
提取法定公益金 300万元
分配现金股利 1000万元
分配股票股利（分配1000万股，每股面1元） 1000万元
试对董事会提出的议案进行帐务处理。
知识点提示：对董事会提出的议案进行的帐务处理如下：
借：利润分配—提取法定盈余公积 300
—提取法定公益金 300
—应付普通股股利 1000
贷：盈余公积—法定盈余公积 300
—法定公益金 300
应付股利 1000
第十三章所有者权益业务会计制度的设计
一般企业提取的盈余公积主要有法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金，外商投资企业提取的盈余公积还包括储备基金、企业发展基金和利润归还投资资本公积的项目较多，不同来源方式增加的资本公积，其确认标准也不同，但总的确认原则是：1）实际已经发生；2）符合资本公积的定义；3）能够计量。
股份有限公司的盈余公积包括：法定盈余公积、公益金、任意盈余公积
资本公积的形成来源主要包括：资本溢价；接受捐赠现金、非现金资产准备；股权投资准备；拨款转入；外币资本折算差额。
第十四章计算机会计信息系统制度设计
会计制度设计的原则中判断软件合法性的要点是什么
知识点提示：会计制度设计的原则中判断软件合法性的要点是：其一是商品化软件公司对开发过程的自我控制，以保证软件功能符合财政部门的要求，并提供必要的供审计使用的接口，以方便用户和审计部门对系统的输出进行审计。如果因为软件本身的问题造成用户的损失，则软件公司应负相应的法律和经济责任。其二是用户在选择商品化财会软件时应对软件的功能进行必要的审查，以检验其是否符合财政部门关于会计核算软件基本功能规范的要求。对于曾经经过财政部门审批且目前市场占有率较高和知名的财务软件如：用友、金蝶、新中大、安易等软件一般不会存在问题，但对软件是否存在诸如“反记账”、“反结账”等非法功能、系统的控制功能是否安备，应进行仔细的检查。对存在的问题或者要求软件公司进行改进，或者制定相应的管理制度进行控制。用户尤其不能出于自身的种种考虑，对软件公司的产品提出设置非法功能的要求。9、计算机系统操作管理制度设计的要点是什么
知识点提示：计算机系统操作管理制度设计的要点如下：操作管理制度是组织结构控制和授权批准控制的具体体现。设计操作管理制度的基本要求是建立严格的职责分工，对不相容的职责进行分隔。目的是对各岗位明确权责和工作范围，建立各工作岗位相互核对和监督机制以避免发生错误和舞弊行为。在制定操作管理制度时应着对软件缺乏技术控制或技术控制不足之处作出必要的制度规定，以弥补技术控制的不足。操作管理制度的要点是：（1）系统的开发、维护人员与系统日常操作人员及现金的保管三类人员的职责应严格分隔，互相不得兼任。系统操作人员中凭证的录入和凭证的审核必须分隔。（2）日常使用中数据输入、审核和数据档案（尤其是磁介质档案如各种备份软盘）及系统开发文档资料保管的职责应严格分隔。（3）在计算机会计系统中工作人员的权限分配的口令密码设置、自动上机操作登记，是系统实行不相容职责分隔的重要技术措施。对这些措施的执行情况应有严格的控制和监督。计算机自动上机操作登记应定期打印并作为会计档案保管，以便为日后的查证工和保留证据。
10、计算机引入会计工作会带来哪几方面的问题？
知识点提示：计算机引入会计工作会带来的主要问题包括以下几个方面：1）计算机系统本身带来的问题；2）数据处理方式变化带来的问题3）数据处理流程变化带来的问题4）会计组织机构和人员构成带来的问题。
11、计算机会计系统管理制度设计的基本原则是什么？
知识点提示：计算机会计系统管理制度设计的基本原则是1）合法性原则；2）业务处理程序标准化原则；3）经济性原则。
12、试为某一企业设计建立计算机会计系统备份制度。
知识点提示：计算机会计信息系统中，会计数据的管理是保证系统数据安全和可靠的重要方法。其中数据的备份和恢复是数据管理的最主要方面。数据的备份是指将计算机硬盘上的数据备份到软盘或数据磁盘上。企业可建立以下会计系统备份制度： 1）每天关机前进行备份；2）每次备份都在软盘标签上写明备份时间及责任人，以免恢复数据时发生错误；3）对于网络系统应设专人负责备份；4）对各种交存和借阅的磁介质档案实行严格的登记和监督；5）会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管；6）对每日备份的机内数据资料的软磁盘或磁带实行专人保管并设立登记制度；7）每年结帐后将磁介质档案翻录成只读光盘进行保存。
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《会计制度设计》案例分析(1)
《会计制度设计》案例分析 1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？ 资产负债表 200×年6月30日 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 3．试设计工业企业材料差异分析表。 4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。 转账凭证 出纳编号： 7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 [要求]设计填制验收报告单和收货单。 8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求] (1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ (2)请计算当月材料成本差异率。 (3)设计发出材料的会计分录。 (4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 (5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。 生产成本明细分类账 10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评： HQ公司的会计账簿结账规则 1．结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2．结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3．结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年
