企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

1.什么是股份制改组？答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组,将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定,采取公开发行股票方式进行融资的企业,必须具备股份有限公司的组织形式,因此,对于非股份制企业来...

1.什么是股份制改组？

答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组,将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定,采取公开发行股票方式进行融资的企业,必须具备股份有限公司的组织形式,因此,对于非股份制企业来说,进行股份制改组是企业公开发行股票并上市所必须的前期准备工作。

2.企业的股份制改组一般都有哪些法律、法规要求？

答：企业股份制改组应当符合《公司法》中对于股份有限公司设立条件的规定,如改制目标是拟公开发行股票上市的,则还必须符合《上市公司治理准则》等有关上市公司的特殊要求,以及《证券法》、交易所上市规则等关于公开发行股票并上市的诸多法律规定。

3.将企业改组成拟发行上市的股份公司主要从哪些方面着手？

答：上市公司由于股东人数众多,因此涉及社会公共利益,法律对上市公司在业务竞争力上和内部治理、外部竞争的的规范性等方面都有严格的要求。企业改组成拟发行上市的股份公司也必须从业务、治理规范、同业竞争、关联交易等几个方面着手,建立起符合相关法律法规要求的制度。

4.企业改制一般需要经过哪些程序和步骤？

答：从大的方面划分,一般经过几个阶段：

第一、拟订总体改组方案。一般由企业会同聘请的具有改组和主承销商经验的证券公司（改组的财务顾问）根据企业实际情况,依据有关法规政策和中国证监会的要求拟订股份制改组及发行上市的总体方案。

第二、选聘中介机构。企业改制除需要聘请证券公司作为财务顾问之外,还需要聘请有相应资质的会计师事务所、资产评估机构以及律师事务所,这些中介机构将在改制过程中协同证券公司及改制企业完成审计、资产评估、出具法律意见等必要的工作。

第三、开展改组工作。这是改组方案的实施阶段。如果企业改组涉及国有资产的管理、国有土地使用权的处置、国有股权管理等诸多问题的,均须按要求分别取得有关政府部门的批准文件。

第四、发起人出资。企业设立验资帐户,各发起人按发起人协议规定的出资方式、出资比例出资,以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后,由会计师事务所现场验资,并出具验资报告。

第五、公司筹委会会议,发出召开创立大会通知。主要工作为初步审议公司筹备情况及公司章程草案,并确定创立大会时间,发出召开创立大会的通知。

第六、召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议。

第七、办理工商注册登记手续。在办理登记手续阶段,主要工作为：改制后企业名称发生变化的,先办理名称变更预先登记手续,并领取相关登记表格；企业改制需要新增货币资本的,到经工商局确认的入资银行开立入资专户,办理入资手续；递交申请材料,材料齐全,符合法定形式的,等候领取《准予行政许可决定书》；领取《准予行政许可决定书》后,按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

5.企业改制方案主要由哪些内容组成？乔方律师

答：企业改制方案是企业改制成功的关键,企业应当根据自身的实际情况,结合有关的法津、法规、和政策的规定,制订切实可行的企业改制重组方案,以利于改制的顺利实施,取得预期效果,达到促进企业发展的目的。一般而言,改制方案由以下几块内容组成：

（一）业务重组方案。根据企业生产经营业务实际情况,并结合企业改制目标,采取合并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。

（二）人员重组方案。指企业在改制过程中企业职工的安置情况,包括职工的分流、离退人员的管理等等。

（三）资产重组方案。根据改制企业产权界定结果及资产评估确认额,确定股本设置的基本原则,包括企业净资产的归属、处置,是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。

（四）股东结构和出资方式。包括改制后企业的股东名称、出资比例、出资额和出资方式的详细情况。

（五）股东简况。包括法人股东、自然人股东的基本情况,如有职工持股会等其他形式的股东要详细说明其具体构成、人数、出资额、出资方式等。

（六）拟改制方向及法人治理结构。选择哪种企业形式,有限责任公司、股份合作制或其他形式。法人治理结构是指改制后企业的组织机构及其职权,包括

高权力机构,是否设立董事会和监事会,还是设执行董事、监事,经营管理层的设置等。

6.企业改制成拟上市的股份公司时,企业原有的非经营性资产怎么处理？

答：应当予以剥离,不能作为出资进入股份有限公司。拟发行上市公司在改制重组工作中,应按国家有关规定安置好分流人员并妥善安置学校、医院、公安、消防、公共服务、社会保障等社会职能机构,制定相应的处置方案。

7.企业改制时,可以以企业业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司吗？

答：不能。拟发行上市的公司改组应当遵循突出公司主营业务,具有独立完整的生产经营系统。因此原则上应采取整体改制方式,将企业经营性资产整体进入股份有限公司。这意味着发起人如以非货币资产出资,应将开展业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。

8.企业改制用股权或债权出资组建拟发行上市公司应注意什么问题？

答：第一、拟发行上市公司不应是主要以股权或债权出资组建的投资公司或控股公司；

第二、企业以持有的股权出资设立拟发行上市公司的,股权应不存在争议及潜在纠纷,发起人应当能够控制；

第三、作为出资的股权所对应企业的业务应与所组建拟发行上市公司的业务基本一致。

9.企业改制组建拟上市公司时,可以将商标、特许经营权、专利技术等予以保留或另行转让吗？

答：根据有关规定,如果无形资产与拟投入上市公司的经营性业务有关联,就应将这些无形资产,包括商标、特许经营权、专利技术等,同时投入拟上市公司。

10.两个以上的企业以发起人的身份以经营性业务和资产共同出资组建拟发行上市公司时,应注意什么问题？

答：应注意符合以下要求：第一、业务和资产应完整投入拟发行上市公司；第二、所投入的业务应相同,或者存在生产经营的上下游纵向联系或横向联系。

l1.企业改制成拟上市公司时,在独立经营方面应当满足哪些具体要求？

答：上市公司的经营独立性包括资产独立完整、人员独立、机构独立以及财务独立几个方面。

12.如何理解上市公司资产独立完整性的要求？乔方律师

答：资产独立完整主要是要求：（1）发起人或股东与拟发行上市公司的资产产权要明确界定和划清；（2）与经营业务有关联的商标、专利技术和非专利技术等无形资产应进入公司并办妥相关转让手续；（3）发行上市公司应有独立于主发起人或控股股东的生产经营场所,土地使用权应合法取得并应保证有较长的租赁期限或确定的收费方式。

13.如何理解上市公司人员独立的要求？

答：人员独立主要是要求：（1）拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬,不得在持有拟发行上市公司百分之五以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务,也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职；（2）控股股东、其他任何部门或单位或人士推荐前款所述人员人选应通过合法程序,不得超越拟发行上市公司董事会和股东大会作出的人事任免决定；（3）拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工,并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分帐独立管理。

14.如何理解上市公司机构独立的要求？

答：机构独立主要是要求：（1）拟发行上市公司的生产经营和办公机构与控股股东完全分开,不得出现混合经营、合署办公的情形；（2）控股股东及其他任何单位或个人不得干预拟发行上市公司的机构设置；（3）控股股东及其职能部门与拟发行上市公司及其职能部门之间不存在上下级关系,任何企业不得以任何形式干预拟发行上市公司的生产经营活动。

15.如何理解上市公司财务独立的要求？

答：财务独立主要是要求：（1）拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门,建立独立的会计核算体系和财务管理制度,并符合有关会计制度的要求,独立进行财务决算；（2）拟发行上市公司应拥有其自身的银行帐户,不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行帐户；（3）股东单位或其他关联得以任何形式战胜拟发行上市公司的货币资金或其他资产；（4）拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报或履行缴纳义务；（5）拟发行上市公司应独立对外签订合同；（6）拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保,

或将其拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。

16.企业改制成拟上市公司时,拟上市公司的主要业务可以与实际控制人及

其控制的法人的业务相同或相似吗？

答：不行。企业改制中应特别注意避免同业竞争情况的发行,因为同业竞争会导致拟上市公司与实际控制人及其控制的法人的利益冲突,不利于保证拟上市公司的经营独立性和维护公司及其股东的权益,这是为法律所禁止的。

