《中国税制》第一章税收的本质特征 习题(含答案)讲解

第一编税收基本知识

第一章税收的本质特征

一、概念

1、税收

2、税收强制性

3、税收无偿性

4、税收固定性

二、单项选择题

1、税收是凭借(B 取得财政收入的一种形式。

A 、财产权力

B 、政治权力

C 、人权

D 、产品经营权

2、国家征税的目的在于(A 。

A 、为实现国家职能而筹集资金

B 、为制止违法行为的发生

C 、减少货币发行

D 、减少纳税人的收入

3、税收三性的核心是(C 。

A 、固定性

B 、强制性

C 、无偿性

D 、相对稳定性

4、国家取得财政收入的主要方式是(B 。

A 、国债

B 、税收

C 、货币发行

D 、费 5、税收的三性包括(A 。

A 、强制性、无偿性、固定性

B 、自愿性、固定性、无偿性

C 、强制性、无偿性、绝对静止性

D 、无偿性、自愿性、绝对静止性

三、多项选择题

1、税收具有(BCD 的基本特征。

A 、自愿性

B 、无偿性

C 、固定性

D 、强制性

2、下列(ABCD 属于财政收入形式。

A 、税收

B 、国债

C 、货币发行

D 、国家资产的出让收入

3、税收概念包括以下含义(ABC 。

A 、政府征税是为了实现职能而筹集资金

B 、征税凭借的是政府的政治权力

C 、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式

D 、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征

4、下列表述税收的强制性含义正确的是(ABCD 。

A 、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的严惩。

B 、税收的强制性是指税收的非自愿性

C 、税收的强制性是非惩罚性的

D 、税收的强制性缘于税收的无偿性

5、下列表述税收固定性含义正确的是(ABD 。

A 、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性

B 、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性

C 、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性

D 、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性

四、判断题

1、国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。 (×

2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。 (×

3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。 (×

4、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。 (×

5、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。 (×

6、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。(√

7、在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。(√

8、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。(√

9、就总体而言, 特别是在当代社会里, 税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化, 向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。(√

10、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。(√

第一章 税法概述

第一章税法概述习题 一、单项选择题 1. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 A.属人原则 B.属地原则 C.国籍原则 D.属地兼属人原则 2. 在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.地方人民政府 C.国务院 D.地方人民代表大会 3. 在税收执法过程中，对法律效力的判断上，下列原则错误的是（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.同一层次法律中特别法优于普通法 D.实体法从新，程序法从旧 4.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担义 务的是（）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 5.下列属于中央政府固定收入的是（）。 A.资源税 B.消费税 C.个人所得税 D.印花税 6.下列税收由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。 A.中央企业缴纳的所得税 B.消费税 C.房产税 D.关税 7.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 8.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。 A.增值税 B.资源税 C.个人所得税 D.城市维护建设税 9. 下列税种中我国目前采用定额税率的税种是（）。 A.房产税 B.营业税 C.增值税 D.车船税

10.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.车船税 11.税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（）。 A.税收法律事实 B.税收基本法 C.税收法律法规 D.宪法 12. 在税收法律关系中，权利主体双方（）。 A.法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等 C.法律地位不平等，权利义务对等 D. 法律地位不平等，权利义务不对等 13.下列各项中，由国务院制定的税收行政法规是（）。 A.《税收征收管理法》 B.《增值税暂行条例》 C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《营业税暂行条例实施细则》 14. 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。 A.城镇土地使用税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 15.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 16.下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 17. 我国税收立法权的划分类型是（）。 A.按照税种类型的不同划分 B.按照税种的基本要素划分 C.按照税种的收入级次划分 D.按照税收执法的级次划分 18.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。 A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身 19.采用超额累进税率征收的税种是( )。 A.资源税 B.土地增值税 C. 工资、薪金部分的个人所得税 D.企业所得税

财政与税收第1阶段测试题

江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） １.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 ２．影响财政支出规模的最重要因素是（）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 ３.社会消费性支出满足的是（）。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对 ４.转移性支出中最重要的支出是（）。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 ５.制约财政收入规模的主要因素是（）。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 ６.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 ７.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法 ８.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 ９.我国预算要经过（）的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会

C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋 势

国家税收作业 答案

《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除

A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食

国家税收第四版答案

国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案 第一章：税收的概论 一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构 一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税 一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税 一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、 判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税 一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税 一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税 一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税