电大《管理学基础》案例分析题、简答题、名词解释汇总整理版
电大《管理学基础》案例分析题、简答题、名词解释汇总整理版 形考、网考题库 B: (一)把所有“鸡蛋”放在微波炉里 问题： 1．格兰仕进行战略转移的依据是什么? （6分） 2．格兰仕是怎样成为微波炉大王的? （6分） 3．“把所有的鸡蛋都装进一个篮子里，然后看好这个篮子”，包含了怎样的管理思想?（8分） 参考答案： 1.在当时的中国，微波炉属于产业，具有巨大的市场潜力；集中优势资源，引进了先进的生产技术。 2.准确的市场定位，正确的发展战略，以及正确的经营战略等，促使格兰仕成为微波炉大王。 3.密集型发展战略，也就是专业化发展战略，集中利用资源,提高资源利用效率。 （管理案例分析没有标准答案，能够自圆其说即可） 5-2把所有“鸡蛋”放在微波炉里 1.格兰仕公司进行战略转移的依据是什么？ 2.格兰仕公司怎样成为微波炉大王的？ 3.“把所有的鸡蛋都装进一个篮子里，然后看好这个篮子”。这句话包含了怎样的管理思想？ 答：1）①新兴行业、曙光产品，在发达国家已经成熟，在我国曙光初现，前景好，潜力大。②人民收入提高，生活质量提高，工作生活节奏加快，对厨房卫生、对生活快捷和方便、的需求。 2）①关闭、卖掉原有的服装生产线，把资源转移到微波炉；②引入一流的设备、技术、把产品质量性能做好、做优、产业做大；③专一化生产这一品种，做大、做强，做精。④实行成本优先竞争战略，提高市场占有率，打败竞争对手。 3）①专业化管理②精细化、集权化③规模化管理 案例四把所有“鸡蛋'’放在微波炉里 ……把所有的“鸡蛋”都装在微波炉里，结果创造了中国微波炉第一品牌！格兰仕是如何做到这一点的呢？一、以战略眼光选择微波炉行业…… 1、格兰仕进行战略转移的依据是什么？（10分） 2、格兰仕是怎样成为微波炉大王的？（15分） 3、“把所有的鸡蛋都装进下一个篮子里，然后看好这个篮子”，包含了怎样的管理思想？ 1、答：（1）60年代微波炉行业在美国等发达国家兴起，至9O年代进人普及期（1990年世界微波炉产量为2254万台），产品生产技术成熟；（2）微波炉在中国却是曙光初现的行业，随着大家电的普及和市民生活水平的提高及对便利生活的需求不断增长，微波炉市场将是一个基数小、增长速度快、潜力巨大的市场；（3）1990年全国微波炉产量为100万台，进口量为几万台，虽有竞争，但程度远未达到激烈。这些宏观环境对格兰仕进行战略转移是有利的。 2、答：格兰仕奉行专业化战略，没有采取“两面作战”的多元化，而是集中全部资源，朝认定的方向以规模化为重点发展单一的微波炉行业。这是中小型企业经营战略的一条路线：在企业实力不大、剩余资源不足的情况下，企业应优先选择单一行业、甚至单一产品为重点，集中优势夺取市场地位，从而成长为大企业。1994年格兰仕微波炉产量为1O万台，1995年达20万台，市场占有率为25．1％；96年产量为65万台，市场占有率为34．85％；97年产量接近200万台，市场占有率为47．6％，高居全国国外品牌第一位。 3、答：这属于发展型战略中的密集型发展战略。也称为专业化发展战略，是指集中组织资源，以快于过去的增长速度来增加某种产品或服务的销售额或市场占有率，而组织业务围基本上保持不变。这种发展战略的优点是经营目标集中，管理简单方便，而且有利于集中利用组织资源，实现生产的专业化，获取规模经济效益。但该战略也有缺陷，就是对环境变化的适应能力较差，风险较大，在采取该战略时，企业集中
管理理论真能解决实际问题吗案例分析要点
《管理理论真能解决实际问题吗？》案例分析要点 1?本案中的四个人物，海伦、汗克、齐、萨利由于处在不同的管理岗位，所担负的工作内容和职责不同，所以他们都从各自岗位岀发来认识管理问题，因而观点与结论迥然不同。 乔从事销售管理工作，可能更关注产品的信誉，、质量、价格等问题，因而他力图从系统理论中 的内外因素相互联系与作用的观点来考虑销售。 萨利从事生产管理工作，可能更注重生产过程的连续性、规范性、程序性、纪律性，因而更同意权变理论，即根据不同的产品设计、工艺、时间、批量等要求来合理安排人员、任务以及生产过程、使生产过程管理能更有针对性和有效性。 海伦从事的是销售工作中的推销工作，直接与各种顾客打交道，因而她认为权变理论更为实用，即根据不同顾客的特点采取不同的促销方式。 而汗克则是从事基层生产管理工作的，因而更多的关心激励问题，由于管理对象是第一线的工人, 因此许克更赞成X理论观点，即认为工人只为金钱而工作，管理方式上采取奖勤罚懒。 2?要说服别人信服系统理论，主要应从系统的特性，即整体性、相关性、层次性、动态性、环境适应性等并结合企业情况来说明。 例如：生产过程包括工序、工艺、质量、设备、人员、时间、库存、成本等方面的问题，这些问题都是相互联系的，同时与企业其他部分如营销、计划、财务、考勤、设计开发部都存在着相互关系，所以应以全局优化的系统观点来从事管理工作。 《美欧日改革的三部曲》案例分析要点 通过本案例分析，我们可以看到经济全球化、市场化、信息化已是锐不可当的潮流，美欧日一则 著名的跨国公司正是顺应了这种趋势对企业发展战略、经营管理、产品与组织结构以及财务、人事等进行大刀阔斧的改革与创新，使企业保持了强盛的活力和竞争力。 