第06章财政收入概述重点讲解

第六章财政收入概述

本章主要内容

?第一节财政收入的形式与分类

?第二节财政收入的规模

?第三节财政收入的结构

本节主要内容

?一、财政收入的概念

?二、财政收入形式

?三、财政收入分类

一、财政收入的概念

?财政收入又称预算收入，是各级政府为了履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有的货币资金的总和。

?财政收入包括以下三层含义：

?1.财政收入表现为一定量的货币收入

?2.财政收入是财政支出的前提

?3.财政收入是政府重要的调控工具

?教材P157

※财政收入的概念

?财政收入，是政府为了实现其职能，运用各种方式取得财政资金的分配活动。

?财政收入的理解：

?1.财政收入是一定量的货币收入

?2.财政收入是一个分配过程

二、财政收入形式

?(一) 税收收入

?(二) 非税收收入

? 1.公债收入

? 2.国有资产收益

? 3.公共收费收入

? 4.其他收入

?

?二、财政收入形式

?(一) 税收收入

?(二) 非税收收入

?1.行政收入(收费)

?2. 公债收入

?3. 国有企业收入

?4. 其他收入

?

?税收收入

?1.税收的数量经历了由少到多的轨迹

?2.税收的发展经历了“Z”字形的路径

国有企业收入

行政收入(收费)

?1.规费⑴行政规费

?⑵司法规费

?2.特别课征:政府新增或改造旧有公共设施依公众受益大小而按比例课征的收入。主要是补充工程费用的一部分或全部。如开辟街道、建设公园、改良供水排水系统等。

?3.特许金:政府给予个人或法人某种行为或营业或的特许权所收取的收入.娱乐场所营业、机动车辆上路等。

?4.罚款、没收收入

三、财政收入分类

?财政收入分类，就是按照财政收入的内在性质和相互联系，对财政收入所进行的科学、系统的划分和归并。

?1.经常性收入/临时性收入

?2.公共财政收入/国有资产经营收入

?3.中央财政收入/地方财政收入

我国2011年一般预算收入分类

第二节财政收入规模

本节主要内容

?一、衡量财政收入规模的指标

?二、制约财政收入规模的因素

?三、财政收入规模的确定

一、衡量财政收入规模的指标

?1.财政收入规模，是指在一定时期内（通常为一年），一国政府通过各种形式获得的财政收入的总水平。

?2.常见的衡量财政收入规模的指标主要有:

?⑴绝对数：财政收入总额

?⑵相对数：财政收入占国内生产总值的比重

?财政收入规模，是指财政收入总水平。衡量的指标有两个：

?一是绝对指标:财政收入总额；

?二是相对指标:财政收入总额/GNP×100%

二、制约财政收入规模的因素

?(一) 经济发展水平和生产技术水平

?(二) 政府职能范围

?(三) 政府分配政策

?(四) 价格因素

价格因素

1.价格总水平与财政收入

(1)物价上涨率＞财政收入增长率，财政收入名义增长，实际下降；(2)物价上涨率＝财政收入增长率，财政收入名义增长，实际未增长；(3)物价上涨率＜财政收入增长率，财政收入名义增长，实际也增长。2.引发价格上涨的原因与财政收入

(1)价格上涨由财政赤字引起，财政收入实际增加；(2)价格上涨由非财政原因引起，财政收入增加情况见上。3.现行税制与财政收入

(1)采用以累进的所得税为主体的税制，物价上涨，财政收入名义实际都增长。

(2)采用以比例税率的流转税为主体的税制，物价上涨，财政收入名义增长，实际未增长。

(3)

采用定额税率，物价上涨，财政收入名义未增长，实际下降。

张爱龙

三、财政收入规模的确定

?(一) 合理确定财政收入规模的必要性 ? 1. 资源优化配置的要求。

? 2. 满足社会公共需要和个别需要的要求。 ?(二) 财政收入规模的确定 ? 1. 效率标准。 ? 2. 公平标准。 ?

