经纬辉开：关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300120 证券简称：经纬辉开公告编号：2020－38 天津经纬辉开光电股份有限公司

关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

天津经纬辉开光电股份有限公司于2020年4月1日收到深圳证券交易所下发的《关于对天津经纬辉开光电股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2020〕第 17 号），公司董事会对于问询函中所关注的事项进行了认真核查，相关中介机构也对相关问题发表了意见，现就有关事项回复如下：问题一：报告期内，你公司各季度净利润和净利润率均呈上升趋势，第三季度和第四季度净利润合计占比为67.9%，第四季度净利润率相比第一季度增加3.54个百分点，增长幅度高达82.57%。请你公司结合业务季节性、各季度收入、成本和费用明细等说明公司净利润率逐步提升且净利润主要集中于下半年实现的原因及合理性，是否存在收入、成本和费用核算不准确或跨期确认等问题。请年审会计师核查并发表意见。

回复：

公司第三季度和第四季度净利润合计占全年比率为67.9%，主要原因为公司销售到欧美的触控显示产品一直以来占比较高，且订单呈现季节性变化和产品结构性变化。公司触控显示产品(包括保护屏，液晶显示模组及触控显示模组)下半年销售收入较上半年明显增加，因为部分客户产品研发主要在上半年进行，新产品发布及批量化生产主要集中于下半年,如主要用于苹果手机上的保护屏，在贝尔金苹果手机配件连锁店及沃尔玛超市销售；液晶显示模组主要应用在空气净化器、吸尘器、血糖仪、运动相机等，客户包括伟创力、戴森电器、Gorpo等；触控显示模组主要用于车载产品，白色家电及POS机等。并且，由于欧美的感恩节（公历11月第4个周四）与圣诞节（公历12月25日）假期，及中国农历春节

（一般在公历1月或2月）假期，导致下半年是触控显示产品的销售旺季，客户的订单量及备货量均大幅增加。触控显示产品销售额较2019上半年增加3亿余元，订单充足、销售额增加。

公司产品销售2019年下半年较上半年变化明细如下：

单位：万元

保护屏产品下半年较上半年收入增加7,394.43万元，毛利增加4,004.32万元，毛利率增长8.00%。主要原因为该类产品上半年是老产品订单，下半年是新产品发布后的订单，新产品价格较高，毛利率也相对较高；同时，由于新产品订单量大，公司生产量大，生产效率提高，产品单位固定成本降低，产品毛利率提升。另外，美元兑人民币汇率下半年（7-12月平均7.0005）较上半年（1-6月平均6.7695）上升，产品以美元定价，收入增加，也是提升该产品毛利率的原因之一。

公司产品销售2018年下半年较上半年变化明细如下：

单位：万元

公司2018年第三季度和第四季度净利润合计占全年比率为61.24%，公司两年净利润的变动趋势一致（自2017年11月，新辉开纳入公司合并范围，2017年上、下半年数据不具备可比性）。综上分析，公司产品的季节性因素及产品结构的变化使净利润率逐步提升且净利润主要集中于下半年是符合公司实际情况的。

报告期内，公司各季度收入、成本和费用明细如下表：

单位：万元

如上表所示，三、四季度净利润率增长主要是毛利率增长所致，从发生额看，由于将长沙宇顺纳入合并范围、计提新辉开管理层实现业绩承诺的超额奖励、加

大研发投入等原因，下半年期间费用有所增加。但增长金额及比例均低于毛利增长，形成净利润率增长。

公司根据权责发生制的原则确认收入与成本及费用，制定了严格的内控管理制度与会计核算制度，公司按照货物客户签收日期为风险报酬转移时点确认收入，季度末检查、核对货物签署单的日期与收入确认日期是否属于同一期间，同时结转相关的成本费用。每月末及季度末都要对公司的存货进行全面的盘点，及时调整盘点差异，确保月末存货准确。季度末，也及时记录及预估相关期间费用，保证费用记录的完整性和截止期间准确性。公司不存在收入、成本和费用核算不准确或跨期确认等问题。

会计师核查意见：

经核查，会计师认为：结合经纬辉开2019年度审计工作执行情况及对公司上述回复的复核，公司因触控显示产品行业的季节性波动和产品结构性变化，导致下半年的净利润占全年的67.9%，净利润率逐步提高。通过对公司财务相关内部控制制度的了解和测试及执行截止测试工作，公司已建立完善的财务核算体系，收入、成本和费用的核算能够按照权责发生制原则，按照货物所有权上的主要风险和报酬转移给对方时确认收入，并结转相应成本，能够及时记录及预估相关费用，核算符合企业会计准则的要求，不存在核算不准确及跨期确认的问题。

问题二：年报显示，你公司主要产品包括触控显示、电磁线和电抗器三大类别。报告期内，触控显示产品销量7,766.93万个，同比增长65.88%；实现收入174,639.93万元，同比增长18.91%；毛利率为23.13%，同比减少2.79个百分点。电磁线产品销量11,850.85吨，同比减少11.78%；实现收入53,201.84万元，同比增加1.7%；毛利率12.52%，同比增加1.16个百分点，其中铜产品和铝产品毛利率分别为9.38%和23.89%。电抗器销量为2,562台，同比增加64.13%；实现销售收入4,846.84万元，同比减少28.15%；毛利率为18.17%，同比下降14.69个百分点。同时年报显示，你公司在高端显示屏、触摸屏、低功耗显示屏、车联网终端产品、特高压装备、特种电力电磁线等方面技术全球领先，有些技术甚至是全球唯一。

（1）请按产品类别补充说明产品主要应用领域及细分领域的竞争状况、公司的市场份额、前五大客户明细及近三年变动情况、毛利率波动的原因和合理性。

（2）结合产品结构及单价等说明公司各类产品销量变化与收入变动不一致的具体原因及合理性。

（3）补充说明高压和特高压领域产品的收入、占比及毛利率水平，电磁线铜产品和铝产品毛利率差异较大的原因。

（4）结合相关产品和技术参数、性能、市场占有率等说明公司判断技术全球领先甚至全球唯一的依据，相关表述是否审慎合理。若否，请更正。

请年审会计师对问题（1）（2）（3）进行核查并发表意见。

回复：

（1）产品类别主要应用领域及细分领域的竞争状况、公司的市场份额、前五大客户明细及近三年变动情况、毛利率波动的原因

公司电磁线产品属于电线电缆行业的细分领域，主要分为铜、铝产品，包括膜包线、漆包线、纸包线、云母带绕包线、绞合线、扁形换位铝导线、铜换位导线等多种电磁线系列产品，共50余个品种，产品不一样价格不一样，属于定制产品。广泛应用于电力（风电）装备、智能制造、交通运输、电机电器、通讯传输、家用电器、电子等领域中变压器、电抗器及机电类产品里，国内大小电磁线产品生产企业约有近千家。无权威发布的市场份额统计情况，公司准确市场份额很难确定。

公司电磁线业务近三年前五大客户如下：

公司近三年电磁线前五大客户变化不大。

2）电抗器业务

公司电抗器产品主要为干式空心电抗器产品，电压等级从低压600V到特高压1100kV，产品系列完备，主要应用于电力输变配电领域。电抗器作为变压器大类产品的一种，结构相对特殊，也属于特种电器产品。市场上主要从事干式空心电抗器的厂家约有10家，其中主要从事中低压干式电抗器的有6家，从事高压电抗器的厂家有5家，有特高压大型设备供货经验的厂家仅有3家，公司即属于这3家之一。同行业竞争相对比较激烈，中低压产品利润率偏低，高压设备利润较高。公司的市场份额目前相对较低，未来市场情况跟市场需求情况、公司中标情况确定，2020年电抗器销售收入增长存在一定的不确定性风险。

公司电抗器业务近三年前五大客户：

单位：万元

公司近三年电抗器前五大客户根据中标情况会有所变化。

3）触控显示业务

公司子公司新辉开主要从事触摸屏、液晶显示模组、触控显示模组及其配套产品的研发、生产和销售，细分行业为“触摸屏和中小尺寸液晶显示行业”的细分领域，公司根据客户的实际需求和使用环境，通过设计、生产并销售黑白、彩色液晶显示器模组、触摸屏模组、触摸显示模组以及盖板玻璃、背光、保护屏产品，经过严格的性能测试后，为客户提供定制化的产品，虽然市场份额较低，但客户群稳定，能够保持原有的盈利模式。