全球化、信息化、市场化对我国企业带来了以下影响和挑战： 1?开放性挑战。我们企业应借鉴国外企业战略调整与业务重组，以产品、技术、品牌等核心资 源优势为龙头进行企业战略重组、兼并、合资、合作等，利用全球化的资源（人、财、物、技术、 信息、文化等），锻造核心能力，做强做大做优企业。 2?竞争性挑战。我们企业应在全球竞争中牢固树立战略意识（行业、产品选择等）、市. 场意识、时间意识、文化意识、形象意识等。 3?效率性挑战。我们企业应对组织、人事、财务等制度进行改革，使之能高效率的运行，更灵活的适应市场，通过为顾客提高快捷、优质的服务来取到效益。 4?我们企业应将为社会负责、为股东带来最大化价值作为企业的使命和宗旨，并以此为指导来 制定企业的战略和方针政策，并将使命与宗旨贯穿到企业经营管理的全过程中去，这样才能使企 业得到长期生存与发展的空间。 1 ?本案中的四个人物，海伦、汗克、齐、萨利由于处在不同的管理岗位，所担负的工作内容和 职责不同，所以他们都从各自岗位岀发来认识管理问题，因而观点与结论迥然不同。
会计制度设计案例一
会计科目设计案例 五人准备投资1000万元，经营服装、五金、家电和百货商品，开设音乐茶座。已租入两层楼房一栋，一楼为音乐茶座，二楼为商场。已办理营业执照，准备开业。经事前调查，获得以下资料： 1、除五人投资外，另外向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，按照比银行同期存款利率高20%付息。 2、商场和音乐茶座需重新装修后才能营业。 3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅及运输汽车一辆。 4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。 5、茶座的收入作为附营业务收入。 6、采用计时工资制，每月支付雇员工资，奖金视营销情况而定。 7、房屋按月交纳租金。 8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。 2221应交税费——应交增值税（进项税额） ——应交增值税（销项税额） 所得税指企业按照所得税税法计算的据以确定应交所得税金额的本期损益额。 借：所得税费用6801 贷：应交税费——应交所得税 6801 所得税费用 9、公司规定管理费用等共同费用在商场和茶座之间分摊。
10、利润商场和茶座分别计算，税后利润按规定提取公积金。 为了反映利润分配的过程和结果，企业设置“利润分配”科目，在该科目下设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“未分配利润” 本年利润科目核算企业本年度实现的利润或亏损数额。会计期末，企业将各收益类科目的贷方余额转入本年利润科目的贷方，借记有关收入类科目贷记本年利润；将记入当期损益的费用或损失类科目的余额转入本年利润科目的借方。 借：本年利润4103 贷:利润分配——未分配利润4104 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金，用以指定用途的留存收益。其用途有弥补亏损、增加资本、分配股利。盈余公积又分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积，指企业按法律规定从按税后净利润中提取的积累积金。根据《公司法》规定盈余公积按净利润的10%提取。 任意盈余公积是指经股东大会或类似机构批准，按一定比例从净利润中提取的积累积金，董事会提出按20%提取任意公积金。 盈余公积——法定盈余公积4101 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积
《会计制度设计》案例分析题
《会计制度设计》案例分析题 1．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 【解答】 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 2．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单 【解答】 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。 （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
自考公共关系案例重点简答题、论述题汇总整理 考试秘笈
1.【简答】酒店与旅游业公共关系的特点是什么？ 答：一、服务性。二、直接性。三、复杂性。 2.【简答】简述酒店与旅游业公共关系的作用？ 答：一、实现与消费者的良好沟通。二、塑造、提升和巩固品牌形象。三、促进合作，协调多方关系。四、收集、反馈信息，参与组织决策。五、处理突发事件和消费者投诉。3【简答】简述IT与高科技行业公共关系的工作内容？ 答：1开展宏观研究，为企业决策提供咨询。2.协调各方关系，服务于企业的产品、项目和发展战略。3.加强内部沟通，建立和发展良好的内部公共关系。 4【简答】汽车行业的特点？ 答：1.产品属于贵重消耗品，对消费者而言，则属于重大消费支出系列。2.业界竞争异常激励，产品战、品牌战、渠道战、价格战全方位展开。3.在同质竞争下，各种营销传播手段在市场实践中得到充分运用。 5【简答】汽车行业公关关系的目标与内容？ 答：1.前期公关旨在为开发出满足消费者需求、符合企业自身利益的汽车产品提供决策咨询，发挥的是公共关系的调研与咨询功能。2.中期公关旨在为促进产品销售、塑造产品品牌服务，发挥的是公共关系的传播管理功能。3.后期公关旨在为维系目标公众、提升品牌形象服务，发挥的是公共关系的沟通与协调功能。 