住房公积金计算机审计方法体系(简版)
住房公积金计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第41号
简版
中华人民共和国审计署
2012年8月
目录
1. 前言 (1)
2. 引言 (1)
3. 范围 (1)
4. 规范性引用文件 (2)
5. 术语和定义 (2)
5.1 计算机审计方法 (2)
5.2 审计业务模型 (2)
5.3 住房公积金 (2)
5.4 住房公积金归集 (2)
5.5 住房公积金提取 (3)
5.6 住房公积金贷款 (3)
5.7 住房公积金审计 (3)
6. 概述 (4)
7. 审计方法目录体系 (4)
7.1 资源分类 (4)
7.2 代码结构 (5)
7.3 住房公积金计算机审计方法体系 (6)
8. 审计方法实例 (9)
8.1 住房公积金综合审计方法（GDA） (9)
8.1.1 归集点综合分析 (9)
8.1.2 承办网点综合分析 (10)
8.1.3 单位综合分析 (10)
8.1.4 单位性质综合分析 (11)
8.2 住房公积金归集审计方法（GDB） (11)
8.2.1 归集基本情况审计分析方法 (11)
8.2.2 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法 (12)
8.2.3 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法 (13)
8.2.4 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法 (13)
8.2.5 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法 (14)
8.2.6 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法 (14)
8.2.7 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法 (15)
8.2.8 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法 (15)
8.2.9 单位多缴住房公积金审计方法 (16)
8.2.10 单位少缴住房公积金审计方法 (16)
8.2.11 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 (17)
8.2.12 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法 (17)
8.2.13 一人多次开户审核审计方法 (18)
8.2.14 同一个人账户重复缴存审计方法 (18)
8.2.15 个人账户变动结构分析审计方法 (19)
8.2.16 单位账户变动结构分析审计方法 (19)
8.2.17 个人缴存稳定性分析审计方法 (20)
8.2.18 单位缴存变动分析审计方法 (20)
8.2.19 单位非正常缴费分析审计方法 (21)
8.2.20 单位欠费分析审计方法 (21)
8.3 住房公积金提取审计方法（GDC） (22)
8.3.1 公积金提取基本情况分析审计方法 (22)
8.3.2 个人提取情形规范性审计方法 (22)
8.3.3 死亡销户真实性审计方法 (23)
8.3.4 偿还银行贷款提取情形审计方法 (23)
8.3.5 公积金提取人非本人审计方法 (24)
8.3.6 公积金提取人未缴存公积金审计方法 (24)
8.3.7 购修房提取额大于支出额审计方法 (25)
8.3.8 购建房提取额大于账户余额审计方法 (25)
8.3.9 销户提取额计算的正确性审计方法 (26)
8.3.10 公积金大额提取分析审计方法 (26)
8.3.11 关注期内多次提取住房公积金审计方法 (27)
8.3.12 再次购房未满N年支取住房公积金情况分析审计方法 (27)
8.3.13 贷款期间非正常销户提取审计方法 (28)
8.4 住房公积金使用审计方法（GDD） (28)
8.4.1 公积金贷款人未缴存公积金审计方法 (28)
8.4.2 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法 (29)
8.4.3 没申请贷款就放贷审计方法 (29)
8.4.4 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法 (30)
8.4.5 同一贷款人重复贷款审计方法 (30)
8.4.6 夫妻双方多次贷款审计方法 (31)
8.4.7 无预售证期房贷款审计方法 (31)
8.4.8 房屋类型不合规贷款审计方法 (31)
8.4.9 不在指定银行办理贷款审计方法 (32)
8.4.10 一定时期内一房多贷审计方法 (32)
8.4.11 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 (33)
8.4.12 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法 (34)
8.4.13 贷款总额超房屋总价审计方法 (34)
8.4.14 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法 (35)
8.4.15 贷款年限超过在职年限审计方法 (35)
8.4.16 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 (36)
8.4.17 贷款计息正确性审计方法 (36)
8.4.18 贷款手续费审计方法 (37)
8.4.19 贷款时间不到一年还款审计方法 (37)
8.4.20 逾期还款风险分析审计方法 (38)
8.4.21 已贷款从未还款审计方法 (38)
8.4.22 放贷日期或结清日期为空情况审计方法 (39)
8.4.23 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法 (39)
8.4.24 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法 (40)
8.4.25 公积金放款银行信息不全审计方法 (40)
8.5 住房公积金财务审计方法（GDE） (41)
8.5.1 住房公积金运用情况审计方法 (41)
8.5.2 房产开发商期房保证金审核审计方法 (41)
8.5.3 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法 (42)
8.5.4 资金变动绩效分析审计方法 (42)
8.5.5 资产负债表结构及趋势分析审计方法 (43)
8.5.6 增值收益表结构及趋势分析审计方法 (43)
8.6 住房公积金管理审计方法（GDF） (44)
8.6.1 单位基本信息正确性分析审计方法 (44)
8.6.2 个人身份证号不规范审计方法 (44)
8.6.3 相同身份证号不同姓名审计方法 (45)
8.6.4 相同身份证号相同姓名审计方法 (45)
8.6.5 个人账户开户日期出生日期不规范情况分析审计方法 (46)
8.6.6 达到退休年龄但未进行销户审计方法 (46)
8.6.7 办理退休销户但未达到退休年龄审计方法 (47)
8.6.8 死亡提取但未销户审计方法 (47)
1.前言
依据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，编制住房公积金计算机审计方法体系。
本方法体系描述了适用于住房公积金计算机审计并依据国家审计署关于计算机审计方法的统一规划和要求所编写的计算机审计方法体系相关内容。
本方法体系的起草单位：审计署社保司、审计署计算机技术中心、浙江省审计厅、黑龙江省审计厅、西安市审计局。
2.引言
住房公积金计算机审计方法体系结合金审工程的最终目标，是为了建成国家住房公积金审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行对住房公积金审计监督职责的能力。
审计方法体系规划和数据规划一样，既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。
本方法体系是按照国家审计署的统一规划和要求，在各地开展住房公积金计算机审计的基础上，结合住房公积金业务的全国通用性及各地区适用性的考虑，编制而成。目的是为了总结出一套审计方法以规范住房公积金审计管理、加强住房公积金审计的审计力度和深度、切实提高审计质量和审计效率，在全国各地审计机关开展住房公积金审计时发挥其指导和参考作用。
3.范围
住房公积金计算机审计方法体系为面向住房公积金审计领域的专业计算机审计方法体系规划。
本方法体系适用于各级审计机关组织住房公积金计算机审计。
本方法体系的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。
