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00061国家税收自考

1税收的定义:税收是国家凭借政治权利,无偿的征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具. 2对税收的理解1税收是国家取得财政收入的一种重要手段2税收的交纳形式是实物或货币 3税收名词的演进:税;租税;捐税、赋税、课税. 4税收的本质:是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系. 5分配关系问题:解决社会产品归谁所有,归谁支配,以及占有多少,支配多少. 6征税的过程:就是把国家一部分国民收入和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的非分配过程. 7本质，税收是对社会产品的分配,社会产品按价值的最终用途分;补偿基金、积累基金和消费基金 8税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配:1)税收分配是以国家为主体的分配2)税收是凭借国家政治权力的分配.3)税收分配

是为了是为了实现国家职能.

9税收的特征:1税收的无偿性:指国家征税以后,其收入就成为国家所有不直接归还纳税人,也不支付任何报酬.2税收的强制性:指国家依据法律征税,而并非一种资源交纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁.3税收的固定性:指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守.

10税收与国有企业商家利润:1)分配依据不同,作用范围不同2)形式特征不同. 11税收与国债:1财政作用不同2形式特征不同

12税收与货币财政行:1)税收有物质保证,货币财政发行没有物资保证;2)税收具有固定性,货币财政发行不具有固定性;3)货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法.

13税收与罚没收入:1)两者都具有无偿性;2)罚没收入不具有固

定性;3)税收与

罚没收入的特征

不同,作用也不

同.

14税收与费:1)

主体不同,费一

般由其他机关、

经济部门、事业

单位收取的;2)

费具有有偿性;3)

费是专款专用.

15税收要素包括:

征税对象、纳税

人和税率,是税

法构成要素的组

成部分.

16征税对象(指

对什么东西征税,

即征税的目的

物.):1)税法的

最基本要素,它

体现着征税的最

基本界限(2)决

定了各个不同税

种在性质上的差

别,并且决定着

各个不同税种的

名称.

17征税对象包

括:1)税目:即征

税对象的具体内

容,是在税法中

对征税对象分类

规定的、具体的

征税品种和项

目.2)计税依据:

是征税对象的计

量单位和征收标

准,解决征税的

计算问题.3)税

源:是税收收入

的来源,即各种

税收收入的最终

出处.

18纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人.):1)自然人:是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人.2)法人:是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织.3)扣缴义务人:是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人. 19纳税人的规定解决了对谁征税的问题. 20税率:是税额与征税对象数量之间的比例,即税额/征税对象数量.是计算税额尺度,反映征税深度.税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平,是国家税收政策的具体体现,为税收制度的中心环节. 21名义税率:税法规定的税率,是应纳税额与征税对象的比例.即应纳税额/征税对象数量. 22实际税率:实纳税额与征税对象的比例.即实纳税额/实际征税对象数量.

23我国现行的三种税率:比例税率、累进税率、定额税率

24比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系):1)单一比例税率:一个税种只规定一种税率:2)差别比例税:一种税规定不同比率的比例税.按使用范围分a 、产业差别税率,对不同产品使用的不同税率b 、行业差别税率,对不同行业采取不同税率c 、地区差别税率,按照

不同地区规定不同税率.3)幅度比例税率:国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率.

25累进税率(是随征税对象数额的增大而提高的税率):1)全累税率;征税对象的全部数额都是按其相应低等级等级的累进税率计算征收的;2)超累税率:是把征收对象划分为若干等级,对每个等级部分分别规定相应的税率,分别计算数额,

各级税额之和为

应纳税额.

26应纳税额=用

全额累进法计算

的数额-速算扣

除数

27全累计的税额

-超累计算的税

额=速算扣除

28超累进计算的

税额=全累进计

算的税额-速算

扣除

29速算扣除率法

计算超率累进税

额=销售额*(销

售利润*税率-速

算扣除)

30税率的累退性:

即征税对象数量

越来越大,实际

税率越低.

31定额税率(又

称固定定税额是

按单位征税对象,

直接规定固定税

额的一种税率形

式)可分为:1)地

区差别定额税

率:2)幅度定额

税率:3)分级定

额税率.征税对

象:价格固、质量

和标准统一的产

品.