6【操作与应用】汽车企业公关在策划与实施中应该把握的基本问题有哪些？ 答：1.合“势”：汽车企业要在捕捉时代大势和社会大势的基本趋向，要在国际与国内、政策与市场、外部与内部多种力量和要素的整合中，摸清方向、梳理主线，以此为策划和实施公关策略定下方向和主线。2.合“市”：汽车企业要认真研究自我与市场，要在清晰勾勒市场全景和准确定位自身坐标的基础上，开展主题鲜明、动静相宜、虚实结合、效果显著的公关活动。3.合“事”：汽车消费是社会公众的热点话题，是他们工作、生活中的大事，因此，汽车、企业要策划和实施一系列公关事件，引导消费议题，使之成为热点中的亮点，大事中的“好事”。4.合“适”：无论是主体确定、策略规划，还是媒体选择、流程把控，以及经费预算和效果评估，汽车产业公关要和其他行业公关一样，坚持适度原则。应结合行业特性、具体项目和产品的要求，在公关策划和实施中将适度原则贯彻始终。 7【简答】简述媒体行业开展公共关系的主要形式？ 答：1.以自身为载体或整合其他媒体资源，面向目标公众进行信息传播和沟通。2.结合媒体发展定位，面向目标公众“制造”公共关系事件。3.统筹媒体的一切可用资源，实行“大公关”战略。 8【简答】简述媒体行业公共关系的基本原则？ 答：1.有利于媒体的品牌塑造，提升媒体的知名度、美誉度和忠诚度。2.有利于媒体内容的传播，服务于媒体“内王为王“的整体发展策略——内容本身即是媒体的核心产品。 3.有利于媒体的广告运作，实现投入与产出的良性循环。 4.有利于媒体的发行和销售，以打开市场，形成、巩固和强化竞争优势。 5.有利于媒体与目标受众良性互动关系的建立，以实现媒体与受众的利益互惠与价值同构。 9【论述】试述社区关系的特点？ 1密切型：2、直接性：3.复杂性： 10【简答、论述】试述处理社区关系应做好哪些工作？ 答：1自觉履行社区义务，承担社区责任，创造理念共识，发展共识和价值共识。2、主动支持社区公益事业，树立自身健康向上，关爱公民的良好形象。3、策划和实施面向社区公众的焦点事件，扩大自身在社区公众中的影响。 11【简答】公共关系案例的基本特征？ 答：1.客观性2.典型性。3.实用性。 12【简答】公共关系案例的构成要素有哪些？ 答：1.目标要素2.主体要素。3.客体要素。4.传播要素。5.环境要素 13【简答】公共关系案例分析的一般程序有哪些？ 答：1.阅读案例，理清头绪：。2.全面考察，确定重点：3.深入探讨，提出思考： 14【简答】简述营利组织公共关系的特点？ 答：一、以经济效益为导向。2.公共关系与其他管理职能的可整合性。二、与市场营销密切配合。三、用于提升组织的核心竞争力。 15【简答】简述非营利组织公共关系的特点？ 答：一、以社会效益为导向。二、以扩大影响为主线。三、以赢得支持为重点争取公众支持。 16【简答】简述跨国企业公共关系的工作内容？ 答：1.开展调查研究，提供决策咨询。2.建立信息传播网络。3.开展与对象国政府及相关社会团体的良好合作。4.发展与目标公众的良性互动关系，塑造组织的良好形象。 17【简答、论述】论述政府公共关系的特定内涵？ 答：1.将政府视为社会公共管理机关，而不是社会发展中某部分人的权力机关。2.强调政府的沟通只能、协调职能和服务职能，而不是政府的指挥职能和强制职能。3.寻求政府名实相符的良好形象，寻求政府顺民心、合民意的自我完善，而不是政体僵硬、官官相互、名实不符。
2018年10月自学考试00162会计制度设计试题答案解析
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 会计制度设计试卷 (课程代码00162) 本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1．按照会计制度的内容，《企业会计准则》属于1p2 C A．会计人员制度B．企业内部会计制度 C．综合性会计制度D．内部控制制度 2．企业会计制度的总体设计是2p35 B A．会计不相容岗位进行总体设计 B．会计制度设计的内容进行全面安排及规划 C．会计机构进行总体设计 D．企业的风险控制制度进行总体设计 3．下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是3p61 B A．权责对等原则B．信息化原则 C．控制性原则D．适应性原原则 4．数量金额式明细账的设计适用于4P140 B A．收入类账户B．存货类账户 C．费用类账户D．应收、应付类账户
5．在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是5p158 B A．出纳员和会计稽核人员B．现金支出审批人员和会计部门负责人 C．财产登记和财产保管人员D．制作会计凭证的人员和登记账簿的人员 6．企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是6p176 C A．定额法B．后进先出法 C．加权平均法D．经验法 7．以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是7p205~206 D A. 持有至到期投资B．长期股权投资 C．投资性房地产D．交易性金融资产 8. 固定资产基础工作的设计不包括：8p249 D A．规定固定资产构成条件B．固定资产的分类 C．固定资产计价D．固定资产的维修方法 9．企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是9p279会计分录 C A．股本B．盈余公积 C．资本公积D．利润分配 10．若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择10p293 B A．定额法B．品种法 C．分批法D．变动性 11.企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是11p336 A A．退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准 B．设立独立于销售部门的退货争议处理机构 C．对退货方和享受折让方考虑附加条件