财政与税收第1阶段测试题

现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） 1．一般来说，财政分配活动的主体是（） A、企业 B、居民 C、国家（政府） D、财政部门 2．从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象是（） A、社会总产品 B、剩余产品 C、工业产品 D、流通商品 3．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（） A、国有资产收益 B、国债收入 C、行政事业性收费收入 D、税收收入4．在财政职能中，能促进社会公平的职能是（） A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定与发展职能 D、监督与管理职能 5．为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品的价格 A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、负荷定价法 D、听证法6．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法 7．在社会保障体系中处于核心地位的是（） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（） A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、课税标准9．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（） A、动用上年结余 B、财政透支 C、财政发行 D、发行国债

国家税收离线作业3 答案

西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节

财政与税收第阶段考试题

财政与税收第阶段测试题

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江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） １.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 ２．影响财政支出规模的最重要因素是（）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 ３.社会消费性支出满足的是（）。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对 ４.转移性支出中最重要的支出是（）。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 ５.制约财政收入规模的主要因素是（）。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 ６.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 ７.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法 ８.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 1

９.我国预算要经过（）的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会 C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） 1

第一章 税法概论习题及答案

第一章税法概论 一、术语解释 1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系 二、填空题 1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。 3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。 4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。 5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。 7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。 9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。 10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。 8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

国家税收选择题及答案

一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率.D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（） A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是（） A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（） A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）

税收征收管理制度概述知识分享

第一章税收征收管理制度概述 第一节税收征收管理制度的演变 世界各国税收征管的立法体系不尽相同，大致可以分为“综合立法”和“分税立法”两种形式。“综合立法”是指将各个税种之全部或共通的实体事项、稽征管理和救济程序都纳入一部法律中。“分税立法”是指个别税目单独制定税法，在各个税法中对实体事项、稽征管理等程序均进行规定。“分税立法”有助于单个税法的制定和修改，但在税法中容易形成对同一事项的重复规定，从而造成规定的分歧和矛盾，不利于纳税人纳税和征管的实施，因此各国大多采取“综合立法”的形式。 我国现行的税收征管制度是随着新中国的建立和改革开放的发展而逐步形成的。其制度的演变经历了一个从分到合的过程，主要可以分为以下几个阶段。 新中国成立初期，我国实行高度集中的计划经济体制，财政实行统收统支，税收的宏观调控功能被忽视，税收法制极不健全。1950年1月，政务院颁布了新中国成立后的第一部统一的税收法规《全国税政实施要则》。该要则规定了高度统一的税收管理体制，税收的立法权和税种的开征、停征、税目与税率增减调整的权力都归中央，税收的减免权大部分由中央政府掌握，各级税务机关受上级局和同级政府双重领导。在此之后的很长一段时期内都没有制定专门的税收征管法，有关税收征管的规定散见于各单行税收法规之中，原则性较强且相对来说比较简单。 在这期间很长一段时间内，我国实施的这种税收征管体系太过于分散。一直以来，我国没有一个专门的税收征管法律。随着我国经济的不断发展，迫切要求建立一个完善的税收征管体系。为了健全法制，改变税收征管制度分散和不规范的状况，国务院于1986年4月发布了《税收征管暂行条例》，并于同年7月1日开始正式实施。该条例的实施标志着我国税收管理制度开始单独立法，初步实现了税收实体法和程序法的相对分离，对于促进依法治税，加强税收监督管理，保证国家财政收入起到了积极作用，综合立法的基本雏形已经建立。 我国于1986年颁布的《税收征管暂行条例》在一段时期内对我国经济的发展和税收征管的完善起到促进作用。但是，随着改革开放的进一步开展，社会主义市场经济体制的确立，该条例慢慢暴露出来一些缺陷，主要有：税收征管法律规范不统一、不规范；对纳税人的权利保护不足；立法层次低，征管手段软化；内外税分别适用两套征管制度，缺乏公平性等。随着经济的发展和税制改革的推进，《税收征管暂行条例》已经明显滞后于客观形势的发展。 为了解决这些问题，我国在宪法等法律的规定范围内，在原《税收征管暂行条例》的基础上，于1992年第七届全国人大常委会第27次会议审议通过了《税收征管法》，并于1993年1月1日开始实施。

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

税收与税法概述

税收与税法概述

第一章税收与税法概述 第一节税收的概念、特征与职能 一、税收的概念 关于税收的概念，中外学者有不同的表述。就国外学者看，德国学者海因里希·劳认为，“税收并不是市民对政府的回报，而是政府根据一般市民的标准，向市民的课征”。①日本著名税法学家金子宏则认为，“税收是国家以实现为提供公共服务而筹集资金这一目的，依据法律规定，向私人所课的金钱给付”。②英国学者道尔顿认为，“所谓租税，系公共机关的一种强制征收。租税的本质之异于政府其他收入者，即在纳税人与政府之间并无直接的同等交换物之存在”。③美国学者塞利格曼认为， ①国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ②国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ③高培勇．西方税收——理论与政策．北京：中国财政经济出版社，1993，10