32纳税环节:是

对处于运动中的

征税对象,选定

应该交纳税款的

环节.

33纳税期限:是

纳税人向国家交

纳税款的法定期

限.各种税法都

有明确规定税款

的交纳期限.在确定期限时应考虑;1)根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同征税对象所决定;2)根据纳税人缴纳税款数额的多少来决定;3)根据纳税行为发生情况,以从事生产经营活动的次数为纳税期限实行挨次征收;4)为保证国家财政收入,防止偷税漏税,在纳税行为发生前预先交纳税款. 34一般期限为1、3、5、10、15、1个月等.一般按一个月结算纳税的,税款应在期满后7天缴纳,其余5天. 35减税免税:是税法中对某些特殊情况给与减少或免除的一种规定.对减免税一定要严格控制,严格执行减免税的审批权限,不能随意减免. 36起征点:是税法规定征税对象开始征税的数额.是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点,达到起征点的按课税对象的全部数额征税,达不到起征点的不征税.

37免征额:是税法规定的征税对象中免于征税的数额.是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额.无论课税对象数额是多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象,对扣除部分免于征税.只就超过的部分征税.

38按征税对象分类:1)对流转额的征税类;2)对所得额的征税类;3)对资源的征税类;4)对财

产的征税类;5)对行为的征税类 39 按计税依据分类:1)从价税:以征税价格为对象的价格为依据,按一定比例计征的税种;2)从量税:是以征税对象数量(重量、面积、件数)为依据,规定固定税额的税种 40计税依据:又称为税基,是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准. 41按税收收入的归属权分类:1)中央税2)地方税3)中央和地方共享税 42按税负是否转嫁分类:1)直接税2)间接税 43其他方法分类:1)事物税和货币税2)一般税和目的税3)定律税和配赋税 44加成征收:是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额. 45扣缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人. 46税收负担:是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失.

47税收是国家凭借(政治权力)取得财政收入的一种工具.

48税收三性是指(无偿性)(强制性)和(固定性).

49税收是国家以(社会管理者)的身分,依靠国家政治权力进行的分配,上交利润是国家以(生产资料所有者)的身分,依据财产权力对国有企业收入进行的分配.

50税收三要素是指(征税对象;纳税人和税率).

51我国现行税率一般分为(比例税

率)、(累进税率)和(定额税率)三种形式.

52累进税率的形式又可分为(全额累进税率)和(超额累进税率).

53按计税依据对税收进行分类,可分为(从价税)和(从量税).

54按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为(直接税)和(间接税). 55一般讲,税收具有两大职能,即(财政职能)和(经济职能).

56税收的(财政)职能是税收的首要的、基本的职能. 57制定科学的(税

收原则)始终是设

计税收制度的核

心问题.

58税收最普遍的

原则是(公平、效

率、稳定).

59国家对(国债)

具有偿还的义务.

60负有代扣代缴

义务的单位、个

人是(扣缴义务

人).

61在征税对象的

全部数额中,免予

征税的部分称为

(免征额).

62一个征税对象

同时适用几个等

级的税率的税率

形式是(超额累进

税率).

63(比例税率)的

特点是税率不随

着征税对象数额

的变动而变动.

64在特定税种中

多征一部分税款

称为(加成).

65下列税种中属

于直接税的是(财

产税).

66税率的形式主

要有(定额税率;

比例税率;累进税

率)

67财政职能财政

职能是指税收具

有财政收入的职

能,及税收作为

参与社会产品分

配的手段,能将

一部分社会产品

有社会成员手中

转移到国家手中,

形成国家财政收

入的能力.

68内涵:税收之所以具有财政职能是因为税收是以国家的政治权利为依据的强制的、无偿的分配形式,可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中,形成可供国家支配的财政收入,以满足国家行政职能的需要.

69税收的财政职能特点:1)适用范围的广泛性2)取得财政收入的及时性3)征收数额上的稳定性

70经济职能是指税收调节经济的

职能、即税收在

组织财政收入的

过程中,必然改

变国民收入在各

部门、各地区、

各纳税人之间的

分配比例,改变

利益分配格局,

对经济产生影

响.