公司触控显示业务近三年前五大客户：

单位：万元

公司近三年触控显示业务前五大客户稳定，变化不大。

本公司按产品类别毛利率波动情况如下：

单位：万元

电抗器产品毛利率下降较大的原因为2018年为国网安徽省电力公司物资公司完成5,148.56万元的特高压电抗器的交货，2019年无此类产品。同时由于公司产品尤其是大型高压产品受特高压工程建设周期的影响，生产和交货周期较长，且工程建设时间上有一定的不确定性，所以交货期长，收入确认各期不均衡，且由于产品均为定制产品，各期毛利率变化较大。交货延期导致2019年销售收入下降，产品单位成本增加，也是造成毛利率下降的原因之一。

触控显示产品毛利率下降，主要有两方面原因：

公司子公司新辉开开展的电视组件贸易业务毛利较低。自2018年中美贸易战发生以来，公司出口到美国的业务受到一定影响，为降低这一影响，公司积极利用各种销售渠道在巩固原有业务的基础上，开拓新的业务。2019年第二、第三季度公司陆续向Changhong (Hong Kong) Trading Limited（以下简称“长虹（香港）”）采购电视组件，并通过美国家电品牌供应商Element TV Company,LP（以下简称“Element”）在美国进行最后的组装后，将产品销售给美国沃尔玛公司。该产品2019年实现销售额14,881.28万元人民币，实现毛利596.88万元人民币。根据公司与长虹（香港）签署的供货协议，长虹（香港）负责将货物送到Element 指定的收货地点，运输过程中的运费、保险费及货物损失等均由长虹(香港)负担，长虹（香港）对产品作出为期18个月的质量保证；为确保应收账款的回款安全，公司与Element和美国Capitol City Escrow,Inc.（以下简称“Escrow”）签订资金共管协议，设立共管资金账户，约定沃尔玛将货款付至该共管资金账户后，由Escrow直接将美国新辉开应收Element的货款支付给美国新辉开，这样资金安全得到保障。根据公司与Element签订的销售合同，在Element收到货物并检验合格后，向公司开具货物收据，货物风险及所有权转移给Element。公司在收到货物收据后确认销售收入。2019年该业务的平均毛利率为4.01%，低于公司触控显示产品2019年23.13%的平均毛利率，是触控显示产品整体毛利率下降2.79%的主要原因之一。公司认为该项业务风险很低，且有机会与沃尔玛及Element 在美国市场开展更多领域的业务合作，对公司的长远发展有较好的促进作用。

美国新辉开开展的电视组件贸易业务是公司与沃尔玛原有业务的拓展，具有一般出口贸易业务的特征，是公司日常经营活动形成的、导致经济利益流入公司的商品购销行为。美国新辉开在商品的主要风险和报酬、控制权转移给Element 时确认收入，收入和成本的金额能够可靠计量。收款通过设立共管资金账户的方式，保证了沃尔玛的回款能够在共管账户直接汇至美国新辉开，确保经济利益能够流入公司。电视组件贸易业务符合主营业务收入的确认条件。

2）因产品结构的变化，较高毛利率的产品销售收入权重有所下降，比如较高毛利率的保护屏产品销售收入权重由2018年的16.63%下降至2019年的13.05%，也是触控显示产品的整体毛利率下降2.79%主要原因之一。

（2）公司各类产品销量变化与收入变动不一致的原因

公司2019年与2018年相比，各类产品销售量与收入变动分析如下：

注1：①电磁线的数量为吨，单价为元/吨；②电抗器的数量为台，单价为元/台；③触控显示的数量为个，单价为元/个。

注2：由于工作人员统计失误，电磁线产销量统计错误，现修正如下：

修正前：

修正后：

1）电磁线业务

公司产品电磁线定价采用“材料成本+加工费”的方式，这也是行业的通用定价模式。公司在与客户签订产品销售合同时，以当日的电解铜/铝杆长江现货价格作为主料成本，并通过期货市场套期保值锁定材料价格；加工费的确定则在综合考虑辅料成本、期间费用、订货数量、技术参数等因素后确定。采用这种定价模式可以很好地规避原材料价格波动带来的风险，利润较为稳定。

近两年全球金属网长江现货铜、铝月平均价格走势如下图：

单位：元/吨

如上表，铜产品、铝产品的价格差异与产品定价和产品结构都有关系。

2）电抗器业务

电抗器业务由于客户不同、项目不同，产品有几千元一台到几百万一台，所以平均单价会根据项目不同而变化，2018年特高压产品平均单价为每台8,580,933.33元，扣除特高压产品，其余产品平均单价为10,348.06元，2019年特高压产品平均单价为每台1,543,579.32元，扣除特高压产品，其余产品平均单价为10,543.01元。

3）触控显示业务

2019年触控显示产品销售数量比2018年增加3,084万个，同比增长65.88%，收入没有同比例增加的主要原因是2019年公司内销业务比2018年增长明显，公司子公司永州新辉开2018年新投产的LCD生产线在2019年产能利用率超过95%，2019年国内触控显示产品的细分产品LCD显示模组出货量与2018年比较增长迅猛，尤其是低价格的LCD产品如ETC与水表LCD显示屏两款产品全年销售数量2,159万个（占总销量的27.8%），但销售额只有2,180万元（占营业收入的0.93%）。扣除这两款产品的影响后，2019年销售数量同比增长由原来的65.88%下降到19.77%，销售收入同比增长由原来的13.07%下降到12.02%，销售数量与销售收入的变动比例在合理范围。

（3）高压和特高压领域产品的收入、占比及毛利率水平，电磁线铜产品和铝产品毛利率差异较大的原因

1）公司2019年高压和特高压领域产品占比

2）电磁线铜产品和铝产品毛利率差异较大的原因

单位：万元

由于行业定价模式以及铜产品单价远远大于铝产品单价，铝产品相对铜产品附加值高等因素，造成了铜产品和铝产品毛利率的差异。

（4）结合相关产品和技术参数、性能、市场占有率等说明公司判断技术全球领先甚至全球唯一的依据，相关表述是否审慎合理。

公司自主开发的国内外最高电压等级、最大单台容量±1100kV特高压干式空心平波电抗器顺利通过了中国电科院的权威试验检测认证，已经于2019年10月1日完成现场调试并正式在±1100kV特高压直流输电工程中挂网服役运行。该设备串联于主输电系统中,是核心关键主设备，公司产品技术水平代表着国内外最高技术水平，技术全球领先。公司经过生产、技术研发和行业业绩的积累，自主研制的3台电抗器通过了由中国机械工业联合会组织的技术鉴定会，其中一台被鉴定为性能指标达到同类产品国际领先水平，两台达到国际先进水平。

此外，公司在报告期内还自主开发完成了国内外最高电压等级、最大单台容量800kV特高压干式空心桥臂电抗器，也同样通过了中国电科院的权威试验检测认证，是世界上唯一同时具备最高电压等级和最大单台容量的柔性直流输电关键设备，通过天津市科学技术信息研究所出具的科技查新报告(报告号：20201201000028000)，查新项目结论：国内外均未见与该查新项目上述综合技术特征相同的文献报道。

触控显示中的电子车牌目前该电子车牌已经在美国约5个州被批准上路运行，另外5个周预计陆续在2020年获得批准，Reviver公司为全球唯一运营智能电子车牌的公司，新辉开为Reviver唯一的电子车牌用显示部件供应商。该产品目前在市场处于绝对的独占和领先地位。

公司上述在特高压电抗器、电子车牌等领域的领先技术相关产品，目前销售金额占总收入比较低，敬请广大投资者关注技术实力和市场份额的差异风险。

会计师核查意见：

经核查，会计师认为：基于我们对经纬辉开所属行业、产品的了解，结合经纬辉开2019年度审计工作执行情况及对公司上述回复的复核，公司产品主要为电磁线、电抗器和触控显示产品，各类产品的市场竞争激烈，公司市场份额虽然

不高，但前五大客户近三年基本稳定，公司能够保持原有盈利水平。通过执行分析性复核程序，电磁线产品因铜、铝原材料价格的下降，产品单价下降，虽然销量较上年有所上升，营业收入略有增长；电抗器、触控显示产品因产品型号、结构的变化，2019年度出现了数量增加、单价下降的变动趋势。通过数据分析及访谈了解产品特性、市场定价原则，电抗器产品中，高压和特高压产品的营业收入占比分别为1.15%和0.93%，但特高压产品的毛利远高于高压产品。由于行业定价模式以及铜产品单价远远大于铝产品单价，铝产品的毛利率高于铜产品。

问题三：报告期内，你公司外销收入为152,904.3万元，占比65.56%。期末境外资产合计70,391.18万元，境外资产占公司净资产的比重为27.86%，其中应收账款、其他应收款等科目显示存在重大减值风险。