案例解析分析答题思路情况总结
案例分析答题思路总结 以下是一个与变更相关的案例的答案要点。 如果遇到相关题目，按照这个思路答应该能及格吧？！ 一、如果题目给出一个管理混乱的与配置管理相关的案例，要找出存在的主要问题。请大家参考以下： （1）对用户的要求未进行记录； （2）对变更请求未进行足够的分析，也没有获得批准； （3）在修改过程中没有注意进行版本管理； （4）修改完成后未进行验证； （5）修改的内容未和项目干系人进行沟通。 二、混乱的配置管理可能导致哪些后果？请大家参考以下： （1）缺乏对变更请求的记录可能会导致对产品的变更历史无法追溯，并会导致对工作产物的整 体变化情况失去把握。 （2）缺乏对变更请求的分析可能会导致后期的变更工作出现工作缺失、与其他工作不一致等问 题，对项目的进度、成本、质量方面也会产生一定影响。 （3）在修改过程中不注意版本管理，一方面可能会导致当变更失败时无法进行复原，造成成本 损耗和进度拖延；另一方面，对于组织财富和经验的积累也是不利的。 （4）修改完成后不进行验证则难以确认变更是否正确实现，为变更付出的工作量也无法得到承认。 （5）未与项目干系人进行沟通可能会导致项目干系人的工作之间出现不一致之处，进而影响项 目的整体质量。 三、变更管理流程是一定要知道的： （1）变更申请。应记录变更的提出人、日期、申请变更的内容等信息。 （2）变更评估。对变更的影响范围、严重程度、经济和技术可行性进行系统分析。（3）变更决策。由具有相应权限的人员或机构决定是否实施变更。 （4）变更实施。由管理者指定的工作人员在受控状态下实施变更。 （5）变更验证。由配置管理人员或受到变更影响的人对变更结果进行评价，确定变更结果和预期是否相符、相关内容是否进行了更新、工作产物是否符合版本管理的要求。 （6）沟通存档。将变更后的内容通知可能会受到影响的人员，并将变更记录汇总归档。如提出的变更在决策时被否决，其初始记录也应予以保存。 如果一个案例题涉及到了合同管理、项目管理控制和项目沟通等诸多方面，在项目实际运行过程中，出现了甲方随意变更、不配合验收、甲乙双方沟通存在障碍等情形，可以参考以下的答题思路。 实在不行，全写上，错了不扣分的！ 我们可以从合同管理、过程控制和项目沟通管理三个方面来回答。 一、合同管理方面。 1、在合同或其附件中要详细和清楚地规定有关的验收事宜，包括验收标准、验收时间、验收步骤和流程，以及售后服务的有关承诺。
问题分析与解决案例
问题分析与解决案例 解决「问题」需要正确的方法 习惯上，当我们碰到「问题」时，最常用直接思考对策的方式去解决它，而很少去「分析问题」及「探讨原因」，因此常因「问题」的定义不够清楚、客观，而做了错误的判断及决策，以致延伸出更复杂的「问题」来。 成功者与失败者的差异，在于成功者能针对「问题」、解决「问题」，而失败者常被「问题」淹没。 ■「问题」有如冰山一角 小华是某国中资优班二年级的学生，下学期的成绩突然明显退步，班导师和家长都在奇怪小华的功课是不是出了什么「问题」？ 往往我们只看到「问题」的现象（浮出水面的一角），而忽略了「问题」发生的近因及远因，其实那才是「问题」发生的最主要原因。 例如：小华的成绩一下子比以前退步许多（呈现出的现象），可能的原因（近因）是因为参加了太多的活动、上网时间太长...；其根本的原因（远因）可能是长期的睡眠不足、比较不习惯新代课老师的教学方式...等。
■何时有「问题」 1.理想与实际差距太大 什么时候会有「问题」呢？所谓「问题」，指的是「当现状与标准或期望发生了差距，有差距就是遇到了问题」。也就是现在的表现，跟你当初想要的不一样，就是有「问题」。 例如：农产品的售价比预期的价格高，就是有「问题」。原本，高丽菜的行情是一公斤十元，现在竟然有人要用一公斤二十元的的价格向农民购买，这时候，农民不应该认为有人愿意出高价而高兴不已，反而应该想想，高丽菜现在可以卖到一公斤二十元的行情，为什么自己不知道？是不是被中间商剥削了﹖
2.未能达到进度 例如：一件工作的作业流程最少需要三天完成，加上一天的弹性时间，总共是四天的标准范围。有一次，同样的工作却花了六天，这种进度严重落后的现象， 就是一种问题。 3.事情到了无法控制的状况 例如：一对即将结婚的新人，因为对结婚的各种礼仪、习俗有不同看法，且各自坚持己见， 僵持不下，结果使得「问题」持续扩大到无法控制的状况，最后爱人变仇人，婚也结不成了。
会计制度设计习题答案.doc
《会计制度设计》习题参考答案 第一章 一、单选题 1—5 ACBAC 6—10 BCCCB 11—15 DDBDC 二、多选题 1、CD 2、CD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD 三、判断题 1—5 √√×√× 6—10√×√×× 第二章 一、单选题 1—5 B D A C D 6—10 B B D A A 二、多选题 1、ACD 2、ABD 3、AC 4、ABC 5、ABCD 6、AD 7、ABCD 8、ABC 9、ABCD 10、AD 三、判断题 1—5 ×√√√√6—10 √√×√× 第三章 一、单选题 1—5 B C A D A 6—10 C D A C C 二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABD 4、ACD 5、BCD 6、ABD 7、ABCD 8、BC 9、AB 10、ABC 三、判断题 1—5 ××√×√6—10 √√√×√ 第四章 一、单选题 1—5 ADDAB 6—10 CDBCC 二、多选题 1、ABCD 2、ACDE 3、ABCDE 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCD 7、ACE 8、ABCD 9、ABCDE 10、CDE 三、判断题 1—5 √××√× 6—10 √××√√ 第五章 一、单选题 1—5 BBDDB 6—10 CDDAA 二、多选题 1、ACDE 2、BCDE 3、ABCDE 4、ABCD 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABD 10、ABCDE 三、判断题 1—5 √√√√√ 6—10 ××√√ 第六章 一、单选题 1—5 CBBAC 6—10 BDCBB 11—15 CBABD 二、多选题