71主要表现:(1)

税收对总需求与

总供给平衡的调

节(2)税收对资

源配置的调节(3)

税收岁社会财富

分配的调节

72作用与职能的

区别:税收作用

是税收职能在一

定经济条件下所

具体表现出来的

效果.税收的职

能是税收本身固

有的长期属性,

是客观存在的,

而税收的作用是

主观见之于客观

的东西,是人的

主观能动性的反

应.

73税收的微观作

用机制:是指征

税对纳税人所产

生的效应,主要

反映在税收对税

收对纳税人的劳

动收入、储蓄、

消费和投资的影

响.

74机制内容:1)

税收对纳税人劳

动投入的影响.

主要通过个人所

得税来发挥作用

2)税收与储蓄:储蓄处理的是把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来消费的关系. 3)税收与消费4)税收与投资

75税收的宏观作用机制:是指税收对整个国民经济的影响和作用.

76作用:第一税收的乘数效应.第二税收的内在稳定器作用.

77社会主义市场经济条件下税收的作用一)组织财政收入、保证国家实现其职能的资金需要二)税收是国家对经

济实行宏观调控

的重要经济杠杆

(1)调节社会总

需求与总供给的

平衡(2)实现资

源的优化配置(3)

实现收入的分配

公平1)税收调节

企业利润大体均

衡2)税收调节个

人收入水平3)税

收调节地区之间

收入的差距三)

维护国家利益,

促进对外经济交

往,有利于我国

经济的发展四)

为国家管理及企

业及企业经济提

供信息随各项经

济活动实行监督

78税收在我国对

外经济交往中的

作用表现:首先

税收是维护国家

权益的重要工具.

其次,通过关税,

对进口的不同的

商品,规定差别

较大的税率,体

现国家鼓励和限

制的政策,以此

来调节进口产品

的品种和数量,

达到既保护国内

农业生产,又有

利于引进我们所

需要的商品的目

的.再次,通过对

鼓励出口商品的

免征税和实行消

费税、增值税的

出口退税,是我

国出口商品以不

含税的价格进入

国际市场,加强我国商品在国际市场上的竞争能力,以扩大出口,取得更多的外汇收入.最后,通过涉外税种的各种优惠待遇,吸引外国向我国国内投资,引进投资,引进先进技术,引进先进的管理.

79威廉配第的税收原则三条税收标准:公平、简便、节约

80尤斯迪的税收原则征税的六条原则:1税收应采用使国民自动自发纳税的方法2税收不要侵害人民的合理自由,

也不要对产业加

以压迫,换句话

说,税收应该无

害于国家的繁荣

和人民的幸福3

税收应该平等课

征4课税应有明

确的依据,并且

要实行确定的征

收,不能发生不

正常的情形5税

收应对征收费用

较少的物品课征

6税收的征收,必

须使纳税容易而

便利

81亚当斯密的税

收原则税收四原

则:平等原则、确

实原则、便利原

则、节约原则;近

代税收原则

82西斯蒙蒂的税

收原则:赞成亚

当斯密四原则的

基础上补充四原

则:1税收不可侵

及资本2不可以

总产品为课税依

据3税收不可侵

及纳税人的最低

生活费用4税收

不可驱使财富流

向国外

83瓦格纳的税收

原则四端九项

原则:1财政政策

原则(1)充分原

则(2)弹性原则2

国民经济原则(1)

税源选择原则(2)

税种选择原则3

社会公平原则或

成称社会正义原

则(1)普遍原则

(2)平等原则4税务行政原则(1)确实原则(2)便利原则(3)征税费用节约原则

84现代西方税收原则一)效率原则1要尽量缩小纳税人的超额负担2要尽量降低征收费用二)公平原则横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收纵向公平是指那谁能力那谁能力不相同的人应缴纳数量不同的税收三个标准:一是按纳税人从政府提供服务所享受的利益多少为标准;二是按征税

人所感受的牺牲

程度为标准;三

是纳税人的能力

来分配税负,纳

税能力高的多纳

税,反之,少纳税

(三)稳定原则1

内在稳定器作用:

它是指税收制度

本身所具有的内

在稳定机制.2相

机抉择作用:又

称人为稳定器作

用,是指政府根

据经济运行的不

同情况,相应应

采取灵活多变的

税收措施,以消

除经济波动,谋

求既无失业有无

通货膨胀的稳定

增长

85财政原则首先,

要完善我国的税

制结构,增强国

税收入增长的弹

性；其次,要强化

税收征管力度此

外,还要强化预

算外资金的管理,

逐步减少税外税

收项目

86法治原则首先

要做到有法可依,

这是依法治税原

则的前提从严进

行征收管理是是

十分必要的必须

使用现代化手段

必须加强税收法

制教育

87公平原则一)

税负公平:是指

那贺岁人的税收

负担要与其收入

相适应 1)具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平2)具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平二)机会均等:是基于竞争原则,通过税收杠杆的作用力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标. 88公平原则的实现途径:要实现公平税负,就要做到普遍征税、量能负担,使税收有效地起到调节作用.要做到税负公平,就要做到统一税政、集中税权、保证税法执行上的严肃性和一致性.要实现机会均等,就必须贯彻国民待遇原则,实现真正的公平竞争 89效率原则税收经济成本1直接税收成本 2纳税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担 90降低税收成本:首先要提高税收征管的现代化程度;其次要改进管理形式,实现征管要素的最佳组合;最后,要健全征管成本制度,精兵简政、精打细算、节约开支. 91三个关系:第一依法治税与发展经济的关系的关系;第二完善税制与加强征管的关系;第三税务专业管理与社会协税的关系

92税收负担简称税负是指纳税人对国家征税的经济负担程度,或负担水平.广义上讲是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担;狭义上讲.是指纳税

人依法向国家缴纳的各种税收的总额.

93税收负担的衡量指标税收负担通常用负担率来表示.

94负担率的分子是纳税人的纳税金额.分母则是考察角度不同的测量值.

95税收负担按照考察角度的不同可分为:宏观税负、中观税负、微观税负.

96税负即全社会总收入负担,研究宏观税负,旨在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题.也为国

际间的税负比较

提供了基础.

97国民国民生产

总值是指一个

国家在一定时期

内的国民经济各

部门生产的全部

最终产品和提供

的劳务总和.

98国际经济组织

对各国税收水平

的比较,主要使用

国内生产总值税

收率.

99国民收入是

全社会物质资料

生产者创造价值

的总和.

100国民收入值

包括新创造的或

最终进入消费和

服务的价值,不包

括中间产品的价

值、选用国民收

入税收税率可以

准确的衡量国民

经济总体的税收

水平,这一指标能

够清晰的说明国

家通过税收到底

集中了多少国民

收入.

101中观税负中

观税负即某个

地区、国民经济

某个部门或某个

税种的税收负担.

102微观税负微

观税负指纳税

人个体,如单个企

业、农民、居民

个人的税收负担.

103微观税负是

制定税收政策时

被考虑的最基本

因素,研究微观税负是要解决宏观税负和中观税负在微观领域内的合理化问题. 104影响税收负担的因素1经济发展水平一般说来经济发展水平越高,宏观税率也越高.因为经济发展水平反映一个国家社会产品和社会财富以及经济效益的高低.2国家职能的大小或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小. 政府对社会资源的支配程度越高,必然体线为政府活动范围广,规模大,造成国家

财政支出的增加,

进而导致宏观税

率的提高.3经济

体制和财政体制

的影响在西方

国家一般是单

一体制的国家宏

观税率要高于联

邦制国家.

105衡量一个国

家的税负是否合

理首先要看他的

生产力水平和人

均收入的多少.一

般说来生茶力

水平越高,经济越

发达创造的社会

财富越多,人均收

入也越高,税负能

力也就越强,反之

则亦然.

106当今税负总

体可分为三类:

第一类是重税副

国家大多数是发

达国家国内生产

总值税收率一般

在35%以上.第二

类是中等税负国

家发展中国家

多属于这一类,国

内生产总值税收

率一般在

20%-30% 第三

类是轻赋税国家

国内生产总值税

收率在15%以下.

