建筑企业应收账款管理

摘要

在21世纪这样一个到处充满竞争的时代，应收账款似乎现在已经是企业财务管理中很重要的一部分，现在有很多企业倒闭就是因为资金不能良好的周转，所以加强应收账款的管理对企业的生死存亡的意义不言而喻，特别是建筑企业。建筑行业在做项目时会产生大量的应收账款，这会使企业库存现金减少，但是对于建筑企业这样的企业而言，资金需求量又是很大的，因此建筑企业更加不能忽视对应收账款的管理。对建筑企业来说，应收账款现在是阻碍企业发展的最大问题之一。而我的这篇论文主要是先描述建筑企业应收账款及其形成，再分析应收账款对企业的影响，最后制定相应的管理对策。

关键词：建筑企业；应收账款管理

现在市场经济日趋成熟，很多企业为了能在市场上占一席之地，不断发展，可能都会遇到催不到自己应收账款的困难，特别是建筑企业。建筑企业需要预付很多资金来做自己可以盈利的项目，但是又因为遇到拖欠工程帐款的情况，这就让企业的资金周转不过来，使企业面临着严重的财务风险。因此对应收账款的管理是很有必要的。通过实践证明，有效的管理应收账款可以使企业的资金周转良好，提高企业的竞争力，是企业不断发展的必经之路。因此，越来越多的企业已经意识到管理应收账款对企业生产运营的不可替代性。

目录

摘要

建筑企业应收账款管理................................................

一、建筑企业应收账款产生的原因......................................

（一）市场的激烈竞争 ..............................................

（二）公司没有专业的理财观念 ......................................

（三）项目负责人心怀不轨 ..........................................

（四）没有加强与合作伙伴的沟通 .................................... （五）高级管理人员没有相关的法律知识 ..............................

二、应收账款对企业的影响............................................ （一）影响公司的发展 .............................................. （二）削弱自己的竞争力 ............................................ （三）降低了公司的信用度 .......................................... （四）降低了公司的资金使用效率 .................................... （五）影响社会的风气 ..............................................

三、应收账款的管理对策.............................................. （一）选择可靠的企业合作伙伴 ...................................... （二）完善企业的财务管理的政策和制度 .............................. （三）依赖于资产信用评估产业的发展 ................................ （四）加强合同管理 ................................................

四、加强建筑施工企业应收账款管理的措施..............................

五、加强对应收账款的事中控制........................................ （一）紧密跟踪工程进度，及时确认结算进度款 ........................ （二）加强对应收账款的事后追讨 ....................................

六、结束语.......................................................... 参考文献............................................................