财政学作业3和4答案

2011年5月财政学作业（3、4）答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性

5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、

财政手段D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是：

初级经济师财税第三章财政收入概述练习题

第三章财政收入概述 一、单项选择题 1、在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是（）。 A、政府工作的需要 B、公共物品的供给范围 C、宏观调控的需要 D、调节收入差距的需要 2、政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。 A、税收收入 B、收费收入 C、国有资产收益 D、债务收入 3、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。 A、职责和权限的划分 B、财政收入来源 C、不同性质和不同特点 D、财政征收权力 4、下列不属于中央税种的是（）。 A、房产税 B、关税 C、消费税 D、海关代征的增值税 5、下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（）。 A、契税 B、资源税 C、消费税 D、房产税 6、高等教育、医疗保健等属于（）。 A、混合物品 B、纯公共物品 C、商业产品

D、工业产品 7、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是（）。 A、捐赠收入 B、规费收入 C、自由公债收入 D、国有资产收益 8、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。 A、财政支出 B、社会商品零售额 C、国民生产总值 D、进出口贸易额 9、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）。 A、市场价格变动 B、经济发展水平 C、收入分配政策 D、分配制度 10、价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）上。 A、农副产品价格的升降 B、工业品价格的升降 C、消费品价格的升降 D、价格总水平的升降 11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。 A、名义增长，实际也增长 B、名义正增长，而实际为负增长 C、只有名义增长，而实际不增不减 D、不确定变化 12、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入（）。 A、名义增长，实际也增长 B、名义增长，而实际是下降的 C、只有名义增长，而实际不增不减 D、不确定变化

第三章--财政收入(财政学)教学提纲

第三章财政收入 第一节概述 一、涵义 1、概念 政府为满足支出的需要，依据法律规定的权力或经济对等原则，通过国家财政集中的一切货币收入。 两层意思： 其一，公共资金 分为：a、广义的财政收入——政府的一切收入。 b、狭义的财政收入——政府在一个财政年度内的各项定期收入。 其二，活动：政府组织财政收入、筹集财政资金。 2、作用 第一，公共财政的基础环节。 第二，政府理财的重要活动。 第三，宏观调控的主要工具。 第四，对经济主体影响重大。 二、分类 （一）按取得收入的具体方式分——财政收入的形式 1、税收收入 政府以社会服务者的身份，凭借其权力，按照法律规定的标准，参与国民收入分配而无偿取得的财政收入。 财政收入的主要形式 2、债务收入 也称公债或国债收入，是政府以债务人的身份，通过信用方式有偿取得的财政收入。 方式：发行债券、直接借款 财政收入的特殊形式—— 与税收比： 与私债比： 3、非税收入 除税收收入、债务收入以外的财政收入，主要包括公共收费、罚没收入、国有资产收益和其他非税收入等。 （二）按收入稳定程度分 1、经常性收入 在财政年度可稳定获得的收入，包括税收、公共收费等； 2、临时性收入 在财政年度不稳定的收入，如公债收入和捐赠收入等。 （三）按收入来源分 所有制 按企业的 产业与部门 好处：体现不同经济主体对财政收入的贡献程度，有助于寻求增加财政收入的最佳途径。（四）按收入征收的政府级别分 中央财政收入 省(直辖市、自治区)财政收入 市(地级市)财政收入 地方财政收入县财政收入 乡镇财政收入