我国的税负水平

总体偏低.不但低

于发达国家也低

于发展中国家,与

我国的经济水平

不相适应

107税负转嫁:指

纳税人将其缴纳

的税款,通过各种途径全部或部分的转嫁给他人的经济过程和经济现象.

108税负归宿是指税收负担的最后承担者,即税负的最终落脚点. 109税负归宿有法定归宿和经济归宿之分.

110法定归宿是税法上规定的应纳税的承担者,经济归宿是指税收负担的最后承担者.

111税收活动的全过程要经过三个环节,税收冲击、税负转嫁、税负归宿. 112税收冲击是

指国家征税就会

对纳税人产生的

税收冲击. 税收

冲击、税负转嫁、

113税收归宿三

者共同反映了税

收负担变化的全

过程.这中间税收

冲击是起点,经过

转嫁,税负到达终

点.

114税负转嫁的

方式1前转又称

顺转,是指税负通

过市场买卖,由卖

方转嫁给买方也

就是指纳税人将

其应纳税款通过

提高商品的价格

方式于商品交易

之时,顺利的转嫁

给消费者,前转时

税负转嫁中一种

最为普遍的形式.

一般说来前转可

以一次完成,也可

以通过几次完成,

通过多次完成的

前转叫复前转.2

后转后转又称逆

转,是指税负无法

通过市场买卖转

嫁给买方而改为

向后转嫁给上一

环节的生产者或

经营者.3混转,

又称散转,是指纳

税人所应承担的

税负,一部分向前

转嫁,一部分向后

转嫁,是税负分担

给许多人负担.4

消转又称转化,是

指纳税人无法将

税负前转、后转

的情况下依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模,降低成本,使由于承担税负而造成的损失在新增的利润中得到抵补,由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”了故被称为消转.消转按形式又分为积极消转和消极消转. 积极消转是指纳税人在受到纳税冲击后,通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、精打细算、节约开支、降低生产成本、提高生产效率等科学合理的方式来增加利润,从而将税负损失抵补掉.消极消转是指纳税人受到税收冲击后,运用压低工人的工资延长劳动时间、增加劳动强度、使用劣质材料和偷工减料等不合理手段来达到增加利润,以消除税收负担.5税收资本化税收资本化又称资本还原或税收偿本,是指税收折人资本财产的价格之内,也就是说,当被课税的货物出售时,其买者已将此货物以后所应缴纳的税款,从所买货物的价格中预习扣除,以后税款名义上虽由买者负担,实际上仍为卖家负担. 115税负转嫁的制约因素:税负转嫁主要是就商品课税而言的.商品课税能否转嫁及程度如何受到很多的因素的影响,包括商品供求弹性、成本的形态、课税的对象的性质、资本和劳动力转移的难易程度、课税商品的需求弹性、课税商品的市场垄断程度.起决定作用的两个因素是被课税商品的需

求弹性、供给弹性.

116商品需求弹性和税负转嫁所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价格的变化的反应程度,即价格的上升或下降的一定比率,引起需求量减少或增加的比率.从商品的需求弹性与税负的转嫁的关系上来看,需求弹性越小,越容易转嫁,商品的需求弹性越大,越不越转嫁.2商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品的价格的变化的反应

程度,即价格的上

升或下降的一定

比率,引起供给量

减少或增加的比

率. 从商品德供

给弹性与税负的

转嫁关系来看,供

给弹性越小,越不

易转嫁,商品的供

给弹性越大,越容

易转嫁.税负转嫁

与商品的需求弹

性成反比,需求弹

性越大,税负越容

易向生产者方向

转化,需求弹性越

小,税负越容易向

消费者的方向转

化;而与商品的供

给弹性成正比,供

给弹性越大,税负

越容易向消费者

的方向转化,供给

弹性越小,税负越

容易向生产者转

化.