17.企业如何去判断发生了同业竞争呢？

答：同业竞争并没有明确的法律标准,一般来说可从业务的性质、业务的客户对象、产品或劳务的可替代性、市场差别等方面判断,并应充分考虑对拟发行上市公司的客观影响。

18.企业改制为拟上市公司过程中遇到同业竞争问题时应如何解决？

答：解决途径有多种：第一、通过收购、委托经营等方式,将相竞争的业务集中到拟发行上市公司；第二、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方；第三、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务；第四、竞争方就解决同业竞争,以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺。

l9.企业改制为拟上市公司过程中,所涉及的关联方有哪些？

答：上市公司必须采取合法有效的措施减少并规范关联交易,以避免因关联交易而损害公司及股东的利益。因此,企业在改制为拟上市公司过程中必须要理顺与改制前的关联企业之间的关联关系。需要解决的前提问题是哪些人或法人构成关联方。依据法律的有关规定,下述几类主体构成关联方：（1）控股股东；（2）其他股东；（3）控股股东及其股东控制或参股的企业；（4）对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人；（5）发行人参与的合营企业；（6）发行人参与的联营企业；（7）主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业；（8）其他对发行人有实质影响的法人或自然人。

20.关联交易有哪几类？

答：关联交易是上市公司与关联方所从事的如下几类交易：（1）购销商品；（2）买卖有形或无形资产；（3）兼并或合并法人；（4）出让与受让股权；（5）提供或接受劳务；（6）代理；（7）租赁；（8）各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；（9）提供资金或资源；（10）协议或非协议许可；（11）担保；（12）合作研究与开发或技术项目的转移；（13）向关联方人士支付报酬；（14）合作投资设立企业；（15）合作开发项目；（16）其他对发行人有影响的重大交易。

21.企业在改制为拟上市公司过程中,为理顺关联关系有必要注意哪些问题？

答：第一、发起人或股东不得通过保留采购、销售机构,以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营；

第二、从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统,主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业；

第三、专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构,应重组进入拟发行上市公司；

第四、主要为拟发行上市公司进行的专业化服务,应由关联方纳入（通过出资投入或出售）拟发行上市公司,或转由无关联的第三方经营。

22.国有企业股份制改组有哪些特殊的程序性要求？

答：为维护国家利益,防止国有资产流失,按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》,国有企业在改制前,首先应进行清产核资,然后在清产核资的基础上,再进行资产评估。

23.什么是清产核资？

答：清产核资是指国有资产监督管理机构依据规定的程序、方法,组织企业进行帐务清理、财产清查,依法认定企业的各项资产损益,从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。它主要包括财务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等工作内容。

24.企业应当按什么样的程序进行清产核资？

答：除国家另有规定外,企业清产核资应当按照下列程序进行：

（1）企业提出申请；

（2）国有资产监督管理机构批复同意立项；

（3）企业制定工作实施方案,并组织帐务清理、资产清查等工作；

（4）聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明；

（5）企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告；

（6）国有资产监督管理机构对资产损益进行认定,对资金核实结果进行批复；

（7）企业根据清产核资资金核实结果批复调帐；

（8）企业办理相关产权变更登记和工商变更登记；

（9）企业完善各项规章制度。

25.国有企业在改制为拟上市公司时,需要接受资产评估的资产有哪些？

答：改制时应当根据企业改制的方案确定资产评估范围,基本原则是：进入股份有限公司的资产都必须进行评估。

26.改制为拟上市公司进行资产评估应由什么样的机构进行？

答：拟改组上市的公司在进行资产评估时,必须由取得证券业从业资格的资产评估机构进行评估。

27.企业改制为拟上市公司时,其使用的国有土地使用权如何进行评估？

答：对于国有土地使用权进行评估的,应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请,然后聘请具有a级土地评估资格的土地评估机构评估,评估结果需要经国家土地管理部门确认后,才能作为折股及土地使用权出让金、租金数额的定价基础。

28.企业改制时涉及的国有土地使用权如何处置？

答：从我国目前的实践来看,主要通过四种方式处置：

第一、以土地使用权作价入股。改制前的企业已经缴纳出让金,取得土地使用权的,可以将土地作价以国有法人股的方式投入上市公司。

第二、拟上市的股份有限公司以自己的名义与土地管理部门签订土地出让合同,缴纳出让金,直接取得土地使用权。

第三、改制前的企业取得土地使用权的,可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同,由上市公司实际占用土地。

第四、授权经营。对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业,可采用授权经营方式配置土地。其中,经国务院批准改制的企业,土地资产处置方案应报国土资源部审批,其他企业的土地资产处置方案应报土地所在省级土地行政主管部门审批。

29.国有企业在改制设立股份公司时,对于国有资产折股需要注意哪些问题？

答：国有企业改组设立股份公司,在资产评估和产权界定后,应注意：一、须将净资产一并折股,股权性质不得分设；二、其股本由依法确定的国有持股单位统一持有,不得由不同的部门或机构分割持有；三、要按《在股份制试点工作中贯彻国家产业政策若干问题的暂行规定》,保证国家股或国有法人股（该国有法人单位应为国有独资企业或国有独资公司）的控股地位。

30.国有企业改制进行国有资产折股时,可以低价折股吗？

答：国有资产折股时,不得低估作价并折股,一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。但是,在一定的市场条件下,也允许公司净资产不完全折股,即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额,但与募股方案和预计发行价格一并考虑,折股比率（国有股股本÷发行前国有净资产）不得低于60%。股票发行溢价倍率（股票发行价格÷股票面值）应不低于折股倍

数（发行前国有净资产÷国有股股本）。净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积金,不得以任何形式将资本（净资产）转为负债。

31.公司改制设立时,其资产评估增值部份是否需要缴纳企业所得税？

答：常见的公司设立方式是主发起人以经营性净资产或经营性实体（包括子公司、分公司）评估作价,并联合其它发起人以现金或非货币资产出资成立公司。企业以非货币性资产出资时,资产评估增值部份按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定处理：

（1）以整体资产出资时,收到的对价是被投资方的股权(即整体资产评估增值部份属于股权支付对价)暂不计算确认资产评估增值部份的所得或损失。

（2）以其它非货币性资产出资时,应当将其非货币性资产评估增值额部份计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。

税法所指的非货币性资产包括：企业持有的货币性资产（即企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产,包括现金、应收帐款、应收票据和债券等）以外的资产,包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。

32.有限责任公司整体变更时,净资产折股如何纳税？

答：有限责任公司整体变更时,除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税：

（1）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部份

①资本公积中转增股本时不征收个人所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）的规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。

②盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税,股份制企业用盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税。

（2）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于法人股东的部份

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定,“除另有规定者外,不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算,被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时,投资方企业应确认投资所得的实现”。因此,有限责任公司整体变更为股份有限公司视同于利润分配行为,按以下原则处理

①资本公积不属于利润分配行为,不缴纳企业所得税。

②盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为。不同于个人股东,公司制企业进行分红时,法人股东是不需要缴纳所得税。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时,法人股东是需要补缴所得税差额部份。

33.企业改制时将产权以股份形式量化到个人时如何缴纳个人所得税？

答：根据《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的通知》（国税函[2001]832号）的税收要求,个人无偿获得的股份时应当按以下方法缴纳：

（1）企业在公司制改造时将有关资产无偿以股份方式量化到个人时,包括企业将历年积存的劳动分红以股份形式量化到个人时,都必须按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由公司代扣代缴。

（2）公司给员工免费赠送股票（股权）,无偿给职工配股时,其实质上是公司将一部分股份无偿转让给雇员。对个人取得的这部分股份属于因受雇而取得的报酬,应按取得股权的公允价值（或市价）,依照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。

34.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例奖励个人时是否可以免缴个人所得税？

答：根据财政部、国家税务总局《关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税[1999]45号）的规定,科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式奖励个人时,执行以下个人所得税政策：

科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。

35.企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税？

答：改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围,而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

（1）当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时,属于转让企业全部产权,即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税〔2002〕420号）规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。

（2）当企业以货物出资时,应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。

（3）当企业以不动产、无形资产出资时,根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号规定）规定不需要缴纳营业税。