建筑企业应收账款管理

一、建筑企业应收账款产生的原因

（一）市场的激烈竞争

因为现在市场竞争非常激烈，建筑企业激励工程项目管理人员去多接项目，又因为员工的工资与工程量有关，多劳多得，少劳少得，不劳不得，所以项目

管理人员会采取垫资方式承接一些工程，法人为了发展而盲目去选择一些资信

产业不是很高的企业合作，从而导致公司承接了自己本不应该承接的工程或项目，使形成的应收账款覆水难收。

（二）公司没有专业的理财观念

有些公司的资质属于劳务分包，为了提升自己的资质，拓展市场，竞争工程，公司没有加强内部的管理、理财的观念、工作人员的职业素养，而只是盲

目追求工程或项目的数量，只要有项目就争取，不管对方是谁，只要有就立马

开工，而对方有时候又不按合同执行付款，导致应收款的形成。

（三）项目负责人心怀不轨

有些建筑单位的存在就是为了赚钱。在向上级申请批准的时候就少报工程

项目，当正式工程开工后，附属工程又必须偷偷跟进，毕竟不是什么能经得住

阳光考验的事情，因此有时候资金周转不过来，从而形成了应收账款。

（四）没有加强与合作伙伴的沟通

许多施工企业负责人只重视建筑施工的数量，而忽略了应收账款资金的回笼，使得项目管理人员只重产值完成的多少，而不考虑应收账款的收回情况。

财务部门与业务部门不能及时沟通，问题不能及时暴露。

（五）高级管理人员没有相关的法律知识

有的公司高级管理人员没有相关的法律知识以及对应收账款的管理能力，

做任何决定都是通过拍脑袋，没有专业的职业素养，从而使应收账款成为成为

坏账。一些人为了自己的个人利益，而将其他一些不属于入应收账款的项目通

过应收账款科目核算，相当于通过做假账来挪用公司的公款。

二、应收账款对企业的影响

（一）影响公司的发展

企业的发展离不开一些关系的处理，因此企业想通过一些表面上的东西来

吸引合作伙伴、迷惑竞争对手，然而企业的资源又是有限的，因此企业就会只

顾数量而不管合作伙伴的质量，这样使企业可以实现资金回笼的可能性没有保障，从而应收账款也就越多，钱可能收不回来，使公司资金周转困难，让企业

扩大生产的能力大打折扣，使公司的利润大大降低。在市场经济条件下，很多

建筑施工企业为了扩大市场的业务量，不得不采取垫资施工的方式进行运作，

由于施工款的结算是有时间周期的，在这个时间段内款项不能及时到位，就会

给施工企业造成已投入的资金不能按时收回，流动资金短缺，影响企业正常的

资金周转，有碍于企业日常的生产运作。

（二）削弱自己的竞争力

应收账款中的坏账越多，公司总资产的水分就越多，公司的经营成果就会

被夸大，使公司资产不实，虚增了账面上的销售收入，通过资产负债表反映公

司的总资产实质与形式将不一致，让人产生一种错觉，让公司暂时感觉自我良好，而在公司的成长中慢慢暴露自己的问题，削弱自己的竞争力

（三）降低了公司的信用度

应收账款会降低了公司的信用度。能成为百年老字号的企业不会因小失大，不为自己的子孙后代着想的，是的，你现在赚了很多钱又怎样呢，等别人都看

清了你之后，请问谁会愿意跟你做生意。在很多企业中包括建筑施工企业都

会遇到应收账款中有一部分回收难度大不能收回的资金，最后形成呆账或者是坏账，致使企业资金周转困难，从而影响企业资产和所有者权益的同时减少，同时为结清应收账款还需要不断增派人员催收，加大了收账费用，而客户还不一定会还款，将导致坏账成本的增加。同时企业不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，由于资金缺乏还会造成其他项目工期的拖延，劳动工人工资的拖欠，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，影响企业的盈利水平和发展能力，由于应收账款占用大量资金，造成企业资金严重紧缺，很多建筑施工企业长期不能及时足额的支付职工的工资、福利以及各项保险金，造成职工的基本生活得不到应有的保证，无形之中就增加了社会不稳定因素，为矛盾、纠纷埋下伏笔，影响市场的经济秩序，社会的稳定和团结。

（四）降低了公司的资金使用效率

应收账款会降低了公司的资金使用效率，公司为了追求表面效益，从而使公司的运营不能同步，增加了公司的管理成本，降低资金的周转率，使一些经营状况比较好的企业出现有钱可赚，但是没有资金支持，影响了企业正常的生产经营。

（五）影响社会的风气

应收账款会增加了社会不安定的因素，因为企业的资金周转不畅，公司有时候不能象有利润的时候一样，按时按量的给公司职员发工资，这会引起企业内部的骚动，公司员工会跳槽，失业率会增加，国家的GDP会下降，人们生活没有保障，增加了社会不安定的因素。