117我国社会主

义市场经济下的

税负转嫁存在原

因. 在我国现阶

段市场经济条件

下,税负转嫁是客

观存在的,其理由

在于1经济利益

机制驱使企业产

生税负转嫁的动

机在市场经济

中,产权制度是明

晰的,经济利益是

经济利益是经济

活动的核心,经济

活动的主体都有

完全独立的所有

权、经营权和经

济利益,都要自主

经营、自负盈亏、并且由于改革,我国出现了多种经济成分并存的社会经济结构、不同的经济成分之间,尤其是非全民所有制经济之间,都有自己独立的经济利益,这就决定了他们必然要追求自身利益的最大化.2自由价格为税负转嫁提供了条件在市场经济中,各经济主体越来越多的通过市场,以价格形式进行经济上的联系,而价格转换机制中又主要是以市场决定的协商价格和自由价格为主,这就是为我国市场经济条件下实现税负转嫁提供了基本条件和现实可能性. 3 税负转嫁是政府间接调控的重要手段税负转嫁机制可以起到调节资源配置,促进社会供求平衡的作用,是市场经济国家用于干预经济的重要手段之一. 4 外商企业的税负转嫁是客观现实. 总之,随着改革开放的深化,我国的经济体制模式逐步由计划体制过渡到市场体制,而无论是资本主义市场经济体制还是社会主义市场经济,只要是在市场经济条件下,税负转嫁是不可避免的,这是一种不以人们的意志为转移的客观经济存在.

118(要则)规定,除农业税外全国征收14种中英税和地方税,即货物税、工商业税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种消费行为税、使用牌照税.

119.1950年7月国家对税收进一步调整,以照顾经济恢复中的工商业遇到的困难.调整的主要内容包括:减并税种,把房地产税和地产税合并为城市房地产税;决定薪给报酬所得税和遗产税暂不开征;减并货物税和印花税税目;调低税率,增加所得税级距,把盐税,所得税、货物税和房地产税的某些税率调低;改进工商税收的征收办法和纳税手续. 120.1953年的税制制定这次修正税制的主要内容是试行商品流通税商品流通税是对某些特定的商品按其流转额从生产到消费实行一次课征得税收. 121.商品流通的征税的范围包括:烟、酒、麦粉、火柴、棉纱、水泥、酸、碱、化肥、原木、钢材、生铁、矿物油等22种产品. 123.1958年改革工商税制主要内容是试行工商统一税 124工商统一税目分为两大部分:一部分是工农业产品,它大体上是根据产品性质、用途、和部门分工相接近、积累水平相接近等原则来划分的.如卷烟、酒、棉纱等.另一部分是商业零售、交通运输和服务性业务. 125.1958年统一全国农业税制 126.1973年前税制的其他变动 1 1959年 “税利合一”的试点

127.1962年开征集市交易税

128.1963年调整工商所得税具体的政策是,个体经济重于集体经济 ,合作商店重

2011年4月自考国家税收(0061)真题及答案

11年4月国家税收真题发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】

A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

《国家税收》(课程代码00061)

第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 ? A.政治保证 ? B.物质基础 ? C.政治基础 ? D.民主保证参考答案：B 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】? A.累进税 ? B.累退税 ? C.比例税 ? D.定额税参考答案：A 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 ? A.企业税收负担率 ? B.个人税收负担率 ? C.税收占国民收入的比例 ? D.征税费用占税收收入的比例参考答案：C 4、1959年我田税收改革的内容是【】 ? A.开征集市交易税 ? B.统一农业税

? C.实行“税利台一”的试点 ? D.调整工商所得税参考答案：C 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】? A.560元 ? B.574元 ? C.700元 ? D.1000元参考答案：A 6、城市建设税的特定目的是【】 ? A.取得财政收入 ? B.调节经济结构 ? C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 ? D.调节城市建设布局参考答案：C 7、税基最小的增值税类型是【】 ? A.生产型 ? B.收入型 ? C.消费型 ? D.流转型参考答案：C 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】

? A.融资租赁业务中的租赁费 ? B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 ? C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 ? D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额参考答案：D 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】? A.印花税 ? B.城市维护建设税 ? C.车船使用税 ? D.社会保险税参考答案：A 10、税收工作最主要的任务是【】 ? A.税务登记 ? B.税款征收 ? C.帐簿管理 ? D.纳税申报参考答案：B 11、稿酬所得的实际适用税率为【】 ? A.10％ ? B.14％ ? C.20％ ? D.30％