好处： 有利于分清各级政府的财权与事权； 有助于了解各级政府的经济实力和宏观调控能力。 （五）按收入管理方法分 1、预算（内）收入 纳入国家预算管理的财政收入，如税收收入等，是国家的主导财力。 2、预算外收入 未纳入国家预算管理的财政收入。 按国家1996年颁布的《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定，预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。是国家财力的补充。 3、制度外收入 又称非预算收入，预算外收入之外的乱收费、乱罚款和乱摊派所形成的收入。 三、财政收入规模 1、概念 一定时期内政府通过财政集中的一切财政资金量。 2、判断最优财政收入规模的标准： （1）最小化的财政收入规模 （2）最能体现现有财政收入分配制度要求的财政收入规模 （3）与实现“以支定收”与“以收定支”财政分配原则相适应的财政收入规模 （4）实现社会投资、社会资源利用效率、社会福利等最大化目标，正确处理公共部门经济与私人部门经济关系，并处于经济社会均衡状态下的财政收入规模。 3、财政收入规模的衡量 A、衡量财政收入规模的指标 财政收入绝对规模：一定时期内政府各种财政收入的总量，主要反映政府的财力大小。 财政收入相对规模：一定时期内政府的财政收入占GDP（或国民收入）的比重，主要反映政府集中财力的能力。 B、财政收入规模的合理界限 （1）最高限： 财政收入规模增长< 国民收入增长量 （2）最低限： 财政收入数量>上年财政收入数量 4、影响财政收入规模的因素 （1）剩余产品率 经济发展水平 生产技术水平 （2）财政集中度 生产资料所有制形式国有企业——高 非国有企业——低 政府职能大——高 小——低 ●经济管理体制模式计划体制——高 市场体制——低 ?政府分配政策与制度 （3）价格因素

邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第11章 财政收入概述)【圣才出品】

第11章财政收入概述 一、概念题 1．财政收入 答：财政收入是指国家财政参与社会产品的分配而取得的收入。国家通过财政的各个环节筹集财政资金，以保证政府拥有行使职能的财力。财政收入所包括的内容经过多次变化，目前主要包括： （1）各项税收,税收是国家财政的主要收入来源，也是规范的收入来源，一般说，税收必须是财政收入的主体； （2）专项收入,包括征收排污费的收入、征收城市水资源费的收入、教育费附加收入等； （3）其他收入,包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等； （4）国有企业计划专项补贴,该项为负收入，冲减财政收入。 按部门区分的财政收入，称为“国家财政分部门收入”。分部门收入包括各部门上缴财政的税收和税收形式以外的各种财政资金。财政收入区分的“工业”，“农业”部门，是按主管系统隶属关系划分的，不同于国民经济行业分类标准所指的行业部门。按财政体制划分的财政收入，有中央本级收入和地方本级收入。 2．罚没收入 答：罚没收入是政府部门按规定依法处理的罚款和没收品收入，以及依法处理追加的赃款和赃物变价款收入。 3．国有财产收入

答：国有财产收入指的是政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入，历史上它曾作为财政收入的主要来源。国有财产可分为国有不动产和国有动产。 国有不动产包括下列两种资产：①作为公共用途的资产，如道路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等，这些不动产一般不以获取财政收入为目的；②可以取得财政收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等。这些国有财产的使用、出租、出售等获取的收入即为国有不动产收入。 国有动产包括有形动产和无形动产两类，有形动产主要有债券、股票、基金、资金等，无形动产主要有专利权、商标权、著作权等。这里的基金或资金指的是政府为了实现某种特定目的，或是供应不时之需而设置的各种基金或资金。当政府基金或资金通过存款、贷款或购买股票、债券等方式取得利息或股息收入时，即为国有动产收入。 现代国家对于国有财产的管理已经不再只是消极地持有，而是越来越多地积极运用国有财产，特别是利用可以取得大量收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等，来满足政府的部分资金需要。 4．使用费 答：使用费指政府部门按照一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用，如水费、电费、过路费、过桥费、公有住宅房租、公立医院住院费、公立学校学费等。政府部门收取的使用费，通常低于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本，两者之间的差额就是对使用者的补贴，这种补贴一般以税收为资金来源。政府收取使用费的目的除了筹集部分财政收入外，更重要的还在于它有助于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率。这主要是由两种情况决定： ①在多数情况下，政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性，如教育、公共保健、