36.企业改制重组有哪些契税减免政策？

答：企业改制重组过程中,涉及到土地及地面建筑物的权属转移,包括出资方以土地及地面建筑物出资、公司设立时购买土地使用权及地面建筑物等一系列行为。根据财政部和国家税务总局联合公布《关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》。自2006年1月1日至2008年12月31日,对于企业改制重组时所涉及的契税可以享受以下优惠政策：

（1）企业整体改制或整体变更时,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。即改建成立后的公司在办理土地使用权及房屋权属的变更时,免征契税。

（2）非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过50％的,对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属,免征契税。

（3）企业在改制重组时,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,免征契税。

37.企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税？

答：根据《土地增值税暂行条例》的规定,对于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人需要按其所取得的增值额缴纳土地增值税。目前依据《国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）的规定,涉及投资业务的土地增值税缴纳按以下原则处理：

（1）对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。

（2）对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。

38.如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定,与税收法律、行政法规相抵触,或未经过法律、法规的明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章,不能作为公司享受所得税优惠的法律依据。

实践中,发行监管部门一般关注发行企业以下税收问题：

（1）发行企业发行前三年所享受的税收优惠政策与国家法规政策是否存在不符,如果企业享受的税收优惠政策存在着与现行税收法律、行政法规不符或者

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越权审批的情况,发行企业应当提供省级税务部门出具的确认文件,并由律师出具法律意见,发行企业同时在招股文件中提示可能被追缴税款的重大风险提示；

（2）发行企业应当充分披露发行前三年有无税收方面的违法、违规行为,是否受到税务部门的处罚。

（3）对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策可能存在被追缴(包括滞纳金)风险,一般要求由发行前原股东承诺承担。

39.企业股份制改组过程中,律师能为企业提供什么法律服务？

答：企业股份制改组中,律师主要从事相关文件和事项的合法性审查工作,并出具法律意见书,具体包括以下几项内容：

第一、对企业申请进行股份制改组的可行性和合法性进行审查；

第二、对发起人资格及发起协议的合法性进行审查；

第三、对发起人投资行为资产状况的合法性进行审查；

第四、对无形资产权利的有效性和处理的合法性进行审查；

第五、对原企业重大变更的合法性和有效性进行审查；

第六、对原企业重大合同及其他债权、债务的合法性进行审查；

第七、对改制过程中可能涉及的诉讼、仲裁或其他争议提供解决方案；

第八、他一些必要的核查、验证事项。

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公司股份制改造总体方案三篇

公司股份制改造总体方案三篇 篇一：公司股份制改造总体方案 XX公司股份制改造总体方案 （讨论稿） 二、拟改制主体－XXX基本情况 1992年10月经南京市工商行政管理局批准注册，目前公司注册资本为5000万元。 XXX主要从事石油化工助剂、油品添加剂、化纤催化剂、表面活性剂等的生产和销售，并具有自营进出口权。 目前股东情况： 股东名称出资额（万元）出资比例（％） 郭金东 2629.64万元 52.6 郭金林 1203.51 24.1 陈寒 689 13.8 持股会 478.54 9.5 XXX被南京市科委认定为南京市高新技术企业。NS－102汽油清净剂、NS－Q系列汽油安定性改进剂、NS－H8活化剂、T2201十六烷值改进

剂被南京市科委认定为高新技术产品，其中NS－H8活化剂被江苏省科技厅认定为高新技术产品。 XXX获得江苏质量保证中心质量体系认证证书（注册号：2699B0055），建立和实施了符合GB/T19002-1994 idt ISO9002：1994标准要求的质量体系。该体系覆盖的范围：炼油用：防垢剂、脱硫剂、脱盐剂、活化剂、钝化剂；油品用：燃油清净剂、安定性改进剂、无灰分散剂；农药乳化剂；破乳剂产品的生产与服务全过程。 20XX年末，XXX总资产为13587万元，净资产为6885万元，主营业务收入11749万元，营业利润为2091万元，净利润为613万元。上述数据为母公司报表数据，但对外投资超过20％以上股权的，公司采用成本法而非权益法核算，应作为会计差错进行追溯调整，调整后的数据应优于目前情况。 三、本次改制目的和原则 （一）改制目的 进一步明晰公司产权，初步建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，为公司持续、快速发展提供良好的制度保证。 （二）改制原则 假定：本次改制的终极目标是申请并完成公开发行股票并上市。 Ⅰ合法合规性

股份制改造方案

股份制改造方案 股份制改造方案 1. 背景介绍 股份制改造是指将原有的国有企业转变为股份制企业的一种改革形式。随着市场经济 的发展和社会主义市场经济体制的逐步建立，股份制改造成为国有企业改革的重要一环。本文将就股份制改造方案进行详细阐述。 2. 目标与原则 股份制改造的目标是通过引入民间资本，激发企业活力，改善企业经营状况，增加企 业竞争力。在实施股份制改造时，需要坚持以下原则： - 按照市场化原则进行改造，引入市场机制，增强企业的自主性和竞争力。 - 充分尊重企业法人地位，保护股东合法权益，提高企业治理水平。 - 坚持政府监管，保障国有资产安全。 3. 改造方案步骤 3.1 企业评估 股份制改造前，需要对企业进行全面评估，包括企业的资产负债情况、生产经营情况、市场竞争力等方面的分析，以确定改造的可行性和方向。 3.2 股份结构设计

根据企业特点和改造目标，确定股份结构设计。包括股份比例、股份价格、发行方式等，可以根据实际情况吸纳国内外的战略投资者、员工持股和社会公众持股，多元化股东结构。 3.3 股份制改造方案制定 制定股份制改造方案，包括改造进程、改造方式、改造目标等内容。需要充分考虑企业的实际情况和市场变化，制定具体可行的改造方案。 3.4 股份制改造的法律程序 股份制改造涉及到一系列法律程序和政策依据。在改造过程中，需要严格按照相关法律法规的要求进行操作，确保改造过程的合法性和规范性。 3.5 股份制改造实施 股份制改造实施阶段，需要进行交易、股份发行、股份流通等具体操作。同时也需要加强对企业治理结构的建设，完善公司章程、股东协议等制度。 3.6 股份制改造后的运营 股份制改造后，需要加强对企业的监管和调控。同时也需要进一步完善企业的内部治理结构，提高企业的竞争力和盈利能力。 4. 评估与效果

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方 案 在现代经济发展中，企业公司股份制改造是一种重要的制度变革形式，它使企业能够吸引更多的投资和资源，并带动经济的发展。然而，在股份制改造过程中，企业面临着各式各样的问题和挑战。本文将探 讨企业公司股份制改造中的39个问题，并提供相应的解决方案。 问题一：选择合适的股权结构 解决方案：根据企业性质和发展需求制定适当的股权结构，平衡各 方利益。 问题二：股东权益保障 解决方案：建立健全的法律和制度保障机制，确保股东权益得到充 分保护。 问题三：公司治理结构建设 解决方案：建立有效的公司治理结构，明确权责，提升决策效率。 问题四：激励机制设计 解决方案：制定激励政策，激发员工积极性和创造力，提高企业绩效。 问题五：经营风险控制 解决方案：建立风险管理机制，加强内部控制，科学评估风险。

问题六：人才引进和培养 解决方案：优化人才引进和培养机制，完善激励政策，吸引和留住 优秀人才。 问题七：股权转让与流通 解决方案：建立公开、透明、有效的股权转让市场，促进股权流通。 问题八：资本市场对接 解决方案：积极与资本市场对接，拓宽融资渠道，提升公司价值。 问题九：信息披露和透明度 解决方案：建立健全的信息披露制度，提高企业透明度，增强市场 信任。 问题十：利益冲突管理 解决方案：建立利益冲突管理机制，制定明确的利益分配规则。 问题十一：扩大知名度和品牌建设 解决方案：加大市场宣传和品牌投入力度，提升企业知名度和美誉度。 问题十二：转型升级挑战 解决方案：及时调整企业战略，推动技术创新和产业升级。 问题十三：资产评估和重组