“税收是政府为满足公共利益的需要而向人民强制征收的费用，它与被征收者能否因其而得到特殊利益无关”。① 在我国，有学者将税收界定为一种财政收入，也有学者主张税收是一种分配活动或分配形式，还有学者把税收称为一种分配关系，各方见仁见智，莫衷一是。 相较于其他定义，本书认为以下说法更合理一些。所谓税收，是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制地、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。②此定义包含了以下几层含义：1．指明了税收的目的。国家征税的目的是为了实现国家的公共财政职能。财政职能指财政活动所具有的客观功能，体现为四个方面：资源配置、收入分配、调控 ①陈少英．税法学教程．北京：北京大学出版社，2005，3 ②徐孟洲．税法学．北京：中国人民大学出版社，2005，3

财政与税收(第三版)各章节习题

第一章习题 一、选择题 1. 财政的职能主要有( )。 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 经济稳定 D. 财政监督 2. 市场失灵的表现有( )。 A. 公共产品 B. 外部效应 C. 信息不充分 D. 自然垄断 3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。 A. 非排他性 B. 非竞争性 C. 不可分割性 D. 排他性 4. 财政分配的主体是( )。 A. 企业 B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织 5. 财政产生的条件有( )。 A. 社会条件 B. 文化条件 C. 经济条件 D. 历史条件 E. 政治条件 6. 属于典型的负外部性的例子是( )。 A. 海上灯塔 B. 汽车尾气 C. 企业对资源的配置 D. 义务教育 二、判断题 1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。( ) 2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。( ) 3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。( ) 4. 财政产生的首要条件是政治条件。( ) 三、名词概念 1. 财政 2. 市场失灵 3. 外部效应 4. 公共产品 5. 资源配置 四、问答题 1. 市场失灵的原因以及表现。 2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。 3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。 4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。 第二章习题 一、选择题 1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。 A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。 A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩

《国家税收》第二次作业答案.doc

《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。

( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )

中级经济师 财政与税收 第一章

第一章财政的概念与职能 第一节财政的概念 一、财政产生的经济与政治条件 (一)生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件原始社会末期，财政产生。 (二)私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件 二、财政的一般特征 (一)财政分配的主体 财政分配的主体是国家，它包含几层含义： 第一，国家是财政分配的前提; 第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位; 第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 (二)财政分配的对象 从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。 (三)财政分配的目的 财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。 社会公共需要具有四个特征： 第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”; 第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性; 第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用; 第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。 社会公共需要可以分为三个层次： (1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。如国防、外交、普及教育等。 (2)准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。 (3)大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。 三、公共财政理论 公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论 公共产品的特征：

1. 效用的不可分割性 2. 受益的非排他性 3. 取得方式的非竞争性 4. 提供目的的非盈利性 (二)市场失灵与公共财政 市场失灵的五个主要表现： 1.公共产品缺失：请结合已讲的公共产品的特征来理解 2.外部效应： 3.不完全竞争： 4.收入分配不公 5.经济波动与失衡 (三) 构建我国公共财政理论体系 1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。 2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。 3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围 第二节财政的职能 从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。 一、资源配置职能 必要性：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个方面的原因： (1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足; (2)市场配置有一定的盲目性 (二)财政资源配置职能的主要内容： 1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 2、调节资源在地区之间的配置 3、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置 财政实现资源配置职能的主要手段： 1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，这主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。 2、调节资源在地区之间的配置，其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。

《财政与税收》练习题

《财政与税收》练习题 吴凯 第一章财政概论 1.简述财政的含义。 2.简述财政的特征。 3.简述公共物品的特征。 4.简述市场失灵的表现。 5.简述政府干预经济的手段。 6.简述科斯定理的内容。 7.简述社会公共需要的范围。 8.简述财政的无直接偿还性。 9.简述市场不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平的原因。 10.简述市场经济条件下的财政职能。 第二章财政支出分析 1.简述我国将财政支出按照国家职能分类的内容。 2.简述购买性支出与转移性支出的区别。 3.简述影响财政支出规模的因素。 4.简述瓦格纳法则。 5.简述皮库克与威斯曼的替代—规模效应理论。 6.简述财政支出结构的制约因素。 7.简述政府对文教科卫干预的原因。 8.简述政府在农业发展中的作用。 9.简述基础产业的特点。 10.简述我国社会保障体系的主要内容。 11.简述社会保险与商业保险的区别。 12.简述社会保障资金来源。 13.简述养老保险基金的筹集模式。 14.简述现收现付制。 15.简述完全积累制。 第三章财政收入分析 1.简述我国财政收入的主要形式。 2.简述财政收入的分类。 3.简述预算外收入的内容。 4.简述影响财政收入规模的基本因素。 5.简述非税收入的概念。 6.简述公债的特点。 7.简述公债与私债的区别。 8.简述公债的功能。 9.简述衡量国债限度的常用指标。 10.简述公债的偿债的资金来源。 第十章政府预算 1.简述政府预算的含义。 2.简述政府预算的功能。 3.简述政府预算的特性。