（1）请你公司补充说明主要境外子公司的主营业务、经营和财务情况，境外资产规模与公司境外业务规模的匹配度，境外业务是否存在重大风险、相关资产发生减值的原因以及减值计提的具体情况。请年审会计师核查并发表意见。

（2）年报中分地区营业收入构成显示，除外销和内销外，还存在其他地区销售，请核实相关披露是否存在错误。若是，请更正。

回复：

（1）主要境外子公司的主营业务、经营和财务情况，境外资产规模与公司境外业务规模的匹配度，境外业务是否存在重大风险、相关资产发生减值的原因以及减值计提的具体情况。

公司主要境外子公司为美国新辉开和香港新辉开，美国新辉开和香港新辉开的主营业务均为从境外客户接收订单，再根据客户订单从公司国内各子公司采购相应产品并将产品销售给国外的客户，同时也有部分向第三方公司采购并直接销售的贸易业务。境外业务中大部份合作客户均已合作多年且在触控显示行业知名度较高，信誉较好的公司，不存在重大风险。

年末境外资产情况如下：

单位：万元

以上资产中，香港地区的预付账款包括应收合并范围内关联方余额5,223.62万元，其他应收款中包括应收合并范围内关联方余额15,883.53万元，合计21,107.15万元。

境外资产主由美国新辉开和香港新辉开两家公司所有，财务情况如下：

美国新辉开2019年实现营业收入129,973.04万元，利润总额1,196.87万元，净利润1,340.86万元，截止2019年12月31日，资产总额48,904.33万元，负债总额38,789.03万元，净资产10,115.29万元。减值测试情况：应收账款金额为25,623.41万元，其他应收款335.93万元，均已根据不同账龄计提了相应的坏账准备；预付账款主要为预付Changhong (Hong Kong) Trading Limited 的采购货款（具体业务模式参见问题2、（1）的回复。），不存在减值迹象；存货为给美国当地客户的备货，不存在减值迹象；商誉为美国新辉开2015年收购ONE STOP DISPLAYS, LLC业务部形成，经减值测试不存在减值。

香港新辉开2019年实现营业收入17,613.41万元，利润总额1,280.97万元，净利润1,220.62万元，截止2019年12月31日，资产总额27,900.56万元，

负债总额1,038.73万元，净资产26,861.83万元。减值测试情况：除其他应收款里面应收关联公司的款项外，应收账款和其他应收款均已根据不同账龄计提了相应的坏账准备。

在年报“境外资产”披露中，工作人员针对“应收账款”和“其他应收款”选择是否存在重大减值风险的理由是理论上作为应收款项都会存在无法收回的风险，基于这种考虑，所以选择了“是”。

截止到目前以上“存在重大减值风险”款项的回款情况如下：

单位：万元

主要境外子公司经营和财务状况正常，境外资产规模与公司境外业务规模的相匹配，由于填写境外资产是按照单体报告填写的，未考虑关联交易抵消因素，截止到目前，公司按期回款，境外相关资产不存在减值。公司已按照公司计提减值政策计提了坏账准备。

（2）年报中分地区营业收入构成显示，除外销和内销外，还存在其他地区销售，具体如下：

存在“其他”地区，主要原因公司营业收入为产品收入和“其他”收入之和，“其他”收入主要为房屋租赁收入，为了保持前后一贯性，该部分收入不与产品收入混在一起（因为把其他收入删除，系统校验错误），为了更好的区分产品收入和其他收入，所以公司在年报中把其他收入单独列示，实际上房租收入是国内产生的。这是公司理解上有偏差，数小影响不大。

会计师核查意见：

经核查，会计师认为：基于我们对经纬辉开各公司业务分工的了解，结合经纬辉开2019年度审计工作执行情况及对公司上述回复的复核，公司触控显示产品业务主要通过境外子公司对外销售，因此公司境外主要业务收入为产品销售收入，境外子公司经营状况稳定，与终端销售客户长期合作。通过执行应收款项的函证、期后回款检查、减值测试等程序，应收款项的应收账款及其他应收款回款正常，年末已按照公司会计政策计提坏账准备，未发现境外业务存在重大风险，不存在相关资产减值情况。

问题四：你公司期末员工人数合计2,902人，比期初增加23.49%，其中销售人员为53人，比期初减少8人，占员工总数比例为1.82%。请你公司结合公司业务和销售模式、下游客户数量和分布等说明销售人员数量与公司业务规模是否匹配，报告期内人员和销售收入整体增长情况下，销售人员数量下降的原因及合理性。

回复：

2019年公司加大了触控显示国内市场开发力度，销售人员数量略有增加，公司目前业务和销售模式稳定。公司整体销售人员数量与公司业务规模相匹配，下游客户群稳定。

2019年公司子公司新辉开进行了机构人员调整，客户服务部（包含14名客服人员）原隶属于销售部门，2019年根据其职能情况，不仅负责产品售前、售后的服务，还需同时负责产品生产过程中的排产安排、交货前协调、交货和退换货的跟踪等，故将该子部门从销售部调整至运营部门。2019年报告的销售人员数量较2018年有所减少，是因为销售人员的统计范围变化所致。如果将2018年销售人员的统计范围调整为与2019年一致，则2018年度及2019年度销售人员分布如下表：

问题五：你公司期末存货账面余额为41,028.6万元，比期初增加46.21%，其中库存商品期末账面余额为21,371.54万元，比期初增加65.33%，远高于公司营业收入增长幅度。同时，年报显示公司触控显示、电磁线、电抗器三类主要产品均根据客户需求生产，产品具有定制性，其中电磁线、电抗器完全是订单式生产。请结合你公司存货对应的产品大类、相关产品的在手订单等情况说明公司存货规模增长较大的合理性，存货备货是否与公司的业务和订单规模匹配，并结合存货减值测试的具体过程说明存货跌价准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表意见。

回复：

公司年度末存货状况如下：

单位：万元

公司期末存货账面余额为41,028.6万元，比期初增加46.21%，其中库存商品期末账面余额为21,371.54万元，比期初增加65.33%，主要原因为：（1）基于2020年春节假期比2019年提前约2周，2020年1月及部分2月上旬的触控显示产品订单需要集中提前生产，导致库存商品增加8,324.28万元，主要客户包括沃尔玛集团、美国怡口净水、捷普集团、华安鑫创集团、惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司、伟创力集团、深圳市赣新辉微电子有限公司、美国Polaris Industries Inc.、捷克Bebro electronic s.r.o.、墨西哥Motores John Deere SA de CV等20多个客户，大部分订单已在2020年第一季度发货。（2）电磁线库存商品较期初增加1,238.31万元，库存商品大部分为常州西电变压器有限责任公司、山东泰开变压器有限公司、山东鲁能泰山电力设备有限公司、西电济南变压器股份有限公司、常州东芝变压器有限公司、辽宁易发式电气设备有限公司、西安中扬电气股份有限公司、顺特电气设备有限公司、许继变压器有限公司、北京电力设备有限公司及(印尼)PT BAMBANG等正常运转库存，大部分订单2020年已发货。（3）2019年10月，公司非同一控制下企业合并长沙宇顺，该公司期末库存商品982.06万元，导致库存商品增加。

公司报告期末在手订单如下表：

如上表分析，期末在手订单充足，大于期末库存金额。

期末存货减值测试情况：

电磁线、电抗器使用的原材料主要为铜、铝等大宗商品，原材料价格波动较为频繁，可能导致年末存货成本高于可变现净值而需要计提存货跌价准备的风险。电磁线、电抗器产品按照订单采购和生产，根据成本与可变现净值孰低的计价方法进行存货跌价准备测试，将存货余额与现有的订单进行比较，以评估存货滞销和跌价的可能性，如存在减值迹象，则对减值部分计提存货跌价准备。

触控显示业务的原材料、产成品主要为基于客户订单而采购和生产，如果存在客户取消订单、超额采购等情形，存货也面临减值风险。该业务的存货管理较为有效，采用ERP系统管理存货，出货控制为“先进先出法”，正常存货库龄均在1年以内，不存在减值迹象。1年以上存货，根据预计未来使用的情况，部分计提存货跌价准备；因超额采购或客户推迟订单导致的呆滞存货已单独存放，对于已存放在呆滞仓库的原材料和库存商品公司已全额计提跌价。截至2019年期末，公司已对可变现净值低于成本的存货进行了存货跌价准备的计提。

会计师核查意见：

经核查，会计师认为：结合经纬辉开2019年度审计工作执行情况及对公司上述回复的复核，我们执行了访谈、检查、分析性复核等程序，2019年末存货和库存商品较2018年末有所增长，主要原因是2020年春节在1月下旬，触控显示产品订单需要集中提前生产，导致库存商品增加8,324.28万元；年末电磁线订单增加，库存商品较期初增加1,238.31万元。存货的增长符合业务需求，存货备货与公司的业务订单规模相匹配。通过对公司存货减值测试过程和结果的复核和重新计算，截至2019年期末，存货跌价准备已根据企业会计政策与实际情况计提充分，公司存货减值测试过程符合企业会计准则要求。