解决方案：注重资产评估和整合，合理配置资源，提升企业价值。 问题十四：扩大融资渠道 解决方案：积极寻找融资渠道，多元化融资结构，降低融资成本。 问题十五：管理层的适应和能力提升 解决方案：加强管理者培训和能力提升，适应新的企业治理环境。 问题十六：合规与法律风险防范 解决方案：建立合规管理体系，加强法律事务处理能力，降低法律风险。 问题十七：股权激励与员工稳定 解决方案：制定科学合理的股权激励政策，提升员工的参与感和忠诚度。 问题十八：资产负债管理 解决方案：优化资产负债结构，合理控制债务风险。 问题十九：股份公司文化建设 解决方案：倡导企业核心价值观，培育积极向上的企业文化。 问题二十：业务扩展与规模效应 解决方案：积极开拓市场，寻求业务扩展和规模效应。 问题二十一：企业社会责任

新三板股份制改造方案

新三板股份制改造方案 引言 新三板是中国证券市场的一个重要组成部分，也是许多中小微企业融资的主要 渠道之一。然而，尽管新三板在过去几年取得了一定的成绩，但仍然存在着许多问题和挑战。为了进一步完善新三板市场并促进企业的成长与发展，本文提出了一项新的改造方案，旨在引入股份制改革，以增强新三板市场的活力和吸引力。 背景 新三板作为中国证券市场的一个板块，从2006年开始运行以来，逐渐成为中 小微企业融资的主要平台之一。然而，与上市公司相比，新三板企业在融资能力、市场认可度和流动性方面存在一定的差距。这主要源于新三板的制度性问题，包括市场准入条件、信息披露要求、投资者保护机制等。 目标 本次股份制改造方案的目标是通过引入股份制改革，解决新三板存在的问题， 提升新三板的融资能力、市场流动性和可预测性，以促进中小微企业的发展和壮大。 方案内容 1. 引入股份制改革 将新三板企业改造为股份制公司，推行股份制改革。新三板企业可以通过发行 股份的方式，实现对资本的有效调动，扩大融资渠道，提高企业的资金实力。 2. 设立股份交易所 在新三板市场中设立股份交易所，提供一个公平、透明和高效的交易平台。股 份交易所将遵循现行证券市场的交易规则，确保信息披露的及时性和准确性，保护投资者的合法权益。 3. 完善制度框架 完善新三板市场的运行制度，包括市场准入条件、信息披露要求、投资者保护 机制等。同时，加强监管力度，建立健全的市场监管体系，防范市场操纵、内幕交易等违法行为。

4. 引入机构投资者 鼓励引入机构投资者参与新三板市场，提升市场的流动性和深度。机构投资者 具有较强的投资理念和专业能力，能够为新三板企业提供更多的融资机会和战略支持。 5. 加强培训和宣传 加强对新三板市场的培训和宣传，提高投资者对新三板市场的了解和认知。通 过举办培训班、发布宣传资料等方式，向投资者传递关于股份制改革的最新政策和风险提示，提供投资决策的参考。 优势和挑战 优势 •提升融资能力：股份制改革可以有效提升企业的融资能力，吸引更多资金进入市场。 •增强市场流动性：股份交易所的设立将提供公开、公平、公正的交易平台，增强市场的流动性和活跃度。 •加强监管：完善制度框架和加强监管力度可以防范市场风险，保护投资者的合法权益。 •引入机构投资者：引入机构投资者可以提供更多融资机会和战略支持，促进企业的发展和壮大。 挑战 •制度改造难度：股份制改造涉及到一系列制度和法律的改革，需要相关政策和法规的支持和配套措施。 •市场监管问题：加强市场监管需要建立健全的市场监管体系，加大对市场违法行为的处罚力度和打击力度。 •投资者教育和风险提示：加强投资者教育和风险提示的工作依然任重道远，需要组织力量，加大宣传力度。 结论 新三板股份制改造方案的实施将进一步完善新三板市场的运行机制，提升市场 的活力和吸引力。通过引入股份制改革、设立股份交易所、完善制度框架、引入机构投资者等措施，可以解决新三板存在的问题，促进中小微企业的发展和壮大。然而，实施该方案仍然面临一些挑战，需要政府、市场主体和社会各方共同合作，加大力度推进改革，进一步完善新三板市场。

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案 1.什么是股份制改组？答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组,将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定,采取公开发行股票方式进行融资的企业,必须具备股份有限公司的组织形式,因此,对于非股份制企业来... 1.什么是股份制改组？ 答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组,将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定,采取公开发行股票方式进行融资的企业,必须具备股份有限公司的组织形式,因此,对于非股份制企业来说,进行股份制改组是企业公开发行股票并上市所必须的前期准备工作。 2.企业的股份制改组一般都有哪些法律、法规要求？ 答：企业股份制改组应当符合《公司法》中对于股份有限公司设立条件的规定,如改制目标是拟公开发行股票上市的,则还必须符合《上市公司治理准则》等有关上市公司的特殊要求,以及《证券法》、交易所上市规则等关于公开发行股票并上市的诸多法律规定。 3.将企业改组成拟发行上市的股份公司主要从哪些方面着手？ 答：上市公司由于股东人数众多,因此涉及社会公共利益,法律对上市公司在业务竞争力上和内部治理、外部竞争的的规范性等方面都有严格的要求。企业改组成拟发行上市的股份公司也必须从业务、治理规范、同业竞争、关联交易等几个方面着手,建立起符合相关法律法规要求的制度。 4.企业改制一般需要经过哪些程序和步骤？ 答：从大的方面划分,一般经过几个阶段： 第一、拟订总体改组方案。一般由企业会同聘请的具有改组和主承销商经验的证券公司（改组的财务顾问）根据企业实际情况,依据有关法规政策和中国证监会的要求拟订股份制改组及发行上市的总体方案。 第二、选聘中介机构。企业改制除需要聘请证券公司作为财务顾问之外,还需要聘请有相应资质的会计师事务所、资产评估机构以及律师事务所,这些中介机构将在改制过程中协同证券公司及改制企业完成审计、资产评估、出具法律意见等必要的工作。

中小企业的股份制改造与上方案

中小企业的股份制改造与上方案 股份制改造与上市方案 一、背景和目的 由于市场环境的变化和发展需要，中小企业普遍面临着发展困 境和资金匮乏的问题。为了推动中小企业转型升级，提高其竞争力，股份制改造是一种非常有效和常见的方式。本文旨在提供一个详细 的股份制改造与上市方案，帮助中小企业顺利实施。 二、股份改造的意义和目标 2.1 意义 股份制改造可以实现企业的规范化经营和提高企业的融资 能力，进一步完善公司治理结构，增加企业的市场竞争力。 2.2 目标 ●实现股权多元化，吸引更多资金和资源投入企业发展。 ●提高企业的透明度和规范化管理水平。 ●增强企业的市场影响力和竞争力。 三、股份制改造方案 3.1 评估现状和准备工作 ●对企业的财务状况进行全面评估，了解现有股东结构和 权益状况。 ●确定公司治理结构，明确决策权和监督权的分配。 ●准备必要的法律文件和合同。 3.2 股权结构设计 ●设计合理的股权结构，包括股份比例、投票权比例和利 润分配等方面。 ●考虑引入战略投资者或其他资金投入方，确定其股份比 例和职权。

3.3 注册资本变更和股份发行 ●根据股权结构设计，进行公司注册资本的变更。 ●根据市场需求和发展规划，确定股份发行方案，并进行股份发行。 3.4 公司治理结构完善 ●设立董事会、监事会和经营管理层，明确各方的权责。 ●设立独立董事和监事，加强公司治理和内部监督机制。 3.5 信息披露和财务报告 ●符合相关法律法规和市场监管机构的信息披露要求。 ●定期发布财务报告，通过透明化的财务信息吸引更多投资者。 四、附件 1、股份制改造相关法律法规及解读附件 ●《中华人民共和国公司法》 ●《证券法》 ●《上市公司信息披露管理办法》 ●《巩固和完善国有企业公司制改革的意见》 2、股份制改造相关合同和文件附件 ●股东协议 ●股份转让合同 ●股东会议决议 ●公司章程等 五、法律名词及注释 1、公司法：指中华人民共和国公司法，是对公司组织形式、股份制改造等方面的法律规定和解释。