会计制度设计复习题
一、案例分析题 1、某公司财务科有三名会计人员，他们要完成以下十项工作： （1）登记总账，处理账务管理日常工作； （2）登记应收账款明细账； （3）登记现金日记账； （4）登记银行存款日记账； （5）开具退货拒付通知书； （6）调节银行对账单； （7）处理并送存所收入的现金； （8）登记应付账款明细账； （9）登记库存商品明细账； （10）编制会计报表。 要求：现已知三人均有相当的会计工作能力，请问如何将以上几项工作分配给三名会计人员，使会计工作起到较好的内控作用，并使三人的工作量基本相等？ 2、某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： （1）首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 （2）供销科根据前制定的采购计划，对请购单进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 （3）决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 （4）供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 （5）采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料和采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科，一联转送财务科。 （6）供销科收到“验收单”后，将“验收单”和采购合同的副本、供货单位发来的发票、其他银行结算凭证相核对，看相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 （7）财务科接到“验收单”后，由主管材料核算的会计，将“验收单”和采购合同副本、供货单位发来的发票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。（8）应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 （9）出纳员付款后，在进货发票上盖“付讫”章。再转交会计记账。 （10）财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出内部控制的缺点，并提出改进建议。 3、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实
自动控制填空问答题知识点总结
第一章. 绪论 本章主要考问答题： 1．机械工程控制论的研究对象与任务 具体地说，它研究的是工程技术中的广义系统在一定的外界条件作用下，从系统一定的初始状态出发，所经历的由其内部的固有特性所决定的整个动态历程； 换句话说，就是研究系统及其输入、输出三者之间的动态关系。 2．系统的定义： 系统就是由相互联系、相互作用的若干部分构成，而且有一定的目的或一定运动规律的一个整体。 特点： 1）整体性：系统由许多要素组成，各个组成部分是不可分割的。 2）相关性：系统内部各要素之间相互以一定规律联系着。 3）层次性：系统可以分解为一系列的子系统，并存在一定的层次结构。 4）目的性：系统具有某种目的，要达到既定的目的，系统必须具有一定的功能（如控制、调节和管理的功能）。 机械系统：以实现一定的机械运动、输出一定的机械能，以及承受一定的机械载荷为目的的系统，称为机械系统。对于机械系统，其输入和输出分别称为“ 激励” 和“ 响应”。 3．反馈 定义：一个系统的输出，部分或全部的被反过来用于控制系统的输入，称为系统的反馈。 外反馈：在自动控制系统中，为达到某种控制目的而人为加入的反馈， 称为外反馈。 内反馈：在系统或过程中存在的各种自然形成的反馈，称为内反馈。 负反馈：输出（被控量）偏离设定值（目标值）时，反馈作用使输出偏离程度减小，并力图达到设定值。（检测误差，并纠正偏差） 正反馈：输出偏离设定值时，反馈作用使输出偏离程度加剧。 4．对控制系统的基本要求： 评价一个控制系统的好坏，其指标是多种多样的，但对控制系统的基本要求（即控制系统所需的基本性能）一般可归纳为稳定性、快速性和准确性。 1) 系统的稳定性： 指系统抵抗动态过程振荡倾向和系统能够恢复平衡状态的能力。（稳定性的要求是系统工作的必要条件） 2) 系统的快速性： 指当系统输出量与给定的输入量之间产生偏差时，消除这种偏差的快慢程度。（快速性是在系统稳定的前提下提出） 3) 系统的准确性： 指在调整过程结束后输出量与给定的输入量之间的偏差程度，这一偏差也称为静态精度。（准确性是衡量系统工作性能的重要指标） 第二章. 系统的数学模型 1．建立系统数学模型有两种方法：分析法和实验法。 2．系统的传递函数： 定义：在外界输入作用前，输入、输出的初始条件为零时，线性定常系统、环节或元件的输出)(0t x 的Laplace 变换)(0s X 与输入)(t x i 的Laplac 变换)(s X i 之比，称为该系统、环节或元件的传递函数。（只与系统的的固有特性有关） 零初始条件： 如无特别声明，一般将外界输入作用前的输出的初始条件)0(,),0(),0(),0()1(0)2(0)1(00-----???n x x x x 称为系统 的初始状态或初态。 t<0时，输入量及其各阶导数均为0； 输入量施加于系统之前，系统处于稳定的工作状态; t<0时，输出量及其各阶导数也均为0；