问题六：你公司期末应收账款金额为66,313.48万元，其中一年以上应收

账款金额为8,289.21万元，占应收账款总额的比例为12.5%，比期初提升7.3个百分点。请结合公司的信用政策变化情况等补充说明一年以上应收账款占比提升的具体原因，截至目前应收账款回款情况，应收账款坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表意见。

回复：

公司在年度报告中按账龄披露3年以上632.44万元是下面三行的合计数(3至4年、4至5年、5年以上)，故1年以上应收账款金额为7,656.77万元。1年以上应收账款余额增加3,781.51万元。

单位：万元

公司的信用政策在2019年度未发生变化，一年以上应收账款占比提升的原因主要为触控显示业务部分客户未按信用期回款；电磁线业务部分客户按照合同约定未到回款期；电抗器业务的客户为国家电网下属公司，其质保期尚未到期，未能回款。

（1）一年以上欠款主要明细、截至目前的回款情况、仍欠款原因如下：

单位：万元

深圳证券交易所新一代交易系统FAQ

深圳证券交易所新一代交易系统FAQ 二零一五年三月

目录 一、接入 (1) a)交易网关和行情网关 (1) b)文件网关 (16) c)DCOM (18) 二、交易 (21) 三、行情 (33) 四、交易参考信息 (35)

一、接入 a)交易网关和行情网关 1.一个用户是否可以同时使用STEP和BINARY协议？ 答复：用户可通过调整网关的配置设置网关使用STEP或BINARY 协议。由于一个网关只能支持一种协议，因此，如果用户部分系统使用STEP协议，部分系统使用BINARY协议，则需要启动不同的网关程序。 2.使用BINARY接口是否会比STEP接口性能更好？ 答复： STEP接口的数据最终都要转换为BINARY格式，因此BINARY 接口要比STEP接口快，但是扩展性要差一些。建议对于性能要求较高、业务规则较为成熟的业务，如竞价业务，使用BINARY接口，对于性能要求不高的业务，如协议交易业务、各类创新业务，可以考虑使用STEP接口。 3.字符串类型字段是否需要补空格？ 答复：BINARY协议字符串类型字段需要在后面（即右侧）补足空格；STEP协议不需要补空格（补空格也没问题）。 4.BINARY协议应该使用哪种字节序？ 答复：应使用网络字节序（big-endian）。 5.解析FAST的时候是否需要先加载模板，再根据模板解析FAST？ 答复：是的。解析时要先从FAST流中解出模板ID，再根据模板ID找到模板，之后再解析后续的FAST数据。 6.行情STEP接口中，一条STEP消息是否会包含多只证券的数据？

答复：行情STEP接口中，一条STEP消息可能会包含多条FAST消息，因此可能包含多只证券的数据。在收到一条STEP消息时，应该重置一下FAST解码的上下文。 7.STEP接口中，logout后，再次logon时，其会话的序列号会重新 从1开始，这种现象是否正常？ 答复：STEP接口使用LFIXT协议，再次登录会从OMS登录消息中填写的下一个期望的ID（NextExpectedMsgSeqNum）开始，如果未提供则从1开始。 8.STEP协议登录消息中DefaultApplVerID字段应如何填写？ 答复：按接口规范要求填写。 DefaultApplVerID=9 DefaultApplExtVerID=124，DefaultCstmApplVerID=STEP1.20_SZ_1.00 注意：DefaultCstmApplVerID 应填写为STEPn.xy_SZ_a.bc格式，其中n.xy为step协议版本， a.bc为数据接口规范版本，当前应该填写的版本号为STEP1.20_SZ_1.00，表示使1.20版本的STEP 协议和1.00版本的数据接口规范。 9.SenderCompId字段应如何填写？ 答复：SenderCompId可以自行填写，要求为非空字符串。 10.STEP方式和BINARY方式的登录消息中的用户名和密码为可选项， 是否可以不填写？ 答复：登录网关是否需要身份验证，可由用户自己决定。将网关

汉鼎宇佑：关于公司年报问询函的回复

关于汉鼎宇佑互联网股份有限公司年报问询函的回复 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○二○年五月

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 关于汉鼎宇佑互联网股份有限公司年报问询函 的回复 大信备字[2020]第4-00077号深圳证券交易所创业板公司管理部： 大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下称“会计师”）作为汉鼎宇佑互联网股份有限公司（以下简称“公司”或“汉鼎宇佑”）2019年年报审计的会计师，根据贵部《关于对汉鼎宇佑互联网股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函[2020]第111号），现将有关问题回复如下： 问题1. 你公司年审会计师出具的《控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告》显示，前控股股东及其附属企业非经营性占用你公司资金，2019年期初占用资金余额为12,405万元，期末资金占用余额为7,000万元。请你公司及年审会计师核实并补充说明以下情况：（1）前控股股东及其附属企业占用你公司资金的具体情况，包括形成原因、具体占用方式、发生时点、占用持续期间、占用方、资金流转路径、日最高占用余额、占用总金额等； （2）结合资金占用相关业务实质、前期账务处理和会计科目列报的具体情况，说明是否需要对以前年度定期报告进行会计差错更正； （3）截至本问询函回复日被占用资金的归还情况、你公司拟采取的解决措施、预计时间安排及你公司董事会在发现和解决资金占用的过程中是否勤勉尽责； （4）年审会计师在2018年出具的《控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告》显示，2018年末不存在控股股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的情况。请年审会计师结合采取的具体程序及获取的证据情况，说明在2018年未发现上述资金占用情况的原因，在执行审核工作的过程中是否勤勉尽责，是否获取了充分、适当的审核证据。 请年审会计师就上述问题发表明确意见。 【回复】 一、资金占用的具体情况，包括形成原因、具体占用方式、发生时点、占用持续期间、占用方、资金流转路径、日最高占用余额、占用总金额等

1、《深圳证券交易所债券交易实施细则》

深圳证券交易所债券交易实施细则 第一章总则 第一条为了规范深圳证券交易所（以下简称“本所”）债券市场交易行为，保护投资者合法权益，根据《深圳证券交易所交易规则》（以下简称“《交易规则》”）、《深圳证券交易所公司债券上市规则》（以下简称“《公司债券上市规则》”）和《深圳证券交易所会员管理规则》（以下简称“《会员管理规则》”）等规定，制定本细则。 第二条本所上市债券的现券交易、回购交易适用本细则。本细则未作规定的，适用《交易规则》及本所其他有关业务规则。 第三条本细则所称债券回购交易，是指采用标准券方式的质押式回购交易，债券买断式回购等交易方式由本所另行规定。 第二章交易品种、方式与时间 第四条国债、地方政府债券、企业债券、公司债券、可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券及本所认可的其他债券品种，可以进行现券和回购交易。 第五条债券交易可以采用竞价交易、大宗交易等方式，但不符合《公司债券上市规则》第2.3条要求的债券交易应当采用大宗交易方式。 第六条债券采用竞价交易方式的，每个交易日9︰15至9︰25为开盘集合竞价时间，9︰30至11︰30、13︰00至14︰57为连续竞价时间，14︰57至15︰00为收盘集合竞价时间。

债券采用大宗交易方式的，本所接受申报时间为每个交易日9︰15至11︰30、13︰00至15︰30。 第三章债券现券交易 第一节一般规定 第七条债券以人民币100元面值为1张。 第八条债券现券交易的计价单位为“每百元面值的价格”。 第九条债券现券交易的申报价格最小变动单位为0.001元。 第十条国债、地方政府债券、企业债券、公司债券、分离交易的可转换公司债券现券交易采用净价交易的方式,可转换公司债券现券交易采用全价交易的方式。 净价交易，是指买卖债券时以不含有应计利息的价格申报并成交。 全价交易，是指买卖债券时以含有应计利息的价格申报并成交。 第二节应计利息 第十一条债券现券交易采用净价交易方式的，结算价格为成交价格与应计利息金额之和；债券现券交易采用全价交易方式的，结算价格为成交价格。 第十二条附息式债券应计利息金额的计算公式为： 应计利息金额=债券面值×计息天数×票面利率/365天 计息天数，是指本次付息起息日至交易日（包括交易日）期间的自然日天数（闰年的2月29日不计入）； 票面利率，是指固定利率型债券发行的票面利率、浮动利率型

深圳证券交易所股票上市规则(2014年修订)