论股份制改造之必要性与重点问题

论股份制改造之必要性与重点问题 一、股份制改造之必要性 相对于有限责任公司，股份有限公司在很多方面具有较为明显的优势，在实际经济生活中，这些优势将成为实际的竞争力。下面将通过分析股份有限公司的优势来阐述有限责任公司进行股份制改造的必要性（从某种意义上说，存在必要性亦是有限责任公司进行股份制改造的意义之所在）： （一）普遍而言，股份有限公司的筹资能力强于有限责任公司。原因有二： 一是股份有限公司对股东人数没有上限要求，可以公开对外募集资本，从而可以 广泛聚集社会闲散资金形成资本；二是股份有限公司的股东可以较为自由地对外转让股份，也就是说可以随时退出公司，这在一定程度上可以减少股东投资公司的顾虑，同样有利于广泛聚集社会闲散资金。对于企业而言，面对激烈的市场竞争，规模往往就意味着竞争优势，在有效聚集社会资金、扩大资本方面，股份有限公司相对于有限责任公司更具优势。 （二）在一定程度上，股份有限公司的组织结构更符合现代企业制度的要求。由于股份有限公司两权分离的程度较高，股东人数较多，为防止道德风险，法律在法人治理结构方面对股份有限公司要求更严，规定有较多的公开义务，这有利于股份有限公司建立规范的法人治理结构。在市场经济条件下，一个完善的法人治理结构对于一家公司的重要性是不言而喻的。 （三）进行股份制改造是有限责任公司上市的前提条件。在市场经济条件下，上市对于一家公司的重要性更是不言而喻，而根据《首次公开发行股票并上市管理办法》（证监会令第32号）第8条规定，只有股份有限公司的股票才能公开 发行上市。换言之，如果一家有限责任公司有志于上市，就必须进行股份制改造。 二、股份制改造之前提条件 有限责任公司进行股份制改造，必须满足一定的条件。对此，《公司法》第9条明确规定：“有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合本法规定的股份有限公司的条件。”关于设立股份有限公司的条件，规定于《公司法》第77条: 设立股份有限公司，应当具备下列条件：1发起人符合法定人数；2、发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额；3、股份发行、筹办事项符合法律规定；4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；5、有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；6、有公司住所。上述条件中的条件3、

企业存在的问题及解决方案

企业存在的问题及解决方案 企业是当今现代经济体系中不可缺少的重要组成部分，企业的存在对于经济社会的发展和进步起到了极为重要的推动作用。然而，在实际运营过程中，企业存在着诸多问题，如人员流动、资金问题、技术更新等等，这些问题给企业的发展带来了很大的压力和困难。针对这些问题，本文将针对企业存在的问题展开一系列的探讨，并提出一些可能的解决方案。 一、企业存在的问题 1.人员流动 现今的经济体系独特的市场竞争状况导致了企业中人员流动问题的频繁发生。这种流动不仅带来了人才的损失，还会给企业的团队建设、业务开展以及长远发展带来一系列问题。 2.资金问题 企业在运营中不可避免的需要大量的资金投入，如人资支出、产品研发、生产成本等等。资金问题可以说是企业运营中最常见的问题之一，关系到企业的存亡。 3.技术更新 随着时代的推进，技术也在不断发展升级，这对企业来说是一个极大的挑战，企业需要持续更新自己的技术，以适应社会的变化，更好地服务于市场。 4.创新能力

不同的行业所面对的竞争形势不同，不同的企业所出现的问题也各不相同。不过，无论是什么行业，拥有创新能力都是企业发展的重要核心；没有创新能力就难以满足客户的需要。 5.团队管理 企业的管理是运营的基础，团队管理也是企业成功的重要因素之一，好的团队管理可以使企业的运营更加有效、高效。 二、解决方案 1.实施人才管理制度 针对企业人员流动的问题，可以通过编制完善的人才管理制度来实施人才留下的方案。优秀的员工可以通过晋升、薪酬、福利等方式增加公司对他们的吸引力。 2.发挥资金优势 企业如果想要在竞争中占据一席之地，资本的优势是必不可少的，如果能够有长期战略，积极使用资金优势，做到资本和生产经营的有效融合，就能够对有效解决企业资金缺口问题。 3.加强技术更新 企业在面对技术升级的问题时，可以通过开发自身技术团队，跟踪市场标准，并与其它优秀的厂家联合开发等方式来感知新技术的涌现，为企业保持发展动能提供保障。 4.重视创新

国有企业混合所有制改革面临的问题及对策

国有企业混合所有制改革面临的问题及对策 国有企业混合所有制改革是中国经济体制改革的一个重要方面，旨在引入民间资本，增强国有企业的活力和创新能力，促进经济长期稳定发展。然而，混合所有制改革也面临许多问题和挑战，下面将从多个方面对这些问题进行分析，并提出一些解决方案。 1、治理结构问题 在混合所有制企业中，权益关系较为复杂，存在多种所有制形式和股权结构，治理结构不完善，导致决策效率低下，资源配置不合理。此时需要强化集团公司在混合所有制企业中的战略管理和整合能力，明确股东权责和权利关系，并加强监督和约束机制的建设。同时，还要推进公司的法人治理和董事会建设，充分发挥股东大会和监事会的监督作用。 2、利益分配问题 混合所有制企业的股权结构比较复杂，不同股东之间可能存在利益上的冲突，公司经营的利润分配难以协调。此时，需要通过制定合理的股权激励方案，吸引才华横溢的管理人才，兼顾各股东的利益，提高公司经营绩效。另外，应加强混改后的公司内部协调和沟通，推进公司内部人员若干问题的协调解决。 3、资产证券化问题 混合所有制企业可能存在资产证券化难题，如何确定企业资产证券化的方案，准确定价等问题需要逐步解决。此时，需要盯紧金融市场上的信息，及时发现风险，同时还要加大金融资产管理的力度，做好企业资产证券化的监管和防范措施。 4、管理机制问题 混合所有制企业在管理机制上存在着许多问题，如缺乏透明度、高管管薪过高、利益输送等。要解决这些问题，需要强化信息公开制度，加强公司内部监管，设立独立董事和监事会，定期进行财务审计和信息披露等。 5、人才引进问题 在混合所有制企业改革中，优秀人才的引进和留住是关键。现有的人才管理方式对于新进企业缺乏有效的吸引和管理。 在对应解决问题时，混合所有制企业必须加强人才储备，建立以人才稳定和激励为核心的管理机制和文化，引进有实力有潜力的人才，建立完善的激励制度，培养更多的行业领袖。

国有企业改制问题及解决方案

国有企业改制问题及解决方案近年来，中国国有企业改制成为一个备受关注的话题。国有企业的改制，不仅是中国经济转型的重要一环，也直接关系到中国经济的长期发展。面对当前国有企业改制的问题，我们需要探讨出合适的解决方案。 一、国有企业改制存在的问题 1.内部管理结构不完善 国有企业内部存在着过度重视领导层，而忽视员工的问题。决策层往往存在不合理的选人机制，导致任人唯亲、权力过大等问题。在一些国有企业中，积极的员工往往无法得到应有的国家资助和支持，而缺乏支持的企业部门，资金不足，人员匮乏、人力资源处于浪费状态。 2.企业运营效益不佳 在当前的市场竞争中，国有企业没有政府补贴的状况下，市场化竞争成为必然的趋势。但是，国有企业由于运营成本高，盈利能力不

强。由于行政机关的干预和较高的政策成本，国有企业不太容易进行 市场营销和生产创新等方面的工作，使得国有企业处于一种非常尴尬 的境地。 3.国有资产流失速度过快 由于国有企业的管理带有一定的政治因素，使得国有资产缺乏有 效的保护与使用，因此投资回报率低、流失速度较快。 二、解决方案： 1.优化内部运营结构 在内部管理方面，应当完善国有企业的公司制改革实施方案，进 一步改善人事制度，完善业绩评估机制，实施招聘定向战略，进一步 提高员工的工作积极性和创新能力，同时积极推行企业治理体系改革，打造以权责一致的内部机制，提高企业运营效益。 2.积极推进市场化运作 国有企业必须主动适应市场化运作模式，积极引入融资机构，创 新产品和管理方法。同时要建立起完善的市场机制，打造国有企业与 其他市场主体平等竞争的市场环境，大力发展和推广企业的市场营销、