4.简述政府预算的分类。 5.简述国家预算的编制原则。 6.简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。 7.简述部门预算的特点。 8.简述部门预算的编制原则。 第十二章财政管理 1.简述财政管理的含义。 2.简述财政管理的目标。 3.简述财政体制管理的内容。 4.简述公平征税的实现方式。 5.简述财政管理体制的概念。 6.简述财政管理体制的构成。 7.简述分税制的含义及其内涵。 8.简述分税制改革的意义。 9.简述我国分税制改革的主要内容。 10.简述我国分税制财政体制进一步调整完善的方向。 11.简述预算外资金的含义。 12.简述预算外资金属于财政性资金的原因。 13.简述预算外资金的特点。 14.简述绩效评价的含义。 15.简述绩效评价的特点。 16.简述财政绩效管理的特点。 第十三章财政政策 1.简述财政政策含义。 2.简述财政政策的性质。 3.简述财政政策的类型。 4.简述相机抉择的财政政策。 5.简述汲水政策的特点。 6.简述财政政策的目标。 7.简述财政政策的工具。 8.简述财政政策的传导媒介。 9.简述财政政策的效应。 10.简述财政政策的“内在稳定器”效应。 11.简述财政政策的货币效应。 12.简述货币政策的含义。 13.简述货币政策的目标。 14.简述货币政策的工具。 15.简述财政政策和货币政策配合的必要性及其组合模式。 16.简述财政政策与货币政策时滞的差异。

第一章税收与税法概述

第一章税收与税法概述 第一节税收的概念、特征与职能 一、税收的概念 关于税收的概念，中外学者有不同的表述。就国外学者看，德国学者海因里希·劳认为，“税收并不是市民对政府的回报，而是政府根据一般市民的标准，向市民的课征”。①日本著名税法学家金子宏则认为，“税收是国家以实现为提供公共服务而筹集资金这一目的，依据法律规定，向私人所课的金钱给付”。②英国学者道尔顿认为，“所谓租税，系公共机关的一种强制征收。租税的本质之异于政府其他收入者，即在纳税人与政府之间并无直接的同等交换物之存在”。③美国学者塞利格曼认为，“税收是政府为满足公共利益的需要而向人民强制征收的费用，它与被征收者能否因其而得到特殊利益无关”。④ 在我国，有学者将税收界定为一种财政收入，也有学者主张税收是一种分配活动或分配形式，还有学者把税收称为一种分配关系，各方见仁见智，莫衷一是。 相较于其他定义，本书认为以下说法更合理一些。所谓税收，是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制地、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。⑤此定义包含了以下几层含义： 1．指明了税收的目的。国家征税的目的是为了实现国家的公共财政职能。财政职能指财政活动所具有的客观功能，体现为四个方面：资源配置、收入分配、调控经济与监督管理职能。现代国家的各项职能，包括公共财政职能等的实现一刻都离不开赋税的支持。 2．指明了税收的政治前提和法律依据。国家征税凭借的是政治权力和法律。马克思曾高度概括了国家所拥有的两种权力：一种是财产权力，也就是所有者的 ①国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ②国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ③高培勇．西方税收——理论与政策．北京：中国财政经济出版社，1993，10 ④陈少英．税法学教程．北京：北京大学出版社，2005，3 ⑤徐孟洲．税法学．北京：中国人民大学出版社，2005，3

财政与税收第1阶段练习题

江南大学现代远程教育第一阶段练习题 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） 1．一般来说，财政分配活动的主体是（） A、企业 B、居民 C、国家（政府） D、财政部门 2．从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象是（） A、社会总产品 B、剩余产品 C、工业产品 D、流通商品 3．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（） A、国有资产收益 B、国债收入 C、行政事业性收费收入 D、税收收入 4．在财政职能中，能促进社会公平的职能是（） A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定与发展职能 D、监督与管理职能 5．为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品的价格 A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、负荷定价法 D、听证法 6．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法 7．在社会保障体系中处于核心地位的是（） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置 8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（） A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、课税标准 9．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（） A、动用上年结余 B、财政透支 C、财政发行 D、发行国债 11．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）