第五章-财政收入概述

第五章财政收入概述 赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。 ——马克思一、财政收入分类 （一）财政收入的含义 1、财政收入的含义 ?财政收入是政府为满足社会公共需要，依据政治权力和经济权利，主要从企事业单位和居民个人手中取得的由政府支配的一定量的社会 产品价值。 2、财政收入的原则 ?（1）发展经济，广开财源原则 ?（2）兼顾三者和两级利益原则 ?（3）“合理负担”原则 （二）财政收入分类 1、财政收入分类的依据 ?一是要与财政收入的性质相吻合，二是要同各国实际相适应。 2、财政收入的分类标准 ?（1）按财政收入形式：税收、国有资产收益、债务收入、其他收入?（2）按财政收入来源：以所有制结构和部门结构为标准 ?（3）按财政资金的管理方式：预算内与预算外 （三）预算外资金 1、预算外资金的含义 ?即国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的各种财政资金。 ?（1）属于国家财政资金的范畴。 ?（2）按国家法律、法规和财政制度的规定设置。 ?（3）政府预算必要的补充，收入有规定的来源，支出有指定的用途，不能违反国家统一规定。 ?（4）一种特殊形态的财政资金，纳入预算管理，接受监督。 2、预算外资金性质

?（1）法定性 ?（2）专用性 ?（3）分散性与繁杂性 3、预算外资金的作用 ?（1）可保证某些专项事业的需要 ?（2）有利于加快事业的发展 ?（3）有利于调动理财的积极性 4、我国预算外资金的形成与发展 ?（1）我国预算外资金的发展历程 ?①国民经济恢复时期 ?②“一五”时期和“大跃进”时期 ?③“二五”时期 ?④“文化大革命”时期 ?⑤从改革开放起步到企业会计制度改革 ?⑥企业会计制度改革实施至今 ?（2）经济体制改革以来，预算外资金快速增长的原因 （四）税费体制分析及税费改革 1、税费体制分析 （1）税收、收费形式必然性的理论基础 （2）税收和收费的区别 （3）各国规范化的收费的类型 ?①规费：国家机关为居民和团体提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。 ?②使用费：为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付。凡是公共部门可以通过市场提供的商品和服务就可以采用收费形式。 2、我国的税费改革 （1）税费改革的概念 ?即将可以以税收形式取得收入的“收费”改为税收，取消各项不合理的收费，规范合理收费的改革。

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《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配 A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入 4．财政资源配置职能主要是为了取得（C ）

财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本

第十二章财政收入概述 一、财政收入原则与分类 （一）财政收入的基本含义（掌握） 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 （二）财政收入的基本原则（掌握） 1.发展经济，扩大财政收入来源的原则 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。 2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则 3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。 【例题·单选题】（2007年、2008年）制约财政收入规模的根本性因素是（）。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平 【答案】C （三）财政收入的分类 考试内容：掌握税收分类的内容；了解国有资产收益、国债收入和收费收入的内容。 国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。 1.税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。 （1）税收按征税对象的不同，分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。所得税包括个人所得税和企业所得税。我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。此外我国还有资源税类（资源税和土地使用税）和行为税类（印花税、城市维护建设税） （2）税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。 （3）按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。消费税、营业税属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。 （4）按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。在直接税下，纳税人即负税人；在间接税下，纳税人不一定是负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税；流转税属于间接税。 （5）按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税；契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税；增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税属于中央和地方共享税。 【例题1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（）。

第十二章财政收入概述

第十二章财政收入概述 第一节、财政收入原则与分类 学习要求： 掌握财政收入的基本原则 掌握税收分类的内容； 掌握影响财政收入规模的因素 学习内容： 一、财政收入的含义及原则 1财政收入的含义： 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。 2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。包括： (1)发展经济，扩大财政收入来源的原则(即开源”) 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。 (如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%)。 经济发展水平与财政收入是源”与流”；根与叶”的关系。 在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济；而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。 在市场经济体制下，财政生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。 (2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则 在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。 (3)规范政府间收入分配关系的原则 中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低；另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。 【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是()。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平 【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政生财”的含义是() A财政直接投资办企业B支持市场内在机制的生成和发育 C提高税率D提高财政收入占GDP比重 二、财政收入分类 国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和