附件2： 《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》 （1998年1月实施2000年5月第一次修订2001年6月第二次修订2002年2月第三次修订2004年12月第四次修订2006年5月第五次修订2008年9月第六次修订2012年7月第七次修订2014年10月第八次修订） 目录 第一章总则 (3) 第二章信息披露的基本原则及一般规定 (3) 第三章董事、监事和高级管理人员 (7) 第一节董事、监事和高级管理人员声明与承诺 (7) 第二节董事会秘书 (9) 第四章保荐人 (13) 第五章股票和可转换公司债券上市 (15) 第一节首次公开发行的股票上市 (15) 第二节上市公司新股和可转换公司债券的发行与上市 (18) 第三节有限售条件的股份上市流通 (21) 第六章定期报告 (22) 第七章临时报告的一般规定 (26) 第八章董事会、监事会和股东大会决议 (28) 第一节董事会和监事会决议 (28) 第二节股东大会决议 (29) 第九章应披露的交易 (30) 第十章关联交易 (36) 第一节关联交易及关联人 (36) 第二节关联交易的程序与披露 (37)

第十一章其他重大事件 (42) 第一节重大诉讼和仲裁 (42) 第二节变更募集资金投资项目 (43) 第三节业绩预告、业绩快报和盈利预测 (44) 第四节利润分配和资本公积金转增股本 (46) 第五节股票交易异常波动和澄清 (47) 第六节回购股份 (48) 第七节可转换公司债券涉及的重大事项 (50) 第八节收购及相关股份权益变动 (51) 第九节股权激励 (53) 第十节破产 (54) 第十一节其他 (58) 第十二章停牌和复牌 (60) 第十三章风险警示 (64) 第一节一般规定 (64) 第二节退市风险警示 (65) 第三节其他风险警示 (70) 第十四章暂停、恢复、终止和重新上市 (73) 第一节暂停上市 (73) 第二节恢复上市 (76) 第三节主动终止上市 (84) 第四节强制终止上市 (89) 第五节重新上市 (98) 第十五章申请复核 (100) 第十六章境内外上市事务 (101) 第十七章监管措施和违规处分 (101) 第十八章释义 (103) 第十九章附则 (107) 附件一、董事声明及承诺书 (107) 附件二、监事声明及承诺书 (107) 附件三、高级管理人员声明及承诺书 (107)

2018年年报的问询函

关于对北京大北农科技集团股份有限公司 2018年年报的问询函 中小板年报问询函【2019】第204 号 北京大北农科技集团股份有限公司董事会： 我部在对你公司2018年年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项： 1、报告期末，你公司货币资金余额22.75亿元（含受限资金1.04亿元），占你公司资产总额12.57%；主要有息负债余额34.36亿元（包括长短期借款、一年内到期的非流动负债、应付债券）。报告期内，公司利息支出2.48亿元，占净利润51.02%。 （1）请结合你公司资金需求、负债成本、货币资金收益、银行授信等情况，说明你公司在货币资金余额较高的情况下维持大规模有息负债并承担高额财务费用的原因及合理性。 （2）请以列表形式说明你公司货币资金存放地点、存放类型，是否存在与控股东或其他关联方联合或共管账户，以及存在货币资金被其他方实际使用的情形。 （3）请说明你公司货币资金相关内控措施的执行情况，并结合控股股东及其关联方财务状况、股票质押情况及对外投资资金需求等事项，说明你公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用或变相占用你公司资金的情形。

请年审会计师说明针对公司货币资金执行的审计程序与获取的审计证据，并对上述（2）、（3）事项进行核查与发表明确意见。 2、年报显示，报告期末，公司应收账款余额17.07亿元，同比增长28.12%，远高于营业收入2.99%的增长速度，其中应收关联方余额2.6亿元，占比13.32%，同比增加近7个百分点。报告期内，公司计提坏账准备1.15亿元，同比增121%。 （1）请结合公司销售收入增长情况及信用政策，说明应收账款增长率显著大于营业收入的增长率主要原因，是否存在提前确认收入、放宽信用政策扩大销售或虚构交易的情形。 （2）请以列表的形式，按产品类别补充说明报告期内向关联方销售的具体情况，包括金额、占比、回款情况等，以及最终销售实现情况，并说明交易的必要性、定价的公允性及未来持续性，是否对关联方产生重大依赖，是否影响公司业务独立，是否存在利益输送的情形，以及公司就避免或减少关联交易所采取或拟采取的措施。 （3）请结合同行业公司坏账计提情况，说明你公司报告期内计提坏账准备大幅增加的合理性，以及坏账准备计提是否充分、恰当。 请年审会计师核查并发表明确意见。 3、年报显示，报告期末，公司存货余额22.97亿元，其中原材料余额13.1亿元，占比57%。报告期内，公司计提存货跌价准备4,273万元，计提比例为1.82%；转回或转销存货跌价准备2,838万元，转回或转销金额占本期计提的存货跌价准备66.41%。 （1）请按类别列示期末原材料具体构成，并结合公司采购安排

20150520《深圳证券交易所公司债券上市预审核工作流程》

深圳证券交易所公司债券上市预审核工作流程 第一章总则 第一条为规范深圳证券交易所（以下简称“本所”）面向合格投资者公开发行公司债券上市预审核工作（以下简称“预审工作”）,根据国家相关法律法规、《公司债券发行与交易管理办法》及《深圳证券交易所公司债券上市规则》等相关业务规则，按照依法监管、公开透明、集体决策、分工制衡、高效便民的要求，制定本工作流程。 第二条拟面向合格投资者公开发行并在本所上市的公司债券（以下简称“公司债券”），由本所按照本工作流程的相关规定，对其是否符合本所上市条件进行预审工作并出具审核意见。 本所对公司债券的预审工作不表明本所对发行人的经营风险、偿债风险、诉讼风险以及公司债券的投资风险或者收益等作出判断或者保证。公司债券的投资风险，由投资者自行承担。 第三条发行人、承销机构及相关中介机构应当对其所出具的公司债券发行及上市申请材料（以下简称“申请材料”）的真实性、准确性、完整性和及时性负责，并承担相应法律责任，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第四条预审工作遵循集体决策、书面审核、书面反馈、双人双审原则；基本工作制度是会议制度；原则上按照受理顺序安排反馈会、审核专家会议。 第五条预审工作流程分为受理、审核、反馈、决定、期后

事项等环节。本所内部审核工作时间应不超过三十个工作日。 第六条预审工作实行回避制度。本所工作人员在审核申请材料时，如果存在利益冲突或者潜在利益冲突，可能影响公正履行职责的，应当予以回避。 第二章受理 第七条发行人应当按照证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》及本所相关规则要求，通过承销机构在固定收益品种业务专区（以下简称“固收专区”）“公司债上市预审核申请”栏目，提交申请材料。 第八条本所应当于收到材料后二个工作日内对申请材料的齐备性进行形式审核，并按下列要求处理： （一）申请材料形式要件齐备，确认受理； （二）申请材料不齐备或不符合形式要求的，应当告知需要补正的事项。 发行人可通过承销商在固收专区查阅预审工作进展状态。 第三章审核 第九条本所受理申请材料当日，根据本所回避要求等确定两名审核人员。 第十条审核人员应当在查询诚信档案的基础上分别从财务和非财务角度对发行人提交的全部申请材料进行审核。 审核人员审核完毕后应当撰写反馈会报告和反馈意见初稿，

ST尤夫：国浩律师(上海)事务所关于深圳证券交易所对公司2018年年报问询函相关问题的专项核查意见

国浩律师（上海）事务所 关于深圳证券交易所对浙江尤夫高新纤维股份有限公司 2018年年报问询函相关问题的专项核查意见 致：浙江尤夫高新纤维股份有限公司 国浩律师（上海）事务所接受浙江尤夫高新纤维股份有限公司（下称“尤夫股份”或“公司”）的委托，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律规定、行业规则和中国证券监督管理委员会相关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责的精神，对深圳证券交易所于2019年4月下发的《关于对浙江尤夫高新纤维股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019】第55号）关注的尤夫股份相关事项进行了核查，并出具如下专项核查意见： 一、请列表说明截至本问询函回复日你公司或有借款和或有担保形成的表外负债以及大宗贸易形成的表内债权的具体情况，包括但不限于借款方、被担保方和债务人、表外负债和表内债权的金额、是否对公司2018年财务状况和经营成果产生影响等。请律师发表明确意见。 根据湖州尤夫控股有限公司（下称“尤夫控股”）、尤夫股份、湖州尤夫高性能纤维有限公司（下称“湖州尤夫”）、上海尤航新能源科技有限公司（下称“尤航新能源”）、苏州正悦企业管理有限公司（下称“苏州正悦”）、上海垚阔企业管理中心（有限合伙）（下称“上海垚阔”）及颜静刚于2018年11月22日签署的《债权债务重组协议》及上海垚阔出具的《关于<债权债务重组协议>相关事项之确认函》和尤夫股份的说明并经本所律师核查，截至本专项核查意见出具之日，《债权债务重组协议》中涉及尤夫股份或有借款和或有担保形成的表外负债及大宗贸易形成的表内债权具体情况如下： （一）表外负债 1、或有借款债务