4.规范性引用文件
下列文件中的条款通过本规划的引用而成为本规划的条款。
《国家审计数据中心基本规划》（审计署计算机审计实务公告第5号）
《计算机审计方法流程图编制规范》（审计署计算机审计实务公告第12号）《计算机审计方法语言编制规范》（审计署计算机审计实务公告第13号）《计算机审计方法体系基本规划》（审计署计算机审计实务公告第14号）《社会保险计算机审计方法体系》（审计署计算机审计实务公告第30号）《住房公积金管理条例》（中华人民共和国国务院令第350号）
《住房公积金财务管理办法》（财政部财综字(1999)第59号）
《住房公积金会计核算办法》（财政部财会字(1999)第33号）
5.术语和定义
以下术语和定义适用于本方法体系。
5.1计算机审计方法
计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。
5.2审计业务模型
审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。
5.3住房公积金
住房公积金是单位及其在职个人缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互助性、保障性。
5.4住房公积金归集
住房公积金是一种长期性住房储蓄，在个人工作期间，个人和所在单位均应按照个人工资和个人工资总额的一定比例逐月归集，作为个人住房基金，专户储存、统一管理、专项使用。所有党政机关、群众团体、企事业单位的固定个人、
劳动合同制个人以及三资企业中方员工，均应交纳住房公积金。
5.5住房公积金提取
公积金提取是指缴存人按照公积金提取的要求，到公积金提取办理部门办理公积金提取手续，将公积金账号的金额转到个人账号上。
5.6住房公积金贷款
公积金贷款指公积金中心以住房公积金为来源，向缴存住房公积金个人发放的用于购买、建造、翻建、大修自住住房的政策性贷款。借款人贷款时必须提供贷款担保。借款人到期不能偿还贷款本息的，公积金中心有权依法处分其抵押物或质物，或由保证人承担偿还贷款本息的连带责任。
5.7住房公积金审计
住房公积金审计分为住房公积金综合审计、归集审计、提取审计、使用审计、财务审计、管理审计。
住房公积金综合审计：包括对住房公积金总体性审计分析、宏观趋势性审计分析等。
住房公积金归集审计：包括对住房公积金缴存基数和比例的申报与核定、住房公积金的归集与分配，以及个人账户管理的审计。重点是确认住房公积金归集的完整性和真实性，揭露住房公积金归集工作中存在的多缴、少缴、欠缴和征缴面较窄、缴存比例、基数不合规等问题。
住房公积金提取审计：包括住房公积金的支付与审核等专项业务。通过审计确认缴存人提取住房公积金的合规性，揭示虚报冒领、贪污侵占、超范围和标准违规提取等问题。
住房公积金使用审计：包括对住房公积金的贷款审计和对住房公积金增值收益使用情况的审计。住房公积金的信贷审计是对住房公积金贷款、还款与审核等专项业务的审计。通过审计确认贷款及还款的合规性，揭露审核不严、违规放贷、贷款逾期等问题。住房公积金增值收益使用情况审计是对住房公积金管理中心管理使用住房公积金增值收益的情况进行审计。通过审计确认增值收益使用的合规性。
住房公积金财务审计：包括对住房公积金会计账册、凭证、报表、银行账户及财政专户等信息的审计。通过对会计核算与财务管理情况进行核查，揭示业务收支与财务不一致、银行账户及财政账户管理不规范私存私放等违规问题。
住房公积金管理审计：包含对住房公积金归集、提取、贷款、增值业务涉及的职工、单位、公积金中心、开发商、楼盘等信息管理的审计。通过审计确认相关业务信息的真实性、完整性、关联性，揭露人员、单位、开发商等信息不全、重复开户、增值收益管理不规范等问题。
6.概述
住房公积金计算机审计方法体系是在信息化环境下实施住房公积金数据式系统基础审计的重要建设内容，审计方法体系的标准规范是实现信息化环境下新的审计方式的重要基础设施。
本方法体系的编制遵循审计署相关标准。审计方法目录体系及审计方法要素依据《计算机审计方法体系基本规划》的规范要求进行编制，相关实例的数据表、数据元素参照《住房公积金审计数据规划》相关内容，审计方法流程图的编制执行《计算机审计方法流程图编制规范》，审计方法语言的编制执行《计算机审计方法语言编制规范》。
本方法体系主要包括2个方面的内容：审计方法目录体系、审计方法要素。审计方法目录体系确定审计方法资源分类、代码结构的规范，为审计方法信息资源的积累、使用和共享提供重要条件。审计方法要素对方法构成要素进行规范，为审计方法的研制、管理和使用提供了规范。
7.审计方法目录体系
住房公积金计算机审计方法体系目录体系包括：住房公积金审计方法体系资源分类、住房公积金审计方法体系代码结构。
7.1资源分类
住房公积金计算机审计方法体系资源分类按专业计算机审计分类规划，隶属于计算机审计方法的一级分类体系社会保障计算机审计方法体系，并在此基础上进行多级分类。
（1）计算机审计方法一级分类体系
计算机审计方法一级分类体系包括12类，见图1。
预
算执行审计方法税
收
审
计
方
法
企
业
审
计
方
法
金
融
审
计
方
法
海
关
审
计
方
法
社
保
审
计
方
法
投
资
审
计
方
法
经
责
审
计
方
法
外
资
审
计
方
法
农
业
审
计
方
法
其
他
审
计
方
法计算机审计方法体系
综
合
审
计
方
法
图1 计算机审计方法一级分类体系
（2）二级分类体系
在一级分类基础上，根据社会保障审计业务需要，编制二级分类。社会保障审计方法体系二级分类见表1。其中，本规划完成住房公积金计算机审计方法体系的规划。
（3）住房公积金审计方法体系三级分类体系
在社会保障审计方法体系二级分类基础上，按住房公积金审计方法体系的业务需求进行第三级或之后若干级的分类编制，形成住房公积金审计方法体系。
住房公积金审计方法体系的第三级分类为6类：包括综合审计方法、归集审计方法、提取审计方法、使用审计方法、财务审计方法和管理审计方法。住房公积金审计方法体系三级分类见表2。
7.2代码结构
（1）代码规则
计算机审计方法代码是审计方法体系分类的重要标志。审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”作分隔符。本规划的分类码共有三位。分类码的前两位由本规划的二级分类规定，用大写罗马字母GD表示；第三位分类码，可用大写罗马字母A、B、C、D表示，分别代表归集业务、使用业务、提取业务、财务；流水码为本规划确定的具体审计方法代码，用4位阿拉伯数字表示。
计算机审计方法代码结构见图2。
XXXX
基本规划中的二级类分类码审计方法4位流水码XX X..X
基本规划中的一级类分类码
预留给专业审计方法规划的多位分类码分类码流水码+/+
分隔符“/”
图2 计算机审计方法代码结构
例如：方法代码GDA/0001。按从左到右的顺序，前两位GD 代表住房公积金审计方法；A 代表综合审计方法；0001属于流水码。
（2）二级分类代码
社会保障审计方法体系的二级分类及代码（见表1）。
表1社会保障审计方法体系二级分类及代码表
分类码 一级分类
分类码 二级分类
G 社会保障审计方法体系 GA 社会保险审计方法
GB 社会福利审计方法 GC
社会救助审计方法
GD 住房公积金审计方法 GE
其他社会保险审计方法体系
（3）三级分类代码
住房公积金审计方法体系的三级分类及代码见表2。
表2住房公积金审计方法体系三级分类及代码表
分类码 三级分类
说明
GDA 住房公积金综合审计方法 包含住房公积金综合方面的审计方法 GDB 住房公积金归集审计方法 包含住房公积金归集方面的审计方法 GDC 住房公积金提取审计方法 包含住房公积金提取方面的审计方法 GDD 住房公积金使用审计方法 包含住房公积金贷款、增值业务方面的审计方法
GDE 住房公积金财务审计方法 包含住房公积金财务方面的审计方法 GDF
住房公积金管理审计方法
包含住房公积金管理方面的审计方法
7.3 住房公积金计算机审计方法体系
根据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，进行住房公积金计算机审计
方法的三级分类，并在此基础上编制三级分类目录下的具体审计方法，形成住房公积金计算机审计方法体系，目录见下表：
表3住房公积金审计方法体系一览表
代码分类方法名称
GDA 住房公积金综合审计方法
GDA/0001 归集点综合分析
GDA/0002 承办网点综合分析
GDA/0003 单位综合分析
GDA/0004 单位性质综合分析
GDB 住房公积金归集审计方法
GDB/0001 归集基本情况审计分析方法
GDB/0002 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法
GDB/0003 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法GDB/0004 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法