三、应收账款的管理对策

（一）选择可靠的企业合作伙伴

企业的发展需要谨慎选择开发商和工程项目。要调查开发商的情况，分析成本和风险，努力提高应收账款收现率。

（二）完善企业的财务管理的政策和制度

财务部负责资金的流动，定期对应收账款的进行分析，并及时提供信息给

有关的收款职能部门，催促收款；经营部负责与可靠的老板合作，达成交易后

要经常与客户保持联系；而工程部则主要负责施工，三方及时沟通，使信息透明化，避免不必要的问题的产生。

（三）依赖于资产信用评估产业的发展

资信评估产业的发展可以帮助企业选择一些信用度比较高、资信良好的企

业成为合作伙伴，避免了应收账款的产生，使整个供应链的信息透明化。因此

依赖于政府及相关部门出台一些相关资信评估法律是无可厚非的。这样就可以

减少或杜绝建筑公司被拖欠工程款而出现不必要的损失，

（四）加强合同管理

加强合同履行的控制，确保按合同进度及时收款，这样可以将拖欠应收账

款的风险降至最低。当企业的建筑工程完成并通过验收以后，企业应及时向合

作伙伴办理办理相关的手续，及时与对方保持沟通。因为如果不验收，时间长

了就会出现问题，使对方找借口不付款。在履行合同期间内，要随时与客户保

持联系，收集客户的资料，特别是客户的资金状况信息，以加强应收账款的回

收率，并做好坏账风险的准备工作，一定要做好项目的售后服务和回访工作，

以免给企业造成不必要的损失。

当企业的应收账款无法追回时，我们不是在那里坐以待毙，而应该积极采

取相关的法律手段尽可能收回可以收回的应收账款，使企业的库存资金增加，

加大企业的生产和经营，从而减少企业的不必要的损失。企业内部还要建立坏

账准备来防范财务风险，这样有利于提高企业的盈利水平，转移企业财务风险。要保证在签订施工合同的过程中，建筑企业要加大对签订合同的条款研究，从

根本上明确项目的计量准则、资金的支付限期，保证金的扣取要求等与资金相

关的重要条款，以防在合同订立之中留下问题，资金计量的周期过于长而且资

本的支付不及时到位这是造成建筑企业应收账款存在具大支付压力的原因。项

目在实施以后的过程中，要不断加强履约的意识，并且严格按照合同要求履约，

以确保工期的不延误工程质量保证，以避免应收收款项发生纠纷。而对于业主

的单方违约，如果不能按时支付工程的款项，经过协商仍然不能得到纠正的，

就要不断强化维权的能力，学会利用正确的法律武器，保证建筑企业权益不会

受到损失。

要真下建立并且不断完善当前的应收账款管理制度并把责任落实到制度每一

个责任人，不断强代应收账款日常监管的动态，应收账款函证工作与催收工作

要不断加强，使企业的应收账款管理制度规范得以确保，应收账款风险可控书，从制度上明确应收收款的期限，真正落实应收收款相关责任，与金额与违约责

任的处罚的力度，从严执行应收账款的清收工作与追究工作，以降低出现坏账

的风险。

四、加强建筑施工企业应收账款管理的措施

（一）把好行业和项目选择关，严审签订合同。

建筑施工企业为了加强应收账款的管理，应当把好行业和项目的选择关，对

合同进行严格的审查。对此，应当做到以下几个方面：一是在项目招投标之前，想尽一切办法做好前期的调研工作，需要重点考察业主的信誉和资金到位情况

以及项目的合法性，防止出现盲目上马的情况。对风险过大、信誉不好或技术

上没有把握的项目宁丢勿接；二是对没有合同的项目坚决杜绝，无论业主怎么

口若悬河，也不管工程规模有多大，在施工上马前一定要签订合同；三是对合

同要进行严格的评审，将风险尽可能多地排除出去，需要重点注意工程款的支

付办法及对相应的违约处理的说明，建筑单位不能许诺垫资施工。同时，还要

防治出现不公平的条款，保证施工企业的利益不会受到损失；四是为了防止克

扣现象出现，尽量避免签订二手以上的合同，从而减少中间环节；五是对各种

原始资料要及时进行分类、收集、归档，以备及时进行核查。

（二）加强建筑企业施工管理。

在建筑企业施工的过程中，为了不给业主拖欠工程款留下任何借口，应当加

强企业的施工管理。对施工生产进行全过程、全方位的控制，及时做好技术变

更记录签证，注重双方的文件往来签字、联系单、监理纪要等资料的收集整理

工作。另外，在施工过程中，要把握住时机，按照合同的相关约定，让业主及时交付工程进度款。在工程竣工后，要及时进行工程结算工作，按照合同的有关规定收取工程款。

（三）时刻关注业主经营状况。

为了防止由于业主的经营决策或有关人员的变动可能造成应收账款无法收回现象的出现，施工单位应当随时对业主的财务状况、经营状况，以及相关人员的变动情况进行了解，防止由于对方出现突变可能造成应收账款无法收回的风险。施工企业的财务人员应当定期或不定期地向业主发出询证函，从而对应收账款的完整性和真实性进行核实，并保证其时效性。

（四）建立应收账款管理长效机制。

在建筑施工企业应当建立起应收账款的长效机制，应当做好以下三个方面的工作：一是应当对客户的信息资料进行及时的收集，建立客户信息档案，并对其进行不断的更新和完善，为项目选择提供依据；二是施工企业应当建立应收账款的管理档案，对应收账款的每笔挂账金额、期限和增减等情况及时进行登记，这样可以随时掌握应收账款的催收情况，以便及时发现问题和解决问题；三是施工企业应当建立起应收账款的监控机制，可以由审计人员和财务人员共同组成，从而可以对应收账款的形成、催收、坏账管理的具体情况实施全过程的监察，以便促进工程款的回收，规避施工企业的经营风险。

五、加强对应收账款的事中控制

（一）紧密跟踪工程进度，及时确认结算进度款

首先生产部门要及时按合同要求准备并提交进度审批资料，避免因资料不齐全或逾期未提交造成拒收。然后生产部将审批资料交财务部开具发票，财务部要确保票据的合规性，避免票据被拒收。最后业务部门按合同要求将票据等相关收款资料一并提交业主申请收款。各环节环环相扣，这就要求企业部门间要通力合作，扎实的做好各自所负责的工作，为应收账款的确认和回收奠定基础。

协调收款与付款，减少企业垫资

企业与供应商签订支出合同时要考虑与业主签订的收入合同的条款。尽量提高收入合同的预收款金额，压缩支出合同的预付款金额;尽量缩短收入合同的收款周期，延长支出合同的付款周期;支出合同的质保期尽量不短于收入合同的质保期。企业应编制资金收支计划，以收定支，量入为出，每月支出的金额以每月收回的应收账款的金额为上限，绝不突破。财务部要定期反馈应收账款的动态，对将要逾期的应收账款提前一周做出预警提示，通知责任人提前联系催收。

业务部要积极跟踪关注业主方公司的财务和资金状况，对业主方可能引起我企业应收账款不能回收的重大事项要提前汇报，以便企业提前筹划，避免因业主方财务和资金状况恶化导致我企业应收账款逾期甚至形成坏账。

企业可以具体分析每笔应收账款，把回收难度大，很可能出现坏账的应收账款与银行合作开展应收账款保理业务，这样就在一定程度上把应收账款到期不能收回的风险转嫁出去。

企业可以向银行申请授信，用以办理银行保函。对于工程所需的各类保证金尽量以保函方式出具，可以节省企业资金的占用，还可以降低到期不能收回的风险。尤其是质保金，企业应尽量以银行保函的方式结算，一方面工程质保期一般较长，多为1年，对于一些有行业标准的时间更长;另一方面工程施工时业主方代表多为临时抽调组成，工程结束后人员会调去其他项目，等到质保期结束时很难找到当时的工程负责人。以上两方面都给最后质保金的收回带来很多麻烦，银行保函则可以在很大程度上避免这个麻烦。

（二）加强对应收账款的事后追讨

企业对于逾期的应收账款必须责任到人，指定专人负责，定期上报进展。企业也应该认真分析逾期原因，按原因分类，制定不同的策略，积极回收逾期应收账款，避免长期逾期造成坏账损失，影响企业利润。对于确因我方质量、工期等问题造成的，应积极与业主方沟通修复、赔偿等，避免因小失大。对于业主方确实突然出现资金短缺，可以与业主沟通分次收款或适当宽限或者给予