国企混改过程中遇到的财务相关问题及解决思路-以X公司混改为例

国企混改过程中遇到的财务相关问题及解决思路-以X公司混改为例 随着国企改革三年行动方案的实施，改革逐步步入深水区并面临阶段性的难题，如何突围和攻坚创新性的举措将是重点研究的方向。本文通过以X公司实施 混合所有制改革进行分析，通过股权转让方式引入战略投资者，借助行业龙头企 业的优势资源和能力，突破X公司发展瓶颈，提高市场占有率，并带动原股东权 益份额不断增加的新局面，实现国有资本保值增值。在X公司混改的过程中，笔 者结合实际经验分析过程中遇到财务相关问题及解决思路，为其他国企混改工作 提供借鉴与参考。 一、关于X公司国企混改的必要性分析 （一）符合深化国企改革的工作方向 为积极稳妥推进混合所有制改革，在竞争性领域企业开展混合所 有制形式探索，符合国家、省级、市级和区级有关国有企业混合所有 制改革的法律法规和政策规定。我集团计划以非主业板块的X公司作 为区属国企混改工作试点项目，通过股权转让方式，积极引进市属国 企性质的行业龙头企业，围绕深圳市市政基础设施养护领域开展合作，以实现国有资本混合发展。 （二）符合区域城市管理的需要 市政道路属于民生工程，是一种基础性的服务设施，市政公路的 质量直接关系到人民交通出行，对于人民的生活质量与幸福指数有着 非常大的影响。如引入市政道路行业龙头企业，充分借助其优势，向 X公司导入先进的养护管理水平，促进X公司转型升级，从而提升我

区的道路养护水平，满足我区城市管理的需要，有利于我区的民生工程提质增效。 （三）符合原股东业务布局的安排 原股东的战略定位为重点片区开发建设及运营，X公司业务与原股东核心战略业务方向存在不一致，为优化原股东业务布局，通过X 公司混合所有制改革，借助行业龙头企业的优势资源和能力，充分发挥股东资源整合和协同作用，力争混改后大幅提升X公司的业务规模和利润规模，实现“1+1＞2”的效应，突破X公司发展瓶颈，提升X 品牌，原股东作为股东方之一也将受益于X公司快速成长，更有利于区属国有资产保值增值。 二、国有企业混改过程中遇到的财务相关问题 （一）如何确定交易对价 严防国有资产流失，按照有关规定委托具有相应资质的会计师事务所进行清产核资和资产评估机构进行资产评估。发挥专业化中介机构作用,通过各种市场化运作的定价手段,进一步健全资产价格制度,避免企业出现因内部人管理、利益输出等因素导致的经营性国有资产流失。交易对价的确认需要进行国有资产进行评估，关于资产评估通常有三种方法，即资产基础法、市场法和收益法。如何选择选择评估方法进行交易对价的确认将面临的问题。 （二）如何处理混改公司账面未分配利润 X公司经过多年的运营，公司账面利润一直未分配。考虑到本次混改，账面利润是选择混改前分配还是继续选择留存需要进行决策。如果选择混改前进行利润分配，按照相关规定以资产负债表中的未分配利润为基础，董事会制定分配方

股份制改造中的财务问题探讨

股份制改造中的财务问题探讨在我国经济体制改革的进程中，股份制改造是一个重要的环节。股份制改造不仅仅涉及到企业的所有权关系变动，同时也涉及到了财务管理的重要问题。本文将探讨股份制改造中常见的财务问题，并提出相应的解决方案。 一、股份制改造的背景和意义 股份制改造是指将国有企业转变为股份制企业的过程。这一改革的背景是国有企事业单位的改革，目的在于促进企业的改革创新，提高企业的经营效率和竞争力。在股份制改造过程中，财务问题是不可避免的重要议题。 二、股份制改造中的财务问题 1. 资产负债结构调整问题 在股份制改造过程中，企业的所有权发生变动，可能会导致资产负债结构的不平衡。例如，原有的国有资产可能需要进行重组或处置，这将直接影响到企业的资产负债表。因此，需要进行精确的财务核算和资产评估，以确保资产负债结构的稳定和平衡。 2. 资金筹集问题 股份制改造需要大量的资金投入，包括支付股权转让费用和进行企业内部结构调整所需的资金。在这个过程中，如何有效筹集资金成为

一项关键任务。可以通过内部融资、外部融资或者股权融资等方式来 解决资金短缺问题。 3. 审计问题 股份制改造过程中，审计是一项重要的工作。通过审计，可以确保 企业财务数据的真实性和准确性，为股份制改造提供有力的财务依据。同时，也可以通过审计评估企业的财务状况和经营风险，为后续决策 提供参考依据。 4. 工资福利问题 由于股份制改造对企业的财务状况有一定的影响，可能会导致员工 工资福利的变动。在这个过程中，需要合理制定员工的薪酬待遇，并 确保员工的合法权益不受损害。同时，也需要注意员工的稳定性和激 励机制，以保持企业的稳定运营和持续发展。 三、解决股份制改造中的财务问题的对策 1. 加强财务管理 在股份制改造过程中，企业应加强财务管理，提升财务部门的能力 和水平。包括加强财务预算、财务分析和财务决策等方面的工作。通 过完善财务管理制度和规范财务管理流程，提高财务管理水平，从而 更好地应对股份制改造中的财务问题。 2. 加强内部控制

企业存在的问题及改善方案

企业存在的问题及改善方案企业存在的问题及改善方案 随着全球化的不断深入，企业的竞争也越来越激烈，很多企业面临着一系列的问题，这些问题既包括内部的问题，也包括外部的问题。本文将会探讨企业存在的问题，以及对这些问题的改善方案。 一、内部问题 1.人员管理问题 人员是企业中最重要的资产之一，但是很多企业在人员管理方面存在一系列的问题。一方面，企业中一些高管在人员管理方面缺乏专业性，对员工缺乏关心，这让员工感到被忽视；另一方面，一些企业员工的素质不高，对公司缺乏归属感和责任心。 针对上述问题，企业可以采取以下措施： （1）加强管理者的培训，提高管理者对员工的关注和关心程度。 （2）企业可以继续加强员工的培训，为员工提供更多的职业发展机会，提高员工的技能和知识水平，让员工感到自己的价值和归属感，提高员工的忠诚度和责任心。 2.财务管理问题

财务管理是企业发展中的重要环节，企业需要通过财务管理来提高核算、预算和控制能力，从而实现其经济目标。但是，一些企业在财务管理方面存在着一些问题，如：财务信息不及时、不准确，财务风险控制欠缺等。 针对上述问题，企业可以采取以下措施： （1）加强财务管理团队的建设，提高财务管理人员的专 业能力。 （2）加强财务风险管理，建立健全的风险控制机制，及 时发现财务风险，采取措施加以控制。 二、外部问题 1.市场竞争力不足 市场竞争力与企业竞争力密不可分。如今，市场竞争激烈，企业需要不断提高自身的竞争力才能立于不败之地。但是，很多企业在市场竞争方面存在着诸多问题，如品牌知名度不高、产品质量不过关、销售渠道不畅等。 针对上述问题，企业可以采取以下措施： （1）加强企业品牌建设，建设知名度高、声誉好的品 牌。 （2）加大研发力度，提高产品质量和研发新品种的速 度。 （3）优化销售渠道，提供优质的服务，提高客户体验。 2.人才招聘与留用问题