第06章财政收入概述重点讲解

第六章财政收入概述 本章主要内容 ?第一节财政收入的形式与分类 ?第二节财政收入的规模 ?第三节财政收入的结构 本节主要内容 ?一、财政收入的概念 ?二、财政收入形式 ?三、财政收入分类 一、财政收入的概念 ?财政收入又称预算收入，是各级政府为了履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有的货币资金的总和。 ?财政收入包括以下三层含义： ?1.财政收入表现为一定量的货币收入 ?2.财政收入是财政支出的前提 ?3.财政收入是政府重要的调控工具 ?教材P157 ※财政收入的概念 ?财政收入，是政府为了实现其职能，运用各种方式取得财政资金的分配活动。 ?财政收入的理解： ?1.财政收入是一定量的货币收入 ?2.财政收入是一个分配过程 二、财政收入形式 ?(一) 税收收入 ?(二) 非税收收入 ? 1.公债收入 ? 2.国有资产收益 ? 3.公共收费收入 ? 4.其他收入 ? ?二、财政收入形式 ?(一) 税收收入 ?(二) 非税收收入 ?1.行政收入(收费) ?2. 公债收入 ?3. 国有企业收入 ?4. 其他收入 ? ?税收收入 ?1.税收的数量经历了由少到多的轨迹 ?2.税收的发展经历了“Z”字形的路径

国有企业收入 行政收入(收费) ?1.规费⑴行政规费 ?⑵司法规费 ?2.特别课征:政府新增或改造旧有公共设施依公众受益大小而按比例课征的收入。主要是补充工程费用的一部分或全部。如开辟街道、建设公园、改良供水排水系统等。 ?3.特许金:政府给予个人或法人某种行为或营业或的特许权所收取的收入.娱乐场所营业、机动车辆上路等。 ?4.罚款、没收收入

财政学选择题

财政学选择题 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （A）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A)。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. (C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABC )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（ C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配 A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入

财政学教案——财政收入概述

第六章财政收入概述 赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。 ——马克思 〖教学目的与要求〗 通过学习，要求学生重点掌握财政收入的分类和影响财政收入规模的主要因素，了解我国财政收入的构成及其变化。学习中，要求学生理论联系实际，尝试用所学理论知识分析我国财政收入状况，解决当前我国财政收入方面存在的某些问题，培养学生分析问题和解决问题的能力。 〖考核要点〗 财政收入规模分析； 财政收入规模的确定和调整； 财政收入占GDP的比重； 财政收入结构； 增加财政收入的途径。 〖课时分配〗4课时 〖教学内容〗 财政收入是财政分配的第一个阶段，本章主要讲述财政收入的规模及其构成。 第一节财政收入分类 一、财政收入的含义 财政收入是政府为满足社会公共需要，依据政治权利和经济权利，主要从企事业单位和居民个人手中取得的由政府支配的一定量的社会产品价值。在现代商品经济条件下，财政收入主要表现为一定量的货币资金。 可以从不同角度理解： 1.企业、事业单位、居民——以税收、公债及其他形式上缴财政的货币资金； 2.政府、财政部门——掌握、不支配的一定数量的货币资金；（实物） 3.目的——满足社会公共需要、实现政府职能的资金来源； 4.过程——收入转移过程（大部分是无偿的）； 5.实质——支配使用权的转移（经济利益关系）。 二、财政收入的形式分类 通常，包括税收和其他收入两大类。 （一）税收——国家和财政的主体收入。1998年，多项税收占财政收入的 93.8% 。 （二）其他收入 1.企业收入：1994年税制改革后，此项收入在财政统计中已经消失，但还存在微量。 2.债务收入：1994年财税体制改革以后，不再列入经常收入，债务收支单独核算。 3.其他收入：包括：排污费收入、城市水资源收入、教育费附加收入等单项收入，以及规费收入、事业收入和外事服务收入、国有资产管理收入、罚没收入等。 三、按财政收入来源分类 （一）是以财政收入来源的所有制结构为标准 （二）是以财政收入来源的部门结构为标准 第二节财政收入规模 一、衡量财政收入规模的指标 （一）绝对量指标 （二）相对量指标 二、影响财政收入规模的因素 （一）经济发展水平和生产技术水平——基础性制约。 1.经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。