冲突管理案例分析55105
冲突管理案例分析 案例 4个人住在同一间宿舍，小A是一个不爱瞎凑热闹的同学，偶尔和舍友互动两下，平时没与同学之间经常交流与沟通，没什么人到宿舍来找他。他喜欢早睡早起，作息时间比较有规律。但是，小B却不怎么爱读书，在校大部分时间以玩电脑游戏为主，而且他经常玩游戏到深夜才睡，偶尔放歌到深夜，或者打游戏和队友配合叫的比较大声。熄灯电脑没电后看手机小说看到深夜，第二天明天早上睡到很晚11点多才起床的。小强的性格比较外向，很多同学来串门来找他。小C是一个学习能手，尤其在理科方面，稍微念一下就融会贯通。平时也贪玩，随兴。偶尔与B一起大游戏，或者看B玩游戏。偶尔C会打开自己的台灯，看一些畅销书，同样也比较迟睡觉。由于A和B、C的作息时间存在很大差异，所以他们心里其实都觉得对方影响自己的休息，因为这事他们一直存在着矛盾，但由于他们的都采取回避策略，在初现矛盾的时候，他们也没有把对对方不满的地方直接告诉对方，但是，时间久了，因为BC过于吵闹，A的情绪开始变得有点暴躁，警告了BC。最后，他们之间的冲突没有爆发，但是，他们经常私底下对方。A指责B玩游戏到太晚了，而且在玩游戏的同时，B特别的兴奋，还时常发出声音。因此，B时常影响到他的休息。但是，A每天早上太早起床，打开电脑并且塞上耳机，以至于每天早上都没把B吵醒。由于B被A警告一下过几天又恢复常态，事情断断续续来来回回一次又一次，偶尔一两下关系紧绷了。另外B和C没有什么交流。那时候宿舍里面就神经兮兮的，四个人都不舒服，但是过几天又正常了。 一、冲突发生的原因 （一）冲突的客观基础 由于A和B住在同一间宿舍，除非他们各自分开居住，不然他们各自的行为都会互相影响到对方，因此，他们两者存在依赖关系。这种依赖关系是双向的，这种双向依赖关系既可以引起冲突的趋势最大,但它同时又具有减少冲突的趋势，由上述案例可知，B、C和A由于作息时间存在很大的差异，而且他们两人互不体谅，互不顾及对方的利益，也就是B不能很好地体谅到C要满足玩游戏的需要，而小强也不能顾及小明的作息。因此，最终导致双方引起冲突的趋势最大化。对双向依赖导致的冲突进行管理的关键,在于在以上两种趋势之间求得一种平衡,充分利用其共同利益的一面,形成一种良性循环,实现共同的目标。双方都恰当使用回避的方法，使得冲突爆发一段时间都回归常态。 （二）冲突形成的一般原因 相互依赖性充当了冲突的催化剂，由于A和B、C互相妨碍对方的目标，也就是B由于深夜通宵玩游戏而妨碍到A休息，B又对A太早去睡觉表示不满。这样冲突就发生了。事实上,相互依赖性不是直接引起冲突的充分条件,只是引起冲突的必要条件。冲突是否发生还取决
会计制度设计案例
会 计 制 度 设 计 案 例 姓名：张维微（组长200704080129 ）姓名：李兴玲（200704080130） 姓名：梅潇月（200704080143） 姓名：邓利川（200704080147）
一、公司简介 新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域市场开辟的首家综合性商场。万州商都经营面积达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最多的综合百货商场。万州商都针对主流客群，走出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客提供高品质、方便、实惠的购物空间。同时，万州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。万州商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写下了辉煌的一笔。 2009年8月27日，沃尔玛万州太白岩正式开业，这是沃尔玛首次进入重庆二级城市，金融危机并没有影响沃尔玛继续投资重庆的步伐，沃尔玛将实现今年在渝洽会上签约投资1690万美元的承诺。沃尔玛在重庆的开店数量将达到9家商家，据了解这一数字在全国位居三甲，仅次于北京和深圳。
二、会计组织机构图 （一） 沃尔玛会计组织机构图 总经理 总账报表组 财务总监 存货及成本组 财务组 总出纳 进货及应付款组 收银员6 收银员5 收银员4 收银员3 收银员2 收银员1
（二）新世纪会计组织机构图 总经理 财务组 财务部经理 存货及成本组 总账及报表组 出纳组 采购及仓管组 五金类 鞋帽类 服装类 针织类 副食类 家电类
三、各相关岗位职责设计 1、财务总监(财务部经理):主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。 要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。 2、进货及应付款会计：负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。 3、存货及成本会计：负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。 4、总账及报表会计：负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。 5、财务会计：根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。 6、总出纳：登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。 7、收银员：负责商场各顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并与收款机存根数进行核对。 四、内部控制制度 建立现代企业制度是国有企业改革的方向。国有大中型企业实行规范的公司制度改革，则需要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，