部分折扣优惠等。对于业主方恶意而为并多次沟通无效的应尽量借助法律手段，强制执行。总之，对于逾期的应收账款一定要及时分析，采取积极的态度，不

能任其发展，最后成为企业的坏账损失，影响企业收益。

六、结束语

为了能减少或杜绝企业应收账款的形成，企业应该树立正确的应收账款管

理目标及经营目标，谨慎选择开发商及开发项目，加强合同签订管理，以免发

生合同范围的改变而使企业蒙受损失，做好应收账款事前防范。只有这样，在

未来的市场上，建筑企业的应收账款管理的情况才会越来越好。在依托于信

用经济的赊销赊购的销售模式下，应收账款的存在是必然的。建筑企业普遍存

在着应收账款确认慢、回收期长的困难。但风险与收益并存，我们可以运用应

收账款管理理论结合企业实际情况，制定适宜本企业的应收账款管理制度和方法，对企业的应收账款合理规划，尽量做到事前、事中、事后全方位多角度的

管控，将应收账款的风险控制在企业可承受的范围内，促进企业平稳、健康发展。

参考文献

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建筑行业应收账款管理存在的问题及解决办法

2 建筑行业应收账款管理存在的问题及解决办法 建筑行业应收账款管理风险和存在的问题及对策 学校名称 : 电大哈密十三师分校 专业名称 : 会计本科专业 20091651110001 学 号: 导师姓名 : 邱 新 红 职称 : 导师签名 : 目录 、建筑企业应收账款现状分析 4 1、我国建筑业工程款拖欠情况 4 2 、建筑企业应收账款的特点 4 二、建筑企 业应收账款形成原因 5 1 、企业外部因素 5 5 三、建筑企业应收账款带来的风险 6 1 、资金短缺风险 6、 4、增加社会不稳定风险 6 四、降低建筑企业应收账款管理风险的策略 加强风险论证，强化风险评价 7 摘要 2、利润不实风险 6 、效益流失风险 6 3 2、企业自身因素 2、严格合同履约，强化维权意识。 7 3 、树立现金理念，增强回收意识。 4、建立考核体系，严格奖惩兑现 7 5 、建立考核体系，严格奖惩兑现。 7 五、 企业应收账款管理存在的问题 8 六、 加强企业应收账款的管理对策 9

随着建筑市场的不断发展，施工企业间的竞争日趋激烈，越来越多的企业面临着“干工程难，催要工程款更难”的双重困境。一方面，为在竞争中抢占市场，企业要垫付大量的资金来承揽项目; 另一方面，建筑商拖欠工程款，占用企业大量流动资金，企业面临着巨大的商业风险。积极有效的应收账款管理将有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益。因此，越来越多的企业已经意识到应收账款的重要性，应收账款管理已成为企业财务管理的一项重要内容。 建筑行业应收账款管理风险和存在的问题及对策 农十三师建安总公司李清芳 随着建筑市场的不断发展，施工企业间的竞争日趋激烈，越来越多的企业面临着“干工程难，催要工程款更难”的双重困境。一方面，为在竞争中抢占市场，企业要垫付大量的资金来承揽项目; 另一方面，建筑商拖欠工程款，占用企业大量流动资金，企业面临着巨大的商业风险。积极有效的应收账款管理将有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益。因此，越来越多的企业已经意识到应收账款的重要性，应收账款管理已成为企业财务管理的一项重要内容。 、建筑企业应收账款现状分析 1、我国建筑行业工程款拖欠情况。 工程款拖欠问题始于20世纪80年代后期，90年代以后愈演愈烈。据有关部门 统计，1990年全行业被拖欠的工程款为36亿元，到了2003年底，全国建设项目 累计拖欠施工单位工程款3600 多亿元，其中已竣工项目拖欠1700多亿元，涉及到12.4 万个项目。这不仅严重破坏了社会经济秩序，恶化了企业交易信用环境，极

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广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一．总则 第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条应收票据管理也适用本制度 第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二．应收帐款管理的职责 第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条总经理的职责 1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条财务部的职责 1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织

收款并进行会计核算。 2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行 帐款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责 组织材料申报核销。 8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和

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建筑施工企业应收账款的成因及问题 本篇论文目录导航： 【题目】建筑企业应收账款管理机制构建 【第一章】A企业应收账款管理问题研究绪论 【第二章】应收账款的界定及理论分析 【3.1 - 3.4】建筑施工企业应收账款的成因及问题 【3.5】建筑施工企业应收账款的管控 【第四章】A企业应收账款管理存在的问题及整改方案 【结论/参考文献】建筑施工企业应收款项控制分析结论参考文献 第3 章建筑施工企业应收账款面临问题与管控 3.1 建筑施工企业概况及发展 3.1.1 建筑施工企业概况 建筑企业，通常也称为施工企业，施工企业的日常经营以承揽项目进行施工为主。施工企业具有典型的行业特征，主要具有：生产周期长，一般在一年以上，有的长达数年；工程程序多，施工技术复杂；工程体量大；工程产品形势多样化；受自然条件影响较大等特点。根据证监会《上市公司行业分类指引》（2012 年修订版），建筑行业主要分为房屋建筑业、土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰和其他建筑业四大类别（如表3.1 所示）。建筑行业产业链上游主要是各类建筑材料企业，下游主要是房地产开发商、政府部门和发包方