GDB/0005 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法
GDB/0006 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法
GDB/0007 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法
GDB/0008 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法
GDB/0009 单位多缴住房公积金审计方法
GDB/0010 单位少缴住房公积金审计方法
GDB/0011 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法GDB/0012 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法GDB/0013 一人多次开户审核审计方法
GDB/0014 同一个人账户重复缴存审计方法
GDB/0015 个人账户变动结构分析审计方法
GDB/0016 单位账户变动结构分析审计方法
GDB/0017 个人缴存稳定性分析审计方法
GDB/0018 单位缴存变动分析审计方法
GDB/0019 单位非正常缴费分析审计方法
GDB/0020 单位欠费分析审计方法
GDC 住房公积金提取审计方法
GDC/0001 公积金提取基本情况分析审计方法
GDC/0002 个人提取情形规范性审计方法
GDC/0003 死亡销户真实性审计方法
GDC/0004 偿还银行贷款提取情形审计方法
GDC/0005 公积金提取人非本人审计方法
GDC/0006 公积金提取人未缴存公积金审计方法
GDC/0007 购修房提取额大于支出额审计方法
GDC/0008 购建房提取额大于账户余额审计方法
GDC/0009 销户提取额计算的正确性审计方法
GDC/0010 公积金大额提取分析审计方法
GDC/0011 关注期内多次提取住房公积金审计方法
GDC/0012 再次购房未满N年支取住房公积金情况审计方法GDC/0013 贷款期间非正常销户提取审计方法
GDD 住房公积金使用审计方法
GDD/0001 公积金贷款人未缴存公积金审计方法
GDD/0002 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法GDD/0003 没申请贷款就放贷审计方法
GDD/0004 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法GDD/0005 同一贷款人重复贷款审计方法
GDD/0006 夫妻双方多次贷款审计方法
GDD/0007 无预售证期房贷款审计方法
GDD/0008 房屋类型不合规贷款审计方法
GDD/0009 不在指定银行办理贷款审计方法
GDD/0010 一定时期内一房多贷审计方法
GDD/0011 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法GDD/0012 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法
GDD/0013 贷款总额超房屋总价审计方法
GDD/0014 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法
GDD/0015 贷款年限超过在职年限审计方法
GDD/0016 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法GDD/0017 贷款计息正确性审计方法
GDD/0018 贷款手续费审计方法
GDD/0019 贷款时间不到一年还款审计方法
GDD/0020 逾期还款风险分析审计方法
GDD/0021 已贷款从未还款审计方法
GDD/0022 放贷日期或结清日期为空情况审计方法
GDD/0023 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法GDD/0024 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法GDD/0025 公积金放款银行信息不全审计方法
GDE 住房公积金财务审计方法
GDE/0001 住房公积金运用情况审计方法
GDE/0002 房产开发商期房保证金审核审计方法
GDE/0003 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法
GDE/0004 资金变动绩效分析审计方法
GDE/0005 资产负债表结构及趋势分析审计方法GDE/0006 增值收益表结构及趋势分析审计方法GDF 住房公积金管理审计方法
GDF/0001 单位基本信息正确性分析审计方法GDF/0002 个人身份证号不规范审计方法
GDF/0003 相同身份证号不同姓名审计方法GDF/0004 相同身份证号相同姓名审计方法
GDF/0005 个人账户开户日期出生日期不规范情况分析审计方法
GDF/0006 达到退休年龄但未进行销户审计方法GDF/0007 办理退休销户但未达到退休年龄审计方法GDF/0008 死亡提取但未销户审计方法
8.审计方法实例
8.1住房公积金综合审计方法（GDA）
8.1.1归集点综合分析
8.1.1.1方法代码
GDA/0001
8.1.1.2方法名称
归集点综合分析审计方法
住房公积金基本情况分析
8.1.1.4目标功能
审计目标：归集点综合情况分析
审计功能：按年度、季度、月份、归集点编码进行分组统计，得出各归集点每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金归集点的总体情况，确定审计重点。
8.1.2承办网点综合分析
8.1.2.1方法代码
GDA/0002
8.1.2.2方法名称
承办网点综合分析
8.1.2.3审计事项
住房公积金基本情况分析
8.1.2.4目标功能
审计目标：承办网点综合情况分析
审计功能：按年度, 季度, 月份, 承办网点进行分组统计，得出各承办网点每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金承办网点的总体情况，确定审计重点。
8.1.3单位综合分析
8.1.3.1方法代码
GDA/0003
8.1.3.2方法名称
单位综合分析
住房公积金基本情况分析
8.1.3.4目标功能
审计目标：单位综合情况分析
审计功能：按年度, 季度, 月份, 单位编码进行分组统计，得出各单位每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金各缴费单位的总体情况，确定审计重点。
8.1.4单位性质综合分析
8.1.4.1方法代码
GDA/0004
8.1.4.2方法名称
单位性质综合分析
8.1.4.3审计事项
住房公积金基本情况分析
8.1.4.4目标功能
审计目标：单位性质综合情况分析
审计功能：按年度, 季度, 月份, 单位性质进行分组统计，得出不同单位性质每年份归集、贷款、提取的总体情况，，从而把握不同性质单位的总体情况，确定审计重点。
8.2住房公积金归集审计方法（GDB）
8.2.1归集基本情况审计分析方法
8.2.1.1方法代码
GDB/0001
8.2.1.2方法名称
归集基本情况审计分析方法
8.2.1.3审计事项
归集基本情况分析
8.2.1.4目标功能
审计目标：审查归集基本情况。
审计功能：根据单位基本信息表、个人基本信息表、个人缴存明细表，单位缴存明细表、贷款账户表、还贷明细信息表、个人账户信息表和个人提取信息表，汇总归集单位数、归集个人总数、归集总额、单位补缴总额、单位汇缴总额、个人补缴总额、个人汇缴总额、账户余额、贷款总额、还款总额、提取总额、人均缴存基数和人均缴存额，分析公积金归集基本情况。
8.2.2个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法
8.2.2.1方法代码
GDB/0002
8.2.2.2方法名称
缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法
8.2.2.3审计事项
缴存基数调整不及时、不合规
8.2.2.4目标功能
审计目标：审查缴存基数是否高于上年社会平均工资一定倍数。
审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，获取个人缴费基数，参照政策参数的缴存基数的倍数限定，筛选出缴存基数高于当地平均工资一定倍数的疑点人员。
8.2.3个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法
8.2.3.1方法代码
GDB/0003
8.2.3.2方法名称
个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法
8.2.3.3审计事项
缴存基数调整不及时、不合规