2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《国家税收》试题

2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《国家税收》试题课程代码：00061 本试卷满分 100 分，考试时间 150 分钟。考生答题注意事项： 1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0.5 毫米黑色字迹签字笔作答。 4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ A ） 2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ B ） 2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ A ）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（ B ） 4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于 1994 年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为 60，000 元，增值税税额为 10，200 元。消费税税率为 30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000 元 B．18，000 元 C．21，060 元 D．30，000 元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2010 年某居民企业主营业务收入 4，000 万元，营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 3，100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 600 万元，营业外支出 60 万元，其中向希望工程捐款 40 万元。该企业在计算 2010 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税的问题。税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

全国月自学考试国家税收试题和答案

全国2018年7月自学考试国家税收试卷和答案 (课程代码 00061> 一、单项选择题<本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】 A．权力 B．信用 C．权益 D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】 A．差别比例税率 B．幅度比例税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．负税人 D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】 A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产

自考《国家税收》考前题库和答案

一、单项选择题（本题共30分，每小题2分） 1.不属于我国征税主体的是（） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是（） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.小规模纳税人适用的征收率是（） A 17％ B 13％ C 6％ D 3％ 6.卷烟适用的税率是（） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8. 下列哪种行为不征资源税（）。 A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气 9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A车船使用税B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 11.国家税收课征的依据是国家的（）。 A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力 12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。

A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则 13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。 A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转 14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。 A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年 15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。 A.17% B.13% C.6% D.4% 16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。 A.5％ B.6％ C.7% D.10% 17.现行营业税共有（）税目。 A.14 B. 6 C.12 D.9 18.金银首饰的消费品税率是（）。 A.5％ B.10％ C. 15％ D.17％ 19.进口货物完税价格是指货物的（） A．实际支付的价格 B．组成计税价格 C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格 20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试国家税收试题课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

全国7月自考国家税收试题及答案00061

7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目

4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元

税收基础试题1

１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。答案：国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。答案：国家；集体；个人。３、我国税收制度的主要形式包括：＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。答案：税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。答案：纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。答案： xx；xx。

６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。答案：列举法；概括法。７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。答案：比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。答案：流转额；所得额；从量。９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有：一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。答案：纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革：＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、

全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案

全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案 (课程代码 00061) 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性B．强制性 C．无偿性D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】A．权力B．信用 C．权益D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】 A．差别比例税率B．幅度比例税率 C．全额累进税率D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人B．扣缴义务人 C．负税人D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】 A．效率原则B．公平原则 C．稳定原则D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产

江苏自考税收学试卷及答案

２０１４年１０月江苏省自学考试２７３０９税收学一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得

国家税收试题之一附答案

最新国家税收试题之一附答案一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

2010年04月一2011年04月自考00061《国家税收》历年真题及答案

2010年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷课程代码00061 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 D 】1-1 A．行政权力 B．财产权力Array C．民主权力 D．政治权力 2．按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 C 】 2-26 A．差别比例税率 B．单一比例税牢 C．累进税率 D．定额税宰 3．税收职能特征在于它的内在性和【 B 】3-44 A．内生性 B．客观性 C．衍生性 D．派生性 4．提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是【 D 】4-68 A．戚廉·配第 B．尤斯迪 C．西斯蒙第 D．亚当·斯密 5．通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是【 A 】5-91 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 6. 1979年我同税制改革的核心是【 A 】6-108 A.利改税 B．增值税转型 C．统一商品流通税 D．免除全国农业税 7．某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8 万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是【 D 】7-143 8+1=9 A. 6.84万元 B．7.69万元 C．8万元 D．9万元 8．某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 C 】 7-149 （100000+5000 ）×0.1=10500元 A. 500元 B．10000元 C．10500元 D．44100元 9．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中．不属于消费税征税范围的是【 B 】7-153 2006年4月1日对实木地板开征5%的消费税 A.汽车轮胎 B.网球及其球具 C．烟丝 D.实木地板 10．租赁行业适用的营业税税率是【 B 】7-167 A．3% B．5% C．8% D．10% 11.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是【 A 】8-211、269、 270 A．财政拨款 B．租金收入本文档资源由考试真题软件网（https://www.wendangku.net/doc/bf3901983.html,）搜集整理二次制作！