《深圳证券交易所公司债券上市规则》(2012年修订版)

深交所5日发布公告称《深圳证券交易所公司债券上市规则》（2012年修订版）已经中国证监会批准，现予以发布。 同时，深交所2009年11月2日发布的《深圳证券交易所公司债券上市规则》（深证上〔2009〕143号）同时废止。 以下为全文： 第一章总则 1.1 为规范公司债券上市交易行为，以及发行人及相关信息披露义务人的信息披露行为，维护债券市场秩序，促进债券市场的健康发展，保护投资者的合法权益，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《深圳证券交易所章程》，制定本规则。 1.2 公司债券在深圳证券交易所（以下简称“本所”）上市交易，适用本规则。本规则所称公司债券（以下简称“债券”）是指公司依照法定程序发行，并约定在一定期限内还本付息的有价证券。企业债券的上市交易，参照本规则执行。可转换公司债券、可交换公司债券的上市交易，不适用本规则。 1.3 债券在本所上市，不表明本所对该债券的投资价值和按期还本付息作出实质性判断或保证。债券发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责；由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。 1.4 经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准发行并在本所上市的债券，不得在本所以外的其他场所交易或转让。 1.5 本所依据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、《深圳证券交易所章程》、本规则和本所发布的细则、指引、通知、办法、备忘录等相关规定（以下简称“本所其他相关规定”）审核债券上市申请，安排债券上市，并对发行人和上市推荐人等进行监管。 第二章债券上市条件 2.1 发行人申请其发行的债券在本所上市，应当符合以下条件： （一）债券经中国证监会或国务院授权的部门核准、批准或者备案并公开发行； （二）发行人申请债券上市时仍符合法定的债券发行条件； （三）债券期限为一年以上； （四）债券实际发行额不少于人民币五千万元； （五）债券须经资信评级机构评级，且债券信用级别良好； （六）本所规定的其他条件。

事后审核问询函的公告

证券代码：600677 证券简称：航天通信编号：临2018-030 航天通信控股集团股份有限公司 关于收到上海证券交易所对公司2017年年报事后审核问询函的公告 2018年5月7日，公司收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对航天通信控股集团股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】0449号，以下简称“问询函”），根据上海证券交易所相关规定，现将问询函全文公告如下： 依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2017 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请公司从会计差错变更、经营与财务数据等方面进一步补充披露下述信息。 一、会计差错更正及业绩承诺 2015 年，公司发行股份收购智慧海派科技有限公司（以下简称智慧海派）51%股权，成为公司主要的收入及利润来源。但是，2016年时任会计师天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天职国际）和2017 年年报审计机构瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）对智慧海派与供应链企业业务的收入确认判断和具体财务处理出现重大差异，公司将2016 年度本未予确认的收入重新计回，直接导致智慧海派2016 年重组业绩承诺完成率由原来的85.66%变更为116.54%。鉴于上述事项涉及智慧海派的业务实质和会计差错，并直接决定了当年重组业绩是否完成，影响重大。请公司、年审会计师和重组财务顾问分别对以下问题做出说明和发表意见。 1.2016 年，智慧海派与供应链企业的业务收入按总额法确认，天职国际对2016 年末尚未收回账款的该业务收入全部予以调减，涉及销售收入调减10.47 亿元，营业成本调减8.82 亿元，净利润调减1.19 亿元。根据2017 年年报，公司将前述调减收入重新在2016 年财务报表中列报，导致公司2016 年合并报

上海证券交易所债券交易细则

上海证券交易所债券交易实施细则 （2014年修订） 第一章总则 第一条为规范上海证券交易所（以下简称“本所”）债券市场交易行为，维护市场秩序，防范市场风险，保护投资者的合法权益，根据国家有关法律法规和《上海证券交易所交易规则》（以下简称“交易规则”），制定本细则。 第二条国债、公司债券、企业债券、分离交易的可转换公司债券中的公司债券（以下统称“债券”）在竞价交易系统的现货交易及质押式回购交易适用本细则，本细则未作规定的，适用交易规则及本所其他有关规定。 债券在本所固定收益证券综合电子平台的交易，由本所另行规定。 本所上市的可转换公司债券和其他债券品种，适用交易规则及本所其他有关规定。 第三条投资者通过本所竞价交易系统进行债券交易，应按照本所全面指定交易的规定，事先指定一家会员作为其债券交易受托人，并与其订立全面指定交易协议、债券现货交易及债券回购交易委托协议。 会员应当对其向本所发出的债券交易申报指令的合法性、真实性、准确性及完整性负责并承担相应的法律责任。会员将客户债券申报作为回购质押券或者申报进行债券现券交易的，视为会

员已经获得其客户的同意，本所对此不负审查义务。 第四条会员及其他从事债券交易的机构，应建立完备的业务管理制度及风险控制机制。 会员不得擅自使用客户的证券账户或者挪用客户债券为自己或他人从事债券回购交易。违反本规定者，本所可限制或暂停其从事债券回购交易业务，直至取消交易资格，情节严重的，提交中国证监会查处。 第五条债券交易的登记、托管和结算，由本所指定的证券登记结算机构按照相关规则办理。 第二章债券现货交易 第六条债券现货实行净价交易，并按证券账户进行申报。 第七条债券现货交易中，当日买入的债券当日可以卖出。 第八条债券现货交易集中竞价时，其申报应当符合下列要求: （一）交易单位为手，人民币1000元面值债券为1手； （二）计价单位为每百元面值债券的价格； （三）申报价格最小变动单位为0.01元； （四）申报数量为1手或其整数倍，单笔申报最大数量不超过10万手； （五）申报价格限制按照交易规则的规定执行。 第九条债券现货交易开盘价，为当日该债券集合竞价中产生的价格；集合竞价不能产生开盘价的，连续竞价中的第一笔成交价为开盘价。

深圳证券交易所关于废止部分业务规则的公告(第四批)

深圳证券交易所关于废止部分业务规则的公告（第四批） 为完善本所业务规则体系，根据《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规、部门规章以及《深圳证券交易所章程》的有关规定，在2003年、2005年、2006年先后三次废止部分业务规则的基础上，本所对成立以来至2010年9月30日期间公布的业务规则进行了全面清理。其中，已明令废止、自行失效以及因业务发展不再适用应予废止的业务规则共计104件。现将废止业务规则目录予以公布。 特此公告 附件：深圳证券交易所第四批废止的业务规则目录 深圳证券交易所 二○一○年十月二十八日

附件： 深圳证券交易所第四批废止的业务规则目录 序号文件编号发布日期标题 1 1991 深圳股价指数的编制方法及发布方式 2 深证所字〔1993〕299号1993-10-21 深圳证券交易所上市委员会工作办法 3 深证所字〔1994〕177号1994-11-11 关于发布《深圳证券交易所席位管理暂行规则》的通知 4 深证所字〔1994〕187号1994-11-24 关于发布《深圳证券交易所席位管理实施细则》的通知 5 深证所字〔1995〕33号1995-3-13 关于印发《出市代表守则》的通知 6 深证所字〔1995〕81号1995-5-8 关于发布《深圳证券交易所交易大厅管理办法》的通知 7 1995-5-9 交易大厅设备管理办法 8 深证发〔1996〕450号1996-12-2 关于加强交易与开户管理的通知 9 深证发〔1998〕194号1998-8-10关于印发《深圳证券交易所会员管理暂行办法》的通知 10 深证会〔1999〕47号1999-6-23 关于收取席位分支管理费通知 11 深证会〔1999〕84号1999-11-17 资金前端风险控制系统券商业务操作指引 12 深证会〔2000〕59号2000-5-18 关于债券二级帐系统启用后有关事项的通知 13 深证综〔2000〕16号2000-6-7 关于证券投资基金认购新股事项的通知 14 2000-8-8 深圳证券交易所企业债券上市规则（2000年） 15 深证会〔2000〕26号2000-8-22 关于做好证券投资基金信息上网披露工作的通知 16 深证会〔2000〕151号2000-12-4 关于建立“保荐人联席会议制度”的通知 17 深证上〔2001〕25号2001-3-27 关于确认上市公司行业类属的通知 18 深证上〔2001〕32号2001-4-6 关于上网披露公司章程等事项的通知 19 深证上〔2001〕48号2001-5-11 关于印发《上市公司信息披露工作考核办法》的通知 20 2001-7-11 关于提交自律承诺书的机构向深圳证券交易所报送有关材料的通知 21 深证会〔2002〕1号2002-1-7 关于启用“会员之家”网页并通过该网页发送会员监管信息的通知 22 深证上〔2002〕12号2002-3-8 关于发布《深圳证券交易所上市公司临时公告格式指引》的通知 23 深证会〔2002〕55号2002-3-26 关于启用会员报表网上报送系统的通知