8.2.3.4目标功能
审计目标：审查缴存基数是否低于上年最低月工资标准。
审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，获取个人缴费基数，参照政策参数的当地个人最低工资额，筛选出缴存基数低于上年最低月工资标准的疑点人员。
8.2.4个人缴存基数异常变动情况分析审计方法
8.2.4.1方法代码
GDB/0004
8.2.4.2方法名称
个人缴存基数异常变动情况分析审计方法
8.2.4.3审计事项
缴存情况审查
8.2.4.4目标功能
审计目标：审核个人缴存基数的正确性。
审计功能：根据分析表_个人工资基数变更信息，对同一年度、同一单位个人住房公积金个人缴存基数的调整差异大于某设定值（如：3000），进行分析，验证业务数据的真实性、完整性。
8.2.5.1方法代码
GDB/0005
8.2.5.2方法名称
个人缴存比例高于政策规定上限审计方法
8.2.5.3审计事项
缴存比例不合规
8.2.5.4目标功能
审计目标：审查个人缴存比例是否高于政策规定上限。
审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析个人缴存比例情况，参照政策参数的个人缴存比例上限，筛选出个人缴存比例高于政策规定个人缴存比例上限的疑点人员。
8.2.6个人缴存比例低于政策规定下限审计方法
8.2.6.1方法代码
GDB/0006
8.2.6.2方法名称
个人缴存比例低于政策规定下限审计方法
8.2.6.3审计事项
缴存比例不合规
8.2.6.4目标功能
审计目标：审查个人缴存比例是否低于政策规定下限。
审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析个人缴存比例情况，参照政策参数的个人缴存比例下限，筛选出个人缴存比例低于政策规定个人缴存比例下限的疑点人员。
8.2.7.1方法代码
GDB/0007
8.2.7.2方法名称
单位缴存比例高于政策规定上限审计方法
8.2.7.3审计事项
缴存比例不合规
8.2.7.4目标功能
审计目标：审查单位缴存比例是否高于政策规定上限。
审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析单位缴存比例情况，参照政策参数的单位缴存比例上限，筛选出单位缴存比例高于政策规定单位缴存比例上限的疑点人员。
8.2.8单位缴存比例低于政策规定下限审计方法
8.2.8.1方法代码
GDB/0008
8.2.8.2方法名称
单位缴存比例低于政策规定下限审计方法
8.2.8.3审计事项
缴存比例不合规
8.2.8.4目标功能
审计目标：审查缴存比例是否低于政策规定比例下限。
审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析单位缴存比例情况，参照政策参数的单位缴存比例下限，筛选出单位缴存比例低于政策规定单位缴存比例下限的疑点人员。
计算机审计技术方法
计算机审计技术方法 计算机审计技术方法 我是审计的新兵，2008年3月在审计局工作，2009年6月参加重庆市审计局组织的计算机审计中级培训。通过培训，提高了对计算机审计的认识，发现计算机审计的功能强大，效率高，特别是信息化快速发展的今天，传统的审计方法无法替代。在审计局工作四年，经历了“绕过计算机审计”向“通过计算机审计”再到“利用计算机审计”三个阶段。四年期间，利用计算机审计追缴税费入库上千万元、移送司法机关处理诈骗案2件等违规违法行为，充分发挥了计算机审计的功能。下面结合实际工作谈谈金算盘软件集团账套财务数据手工采集方法，仅供参考。 一、使用金算盘软件集团账套核算情况 我区自2007年起实行会计集中核算，所有区级部门、街镇、学校的财务账由区财政国库集中收付核算中心统一核算，使用的财务软件是重庆金算盘软件公司开发的金算盘8E/ERP系统（以下简称金算盘8E），在具体核算时使用集团账套分部门核算，分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块核算。金算盘8E的后台数据库为oracle，版本号为9.21，金算盘8E系统提供了两种备份方式，一种是备份oracle格式，其文件后缀名为dmp；另一种是备份为Access格式，其文件后缀名为gdb。利用审计署金审工程服务网站下载的金算盘8E 财务数据采集模板不能将财务数据采集到AO软件重建账套，导致审计人员不能将财务数据倒入AO软件进行查询分析，给审计查询分析
设置了障碍。财务数据的本文由收集整理采集成为能否成功推广应用AO软件的一个关键，通过实践成功将该数据采集转换，为我区利用计算机技术审计提供了条件。 二、采集数据存在的问题 审计人员对采集备份的access财务数据分析发现，系统导出的access备份数据中有一张voucher表（凭证主表）仅有一条数据，且导出的其他账套也存在同样的问题，即一个账套一个会计年度仅能导出一条凭证记录，导致该财务数据的采集不能应用金算盘8E财务数据采集模板。 三、采集数据的方法步骤 按照财务数据采集的方法之一，从其后台数据库直接获取数据库数据来采集财务数据，针对数据库数据采集财务数据必需获取的三张表，即科目余额表、会计科目表和凭证表。采集三张表的方法步骤为：一是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-基础设置-账务-凭证-机构-编码”导出凭证表。 二是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-基础设置-科目-机构-编码”导出会计科目表。 三是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-财务管理-总分类账-账册报表-科目余额表-打印-选择输出类型（一般选择为EXCEL）-输出文件”导出科目余额表。 需注意，由于该系统设置是集团账下分单位核算，采集导出的凭证表和会计科目表时要按该单位编码设置筛选，进行数据分离，导出
浅谈如何用好、管理好住房公积金
浅谈如何用好、管理好住房公积金 浅谈如何用好、管理好住房公积金 摘要：随着时代的发展，房地产形式的快速变化，尤其党的十七大报告以后，加快推进以改善民生为重点的社会建设，努力构建和谐社会，已成为时下最重要的问题。作为住房公积金管理部门，如何让改革发展成果惠及广大职工，管好用好住房公积金，为广大职工提供优质的住房保障显得尤为的重要。本文就如何用好管好住房公积金进行了主要的阐述。 关键词：住房公积金、用好、管好、方法、策略、措施 对于住房公积金的管理必须坚持以“科学发展、按照率先发展、和谐发展”的要求，必须用科学的态度、科学的方法来实现。住房公积金制度在我国实行以来，受到广大职工的普遍欢迎，已经为成千上万的职工家庭解决了住房难的问题。但随着时代的进步，房地产市场的快速变化，住房公积金管理不断面临新的矛盾和问题。只有不断地适时地制定符合广大群众利益的政策，不断提高住房公积金管理水平，才能与时俱进，满足广大职工日益增长的需求，为建设和谐社会作出应有的贡献。 一、用科学的管理方法提高住房公积金的管理水平 对于住房公积金的管理要采用科学的管理方法。不断创新担保方式，进一步探索有效的促缴方式和手段。进一步加大政策宣传力度和住房公积金行政执法力度，不断扩大住房公积金归集覆盖面，切实维护职工的合法权益，使更多的职工有条件享受住房公积金政策性贷款。 近年来，由于个人住房公积金贷款的需求不断增大，全力推进管理部个贷业务成为当务之急。加大宣传力度，让广大职工了解个人住房公积金贷款的优惠政策。另外，要在保证资金安全的前提下，加大放款力度，提高管理工作人员的综合素质。同时，建立完善的网络素质和业务能力监管、审批机制，缩短贷款办理时限，提升服务质量，使贷款发放量成为新的增长点，为房地产市场的稳定发展注入新的活
计算机辅助审计技术
在实行审计时，比较常用的计算机审计技术主要有以下八种审计技术，包括通用审计软件、数据检验技术、平行模拟技术、嵌入审计模块技术、整体测试技术、受控处理、受控再处理法、标记和跟踪等，根据有关资料整理如下： 一、通用审计软件 通用审计软件是能够直接访问数据库的标准软件，适用于多种被审计单位的不同数据组织形式和处理方式下生成的计算机数据，辅助审计人员完成审计任务的审计工具软件。简单说通用审计软件可以用于对被审计单位的内部控制测试和余额测试。 1、通用审计软件在余额测试程序与步骤：选取和打印审计样本；检查计算结果；汇总和分析数据；比较计算机数据和审计人员的处理结果等。 ①选取和打印审计样本 审计人员可以根据特定的标准用审计软件来选取审计样本。如将累计欠款达一定金额的户挑选出来，并打印出应收账款询证函。 ②检查计算结果 审计人员可以利用审计软件对计算机的计算结果进行重新计算，以验证其正确性。如存货的单位成本、数量与金额的计算。由于计算机的处理速度很快，这种重新计算可以扩展到很多方面，这在手工审计情况下是无法实现的。 ③汇总和分析数据 使用通用审计软件，审计人员可以根据自己的要求对被审计单位的数据进行多种形式的重新组织整理。如确定呆滞存货、到期未收回的应收账款、应付账款中的借方余额、分析性测试的比率等。 ④比较计算机数据和审计人员的处理结果 将审计人员的审计结果与计算机中的数据记录进行比较，确定是否相符。如将审计人员的存货盘点数量与计算机中的数量记录相核对。 2、通用审计软件的使用包括以下环节： ①明确审计目标和要进行的测试； ②确定对被审计单位计算机数据处理系统使用通用审计软件的可行性； ③设计使用通用审计软件的工作内容和步骤，包括逻辑关系、计算和输出格式等； ④准备通用审计软件所使用的数据； ⑤用通用审计软件对数据进行处理，对结果进行检查和利用。 3、使用通用审计软件的优点：①使用通用审计软件，审计人员可以高效地处理大量数据，减少审计时间和成本；②减小审计人员对被审计单位计算机数据处理人员依赖性。如何取得被审计单位的数据是能够成功地应用通用审计软件的关键。 二、数据检验技术 数据检验技术也称为测试数据法，是指审计人员设计出一些虚拟的经济业务数据，提交给被审计单位的计算机数据处理系统进