（如图3.1 所示） 3.1.2 建筑施工企业发展情况 在过去10 多年时间里，中国固定资产投资维持了20%甚至更高的增速，总体建设规模已经较大，未来国内投资的长期持续扩张可能放缓，因此建筑工程领域的总体规模扩张将会遇到一定压力，行业竞争也更加激烈，行业更有可能进行内部结构升级和产能优化集中。伴随着国家宏观经济政策的影响及产业结构调整，我国经济发展进入新常态，建筑施工企业也将进入新的经济发展周期，建筑施工企业需进一步加强企业的内部管理，提升管理水平，以适应内外部环境，提高企业经济效益。 通过以上统计指标的数据显示，在2005 年到2013 年，我国建筑施工企业在总体上从各方面都呈现出不同程度的增长，企业数量2013 年较2005 年增长了35.36%;从业人员数2013 年较2005 年增长66.63%;施工总产值上，2013年是2005 年 4.6 倍；实现利润总额从2005 年的906 亿攀升至2013 年的5575亿元，增长了5 倍多。房屋工程和土木基建工程是构成建筑行业的主体（如图3.2 所示）。从近些年建筑业产值结构上看，房屋工程占比约61%,土木工程（主要指铁路、隧道、公路、桥梁等基础设施建设项目）占比超过26%,装修装饰占比约5.6%,其余是线路、管道和设备安装工程项目。 3.2 建筑施工企业应收账款的确认基础 3.2.1 建筑施工企业应收账款的确认

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**建筑有限公司应收账款管理问题分析 摘要 从 20 世纪 90 年代中后期开始，我国企业应收账款的数额有着明显的增多。由于建筑业目前处于买方市场的地位，加上我国整体信用环境不好、建筑施工企业自身经营的特点和施工企业自身经营管理水平（尤其是应收账款管理水平）等因素，建筑施工企业普遍存在应收账款数额较大的现象。而应收账款是企业短期资产的重要项目之一。企业应收账款管理的好坏会影响企业资金的周转,而且密切关系到企业的筹划和持续健康发展。 本文探究建筑企业应收账款管理的问题，将国内外对应收账款管理相关研究的现状进行了详细阐述，以应收账款相关理论为基础，采用案例研究法进行研究，选择了建筑施工企业东南建筑公司为研究对象，详细分析了东南建筑公司应收账款的情况。通过实际调查深入研究了东南建筑公司应收账款管理的现状，发现了东南建筑公司应收账款管理目前存在的不足之处。借鉴当前国内外关于应收账款管理研究的成果，结合东南建筑公司的现实情况，针对其应收账款管理的不足之处，提出合理可行的改进措施，帮助东南建筑公司进一步提高应收账款管理水平。 希望本文能为建筑施工企业应收账款管理提供有用的实践经验，增强建筑施工企业应收账款管理能力，加速建筑施工企业经营资金周转，提高建筑施工企业债权资产的安全性和收益性。 【关键词】：应收账款；内部控制；企业信用；经营风险

1.1 研究背景 建筑行业是中国和世界各国国民经济的关键物质生产部门，其市场的需求份额与各个国家、地区的经济发展有着千丝万缕的关联。随着改革开放，我国宏观经济持续快速稳健发展，我国的基础建设规模保持增长势头，我国建筑业也一直在发展壮大。据国家统计局提供的数据显示，2015年我国建筑业总产值为 196808 亿元，从2011-2015四年时间建筑业总产值增加了一倍多，建筑业在我国国民经济的贡献中具有不容小觑的作用，其支柱产业地位在不断加强。在我国当前推进新型城镇化建设的形势下，我国建筑业的发展不仅关系到普通人民群众的住房问题及生活质量的提高，还关系到我国农村富余劳动力的就业问题。建筑业在促进我国社会剩余劳动力和就业方面发挥着积极作用。 1.2 研究目的及意义 1.2.1 研究目的 东南建筑有限公司是较大的建筑有限公司，根据公司的数据等资料，很容易发现该企业的应收账款存在着很大的风险，在很大程度上会影响企业相关业务发展，导致相关建筑企业在市场中的发展。 本文在对东南建筑有限公司的应收账款现状进行深入了解和分析的基础上，发现了该公司应收账款控制方面出现了很严重的问题，通过这些问题的认真分析，针对东南建筑有限公司出现的一系列应收账款的问题，提出了相应的解决对策。 1.2.2 研究意义 本文中的东南建筑公司是一家大型的建筑施工企业，其应收账款居高不下。应收账款管理是建筑施工企业经营管理中比较关键的问题，研究其应收账款管理问题具有代表性。 本文希望通过以东南建筑公司为研究对象，对东南公司应收账款及其应收账款管理现状进行研究，发现其应收账款管理存在的问题，并尝试提出相应可行的对策，帮助该公司提高应收账款管理的能力，降低企业亏损的风险，提高其资产质量和经营效益，实现健康可持续发展。同时，可以为现实中同类型、处于同样境遇的企业提供有效的参考和指导依据。为建筑施工企业应收账款管理实践提供一定的借鉴，加强我国建筑施工企业应收账款管理。

公司应收账款管理办法

公司应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账损失，减少收账费用，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本办法。 第二条本办法所称应收款项，是指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收账款，应收票据，其他应收款。 第三条财务以及其他责任部门负责管理应收账款。 第四条财务以及其他责任部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。 第二章应收账款限额管理 第五条财务部根据企业资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额。第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给责任部门。 第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为责任部门确定长期赊销合同的依据。 第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在责任部门对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。 第三章应收账款催收管理 第九条应收款责任部门应根据合同进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（超过合同规定的付款期限1个月）理出清单，并提出解决办法，经总经理批准之后执行。