问询函专项说明

问询函专项说明 天健函〔2019〕488号 深圳证券交易所： 由江苏辉丰生物农业股份有限公司（以下简称辉丰股份公司或公司）转来的《关于对江苏辉丰生物农业股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函〔2019〕第153号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。 一、2018年度，你公司已对停产涉及的长期资产计提减值准备22,463.86万元，并计提与讼诉相关的环境污染赔偿及罚款支出1,286.06万元，计提环境管控与修复费用10,967.03万元，年审会计师表示无法获取充分、适当的审计证据判断上述会计处理是否充分、适当。(1)……。(2)……。(3)……。(4)针对上述长期资产计提减值准备、环境污染赔偿及罚款支出以及环境管控与修复费用，请年审会计师详细说明执行了何种审计程序，无法获取充分、适当审计证据的原因，是否执行替代程序，以及形成保留意见的依据。(5)……。（问询函第1条第4点） (一) 针对长期资产计提减值准备、环境污染赔偿及罚款支出以及环境管控与修复费用所执行的相关审计程序 1. 针对长期资产计提减值准备所实施的相关审计程序 针对辉丰股份公司所计提的长期资产减值准备，我们实施的审计程序主要包括：(1) 了解与资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2) 询问并复核管理层评估上述固定资产及在建工程是否存在减值迹象所做的相关考虑及客观依据；(3)获取并评价公司资产减值测试资料是否恰当、合理，并对资产减值测试过程进行相应复算；(4) 结合已复产车间的相关情况以及未复产车间的整改进展，了解公司复产的可能性，并向管理层和主管环保部门进行访谈核实；(5) 获取公司资产处置

2006深圳证券交易所债券、债券回购交易实施细则

深圳证券交易所债券、债券回购交易实施细则 （2006年9月20日深证会〔2006〕92号） 第一章总则 1.1 为规范深圳证券交易所（以下简称本所）债券、债券回购市场交易行为，维护市场秩序，保护投资者合法权益，根据国家有关法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所交易规则》（以下简称《交易规则》），制定本细则。 1.2 本所上市债券、债券回购的交易，适用本细则。 本细则未规定的事项，适用《交易规则》和本所其他相关业务规则的规定。 1.3 债券、债券回购交易采用无纸化的集中交易或经批准的其他方式。 1.4 会员对客户托管的债券应当严格按户分账管理，不得以任何形式挪用客户的债券。 1.5 本细则所称债券回购是指采取标准券方式的质押式回购交易，债券买断式回购等交易方式由本所另行规定。 第二章债券交易 2.1 债券实行当日回转交易，即当日买入的债券可在当日卖出。 2.2 登记在持有人本人名下债券的交易以持有人本人证券账户进行申报，登记在名义持有人名下债券的交易以名义持有人证券账户进行申报。

2.3 国债交易以净价交易的方式进行。 净价交易是指买卖债券时，以不含有应计利息的价格申报并成交的交易。 2.4 企业债交易以全价交易的方式进行。 全价交易是指买卖债券时，以含有应计利息的价格申报并成交的交易。 第三章债券回购交易 3.1 债券质押式回购交易，指将债券质押的同时，将相应债券以标准券折算比率计算出的标准券数量为融资额度而进行的质押融资，交易双方约定在回购期满后返还资金和解除质押的交易。其中，质押债券取得资金的会员或特定机构为“融资方”；作为其对手方的会员或特定机构称为“融券方”。 标准券是指可用于回购质押的债券品种按标准券折算比率折算形成的、可用于融资的额度。 标准券折算比率是指各债券现券品种所能折成的标准券金额与债券面值之比。 3.2 登记在持有人本人名下债券的质押式回购交易以持有人本人证券账户进行申报，登记在名义持有人名下债券的质押式回购交易以名义持有人证券账户进行申报。 3.3 会员应当与参与债券质押式回购交易的客户签订债券回购委托协议，并设立标准券明细账。

星源材质：关于公司2019年年报问询函的回复

关于深圳市星源材质科技股份有限公司2019年年报问询函的回复 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 https://www.wendangku.net/doc/072295147.html, 关于深圳市星源材质科技股份有限公司 2019年年报问询函的回复 致同专字(2020)第440ZA07701号 深圳证券交易所： 致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）接受委托对深圳市星源材质科技股份有限公司（以下简称“公司”或“星源材质公司”）2019年财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注进行审计，并于2020年4月23日出具了致同审字(2020)第440ZA7690号的无保留意见审计报告。 我们于2020年6月1日收到了星源材质公司转来的深圳证券交易所（以下简称“深交所”）出具的《关于对深圳市星源材质科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第404号，以下简称“问询函”）。按照该问询函的要求，基于星源材质公司对问询函相关问题的说明以及我们对星源材质公司2019年度财务报表审计已执行的审计工作，现就有关事项说明如下： 问询函问题1： 报告期内，你公司实现营业收入59,974.17万元，同比增长 2.79%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）13,615.38万元，同比下降38.71%；归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润4,558.8万元，同比下降56.84%；综合毛利率41.82%，同比下降6.43个百分点。 （1）请结合产品结构、上游原材料供需结构变化等成本变动因素、期间费用、与同行业公司对比等说明营业收入增长但净利润明显下降的原因；说明报告期内扣除非经常性损益的净利润大幅下滑的原因、你公司是否对非经常性收益存在重大依赖、持续经营能力是否存在重大不确定性； （2）请结合与同行业公司对比并说明2019年产品综合毛利率下降的原因及合理性。

海联讯：关于深圳证券交易所问询函的回复

深圳海联讯科技股份有限公司 关于深圳证券交易所问询函的回复 深圳证券交易所： 深圳海联讯科技股份有限公司（以下简称“海联讯”或“公司”）于2020年5月8日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对深圳海联讯科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第161 号）（以下简称“问询函”），现就问询函所提问题及公司相关情况回复如下： 1．报告期内，你公司实现营业收入32,763万元，同比增长24.04%，实现归属于上市公司股东净利润1,083.51万元，同比增长35.13%。年报显示，收入、净利润增长较大的原因是优化资产结构提升经济效益所致。你公司主要业务为电力企业信息化建设，其中系统集成业务收入占总收入的84.03%。你公司2016-2018年营业收入同比分别下滑21.9%、6.52%、11.3%。请结合电力企业信息化的市场发展情况、你公司资产结构调整情况、主要客户情况等，具体说明报告期内营业收入增长较大的原因和合理性。 公司回复： 2016年-2020年，是我国国民经济建设的重要时期，“十三五”时期是我国全面建成小康社会的决胜期，深化改革的攻坚期，也是电力工业加快转型发展的重要机遇期。国家电网近年来每年信息化及通信项目投资额约为120亿元，未来投资额或在“三型两网”战略下继续提高，吸引了更多的竞争者进入；同时，电网设备智能化的趋势，也导致设备之间的分界线模糊，信息通信市场面临跨界冲击，市场竞争日趋激烈。 在电力体制改革的大背景下，电力企业将面临更加全面和充分的市场竞争，

公司作为国家电网及其下属公司的长期合作伙伴，积极投身国家电网战略布局，秉承“服务客户，追求卓越”的核心价值观，不断提高自身技术及服务水平，以冀北、山西、山东、浙江、福建为中心，业务范围向全国辐射。 公司业务以系统集成为主，以项目形式为客户提供整体解决方案，收入确认标准为项目验收，历年来大客户都比较稳定。2019恰逢“十三五”建设的高峰年，大量工程项目集中验收。2019年度公司实现营业收入32,763.01万元，较上年同期增加6,349.79万元，其中2019年度前5大客户收入11,154.22万元，较2018年度前5大客户增加3,328.31万元，具体客户及收入金额如下表： 2019年公司前5大客户 单位：人民币万元 2018年公司前5大客户 单位：人民币万元