国有企业混合所有制改革存在的问题与对策分析

国有企业混合所有制改革存在的问题与对策分析 作者：温国林卿松 来源：《中国集体经济》2015年第31期 摘要：混合所有制经济是我国基本经济制度的重要实现形式，对我国国企改革意义重大，这是国企改革进入新阶段的重要举措。文章首先说明当前国企进行混合所有制改革的意义，在此基础上指出了混合所有制经济在改革中的存在的问题并且分析了产生这些问题的原因，最后提出解决这些问题的对策。 关键词：国有企业；国有企业改革；混合所有制 一、国企混合所有制改革的意义 （一）国企混合所有制改革有利于国有企业与非国有企业的优势互补、共同繁荣 国有企业具有资金雄厚、人才聚集、技术产业化经验丰富、产业基础良好的优势，但对外界变化反应较慢、管理效率不高。而非国有企业灵活性较强、管理效率高、创新意识、品牌意识浓厚，但面临资金不足，生产规模有限的困难。若能将两者结合起来，优势互补，共同发展，一方面可以激发国有企业的市场活力，另一方面可以增强非国有企业在市场中的竞争力，更重要的是两者的结合也有助于在企业内部实现生产要素的公平受益。 （二）国企混合所有制改革是简政放权、减少腐败的重要手段 在混合所有制企业中，国有资本以国有股权的形式存在，并依据股权的比例行使权利和承担义务，政府作为国有资本的所有者其权利受到约束限制，有利于激发企业的活力和创造力。此外，从“四风建设”以来，多名国企高管被查处，国企依然被看作反腐的第二战场，造成腐败高发的重要的因素就是企业缺乏规范的公司治理结构，权力运作机制不完善，监督机制失效。而发展混合所有制，建立规范的现代企业制度，通过两权分离、建立完善的监事会制度和信息披露制度等方式则能有效地解决至少遏制这种现象。 （三）国企混合所有制改革是完善收入分配、缩小贫富差距的重要措施 根据国家统计局公布的2014年登记注册类型分岗位就业人员年平均工资可知，2014年国有单位中层及以上管理人员的平均工资为131742元，是私营单位同职位人员平均工资的1.71倍。初次收入分配严重不均等，社会财富向国有企业严重倾斜。发展混合所有制经济，引入社

股份制改造及相关法律问题

股份制改造与上市 一、公开发行股票流程 1、改制与设立股份公司； 2、企业聘请辅导机构对其进行尽职调查和上市辅导，准备首次公开发行申请文件； 3、企业和所聘请的中介机构，按照证监会的要求制作申请文件，保荐机构向证监会推荐并申报申请文件，证监会对申请文件进行初审，提交股票发行审核委员会审核； 4、发行与上市：发行申请经股票发行审核委员会审核通过后，证监会进行核准，企业在报刊上刊登招股说明书摘要及发行公告，公开发行股票，提交上市申请，办理股份的托管与登记，挂牌上市； 5、持续督导：对发行人股票上市后在法定期间内的规范运行进行持续督； 二、股份公司设立 （一）设立方式 1、改制设立 整体改制方式。是指原企业以整体资产进行重组，并对非经营性资产不予剥离或少量剥离而改制设立新的法人实体； 部分改制。是指将原企业以一定比例的资产和业务进行重组，设立股份有限公司。原企业（或企业集团）仍保留余下部分的经营性或非经营性资产和业务； 共同改制。是指多个企业以其部分资产、业务、资金或债权，共同设立新的法人实体（股份有限公司）； 2、有限责任公司整体变更 整体变更。是指先采取整体改制、部分改制、共同改制等方式对原企业进行改制，设立有限责任公司。待改制基本完成后，再依法将有限责任公司变更为股份有限公司。 3、新设设立 5个以上发起人出资新设立一家股份公司 涉及整体改制的有关问题 问题1：有限责任公司整体改制与整体变更为股份有限公司的区别 答：整体改制是将原企业或原有限责任公司的所有资产净值折合成股份，而发起设立股份有限公司，原企业注销，原企业股东成为股份有限公司股东。因此，改制后的股份有限公司不是原企业的延续，由于原企业已经注销，为此，整体改制应当办理原企业的注销登记和股份有限公司的新设登记。并且在改制过程中，原企业的债权债务应当向债权债务人发出通知和公告，并由各方就债权债务承担问题达成协议。有限责任公司整体改制，若为国有企业，必须按评估结果进行调帐；非国有企业，不能按照评估结果进行调帐，若调帐，则视同为新设股份公司，

企业常见问题汇总及制度解决方法

企业常见问题汇总 01、您好领导总是没时间,而下属总是没工作根本原因：1老板不懂得授权与监督；2没有锁定责任；3员工没有工作的动力;导致后果：老总没时间思考公司的战略,导致公司发展战略不清晰;老板能力太强,导致员工能力得不到提升,很难把公司战略执行出结果;责任总在老板身上,员工得不到成长,打造不出一支有利于公司长远发展的执行力团队,限制企业做大做强;解决方案：1明确监督和授权的平衡；2明确一对一责任,制定奖惩；3培养下属的思考及解决问题的能力；4公司战略和个人战略一体化; 02、老板有方向、没力量,员工有力量没方向 根本原因：战略与执行脱节,老板有战略,沟通不到位,员工不知道如何去执行; 导致后果：有好的战略,因执行不到位,达不到预期的结果; 解决方案：1老板要与员工沟通企业的战略,让每个员工清楚自己的努力方向；2制定战略目标时,要具体量化、有可操作性; 03、企业高层思想不统一,各自为政,互相拆台根本原因：1企业远景、战略目标、价值观不明确、不统一；2高层以自我为中心,而不以公司的结果为导向;导致后果：1战略无法执行,达不到结果；2企业失去凝聚力,导致内耗增大;解决方案：1通过明确企业远景、战略目标、价值观,使高层思想统一；2把高层个人发展跟企业远景、战略目标相结合；3根据远景、价值观、战略目标制定企业的制度和规范; 04、在渡过创业阶段后,高层激情消失,官僚化倾向严重,内耗出血根本原因：1高层跟着老板打拼,积累了一定的财富,同时年纪也大了;为了保住自己拥有的地位,便会在企业中培养亲信,并且把有能力的人干掉;甚至抓住供应商和渠道商和老板谈条件及加薪；2企业没有更加长远的战略；3企业没有建立短期和长期的激励机制;导致后果：企业中拉帮结派,形成不良文化,导致制度变形;解决方案：1制定绩效考核及晋升机制,能者上,平者让,庸者下；2老板要有狼性,企业要形成狼性文化; 05、元老级人物思维僵化,自以为是,无功劳也有苦劳的思想根深蒂固,不接受新的思想,造成企业失去活力根本原因：1在老板层面及元老层面不以结果为导向,而以

公司股份制改造方案

公司股份制改造方案 随着市场经济的发展和国有企业改革的不断深化，公司股份制改造成为了国有 企业改革的重要一环。公司股份制改造是指国有企业将全部或部分资产转变为股份，引入社会资本，实行股份制经营的一种改革形式。通过公司股份制改造，可以有效提高国有企业的经营效率，增强企业的活力和竞争力，实现国有资产保值增值的目标。 一、公司股份制改造的背景。 随着市场经济的不断发展，国有企业在原有体制下的经营效率逐渐减弱，面临 着诸多问题和挑战。为了适应市场经济的要求，提高国有企业的竞争力，公司股份制改造成为了必然选择。通过股份制改造，可以引入社会资本，优化企业的组织结构，提高企业的运作效率，实现企业的可持续发展。 二、公司股份制改造的意义。 1. 提高企业的经营效率。公司股份制改造可以引入市场化的经营机制，激发企 业的活力，提高企业的竞争力和效益。 2. 优化企业的组织结构。通过股份制改造，可以优化企业的治理结构，提高企 业的决策效率，实现企业的可持续发展。 3. 引入社会资本。公司股份制改造可以吸引社会资本的参与，扩大企业的融资 渠道，增强企业的发展动力。 三、公司股份制改造的方式。 1. 股份制改造的对象。公司股份制改造的对象可以是整个企业，也可以是企业 的部分资产。根据企业的实际情况，可以选择整体股份制改造或部分股份制改造。