第十条分管其他应收款的财务人员在每月10日前，对上月末按规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人通知有关部门领导扣发当月工资。 第十一条责任部门以及责任人在接到超期应收款通知单后，在接单后24 小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥善地存入客户资信档案。 第十二条财务部应收款项管理人员负责对责任部门应收款项清理工作的监督考核。 第四章应收款项考核管理 第十三条公司办公室及财务部将对应收账款进行考核，应收账款责任部门必须制定本部门内部应收账款考核办法上报办公室，财务部审核。 第十四条因清理追收不力或项目质量、进度问题，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。 第五章费用缓交管理 第十五条对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，责任部门均应批准缓交申请。 缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当

企业应收账款管理办法

企业应收账款管理办法 (一)规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 (二)主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 (三)制作要求 制定该办法应当注意的问题包括: 1(明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2(要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3(要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 (四)范本 ______公司应收账款管理办法 年月日发布( )财字第号 1(总则 1(1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1(2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2(应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3(管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4(信誉调查 4(1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4(2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5(应收账款报告 5(1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5(2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6(催款责任 6(1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6(2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7(问题账款的处理 7(1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7(2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

建筑企业应收账款管理

摘要 在21世纪这样一个到处充满竞争的时代，应收账款似乎现在已经是企业财务管理中很重要的一部分，现在有很多企业倒闭就是因为资金不能良好的周转，所以加强应收账款的管理对企业的生死存亡的意义不言而喻，特别是建筑企业。建筑行业在做项目时会产生大量的应收账款，这会使企业库存现金减少，但是对于建筑企业这样的企业而言，资金需求量又是很大的，因此建筑企业更加不能忽视对应收账款的管理。对建筑企业来说，应收账款现在是阻碍企业发展的最大问题之一。而我的这篇论文主要是先描述建筑企业应收账款及其形成，再分析应收账款对企业的影响，最后制定相应的管理对策。 关键词：建筑企业；应收账款管理 现在市场经济日趋成熟，很多企业为了能在市场上占一席之地，不断发展，可能都会遇到催不到自己应收账款的困难，特别是建筑企业。建筑企业需要预付很多资金来做自己可以盈利的项目，但是又因为遇到拖欠工程帐款的情况，这就让企业的资金周转不过来，使企业面临着严重的财务风险。因此对应收账款的管理是很有必要的。通过实践证明，有效的管理应收账款可以使企业的资金周转良好，提高企业的竞争力，是企业不断发展的必经之路。因此，越来越多的企业已经意识到管理应收账款对企业生产运营的不可替代性。 目录 摘要 建筑企业应收账款管理................................................ 一、建筑企业应收账款产生的原因...................................... （一）市场的激烈竞争 .............................................. （二）公司没有专业的理财观念 ...................................... （三）项目负责人心怀不轨 ..........................................

应收账款考核管理办法

应收账款考核管理办法 第一章总则 第一条为适应公司发展和财务管理的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本考核管理办法。 第二条本管理办法规定了应收账款考核管理等内容。 第三条本管理办法适用于新峰所属各公司。 第二章术语和定义 第四条术语和定义 （一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。 （二）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。 （三）月度周转量回款率：当月周转量收回货款（含承兑）/当月周转量订单出库销售额×100%。 第三章职责与分工 第五条总经理，负责公司应收账款管理的领导工作。 第六条营销部部长是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本部门应收账款的管控工作。 第七条营销部负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况。 第八条审计部负责对应收账款的审计监督管理。 第九条财务部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款。 第十条行政部负责应收账款的考核管理，核准并确认各项考核指标及考核分数。 第十一条营销部和行政部负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。 第四章应收账款考核管理

第十二条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各部门的绩效工资总额挂钩，按月考核。 1、月度销售回款率 月度销售回款率≥98%：不扣分 95%≤月度销售回款率＜98%：扣分 90%≤月度销售回款率＜95%：扣分 85%≤月度销售回款率＜90%：扣分 月度销售回款率＜85%：扣分 2、月度周转量额度 月度周转量额度≤8000万，不扣分 8000万≤月度周转量额度≤8500万，扣分 3、月度周转量回款率 95%≤月度周转量回款率＜98%：扣分 90%≤月度周转量回款率＜95%：扣分 85%≤月度周转量回款率＜90%：扣分 月度周转量回款率＜85%：扣分

施工企业应收账款管理风险及对策

施工企业应收账款管理风险及对策 从一般意义上来讲，应收账款主要是指企业在销售商品或产品、提供劳务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及垫付款。而对施工企业来说，应收账款是施工企业与工程发包单位在工程承包、商品交易过程中应收而未收到的款项，其中包括了应收未收的工程款、材料款、质保金等。应收账款的管理是流动资产管理的重要组成部分，管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。本文将从应收账款的定义出发，对施工企业应收账款的管理现状及导致的风险进行一系列的分析，并针对性地提出关于应收账款管理和处置方面的一些建议。 施工企业应收账款现状及风险分析 目前，各施工企业，特别是国有大中型施工企业，账面上都存在大量的应收账款。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则三五年，有的长达上十年。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨大的风险。下面，笔者将对应收账款管理现状及导致的风险进行分析。 1.应收账款的管理现状：复杂的外部环境和松懈的内部管理。 （1）施工企业生产经营的多元化，相互之间交易的复杂性，形成了大量的三角债。目前，我国很多的国有大中型施工企业，特别是集团企业，已实现了生产经营的多元化发展，在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至房地产投资、材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；部分企业既是建设单位，又是施工企业，甚至还是材料供应商，这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。还有，施工企业之间有时也存在“总包”与“分包”的相互承接工程项目施工的复杂关系。这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，从而形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。 （2）企业内部清理欠款工作职责不清。目前，有些企业对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，故往往以完成产值收入的多少论英雄。货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己，高高挂起”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。 （3）运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。现实生活中，通过诉讼程序寻求债权保护的道路的确比较艰难。从起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个过程，需要企业投入大量的人力、物力与财力。此外，个别地区“地方保护主义”严重，造成负面影响，使许多企业缺乏运用法律手段维护自身合法权益的信心和勇气。 2.应收账款给企业带来的两个最严重的风险：资金困难和坏账损失。 （1）延迟企业现金流入，造成企业资金困难。应收账款给企业带来的第一个风险就是延迟企业的现金流入。施工企业通过市场拓展不断地承接工程进行施工，扩大产值和利润，而这些表面现象的背后就是应