会计制度设计04任务作品题
电大【会计制度设计】 04任务 一、作品题 1.某企业准备接受固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法 和核算方法做出设计。 答：某企业该项业务涉及固定资产。一般企业固定资产内部控制制度总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理。（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确规定。（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。其内控制度设计要点应包括：（1）取得与验收（2）使用（3）维护（4）改造（5）清查（6）处置。 该项业务的核算方法应包括以下内容：（1）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（2）移交手续和验收手续是否合法。（3）该投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”帐户，贷记“资本公积——其他资本公积”帐户。 2. DH公司是一家上市公司，2008年12月31日的股本为6000万股，每股面值1元；资本公积（资本溢价） 500万元，盈余公积300万元。经股东大会批准，该公司以现金回购本公司股票300万股并注销。试设计该上市公司股票回购的操作流程。 答：上市公司股票回购的操作流程是： 1.召开董事会并发布董事会决议公告，确定股票回购的目的、数量、比例、价格、方式、资金来源、 期限等。 2.非关联董事和非关联监事发布关于公司股票回购的独立意见报告。 3.董事会发布召开股东大会的公告。 4.召开股东大会审议董事会决议，由非关联股东对股票回购进行独立表决。 5.发布股东大会决议。 6.发布股票回购的独立财务顾问报告。
案例分析 冲突处理
案例讨论：企业中的冲突怎么处理? 要求：自主学习“冲突管理”的内容，阅读下面的背景材料，围绕后面的问题进行讨论。 方德电子有限公司总经理助理兼生产部经理张伟就最近发生的事儿头疼不已。 刘大明与江淮，一个是生产主管，一个是物料主管，要求工作配合要高度默契。二人共事二年多来，一直非常融洽，甚至有一些私交。 转折发生在今年3月。当时，物料组申请将去年底购进的一批原料进行处理，以免占用本来就不宽敞的仓库。这批原料是生产不同型号的较为先进的产品使用的，必须改装生产线后才能使用。而公司已经表态由于市场行情的变化，短期内暂不会考虑改装生产线，故这批价格不菲的原料一直堆放在仓库。 江淮的想法得到了经理张伟的支持。但却遭到了生产主管刘大明的坚决反对。刘大明认为，原料是去年公司高价格购进的，现在转售肯定亏损。而且，生产线的改进是必然之势，这批原料迟早都派得上用场，生产部正好借这批原料敦促公司尽快改进生产线。 双方各执一词，夹在中间的张伟权衡一时没了主意。固执的江淮主动出击，以占用大量周转资金为由说服了财务经理。在财务经理的支持下，最终以低于采购价的价格转售了这批原料。 这事给刘大明留下了非常不好的印象，认为江淮是故意要拆他的台。 “他们双方的观点都有一定的道理，正是因为此才使我犹豫不定。”张伟说，“我没有意识到这件事对他们的影响如此之大。其实这只是对工作目标理解上的歧异，并没有什么大不了的。不过二个年轻人都太较真了，就这个分歧产生了隔阂。” 这场风波过后，没有体察到细微变化的张伟，在季度工作总结会议上，要求下属的二个主管一起分析上季度业绩下滑的症结。 “生产组在上个季度，出现过二次原料供应短缺而停工几个小时的情况，物料组在这方面有一定的责任。”生产主管刘大明说。 “这是我们愿意的吗？二次都是我们的设备出了点小问题，导致原料传送不及时。再说一个月停工也不到3个小时，就造成部门业绩下滑了？为什么没有从生产效率方面去想呢？生产组一个月走了6个熟手工，效率能高就怪了！为什么你不从自己身上找原因就往我们身上推？”物料主管江淮气一不打就来。 张伟好不容易制止了争吵。他并没有意识到，这次会议上的争吵使二人原本只是工作目标的分歧向个人隔阂又迈出了一大步。 此次争吵过后，二人开始形如陌路，尽管江淮仍然非常热情主动和刘大明沟通，但刘大明每次都不给他好脸色，即使在物料组其他员工在场的情况下也不留一点面子，让江淮好不尴尬。 4月底，在生产部的例行总结会议上，江淮在汇报库存时，刚提及目前仓库空地较大时，一旁的刘大明抢白道：“上个月你不是说仓库没有空地了吗？怎么现在又觉得仓库太大了？” 江淮气得红着脸，一句话也说不出来。 “当时，我非常生气，觉得他什么都好象针对我似的。”江淮回忆说，“由于公司要求提高资金周转率，降低了一些经常性物料的储备，这些都是我们之前没有预想到的，也是刘大明非常清楚的事情。但他太小心眼了，总爱把事情指向我。我想我总不能那么窝囊，低声下气的，我也就改变了一直主动和他沟通的态度。” 之后，用张伟的话说，他们二个是针尖对麦芒，平时见面一句话不说，一到会上就相互挖苦，谁也不让谁，找到对方的不是就极尽讥讽之能，经常在会上吵得不可开交。二人之间的关系已经上升为矛盾，难以调和了。