2015年年报问询函所涉及到的问题

一、披露不完整 主要体现在应该填列的内容漏填或者未披露。 1、某公司利润表中“营业总成本”项目未填列。 2、某公司未披露主要客户及供应商情况。 3、某公司2015年年度报告财务报表主要项目注释中，固定资产原值和累计折旧的年末金额均为空值。 4、某公司合并利润表中未填列稀释每股收益。 5、某公司财务报表附注的现金流量表补充资料中部分项目未填列金额。 6、某公司现金流量表中“取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金”有发生额，但是第七节间接融资取得的金额未填列，请解释原因。 7、某公司请在第二节“公司基本信息”中补充披露签字注册会计师、会计师事务所地址。 8、某公司请补充披露董事、监事、高级管理人员持股情况。 Tips 年报定稿版录入xbrl后，导出pdf文件，如果是导出word文件请转pdf，打印PDF文件，从封面第一页第一个字开始，到财务附注最后一页最后一个标点符号，逐字逐句、多人多遍校对。于修改处纸质版留痕再与电子文件核对。查漏补缺，严谨严谨再严谨！ 二、披露不准确 主要体现在本年报的上期发生额，与上年年度报告披露的本期发生额金额不一致；第一节到第九节披露的数据内容，与财务报表及附注前后不一致；逻辑关系不一致等等。 1、某公司间接融资情况披露的借款情况与现金流量表中“取得借款收到的现金”以及“偿还债务支付的现金”项目金额存在差异。 2、某公司第七节“融资及分配情况”中，间接融资金额与现金流量表“取得借款收到的现金”不一致。 3、某公司报告期利润表中，“投资收益”与现金流量表中“取得投资收益收到的现金”二者不一致，请说明差异产生的原因。 4、某公司财务报表附注中，2015年“财务费用-利息收入”金额与现金流量表项目注释中，2015年“收到的其他与投资活动有关的现金-利息收入”金额不一致。请说明金额不一致的原因。 5、某公司财务报表附注中，固定资产明细表列示“在建工程转入”为x元，而在建工程变动情况列示“转入固定资产”为y元，请解释二者不一致的原因。

深圳证券交易所债券上市协议完整版

深圳证券交易所债券上市 协议完整版 In the case of disputes between the two parties, the legitimate rights and interests of the partners should be protected. In the process of performing the contract, disputes should be submitted to arbitration. This paper is the main basis for restoring the cooperation scene. 【适用合作签约/约束责任/违约追究/维护权益等场景】 甲方：________________________ 乙方：________________________ 签订时间：________________________ 签订地点：________________________

深圳证券交易所债券上市协议完整 版 下载说明：本协议资料适合用于需解决双方争议的场景下，维护合作方各自的合法权益，并在履行合同的过程中，双方当事人一旦发生争议，将争议提交仲裁或者诉讼，本文书即成为复原合作场景的主要依据。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 甲方：深圳证券交易所 法定代表人： 住所：广东省深圳市深南大道2012号 联系电话： 乙方： 法定代表人： 住所： 联系电话： 鉴于乙方申请其发行的债券在甲方

上市，根据国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和甲方业务规则等的相关规定，甲乙双方协商一致，签订本协议。 第一条甲方依据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、《深圳证券交易所公司债券上市规则》以及甲方发布的细则、指引、通知、办法、备忘录等相关规定（以下简称“甲方其他相关规定”）对乙方提交的债券上市申请进行审核，认为符合上市条件的，同意乙方债券在甲方上市。 本协议中上市债券的基本情况如下：

聚力文化：关于收到浙江证监局监管问询函的公告

股票代码：002247 股票简称：聚力文化公告编号：2019-091 浙江聚力文化发展股份有限公司 关于收到浙江证监局监管问询函的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 浙江聚力文化发展股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年10月22日收到中国证监会浙江监管局（以下简称“浙江证监局”）出具的浙证监公司字[2019]159号《监管问询函》（以下简称“问询函”），主要内容如下： 根据我局监管工作需要，现请你公司就下列事项进行书面说明、提供相关材料，于2019年10月28日前报送我局，并在收到和回复问询函时及时对外披露。 一、2019年9月26日，我局向你公司下发《监管问询函》，决定约见你公司董事长余海峰谈话，但余海峰至今未到我局参与谈话，也未与我局另行约定谈话时间。请对下列事项进行说明：. （一）请说明余海峰至今未到我局参与谈话的具体原因。 （二）请说明余海峰是否已出境；若已出境，请说明其何时出境，在出境期间的履职情况，目前在哪个国家及回国计划。 （三）因余海峰持有的你公司股份已被司法冻结，请说明余海峰是否存在被司法机关列为失信被执行人的风险。 （四）请说明余海峰是否具备继续担任你公司董事长的资格并解释原因。 二、你公司于2019年10月19日披露公告称公司2019年第三季度报告将延期披露，请对下列事项进行说明： （一）子公司浙江帝龙新材料有限公司（以下简称“帝龙新材料”）的财务报表编制情况。请帝龙新材料及相关管理人员说明其是否存在不配合你公司编制定期报告的情况，如存在，请说明具体原因。 （二）你公司是否能按期出具第三季度报告，你公司将釆取什么措施保障第

深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法

深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法 各市场参与人： 为促进债券市场发展，保护投资者合法权益，防范债券市场风险，深圳证券交易所（以下简称“本所”）制定了《深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》（以下简称“本办法”），现予发布。为做好新旧规则适用的衔接安排，现将有关事项通知如下： 一、发行人、承销机构、证券经营机构应当按照本办法的规定，建立投资者适当性管理制度，做好前端技术控制，切实做好投资者适当性管理。 证券经营机构应根据本办法规定的标准评估、报备合格投资者，在2017年7月1日前完成公司债券、企业债券、资产支持证券以及本所提供转让服务的暂停上市债券的存量合格投资者的调整工作，并通过本所固定收益品种业务专区提交合格投资者账户名单。 二、本通知发布前已在本所上市交易或者挂牌转让的公司债券、企业债券、资产支持证券以及本所提供转让服务的暂停上市债券（以下简称“债券”），或者自本通知发布之日起至2017年6月30日止申请上市交易或挂牌转让的债券，其存续期间的投资者适当性管理按照以下原则执行： （一）自即日起至2017年6月30日止，债券投资者适当性管理沿用原规则的规定，具体为公开发行公司债券及企业债券投资者适当性管理沿用《深圳证券交易所关于公开发行公司债券投资者适当性管理相关事项的通知》及《关于发布〈深圳证券交易所公司债券上市规则（2015年修订）〉的通知》第二条的规定，非公开发行公司债券投资者适当性管理沿用《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》的规定，资产支持证券投资者适当性管理沿用《深圳证券交易所资产证券化业务指引（2014年修订）》的规定，本所提供转让服务的暂停上市债券投资者适当性管理沿用《关于为暂停上市公司债券提供转让服务的通知》的规定。

深圳证券交易所文件

深圳证券交易所文件 深证上〔2008〕38号 关于做好上市公司2008年第一季度 报告工作的通知 各上市公司： 为做好2008年第一季度报告（以下简称“本次季报”）工作，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号〈季度报告内容与格式特别规定〉》（2007年修订）（以下简称“《季报规则》”）和《深圳证券交易所股票上市规则》（2006年修订）（以下简称“《上市规则》”）的有关规定，现将有关事项通知如下： 一、上市公司董事会应当组织相关人员认真学习中国证监会和本所发布的与本次季度报告有关的各项规定，按照要求编制、报送和披露本次季报。 - 1 -

二、本所上市公司应当在2008年4月30日前完成本次季报的披露工作，本次季报披露时间不得早于2007年年度报告的披露时间。 预计不能在2008年4月30日前披露本次季报的公司，应当及时向本所提交书面说明，并公告未能如期披露本次季报的原因、解决方案和延迟披露的最后期限。本所将自2008年5月1日起对公司股票及其衍生品种实施停牌，并对公司及相关人员予以公开谴责。 三、上市公司应当通过本所业务专区向本所预约本次季报的披露时间。本所将根据均衡披露的原则，在公司预约的基础上每日最多安排50家公司披露本次季报。公司预约披露情况将在本所网站公开披露并及时更新。 公司应当按照与本所约定的披露时间披露本次季报。如有特殊原因需要变更披露时间的，公司应当至少提前五个工作日向本所提出书面申请，说明理由并确定新的披露时间，经本所同意后方可变更。本所原则上只接受一次变更申请。 四、本次季报中的财务会计报告可以不经审计，但中国证监会或本所另有规定的除外。 五、上市公司如存在已披露最近一期财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，且相关审计意见所涉事项在前次定期报告披露时尚未解决的，应当在本次季报正文 3.2“重大事项进展情况”中说明2008年第一季度对相关事项的解决情况。 - 2 -