应收账款逾期管理办法

应收账款逾期管理 办法

应收账款管理办法 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。 一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。 二、客户资信管理制度 1.简历客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信 用档案必须包括年检后的五证合一的《营业执照》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 2.客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评 价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年去啊你南销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过？天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 3.信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的 信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，

由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。 4.客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户信用每 年进行一次评价，由业务人员根据历史交易、实地考擦、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 5.对信用额度在3万元以上，账期在？天以上的客户，业务人员 每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的，账期在？天以上的客户，除业务人员走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 6.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保 管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。 三、商品的赊销管理 1.在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照 每个客户评定的信用限度进行审批。 2.财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

施工企业应收账款特点及管理措施

施工企业应收账款特点及管理措施 对于企业来说，应收账款是指对外销售产品或提供劳务，向购货方或接受劳务方收取相应的款项。通常情况下，应收账款主要包括企业在销售过程中代购货方垫付的包装费用、运杂费用以及应向购货方收取的增值税款。而对于施工企业来说，应收账款实际上就是因提供建筑、安装劳务向建设单位收取的工程款，其作用主要表现为：开拓市场，提升市场竞争力和盈利能力。在日常经营过程中，如何管理应收账款，进一步规避企业的经营风险，同时强化企业的核心竞争力，这是在新的历史条件下，施工企业需要面对的问题。 1 施工企业应收账款的特点 第一，市场信用制度不完善。当前，我国正处于社会主义初级阶段，需要进一步提高市场信用和法律制度。对于经济实力比较薄弱的业主来说，解决项目启动资金的途径主要集中在依靠银行贷款，甚至多方投资，在这种情况下，一旦资金链断裂，就会出现账款拖欠现象，进而影响工程款的支付。第二，应收账款管理制度不严。在对应收账款进行管理的过程中，一些建筑施工企业没有建立规章制度对应收账款进行约束和管理。对于应收账款企业的财务部门与其他部门之间没有进行及时的核对，进一步导致计量与核算出现脱节，进而难以发现其中存在的问题。第三，内部激励机制不健全。在日常经营过程中，施工企业往往将管理人员的薪酬与工程产值相互挂钩，这种管

理方式，一方面可以激发管理人员对工程项目进度进行管理的积极性，另一方面忽略应收账款的存在。第四，回收周期长且金额大。施工企业根据生产经营的实际情况，需要在特定的时间内完成所承接的建筑施工工程，按照合同要求交付“产品”。在这个施工周期内，施工单位为了进一步降低自身垫付的人力资本、物资资本，通常情况下需要依据监理工程师验收批复的工程进度和质量，按月与建设单位办理工程结算，同时扣留一定比例的质保金。而质保金则要在全部工程完工并验收且运行一定期间后才能退还。第五，采取垫资方式运营。在我国建筑市场上，随着竞争的不断加剧，建筑施工市场呈现出供大于求的局面，施工企业之间的资质趋同，在这种情况下相互之间必然加剧竞争。面对这样的背景，在进行投标时，施工企业往往将垫资施工作为一项筹码，通过“赊销”的方式赢得市场。在施工过程中，建筑施工企业需要垫付施工所需的各种费用，进而在一定程度上产生应收账款。第六，质保金扣除明目多且比例较大。 2 应收账款的类型 通常情况下，施工企业的应收账款可分为应收工程款和应收销货款。其中，应收工程款又可分为应收工程进度款和应收工程质保金两类。 3 应收账款给施工企业产生的影响 在激烈的市场竞争中施工企业为扩大销售、实现规模经营，势必会降低投标条件，在业主资金不到位的情况下垫付资金，企业一方面可以扩大销售，另一方面会增加应收账款。随着应收账款的增加，

医药企业应收帐款管理制度(通用版)

( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 医药企业应收帐款管理制度(通 用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process

医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方

可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面

建筑施工企业会计核算流程

建筑施工企业会计核算 流程 LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】

一、新账的建立 一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。 一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。 根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。 集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。

建筑施工企业会计账务

建筑施工企业会计账务处理精讲！ 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本人只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 （一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算）

固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

医药企业应收帐款管理制度正式版

Through the joint creation of clear rules, the establishment of common values, strengthen the code of conduct in individual learning, realize the value contribution to the organization.医药企业应收帐款管理制 度正式版

医药企业应收帐款管理制度正式版 下载提示：此管理制度资料适用于通过共同创造，促进集体发展的明文规则，建立共同的价值观、培养团队精神、加强个人学习方面的行为准则，实现对自我，对组织的价值贡献。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经