计算机审计如何进行
计算机审计如何进行 与传统手工审计一样，计算机审计过程可分成接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个阶段。其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤： 1.准备阶段。①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。 ②组织审计人员和准备所需要的审计软件。根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。 2.内部控制的初步审查。初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护
人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。 同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。③系统内务应用子系统的控制类型和主要经济业务。 3.初步审查结果的评价。初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。由于缺乏实施审计的技术或内部控制不可依赖等许多问题，审计人员可针对这些问题提出一些管理建议并退出审计。②对一般控制和应用控制进行进一步详细的审查。这一方式是在初步审查表明内部控制有可依赖性的情况下采取的，实质性测试可作一些简化。③决定不依赖于内部控制。作出这一决定可能有两种原因：一是直接进行实质性测试更容易达到预定的审计目标；二是因为计算机内部控制系统可能不完善，各应用系统的用户自己增加了一些必要的补充控制，对补偿控制进行测试更易于达到审计的目的。 初步审查是通过应用面谈、实地检查观察、阅读内控制度和有关系统分析设计的文档、填制内控制度调查表等方法取得初步审查结果，
蚌埠市住房公积金联名卡用卡指南Word文档
蚌埠市住房公积金联名卡用卡指南 1、住房公积金联名卡功能介绍 住房公积金联名卡是蚌埠市住房公积金中心与徽商银行蚌埠分行联合发行的黄山借记联名卡，具有住房公积金账户查询、实时提取、委托还贷等功能，作为缴存住房公积金的有效凭证，同时为持卡人提供存取现金、转账结算、消费、理财等金融功能，连线作业，实时入帐，不允许透支。 2、卡片申领 联名卡采用实名客户批量发卡方式由缴存单位统一申请、批量办理，职工领卡后持本人有效身份证原件和卡片到徽商银行任一网点办理卡片激活和修改初始密码。 3、查询住房公积金账户信息 持卡人可在蚌埠徽行辖内营业网点、自助设备查询、打印住房公积金个人帐户余额、缴存明细。 4、提取住房公积金 按规定提取住房公积金时，持卡人须指定联名卡作为住房公积金提取帐户，将提取的住房公积金实时转入本人的公积金联名卡账户中。 5、个人住房公积金贷款还款 如果住房公积金联名卡持卡人同时有在蚌埠徽行发放的个人住房公积金贷款
的，可将本联名卡帐户作为还贷账户。在我市公积金中心开展委托提取划转住房公积金还贷业务后，公积金中心根据和借款人签订的委托协议，按照上月公积金个人贷款实际还款本息，从公积金中心在徽行开设的存款户批量划出一定金额转入借款人公积金联名卡中，用于还款。 6、挂失补卡 缴存职工遗失联名卡后，应持本人有效身份证件原件和所在缴存单位出具的书面证明（载明申请人姓名、身份证号、公积金缴存单位账号、公积金个人账号并加盖公章）到蚌埠徽行指定的所属发卡机构办理书面挂失手续和补发新卡。缴存职工不能及时办理书面挂失手续的，可先通过徽商银行的电话银行、网上银行或下设网点办理口头挂失。 7、费用优惠 黄山公积金联名卡免收年费、小额账户管理费和首次工本费，短信通费用。 8、注意事项： 1）联名卡须由职工本人使用，因卡保管不善或将卡交予他人使用所造成的损失由本人承担。 2）联名卡使用实行密码管理，即借记卡账户交易、住房公积金查询等都需要验证密码。如密码遗忘，可由持卡人持有效身份证件到
计算机审计方法
计算机审计方法
新手使用计算机辅助审计遇到的常见问题 及解决方法 泰安市岱岳区审计局行政事业科 近几年，随着金审工程的进一步推广，计算机审计已逐步开始在县区基层审计机关使用，由于基层审计机关审计人员普遍计算机基础差，很多审计人员只在AO培训时初步了解计算机审计，并未经过系统的计算机审计培训，对计算机基础知识、数据库基础知识等知之甚少，加之应用的机会相对较少，因此在初步使用计算机审计时会遇到很多小障碍、小困难。如:不知如何向被审计单位提取审计所需数据;对被审计单位“业务数据”、“财务软件备份数据”和“财务软件数据库数据”的概念有所混淆等，如何能够解决这些问题哪?现根据自身实践与体会同大家探讨如下： （一）关于业务数据 1、业务数据的提取 业务数据是指被审计单位行使职能和日常业务运转使用的计算机管理软件的后台数据。如医院使用“医院管理系统”的后台数据库数据。因此审计时必须要了解该单位业务管理软件后台服务器使用的是何种数据库管理系统，如sql server、Oracle、Access等；并确定数据库软件中哪些数据库是审计所需要的，然后备份所需数据库。以一般常用的sql server为例，审计人员可使用数据库备份的方式，到被审计
单位服务器上备份所需要的数据库(注意:大型单位一般机房内会有多台服务器,这时就需要被审计单位计算机管理人员确认是那台服务器)，再到审计人员使用的计算机数据库软件中新建一个与备份数据库名字相同的数据库，用还原的方式将备份来的数据库还原到新建数据库中即可。 2、所需数据库中数据表提取 获取业务数据以后，审计人员应同时分析数据库中哪些数据表是审计所需用的，计算机知识较差的审计人员可以根据自己的审计思路所用到的统计数字，询问该单位计算机管理人员所需统计数字应从哪些数据表中提取。 3、了解所需数据表中的字段含义 找到审计需用的数据表以后，还要逐一分析数据表中每一个字段的含义（同样也可以询问该单位计算机管理人员或软件服务人员），以便于将来使用SQL语句进行计算分析。 4、数据校验 通过被审计单位计算机管理人员或软件服务人员了解获取的数据表还需要进行校验。以医院管理系统为例，审计人员可以用SQL语句计算出数据库中某一时期住院收费表和门诊收费表的收入金额合计，然后与财务报表中这一时期的相关收入进行核对，校验数据的准确性。通过校验正确的数据，审计人员就可以进行语句查询、分析、计算，获取可疑数据了。
“商转公”后营销须知：住房公积金7种用法
“商转公”后营销须知：住房公积金7种用法 明源地产研究院官方微信出品 ▌用法1：购房 1.不贷款购房可一次性提取 购买自有住房且未使用住房贷款，职工及配偶可申请提取购房合同或协议签订当月之前（含当月）的住房公积金金额，且提取金额不超过购房价款（购买定向安置经济适用住房的，不超过购房价款扣除房屋补偿款后的金额）。职工与配偶、未成年子女之外的其他人共同购房，未使用住房贷款的，共同购房人中的一人及其配偶可按以上方式提取住房公积金，其他购房人不能提取住房公积金。 2.商业贷款购房可提取用于首付 使用商业银行个人住房贷款购买自有住房的，职工本人及配偶可申请提取购房合同或协议签订当月之前（含当月）的住房公积金金额，且不超过购房首付款（购买定向安置经济适用住房的，提取金额不超过首付款扣除房屋补偿款后的金额）。职工与配偶、未成年子女之外的其他人共同购房，使用商业银行个人住房贷款的，借款人中的一人及其配偶可以按以上方式提取住房公积金，其他购房人不能提取住房公积金。 3.商业贷款购房可提取偿还本息 偿还商业银行个人住房贷款本息的，职工本人及配偶可申请提取借款合同约定的贷款到期当月之前（含当月）的住房公积金金额，且合计不超过已偿还的贷款本息。职工与配偶、未成年子女之外的其他人共同购房，使用商业银行个人住房贷款的，借款人中的一人及其配偶可以按以上方式提取住房公积金（提取人应与办理该贷款首付款一次性提取的职工一致），其他购房人不能提取住房公积金。 4.公积金（组合）贷款购房可提取偿还本息 偿还个人住房公积金（组合）贷款本息的，职工本人及配偶可申请提取贷款结清当月之前（含当月）的住房公积金金额，且合计不超过已偿还的贷款本息。