财政支出的概述

第二章财政支出的概述 本章重点： 1。财政支出的组成 2。财政支出的四种分类 3。财政支出的三条原则 第一节财政支出的含义与组成 本节主要内容: 财政支出的含义 1．财政支出的含义 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转移支出，以避免重复计算）。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。 财政支出是由“社会公共需要”决定的，收入是按照支出的需要来组织的。财政收入大于财政支出，出现财政盈余；财政支出大于财政收入，出现财政赤字。 2．财政支出的范围 根据我国的法律法规体系，我国的财政支出由公共预算支出和预算外资金支出组成。 注意：预算外资金也是财政性资金，是公共部门按照法律法规收取或者提取的收入。公共部门来源于预算外收入安排的支出也是财政支出。 3．我国的财政年度 采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。 有些国家采用跨年历制，例如美国。 4．公共部门及其类型 （1）履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位，称之为公共部门。 （2）公共部门有两种类型：一类是政府的职能机构，或称行政部门（单位），另一类是事业单位。

【例题·单选题】我国财政年度的起止时间是（）。 A.1月1日至当年l2月31日 B.4月1日至次年3月31日 C.7月1日至次年6月30日 D.10月1日至次年9月30日 答案：A 解析：我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月止。 【例题·单选题】财政支出的内容是由( )决定的。 A.法律法规 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 答案：A 解析：财政的内容是由法律、法规确定的。 二、财政支出的组成 财政支出的内容组成： （1）行政事业单位的经常支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出。 （2）国家投资性支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资。 （3）财政补贴。是指中央政府或地方政府对公共部门或者市场机制主体（单位）的补助支出，在我国，包括三方面的内容。一是政府对国有企业的计划亏损补助，二是价格补贴，三是政府支援农业生产的支出。 （4）社会保障支出。这包括社会保险、社会救济、社会优抚等支出。 （5）政府债务的还本付息支出。 【例题·单选题】在我国，财政补贴包括的内容有（） A．政府对国有企业的亏损补贴 B．价格补贴

财政学课后习题答案

《财政学》 习题库及参考答案 第一章财政概述 一、填空题 1._____市场失灵_________和______市场缺陷________为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据，因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。 2. 市场机制本身也存在固有的缺陷，主要表现为____收入分配不公________和_____经济波动_________。 3. _____公共产品_________是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。 4. _________私人产品_____是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。 5. _______非排他性______则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 6. _________非竞争性_____是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 7. __市场与政府____________作为两种资源配置方式，它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。 8. _财政______是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分

《财政学》习题选择题[1]

习题、试题库 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A.生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A.力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3.财政分配的对象主要是（）。 A.（C） B. (C+V) C. (V+M) D.（M） 4、财政分配的基本特征是（）。 A.惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A.财政起源比财政产生经历的时间长 B.财政起源比财政产生经历的时间短 C.财政起源与财政产生经历的时间一样长 D.两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M·布坎南 C.约瑟夫·E·斯蒂格里茨 D. .阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。 A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D

第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A.自然经济 B.商品经济 C.市场经济 D.计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A.国有制占主导地位 B.经济决策权的部分集中 C.生产单位从属于行政等级制度 D.国家通过至上而下的命令协调经济活动 4、在计划经济条件下，商品短缺的根源在于（）。 A.政企不分 B.生产力水平低下 C.生产激励严重不足 D.管理不善 5、中国市场经济体制确立的标志是（）。 A.1979 B.1980 C.1991 D.1992 6、下面哪一个不是市场经济的一般特征。 A.平等性 B.竞争性 C.信用性 D.开放性 7、下面哪个例子符合完全竞争市场条件？ A.自来水 B.网球 C.小说 D.小麦 8、下面哪个例子符合垄断竞争市场条件？ A.有线电视 B.原油 C.电影 D.牛奶 9、在决策前，由于对产品质量存在不对称信息，会产生（）问题。

财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 】 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 > A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 【 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率