2. 股份制改造的方式。股份制改造的方式包括公开发行股票、资产重组、引入 战略投资者等。根据企业的实际情况和市场需求，可以选择合适的股份制改造方式。 3. 股份制改造的程序。股份制改造的程序包括方案制定、股份转让、股权登记等。在股份制改造的过程中，需要严格按照相关法律法规和程序规定进行操作，确保股份制改造的合法合规。 四、公司股份制改造的风险。 1. 股份制改造可能存在的风险。股份制改造可能面临着市场风险、经营风险、 法律风险等。在股份制改造的过程中，需要充分评估各种风险，并采取相应的风险控制措施，确保股份制改造的顺利进行。 2. 如何规避风险。规避股份制改造的风险需要企业充分了解市场情况，制定科 学的股份制改造方案，加强内部管理，提高风险意识，确保股份制改造的成功实施。 五、公司股份制改造的前景。 公司股份制改造是国有企业改革的必然选择，具有广阔的发展前景。通过股份 制改造，可以提高企业的经营效率，增强企业的竞争力，实现企业的可持续发展。随着国有企业改革的不断深化，公司股份制改造将会得到进一步推广和应用，为国有企业的发展注入新的活力。 六、总结。 公司股份制改造是国有企业改革的重要举措，具有重要的意义和广阔的前景。 在实施股份制改造的过程中，需要充分评估各种风险，合理选择股份制改造的方式和对象，严格按照相关法律法规和程序规定进行操作，确保股份制改造的顺利进行。相信通过公司股份制改造，可以提高国有企业的竞争力，实现企业的可持续发展。

公司存在问题及整改措施

公司存在问题及整改措施 公司一旦发现存在问题，要立即制定整改措施，及时改正错误，避免造成公司损失。下面是中国文库为大家带来的公司存在问题及整改措施，希望能帮助到大家! 公司存在问题及整改措施 为了完善公司各部门工作制度的管理，根据各部门的工作性质和目前的工作状况，现拟出初步整改方案如下，有待领导补充参考。 一、销售 1、销售人员主要做好个人的业务工作，当有新的订单意向时，在销售人员技术知识欠缺的情况下，专业的技术人员要及时给予参考和建议，并尽早做出设计方案。 2、对于客户所反馈的产品信息或补充条件时，销售人员应及时做好相关记录，以便技术人员进行分析并尽快做出有效的解决措施。 3、成品待发的设备，负责该设备的销售人员应做好该设备所有相关资料的备份，并进行编号、存档。 4、销售人员应对自己当日出厂的设备进行物流跟踪，直至确定客户单位已签收为止。 5、公司样本和选型样本应规范化管理分类、定置存放。 6、应安排销售人员或指定某一个人做好每月销售额的统计工作并上报财务部门。 二、财务及采购 1、财务部每月应提前备好设备生产前期所需投资的一定量的周转资金，并及时记录货款的进、出流水账，为采购工作提供有力的基础条件。 2、当销售部签订新的销售合同时，在技术人员确定选型并已接到采购通知的情况下，根据公司的相关规定，采购人员应及时做好各种产品的采购订单和跟单工作，确保生产进度不受其影响。 3、若所需产品暂无固定供应商时，采购人员应负责询价、比价、筛选、议价等事宜，尽量降低公司的成本投入。 4、采购及财务应做好每天的工作记录，以便追溯。 三、车间及仓库 (1)、车间 1、车间负责人。 车间负责人应根据实际生产情况，对当天的生产任务进行分配、实施。 2、车间操作人员应进行分组。 3、设备生产过程中的各个环节应进行归类、分组式操作。 由于工作出差而导致的某个生产小组的人员减少，在生产环节需要的情况下，车间负责人可自行临时性调动各小组人员，相互配合，以便完成当日生产任务。

企业改制存在的问题与应对对策

企业改制存在的问题与应对对策 企业改制存在的问题与应对对策 导语：企业转制过程中的审计在我国是一个新的概念，它是随着经济体制改革逐步深入，企业转制的展开而产生的。所谓企业转制即将全资国有企业转变为“股份有限公司”或“有限责任公司”。企业转制的核心环节是对转制企业资产的评估和确定，企业转制过程的审计就是保障转制企业资产安全的一种监控方法。 改制是当前国有企业走出困境，建立现代企业制度的一个重要途径。在社会主义市场经济体制下，企业改制工作已全面展开，大部分改制后的企业生产经营状况趋向正常化、规范化。但在实际操作中，企业改制也暴露出一些亟待完善和规范的问题，下面对企业改制存在的问题作些探讨，希望在今后的工作中予以避免和借鉴。 一、企业改制的问题主要表现在以下几个方面： (一)所改制的企业资产评估不规范，国有资产流失严重。 在企业改制过程中，改制的企业只注重对房产、设备等固定资产的评估，而对企业的商标、专利、商号、名称等无形资产没有进行评估或评估不足。意图从事改制企业经营的人往往从个人私利出发，将企业多年积累的无形资产，试图从企业的资产总额中除去，以达到降低购买股权成本的目的，从而侵占国有资产，将国有资产归为已有。党委、政府为尽快将企业的资产盘活，对无形资产不评估或是少评估，也是常有的事。再者对于资产评估机构是否有资质、有能力对无形资产的价值进行评估，能否对无形资产做出准确的评估，缺乏应有的监督。同时从事改制企业经营的人为达到自己的目的，往往投机钻营，虚增债务或虚减资产，并通过拉关系、托人情，尽量使所评估的资产价值降低，也是致使国有资产流失的原因之一。 (二)企业改制过程中的产权交易市场不完善，缺乏公开透明度。 在企业改制过程中，企业的产权交易往往不进行公开招标和拍卖，党委政府和主管部门多是采用行政手段，与意欲从事改制企业的经营者采取协商转让、零转让的方式，实现企业的改制;国有股未经批准擅

公司股份制改造方案

公司股份制改造方案 1. 背景介绍 公司股份制改造是指将公司由原先的国有独资或集体所有制改造为股份制公司的一种重要改革形式。股份制改造旨在引入社会资本和市场机制，提升公司的经营效率和市场竞争力。本文将对公司股份制改造的方案进行详细介绍，以指导公司在改革过程中的决策和实施。 2. 目标和原则 2.1 目标 •提高公司的经济效益，增加股东的收益； •推动企业的市场化经营，增强企业的竞争力； •完善公司治理结构，提高决策和执行效率； •提升员工的积极性和创造力。 2.2 原则 •公正公平：在股份转让和股权设计中，保持公正公平原则，确保参与方的合法权益。 •稳步推进：公司股份制改造是一个复杂的过程，要稳步推进，避免冲动和过度改革。 •依法合规：改造过程中要遵守相关法律法规，确保合规性。 •充分沟通：改造过程中要进行充分的沟通和协商，形成共识。特别是与员工进行沟通，减少不安情绪。 3. 方案设计 3.1 持股比例确定 在公司股份制改造中，需要确定国有资本、员工持股和引入社会资本的持股比例。一般情况下，国有资本的持股比例不低于50%，员工持股比例不低于10%，社会资本持股比例不低于30%。 3.2 股份转让方式 股份转让方式是指将国有资本转让给员工和社会资本的具体方式。常见的股份转让方式包括公开招标、竞价转让和协议转让等。在确定转让方式时，应考虑到市场竞争和价格确定的公正性。

3.3 股权设计 股权设计是指对股份进行不同类别和不同比例的划分。通常将国有资本划分为A类股份，员工持股划分为B类股份，社会资本划分为C类股份。不同类别的股份享有不同的权益，如表决权、分红权等。 3.4 公司治理结构调整 在公司股份制改造中，需要对公司的治理结构进行调整。一般情况下，设立董事会、监事会和经理层。董事会负责公司的决策和监督，监事会负责对董事会和经理层的监督，经理层负责日常经营管理。 3.5 员工激励计划 为了增强员工的积极性和创造力，可以设计一些员工激励计划。例如，员工持股计划、股权期权计划等。通过激励计划，可以使员工与公司的利益紧密相连，共同为公司发展努力。 4. 实施步骤 4.1 决策阶段 •完成内部论证和决策，确定股份制改造的方案和目标。 •成立工作组，负责方案的起草和实施。 4.2 准备阶段 •进行法律、财务和战略咨询，确定方案的合规性和可行性。 •完成公司股份制改造方案的起草和内部审定。 4.3 审批阶段 •将公司股份制改造方案报送相关部门审批，如国资委、证监会等。 •完成审批程序后，进行公告和公示。 4.4 实施阶段 •进行股份转让和股权设计。 •调整公司治理结构和实施员工激励计划。 •完成内部员工的培训和沟通工作。 5. 风险与挑战 5.1 风险 •股份制改造过程中可能出现利益冲突，需要妥善处理各方的关系。 •员工持股可能导致员工集体决策难度增加，需要合理权衡。