方案-计算机审计如何进行
计算机审计如何进行 '与传统手工审计一样， 审计过程可分成接受业务、编制审计 、实施审计和报告审计结果等四个阶段。其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤： 1.准备阶段。①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。② 审计人员和准备所需要的审计 。根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计 的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计顺利开展。 2.内部控制的初步审查。初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的 程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和 建议书，初步了解上期系统的弱点。②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。 同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。③系统内务应用子系统的控制类型和主要 业务。 3.初步审查结果的评价。初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。由于缺乏实施审计的技术或内部控制不可依赖等许多问题，审计人员可针对这些问题提出一些管理建议并退出审计。②对一般控制和应用控制进行进一步详细的审查。这一方式是在初步审查表明内部控制有可依赖性的情况下采取的，实质性测试可作一些简化。③决定不依赖于内部控制。作出这一决定可能有两种原因：一是直接进行实质性测试更容易达到预定的审计目标；二是因为计算机内部控制系统可能不完善，各应用系统的用户自己增加了一些必要的补充控制，对补偿控制进行测试更易于达到审计的目的。 初步审查是通过应用面谈、实地检查观察、阅读内控制度和有关系统分析设计的文档、填制内控制度调查表等方法取得初步审查结果，并对这些结果作出评价，为下一步应当怎样审计提供必要信息。 4.内部控制的深入审查。与初步审查一样，审计人员要判断是否退出审计，或是依赖系统的内部控制进入下一阶段符合性测试，或是直接进入实质性测试过程。对于某些应用子系统，审计人员可决定依赖于其内部控制，也可采用其他更适宜的审计过程。'
关于办理住房公积金联名卡通知
关于办理住房公积金联名卡通知 公司各员工： 结合国家福利政策，公司本着福利关怀的初衷，在各位员工入职后，公司已为各员工缴纳社会公积金。因之前有很多员工没有开过公积金帐户，因此存在很多员工没有公积金联名卡的情况，鉴于在日后员工的自我公积金帐户使用及管理的便利性，特此通知，各员工如没有办理过联名卡，请尽快到就近相关银行进行办理。 以下是相关说明，请详尽阅读，并根据个人情况进行办理： 1、北京住房公积金联名卡的介绍及用途： 北京住房公积金联名卡（以下简称“联名卡”）是北京住房公积金管理中心根据《北京市实施<住房公积金管理条例>若干规定》的要求，联合商业银行发放的多功能银行卡，同时是北京住房公积金管理中心提供给住房公积金缴存人缴存住房公积金的有效凭证，具有银行卡的所有金融功能，并具备查询住房公积金账户信息、提取住房公积金转入联名卡账户等住房公积金服务功能。 2、办理说明： 关于公积金联名卡已电话与多家银行确认，公司办理需要时间较长，至少要1-3个月。个人办理较为方便，最短当日可取。因此为节约时间，请各位员工自行办理！！ 当前北京住房公积金管理中心与交通银行、建设银行、工商银行、招商银行、北京银行、中国银行、农业银行、中信银行共八家银行合作发行联名卡。 建设银行部分网点受理联名卡业务（附见1），其余七家银行北京市内所有网点均可受理联名卡业务。
3、办理流程 1）银行选择 个人根据上述表格所述银行就近选择办理。 2）、申请 本人持有效身份证件到银行柜台办理联名卡申请手续，在完整填写好个人信息后，申请人应当明确和银行约定是否需要卡面印制姓名拼音以及是否配发“住房公积金对账簿”。 3）、银行审核 银行对申请资料真实性、是否符合办卡条件、与公积金中心比对相关信息等内容进行审核。 对于不能通过审核的，银行会告知其具体原因。 4）、制卡和发卡 对于通过审核并选择卡面上不需要印制姓名拼音的，银行现场制卡并发放给申请人。对于选择卡面印制拼音姓名的申请，银行与申请人另行约定发卡方式与时间。 选择配发的“住房公积金对账簿”将随联名卡一同发放。对于申请多张联名卡的，只能拥有一个有效账簿。 以上说明，如有疑问，请咨询人事中心 人事中心 2015年3月13日
计算机审计方法
新手使用计算机辅助审计遇到的常见问题 及解决方法 泰安市岱岳区审计局行政事业科 近几年，随着金审工程的进一步推广，计算机审计已逐步开始在县区基层审计机关使用，由于基层审计机关审计人员普遍计算机基础差，很多审计人员只在AO培训时初步了解计算机审计，并未经过系统的计算机审计培训，对计算机基础知识、数据库基础知识等知之甚少，加之应用的机会相对较少，因此在初步使用计算机审计时会遇到很多小障碍、小困难。如:不知如何向被审计单位提取审计所需数据;对被审计单位“业务数据”、“财务软件备份数据”和“财务软件数据库数据”的概念有所混淆等，如何能够解决这些问题哪?现根据自身实践与体会同大家探讨如下： （一）关于业务数据 1、业务数据的提取 业务数据是指被审计单位行使职能和日常业务运转使用的计算机管理软件的后台数据。如医院使用“医院管理系统”的后台数据库数据。因此审计时必须要了解该单位业务管理软件后台服务器使用的是何种数据库管理系统，如sql server、Oracle、Access等；并确定数据库软件中哪些数据库是审计所需要的，然后备份所需数据库。以一般常用的sql server为例，审计人员可使用数据库备份的方式，到被审计
单位服务器上备份所需要的数据库(注意:大型单位一般机房内会有多台服务器,这时就需要被审计单位计算机管理人员确认是那台服务器)，再到审计人员使用的计算机数据库软件中新建一个与备份数据库名字相同的数据库，用还原的方式将备份来的数据库还原到新建数据库中即可。 2、所需数据库中数据表提取 获取业务数据以后，审计人员应同时分析数据库中哪些数据表是审计所需用的，计算机知识较差的审计人员可以根据自己的审计思路所用到的统计数字，询问该单位计算机管理人员所需统计数字应从哪些数据表中提取。 3、了解所需数据表中的字段含义 找到审计需用的数据表以后，还要逐一分析数据表中每一个字段的含义（同样也可以询问该单位计算机管理人员或软件服务人员），以便于将来使用SQL语句进行计算分析。 4、数据校验 通过被审计单位计算机管理人员或软件服务人员了解获取的数据表还需要进行校验。以医院管理系统为例，审计人员可以用SQL语句计算出数据库中某一时期住院收费表和门诊收费表的收入金额合计，然后与财务报表中这一时期的相关收入进行核对，校验数据的准确性。通过校验正确的数据，审计人员就可以进行语句查询、分析、计算，获取可疑数据了。
招行住房公积金一卡通联名卡用户使用手册
北京招行住房公积金一卡通联名卡使用手册 根据《北京市实施<住房公积金管理条例>若干规定》的要求，北京住房公积金管理中心向您提供住房公积金一卡通联名卡（附带对账簿），现将有关事项通知如下： 1、住房公积金一卡通联名卡是您缴存住房公积金的有效凭证。 2、通过住房公积金一卡通联名卡，可以实时查询住房公积金账户情况，具体查询方式如下： （1）持卡在北京住房公积金管理中心各管理部查询机查询； （2）拨打北京住房公积金管理中心客服电话96155查询（按普通市话收费）； （3）登陆北京住房公积金管理中心网站https://www.wendangku.net/doc/c48473999.html,查询； （4）通过招商银行北京分行各营业网点、自助银行查询机查询； （5）拨打招商银行电话银行95555查询（按普通市话收费）； （6）登陆招商银行网上银行https://www.wendangku.net/doc/c48473999.html,查询； 3、持住房公积金对账簿，可在招商银行北京分行各营业网点柜台打印您住房公积金个人账户明细。 4、住房公积金一卡通联名卡具有招商银行一卡通银行卡的所有功能。办理住房公积金提取，可直接转账至住房公积金一卡通联名卡储蓄账户。 5、您的住房公积金个人登记号是您在北京住房公积金管理系统中的唯一编号，位于公积金对账簿内页上方，由20位数字组成。 6、住房公积金一卡通联名卡配有密码信封，对账簿设置的住房公积金查询初始密码为住房公积金个人登记号最后六位，遇X左移一位。为保证您个人信息安全，希望您尽快拨打北京住房公积金管理中心客服电话96155，或登陆北京住房公积金管理中心网站https://www.wendangku.net/doc/c48473999.html,，修改初始密码。住房公积金查询密码用于在北京住房公积金管理中心相关查询渠道的查询。 谢谢您的合作！ （盖章） 二○一二年一月