国家税收自学考试总复习

国家税收自学考试总复习第一部分：应考分析 1、题型和分数比例 (1) 单项选择题25%； (2) 多项选择题10%； (3) 简答题25%； (4) 计算题20%； (5) 论述题20%。 2、能力层次比例试题考核分“识记”、“领会”、“简单应用”和“综合应用”四个认知能力层次，其分数比例一般为：识记25%，领会30%，简单应用15%，综合应用20%。 3、难度结构的难度分为易、较易、较难，难四个层次，其中易、较易、较难和难大约各占20%、30%、30%和20%。 4、《国家税收》考试为闭卷考试，考试时间共150分钟。100分满分，60分为及格分。本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。以下是2006、2007及2008年的试题分析： ★理论部分（一）2004年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、为什么说征收管理是税务管理的核心？（下篇第十四章） 32、简述我国1994年税制改革的必要性。（中篇第六章） 33、具体说明税收具有的形式特征。（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题）

34、简述消费税的作用。（中篇第七章） 35、简述关税的作用。（中篇第七章）五、论述题（每题10分） 1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则.（上篇第三章，注意：该题在2004、2006年考过同题） 2、试述税收的财政职能的内涵。（上篇第三章）（二）2006年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分） 31 什么是分税制？分税制的优点有哪些？（下篇第十三章） 32 简述西方税收原则？（上篇第四章） 33 简述税收与国债的区别？（上篇第一章） 34 营业税的扣缴义务人有哪些？（中篇第七章） 35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？（上篇第二章）五、论述题（每题10分） 40 试述制定税收管理体制应遵循的原则。（下篇第十三章） 41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则.（上篇第三章）（三）2007年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述税收的形式特征。（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题） 32、简述税收的分类。（上篇第二章） 33、简述税收财政职能的含义及特点。（上篇第三章） 34、简述税收负担的衡量指标。（上篇第五章） 35、简述消费税的征收范围。（中篇第七章）

自考税法名词解释与论述

税收：税收是以实现国家公共财政职能为目的的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的法律规范的总称，它是国家政治权利参与税收非配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。流转税：是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。从量税：是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。从价税：是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。间接税：是指纳税人可以讲税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。直接税：是指由纳税人自己承担税负的税种。税法的特征：1、税法是调整税收关系的法。2、税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。3、税法是权利义务不对等的法。4、税法是实体内容和征管程序相统一的法。税法的调整对象：税收分配关系和税收征收管理关系。其中税收分配关系包括：国家与纳税人之间的税收分配关系、国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收分配关系；其中的税收征收管理关系包括：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。税法的功能：税法的功能包括税法的规制功能和社会功能。其中税法的规制功能包括：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能；其中税法的社会功能包括：税法的阶级统治功能、税法的社会公共功能。税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。（包括：税法对组织财政收入的保证作用、税法对经济运行的调节作用、税法对实现社会职能的促进作用、税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现）3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。4、税法对税务违法行为的制裁作用。税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。税法规则性要素：税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位或个人。连带纳税人：是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务的纳税人。征税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。税目：就是税法规定的征收对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。计税依据：又称税基，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，亦即据以计算应纳税额的基数。税率：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，反映国家征税的深度。比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。累进税率：是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。全额累进税率：是对课税客体的全部数额都按照与之相适应的等级税率征税。超额累进税率：是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。超率累进税率：是把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，按不同超倍数额采用不同的累进税率计征。定额税率：又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的水中或某一税种的某些税目。纳税环节：是指在商品生产和流转过程中应当缴纳税款的环节。纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。纳税地点：是纳税人依据税法规定向征税机关申报、缴纳税款的具体场所，它说明纳税人应向哪里的征税机关申报纳税以及哪里的征税机关有权实施管辖的问题。税收优惠：是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。