理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同

应收账款管理规定

应收账款管理规定文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

应收账款管理办法 为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。 一、应收账款管理的基本原则 1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。 2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。 3、允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。 4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。 二、应收账款的监控管理 1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及有关部门。 2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。 3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。 三、收取票据注意事项 1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。 2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。 3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。 4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

工业企业应收账款管理办法

工业企业应收账款管理办法 第一章、账期管理 1、应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。账期就是信用销售时给予客户付款的期限，即公司赊销给客户所约定的付款时间。 2、账期按以下方式确定： （1）、主流客户的账期核定还应考虑具体招标规定要求。 （2）、非主流重要客户，按具体招标规定要求执行，非投标性质的订单原则上不设账期应款到发货或预付款生产，对既有的以前发生过业务往来的该类客户，经主管副总经理以上领导审批后可给予最长不超过3个月的账期，对过往信用记录不良的则一律不能给予任何账期。 （3）、其他一般性客户，一律不能给予任何账期，标准产品应款到发货，非标准产品应预付款生产、余额款到发货。 第二章、开发票管理 1、所有开出销售发票，都应提供《开发票申请单》。 2、《开发票申请单》必须清晰明确，与发货单一一对应，否则商务拒绝开票。如果只开订单总金额的一部分（如到货付款80%所对应的发票额），在征得客户许可后允许拆单及单价上下浮的处理，但必须保证在开同一订单的最后一张发票时，产品总数量及总货款金额与发货单一致（具体见之前的财务部规定）。拆单及单价上下浮的处理清单作为《开发票申请单》的附件由主管业务人员提供，开票人员检查监督。对非一次性开完全部货款金额的，业务人员应建立台账并发给商务人员备案。 严禁随意拆单及单价上下浮，严禁将不同项目的订单混淆在一起开发票，不同项目必须分别单独开发票，对随意拆单及单价上下浮导致与合同金额不相符而造成公司应收账款损失的，其损失部分由主管业务人员和主管领导同等共同承担，并在工资及提成中进行扣除。 3、除非现款交易，发票签收回执单必须由业务人员负责在发票发出后1个月内返回商务部存档。 第三章、函证及对账要求 1、对账管理原则

建筑行业应收账款管理分析

建筑行业应收账款管理分析 摘要］应收账款是企业在生产经营活动中所形成的，但却被销售对象和接受劳务单位暂时占用的资金。当前企业应收账款管理 混乱，呆账、死帐比例高居不下，给我国企业经营带来很大威胁，有的甚至因管理不善而破产。因此，加强应收账款管理尤为重要。本文从建筑行业角度出发，对建筑行业的应收账款管理情况进行深入分析，并提出合理化建议 随着房地产业的迅猛发展，建筑业也迎来了其发展的黄金期。越来 越多的企业投资建筑业，形成了日益强烈的竞争。为抢占建筑市场，广 揽业务，很多施工企业采取赊欠账款的方式进行经营。 这无形中给施工企业带来很大风险，有的企业因应收账款管理不善，拖欠农民工工资引发社会问题，严重损坏企业形象，有的甚至因此而破产倒闭，由此可见应收账款管理不善的弊端非常严重。因此， 企业要重视应收账款管理，采取有力措施，降低经营风险。 一、应收账款管理不善的原因分析 施工企业拖欠农民工的工资，造成大批农民工声讨工资事件接二连三出现，一直以来是社会普遍关注的“热点问题”。透过拖欠农民工工资事件本身，我们可以看到拖欠的本质所在：拖欠工资的根本原因是由 于应收账款管理不善。 应收账款对于建筑企业来说就是工程款，工程账款管理不善有以下几个主要原因： （一） “潜规则”决定施工企业必须垫资施工。由于施工企业规模小、易组建，加之房地产行业带来的利润刺激，致使我国建筑行业施工企业繁多，建筑行业市场竞争压力较大。在此情况下，开发商以业务为诱饵向施工单位大肆提出“霸王条款”。据业内不成文的规矩，几乎所有开发商都将“施工企业先行垫付工程款”作为招标的一个必要条件，这是造成开发商赊账的主要原因。此外，由于房地产行业利润刺激，开发商往往同时开发或相继开发几个工程，很多不具备房地产经验和实力的开发商对项目缺乏有效的市场风险评估，摊子铺得太大，如不能采取有力措施，就会造成资金短缺，形成赊账，从而导致施工单位经营风险增大。 （二）企业自身财务管理不善，催账措施不得力。建筑施工企业法人往往对赊账管理不够重视，有的企业赊销审批程序不规范，在对开发商 资信情况缺乏充分了解的条件下，冒然签约。 企业本身并无专业的财务管理人员，对企业的财务管理风险难以实时预测，对赊账的时机、尺度 以及影响把握不准确，导致企业资金周转困难。即使发现资金紧缺， 由于签约时在赊账、 催账方面无可行的条款作为保障，在催账方面又缺乏合理的方式和手段，催账措施不得力，力度不够，导致企业应收账款不能及时收回。 （三）缺乏监控、预测，造成死帐、坏账。有的企业虽能制定赊账管理制度，但是缺乏监控，执行力度不大，应收账款的管理漏洞较大。如工程完成一个阶段就应催促开发商交付部分工程款；再如，在工程保修期满后，施工企业未能及时收回建设方的保修金金额，其额度通常占工程总造价的５％，如果工程较大，这部分账款数量也会对企业的经营带来风险。由于企业应收账款管理制度执行不严，