计算机审计方法介绍(doc 10页)
计算机审计方法体系是在信息化环境下实施数据式系统基础审计的重要建设内容，审计方法体系的标准规范是实现信息化环境下新的审计方式的重要基础设施。 本规划主要包括3个方面的内容：审计方法目录体系、审计方法模型构建法、审计方法要素。审计方法目录体系确定审计方法资源分类、代码结构的规范，为审计方法信息资源的积累、使用和共享提供重要条件。模型构建法提出审计业务模型构建审计方法的规范，为审计方法的构建提供了较为科学的方法。审计方法要素对方法构成要素进行规范，为审计方法的研制、管理和使用提供了规范。 10.专业审计方法体系编制规范 专业计算机审计方法体系依据发布的《计算机审计方法体系基本规划》及其附录的规范要求进行编制。 专业计算机审计方法体系的命名：专业名称+计算机审计方法体系。
【示例】部门预算执行计算机审计方法体系。 专业计算机审计方法体系编制目录： （1）前言。 （2）引言。 （3）范围。 （4）规范性引用文件。 （5）术语和定义。 （6）概述。 （7）审计方法目录（列示目前可规划的审计方法目录体系和方法名称）。 （8）审计方法实例（按本规划第9章审计方法要素具体编制若干个实例）。 计算机审计方法 一、方法正文 1、字体要求： 计算机审计方法：宋体二号 方法代码（填写一级和二级分类码）、方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、延伸建议、作者单位、时间、标志等12项内容。等12项元素都用黑体3号。 正文用仿宋3号 Sql 或ASL语言用宋体5号
2、写作要求 标题居中；第一行书写“计算机审计方法”。 十二项元素：开头空二格。正文也空二格。 9.1方法代码 计算机审计方法代码是审计方法分类、管理和应用定位的重要标志。审计方法代码按照7.2代码结构的要求编制。 计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、审计署的计算机审计方法库时可重新编制。 【实例】项目支出预算编制与批复审计方法，属于部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项目支出审计方法。其方法代码表示为：BBD/0001。 9.2方法名称 计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能进行正面表述。 9.3目标功能 计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的审计目标、审计功能及其实现的表述。 9.4所需数据 根据审计方法的目标与功能定位，确定所需数据和相关
农民工缴存使用住房公积金暂行办法
济南市农民工缴存使用住房公积金暂行办法 根据《济南市人民政府办公厅关于印发济南市农民工职业技能3年行动计划等3项行动计划的通知》（济政办字[2014]38号）精神要求，结合济南市住房公积金管理的具体情况，特制订《济南市农民工住房公积金缴存使用暂行办法》。 一、农民工身份的确认 凡与济南市行政区域内的用人单位签订劳动合同1年（含）以上且已缴纳“五险”的务工人员，提供本人的户籍证明及户籍所在地村委会出具的证明等材料，经审核符合规定的，可认定为农民工身份，其住房公积金的缴存使用适用本办法。 单位为农民工新设立个人住房公积金账户或为已设立个人住房公积金账户的农民工明确其身份时，应提供以下材料（以下材料未特别说明的均为原件）： 1、农民工与用人单位签订的劳动合同； 2、农民工已缴纳“五险”的证明原件及复印件； 3、农民工身份证明及户籍证明原件及复印件; 4、户籍所在地村委会的证明； 5、农民工收入证明。 二、住房公积金的缴存 农民工与济南市行政区域内的用人单位签订1年（含）以上劳动合同且已缴纳“五险”的，用人单位应按单位统一的缴存比例为其缴存单位应承担的住房公积金，农民工个人可以选择不同于单位的缴存比例缴存个人应承担的住房公积金，其缴存比例不得低于5%，不得高于12%。缴存基数为农民工应发放工资。 三、住房公积金的提取 农民工身份认定后缴存的住房公积金与农民工身份认定之前已缴存的住房公积金实行分类管理。农民工身份认定之前已缴存的住房公积金的提取按照《济南市住房公积金提取管理实施细则》执行;农民工身份认定后缴存的住房公积金的提取除按《济南市住房公积金提取管理实施细则》规定办理外，还可按以下两类情形办理：
计算机审计学习心得
计算机审计学习心得 在社会经济和科学技术飞速发展的今天，计算机给我们的生活带来了越来越大的改变。为了适应新时代对我们会计提出的更高的要求。因此我们开设了计算机审计这门课。通过计算机审计这门课我学到了很多知识。 首先，计算机审计是与传统手工审计相对应的概念，它包括两反面的含义：一是对会计电算化信息系统的设计和应用效果进行审计，即将电算化会计信息系统作为审计的对象，对信息系统的数据处理过程的合规性、安全性进行审计；二是利用计算机辅助审计，即是为实现其审计目的以计算机作为审计的工具，建立审计信息系统，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，这与传统的审计内容是基本一致的。 其实，计算机审计的特点有：1、审计范围具有广泛性。它讲审计范围由“结果审计”转变为“结果审计与过程审计”并重。对电算化会计系统进行审计必须兼顾系统的开发与运行两方面，既对系统进行事后审计，又进行事前和事中审计。 2、审计线索想“不可视化”转化。审计需要跟踪的线索，以电磁信号的形式分散在磁性介质上，因此审计在信息系统的运行中，如何保留并按需要及时、准时地获得审计线索是能否完成审计人物的关键。 3、审计取证的实时性和动态性。 4、审计急速的复杂性。 5、审计技术的主体任务发生了改变。审计人员赖以主导审计过程的技术和技巧已被计算机所替代，因此，他们可以从繁琐的查证工作中解放出来，把精力放在对一些审计项目内容的规范上或去探讨一些新的审计方法。 6、体现了审计的风险导向精神。现代审计是风险导向审计的时代，审计风险是风险导向审计的核心内容。 其次我总结了我在学习计算机审计这门课中的一些个人心得： 一、推荐从应用出发 由于我们的计算机知识基础比较薄弱，对一些应用及操作理解起来较为困难，要能从整体概念上较好地理解和把握应用，不是仅靠几本培训的书籍，囫囵吞枣的看一遍，然后上机练习几遍就可以大功告成的，因此在学习过程中要多做笔记，要注意从结合实际应用出发。审计数据的采集与转换在计算机审计中非常重要，是难点也是重点，操作难度大。审计人员如果不能获取和转换被审计单位的电子数据，就面临进不了门、打不开账、无账可查的被动局面。审计人员到被审计单位采集数据时，会遇到用友、金蝶、SAP中国、金算盘、浪潮以及自行开
部门预算执行计算机审计方法
部门预算执行计算机审计方法 陆颖琰 【专题名称】审计文摘 【专题号】V3 【复印期号】2010年05期 【原文出处】《审计与理财》(南昌)2010年2期第23,24页 【作者简介】陆颖琰，南京市审计局 【关键词】EE 一、审计背景 部门预算改革是我国实行分税制以来财政管理制度改革的一项重大举措，是构建公共财政框架的有效途径，是保证政府预算完整、实现政府预算统一必然要求，对于促进依法理财、民主理财、科学理财具有十分重要的意义。部门预算审计也成为财政审计的一项重要内容。目前的部门预算审计主要关注预算单位，而财政部门作为部门预算改革的主导者和推进者，对实现部门预算的编制、执行起着举足轻重的作用，所以，笔者所谈的部门预算审计主要是针对财政部门。 二、审计所需资料 部门预算执行审计所需的主要资料包括:1.财政部门下达的指标通知单。该表主要包括资金来源、下达指标处室名称、科目名称、科目代码、金额、预算单位名称、项目代码等信息;2.部门预算导出表。该表主要反映预算单位报送的部门预算基本情况，包括预算单位名称、主管处室名称、支出项目、科目编码、项目、金额等信息;3.项目库。该表主要反映预算单位的编制的预算项目，包括单位名称、项目名称、项目编码、金额等信息;4.支付凭证。该表主要反映财政对预算单位的实际拨款情况，包括拨款时间、资金来源、支付类型、单位名称、付款单位名称、账
号、收款单位名称、账号、开户行、金额等信息:5.银行账户备案情况表。该表主要反映预算单位开户银行在财政的备案情况。 三、审计思路及方法 步骤一:验证预算执行系统中的部门预算数据是否完整。 1.计算部门预算导出表总额和指标通知单中部门预算金额，比较两者是否一致。分析是否存在部门预算没有通过预算执行和国库集中支付系统分配的情况。主要SQL语句如下: select sum(金额)as通知单合计数from指标通知单where编号like‘%部门预算%’and金额,0 select sum(金额)as部门预算合计数from部门预算导出表 审计结果显示:部分单位的部门预算导入数和预算通知单数不一致，进一步分析发现有单位虽然编制部门预算，但是没有通过预算执行系统进行指标下达和国库集中支付。 2.将部门预算导出表和指标通知单部门预算数按单位汇总，再通过单位代码进行关联，将两者数据进行比对，计算两者的合计数，然后将按单位汇总过的部门预算和通知单按单位代码关联，找出两者金额不一致的情况，并分析原因。主要SQL 语句如下: select单位编码，单位名称，sum(金额)as部门预算金额into部门预算导出单位from部门预算导出表group by单位编码，单位名称 select单位代码，单位名称，sum(金额)as通知单金额into指标通知单单位from指标通知单where编号like‘%部门预算%’and金额,0 group by单位代码，单位名称
宁波住房公积金_公积金_买房全攻略
宁波市住房公积金提取管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强住房公积金提取管理，规范提取使用住房公积金行为，维护住房公积金缴存职工的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》、《浙江省住房公积金条例》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于宁波市行政区域内住房公积金提取的管理。 第三条本办法所称的住房公积金提取是指缴存住房公积金的职工按照规定提取本人住房公积金帐户内的存储余额，宁波市住房公积金管理中心和各分中心（以下简称管理中心）予以支付的行为。 第四条宁波市住房公积金管理中心负责全市住房公积金提取的管理，并负责海曙、江东和江北区行政区域内住房公积金提取的办理工作，各分中心负责所辖行政区域内住房公积金提取业务的管理工作。 第二章提取条件 第五条职工发生住房消费，符合以下情形之一的，可提取使用本人的住房公积金： （一）职工购买、建造、翻建、大修自住住房的； （二）偿还购建翻修自住住房贷款本息的； （三）职工本人、配偶及其直系亲属因重病、大病造成家庭生活严重困难，用于支付物业专项维修资金、物业服务费等费用的。 第六条职工丧失缴存住房公积金条件，符合以下之一情形，可以提取住房公积金，并利随本清作销户提取。 （一）退休的； （二）基本丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的； （三）职工与所在单位终止劳动关系未重新就业满5 年, 或满 2 年且家庭生活严重困难的；
（四）持有总工会核发的《特困职工证》或民政部门核发的《宁波市最低生活保障金领取证》、《宁波市城区社会扶助证》，并与单位终止劳动关系未重新就业的； （五）工作调动并户口迁出宁波市，或者出国、出境定居的； （六）职工死亡或者被宣告死亡的； （七）非宁波市户籍职工与所在单位终止劳动关系并离开宁波市的。 第三章提供证件及提取额度 第七条购买房改房未交房款的职工，需提供宁波市公有住房出售审批表原件；已交房款的，需出具公有住房出售收入专用票据原件；已做房产证的，需提供房产证原件。提取金额以购房款为限。 第八条购买商品房现房未做房产证的，需提供已备案的商品房购房合同，商品房销售发票原件；购买商品房现房已做房产证的，需提供房产证和契税证原件。提取金额为购房当月之前公积金余额。 第九条购买商品房期房的，需提供已备案的商品房购房合同，已付30% 以上购房款的收款凭证原件，提取金额为购房合同约定最后一期付款月之前公积金余额。 第十条购买二手房（即存量住房），需提供房产证和契税证原件，提取金额为购房当月之前公积金余额。 第十一条在房屋拆迁中，购买商品房未申领房产证的，需提供商品房购房合同和拆迁安置协议原件；已领取房产证的，需提供房产证、契税证原件和拆迁安置协议复印件。购买直接安置住房未申领房产证的，需提供拆迁安置协议和差价结算单原件；已领取房产证的，需提供房产证、契税证原件和拆迁安置协议复印件。购买二手房的，需提供房产证、契税证原件和拆迁安置协议复印件。可提取购房或房产发证月份之前公积金余额, 并以实际购房资金与拆迁补偿资金的差额为限。 第十二条在农村建造自住住房的，需提供建房用地批准证件或规划许可证、建筑工程施工许可证原件，提取金额为规划许可证或建筑工程施工许可证签发月之前公积金余额，且不超过建房所需费用。 第十三条大修自住住房的，需提供住房所在地房管部门或城建部门出具的房屋严重损坏和所需维修资金预算证明，提取金额为所在地房管部门或城建部门出具证明月份之前公积金余额，且不超过大修住房预算金额。
2021版审计科计算机审计工作总结
2021版审计科计算机审计工作 总结 Summary of computer audit in audit department ( 个人总结 ) 汇报人：_________________________ 职务：_________________________ 日期：_________________________ 适用于工作总结/工作汇报/年终总结/全文可改
2021版审计科计算机审计工作总结 一、提高了审计的工作效率 **市审计局经济责任科对某局局长开展任期经济责任审计过程中，拷贝来该局及所属单位**年至**年五年的备份电子数据，每年各一套，数据共七万余条。针对庞大的数据库，通过ao系统，采集和数据转换，利用sql语句进行查询，对各种审计资料进行整理、分类、汇总和计算，解脱审计人员繁杂的手工劳动，提前二十天完成了审计任务。通过使用ao实施该项目，不仅使我们审计小组人员缩短了现场审计时间，提高了审计效率，而且都熟练掌握了ao软件的业务数据采集、数据分析、审计底稿编写等功能。 二、实现了审计方法的转变 以往的审计，主要是采用手工审计的方式，计算机的应用也只是停留在文字处理和表格处理等方面。这次审计，我们尝试了从单
一手工审计向计算机审计与手工审计结合的模式过渡，从审计方法上有了新的突破。在数据准备和基础数据核实等方面，我们完全是运用计算机完成的，没有使用手工账簿，另外，审计中的很多问题也是通过运用计算机进行了数据的查询、筛选、汇总后再进行手工核实。一些问题通过手工发现了线索后，又是通过计算机进行全面查询，将同类问题全部查找出来的。由传统的账薄式审计向数据式审计转变。 三、降低了审计的风险 传统手工审计条件下，审计人员为了提高工作效率常采用抽样审计方法，而抽样审计本身就具有一定的风险。计算机辅助审计正是解决这一矛盾的有效途径，这次利用计算机不仅使抽样技术更科学，还能对某些重要项目进行详细审计，这就在大大提高审计效率的同时，也降低了审计风险。 四、扩展了审计的范围 手工审计条件下，面对大量的业务只能进行抽查，容易挂一漏万，而计算机审计可将手工无从查找的问题从众多的数据中很方便、
计算机辅助审计技术(CAATS)下
信息技术辅助审计工作（下） （来源：《中国注册会计师》，2018-11-15） 【编者按】在信息化环境下，企业运用信息技术编制财务报表，设计和执行内部控制。注册会计师在对企业的财务报表进行审计时，必须考虑信息技术的影响。同时，信息化也对注册会计师的审计技术和方法带来革命性变化。为了帮助注册会计师应对信息化带来的挑战，中国注册会计师协会资助普华永道中天会计师事务所研究编写了《财务报表审计中对信息系统的考虑》一书，已经出版。本刊约请作者加以摘编，分期连载，以飨读者。 一、CAATs工具的选择 （一）常见CAATs工具的类型 常见的计算机辅助审计工具包括以下几类： 1. 通用类软件：Microsoft Office系列软件，其中使用最为广泛的为Microsoft Word，Microsoft Excel以及Microsoft Access； 2. 专业审计软件：ACL，IDEA等； 3. 数据库软件：Microsoft SQL Server，MySQL，Oracle等； 4. 数据统计分析软件：MATLAB，SAS，R等； 5. 数据分析及展示软件：Tableau，Qlik View等。 审计人员应当选择适当的工具以应对不同的审计场合。 对于大量数据的处理，根据不同的情况，可以选择Microsoft
Excel，Microsoft Access、专业审计软件或者各类数据库软件；如果涉及数据未来的预测或是统计分析，可以选用Microsoft Excel或者各类数据统计分析软件；如果为了在大量交易中发现异常记录，则可以选择专业的统计或可视化软件进行数据分析，或者使用专业审计软件中的功能（例如本福特定律）发现异常的数据。 在实际业务操作中，专业审计软件和数据处理是系统审计专家所执行的计算机辅助审计工作中最为普遍的一种。一方面，财务审计团队对于数据处理的需求相比其它类型的工作要多；另一方面，除了Microsoft Excel外其它的数据处理工具的使用均需要一定的技术能力。 （二）各类数据处理软件的特点 通用类软件相比其他软件易于操作，仅需要有限的知识技能储备即可上手使用，是使用最为广泛的工具，但此类软件能够处理的数据量较小。 Microsoft Excel作为数据处理程序，能够通过内置的函数对数据进行核算分析，同时对于拥有一定编程知识的用户，可以使用VBA 设计相应的宏（Macro），实现复杂的数据处理过程。Excel的优势在于操作简便易于上手，而其缺点也很明显，单页的数据容量为100万条左右，大量数据的处理将占用系统内存与CPU资源，影响计算机的使用。 Microsoft Access能够导入不同格式的数据文件，通过简单的SQL语句对数据进行处理。相比Excel，Access在处理数据条数上没